Составление бухгалтерского баланса малого предприятия (работа 1)

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

КАМСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ

ИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ

Кафедра Финансов и бухгалтерского учета

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине: «Бухгалтерский учет»

Выполнил: студентка

Группы 4249 А-в Шамгунова Е. А.

Проверил:

д.э.н. Ермакова Н. А.

г. Набережные Челны 2009 г.

Задание к контрольной работе

1. Составить бухгалтерский баланс малого предприятия «Интел» на 31.03.200х, используя данные расчетов по заработной плате за январь, февраль, март месяцы.

Порядок выполнения работы

1. Произвести все расчёты по заработной плате, ЕСН и взносам на социальное страхование и обеспечение, в том числе средств по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве, работников предприятия за январь, февраль, март месяцы 200Х года в отдельных регистрах.

2. В журнале хозяйственных операций отметить корреспонденцию счетов, первичные документы и разнести информацию по соответствующим учётным регистрам.

3. Составить бухгалтерский баланс малого предприятия на 31.03.200Х и представить в установленной форме отчётности.

Исходные данные

Таблица 1 Список работников предприятия

№ №

Ф.И.О.

Должность

Форма наема

Оклад, руб.

Количество иждивенцев

1

Михайлов О.М

Руководитель

Штат

8100

-

2

Иванова В.Р.

Бухгалтер

Штат

6000

-

3

Петров С.К.

Менеджер

Штат

5400

3

4

Серов В.И.

Инженер

Штат

4500

-

5

Титов Л.М.

Инженер

Штат

4200

2

6

Орлова Н.Н.

МОП

Совмест.(0,5 ст.)

1840

-

7

Симонов К.А.

Дизайнер

Договор подряда

3600

-

Таблица 2 Остатки по счетам на 1.03.200…

Дебет

Сумма, руб.

Кредит

Сумма,руб.

Сч.01

400000

Сч.80

162000

Сч. 04

7000

Сч.82

20000

Сч. 08.4

23000

Сч.83

12000

Сч.58

10000

Сч.84

17000

Сч.10

5000

Сч.66

64000

Сч.19

16000

Сч.60

10000

Сч.41

2000

Сч.68

5000

Сч.50

3000

Сч.69*

56000

Сч. 51

165000

Сч.69/1

14000

Сч. 62

4000

Сч.69/2

40000

Сч. 71

2500

Сч.69/3

2000

Сч. 76

42500

Сч.70

28000

Сч.76

6000

Сч.02

300000

ИТОГО

680000

ИТОГО

680000

Таблица 3 Журнал регистрации хозяйственных операций МП «Интел» за март месяц.

Дата

Документ

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб

2.03.

(указать вид)

1.Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков

2.Учтены транспортно- заготовительные расходы по доставке материалов, выполненные сторонней организацией.

50000 в т.ч. НДС7625

20000 в т.ч. НДС3050

3.03.

3.Получены денежные средства с расчетного счета в кассу

70000

3.03.

4.Выданы денежные средства на командировочные расходы Петрову С.К.

15000

3.03.

5.Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за февраль

расчёт

3.03.

6.Перечислены авансовые платежи по единому социальному налогу и взносы на социальное страхование и обеспечение за февраль

расчет

4.03.

7.Выдана наличными начисленная заработная плата за февраль

расчёт

5.03.

8.Выдано в подотчет Орловой Н.Н. на административно- хозяйственные нужды

4000

5.03.

9.Сдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы

10.Принят авансовый отчёт Орловой Н. . Материалы оприходованы на склад.

расчёт

3500

13.03.

11. Получены средства от покупателей в погашение дебиторской задолженности и зачислены на расчётный счёт

12. Перечислен аванс поставщикам

4000

10000

16.03.

13. Приобретено оборудование от поставщиков

14. Перечислены средства в погашение задолженности поставщикам

15.Учтены затраты по доставке оборудования, выполненные сторонней организацией

90000 в т.ч. НДС13725

13000

23000 в т.ч. НДС3508

17.03.

16. Материалы отпущены в производство по учётной цене

5200

19.03.

17. Принят авансовый отчет Петрова С.К.

12300

19.03.

18. Внесены Петровым С.К. неиспользованные подотчетные суммы в кассу предприятия

расчёт

23.03.

19. Получен аванс от покупателей и зачислен на расчетный счет

30000

25.03.

20.Погашен краткосрочный банковский кредит

16000

26.03.

21.Начислена амортизация основных средств

расчёт

27.03.

22. Начислена заработная плата работникам предприятия за март

расчёт

27.03.

23. Произведены удержания из начисленной заработной платы работников предприятия за март

расчёт

27.03.

24. Удержан налог на доходы с физических лиц – работников предприятия за март.

расчёт

28.03

25.Начислен единый социальный налог и взносы на социальное страхование и обеспечение

расчёт

28.03

26.Начислены средства по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев

расчёт

28.03

27. Списаны ТЗР на отпущенные в производство материалы.

расчёт

28.03

28. Выполнены услуги и предъявлены счета покупателям

250000 в т.ч. НДС 38125

28.03

29. Списана себестоимость выполненных услуг

30.Выявлен финансовый результат

расчёт

Справочные данные

1)МП «Интел» - производственно – коммерческая фирма . Основной вид деятельности- оказание услуг.

2)Нормативы отчислений по единому социальному налогу и взносам на социальное страхование и обеспечение для всех работников предприятия:

а) Пенсионный фонд (ПФ) – 20%

б) Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9%

в) Фонд социального медицинского страхования (ФОМС) – 3,1%

3)Нормативы отчислений по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве- 0,2%.

4)Производственный календарь:

Январь – 20 раб. дней. Февраль -20 раб. дней.

Март -22 раб. дня.

Все рабочие дни работниками были отработаны полностью, за исключением Симонова К.А., который работал 1 месяц – январь.

5) В марте месяце начислена премия в размере 15% к окладу всем работникам и отнесена на себестоимость.

6)В марте месяце удержан из заработной платы Орловой Н.Н. перерасход по подотчетным суммам (см. журнал) и удержаны из заработной платы Титова Л. М. средства в возмещение материального ущерба 2000 руб.

7) При расчете налога на доходы физических лиц учесть:

- льготы в виде стандартных вычетов не имеют совместители и работники, выполняющие работы по договорам подряда, поручения:

-налог на доходы физических лиц исчисляется в полных рублях.

8) При определении сумм подлежащих перечислению в фонды социального страхования и бюджет учесть, что все начисленные средства перечисляются полностью в полных рублях.

9) Учёт других налогов, кроме НДС , ЕСН и налога на доходы физических лиц не предусматривается.

10) Незавершенное производство отсутствует.

11)ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА:

а) Оборудование А-стоимость 250000руб. – срок полезного использования 10лет.

б) Оборудование В-стоимость 100000руб. и Н*12%.

в) Амортизация начисляется линейным способом.

12)Лимит кассы -3000 рублей.

13) Материалы учитываются с использованием сч.10 и сч.10/ТЗР

14) В качестве учётной цены материалов принята стоимость их приобретения.

Сч.10:Сн- 4500 руб.; Сч.10/ТЗР: Сн-500 руб.

15)Признание доходов – по методу «отгрузки» и предъявления документов покупателям для оплаты.

Таблица 4. Расчетно-платежная ведомость за январь месяц.

№

Ф.И.О.

Начислено

Удержано

Сумма к выдаче

Подпись

Оклад

Премия

Всего

Налог на доходы физических лиц

Прочие

Всего

1

Михайлов О.М.

8100

-

8100

1001

-

1001

7099

2

Иванова В.Р.

6000

-

6000

728

-

728

5272

3

Петров С.К.

5400

-

5400

416

-

416

4984

4

Серов В.И.

4500

-

4500

533

-

533

3967

5

Титов Л.М.

4200

-

4200

338

-

338

3862

6

Орлова Н.Н.

1840

-

1840

239

-

239

1601

7

Симонов К.А.

3600

-

3600

468

-

468

3132

Итого:

33640

-

33640

3723

-

3723

29917

Льгота на работника (103) – 400руб. (з/плата до 20000руб.)

Льгота на иждивенца (101) – 600руб. (з/плата до 40000руб.)

Расчет НДФЛ:

1) (8100-400)х0,13=1001 руб.

2) (6000-400)х0,13=728 руб.

3) (5400-400-600х3)х0,13=416 руб.

4) (4500-400)х0,13=533 руб.

5) (4200-400-600х2)х0,13=338 руб.

6) 1840х0,13=239 руб.

7) 3600х0,13=468 руб.

Таблица 5. Расчетно-платежная ведомость за февраль месяц.

№

Ф.И.О.

Начислено

Удержано

Сумма к выдаче

Подпись

Оклад

Премия

Всего

Налог на доходы физических лиц

Прочие

Всего

1

Михайлов О.М.

8100

-

8100

1001

-

1001

7099

2

Иванова В.Р.

6000

-

6000

728

-

728

5272

3

Петров С.К.

5400

-

5400

416

-

416

4984

4

Серов В.И.

4500

-

4500

533

-

533

3967

5

Титов Л.М.

4200

-

4200

338

-

338

3862

6

Орлова Н.Н.

1840

-

1840

239

-

239

1601

Итого:

30040

-

30040

3255

-

3255

26785

Таблица 6. Расчетно-платежная ведомость за март месяц.

№

Ф.И.О.

Начислено

Удержано

Сумма к выдаче

Подпись

Оклад

Премия

Всего

Налог на доходы физических лиц

Прочие

Всего

1

Михайлов О.М.

8100

1215

9315

1211

-

1211

8104

2

Иванова В.Р.

6000

900

6900

845

-

845

6055

3

Петров С.К.

5400

810

6210

521

-

521

5689

4

Серов В.И.

4500

675

5175

621

-

621

4554

5

Титов Л.М.

4200

630

4830

420

2000

2420

2410

6

Орлова Н.Н.

1840

276

2116

275

500

775

1341

Итого:

30040

4506

34546

3893

2500

3255

28153

Премия - 15% к окладу; Орлова Н. Н. – удержан перерасход по подотчетным суммам – 500руб.; Титов Л. М. – удержаны 2000руб. в возмещение материального ущерба.

Расчет НДФЛ:

1) льгота на работника не применяется: 9315х0,13=1211 руб.

2) (6900-400)х0,13=845руб.

3) (6210-400-3х600)х0,13=521 руб.

4) (5175-400)х0,13=621 руб.

5) (4830-400-2х600)х0,13=420 руб.

6) 2116х0,13=275 руб.

Таблица 7. Ведомость о начисленных средствах ЕСН и взносов по социальному страхованию и обеспечению.

№

Содержание операции

Январь (руб.)

Февраль (руб.)

Март (руб.)

1

Начислена заработная плата (всего)

33640

30040

34546

2

Начислены средства в: - ПФ - ФСС - ФОМС

- ФСС от несчастных случаев

6728

976

1043

67

6008

871

931

60

6909

1002

1071

69

3

Перечислены средства - ПФ - ФСС - ФОМС

- ФСС от несчастных случаев

6728

976

1043

67

6008

871

931

60

6909

1002

1071

69

Январь месяц:

ПФ: 33640х0,2=6728руб.

ФСС: 33640х0,029=976 руб.

ФОМС: 33640х0,031=1043 руб.

ФСС от несчастных случаев: 33640х0,002=67 руб.

Февраль месяц:

ПФ: 30040х0,2=6008руб.

ФСС: 30040х0,029=871 руб.

ФОМС: 30040х0,031=931 руб.

ФСС от несчастных случаев: 30040х0,002=60 руб.

Март месяц:

ПФ: 34546х0,2=6909руб.

ФСС: 34546х0,029=1002 руб.

ФОМС: 34546х0,031=1071 руб.

ФСС от несчастных случаев: 34546х0,002=69 руб.

Журнал регистрации хозяйственных операций МП «Интел» за март месяц.

Дата

Наименование операции

Д

К

Сумма, руб.

Документы

02.03.

Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков

10

60

42375

Счет-фактура; накладная; приходный ордер (М-17); карточка учета материалов ( М-17); ведомость учета материалов на складе; журнал-ордер № 03 (05, 05-с) или журнал-ордер № 6.

02.03.

НДС по поступившим материалам

19

60

7625

Счет-фактура; акт выполненных услуг.

02.03.

Учтены ТЗР по доставке материалов

10>5>(ТЗР)

60

16950

Счет-фактура; накладная.

02.03.

НДС по транспортно-заготовительным расходам

19

60

3050

Счет-фактура; накладная.

03.03.

Получены денежные средства в кассу с расчетного счета

50

51

70000

Корешок денежного чека; приходный кассовый ордер (форма КО-1), журнал-ордер № 01 или № 2.

03.03.

Выданы из кассы денежные средства на командировочные расходы

71

50

15000

Расходный кассовый ордер (форма № КО-2);заявление работника (рапорт); командировочное удостоверение; приказ; журнал-ордер № 1

03.03.

Перечислен в бюджет НДФЛ за февраль

68

51

3255

Платежное поручение, выписка банка.

03.03.

Перечислены взносы на социальное страхование (ФСС и ФСС от несчастных случаев на производстве) за февраль

69>1>

51

931

Платежное поручение, выписка банка.

03.03.

Перечислены авансовые платежи в ПФ за февраль

69>2>

51

6008

Платежное поручение, выписка банка.

03.03.

Перечислены авансовые платежи в ФОМС

69>3>

51

931

Платежное поручение, выписка банка.

04.03.

Выдана из кассы з/плата за февраль

70

50

26785

Платежная ведомость (Т-53), расходный кассовый ордер (форма № КО-2); кассовая книга (КО-4); журнал-ордер № 01; расчетно-платежная ведомость (Т-49).

05.03.

Выданы в подотчет из кассы денежные средства на административно-хозяйственные нужды

71

50

4000

Заявление работника; расходный кассовый ордер; кассовая книга; журнал-ордер № 01.

05.03.

Выдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы для сдачи в банк

57

50

24215

Ведомость учета сумм, числящихся на счете 57; расходный кассовый ордер (форма КО-2); квитанции учреждения банка на сдачу денежных средств инкассатору банка; журнал-ордер № 01.

05.03.

Сдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы в банк

51

57

24215

Выписки банка; расчетно-платежный документ (платежное поручение); копии сопроводительных документов; расходный ордер (форма КО-2); кассовая книга (форма КО-4); ордер к объявлению на взнос наличными (форма № 0402001); ведомость № 2 к счету 51; журнал-ордер № 01 или журнал-ордер № 03.

05.03.

Оприходованы материалы, закупленные подотчетным лицом, на сумму 3500руб.

10

71

3500

Авансовый отчет (форма № АО-1) и подтверждающие расчетно-платежные документы (товарный чек, фискальный чек); приходный ордер; карточка учета материалов.

13.03.

От покупателей на расчетный счет поступила сумма в погашение дебиторской задолженности

51

62

4000

Выписка банка, платежное поручение, журнал-ордер № 11; ведомость № 2 по счету 51.

13.03.

Перечислен аванс поставщикам

60

51

10000

Платежное поручение; выписка банка; журнал-ордер № 2; ведомость № 01 аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками.

16.03.

Приобретено оборудование от поставщиков

08>4>

60

76275

Акт о приеме-передаче объекта основных средств (форма ОС-1); журнал-ордер № 03 ил журнал-ордер № 6; счет-фактура; накладная.

16.03.

Введены в эксплуатацию приобретенные основные средства

01

08>4>

76275

Акт о приеме-передаче объекта основных средств (ОС-1).

16.03.

НДС по приобретенному оборудованию

19/1

60

13725

Счет-фактура; накладная.

16.03.

Погашена задолженность перед поставщиками

60

51

13000

Платежное поручение; выписка банка; журнал-ордер № 2; ведомость № 01 аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками.

16.03.

Учтены затраты по поставке оборудования

01

60

19492

Счет-фактура; накладная.

16.03.

Отражен НДС по затратам на поставку оборудования

19/1

60

3508

Счет-фактура; накладная.

17.03.

Отпущены материалы в производство

20

10

5200

Лимитно-заборная карта (М-8) или требование-накладная (М-11); ведомость движения материальных ценностей в денежном выражении; ведомость учета себестоимости продукции основного производства; карточка учета материалов (М-17); журнал-ордер № 05 или журнал-ордер № 10.

19.03.

Принят авансовый отчет

26

71

12300

Авансовый отчет (форма АО-1) и подтверждающие расчетно-платежные документы (.

19.03.

Внесены неиспользованные подотчетные суммы в кассу предприятия

50

71

2700

Приходный кассовый ордер (форма КО-1); кассовая книга (КО-4) авансовый отчет (форма АО-1); журнал-ордер № 3 (7); ведомость № 1 к счету 50.

19.03

Выдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы для сдачи в банк

57

50

2700

Ведомость учета сумм, числящихся на счете 57; расходный кассовый ордер (форма КО-2); квитанции учреждения банка на сдачу денежных средств инкассатору банка; журнал-ордер № 01.

19.03.

Сдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы в банк

51

57

2700

Выписки банка; расчетно-платежный документ (платежное поручение); копии сопроводительных документов; расходный ордер (форма КО-2); кассовая книга (форма КО-4); ордер к объявлению на взнос наличными (форма № 0402001); ведомость № 2 к счету 51; журнал-ордер № 01 или журнал-ордер № 03.

23.03.

Получен аванс от покупателей и зачислен на расчетный счет

51

62

30000

Выписка банка; платежное поручение; журнал-ордер № 8 или журнал-ордер № 03; ведомость № 2 к счету 51.

25.03.

Погашен краткосрочный кредит банку

66

51

16000

Кредитный договор; выписка банка; расчетно-платежный документ; журнал-ордер № 01 (02) или журнал-ордер № 4.

26.03.

Начислена амортизация основных средств (А)

20

02

2083

Журнал-ордер № 05 (05-с) или журнал-ордер № 10 (10/1, 10а, 10-с, 10-н); разработочная таблица или бухгалтерская справка.

26.03.

Начислена амортизация основных средств (В)

20

02

12000

Журнал-ордер № 05 (05-с) или журнал-ордер № 10 (10/1, 10а, 10-с, 10-н); разработочная таблица или бухгалтерская справка.

27.03.

Начислена з/плата за март

20

70

34546

Расчетно-платежная ведомость (форма № Т-49); расчетная ведомость (форма № Т-51); табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда (форма № Т-12); табель учета рабочего времени (Т-13); лицевой счет (форма № Т-54); наряд; ведомость учета затрат на производство и себестоимости готовой продукции (работ, услуг) основного производства; журнал-ордер № 05 (05-с) или журнал-ордер № 10 (10/1, 10а, 10-с, 10-н); бухгалтерская справка.

27.03.

Из з/платы подотчетного лица Орловой Н. Н. удержана сумма невозвращенных авансов

70

71

500

Авансовый отчет; лицевой счет; распоряжение или приказ; расчетно-платежная ведомость (форма № Т-49); расчетная ведомость (форма № Т-51); бухгалтерская справка.

27.03.

Начислена сумма в возмещение материального ущерба

73>2>

91>1>

2000

Инвентаризационная опись основных средств; приказ или распоряжение; лицевой счет; расчетно-платежная ведомость (форма № Т-49); расчетная ведомость (форма № Т-51); бухгалтерская справка.

27.03.

Удержана из з/платы сумма в возмещение материального ущерба

70

73>2>

2000

27.03

Удержан НДФЛ за март

70

68

3893

Налоговая карточка по учету доходов и НДФЛ; лицевой счет (форма Т-54); расчетно-платежная ведомость (форма № Т-49); расчетная ведомость (форма № Т-51); бухгалтерская справка.

28.03.

Начислены взносы в ФСС

20

69>1>

1002

Индивидуальные карточки учета; сводные карточки учета; журнал-ордер № 05 (05-с) или журнал-ордер № 10 (10/1, 10а, 10-с, 10-н); ведомость (№ 12) учета затрат цехов; ведомость учета затрат на производство и себестоимости готовой продукции (работ, услуг) основного производства; бухгалтерская справка или расчет.

28.03.

Начислены взносы в ПФ

20

69>2>

6909

28.03.

Начислены взносы в ФОМС

20

69>3>

1071

28.03.

Начислены средства в ФСС от несчастных случаев

20

69>1>

69

28.03.

Списаны ТЗР на отпущенные в производство материалы

20

10>5>

1921

Расчет; бухгалтерская справка, ведомость списания ТМЦ.

28.03.

Начислена выручка от выполненных услуг

62

90>1>

250000

Акт о приемке выполненных работ (оказанных услуг); счет-фактура; счета, выставленные покупателям и заказчикам; журнал-ордер № 6 или № 11; бухгалтерская справка.

28.03.

Отражена сумма НДС

90>3>

68

38125

Счет-фактура; акт выполненных работ.

28.03.

Списана себестоимость выполненных услуг

90>2>

20

64801

Журнал-ордер № 10; бухгалтерская справка.

28.03.

Списана себестоимость общехозяйственных расходов

90>2>

26

12300

Журнал-ордер № 9; бухгалтерская справка.

28.03.

Закрытие счета 90>2>

90>1>

90>2>

77101

Бухгалтерская справка.

28.03.

Закрытие счета 90>3>

90>1>

90>3>

38125

Бухгалтерская справка.

28.03.

Отражена прибыль от реализации товаров (продукции), выполнения работ (оказания услуг) за март

90>1>

99

134774

Журнал-ордер № 10; журнал-ордер № 15; бухгалтерская справка.

28.03.

Отражена прибыль по прочим доходам за март

91>1>

99

2000

Ведомость учета прочих доходов и расходов; журнал-ордер № 15; бухгалтерская справка.

Расчеты:

9) Сальдо начальное на 01.03.200хг. составило 300 руб.

3.03.200хг. получены денежные средства в сумме 70000 руб. в кассу

3.03.200хг выданы из кассы денежные средства в сумме 15000руб. на командировочные расходы

4.03.200хг. выдана из кассы з/плата за февраль в сумме 26785руб.

5.03.200хг. выданы в подотчет из кассы денежные средства на сумму 4000руб.

Остаток кассы на 05.03.200хг.: 3000+70000-15000-26785-4000=27215руб.

Лимит кассы 3000руб.

21) Оборудование А – стоимость 250000руб. – срок полезного использования 10 лет.

Амортизация за месяц: 250000руб/120мес.=2083руб.

Оборудование В – стоимость 100000руб., норма амортизации – 12%

Амортизация за месяц: 100000х0,12=12000руб.

27) Согласно операции № 1 Д 10 К 60 – оприходованы материалы на сумму 42375руб.

Согласно операции № 2 Д 10>5> К 60 - учтены транспортно-заготовительные расходы по доставке материалов на сумму 16950руб.

Согласно операции № 10 Д 10 К 71 – оприходованы материалы, закупленные подотчетным лицом на сумму 3500руб.

Согласно операции № 16 Д 20 К 10 – отпущены материалы в производство на сумму 5200руб.

Всего за месяц оприходовано материалов на сумму 45875руб., а ТЗР на сумму 16950руб.

5200 х (16950/45875)=1921руб.

29) Операции за март месяц по 20 и 26 счетам:

16) Д 20 К 10 – отпущены материалы в производство на сумму 5200руб.

17) Д 26 К 71 – принят авансовый отчет на сумму 12300руб.

21) Д 20 К 02 – начислена амортизация основных средств (А – 2083руб.)

Д 20 К 02 – начислена амортизация основных средств (В – 12000руб.)

22) Д 20 К 70 – начислена з/плата за март – 34546руб.

25) Д 20 К 69>1> – начислены взносы в ФСС – 1002руб.

Д 20 К 69>2> - начислены взносы в ПФ – 6909руб.

Д 20 К 69>3> – начислены взносы в ФОМС – 1071руб.

26) Д 20 К 69>1> – начислены средства в ФСС от несчастных случаев–69руб.

27) Д 20 К 10>5> – списаны ТЗР на отпущенные в производство материалы в сумме 1921руб.

Подсчитаем обороты за март месяц и остатки на конец месяца по счетам бухгалтерского учета:

Д

01

К

С>н>=400000

13) 76275

15) 19492

ОД=95767

ОК=0

С>к>=495767

Д

02

К

С>н>=300000

21) 2083

21) 12000

ОД=0

ОК=14083

С>к>=314083

Д

08>4>

К

С>н>=23000

13) 76275

13) 76275

ОД=76275

ОК=76275

С>к>=23000

Д

10>5>

К

С>н>=500

2) 16950

27) 1921

ОД=16950

ОК=1921

С>к>=15529

Д

19

К

С>н>=16000

1) 7625

2) 3050

13) 13725

15) 3508

ОД=27908

ОК=0

С>к>=43908

Д

26

К

17) 12300

29) 12300

ОД=12300

ОК=12300

С>к>=0

Д

20

К

16) 5200

21) 2083

21) 12000

22) 34546

25) 1002

25) 6909

25) 1071

26) 69

27) 1921

29) 64801

ОД=64801

ОК=64801

С>к>=0

Д

50

К

С>н>=3000

3) 70000

18) 2700

4) 15000

7) 26785

8) 4000

9) 24215

18) 2700

ОД=72700

ОК=72700

С>к>=3000

Д

51

К

С>н>=165000

9) 24215

11) 4000

18) 2700

19) 30000

3) 70000

5) 3255

6) 931

6) 6008

6) 931

12) 10000

14) 13000

20) 16000

ОД=60915

ОК=120125

С>к>=105790

Д

62

К

С>н>=4000

28) 250000

11) 4000

19) 30000

ОД=250000

ОК=34000

С>к>=220000

Д

60

К

С>н>=10000

12) 10000

14) 13000

1) 42375

1) 7625

2) 16950

2) 3050

13) 76275

13) 13725

15) 19492

ОД=23000

ОК=183000

С>к>=170000

Д

68

К

С>н>=5000

5) 3255

24) 3893

28) 38125

ОД=3255

ОК=42018

С>к>=43763

Д

57

К

9) 24215

18) 2700

9) 24215

18) 2700

ОД=26915

ОК=26915

С>к>=0

Д

69>1>

К

С>н>=14000

6) 931

25) 1002

26) 69

ОД=931

ОК=1071

С>к>=14140

Д

66

К

С>н>=64000

20) 16000

ОД=16000

ОК=0

С>к>=48000

Д

69>2>

К

С>н>=40000

6) 6008

25) 6909

ОД=6008

ОК=6909

С>к>=40901

Д

69>3>

К

С>н>=2000

6) 931

25) 1071

ОД=931

ОК=1071

С>к>=2140

Составим оборотную ведомость по счетам синтетического учета за март месяц. Сверим итог оборотов оборотной ведомости с итогом журнала регистрации операций.

Счет

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

400000

95767

495767

02

300000

14083

314083

04

7000

7000

08.4

23000

76275

76275

23000

10

4500

45875

5200

45175

10>5>

500

16950

1921

15529

19

16000

27908

43908

20

64801

64801

26

12300

12300

41

2000

2000

50

3000

72700

72700

3000

51

165000

60915

120125

105790

57

26915

26915

58

10000

10000

60

10000

23000

183000

170000

62

4000

250000

34000

220000

66

64000

16000

48000

68

5000

3255

42018

43763

69>1>

14000

931

1071

14140

69>2>

40000

6008

6909

40901

69>3>

2000

931

1071

2140

70

28000

33178

34546

29368

71

2500

19000

19000

2500

73>2>

2000

2000

76

42500

6000

42500

6000

80

162000

162000

82

20000

20000

83

12000

12000

84

17000

17000

90>1>

250000

250000

90>2>

77101

77101

90>3>

38125

38125

91>1>

2000

2000

99

136774

136774

680000

680000

1221935

1221935

1016169

1016169

АКТИВ

Код строки

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04, 05)

110

7

7

в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы

111

организационные расходы

112

деловая репутация организации

113

Основные средства (01, 02, 03)

120

100

100

в том числе: земельные участки и объекты природопользования

121

здания, машины и оборудование

122

Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)

130

23

23

Доходные вложения в материальные ценности (03)

135

в том числе: имущество для передачи в лизинг

136

имущество, предоставляемое по договору проката

137

Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)

140

в том числе: инвестиции в дочерние общества

141

инвестиции в зависимые общества

142

инвестиции в другие организации

143

займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев

144

прочие долгосрочные финансовые вложения

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

130

130

АКТИВ

Код строки

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

в том числе: сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)

211

5

60,704

животные на выращивании и откорме (11)

212

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)

213

2

2

готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41)

214

товары отгруженные (45)

215

расходы будущих периодов (31)

216

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

220

16

43,908

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82)

231

40,5

256,5

векселя к получению (62)

232

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

233

авансы выданные (61)

234

прочие дебиторы

235

2,5

2,5

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82)

241

векселя к получению (62)

242

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

243

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)

244

авансы выданные (61)

245

прочие дебиторы

246

Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)

250

10

10

в том числе: займы, предоставленные организациями на срок менее 12 месяцев

251

собственные акции, выкупленные у акционеров

252

прочие краткосрочные финансовые вложения

253

Денежные средства

260

в том числе: касса (50)

261

3

3

расчетные счета (51)

262

165

105,79

валютные счета (52)

263

прочие денежные средства (55, 56, 57)

264

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

244

484,402

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

374

696,086

СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

Наименование показателя

Код строки

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

Арендованные основные средства (001)

910

в том числе по лизингу

911

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)

920

Товары, принятые на комиссию (004)

930

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007)

940

Обеспечения обязательств и платежей полученные (008)

950

Обеспечения обязательств и платежей выданные (009)

960

Износ жилищного фонда (014)

970

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015)

980

990

Составим оборотную ведомость по счетам синтетического учета за квартал.

Счет

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

400000

95767

495767

02

300000

14083

314083

04

7000

7000

08.4

23000

76275

76275

23000

10

4500

45875

5200

45175

10>5>

500

16950

1921

15529

19

16000

27908

43908

20

145165

145165

26

12300

12300

41

2000

2000

50

3000

72700

72700

3000

51

165000

60915

120125

105790

57

26915

26915

58

10000

10000

60

10000

23000

183000

170000

62

4000

250000

34000

220000

66

64000

16000

48000

68

5000

3255

42018

43763

69>1>

14000

931

3045

16114

69>2>

40000

6008

19645

53637

69>3>

2000

931

3045

4114

70

28000

33178

98226

93048

71

2500

19000

19000

2500

73>2>

2000

2000

76

42500

6000

42500

6000

80

162000

162000

82

20000

20000

83

12000

12000

84

17000

17000

90>1>

92535

250000

157465

90>2>

157465

157465

90>3>

38125

38125

91>1>

2000

2000

99

94535

94535

680000

680000

1225198

1225198

1211759

1211759

28.03.

Списана себестоимость выполненных услуг

90>2>

20

145165

Журнал-ордер № 10; бухгалтерская справка.

28.03.

Списана себестоимость выполненных услуг

90>2>

26

12300

Журнал-ордер № 10; бухгалтерская справка.

28.03.

Отражена прибыль от реализации товаров (продукции), выполнения работ (оказания услуг) за квартал

90>1>

99

92535

Журнал-ордер № 10; журнал-ордер № 15; бухгалтерская справка.

Список использованной литературы

1. 10 000 и одна проводка / Под ред. Г. Ю. Касьяновой (3-е изд., перераб. И доп.).-М.: ИД «Аргумент», 2007 – 872с.

2. Бухгалтерский учет в организациях / Е. П. Козлова, Т. Н. Бабченко, Е. Н. Галанина – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003.- 752с.:ил.

3. Все положения по бухгалтерскому учету. – М.: ООО ИИА «Налог Инфо», ООО «Статус-Кво 97», 2006. – 264с.

4. Кондраков Н. П. Бухгалтеский учет: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 592 с. – (Высшее образование).