Планирование объема продаж и реализации продукции (на примере ООО "ЛЕКО")

Аннотация

реализация продукция продажа ассортимент планирование

Тема дипломного проекта «Планирование объема продаж и реализации продукции (на примере ООО «ЛЕКО»)».

Целью написания данной работы является рассмотрение вопросов совершенствования реализации продукции на предприятии производства спортивных изделий. Объектом исследования является ООО «ЛЕКО».

Для достижения поставленной цели в первой главе дипломного проекта были изучены теоретические основы планирования реализации продукции и планирование продаж на предприятиях.

Вторая глава посвящена анализу финансовой деятельности ООО «ЛЕКО», в ней также описывается характеристика организации.

В третьей главе главной задачей является совершенствование реализации продукции на данном предприятии, где предлагается проект по открытию фирменного магазина. Также содержит анализ рынков сбыта, оценку конкурентоспособности, планирование ассортимента продукции.

Четвёртая глава содержит информацию о безопасности жизнедеятельности. Раскрыты вопросы об опасностях на производстве, о технике безопасности, о мероприятиях по пожарной безопасности, о средствах защиты и оказание первой помощи при несчастных случаях, об охране окружающей среды.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Глава 1. Теоретические основы планирования реализации продукции на предприятиях

1.1 Цели и задачи планирования продаж

1.2 Значение планирования реализации продукции в современных условиях

1.3 Организация реализации продукции на предприятии и способы её усовершенствования

1.4 Организация планирования реализации продукции

1.5 Содержание плана производства и реализации продукции

Глава 2. Анализ финансового состояния ООО «ЛЕКО»

2.1 Характеристика предприятия

2.2 Оценка состава и структуры имущества

2.3 Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами и эффективности их использования

2.4 Диагностика показателей финансовой устойчивости

2.5 Диагностика платежеспособности и ликвидности

2.6 Анализ доходности продаж на предприятии

2.7 Анализ рентабельности использования капитала

2.8 Диагностика рентабельности использования производственных ресурсов

Глава 3. разработка рекомендаций по совершенствованию реализации продукции в ООО «ЛЕКО»

3.1 Анализ рынков сбыта

3.2 Оценка конкурентоспособности

3.3 Планирование ассортимента продукции

3.4 План маркетинга

3.5 Совершенствование планирования реализации продукции

Глава 4. Безопасность жизнедеятельности

Заключение

Список использованных источников и литературы:

Приложения

ВВЕДЕНИЕ

Планирование - средство обоснования любого дела.

Анализ зарубежной и отечественной практики хозяйствования показывает, что рыночные механизмы регулирования экономики не отвергают идею планирования. Скорее, наоборот, в условиях нестабильности рыночной конъюнктуры, обусловленной динамизмом внешней среды, в которой работают предприятия, место и роль планирования возрастают. Любое хозяйственное решение, принимаемо в условиях риска, требует тщательного технико-экономического обоснования, прогнозирования, как будущего результата, так и условий его реализации, что можно осуществить только с помощь средств и методов планирования [16].

Сущность планирования в рыночной экономике состоит в том, чтобы наилучшим образом обосновать такие виды, объемы, сроки и другие показатели производства и продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг, которые при умелом использовании имеющихся ресурсов могут принести предприятию наибольший доход. Из этого экономического положения вытекают два важных в теории планирования метода обоснования и максимизации плановой прибыли на каждом предприятии: сокращение расхода применяемых ресурсов и приращение используемого капитала. Первый путь ориентирует производителей на планирование снижения затрат, второй - на повышение результатов.

В результате ликвидации централизованного механизма управления экономикой центр тяжести плановой работы переместился с государственно-отраслевого уровня на уровень предприятий. Планирование является одной из важнейших предпосылок оптимального управления производством. Оно необходимо любому предприятию, которое намеревается предпринимать какие-то действия в будущем. Современная внешняя среда предприятий характеризуется высокой скоростью изменений. Подвижность объясняется быстроизменяющимся характером потребительского спроса. В таких условиях, при принятии решений нужно опираться на постоянное обновление данных о внешней среде, их анализ, поиск новых стратегий и подходов. Это позволит принимать решения, адекватные изменениям внешней среды. На первый план для руководства предприятий выходит умение анализировать и предвидеть. Сложность и подвижность внутрифирменных и рыночных процессов создают предпосылки для более серьезного применения планирования.

На предприятии, процесс планирования реализуется в систему планов, на основе которой осуществляется организация запланированных работ, мотивация задействованного персонала, контроль результатов, их оценка с точки зрения плановых показателей. Центральными звеньями этой системы являются планы производства и реализации продукции.

С помощью планирования определяется цель развития предприятия, методы, способы и средства ее достижения, план действия на ближайшую и будущую перспективу. Роль планирования возрастает в коммерческой деятельности предприятия, где требуется предвидение на долгосрочную перспективу.

Основополагающий принцип рыночной экономики - максимально возможная эффективность используемых ресурсов, т.е. получение максимально возможной прибыли. Этого можно достичь, если объем реализации продукции будет близок к оптимальному.

Глава 1. Теоретические основы планирования реализации продукции на предприятиях

1.1 Цели и задачи планирования продаж

В рыночной экономике создание и производство новых товаров, оказание новых услуг являются решающим условием для выживания предприятия. Поэтому изучение запросов потребителей служит основой для планирования объема продаж. В результате изучения потребностей заказчиков формируется ассортиментная политика предприятия.

Цель планирования продаж состоит в том, чтобы своевременно предложить покупателям такую номенклатуру товаров и услуг, которая бы соответствовала в целом профилю производственной деятельности предприятия и возможно полнее удовлетворяла их потребности. Планирование продаж заключается в определении характера новых товаров и их параметрических рядов, соотношения объемов выпуска старых и новых изделий, уровня цен и конкурентоспособности продукции, объема гарантий, качества сервиса, необходимости создания принципиально новых изделий или следования за фирмой-лидером их выпуска [16].

Планирование продаж - это непрерывный процесс, начинающийся в момент зарождения идеи нового товара, продолжающийся в течение всего жизненного цикла изделия и заканчивающийся с изъятием его из производственной программы. Основными задачами планирования продаж являются:

определение существующих и перспективных потребностейпокупателей, анализ способов использования данной продукции,исследование закономерностей покупательского поведения на соответствующих рынках;

критическая оценка продукции предприятия, осуществляемая с позиции покупателя;

оценка конкурирующих изделий по различным показателям конкурентоспособности;

принятие решений о том, какие изделия следует исключить из-за недостаточной конкурентоспособности и снизившейся рентабельности, а какие следует добавить в номенклатуру выпускаемой продукции, в том числе за счет развития других направлений производства, выходящих за рамки сложившейся специализации предприятия;

изучение возможностей производства новых или модернизации выпускаемых изделий;

прогнозирование возможных объемов продаж продукции, цен, себестоимости и рентабельности;

проведение рыночных тестов новой продукции для выяснения ее приемлемости потенциальными покупателями;

разработка рекомендаций производственным подразделениям предприятия относительно потребительских свойств параметрического ряда изделий, их цен, упаковки, предпродажного и послепродажного сервиса в соответствии с результатами тестирования.

Решением указанных задач на предприятии должен заниматься отдел маркетинга в рамках формируемой им функциональной стратегии. Основная функция маркетинга заключается в координации НИОКР, комплексном исследовании рынка, сбыта, сервиса, формировании спроса и стимулировании сбыта для достижения главной цели - завоевания возможно большей доли рынка. Игнорирование этой цели при планировании продаж может привести к появлению в номенклатуре выпускаемых изделий таких марок, которые будут более выгодны для производственных подразделений предприятия, нежели для предприятия в целом. Поэтому решающее слово в формировании ассортимента и определении объема продаж должно принадлежать отделу маркетинга. Именно он должен рекомендовать, когда более целесообразно вложить средства в модификацию изделия, а когда - в усиление формирования спроса и стимулирование сбыта или снять изделие с производства.

С определения объемов продаж начинается процесс тактического планирования. Практически вся система внутрифирменного планирования базируется на этом показателе. На основе плана продаж осуществляется планирование производственной программы предприятия, своевременная подготовка сырья, материалов, комплектующих изделий, инструмента, оборудования для изготовления конечной продукции и создания необходимых производственных запасов. Чтобы не потерпеть поражение в конкурентной борьбе, каждое предприятие должно тщательно прогнозировать потребности рынка и планировать перспективу продаж как минимум на 2-3 года. Соблюдение такого лага позволяет спланировать в тактическом плане все этапы производственного процесса, начиная с разработки проекта изделия, технологического процесса изготовления, опытно-экспериментальных работ и заканчивая запуском изделий в производство, а затем выходом на рынок с новой продукцией и прекращением производства старых изделий. Заканчивается работа по планированию продаж составлением портфеля заказов [16].

Порядок формирования портфеля заказов в рыночной и плановой экономике различен. В плановой экономике основу портфеля составляют задания государственных плановых органов по производству, поставке и реализации продукции, составляемые на базе проводимого ими детального анализа сбалансированности всей номенклатуры выпускаемых изделий с учетом спроса и предложения со стороны предприятий и отраслевых министерств. В этом случае маркетинговые исследования за предприятия фактически выполняли центральные плановые органы, такие как Госснаб, Госплан и их территориальные подразделения. Этими органами охватывалась значительная часть продукции предприятий, например, в промышленности - около 60%. Остальная часть продукции производилась и распределялась по прямым договорам между предприятиями. Центральные органы лишь извещались о заключенных договорах.

Предприятия и отраслевые министерства могли проводить маркетинговую работу лишь по вновь осваиваемой продукции, которая заканчивалась разработкой технико-экономического обоснования. Права предприятий в области формирования портфеля заказов сводились главным образом к составлению предложений по развитию производства на планируемый период, которые в последующем подвергались различным корректировкам в отраслевых министерствах и центральных плановых органах. В конечном итоге плановая работа заканчивалась доведением до предприятий детальной номенклатуры продукции, перечня сырья, материалов, комплектующих изделий, оборудования, которыми обеспечивалось производство.

В рыночной экономике портфель заказов формирует отдел маркетинга предприятия самостоятельно. Как правило, портфель заказов состоит из трех разделов [16]:

  • текущих заказов, обеспечивающих ритмичную работу предприятия в данный период;

  • среднесрочных заказов со сроком исполнения 1-2 года;

  • перспективных заказов, охватывающих период времени более 2 лет.

К сожалению, спланировать портфель заказов на более длительные сроки не представляется возможным в связи с неустойчивостью и неопределенностью спроса.

Текущие заказы должны быть подкреплены договорами, заключенными предприятием с покупателями продукции. Продукция, на которую не заключен договор, может быть изготовлена лишь при наличии твердой уверенности в ее сбыте. На среднесрочные и перспективные заказы также желательно заключать договоры поставки. Однако не всегда можно найти клиента, гарантирующего покупку продукции на несколько лет вперед. Особенно если речь идет о новой продукции, неизвестной широкому кругу покупателей. Тем не менее, если предприятие не будет осваивать новую продукцию, связанную с риском сбыта, оно не сможет противостоять конкурентам. Уверенность в продаже продукции - критерий действенности маркетинга.

При формировании портфеля заказов должны учитываться отраслевые особенности и жизненный цикл продукции. Например, для трикотажной фабрики портфель заказов состоит, как правило, только из текущих заказов, потому что спланировать ассортимент на период больше года не представляется возможным. Для предприятий легкой промышленности годовое планирование является стратегическим. В этой отрасли стратегия заключается в том, чтобы не отстать от изменчивого спроса. Учесть изменения рыночной конъюнктуры здесь можно только укороченным лагом планирования.

Совершенно иначе обстоит дело с формированием портфеля заказов в машиностроении, где нормативный cpoк службы изделий измеряется десятками лет. В этой отрасли предприятие-изготовитель, прежде чем приступить к выпуску сложно-технических изделий с длительностью производственного цикла, измеряемого годами, обязательно заключит договор поставки. Перспективные заказы здесь играют большую роль, чем в легкой промышленности. На их основе осуществляется текущее планирование, охватывающее все этапы и виды работ, начиная от проработки идеи и получения заказа и заканчивая отгрузкой готового изделия заказчику. Этот период может составлять от одного года до пяти лет.

Планирование новых видов деятельности, как правило, связано с наибольшим риском. Минимизировать риск при планировании портфеля продукции могут следующие меры [9]:

  • нельзя приступать к изготовлению продукции при отсутствии предварительного договора на поставку. Процесс созданияпродукции без заказа может охватывать: техническую подготовкупроизводства; создание необходимых производственных мощностей; подготовку кадров; поиск поставщиков материалов, комплектующих изделий, необходимых для выпуска продукции; обоснование себестоимости, цены и выгодного объема производства продукции;

  • применение конструкторских решений, основанных на унификации и стандартизации изделий. Унификация и стандартизация конструкций позволяет при отказе потребителя от изделияперейти на выпуск другого изделия, используя при этом изготовленные детали и сборочные единицы для невостребованногоизделия;

  • поиск альтернативных рынков сбыта, пусть даже с меньшей выгодой. Важно не допустить затоваривания складов готовой продукции;

  • наличие конкурентных преимуществ продукции. Незначительные преимущества позволят предприятию удержаться с минимальными издержками на освоенном рынке. Значительные преимущества, требуют больших издержек, но позволяют выйти на новые рынки, освоенные конкурентами;

  • наличие эффективной системы маркетинга, рекламной политики;

  • строгое соблюдение договорной дисциплины как по отношению к поставщикам, так и к клиентам.

Процесс обоснования решений по объему продаж можно представить в виде последовательности этапов и процедур, имеющих между собой прямые и обратные связи. С информационной точки зрения в процессе обоснования объема продаж происходит уменьшение неопределенности информации о потребностях покупателей и клиентов.

На схеме 1 представлен процесс обоснования объема продаж, который позволяет структурно упорядочить процесс принятия планового решения, определить его информационную модель и организовать эффективную обработку плановой информации.

В процессе обоснования объема продаж выделяют следующие пять этапов: исследование конъюнктуры рынка; планирование ассортимента; оценка конкурентоспособности; планирование цены; прогнозирование величины продаж.

Схема 1. Технологическая схема планирования объема продаж

1.2 Значение планирования реализации продукции в современных условиях

Процесс управления предприятием складывается из многих функций. В их число входят планирование и прогнозирование; организация; координация и регулирование; учет, контроль и анализ; активация и стимулирование. Каждая функция характеризуется присущим ей технологическим процессом обработки информации и способом воздействия на управляемы объект [16].

В хозяйственной деятельности предприятия основными вопросами являются снабжение, производство и реализация (сбыт) готовой продукции. Под готовой продукцией подразумеваются законченные производством на данном предприятии изделия, работы и услуги, которые могут быть предложены рынку как товары. Работа предприятий в условиях рыночной экономики предполагает реструктурирование всех функциональных сфер деятельности хозяйствующих субъектов, но главным образом это касается реализации готовой продукции. Нет сомнений в том, что для успешной работы в рыночных условиях российским предприятиям необходима комплексная структурная перестройка системы управления сбытом, созданной при плановом ведении хозяйства. Планирование реализации на основе производственных планов привело к тому, что сбытовая деятельность отечественных промышленных организаций оказалась вторичной по отношению к производству. В условиях же конкуренции главная задача системы управления сбытом - обеспечить завоевание и сохранение организацией предпочтительной доли рынка и добиться превосходства организации над конкурентами. Сбыт продукции сейчас должен рассматриваться через призму рыночного спроса и предложения. Иными словами, для выживания в рыночных условиях отечественные товаропроизводители должны производить то, что продается, а не продавать то, что они производят [33]. Необходимо четко понимать новое содержание сбытовой деятельности. В условиях рыночной системы хозяйствования под сбытом (сбытовой деятельностью) следует понимать комплекс процедур продвижения готовой продукции на рынок (формирование спроса, получение и обработка заказов, комплектация и подготовка продукции к отправке покупателям, отгрузка продукции на транспортное средство и транспортировка к месту продажи или назначения) и организацию расчетов за нее (установление условий и осуществление процедур расчетов с покупателями за отгруженную продукцию). Главная цель сбыта - реализация экономического интереса производителя (получение предпринимательской прибыли) на основе удовлетворения платежеспособного спроса потребителей.

Успех на рынке в продаже того или иного товара зависит не столько от производственных и финансовых возможностей фирм, сколько от планирования реализации продукции предприятия.

Планирование реализации продукции предприятия состоит в том, чтобы доводить товары до потребителя в том месте, в том количестве и такого качества, которые требуются [6].

При планировании реализации продукции достижение целей производства происходит через оценку и удовлетворения требований потребителя.

Хотя реализация продукции - завершающая стадия хозяйственной деятельности товаропроизводителя, в рыночных условиях планирование реализации предшествует производственной стадии и состоит в изучении конъюнктуры рынка и производственных возможностей предприятия производить пользующуюся спросом (перспективную) продукцию и в составлении планов продаж, на основе которых должны формироваться планы снабжения и производства. Грамотно построенная система организации и контроля сбытовой деятельности способна обеспечить конкурентоспособность предприятия.

1.3 Организация реализации продукции на предприятии и способы её усовершенствования

Многие предприятия не только производят продукцию в нужном количестве, ассортименте и качестве, соответствующих запросам потребителя, но и обеспечивают коммерческую деятельность по сбыту готовой продукции. В условиях рыночных отношений усиливается ее роль, усложняются задачи.

Для организации коммерческой деятельности по реализации готовой продукции на предприятиях создается служба сбыта.

Основными задачами службы сбыта являются изучение спроса и установление тесных контактов с потребителями продукции; поиск наиболее эффективных каналов и форм реализации, отвечающих требованиям потребителей; обеспечение доставки продукции потребителю в нужное время; контроль за ходом реализации продукции в целях снижения коммерческих (внепроизводственных) издержек и ускорение оборачиваемости оборотных средств.

Реализованная продукция - это отгруженная заказчику, принятая им и оплаченная продукция предприятия, денежные средства за которую поступили на расчетный счет поставщика [19].

Объем реализации продукции определяется или по отгрузке продукции покупателям, или по оплате (выручке). Может выражаться в сопоставимых, плановых и действующих ценах. В условиях рыночной экономики этот показатель приобретает первостепенное значение. Реализация продукции является связующим звеном между производством и потребителем. От того, как продается продукция, какой спрос на нее на рынке, зависит и объем ее производства.

Самый современный товар, отвечающий самым изысканным требованиям и желаниям покупателей, имеющий привлекательную для рынка цену, не будет стоить и гроша, если он не будет предложен покупателям в нужное время и в нужном месте, т.е. тогда, когда покупатели хотели бы его купить и там, где они могли бы его купить.

Распределение - это деятельность, непосредственно связанная с физическим перемещением произведенных товаров от производителя к потребителю и передачу ему права собственности на эти товары [29].

Предприятие может доставить товар конечному потребителю, организуя и обеспечивая процесс перемещения самостоятельно или привлекая другие организации, а также отдельных лиц.

Каналом распределения называется совокупность предприятий, организаций, фирм, а также лиц, обеспечивающих передвижение товара и передачу права собственности на него от изготовителя к потребителю. Реализация товаров в большинстве случаев проводится через посредников. С помощью посредников можно сократить количество прямых контактов производителей с потребителями продукции (схема 2).

В качестве посредников могут выступать снабженческо-сбытовые организации, крупные оптовые базы, биржевые структуры, торговые дома и магазины.

Схема 2. Роль посредника в изменении структуры и количества связей между производителем и потребителем

Главной целью распределения является обеспечение движения нужных товаров в нужное место и в нужное время с минимально возможными издержками материальных, финансовых, трудовых ресурсов и затрат времени. В настоящее время общество располагает широким арсеналом средств доставки продукции от производителя к потребителю.Организация сбыта продукции базируется на маркетинговых исследованиях, которые являются основой всех маркетинговых действий. Такими исследованиями в области сбыта являются исследование потребностей и спроса на данную продукцию, исследование емкости рынка, определение доли предприятия в общем объеме продажи продукции данного ассортимента, анализ рыночной ситуации, изучение возможностей выхода на внешний рынок, исследование динамики объема продаж, анализ каналов сбыта, изучение мнений покупателей и потребительских предпочтений.

Маркетинговые исследования составляют базу для осуществления всех элементов деятельности предприятия в области управления сбытом.

Определим, какое место занимает управление сбытом в системе маркетинговой службы предприятия при различных видах ее организации.

Организация "по функциям" означает, что и внешние рынки, и производимые товары рассматриваются в виде некоторых однородностей, предусматривает создание специализированных отделов, в том числе и управления сбытом. Такая структура целесообразна в случае, если и товаров, и рынков у предприятия немного [29].

Организация "по видам товаров" требует специфических условий производства, сбыта, обслуживания в связи с множеством товаров. В ней создаются группы работников, занимающихся "своим" товаром. Создается функциональная служба сбыта по отношению к конкретному товару. Это гарантирует должное внимание всем аспектам маркетинга. Однако при такой организации возможно дублирование исследовательских и сбытовых функций, а слабые связи между группами одного отдела могут привести к тому, что творческие находки не получат распространения только потому, что они "чужие".

Организация "по рынкам" требует специальных знаний по обслуживанию продукцией определенной отрасли промышленности или сегмента покупателей из разных отраслей. В ней выделяются группы работников, занимающиеся "своей" группой потребителей. Например, предприятие изготавливает дизели для тракторов, автомобилей и судов. Каждая из групп потребителей этих товаров столь специфична, что данную специфику необходимо учитывать при организации сбыта, как и во всем объеме маркетинговых действий.

Организация "по территориям" позволяет учитывать специфику потребления товаров в каждом из регионов, жители которых близки по демографическим и культурным характеристикам. Она считается выгодной, когда в каждом из выделенных регионов номенклатура товаров не очень велика, а различия между их потребителями незначительны.

Структура службы сбыта на предприятиях должна соответствовать стратегии маркетинга. Она зависит от уровня концентрации (масштабов) и специализации производства, территориального размещения предприятия и степени хозяйственной самостоятельности его подразделений, от особенностей выпускаемой продукции, в частности производственного назначения, индивидуального (кратко- или долгосрочного) потребления, от характера и условий работы предприятия.

Структура службы сбыта включает как управленческие, так и производственные подразделения. К управленческим подразделениям относятся отделы (группы, бюро) сбыта. Отдел сбыта может включать следующие бюро (группы, секторы): заказов, изучения спроса, плановое, товарное (оперативное), договорно-претензионное, экспортное, рекламное, монтажа, наладки и технического обслуживания поставляемой продукции[18].

К производственным подразделениям относятся склады готовой продукции, цехи (участки) комплектации, консервации и упаковки готовой продукции, изготовления упаковочной тары, экспедиции и отгрузки.

Различают централизованную и децентрализованную службу сбыта. При централизованной форме складское хозяйство административно подчиняется непосредственно руководителю отдела сбыта. При децентрализованной форме отдел сбыта, обособлен от складов готовой продукции.

Для каждого конкретного предприятия важно определить границы рациональной централизации сбытовой деятельности, установить четкое взаимоотношение службы сбыта со всеми подразделениями (службами, отделами) предприятия, устранить дублирование функций, четко разграничить обязанности внутри самой службы сбыта.

Содержание функций сбытовой деятельности готовой продукции на основе маркетинга включает три направления: планирование (прогнозирование), организацию, контроль и координацию.

Планирование сбыта включает: изучение внешних и внутренних условий; определение целей; разработку прогнозов конъюнктуры и спроса; подготовку прогнозов реализации товаров; составление планов поставок готовой продукции; планирование оптимальных хозяйственных связей; выбор каналов распределения товара; планирование дополнительных услуг, внешнеторговых операции, рекламной деятельности; составление сметы расходов на управление сбытом и распределением, планирование доходности.

Организация сбыта включает: организацию сбора информации о спросе; заключение с потребителями хозяйственных договоров на поставку продукции; выбор форм и методов реализации продукции, способов доставки ее потребителю; подготовку продукции к отправке потребителю; технологию товародвижения; организацию информационно-диспетчерской службы, отчетности; организацию торговой коммуникации, правовой и претензионной работы; организацию стимулирования спроса и рекламной деятельности.

Контроль и координация работы персонала службы сбыта предполагает: оценку соответствия реализации сбытовых функций программе маркетинговых исследований; анализ действия сбытовой службы, а также разработанных мероприятий по координации сбытовой деятельности и повышению ее эффективности; контроль и оценку эффективности стимулирования сбыта и рекламных мероприятий; тактический контроль; контроль за поставками продукции, осуществлением внешнеторговых операций, соблюдением договорных обязательств, своевременностью оплаты счетов; корректировку производственной программы в соответствии с поступившими заказами; предъявление потребителям претензий за нарушение договорных обязательств и несвоевременную оплату счетов.

Начальным этапом планирования сбыта (как и других в системе маркетинговой деятельности предприятия) является изучение внешних и внутренних условий функционирования предприятия. В зависимости от изменений внешних условий возникает необходимость корректировки внутренних [24].

Выявляются имеющиеся проблемы, связанные со сбытом продукции, устанавливаются цели, достижение которых будет способствовать их решению. Такими целями могут быть: достижение определенных размера дохода, объема продажи, доли рынка сбыта и оптового товарооборота в ассортиментном разрезе; установление оптимальных хозяйственных связей; повышение эффективности работы сбытового персонала; оптимизация запасов готовой продукции; эффективность дополнительных услуг, предоставляемых потребителю; рационализация товародвижения; повышение действенности претензионной работы; выбор оптимальных каналов реализации продукции; минимизация затрат на транспортировку; оптимизация всех видов затрат по сбыту; повышение доходности внешнеторговых сделок предприятия; усиление действенности рекламной политики предприятия; стимулирование спроса покупателей. Перечень целей может быть различным как на разных предприятиях, так и в разные периоды на одном и том же предприятии.

Сбытовая деятельность предполагает наличие: торговой коммуникации предприятия, т.е. передачу торговой информации от одного потребителя к другим. Торговая коммуникация должна включать все формы воздействия, обеспечивать целенаправленную передачу коммерческих сведений заинтересованным лицам. Ее цель - передача информации о продукте по всем каналам его продвижения для формирования благоприятного отношения к предприятию, его производящему.

Торговая коммуникация осуществляется через: демонстрацию продукта представителям торговли, посредникам, торгово-закупочным организациям, предприятиям-потребителям и прочим заинтересованным лицам; конференции (торговые, научно-практические и т.п.), ярмарки; коммерческую корреспонденцию и бюллетени; рекламу, каталоги, материалы выставок и т.п [21].

Успех предприятия зависит от подготовленности персонала по сбыту, формирование которого является сложным и дорогим делом. Нашим "сбытовикам" надо учиться продавать в условиях рынка. Продавец (коммивояжер) должен уметь создать ситуацию, в которой клиент сам хотел бы вести беседу.

Существует ряд основных моментов, которые необходимо учитывать при подготовке переговоров с клиентом: заранее договариваться о встрече, устанавливать время переговоров, определять интересы и потребности клиента; уметь выдвигать предположения, обосновывать преимущества товара, выгоды клиента, вызывать доверие к предприятию и к сделке, побуждать купить продукцию и заключить сделку.

Важным условием успешных переговоров служит наличие у продавца необходимой документации (брошюры, каталоги, проспекты и др.), которая должна быть подготовлена таким образом, чтобы мгновенно привлечь внимание клиента и заинтересовать его в сделке. Их качество отражает культуру предприятия, поэтому она должна быть подготовлена профессионалами. Важными критериями этого являются: материал, из которого изготовлена рекламная продукция; художественное оформление; информация о продукте и сферах его применения; информация о предприятии.

Коммивояжер должен не только знать, как продавать, но и верить в предприятие и его продукт. Без твердой уверенности в необходимости этих трех составляющих успеха продавец будет не в состоянии убедить клиента. Убежденность порождает энтузиазм, который в свою очередь делает возможным успех.

В условиях быстрой сменяемости рыночной ситуации для правильной ориентации покупателей в многообразии товаров, особенно принципиально новых, необходима объективная информация об их потребительских характеристиках, а также о местах и формах продажи, т.е. реклама товаров и услуг. С помощью рекламы повышается информированность населения, увеличивается число покупок, усиливается ее воздействие на формирование потребностей и спроса.

Участие в выставках, просмотрах, демонстрациях, выставках опытных образцов, ярмарках, покупательских и пресс-конференциях позволяет реализовать коммуникативную функцию рекламы. Поддержание необходимого уровня коммуникативности — гарантия своевременного реагирования на изменения внешних условий.

1.4 Организация планирования реализации продукции

Планирование реализации продукции включает в себя: прогнозирование сбыта продукции, разработка планов реализации, выбор наиболее эффективных каналов сбыта, распределение объема сбыта товаров по клиентам. Прогноз сбыта продукции может быть долгосрочным, среднесрочным и краткосрочным. Долгосрочный прогноз охватывает от 5 до 10 лет, среднесрочный - от 1 до 5 лет, а краткосрочный – от 3 до 12 месяцев. Долгосрочные и среднесрочные прогнозы более важны для предприятий пищевой промышленности, так как предприятию нужно заранее планировать производственные мощности. Долгосрочное прогнозирование реализации продукции необходимо при разработке стратегического плана предприятия, а среднесрочное – для того чтобы проверить, правильно ли осуществляется развитие предприятия, предусмотренное долгосрочным прогнозом. Краткосрочный прогноз объема реализации продукции приносит большую пользу при составлении планов производства и реализации продукции, графиков производства продукции и управлении запасами готовой продукции [6].

Уровневое прогнозирование - это предсказание уровня объема сбыта по трем точкам: максимальный, вероятный, минимальный. Уровневое прогнозирование имеет следующие достоинства. Во-первых, предприятие может подготовиться к пессимистическому варианту объема продаж. Во-вторых, можно заблаговременно выявить факторы, ведущие к минимальному объему сбыта. В-третьих, выявление таких факторов дает возможность разработать ситуационный план. Сущность разработки такого плана заключается в том, что для каждого вида выпускаемой продукции отбирается несколько ключевых допущений, иных, чем наиболее вероятная ситуация. В качестве допущений может быть принят не только наихудший, но и случайные варианты.

Ситуационный план предписывает, что должен делать каждый сотрудник в той или иной ситуации и каких последствий следует ожидать в результате. Ситуационное планирование сбыта позволяет предприятию быстро действовать в неблагоприятной ситуации и подготовиться к неожиданностям.

Любые прогнозы являются лишь рабочими гипотезами о тех или иных показателях развития в будущем, поэтому их достоверность полностью зависит от той информации, на которой они базируются. Обычно прогнозирование объема сбыта продукции возлагается на отдел сбыта, а ответственность за подготовку прогноза - на руководителей предприятия.

Совершенствование планирования реализации продукции предусматривает [3]:

- повышение комплексности планирования; увязку прогнозов, планов реализации продукции с другими разделами общехозяйственных планов; планирование обеспечения проектных работ всеми видами ресурсов (рабочей силой, материалами, капитальными вложениями и т.д.);

- совершенствование технико-экономического обоснования исследований и разработок, определение наиболее перспективных направлений с целью концентрации сил на этих направлениях;

- совершенствование методов плановых расчетов, применение методов нормативного планирования, основанных на использовании научно обоснованных нормативов.

1.5 Содержание плана производства и реализации продукции

Целью плана производства и реализации продукции является рост выпуска продукции, повышение ее качества, полное удовлетворение спроса потребителей, возможно более полное использование сырья и производственной мощности предприятия.

План производства определяет генеральное направление перспективного роста всех подразделений фирм и организаций, основной профиль плановой, организационной и управленческой деятельности предприятия, а также главные цели и задачи текущего планирования, организации и управления производством. Планирование производства продукции, товаров и услуг должно удовлетворять на всех действующих предприятиях конкретные потребности покупателей, заказчиков или потребителей и быть тесно связанным с разработкой общей стратегии развития фирмы, проведением маркетинговых исследований, проектированием конкурентоспособной продукции, организацией ее производства и реализации, а также с выполнением других функций и видов внутрихозяйственной деятельности [16].

В современных условиях рынок требует производства адресной продукции потребителям, разнообразия выполняемых работ и услуг, обновления товаров по инициативе покупателей, проведения частых закупок ресурсов, планирования наступательных действий против конкурентов, осуществления гибких бюджетов и непредвиденных расходов. Гибкая производственная политика предприятий или фирм может при планировании входить в конфликт с целями отдельных подразделений и функциональных служб, стремящихся к массовому производству товаров (производственные службы), ограниченному числу видов продукции (конструкторские отделы), постоянным бизнес-планом (плановые службы), четко определенным бюджетам (финансовые службы), стандартизированным сделкам (маркетинговые службы), пассивным действиям против конкурентов (юридические службы). В этих условиях высшие руководители – менеджеры должны добиваться тесного взаимодействия функциональных подразделений своей организации в выборе конкретной стратегии для каждого из них [29].

В процессе планирования производства и продажи продукции должен достигаться компромисс между возможностями выпуска и сбыта товаров, способностью новой продукции замещать старую, расходами на хранение и транспортировку ресурсов, инвестициями и доходами, издержками и прибылью, потенциалом развития и капиталовложениями, освоением новых услуг и риском. Поэтому в процессе разработки планов производства необходимо выработать общие цели и стимулировать контакты между отдельными подразделениями, привлекать к планированию специалистов, соединяющих воедино технические, маркетинговые и экономические цели, создавать межфункциональные рабочие группы плановиков, разрабатывать комплексные программы развития производства с учетом конкретных задач каждого подразделения.

Планирование производства и реализации продукции на отечественных предприятиях представляет собой процесс разработки и выполнения основных показателей годового плана, включающих предвидение потребностей рынка на ближайшую и отдаленную перспективу [9]. Для этого необходимы выбор и обоснование важнейших направлений производственной и предпринимательской деятельности, установление объемов производства и продажи товаров, расчет потребности всех видов экономических ресурсов. В свою очередь это предполагает обеспечение сбалансированности производственной программы и производственной мощности, конкретизацию объемов и сроков выполнения работ и услуг, оперативное регулирование производственной деятельности и корректировку исходных плановых показателей. В плане определяется, сколько и какой продукции надо производить.

Глава 2. Анализ финансового состояния ООО «ЛЕКО»

2.1 Характеристика предприятия

ООО «ЛЕКО» с точки зрения организационно-правовой формы представляет собой Общество с ограниченной ответственностью. Обществом с ограниченной ответственностью признается учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров; участники общества отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельность общества, в пределах внесенных ими вкладов. Общество действует на основе Устава фирмы, определяющего принципы деятельности и внутренней организации предприятия.

Учредителем ООО «ЛЕКО» является одно лицо, он же - единственный участник Общества.

В Уставе ООО «ЛЕКО» определены следующие положения:

- Полное фирменное наименование – Общество с ограниченной ответственностью фирма «ЛЕКО»;

сокращенное наименование общества – ООО «ЛЕКО».

- Место нахождения Общества (исполнительный орган):

Московская обл., Дмитровский р-н с. Синьково.

- Участником Общества является гражданин Российской Федерации.

- Размер уставного капитала Общества составляет 100 000 (Сто тысяч) рублей с учетом деноминации 1998 года; уставный капитал образуется за счет вкладов участников. Уставный капитал Общества разделен на одну долю из номинальной стоимости доли его участника. Размер доли участника – 1 доля с размером в уставном капитале 100% и номинальная стоимость 100 000 (Сто тысяч) рублей.

Организационная структура фабрики «ЛЕКО» (приложение 1) представляет собой совокупность отделов и служб, занимающихся построением и координацией функционирования менеджмента, разработкой и реализацией управленческих решений по выполнению бизнес-плана.

Высшим органом управления фирмой является Общее собрание его участников. А так как учредителем фирмы является одно лицо, то решения по вопросам, относящимся к компетенции Общего собрания участников Общества, принимаются единолично и оформляются письменно. Единственный участник Общества осуществляет функции Общего собрания и принимает решения по следующим вопросам:

определение основных направлений деятельности общества, создание и ликвидация филиалов и открытие представительств;

внесение изменений в Устав Общества, в том числе изменение уставного капитала;

образование исполнительных органов Общества и досрочное прекращение их полномочий;

утверждение годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов Общества;

принятие решений об использовании чистой прибыли;

утверждение документов, регулирующих внутреннюю деятельность фирмы и другие.

Организационная структура фабрики «ЛЕКО» представляет собой совокупность отделов и служб, занимающихся построением и координацией функционирования менеджмента, разработкой и реализацией управленческих решений.

Единоличным исполнительным органом предприятия является Генеральный директор. Он осуществляет текущее руководство деятельностью фирмы, несет ответственность за результаты деятельности и выполнение возложенных на него задач и функций. Он вправе без доверенности осуществлять действия от имени фирмы, издает приказы о назначении на должности работников фирмы, об их переводе и увольнении, принимает меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания. Порядок деятельности Генерального директора и принятия им решений устанавливается настоящим уставом, внутренними документами фирмы.

Коммерческий директор, принятый по трудовому контракту и действующий на основании соответствующей должностной инструкции, несет ответственность за поступление средств на расчетный счет фирмы, наличие их на расчетном счете в соответствии с бюджетом фирмы. Ему подчинены служба маркетинга, ответственная за формирование рынка сбыта изделий и такие взаимопонимания с потребителями, которые обеспечивают отсутствие дебиторской задолженности потребителей.

В подчинении Генерального директора находятся заместители директора по производству, автоматизации, начальники отдела снабжения, главного бухгалтера, ОТК, главного механика, энергетика, инженера, технолога.

В полномочия зам. директора по производству входит исполнение требований коммерческого директора в части объемов и номенклатуры производимых изделий, соответствующей по качеству и срокам и срокам изготовления, требованиям маркетинговой службы и ситуации на внутреннем и внешнем рынках. В его подчинении находятся инженер по охране труда и начальники цехов, таких как швейный, металлообработки, деревообработки, шелкографии, латексных изделий, полимерного покрытия. Начальник цеха является полноправным руководителем, которому подчинены все работники цеха и который организует всю производственную, хозяйственную, технологическую деятельность цеха. В их обязанности входит внедрение и укрепление хозяйственного расчета на участках и в цехе; обеспечение ритмичного выполнение всех заданий плана и технико-экономических показателей; установление каждому участку, смене плановых заданий и требовать их безусловного выполнения, организуя своевременное обеспечение необходимыми материалами, полуфабрикатами, инструментами и рабочей силой и другие обязанности, которые непосредственно указаны в должностной инструкции начальника соответствующего цеха.

Отдел снабжения занимается обеспечением производства необходимыми материальными ресурсами, оборудованием, ведет учет складских остатков для определения потребности в сырье и материалах на год, квартал и месяц, а также последующее их снижение, несет ответственность за снижение затрат на производство и необоснованное увеличение складских запасов. Снабжение проводится по 400 позициям, приблизительно четверть материалов поставляется в кредит до одного месяца, по остальным оплата по факту получения или предоплате.

В обязанности главного бухгалтера входит учет результатов деятельности фирмы, ведение бухгалтерской и статистической отчетности в порядке, установленном действующем законодательством РФ. Главный бухгалтер несет ответственность и пользуется правами, установленными в соответствующей должностной инструкции. В его подчинении находится централизованная бухгалтерия, что позволяет исключить дублирование в деятельности бухгалтерии и ликвидировать рабочие места служащих, занимающихся сводом первичной и вторичной информации.

Главный механик обязан обеспечивать бесперебойную и технически правильную эксплуатацию и надежную работу автотранспорта, оборудования, повышение его сменности, содержание в работоспособном состоянии на требуемом уровне точности, организует работу по учету наличия и движения оборудования, составлению и оформлению технической и отчетной документации и другое, указанное в его должностной инструкции. В подчинении главного механика находятся инженер по оборудованию, обеспечивающий контроль над выполнением ремонтов оборудования и других основных фондов, а также мер по улучшению их эксплуатации и обслуживания, и инженер- строитель, осуществляющий руководство ремонтно-строительной деятельности фирмы.

Главный энергетик фирмы организует технически правильную эксплуатацию и своевременный ремонт энергетического и природоохранного оборудования и энергосистем, бесперебойное обеспечение производства электроэнергией, паром, газом и водой, контроль над рациональным расходованием энергетических ресурсов, последовательное соблюдение режима экономии.

Главный инженер обязан организовать работу по совершенствованию и разработке новых видов номенклатуры.

В обязанности главного технолога входит установление нормативов на выполнение технологических операций и использования материальных ресурсов, контроль над рациональным использованием рабочего времени, разработка лекал.

Основная номенклатура выпускаемой продукции:

- боксерские мешки и груши;

- перчатки боксерские, тренировочные, спарринговые, снарядные;

- лапы, макивары, настенные подушки;

- шлемы, футы, защитное снаряжение,

- униформа для единоборств;

- ринги, борцовские ковры;

- гимнастические маты;

- татами;

- рюкзаки, сумки;

- волейбольные и футбольные мячи;

- мячи для атлетических снаряжений;

- сетки спортивные;

- оборудование для спортзалов;

- чешки, гантели; домашние спортивные комплексы, а также спецзаказы.

2.2 Оценка состава и структуры имущества

Состав и размещение имущества в стоимостном выражении, источники его образования на какую-либо отчетную дату представляют возможность оценить имущественное положение предприятия. К имуществу относят внеоборотные и оборотные активы, стоимость которых отражена в I и II разделах бухгалтерского баланса.

Для изучения размещения имущества предприятия, динамики стоимости и состава имущества, его структуры составляют аналитические таблицы, которые позволяют провести горизонтальный и вертикальный анализ, оценить степень и тенденции изменений [13].

Базой для хозяйственно-производственной деятельности являются основные производственные фонды (основные средства). Основные производственные фонды - это та часть активов, которая рассчитана на использование их предприятием в течение длительного периода.

Экономическая сущность основных производственных фондов заключается в том, что они многократно участвуют в производственном процессе, переносят свою стоимость на стоимость выпускаемой (произведенной) продукции и в процессе производства не теряют своей натурально-вещественной формы (сохраняют свою потребительскую стоимость и натуральную форму).

Активы предприятия, которые в результате его хозяйственной деятельности полностью переносят свою стоимость на готовый продукт, принимают однократное участие в процессе производства, изменяя при этом натурально-вещественную форму, называются оборотными средствами - это их экономическая сущность [30].

Оборотные средства постоянно находятся в движении, то есть совершают кругооборот. Из сферы обращения они переходят в сферу производства и прочее. Кругооборот денежных средств начинают с момента оплаты материальных и других видов ресурсов, необходимых производству, и заканчивается возвратом этих затрат в виде выручки от реализации продукции. Затем денежные средства используются для организации нового оборота.

При рассмотрении данных таблиц 2.1 – 2.3 можно оценить степень и тенденции изменения имущественного положения предприятия.

Имущество предприятия ООО «ЛЕКО» с 2007 по 2008 гг. увеличилось на 24,88% (с 70172 тыс. руб. до 87628 тыс. руб.), а с 2008 по 2009 гг. также увеличилось на 18,02% и составило 103419 тыс. руб.

Динамика имущества предприятия отображена на диаграмме в приложении 6.

Внеоборотные активы уменьшались за два года 7817 тыс. руб. до 6105 тыс. руб., их составляют: основные средства с 2007 по 2008 гг. уменьшались 4,84% (с 7817 тыс. руб. до 7439 тыс. руб.) и с 2008 по 2009 гг. уменьшались на 17,93% до 6105 тыс. руб., в связи с этим снизилась амортизация основных фондов и понизилась доля постоянных издержек в затратах предприятия.

Значительное влияние на экономические показатели деятельности ООО «ЛЕКО» оказывают оборотные активы предприятия, с 2007 по 2008 гг. они увеличились на 28,6% (с 62355 тыс. руб. до 80189 тыс. руб.), а с 2008 по 2009 гг. увеличились на 21,36% (с 80189 тыс. руб. до 97314 тыс. руб.), из них:

Запасы предприятия с 2007 по 2008 гг. увеличились на 52,86% (с 17398 тыс. руб. до 26594 тыс. руб.), а к концу 2009 г. еще увеличились на 27,76% до 33976 тыс. руб.

Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты увеличились на 10,14% в период с 2007 по 2008 гг. (с 42568 тыс. руб. до 46886 тыс. руб.) и также возросла на 24,07% до 58171 тыс. руб. к концу 2009г.

Денежные средства постоянно увеличивались с 2007 по 2008 гг. почти в 13раз возросли с 247 тыс. руб. до 3299 тыс. руб., а к концу 2009г. составили 3314 тыс. руб., что является положительным фактором.

Таблица 2.1Характеристика имущественного положения предприятия

Показатели

Номер строки

Код строки по балансу

Сумма, тыс. руб.

Изменения за год, тыс. руб. (+, -)

Темпы изменения, % (+,-)

Удельный вес в имуществе предприятия, %

2007г.

2008г.

2009г.

2008г. к 2007г.

2009г. к 2008г.

2008г. к 2007г.

2009г. к 2008г.

2007г.

2008г.

2009г.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

Имущество предприятия, всего

01

300

70172

87628

103419

17456

15791

24,88

18,02

100,00

100,00

100,00

В том числе внеоборотные активы

02

190

7817

7439

6105

-378

-1334

-4,84

-17,93

11,14

8,49

5,90

Из них:

03

110

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Нематериальные активы

Основные средства

04

120

7817

7439

6105

-378

-1334

-4,84

-17,93

11,14

8,49

5,90

Незавершенное строительство

05

130

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Доходные вложения в материальные ценности

06

135

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Долгосрочные вложения

07

140

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Прочие внеоборотные активы

08

150

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Оборотные активы

09

290

62355

80189

97314

17834

17125

28,60

21,36

88,86

91,51

94,10

Из них:

10

210

17398

26594

33976

9196

7382

52,86

27,76

24,79

30,35

32,85

Запасы

Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты

11

230

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

в течении 12 месяцев после отчетной даты

12

240

42568

46886

58171

4318

11285

10,14

24,07

60,66

53,51

56,25

Краткосрочные финансовые вложения

13

250

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Денежные средства

14

260

247

3299

3314

3052

15

1235,63

0,45

0,35

3,76

3,20

Прочие оборотные активы

15

270

2142

3410

1853

1268

-1557

59,20

-45,66

3,05

3,89

1,79

Таблица 2.2

Состав и структура внеоборотных (долгосрочных) активов

Показатели

Номер строки

Код строки по балансу

Сумма, тыс. руб.

Изменения за год, тыс. руб. (+, -)

Темпы изменения , % (+,-)

Удельный вес в имуществе предприятия, %

2007г.

2008г.

2009г.

2008г. к 2007г.

2009г. к 2008г.

2008г. к 2007г.

2009г. к 2008г.

2007г.

2008г.

2009г.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

Внеоборотные (долгосроч-ные) активы, всего:

01

190

7817

7439

6105

-378

-1334

-4,84

-17,93

100,00

100,00

100,00

Основные средства

02

120

7817

7439

6105

-378

-1334

-4,84

-17,93

100,00

100,00

100,00

Незавершенное строительство

03

130

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

04

140

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Таблица 2.3 Состав и структура оборотных активов

Показатели

Номер строки

Код строки по балансу

Сумма, тыс. руб.

Изменения за год, тыс. руб. (+, -)

Темпы изменения , % (+,-)

Удельный вес в имуществе предприятия, %

2007г.

2008г.

2009г.

2008г. к 2007г.

2009г. к 2008г.

2008г. к 2007г.

2009г. к 2008г.

2007г.

2008г.

2009г.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

Оборотные (текущие) активы, всего

01

290

62355

80189

97314

17834

17125

28,60

21,36

100,00

100,00

100,00

В том числе запасы

02

210

17398

26594

33976

9196

7382

52,86

27,76

27,90

33,16

34,91

Из них :

03

211

7386

13307

14994

5921

1687

80,17

12,68

11,85

16,59

15,41

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

затраты в незавершенном производстве (издержки обращения)

04

213

1768

1761

2029

-7

268

-0,40

15,22

2,84

2,20

2,09

готовая продукция и товары для перепродажи

05

214

8244

11526

16952

3282

5426

39,81

47,08

13,22

14,37

17,42

Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты

07

240

42568

46886

58171

4318

11285

10,14

24,07

68,27

58,47

59,78

в том числе:

08

241

33491

30685

33965

-2806

3280

-8,38

10,69

53,71

38,27

34,90

Покупателей и заказчиков

Денежные средства

09

260

247

3299

3314

3052

15

1235,63

0,45

0,40

4,11

3,41

Прочие оборотные активы

10

270

2142

3410

1853

1268

-1557

59,20

-45,66

3,44

4,25

1,90

Прочие оборотные активы 2007 по 2008 гг. увеличились на 59,2% (с 2 142 тыс. руб. до 3410 тыс. руб.), а вот к концу 2009г. Уменьшались на 45,66% (с 3410 тыс. руб. до 1853 тыс. руб.)

В целом в анализируемом периоде имущество, находящееся в распоряжении предприятия увеличилось, это может свидетельствовать о тенденции повышения потенциальных возможностей; исходя из этого, можно сделать вывод о финансовой устойчивости предприятия.

2.3 Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами и эффективности их использования

Оборотные средства (оборотный капитал) - это средства, совершающие оборот (деньги→средства производства→деньги) в течении года или одного производственного цикла. Они обеспечивают непрерывность производственного процесса и включают денежные средства, необходимые предприятию для создания производственных запасов на складах и в производстве, для расчетов с поставщиками, бюджетом, для выплаты заработной платы и других целей [13].

В практике планирования, учета и анализа оборотный капитал можно подразделить по следующим признакам.

1. В зависимости от функциональной роли в процессе производства - оборотные фонды и фонды обращения. К оборотным фондам относят производственные запасы (сырье, материалы, топливо), незавершенное производство, полуфабрикаты собственного производства, расходы будущих периодов. Фонды обращения - это готовая продукция и товары для перепродажи, товары отгруженные, денежные средства, расчеты с другими предприятиями и организациями. Такое деление необходимо для раздельного анализа времени пребывания оборотных средств в процессе производства и обращения.

2. В зависимости от практики контроля, планирования и управления - нормируемые оборотные средства и ненормируемые оборотные средства. На предприятии могут быть нормы на производственные запасы, полуфабрикаты собственного производства, готовую продукцию.

3. В зависимости от источников формирования оборотного капитала - собственный оборотный капитал и заемный оборотный капитал. Величина собственного оборотного капитала определяется как разность между итогом IV раздела баланса «Капитал и резервы» и I раздела баланса «Внеоборотные активы».

Заемные оборотные средства формируются в форме банковских кредитов, а также кредиторской задолженности.

4. В зависимости от ликвидности (скорости превращения в денежные средства) - абсолютно ликвидные средства, быстро реализуемые оборотные средства, медленно реализуемые оборотные средства.

5. В зависимости от степени риска вложения капитала:

оборотный капитал с минимальным риском вложений: денежные средства, краткосрочные финансовые вложения;

оборотный капитал с малым риском вложений: дебиторская задолженность (за вычетом сомнительной), производственные запасы (за вычетом залежалых), остатки готовой продукции и товаров (за вычетом не пользующихся спросом);

оборотный капитал со средним риском вложений: малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, незавершенное производство, расходы будущих периодов;

оборотный капитал с высоким риском вложений: сомнительная дебиторская задолженность, залежалые производственные запасы, готовая продукция и товары, не пользующиеся спросом.

6. В зависимости от материально-вещественного содержания – предметы труда (сырье, материалы, топливо и так далее), готовая продукция и товары, денежные средства и средства в расчетах.

Для оценки обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами на покрытие запасов, задолженностей, выплату заработной платы и для изучения факторов, оказавших влияние на их изменение, составляют аналитическую форму в виде таблицы 2.4.

Данные таблицы 2.4 показывают, что за анализируемый период у предприятия возросло наличие собственных оборотных средств, в период с 2007г. по 2008г. увеличились на 11539тыс. руб., а с 2008г. по 2009г. на 18214 тыс. руб.

Таблица 2.4 Обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами

Показатели

Номер строки

Код строки по балансу

Сумма, тыс. руб.

Изменение за год, тыс. руб. (+, -)

2007г.

2008г.

2009г.

2008г. к 2007г.

2009г. к 2008г.

1

2

3

4

5

6

7

8

Наличие собственных оборотных средств

01

по расчету (стр.07 прил.2)

48223

59762

77976

11539

18214

Запасы

02

210

17398

26594

33976

9196

7382

Дебиторская задолженность покупателей за товары, работы и услуги

03

241

33491

30685

33965

-2806

3280

Авансы выданные

04

234+245

-

-

-

-

-

И т о г о (стр.02+стр.03+стр.04)

05

х

50889

57279

67941

6390

10662

Краткосрочные кредиты и займы под запасы и затраты

06

611+612

-

-

-

-

-

Кредиторская задолженность за товары, работы и услуги

07

621

3384

12018

10101

8634

-1917

Авансы, полученные от покупателей и заказчиков

08

627

-

-

-

-

-

И т о г о (стр.06+стр.07+стр.08)

09

х

3384

12018

10101

8634

-1917

Запасы и затраты, не прокредитованные банком (стр.05-стр.09)

10

х

47505

45261

57840

-2244

12579

Излишек (+), недостаток (-) собств. оборотных средств для покрытия запасов, затрат и дебиторской задолженности (стр.01 - стр.10)

11

х

718

14501

20136

+13783

+5635

Запасы увеличились с 2007г. по 2008г. на 9196 тыс. руб., а с 2008г. по 2009г. на 7382 тыс. руб. Дебиторская задолженность покупателей за товары, работы и услуги в период с 2007г. по 2008г. уменьшилась на 2806 тыс. руб., а к концу 2009г. увеличилась на 3280 тыс. руб.

Кредиторская задолженность за товары, работы и услуги в период с 2007г. по 2008г. увеличилась на 8634 тыс. руб., а концу 2009г. уменьшилась на 1917 тыс. руб.

Запасы и затраты, не прокредитованные банком в период с 2007г. по 2008г. уменьшились на 2244 тыс. руб. и сильно увеличились к концу 2009г. на 12579 тыс. руб.

К концу изучаемого периода собственные оборотные средства для покрытия запасов, затрат и дебиторской задолженности возросли на 5635 тыс. руб., что говорит об устойчивом финансовом состоянии предприятия.

Наличие собственных оборотных средств на предприятии показано на диаграмме в приложении 7.

2.4 Диагностика показателей финансовой устойчивости

Финансовое состояние предприятия является отражением накопленного им потенциала за счет текущих финансовых результатов, которое описывается активными и пассивными статьями бухгалтерского баланса, а также соотношениями меду ними. Диагностика финансового состояния может быть выполнена с позиций краткосрочной и долгосрочной перспективы. В первом случае, как показывает анализ отечественной и зарубежной практики, рассматриваются платежеспособность и ликвидность, во втором – финансовая устойчивость [14].

Финансовая устойчивость предприятия - это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска [25].

Платежеспособность - это проявление финансовой устойчивости, которое отражает способность предприятия своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства. Кредитоспособным является предприятие, которое имеет все предпосылки получить кредит и способно своевременно возвратить взятую ссуду с уплатой процентов за счет прибыли или других финансовых источников, возможно, заемных средств.

Финансовая устойчивость определяется показателем обеспеченности запасов предприятия собственными и заемными источниками формирования основных и оборотных производственных фондов. В соответствии с обеспеченностью запасов и затрат собственными и заемными источниками формирования различают четыре типа финансовой устойчивости.

Абсолютно устойчивое финансовое состояние (встречается крайне редко) характеризуется полным обеспечением запасов и затрат собственными оборотными средствами, то есть предприятие не зависит от внешних кредиторов.

Нормально устойчивым финансовое состояние считается при обеспечении запасов и затрат собственными оборотными средствами и долгосрочными заемными источниками, при этом платежеспособность организации гарантируется.

Неустойчивое (предкризисное) финансовое состояние характеризуется обеспечение запасов и затрат за счет собственных оборотных средств, долгосрочных заемных источников и краткосрочных кредитов и займов, т.е. за счет всех основных источников формирования запасов. Платежный баланс нарушен, но существует возможность восстановления равновесия платежных средств и платежных обязательств за счет привлечения временно свободных источников средств в оборот предприятия (резервы, целевое финансирование), превышения кредиторской задолженности над дебиторской и так далее. Различают допустимо неустойчивое финансовое состояние и недопустимо неустойчивое финансовое состояние. Допустимо неустойчивым считается состояние, при котором оборотные средства предприятия, находящиеся в процессе производства, и товары отгруженные погашаются за счет перманентного оборотного капитала, а остальные запасы – за счет краткосрочных заемных средств.

При кризисном финансовом состоянии запасы не обеспечиваются источниками их формирования; предприятие находится на грани банкротства. Равновесие платежного баланса обеспечивается за счет просроченных платежей по оплате труда, ссудам, налогам и тому подобное.

Основные задачи анализа финансового состояния предприятия:

- своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности и поиск резервов улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

- прогнозирование возможных финансовых результатов, экономической рентабельности исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов, разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.

- разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия [25].

Финансовое состояние представляет важнейшую характеристику экономической деятельности предприятия во внешней среде. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям.

Таблица 2.5 Оценка финансовой устойчивости предприятия, тыс. руб.

Показатели

Номер строки

2007г.

2008г.

2009г.

Изменение за год, тыс. руб. (+, -)

2008г. к 2007г.

2009г. к 2008г.

1

2

3

4

5

6

7

Источники формирования собственных оборотных средств (стр.490 баланса)

01

56040

67201

84081

11161

16880

Внеоборотные активы (стр.190 баланса)

02

7817

7439

6105

-378

-1334

Средства, приравненные к собственным средствам (стр.630+640+650-216 баланса)

03

-

-

-

-

-

Наличие собственных оборотных средств (стр.01 - стр.02-стр.03)

04

48223

59762

77976

11539

18214

Долгосрочные пассивы (стр.590 баланса)

05

-

-

-

-

-

Наличие собственных и долгосрочных заёмных источников формирования средств (стр.04 + стр.05)

06

48223

59762

77976

11539

18214

Краткосрочные заёмные средства (стр.690 баланса)

07

14133

20427

19338

6294

-1089

Величина источников формирования запасов (стр.06 + стр.07)

08

62356

80189

97314

17833

17125

Общая величина запасов по бухгалтерскому балансу (стр.210)

09

17398

26594

33976

9196

7382

Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (стр.04 - стр.09)

10

30825

33168

44000

2343

10832

Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов (стр.06 - стр.09)

11

30825

33168

44000

2343

10832

Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (стр.08 - стр.09)

12

44958

53595

63338

8637

9743

Показатели финансовой устойчивости предприятия отображены в приложении 8.

Внеоборотные активы в период с 2007г. по 2008г. уменьшились на 378 тыс. руб., также снизились в период с 2008г. по 2009г. на 1334 тыс. руб.

Наличие собственных и долгосрочных заёмных источников формирования средств увеличилось как в период с 2007г. по 2008г. на 11539 тыс. руб., так и к концу 2009г. на 18214 тыс. руб. за счет собственных оборотных средств.

Краткосрочные заёмные средства с 2007г. по 2008г. увеличилось на 6294 тыс. руб., а в период с 2008г. по 2009г. уменьшились на 1089 тыс. руб.

Величина источников формирования запасов с 2007г. по 2008г. увеличилось на 17833 тыс. руб. и к концу 2009г. на 17125 тыс. руб.

Общая величина запасов по бухгалтерскому балансу в период с 2007г. по 2008г. увеличилось на 9196 тыс. руб. (с 17398 тыс. руб. до 26594 тыс. руб.) и в период с 2008г. по 2009г. увеличилось на 7382 тыс. руб. (с 26594 тыс. руб. до 33976 тыс. руб.)

Излишек собственных оборотных средств увеличился с 2343 тыс. руб. до 10832 тыс. руб.

Излишек собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов таков же, как излишек собственных оборотных средств, так как предприятие не имеет долгосрочных пассивов.

Излишек общей величины основных источников формирования запасов увеличился на 8637 тыс. руб. (с 44958 тыс. руб. до 53595 тыс. руб.) с 2007г. по 2008г., а с 2008г. по 2009г. увеличился на 9743 тыс. руб. (с 53595 тыс. руб. до 63338 тыс. руб.).

Анализируя таблицы 2.5 и 2.6 можно сделать вывод об абсолютной финансовой устойчивости ООО «ЛЕКО», поскольку запасы предприятия меньше собственных оборотных средств и кредитов.

В таблице 2.6 отражают динамику показателей финансовой устойчивости, последствия которой могут проявиться в будущем.

Коэффициент автономии представляет собой одну из важнейших характеристик финансовой устойчивости предприятия, его независимость от заемного капитала и равен доле источников средств в общем итоге баланса. Чем выше значение данного коэффициента, тем финансово устойчивее, стабильнее и более независимо от внешних кредиторов предприятие.

Таблица 2.6 Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия

Показатели

Алгоритм расчета по балансу

Граничные значения коэффи-циентов

2007г.

2008г.

2009г.

Изменение за год (+,-)

2008г. к 2007г.

2009г. к 2008г.

1

2

3

4

5

6

7

8

Коэффициент автономии К>а>

стр.490 / стр. 700

К>а>≥0,5

0,80

0,77

0,81

-0,03

0,05

Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств К>ЗС>

(стр590+690)/ стр.490

К>зс> < 1,0

0,25

0,30

0,23

0,05

-0,07

Коэффициент маневренности К>м>

(стр490-190) / стр490

К>м >≥ 0,5

0,86

0,89

0,93

0,03

0,04

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами К>ос>

(стр.490-190)/стр.290

К>ос >>0,3

0,77

0,75

0,80

-0,03

0,06

Коэффициент реальных активов в имуществе предприятия К>ра>

стр.(100+120+211+213) / стр.300

К>ра>≥0,5

0,24

0,26

0,22

0,01

-0,03

Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала, или коэффициент финансового риска, показывает соотношение привлеченных средств и собственного капитала. Этот коэффициент дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости. Он имеет довольно простую интерпретацию: показывает, сколько единиц привлеченных средств приходится на каждую единицу собственных. Рост показателя в динамике свидетельствует об усилении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов, т.е. о снижении финансовой устойчивости и наоборот.

Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, какая часть собственного оборотного капитала находится в обороте, т.е. в той форме, которая позволяет свободно маневрировать этими средствами, а какая капитализирована. Коэффициент должен быть достаточно высоким, чтобы обеспечить гибкость в использовании собственных средств. В зависимости от структуры капитала и отраслевой принадлежности этот показатель может изменяться. Нормальной считается ситуация, когда коэффициент маневренности в динамике незначительно увеличивается. Резкий рост данного коэффициента не может свидетельствовать о нормальной деятельности предприятия, т.к. увеличение этого показателя возможно либо при росте собственного оборотного капитала, либо при уменьшении собственных источников финансирования.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами определяется как отношение разности между объемами источников собственных средств и физической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов.

Коэффициент реальных активов в имуществе предприятия следует выделить отдельным показателем, т. к. он в какой-то мере определяет сферу деятельности предприятия: занято предприятие производством продукции, выполнением работ и оказанием услуг или предприятие занимается торговой, снабженческой, сбытовой деятельностью. Предприятие, занятое производственной деятельностью, имеет, как правило, коэффициент реальных активов более 0,5 или 50%. Значительное изменение удельного веса реальных активов в имуществе предприятия часто свидетельствует об изменении вида деятельности предприятия, например, от производственной к торговой или посреднической.

2.5 Диагностика платежеспособности и ликвидности

Ликвидность означает способность ценностей легко превращаться в деньги, то есть абсолютно ликвидные средства. Ликвидность можно рассматривать с двух сторон: как время, необходимое для продажи актива, и как сумму, вырученную от продажи актива. Обе эти стороны тесно связаны: зачастую можно продать актив за короткое время, но со значительной скидкой в цене [13].

Ликвидность предприятия - это способность предприятия превращать свои активы в деньги для покрытия всех необходимых платежей по мере наступления их срока. Предприятие, оборотный капитал которой состоит преимущественно из денежных средств и краткосрочной дебиторской задолженности, обычно считается более ликвидной, чем предприятие, оборотный капитал которой состоит преимущественно из запасов.

Все активы предприятия в зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, можно условно подразделить на следующие группы:

1. Наиболее ликвидные активы (A1) - суммы по всем статьям денежных средств, которые могут быть использованы для выполнения текущих расчетов немедленно. В эту группу включают также краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги).

2. Быстрореализуемые активы (А2) - активы, для обращения которых в наличные средства требуется определенное время. В эту группу можно включить дебиторскую задолженность, прочие оборотные активы.

3. Медленно реализуемые активы (А3) - наименее ликвидные активы - это запасы, НДС по приобретенным ценностям.

4. Труднореализуемые активы (А4) - активы, которые предназначены для использования в хозяйственной деятельности в течение относительно продолжительного периода времени. В эту группу можно включить статьи 1 раздела актива баланса «Внеоборотные активы».

Первые три группы активов (наиболее ликвидные активы, быстрореализуемые и медленно-реализуемые активы) в течение текущего хозяйственного периода могут постоянно меняться и относятся к текущим активам предприятия. Текущие активы более ликвидные, чем остальное имущество предприятия.

Пассивы баланса по степени возрастания сроков погашения обязательств группируются следующим образом:

1. Наиболее срочные обязательства (П1) - краткосрочные кредиты банка, кредиторская задолженность по оплате труда, по социальному страхованию и обеспечению, задолженность перед бюджетом.

2. Краткосрочные пассивы (П2) - кредиты банков и прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, кредиторская задолженность.

3. Долгосрочные пассивы (П3) - долгосрочные заемные кредиты и прочие долгосрочные пассивы - статьи V раздела баланса «Долгосрочные пассивы».

4. Постоянные пассивы (П4) - статьи IV раздела баланса «Капитал и резервы» и отдельные статьи VI раздела баланса, не вошедшие в предыдущие группы: «Доходы будущих периодов», «Фонды потребления» и «Резервы предстоящих расходов и платежей».

Предприятие считается ликвидным, если его текущие активы превышают его краткосрочные обязательства. Предприятие может быть ликвидным в большей или меньшей степени. Для оценки реальной степени ликвидности предприятия необходимо провести анализ ликвидности баланса.

Ликвидность баланса - это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Она зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных средств величине краткосрочных долговых обязательств [25].

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги по каждой группе активов и пассивов.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются условия:

А1>=П1

А2>=П2

А3>=П3

А4<=П4

Если выполняются первые три неравенства, то есть текущие активы превышают внешние обязательства предприятия, то обязательно выполняется последнее неравенство, которое имеет глубокий экономический смысл: наличие у предприятия собственных оборотных средств; соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости.

Невыполнение какого-либо из первых трех неравенств свидетельствует о том, что ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их убытком по другой группе, хотя компенсация может быть лишь по стоимостной величине, так как в реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заменить более ликвидные.

Коэффициент абсолютной ликвидности (норма денежных резервов) - определяется отношением ликвидных средств первой группы ко всей сумме краткосрочных долгов предприятия (III раздел пассива баланса). Чем выше его величина, тем больше гарантия погашения долгов, так как для этой группы активов практически нет опасности потери стоимости в случае ликвидации предприятия и не существует никакого временного лага для превращения их в платежные средства. Значение коэффициента признается достаточным, если он составляет 0,20-0,25.

Коэффициент быстрой ликвидности - отношение ликвидных средств первых двух групп к общей сумме краткосрочных долгов предприятия. Удовлетворяет обычно соотношение 0,7-1,0. Однако оно может оказаться недостаточным, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно своевременно взыскать. В таких случаях требуется соотношение большее. Если в составе текущих активов значительную долю занимают денежные средства и их эквиваленты (ценные бумаги), то это соотношение может быть меньшим.

Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия долгов) - отношение всей суммы текущих активов, включая запасы и незавершенное производство, к общей сумме краткосрочных обязательств (III раздел пассива). Он показывает степень, в которой текущие активы покрывают текущие пассивы. Превышение текущих активов над текущими пассивами обеспечивает резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех текущих активов, кроме наличности. Чем больше величина этого запаса, тем больше уверенность кредиторов, что долги будут погашены. Удовлетворяет обычно коэффициент более 2. [25].

Платежеспособность - возможность предприятия погашать все обязательства, как краткосрочные, так и долгосрочные. Таким образом, платежеспособность является критерием оценки финансового состояния с точки зрения его долгосрочной перспективы.

Проанализируем показатели платежеспособности и ликвидности в таблице 2.7.

Таблица 2.7 Показатели платежеспособности и ликвидности предприятия

Показатели

Номер строки

Код строки по балансу

2007г.

2008г.

2009г.

Изменение за год (+,-)

2008г. к 2007г.

2009г. к 2008г.

1

2

3

4

5

6

7

8

Кратковременные долговые обязательства. Тыс. руб.

01

690

14133

20427

19338

6294

-1089

Денежные средства и кратковременные финансовые вложения, тыс. руб.

02

260

247

3299

3314

3052

15

Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы, тыс. руб.

03

240

42568

46886

58171

4318

11285

Запасы (материальные оборотные средства), тыс. руб.

04

210

17398

26594

33976

9196

7382

Коэффициент абсолютной ликвидности, (стр.02 : стр.01)

05

х

0,017

0,162

0,171

0,14

0,01

Коэффициент быстрой ликвидности, (стр.02+стр.03) : стр.01)

06

х

3,029

2,457

3,179

-0,57

0,72

Коэффициент текущей ликвидности, (стр.02+стр.03+стр.04) : стр.01)

07

х

4,260

3,759

4,936

-0,50

1,18

Увеличение денежных средств и кратковременных финансовых вложений, повышение уровня дебиторской задолженности и запасов на 16566 тыс. руб. в период с 2007г. по 2008г. и в период с 2008г. по 2009г. на 18682 тыс. руб. не способствовало повышению абсолютной ликвидности активов предприятия.

Увеличение кратковременных долговых обязательств на 44,53% при росте медленно реализуемых активов, в основном запасов на 52,86% привели к снижению коэффициента текущей ликвидности на 0,500 пунктов в период с 2007г. по 2008г., а к концу 2009г. уменьшение кратковременных долговых обязательств на 1089 тыс. руб. при росте медленно реализуемых активов, в основном запасов на 27,76% привели к увеличению коэффициента текущей ликвидности на 1,18 пунктов.

В приложении 9 представлены графики показателей коэффициентов ликвидности.

2.6 Анализ доходности продаж на предприятии

В широком смысле слова, понятие рентабельности означает прибыльность, доходность. Предприятие относят к рентабельным, если результаты от продажи продукции, работ и услуг покрывают издержки и, кроме того, дают прибыли, достаточную для расширенного воспроизводства[13].

Но определение рентабельности как прибыльности недостаточно точно раскрывает её экономическое содержание из-за отсутствия тождества между ними, т.к. сумма прибыли и уровень рентабельности, как правило, изменяются не в равной пропорции, а зачастую и в разном направлении.

Итак, рентабельность - это коэффициент, полученный как отношение прибыли к затратам, где в качестве прибыли может быль использована величина балансовой, чистой прибыли, прибыли от реализации продукции, а также прибыли от разных видов деятельности предприятия. В знаменателе в качестве затрат могут быть использованы показатели стоимости основных и оборотных фондов, выручки от реализации, себестоимости продукции собственного и заемного капитала и т.д.

Данный показатель является одним из основных критериев оценки эффективности работы предприятия. При его помощи можно оценить эффективность управления предприятием, так как получение высокой прибыли и достаточного уровня доходности во многом зависит от правильности и рациональности принимаемых управленческих решений. Поэтому рентабельность можно рассматривать как один из критериев качества управления.

Коэффициент оборачиваемости активов - отношение выручки от реализации продукции ко всему итогу актива баланса - характеризует эффективность использования фирмой всех имеющихся ресурсов, независимо от источников их привлечения, т.е. показывает, сколько раз за период совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли, или сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая денежная единица активов[26].

Проанализировав таблицу 2.8 видим, что в период с 2007г по 2008г доходность продаж повысилась на 1,73 пункта, а к концу 2009г. упала на 1,29.

Таблица 2.8 Оценка доходности продаж продукции и услуг

Показатели

Номер строки

2007г.

2008г.

2009г.

Отклонение (+,-)

2008г. к 2007г.

2009г. к 2008г.

1

2

3

4

5

6

7

Выручка от продаж продукции (работ, услуг), тыс. руб.

01

165144

198872

254129

33728

55257

Полная себестоимость проданной продукции, тыс. руб.

02

-156820

-192290

-242444

-35470

-50154

Прибыль от продаж, тыс. руб. (стр.01-стр.02)

03

321964

391162

496573

69198

105411

Доходность продаж, %(стр.03 : стр.01) х 100

04

194,96

196,69

195,40

1,73

-1,29

Величина активов, тыс. руб.

05

70172

87628

103419

17456

15791

Коэффициент оборачиваемости активов, обороты (стр.01 : стр.05)

06

2,35

2,27

2,46

-0,08

0,19

Рентабельность активов, %(стр.03 : стр.05)х100

07

458,82

446,39

480,16

-12,43

33,77

2.7 Анализ рентабельности использования капитала

При оценке факторов эффективности работы предприятий широкое распространение в аналитической практике получили рентабельность капитала (имущества, находящегося в распоряжении предприятии), собственных средств, производственных фондов, финансовых вложений (инвестиций) и перманентного капитала (капитала, вложенного в деятельность других организаций на длительный срок).

Одним из главных экономических показателей является рентабельность активов; ее также называют экономической рентабельностью. Это самый общий показатель, который отвечает на вопрос, сколько прибыли предприятие получает в расчете на рубль своего имущества. От его величины, в частности, зависит размер дивидендов по акциям в акционерных обществах (уровень удовлетворения экономических интересов собственников имущества) [14].

Рентабельность капитала является производственным показателем объема выручки от продаж и продукции; она может повышаться при неизменной доходности продаж и росте объема продаж за счет ускорения оборачиваемости активов, а при постоянной оборачиваемости активов их рентабельность может расти за счет увеличения доходности продаж.

Величина активов предприятия - собственность предприятия, имеющая денежную стоимость и отражаемая в активе баланса - деньги, счета дебиторов, оборотные фонды, основной капитал и нематериальные активы. Источники собственных средств - уставный капиталы, нераспределенная прибыль.

Выручка от продаж продукции - денежные средства предприятия, полученные за поставленную продукцию или оказанные услуги, является источником возмещения текущих затрат предприятия на производство и реализацию продукции, формирование прибыли [7].

Прибыль (убыток) от продаж - превышение доходов от продажи товаров и услуг над затратами на производство и продажу этих товаров и наоборот.

Прибыль исчисляется как разность между выручкой от реализации продукта хозяйственной деятельности и суммой затрат факторов производства на эту деятельность в денежном выражении.

Прибыль от налогообложения - вложение собственных денежных средств предприятия, срок погашения которых превышает один год:

- средства, направленные в уставные капиталы других предприятий;

- средства, направленные на приобретение ценных бумаг;

- долгосрочные займы, выданные другим предприятиям; и т.п.

Затраты на производство и реализацию продукции представляют собой совокупность выраженных в денежной форме расходов предприятий на производство и реализацию продукции (работ, услуг).

Доходность продаж - отношение чистой прибыли компании до вычета налогов к нетто-продажам [21].

Диаграмма рентабельности текущих активов, выручки от продаж и чистой прибыли представлена в приложении 10.

Проанализировав таблицу 2.9 можно оценить влияние факторов на рентабельность предприятия ООО «ЛЕКО».

Величина активов предприятия в период с 2007г. по 2008г. увеличилась на 17456 тыс. руб., в период с 2008г. по 2009г. увеличилась на 15791 тыс. руб.

Текущие активы предприятия увеличились на 17834 тыс. руб. (с 62355 тыс. руб. до 80189 тыс. руб.) с 2007г. по 2008г., а к концу 2009г. составили 97314 тыс. руб.

Источники собственных средств предприятия, также увеличились с 56040 тыс. руб. до 67201 тыс. руб. в период с 2007г. по 2008г. и произошло увеличение к концу 2009г. на 16880 тыс. руб.

Выручка от продаж продукции за анализируемый период увеличилась с 165144 тыс. руб. до 254129 тыс. руб. и составила 88985 тыс. руб.

Прибыль от продаж в период с 2007г. по 2008г. уменьшилась на 1742 тыс. руб., а с 2008г. по 2009г. увеличилась на 5103 тыс. руб. Также прибыль до налогообложения в период с 2007г. по 2008г. уменьшилась на 2480 тыс. руб., а с 2008г. по 2009г. увеличилась на 5416 тыс. руб.

Чистая прибыль в период с 2007г. по 2008г. упала на 3036 тыс. руб., а к концу 2009г. возросла на 5919 тыс. руб.

Затраты на производство и реализацию продукции снизились с 156820 тыс. руб. до 242444 тыс. руб.

Диагностика данного предприятия показала, что:

рентабельность капитала в период с 2007г. по 2008г. уменьшилась на 5,37%, а с 2008г. по 2009г. увеличилась на 5,09%;

рентабельность текущих активов в период с 2007г. по 2008г. уменьшилась на 6,17%, а с 2008г. по 2009г. увеличилась на 5,28%;

рентабельность собственного капитала в период с 2007г. по 2008г. уменьшилась на 6,5%, а с 2008г. по 2009г. увеличилась на 5,95%;

рентабельность инвестиций в период с 2007г. по 2008г. уменьшилась на 6,43%, а с 2008г. по 2009г. увеличилась на 4,42%;

рентабельность продукции в период с 2007г. по 2008г. увеличилась на 1,89%, а вот с 2008г. по 2009г. уменьшилась на 1,4%.

Доходность продаж снизилась с 2007г. по 2008г. на 2,21%, но к концу 2009г. увеличилась на 1,93%.

Таблица 2.9 Анализ рентабельности использования капитала

Показатели

Номер строки

Источник информации или формула расчета

2007г.

2008г.

2009г.

Изменение (+,-)

2008г. к 2007г.

2009г. к 2008г.

1

2

3

4

5

6

7

8

Величина активов, тыс. руб.

01

ф.№1, стр.300

70172

87628

103419

17456

15791

Текущие активы, тыс. руб.

02

ф.№1, стр.290

62355

80189

97314

17834

17125

Источники собственных средств, тыс. руб.

03

ф.№1, стр.490

56040

67201

84081

11161

16880

Долгосрочные обязательства, тыс. руб.

04

ф.№1, стр.590

-

-

-

-

-

Выручка от продаж продукции, тыс. руб.

05

ф.№2, стр.010

165144

198872

254129

33728

55257

Прибыль от продаж, тыс. руб.

06

ф.№2, стр.050

8324

6582

11685

-1742

5103

Прибыль до налогообложения, тыс. руб.

07

ф.№2, стр.140

9238

6758

12174

-2480

5416

Чистая прибыль, тыс. руб.

08

ф.№2, стр.190

6697

3661

9580

-3036

5919

Затраты на производство и реализацию продукции, тыс. руб.

09

ф.№2, стр.020+стр.030+стр.040

-156820

-192290

-242444

-35470

-50154

Рентабельность, %: - капитала

10

(стр.08:стр.01)х100

9,54

4,18

9,26

-5,37

5,09

- текущих активов

11

(стр.08:стр.02)х100

10,74

4,57

9,84

-6,17

5,28

- собственного капитала

12

(стр.08:стр.03)х100

11,95

5,45

11,39

-6,50

5,95

- инвестиций

13

[стр.07:(стр.03+стр.04)]х100

16,48

10,06

14,48

-6,43

4,42

- продукции

14

(стр.06:стр.09)х100

-5,31

-3,42

-4,82

1,89

-1,40

Доходность продаж, %

15

(стр.08:стр.05)х100

4,06

1,84

3,77

-2,21

1,93

2.8 Диагностика рентабельности использования производственных ресурсов

Диагностика рентабельности использования основных производственных средств и средств, вложенных в производственные ресурсы, особенно необходима при переходе предприятия на новые технологии, на другой вид деятельности, на экономическую стратегию увеличения цен за счет повышения качества продукции (работ, услуг).

Рентабельность основных производственных средств R ф определяют по формуле:

(2.1)

где ОФ ф - среднегодовая стоимость основных производственных средств; О СР - среднегодовая стоимость материальных оборотных средств.

Для оценки влияния факторов на уровень рентабельности рассматриваемую аналитическую зависимость целесообразно представить в виде факторной модели, учитывающей связь рентабельности использования основных производственных средств с величиной балансовой прибыли на 1руб. проданной продукции Пб /В , фондоемкостью fe или фондоотдачей fо , с показателями использования материальных оборотных средств (коэффициент закрепления материальных оборотных средств КЗ.О или коэффициент оборачиваемости Коб . Окончательный вид факторной модели будет следующий:

(2.2)

В свою очередь, рентабельность средств, авансированных в производственные ресурсы RПР , можно определить по выражению:

(2.3)

где З - расходы на оплату труда, затраченные при производстве продукции (работ, услуг) [13].

Анализ рентабельности представлен в таблице 2.10. В качестве исходной информации для нее являются соответствующие данные бухгалтерского баланса (форма 1) и приложения к нему (форма 5).

Валовая прибыль предприятия в период с 2007г. по 2008г. увеличилась на 69198 тыс. руб., а к концу 2009г. увеличилась на 105411 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость основных производственных средств снизилась с 7817 тыс. руб. до 6105 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств возросла на 5921 тыс. руб. к концу 2008г. и на 1687 тыс. руб. к концу 2009г.

Затраты на оплату труда в период с 2007г. по 2008г. увеличились на 24801 тыс. руб., в период с 2008г. по 2009г. увеличились на 16436 тыс. руб.

Объем продаж продукции с 2007г. по 2008г. увеличился на 33728 тыс. руб. (с 165144 тыс. руб. до 198872 тыс.руб.) и с 2008г. по 2009г. возрос на 55257 тыс. руб.

Таблица 2.10. Анализ рентабельности использования основных производственных средств и средств, авансированных в производственные ресурсы

Показатели

Номер строки

2007г.

2008г.

2009г.

Изменение (+,-)

2008г. к 2007г.

2009г. к 2008г.

1

2

3

4

5

6

7

Валовая прибыль, тыс. руб.

01

321964

391162

496573

69198

105411

Среднегодовая стоимость основных производственных средств, тыс.руб.

02

7817

7439

6105

-378

-1334

Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств, тыс. руб.

03

7386

13307

14994

5921

1687

Затраты на оплату труда, тыс. руб.

04

22150

46951

63387

24801

16436

Объем продаж продукции, тыс. руб.

05

165144

198872

254129

33728

55257

Величина валовой прибыли на 1 руб. продаж, руб.

06

1,950

1,967

1,954

0,017

-0,013

Фондоотдача, руб./руб.

07

21,126

26,734

41,626

5,607

14,893

Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств

08

22,359

14,945

16,949

-7,414

2,004

Рентабельность. % - основных производственных средств

09

4118,77

5258,26

8133,87

1139,49

2875,61

- средств, авансированных в производственные ресурсы

10

861,95

577,81

587,76

-284,14

9,94

Глава 3. разработка рекомендаций по совершенствованию реализации продукции в ООО «ЛЕКО»

3.1 Анализ рынков сбыта

Чтобы достичь устойчивого роста объема продаж, сначала предстоит изучить свой рынок (круг людей, которые покупают наши изделия). Очень важно постоянно держать под контролем своих потребителей. Именно в этом случае без проблем можно правильно решить, остаться на рынке спорттоваров или покинуть его.

Бизнес фирмы все семнадцать лет развивался на одном рынке - спортивные товары.

Основным клиентом производителей спортивных товаров широкого потребления являются спортивные магазины. Один спортивный магазин приходится в России приблизительно на 150 тысяч человек. Таким образом, число спортивных магазинов в России порядка тысячи. Сотрудничество происходит в той или иной мере приблизительно с половиной из них. Основным ограничением для сотрудничества магазинов с нами является недостаток товара, нестабильность в его наличии. По специфическим профессиональным изделиям (ринги, татами, борцовские ковры) основными клиентами являются федерации, клубы и т.п.

Дополнительный оборот предприятие имеет за счет внешних рынков. Здесь внешние рынки необходимо разделить на страны СНГ и дальнего зарубежья. В странах СНГ товар постепенно приобретает известность (на постоянной основе мы работаем с Казахстаном и с Белоруссией), особенный интерес они проявляют к товару, альтернативой которому являются западно-европейские аналоги.

Далее рассмотрим общий обзор состояния рынка из общих для основных групп товара, планируемых маркетинговых мероприятий.

1.Боксерские мешки и груши. По этой группе товаров на российском рынке присутствуют пять – шесть российских конкурентов и три - четыре импортера. При этом рынок не насыщен. На долю фирмы приходится около половины рынка, четверть рынка занимает фирма "Рэй-спорт". Еще присутствует фирма "Спорт-прогресс", она занимает около 10% рынка, ведущие мировые производители "Еверласт" и "Сенчури" присутствуют скорее в выставочных вариантах, не занимая существенных долей рынка. "Леко" и две российские фирмы, названные выше, сосуществуют на рынке восемь лет, и можно не опасаться повышения конкурентоспособности их товара. Практически все клиенты при достаточном количестве товара фирмы готовы работать только с фирмой «ЛЕКО», т.к. соотношение цены и качества здесь значительно превосходит конкурентов.

Все это позволят полностью монополизировать рынок и даже расширить его границы за счет возможности использования пневмо-гидро мешков в домашних условиях, что очень затруднительно с обычными мешками.

2. Перчатки боксерские. По этой группе товаров на российском рынке присутствуют, кроме фабрики, в основном иностранные производители. Это фирмы "Грин Хилл", "Эверласт", "Сенчури", "Хаммер" и некоторые другие. Из российских производителей боксерские перчатки пытается сделать "Рэй-спорт", однако сильно отстает от «ЛЕКО»; с советских времен Белоомутская фабрика делает дешевые перчатки, но принципиально устаревшей конструкции.

Можно оценить присутствие фирмы на рынке приблизительно в 50%.

Сейчас проводится работа по международной сертификации этих перчаток (в мире существует не более 10 производителей, перчатки которых сертифицированы АИБА - международной федерацией любительского бокса).

В результате проведения мероприятий предполагается полностью монополизировать рынок боксерских перчаток.

3.Тренировочные, спарринговые, снарядные перчатки, лапы, макивары, шлемы, футы, защитное снаряжение.

Достаточно сильные позиции на этом рынке занимает "Рэй-спорт", он занимает около 40 % рынка, около 20 % приходится на других российских производителей, около 20 % занимают импортеры - "Грин Хилл" и др. Присутствие фирмы «ЛЕКО» на рынке - 20%.

Перспективы на этом рынке связаны с ориентацией на более профессиональные варианты исполнения изделий. Интенсивное развитие ассортимента должно произойти с использованием японской суперкожи "Тэйнджин". Поворот профессионального сегмента рынка к нам должен привести и к общей тенденции в нашу пользу.

Таблица 3.1 Доля занимаемого рынка в 2009г.

Конкуренты

Группы товаров

Боксерские мешки, груши

Боксерские перчатки

Перчатки спарринговые, лапы, макивары и др. защитное снаряжение

РЕЙ-СПОРТ

25%

10%

40%

СПОРТ – ПРОГРЕСС

10%

10%

20%

др. российские конкуренты

10%

ГРИНХИЛЛ

5%

30%

20%

ЭВЕРЛАСТ

СЕНЧУРИ

ЛЕКО

50%

50%

20%

4.Униформа для единоборств. На этом рынке существует достаточно серьезная конкуренция. Предполагается введение специализированных модификаций униформ для таэквондо, кун-фу, дзюдо и др.

5.Ринги, борцовские ковры. В России выпускает ринги предприятие "Хоккей", однако у них нет модификации рингов на помосте, которые можно использовать для соревнований. Импортные ринги раньше завозились в Россию, теперь они не могут составить конкуренции (цена выше в несколько раз).

6.Гимнастические маты, татами. В России их выпускает шесть-восемь производителей. Конкуренция идет, в основном, по цене. В себестоимости очень большую часть составляет стоимость поролона. Нами разработана конструкция с использованием отходов поролона, что снижает себестоимость на 150 руб. В ближайшее время планируется снизить цену, не снижая рентабельности, и предполагается, что рынок резко повернется в нашу сторону.

7.Волейбольные и футбольные мячи. Необходимо рассмотреть, как нами оценена емкость рынка. Во времена социализма Синьковская фабрика была абсолютным монополистом, ей принадлежало больше 80 % рынка (кроме нее мячи выпускали некоторые тюрьмы, две неспециализированные фабрики и фабрика в Великом Устюге). Поскольку производство мячей технологически очень не простое, то больше никто его в СССР не освоил, хотя такие попытки периодически предпринимались. Импортных мячей тогда на рынке не было, цена мячей была относительно зарплат выше раза в два, чем сейчас, мячей не хватало. Средний выпуск составлял 35 тыс. мячей в месяц. Учитывая так же отрицательные факторы: Россия меньше СССР, вероятное снижение интереса к спорту и т.п., емкость рынка оценивается минимум в 35 тыс. мячей в месяц (средняя цена 120 - 130 руб.).

Сейчас на рынке присутствуют многочисленные импортеры (Китай, Пакистан, западные производители дорогих профессиональных мячей). После августовского кризиса мы с ними начали активно конкурировать по ценам на не самые дорогие мячи. В последнее время интерес к нашему рынку у импортеров падает, они работают на пределе рентабельности, продавая товар по демпинговым ценам.

В данное время на рынке мячей из российских производителей, кроме нас, присутствует основной - фабрика в Великом Устюге и несколько тюрем, где производят по 2-3 вида мячей.

8. Домашние спортивные комплексы. Рынок домашних (детских и не только) спорткомплексов представляет большой интерес. Оценка его емкости может быть построена на следующих крайне осторожных положениях:

- в России 150 млн. человек, это 40 млн. семей, допустим, что 10% из них имеют детей и склонны к занятиям спортом - 4000 тыс. семей;

- пусть 20 % из них состоятельны настолько, что могут позволить себе покупку в размере 2 тыс. руб., остается 800 тыс. семей; это - потенциальные клиенты, считаем, что в среднем такая покупка происходит раз в 10 лет;

- в расчёте на месяц приходится оборот около 12000 тыс. руб

Сейчас главный производитель таких спорткомплексов - Калужский завод, который выпускает комплекс, скорее всего, по лицензии какой-то западной фирмы (в каталоге крупной западной спортбазы есть абсолютно такой же). Кроме них металлические и деревянные спорткомплексы выпускают около пяти производителей, но их спорткомплексы не конкурентоспособны (имеют кустарный вид).

Для ускоренного продвижения этих спорткомплексов на рынок предполагается следующая программа: в спортивном отделе магазина «Детский Мир», в котором обширно представлены наши товары, делается секция-выставка по спорткомплексам, подготавливается достаточное количество рекламных материалов, распространяется по всем нашим клиентам-магазинам, спорткомплекс резко занимает рынок.

Анализируя сегодняшнее состояние рынка сбыта, можно отметить, что интерес к продукции фабрики «ЛЕКО» со стороны магазинов вырос и постоянно увеличивается и «ЛЕКО» воспринимается как «база, на которой есть почти все для спорта».

3.2 Оценка конкурентоспособности

По производству спортивных изделий на российском рынке присутствуют 5-6 российских конкурентов и 3-4 импортера. При этом рынок не насыщен. На долю нашего предприятия приходится более 50% рынка.

Как уже отмечалось выше, основными конкурентами (занимающих большую долю рынка) являются две российские фирмы: «Рей-спорт» и «Спорт-прогресс», и иностранные производители: «Грин Хилл», «Эверласт», «Сенчури». Каждый из них имеет свою определенную долю рынка в разрезе номенклатуры выпускаемых спортивных изделий. Так, например, фирма «Рей-спорт» при производстве боксерских мешков имеет долю рынка 25%, «Спорт-прогресс» - 10%. Однако, при производстве лап, макивар, шлемов, защитных снаряжений «Рей-спорт» имеет достаточно сильные позиции на рынке и его доля составляет около 40%, около 20% занимают импортеры, доля рынка «ЛЕКО» тоже около 20%. Ведущие мировые производители присутствуют скорее на выставках, не занимая существенных долей рынка.

Целесообразно отметить угрозу выхода на рынок новых фирм по производству спортивных изделий. По некоторым предположениям данная угроза оценивается ниже средней, так как существует ряд барьеров, препятствующих проникновению новичков на рынок. Прежде всего, это недоступность к фирменным технологиям, что делает товар таким качественным и привлекательным, также ручной пошив, требующий очень высококвалифицированный персонал; во-вторых, неравенство в издержках, не зависящих от размера предприятия; и, в-третьих, доступ к каналам сбыта. Как уже отмечалось, покупатели очень требовательны к качеству изделий, особенно к профессиональным, и согласно проведенных социологических опросов, сдержанно относятся к неизвестному производителю.

3.3 Планирование ассортимента продукции

ООО «ЛЕКО» специализируется на производстве спортивных изделий. На сегодняшний день ассортимент приближается к 300 изделий. По каждой группе товаров выпускается отдельный каталог, поскольку изменений много, и создание коллекций в каждой группе товара не зависит от изменения в других группах товара. Для любого специалиста в спортивном товаре (тренера, спортсмена) они достаточно представляют продукцию, в смысле отсутствия необходимости рассматривать ее по образцам, чтобы получить полное представление о наших изделиях как о товаре.

Рассмотрим основной ассортимент спортивных изделий:

Боксерские мешки и груши. В последнее время фабрикой предприняты серьезные шаги по развитию товара. Это и улучшение дизайна и важных специфических характеристик всех боксерских мешков, введение в ассортимент пяти новых мешков, запуск высококачественных подвесных систем, установка в магазинах фирменных стоек для мешков. А среднесрочной перспективе мы предлагаем:

внедрение боксерских мешков оригинальных конструкций: без травмоопасного шва, с рисунком мишенью и другое;

патентование и внедрение абсолютно нового вида мешков – пневно-гиромешков, их конструкция позволяет преодолеть основные недостатки обычных мешков и вероятным результатом может быть вытеснение с рынков, в том числе и мировых, мешков других конструкций;

существенное развитие кожаного ассортимента.

Стойки для мешков достаточно устойчивы, их цель, как и всего фирменного оборудования «ЛЕКО» - максимально эффективно использовать площадь в магазинах. Стойки сделаны так, что могут быть выставлены не только в зале, но и на витринах стандартных спортивных магазинов.

Перчатки боксерские, тренировочные, спарринговые, снарядные. В середине 1999 года ассортимент был увеличен кардинальным образом, введены перчатки новой конструкции, полностью удовлетворяющей самым высоким требованиям к боксерским перчаткам. Главным сдерживающим фактором является отсутствие натуральной кожи для перчаток высшего класса. Современная боксерская перчатка – одно из самых сложных спортивных изделий. В ноябре 2001 года внедрены перчатки для детей. Они являются точными копиями настоящих боевых боксерских перчаток. Перчатки на 11-13 лет могут использоваться как боевые для спортсменов с маленьким размером руки (женщины).

Лапы, макивары, настенные подушки. До ноября 2003 года в конструкции лап была недоработка, из-за которой они иногда рвались в районе кармана, теперь эта недоработка устранена и лапы выдерживают сроки гарантии. Силуэт на подушке настенной очень прочно вварен, высота силуэта - нормальный рост человека.

Шлемы, футы, защитное снаряжение. Защитная «обувь» для тренировок и соревнований в карате. Конструкция – оригинальная. Высоко оценена профессионалами.

Униформа для единоборств. С ноября 2003 года внедрена новая коллекция униформ. Старая была неудобна для спортсменов. Новая сделана по сложным лекалам, сконструированным на основе лучших мировых аналогов кимоно. Вскоре предполагается внедрить специализированные модификации униформ для таэквондо, кунг-фу, дзюдо и др.

Ринги, борцовские ковры. Помимо обычных рингов была внедрена новая модификация рингов на помосте, которые можно использовать для соревнований. Импортные ринги раньше завозились в Россию, теперь они не могут составить конкуренции (цена выше в несколько раз). В ближайшее время вводится в серийное производство система освещения для рингов и борцовских ковров.

Гимнастический мат. Гимнастический мат - несложное изделие. В себестоимости очень большую часть составляет стоимость поролона. Разработана конструкция с использованием отходов поролона, что снижает себестоимость на 150 руб. В ближайшее время предполагается снизить цену, не снижая рентабельности, и предполагается, что рынок резко повернется в нашу сторону.

Татами. Конструкция доработана недавно, и после этого наметился устойчивый рост спроса.

Рюкзаки, сумки. Рюкзаки и сумки - слабо развитый ассортимент, очень сильны на рынке позиции нескольких специализированных фирм. Однако можно надеяться, что при развитии ассортимента, в дальнейшем, магазины повернутся к фирме, как к поставщику широкого спортивного ассортимента. (Это преимущество имеет отношение ко всем товарам фирмы).

Волейбольные и футбольные мячи. Мячи являются одной из главных позиций ассортимента фабрики.

В настоящее время покупателю в магазине представляется широкий выбор мячей, в среднем одновременно на прилавке обычного спортивного магазина находится около 50 видов мячей.

Важно отметить, что основные параметры мяча вес и гарантия вынесены на бирку на компакт-панель. Вес мяча – главный из всех параметров, например, в правилах соревнований в количественном выражении указаны требования только к весу, размеру и давлению в мяче. Вес – свойство конкретного мяча и далеко не для всех мячей соответствует профессиональным требованиям. Размер у всех мячей укладывается в требования правил. Гарантия же рассматривается как обобщающая характеристика нескольких основных параметров мяча.

Мячи для атлетических упражнений. Это узкий рынок с периодическими достаточно крупными заказами. Кроме имеющихся традиционных "медицинболов", есть вариант внедрить пневмо-гидро-атлетические мячи с уникальными свойствами (меняющиеся вес, жесткость, отскок).

Сетки спортивные. В России есть несколько фирм, выпускающих сетки, спрос на наши сетки должен расти пропорционально общему росту интереса к нашему предприятию со стороны клиентов.

Пояса для атлетических упражнений. На рынке присутствуют иностранные производители. Успех в конкуренции сильно зависит от цены. На данный момент прорабатываются варианты снижения цены за счет замещения натуральной кожи несколько более дешевой высококачественной синтетической кожей.

Оборудование для спортзалов. В начале 2001г. налажено производство шведских стенок, гимнастических скамеек, гимнастических досок. В последнее время конструкция шведских стенок улучшена, они начали выпускаться в разборном варианте, что гораздо удобнее для хранения, перевозок и позволяет делать модификации большей высоты.

В конструкторском бюро фабрики есть полные разработки следующего оборудования для спортзалов:

козел гимнастический - конь гимнастический прыжковый;

конь гимнастический маховый;

перекладина гимнастическая;

брусья;

доска прыжковая;

канат для лазания и др.

Чешки. В 2002г. на основе венгерской искусственной кожи созданы дешевые качественные чешки. Сейчас введены, как принципиально новый товар, синие и красные чешки.

Гантели. Рынок гантелей (штанг) для фирмы относительно нов. Первые гантели начали продавать осенью 1999 года. Вполне вероятно быстрое развитие ассортимента. Удалось создать беспрецедентно дешевые гантели, так называемая "черная серия", разрабатывается ассортимента разборных гантелей.

Домашние спортивные комплексы. Рынок домашних (детских и не только) спорткомплексов представляет большой интерес.

Был запущен в производство металлический семиснарядный спорткомплекс, по всем параметрам превосходящий калужский. Его преимущества - надежность, безопасность, дизайн, исключительная легкость сборки, неограниченная весовая нагрузка, более интересные и разнообразные снаряды, возможность использования не только для детей, но для всей семьи.

В ближайшем будущем предполагается выпускать его модификацию - "домашний спортзал", оснащенный дополнительными снарядами: эспандером, набором гантелей, боксерской пневматической грушей, пневмо-гидро мячом для атлетических упражнений, брусьями, скамьей-наклонной доской для разнообразных тренировок, элементами атлетического тренажера, гимнастическим матом и др.

Спецзаказы. Созданная на фабрике "автоматическая система управления", хорошо справляется с нестандартными спецзаказами. В последнее время достигнута очень высокая мобильность и надежность в их производстве. (Например, мячи со специальным дизайном могут быть изготовлены в течение двух суток, не мешая основному производству).

Со времени введения (последние три месяца) системы четкого и безболезненного для поточного производства продвижения спецзаказов, их количество постоянно растет. За четвертый квартал 2009 года выполнено около 100 спецзаказов на общую сумму более 1 000 тыс. руб.

Итак, как мы видим, производственные технологии очень разнообразны; наибольшие изменения в ассортименте приходится при производстве мячей. Вся продукция имеет высокую степень стандартизации и качества. Надпись «сделано в России» ставится на изделиях, которые имеют особо высокое качество (это знак качества «ЛЕКО»).

Вообще, производство спортивных изделий, как подотрасль легкой промышленности, является достаточно привлекательной. Во-первых, это перспектива получения высокой прибыли; во-вторых, почти все фирмы данной отрасли имеют стратегию роста и развития, предполагающую увеличение усилий на развитие продаж, осуществление инвестиций для улучшения производственных возможностей и обновление оборудования – все это необходимо для укрепления конкурентной позиции в перспективе. Так же привлекательность данного бизнеса обосновывается усиленным вниманием со стороны правительственных органов на развитие спорта в России.

Структура выпускаемого ассортимента представлена в приложении 12.

3.4 План маркетинга

Общая стратегия маркетинга. Маркетинговая стратегия фабрики «ЛЕКО» направлена на развитие производства спортивных товаров, наращиванию выпуска достаточно большого ассортимента высококачественных изделий с обеспечением объемов их поставок в соответствии с динамикой изменения платежеспособного спроса и в условиях жесткой конкуренции с изготовителями аналогичной продукции. При выборе стратегии охвата рынка были учтены:

      • ресурсы фирмы;

      • особенности внутреннего и внешнего рынка;

      • маркетинговые стратегии конкурентов;

      • действующие условия поставок.

Как следует из анализа рынка сбыта продукции, только сочетание качественных и стоимостных характеристик изделий позволит нам обеспечить себе гарантированный сбыт.

Таким образом, маркетинговой стратегией фабрики «ЛЕКО» является ценовая конкуренция при обеспечении эксклюзивного качества изделий, дальнейшее завоевание российского и международного рынков и сохранение конкурентоспособности.

Обоснование цены. Ценовая политика фабрики «ЛЕКО» строится на следующих общеизвестных критериях:

      • поддержание имиджа, стать лидером по качеству изделий;

      • увеличение объемов продаж и заказов;

      • завоевание большей доли рынка.

При определении цены и скидок на нашу продукцию также учитывается: цели покупки (вид посредника), особенности региона заказчика, вид оплаты, объем закупаемой продукции. Сущность ценовой политики отражается в документе «Ценовая политика».

Каналы товародвижения. Традиционным каналом товародвижения, который использует наша фирма, является «производитель-посредник-потребитель». Сбыт осуществляется посредством реализации товаров, как оптовым покупателям, так и через собственную торговую сеть, которой является здание фабрики, но не все потребители имеют возможность добраться до нашего магазина. Для реализации товаров в розницу я предлагаю открыть свою торговою сеть, включающую несколько фирменных магазинов, расположенных в крупных торговых центрах города Москвы. Объемы, планируемые к реализации через эти каналы, рассчитаны на основе маркетинговых исследований и включены в планируемый объем продаж.

Совершенствование работы с оптовыми покупателями (магазинами, клубами, федерациями и т.д.) осуществляется по двум направлениям:

  • развитие и регулирование взаимоотношений. На основе анализа будут разработаны планы совместной работы, заключены долгосрочные договоры, учитывающие гибкую ценовую политику, систему скидок;

  • выработка форм сотрудничества. Опираясь на правовые и моральные аспекты, будет отрабатываться технология работы с партнерами, которая учитывает различные варианты и формы сотрудничества.

Одним из основных способов продвижения товара на рынок является реклама – самый мощный стимулятор спроса [5]. Одним из видов этого стимулирования является выпускаемые фирмой каталоги по группам товаров. Для любого специалиста в спортивном товаре (тренера, спортсмена) они достаточно представляют продукцию, в смысле отсутствия необходимости рассматривать ее по образцам, чтобы получить полное представление об изделиях как о товаре. Это позволяет начинать непосредственный разговор с магазином о начале работы сразу после получения магазином каталогов. По тем группам товара, на которые каталоги пока не сделаны, предполагается, что магазину достаточно общего представления о качестве, даваемого каталогом, чтобы взять их в первой партии для пробной продажи.

В планируемом периоде будут использоваться следующие каналы распространения рекламы:

  • размещение рекламы в печатных изданиях. Реклама в газетах и журналах относительно не дорогая, что не очень сильно увеличит затраты. Ряд печатных изданий распространяется среди населения бесплатно, что позволит донести информацию о деятельности нашей фирмы максимальному количеству потенциальных покупателей. Также программа будет разработана в расчете на специализированную рекламную прессу, на которую придется большая часть информации о фирме и нашей продукции;

  • распространение через печатные издания купонов с определенной скидкой, зависящей от вида и количества приобретаемого спортивного изделия или инвентаря;

  • две рекламные растяжки на центральных улицах города в течение шести месяцев.

  • участие в постоянно действующих выставках в г. Москве и Московской области.

План продаж. Прогноз продаж – важный участок в системе бизнес-планирования. Прогноз продаж отражен в сводном плане продаж. Прогнозирование продаж основано на анализе продаж предыдущих лет, и анализе нереализованных остатков [11]. Запасы готовой продукции вовлекаются в продажу, учитывая периодичность закупок основных потребителей и для поддержания ритмичной загрузки производства.

Кроме того, поставлена задача о пересмотре технологий производства, имеющихся в наличии и не пользующихся спросом изделий в течение одного года, тем самым сокращаются запасы на складах, что приводит к уменьшению налога на имущество [2].

Таким образом, исходя из текущих целей, нам необходимо сбалансировать выпуск и запасы продукции и обеспечить следующий объем продаж в планируемых ценах:

Из прогноза продаж видно, что предусматривается увеличение объема продаж к 2012 году на 28056 тыс. руб. (таблица 3.2).

Графическое изменение объема продаж отражено в приложении 11.

Таблица 3.2 Ожидаемый объем продаж спортивных изделий

Номенклатура

2010 год

2011 год

2012 год

Кол-во, шт.

Ср. цена, руб.

Стоимость, руб.

Кол-во, шт.

Ср. цена, руб.

Стоимость, руб.

Кол-во, шт.

Ср. цена, руб.

Стоимость, руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

гантели

6 826

220

1 500 272

6 900

264

1 824 268

7 290

304

2 216 327

прочие изделия

878

156

137 213

891

187

166 757

942

215

202 635

груши

4 567

499

2 281 133

4 640

598

2 774 621

4 902

688

3 370 961

домашние спорткомплексы

458

2 655

1 216 545

466

3 179

1 480 055

491

3 656

1 796 923

камеры ниппельные, ф/б, в/б.

8 243

29

240 082

8 372

35

291 945

8 845

40

354 702

лапы

3 450

407

1 403 657

3 502

487

1 706 048

3 700

560

2 072 946

макивары

1 374

413

568 297

1 396

495

691 081

1 474

569

839 416

маты

2 298

1 188

2 730 265

2 334

1 423

3 320 594

2 466

1 636

4 034 073

мешки боксерские

4 873

1 880

9 161 994

4 950

2 251

11 142 786

5 230

2 589

13 538 336

мячи баскетбольные

996

739

736 516

1 012

885

895 719

1 069

1 018

1 087 819

мячи волейбольные

20 970

194

4 066 499

21 298

232

4 944 793

22 501

267

6 007 625

мячи гандбольные

715

264

188 645

727

316

229 760

768

363

279 180

мячи футбольные

15 330

371

5 683 839

15 569

444

6 911 056

16 448

510

8 396 256

перчатки боксерские

15 635

582

9 104 292

15 881

697

11 071 031

16 777

802

13 450 588

перчатки спарринговые

2 971

281

833 980

3 016

336

1 013 603

3 186

386

1 231 545

перчатки тренировочные

711

461

327 907

721

552

397 842

762

635

483 467

перчатки снарядные

6 476

265

1 714 681

6 577

317

2 084 962

6 949

365

2 533 068

ринги

28

105 880

2 969 172

28

127 829

3 634 336

30

147 003

4 441 966

рюкзаки

628

760

477 707

639

910

581 781

675

1 047

706 407

сумки спортивные

968

464

448 930

983

555

545 868

1 039

638

663 165

сетки спортивные

1 260

911

1 147 593

1 279

1 091

1 395 136

1 352

1 254

1 695 076

татами

892

2 225

1 984 495

905

2 664

2 411 216

956

3 063

2 928 745

футы

1 065

265

282 162

1 081

317

342 598

1 142

365

416 397

чешки

30 212

78

2 363 283

30 293

95

2 873 761

32 002

109

3 491 341

шлемы

666

635

422 935

677

760

514 327

715

874

625 053

трусы боксерские

448

374

167 563

453

448

202 946

478

515

246 475

настенные подушки

326

978

319 165

329

1 171

385 678

348

1 347

469 167

униформа для единоборств

1 944

596

1 159 262

1 973

714

1 408 604

2 088

821

1 714 866

ковры борцовские

35

61 082

2 135 188

29

75 172

2 200 140

33

86 448

2 869 748

оборудование для спортзалов

1 045

1 095

1 143 535

1 062

1 311

1 391 343

1 125

1 507

1 695 019

пояса для атлетических упражнений

2 204

464

1 021 722

2 237

555

1 241 553

2 363

638

1 508 350

турники

2 613

529

1 383 654

2 659

634

1 685 359

2 804

729

2 044 046

ИТОГО:

59 355 965

71 761 565

87 411 687

3.5 Совершенствование планирования реализации продукции

Планирование производства продукции, работ и услуг должно удовлетворять на всех действующих предприятиях конкретные потребности покупателей, заказчиков или потребителей и быть тесно связанным с разрабатываемой общей стратегией развития предприятия, проектированием конкурентоспособной продукции, организацией ее производства и реализации, а также с выполнением других функций и видов внутрихозяйственной деятельности [32].

Производственная программа данного предприятия сформирована на основе плана продаж выпускаемой продукции и производственных мощностей фабрики.

Чтобы планируемые объемы производства были реально обоснованы, рассмотрим направление технологий, сам процесс производства и его организацию, производственный цикл изготовления спортивных изделий и инвентаря.

Производственный цикл - есть календарное время изготовления продукции, начиная с поступления сырья в производство на обработку и кончая получением готовых изделий [16]. Он включает в себя рабочее время, время подготовительно-заключительных операций, технологических операций, контрольных операций, транспортных операций, обслуживания рабочих мест. Учет рабочего дня в производстве ведется по нормативам времени (ТВ, мин.), за период которого рабочему необходимо выполнить ту или иную технологическую операцию. Все ТВ на выполнение этих операций устанавливает технологический отдел с помощью способа хронометража и указывает их в технологической схеме изготовления спортивных изделий.

Технологическая схема представляет собой внутренний документ, где имеют отражение следующие позиции:

артикул изделия;

наименование изделия;

этапы изготовления с указанием цеха-исполнителя;

наименование производственного этапа;

нормативное время проведения операции;

артикул сырья, идущего на изготовление изделия на данном этапе, его наименование, единица измерения и расчетный расход.

К каждой технологической схеме прилагается пакет документов (сопроводительные листы), содержащий описание каждой операции, предназначенное для рабочего соответствующего цеха-изготовителя. В сопроводительных листах подробно расписывается каждый шаг операции, указывается фактическое время ее выполнения и, обязательно, прилагаются соответствующие чертежи и схемы.

Предпоследним этапом каждой технологической схемы является прохождение готовых изделий через ОТК - выходной контроль качества. ОТК использует жесткий контроль качества, изделия с малейшими отклонениями от норм качества маркируются 2 и 3 сортом.

Составленные таким образом технологические схемы, включены в автоматизированную систему управления производством (АСУ ТП), что позволяет рационально и полно использовать длительность рабочего времени, планировать объем производства данного изделия за определенный период времени, учесть наличие необходимых сырьевых ресурсов на его изготовление, полностью использовать производственные мощности фирмы.

Существуют следующие основные направления повышения экономической эффективности предприятия, рассмотрим некоторые из них:

  • внедрения нового оборудования и модернизации действующего;

  • совершенствования технологических схем изготовления, организации производственного процесса и труда;

  • организация службы маркетинга и отдела фирменной торговли;

  • совершенствование Интернет-магазина;

  • организация сети фирменных магазинов.

Одним из наиболее прогрессивных и перспективных направлений развития торговли стало зарождение и развитие сети фирменных магазинов производственных предприятий.

Фирменный магазин - это торговая организация любой организационно-правовой формы (или ее структурного подразделения), предметом деятельности которой является розничная или мелкооптовая торговля различными товарами определенной номенклатуры, соответствующими производственному профилю ее учредителей, поставщиков. Фирменный магазин организует образцовую торговлю и сервисное обслуживание товаров своей номенклатуры. Он должен иметь фирменное наименование, фирменный знак, фирменную упаковку для продаваемых товаров, фирменную одежду для своих работников, выполненную в едином стиле с рекламным оформлением учредителей или коммерческой организации, структурным подразделением которой магазин является [23].

Главной целью фирменной торговля является расширение рынка сбыта и увеличение объема продажи товаров, вырабатываемых фирмой. Достижение этой цели будет способствовать достижению целей самого предприятия, направленных на увеличение производства и усиление позиций фирмы на потребительском рынке.

Кроме того, экономическая эффективность фирменной торговли проявляется в ускорении процесса обращения потребительских товаров. Сокращение звенности товародвижения до минимума: производитель-потребитель, снижение уровня товарных запасов (ввиду специфики работы фирменных магазинов) способствует ускорению товарооборачиваемости и, как следствие, ускоряет воспроизводственный цикл, что в свою очередь приводит к повышению эффективности всей экономики.

Что касается ценовой политики, то в отношении фирменной торговли двух мнений здесь быть не может - цены должны быть ниже по сравнению с ценами на эти же товары в других магазинах [21]. Важнейшей целью фирменной торговли является продвижение товаров своей фирмы на рынке, и роль ценового фактора нельзя недооценивать. Снижение цен способствует повышению спроса и в розничных и в мелкооптовых магазинах и, следовательно, увеличивает реализацию товаров фирмы.

Предприятие «ЛЕКО» ориентировано на рост. Фирма предполагает выйти на новый рынок, а именно, открыть магазины поближе к центру города Москва, рядом с физкультурно-оздоровительными комплексами и другими крупными торговыми комплексами. Открытие новых магазинов позволит фирме увеличить свой объем реализации.

Если магазин будет находиться неподалеку от центра города, он будет иметь большую проходимость населения, плюс ко всему средства вложенные в рекламу дадут о себе знать населению города, и 100% повлияет на репутацию торговой точки.

Расчеты приведены на примере одного магазина, но предприятие может открыть сеть магазинов.

Для открытия магазина требуются капитальные вложения, так как на создание сети фирменных магазинов требуются вложения на покупку и подготовку помещения, закупку торгового оборудования и другое.

Данные вложения включают затраты на приобретение помещения, установку технических систем (пожарно-охранная сигнализация; компьютерная и телефонная сеть; система вентиляции и кондиционирования; система отопления; электропроводка (в т.ч. освещение)). Площадь помещения составляет 180 м2 и будет использоваться следующим образом: 110 м2 – под торговый зал, 60 м2 – под складское помещение, 10 м2 – под офис. Инвестиционный бюджет представлен в таблице 3.3. А смета по закупке оборудования представлена в таблице 3.4.

Таблица 3.3 Инвестиционный бюджет на подготовку торгового помещения площадью 180 м2

Наименование инвестиционных затрат

Стоимость на м2, руб.

Сумма, руб.

Затраты на ремонтные работы (торгового зала, складских помещений, офиса)

4700

846 000,00

Затраты на отделочные материалы

3800

684 000,00

Прочие строительные расходы (установка технических систем) с учетом непредвиденных расходов

2300

414 000,00

Итого

1 944 000,00

Таблица 3.4 Расчет инвестиций в оборудование

Наименование оборудования

Количество ед., м2

Стоимость ед. изм., руб.

Сумма, руб.

Торговое оборудование

110

3400

374 000,00

Вывески

-

-

13 000,00

Оргтехника

180

1200

216 000,00

Складское оборудование

60

2600

156 000,00

Офисное оборудование (мебель, бытовая техника)

10

3500

35 000,00

Оргтехника офисных помещений

10

1800

18 000,00

Охранная сигнализация (оборудование, установка)

180

300

54 000,00

Итого

866 000,00

Исходя из выше изложенного, инвестиционные расходы для создания магазина включают вложения в подготовку помещения магазина и закупку оборудования в размере 2810 тыс. руб. и инвестиции на приобретение помещения в размере 16500 тыс. руб.

Необходимо также рассчитать прирост текущих затрат на организацию розничной торговли, которые включают затраты на приобретение товарно-материальные ценности, такие как канцелярские товары (для офиса, склада, торгового зала), отдельные предметы для уборки помещений и т.д.; затраты на заработную плату с начислениями; амортизационные отчисления, и прочие расходы (смотреть таблицу 3.7).

Штат сотрудников магазина «ЛЕКО» будет состоять из 4 человек: заместитель директора, 2 кассира-продавца, грузчик-водитель.

Таблица 3.5 Штатно-должностное расписание магазина "ЛЕКО", руб.

Профессия

Среднегодовая численность работников

Должностной оклад в месяц

Сумма з\п в год

Заместитель директора

1

23 000,00

276 000,00

Кассир-продавец

2

17 000,00

204 000,00

Водитель-грузчик

1

16 000,00

192 000,00

ИТОГО:

4

56 000,00

672 000,00

Для того чтобы определить сумму амортизационных отчислений в расчете постоянных затрат, нужно знать следующее:

Амортизация - процесс перенесения по частям стоимости основных средств и нематериальных активов по мере их физического или морального износа на стоимость производимого продукта [27].

Расчет месячной суммы амортизации основных фондов линейным методом производится по формуле:

А = A>п >* Н>а >/ 100 (3.1)

где А – сумма амортизационных отчислений, руб.;

Фп – первоначальная стоимость объекта, руб.;

На – норма амортизации, %.

Норма амортизации – это установленный в процентах от стоимости размер амортизации за определенный период времени по конкретному виду основных фондов.

Норма амортизации по каждому объекту определяется по формуле:

Н>а >= 1 / Т>п> * 100% (3.2)

где Тп – срок полезного использования объекта, выраженный в месяцах.

Срок полезного использования - период, в течение которого объект основных средств служит для выполнения целей деятельности организации. Срок полезного использования устанавливается налогоплательщиком самостоятельно с учетом статьи 258 Налогового кодекса и учетом классификации основных средств, утверждаемой Правительством РФ.

Расчет для магазина «ЛЕКО» представлен в таблице 3.6.

Таблица 3.6 Расчет амортизационных отчислений

Амортизационные отчисления

Стоимость объекта, тыс. руб.

СПИ в годах

СПИ в месяцах

Норма амортизации в %

Сумма амортизации в месяц, руб.

Здание магазина

16 500,00

30

360

0,2778

45833,33

Торговое и складское оборудование

530, 00

3

36

2,7778

14722,22

Оргтехника (всего)

234 ,00

2

24

4,1667

9750,00

Офисное оборудование (мебель, бытовая техника)

35 ,00

4

48

2,0833

729,17

Итого:

71034,72

Таблица 3.7

Расчет постоянных затрат в месяц

Вид затрат

Сумма, руб.

Материальные затраты

8 000,00

Заработная плата (в соответствии со штатным расписанием)

56 000,00

Отчисления на страховые взносы

14 560,00

Амортизационные отчисления

71 034,72

Электроэнергия

143 350,00

Прочие расходы

4 000,00

Итого

296 944,72

Таким образом, для организации процесса торговли необходимо:

        1. приобретение и отделка здания на сумму 18 444 тыс. руб.

        2. затраты на оборудование в помещение на сумму 866 тыс. руб.

Таким образом, общая величина инвестиций по данному проекту создания и развития магазина будет складываться из капитальных вложений и составит 19310 тыс. руб.

Также ежемесячные расходы на оплату персонала составят 56 тыс. руб. Кроме этого, фирма будет отчислять суммы на страховые взносы в размере 26% от фонда оплаты труда работников.

Финансирование происходит посредством собственных денежных средств ООО «ЛЕКО», так как характерно расширение продаж в рамках уже действующей фирмы.

Далее выполним расчет себестоимости магазина на планируемый объем продаж. Планируемый объем имеет тенденцию к росту за счет увеличения объема производства, и для этих целей открывается собственный магазин, делается реклама, принимаются на работу квалифицированные рабочие и другое.

Данный прогноз составлен вперед на три года (2010 – 2012 гг.).

Таблица 3.8 Сводная смета расходов и калькуляции себестоимости на плановый период (2010 - 2012гг.)

Наименование показателей

Сумма, руб.

2010 год

2011 год

2012 год

1. Объем продаж без НДС, всего

59 355 965,00

71 761 565,00

87 411 687,00

2. Себестоимость, всего,

в том числе

22 777 336,64

3 553 346,64

3 643 656,64

Материальные затраты

8 000,00

8 000,00

8 000,00

Заработная плата

672 000,00

672 000,00

672 000,00

Отчисления на страховые взносы

174 720,00

174 720,00

174 720,00

Амортизационные отчисления

852 416,64

852 416,64

852 416,64

Прочие затраты

48 000,00

48 000,00

48 000,00

Электроэнергия

1 720 200,00

1 806 210,00

1 896 520,00

Затраты на подготовку торгового помещения

1 944 000,00

-

-

Затраты на оборудование в помещение

866 000,00

-

-

Здание

16 500 000,00

-

-

3. Прибыль от продаж

36 578 628,36

68 208 218,36

83 768 030,36

4. Операционные доходы и расходы

-

-

-

5. Внереализационные доходы и расходы

Внереализационные доходы

-

-

-

Внереализационные расходы

127 900,00

156 300,00

96 000,00

6. Прибыль до налогообложения

36 450 728,36

68 051 918,36

83 672 030,36

7. Налог на прибыль

7 290 145,67

13 610 383,67

16 734 406,07

8. Прибыль от обычной деятельности

29 160 582,69

54 441 534,69

66 937 624,29

Далее найдем показатель рентабельности продукции, исчисленный как отношение прибыли к себестоимости продукции:

Р = П / С>п> * 100 (3.3)

где Р - рентабельность продукции, %

П - прибыль от реализации продукции, руб.

Сп - полная себестоимость продукции, руб.

Рентабельность в 2010г. составит:

Р = 29160582,69 / 22 777 336,64 *100 = 128,02%

Рентабельность в 2011г. составит:

Р = 54441534,69 / 3553346,64 * 100 = 1532,12%

Рентабельность в 2012г. составит:

Р = 66937624,29 / 3643656,64 *100 = 1837,10%

Срок окупаемости капитальных вложений, характеризует тот период, в течение которого сумма эффекта, полученная в результате капитальных вложений, сравняется и сможет возместить сумму этих вложений.

Определяем срок окупаемости капитальных вложений:

Т = К / (Ц – С) (3.4)

где К - капитальные вложения;

Ц - стоимость годового выпуска продукции;

С - себестоимость выпуска продукции.

Т = (16500000,00+1944000,00+866000,00) / (59355965,00-29160582,69) = 0,64; то есть данный проект окупается через 7 месяцев и 20 дней.

Магазин «ЛЕКО» считается рентабельным, то есть приносящим прибыль, значит можно сделать вывод, что данный проект является эффективным.

Глава 4. Безопасность жизнедеятельности

Безопасность жизнедеятельности - это состояние деятельности, при которой с определенной вероятностью исключаются потенциальные опасности, влияющие на здоровье человека [22].

Безопасность следует принимать как комплексную систему, мер по защите человека и среды его обитания от опасностей формируемых конкретной деятельностью. Чем сложнее вид деятельности, тем более компактна система защиты.

Для обеспечения безопасности конкретной деятельностью должны быть решены три задачи.

1. Произвести полный детальный анализ опасностей формируемых в изучаемой деятельности.

2. Разработать эффективные меры защиты человека и среды обитания от выявленных опасностей. Под эффективными подразумевается такие меры по защите, которые при минимуме материальных затрат эффект максимальный.

3. Разработать эффективные меры защиты от остаточного риска данной деятельности. Они необходимы, так как обеспечение абсолютную безопасность деятельности невозможно предпринять.

Потенциальные опасности и вредности.

В соответствии с ГОСТ 12.0.003-91 "Опасные и вредные производственные факторы" все возникающие в производственных условиях опасные и вредные факторы подразделяются по природе действия на следующие группы: биологические, психологические, физические, химические.

Физически опасные и вредные производственные факторы:

движущиеся машины и механизмы; незащищенные подвижные элементы производственного оборудования; повышенный уровень шума повышенная или пониженная температура поверхностей оборудования;

повышенная или пониженная температура воздуха рабочей зоны;

повышенный уровень вибрации; повышенная или пониженная влажность воздуха; повышенное значение напряжения в электрической цепи, замыкание которой может произойти через тело человека.

Химически опасные и вредные производственные факторы подразделяются по характеру действия на организм человека - на общетоксичные, раздражающие, сенсибилизирующие, канцерогенные, мутагенные.

Биологически опасные и вредные производственные факторы включают биологические объекты: патогенные микроорганизмы (бактерии, вирусы, грибы, простейшие организмы) и продукты их жизнедеятельности.

Психофизиологические опасные и вредные производственные факторы по характеру действия подразделяются на физические перегрузки (статические и динамические) и нервно-психологические (умственное перенапряжение, монотонность труда, эмоциональные перегрузки и перенапряжение анализаторов).

При работе оборудования систем вентиляции и кондиционирования, самыми основными вредными факторами являются шум и вибрация.

Шум наиболее неблагоприятный фактор, воздействующий на человека. В результате утомления из-за сильного шума увеличивается число ошибок при работе, повышается опасность возникновения травм и снижается производительность труда. Шум представляет собой механические колебания в упругих средах и телах, частоты лежат в диапазоне от 16-20 Гц до 11,2 кГц и которое способно воспринимать человеческое ухо. Шум состоит из огромного количества гармонических колебаний разных частот. Шумы различной частоты действуют на организм по-разному, что учитывается при нормировании шумов.

Одним из видов химически опасных и вредных веществ является фосген, который образуется в результате разложения, при высокой температуре холодильного агента.

Производственная санитария.

Производственная санитария - это система санитарно-технических гигиенических и организационных мероприятий, препятствующих воздействию на работающих вредных производственных факторов.

Производственная санитария включает оздоровление воздушной среды и нормализация параметров микроклимата в рабочей зоне, защиту рабочих от шума, вибрации, и обеспечение нормативов освещения, а также поддержание в соответствии с санитарными требованиями территории предприятия, основных и вспомогательных помещений (особенно важно в пищевом производстве).

В соответствии с требованиями ГОСТ12.1.005-88 ССБТ нормируется оптимальные и допустимые условия микроклимата (температура воздуха, его влажность, а также скорость в рабочей зоне).

Свет, освещение относится к одному из основных внешних факторов, постоянно воздействующих на человека в процессе труда. Положительное влияние освещения на производительность труда и его качество не вызывает сомнения. Так, солнечное освещение увеличивает производительность труда в среднем на 10%, а искусственное на 13%, при этом возможность брака снижается на 20-25%.

Техника безопасности при монтаже, эксплуатации, наладке и ремонте проектируемого объекта.

При выполнении монтажных работ и ремонтных работ необходимо соблюдать требования СНиП и ССБТ, а также согласовывать все работы с действующими стандартами, нормами и правилами. К работам по ремонту и монтажу оборудования и конструкций допускаются рабочие не моложе 18 лет, прошедшие вводный инструктаж по технике безопасности и получившие удостоверение на право производства указанных работ. А также монтажник обязан использовать все средства индивидуальной защиты: спецодежду, спецобувь, предохранительный пояс, каску и другие средства в соответствии с выполняемой работой.

При монтаже и ремонте оборудования или конструкций запрещается:

• работать без средств индивидуальной защиты или использовать средства, предназначенные для других работ

• поднимать конструкции, вес которых превышает грузоподъемность крана или лебёдки

• поднимать конструкции, засыпанные землёй, заложенные другими предметами или примёрзшие к земле

• поправлять ударами молота или лома канаты и загонять стропы в зёв крюка

• удерживать руками или клещами соскальзывающие с оборудования (конструкции) при их подъёме канаты

• находится на оборудовании (конструкции) во время подъёма

• находится под поднимаемым оборудованием, а также находится в непосредственной близости от него

• освобождать краном защемленные конструкцией канаты

• оставлять груз в подвешенном состояние во время перерыва в работе

• монтировать или демонтировать оборудование, находящееся под напряжением

• монтировать или ремонтировать оборудование без принципиальной монтажной схемы, разработанной предприятием-производителем или проектной организацией

• монтировать или ремонтировать оборудование не обученным специально персоналом

Мероприятия по пожарной безопасности.

Пожар - это горение вне специального очага, наносящий материальный ущерб и создающий опасность для жизни людей. Так как количество пожаров из года в год увеличивается то, создается необходимость создавать на предприятиях условия, при, которых возникновение и распространения пожара становится минимальным (повышать пожарную безопасность здания).

Пожарная безопасность - это состояние объекта, при котором с установленной вероятностью исключается возможность возникновения и развития пожара (до такой степени, когда контроль уже невозможен) и воздействия на людей опасных факторов пожара, а также обеспечивается защита людей и материальных ценностей [22].

При неправильном устройстве и эксплуатации установок систем вентиляции и кондиционирования воздуха, они могут стать причиной возникновения и распространения пожаров.

По воздуховодам могут перемещаться горючие вещества и смеси горючих газов, паров, пыли, которые при наличии теплового источника могут загораться или даже взрываться и тем самым распространять пожар по системе вентиляции и кондиционирования воздуха и далее по всему зданию. Большую опасность представляет пыль органического происхождения, которая в смеси с воздухом может привести к пожарам и взрывам. Нижний концентрационный предел взрываемости органической пыли в воздухе составляет 15-65 г/мЗ. При запыленности, значительно превышающей допустимую санитарными нормами, возможно загорание отложившейся пыли. Концентрация пыли и других веществ в воздуховодах местных вытяжных систем не должна превышать 50%.

Источником воспламенения при этом может быть искрение от электродвигателя, чрезмерный нагрев от трения вала вентилятора, искры от ударов лопаток вентилятора о кожух, статическое электричество, самовозгорание пыли и других источников возгорания. Пожарную опасность представляют воздуховоды, а также сам центральный кондиционер (воздухоохладители, фильтры, воздухонагреватели) и другие аппараты, в которых может скапливаться значительное количество пыли и горючих веществ.

Для защиты от пожаров в помещении используется автоматическая пожарная сигнализация.

Особое внимание необходимо уделять эвакуации людей из помещений. Эвакуация поводится по заранее спланированным путям, которые стараются сделать минимальными для прохождение людьми до безопасного места. Схемы эвакуации расположены в доступных для взгляда человека местах. Все люди находящиеся в здании должны строго соблюдать эти разработанные инструкции для того, чтобы во время экстренной ситуации не произошло давки, травм, повреждений или других нелицеприятных вещей. Расчетное время эвакуации людей определяют как сумму времени движения людского потока по отдельным участкам пути

Средства индивидуальной защиты и оказание первой помощи при несчастных случаях.

Средства защиты рабочих регламентируется ГОСТ 12.04.011, который распространяется на все средства, применяемые для уменьшения или предотвращения опасных и вредных производственных факторов. Выбор средства индивидуальной защиты их в каждом отдельном случае должен осуществляться с учетом требований безопасности для данного процесса или вида работ.

К средствам защиты головы поражения относится защитная каска. Каски в основном используют при монтаже оборудования, и предназначены для защиты головы от ударов, от падающих сверху предметов, от ожогов, от поражения электрическим током, так как каски ! делаются из высокотвердых и диэлектрических материалов.

В качестве средств защиты кисти руки от поражающих факторов предлагается использовать: перчатки, рукавицы, и другие средства закрывающие кисть руки, но. не мешающая работе. Используется рабочими-ремонтниками, а также электромонтерами оборудования систем вентиляции и кондиционирования. Перчатки, рукавицы и другие средства предохраняют руки от поражения вибрацией, механических повреждений, а также от действия электрического тока и раздражения, вызванные химическими агентами.

Для защиты органов слуха (хотя в данном проекте эти средства и не применяется) предлагается использовать противошумные вкладыши, беруши, наушники.

Еще используется много дополнительных средств индивидуальной защиты, например, такие как рабочая одежда, очки, респираторы, противогазы, монтажные ремни токоизолированный электроинструмент и очень многое другое в зависимости от видов предпринятых работ. Все эти средства защищают человека только в том случае, когда они использовались по назначению. Но и они не всегда могут полноценно защитить персонал от воздействия на человека, так как любые материалы и вещества имеют определенные предельные свойства по защите его от поражающих факторов.

При возникновении несчастного случая на производстве необходимо оказать пострадавшему квалифицированную первую медицинскую помощь. Чтобы помощь эта была максимально эффективной, на предприятиях проводятся различные формы медикаментозного обучения рабочих и обслуживающего персонала. Одним из основных видом просвещения является изучение неблагоприятных условий, несчастных случаев, ситуаций, факторов при возникновении их на конкретном производстве, и пути устранения и предупреждения о них.

Для оказания первой медицинской помощи предусмотрены аптечки или сумки первой помощи. В них содержатся медикаменты и все медикаментозные средства необходимые для оказания первой медицинской помощи.

Охрана окружающей среды.

Обеспечение безопасности жизнедеятельности человека (рабочий, обслуживающий персонал) на производственных предприятиях занимается “охрана труда”.

Охрана труда - это свод законодательных актов и правил, соответствующих им гигиенических, организационных, технических, и социально-экономических мероприятий, обеспечивающих безопасность, сохранение здоровья и работоспособность человека в процессе труда (ГОСТ 12.0.002-80) [22].

Охрана труда и здоровье трудящихся на производстве, когда особое внимание уделяется человеческому фактору, становится наиважнейшей задачей. При решении задач необходимо четко представлять сущность процессов и отыскать способы (наиболее подходящие к каждому конкретному случаю) устраняющие влияние на организм вредных и опасных факторов и исключающие по возможности травматизм и профессиональные заболевания.

Охрана труда неразрывно связана с науками: физиология, профессиональная патология, психология, экономика и организация производства, промышленная токсикология, комплексная механизация и автоматизация технологических процессов и производства.

При улучшении и оздоровлении условий работы труда важными моментами, является комплексная механизация и автоматизация технологических процессов, применение новых средств вычислительной техники и информационных технологий в научных исследованиях и на производстве.

Осуществление мероприятий по снижению производственного травматизма и профессиональной заболеваемости, а также улучшение условий работы труда ведут к профессиональной активности трудящихся, росту производительности труда и сокращение потерь при производстве. Так как охрана труда наиболее полно осуществляется на базе новой технологии и научной организации труда, то при разработке и проектировании объекта используются новейшие разработки.

Охрана труда тесно связана с задачами охраны природы. Очистка сточных вод и газовых выбросов в воздушный бассейн, сохранение и улучшение состояние почвы, борьба с шумом и вибраций, защита от электростатических полей и многое другое. Все эти мероприятия способствуют обеспечению нормальных условий работы и обитания человека и в этом разделе я их рассматриваю для использования на предприятии ООО «ЛЕКО».

Вследствие того, что данное предприятие, является источником загрязнения, нужно проводить соответственные мероприятия: установка мусоросборных контейнеров, строительство очистных сооружений и многое другое.

Одним из видов загрязнения природы является сам воздух, так как он после прохождения через цеха технологической обработки приобретает некоторые негативные факторы, которые отрицательно влияют на окружающую среду. Чтобы этого не происходило при проектировании систем вентиляции и кондиционирования воздуха предусматривается использование рециркуляции и установка дополнительных фильтров на вытяжных системах.

В приложении приведены примеры:

  • Инструкции по охране труда при работе со сверлильным инструментом на ООО «ЛЕКО»;

  • Программы обучения руководителей подразделений и специалистов предприятия.

Заключение

Целью написания данной работы является рассмотрение вопросов совершенствования реализации продукции на предприятии производства спортивных изделий. Объектом исследования является ООО «ЛЕКО».

Для достижения поставленной цели в первой главе дипломного проекта были изучены теоретические основы планирования реализации продукции и планирование продаж на предприятиях.

Вторая глава посвящена анализу финансовой деятельности ООО «ЛЕКО», в ней также описывается характеристика организации.

Результаты анализа основных показателей финансово-хозяйственной деятельности показали, что:

  1. Имущество предприятия ООО «ЛЕКО» с 2007 по 2009 гг. увеличилось на 47,4% , что составляет 33247 тыс. руб.

  2. Значительное влияние на экономические показатели деятельности ООО «ЛЕКО» оказывают оборотные активы предприятия, за анализируемый период они увеличились на 56,1% до 34959 тыс. руб.

  3. Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами показал, что у предприятия возросло наличие собственных оборотных средств, в период с 2007г. по 2008г. увеличились на 11539тыс. руб., а с 2008г. по 2009г. на 18214 тыс. руб. (на 61,7% за данный период).

  4. Анализ рентабельности использования капитала показал, что величина активов предприятия в период с 2007г. по 2009г. увеличилась на 47,4%., а чистая прибыль предприятия увеличилась на 43,0%.

В третьей главе главной задачей является совершенствование реализации продукции на данном предприятии. А в четвёртой главе рассмотрен вопрос о безопасности жизнедеятельности.

ООО «ЛЕКО» занимается производством и сбытом спортивных изделий. Конкурентами являются две российские фирмы: «Рей-спорт» и «Спорт-прогресс», и иностранные производители: «Грин Хилл», «Эверласт», «Сенчури». Каждый из них имеет свою определенную долю рынка в разрезе номенклатуры выпускаемых спортивных изделий.

Существуют следующие основные направления повышения экономической эффективности предприятия:

  • внедрения нового оборудования и модернизации действующего;

  • совершенствования технологических схем изготовления, организации производственного процесса и труда;

  • организация службы маркетинга и отдела фирменной торговли;

  • совершенствование Интернет-магазина;

  • организация сети фирменных магазинов.

Сбыт осуществляется посредством реализации товаров, как оптовым покупателям, так и через собственную торговую сеть, которой является здание фабрики, но не все потребители имеют возможность добраться до нашего магазина. Для реализации товаров в розницу я предлагаю открыть свою торговою сеть, включающую несколько фирменных магазинов, расположенных в крупных торговых центрах города Москвы. Объемы, планируемые к реализации через эти каналы, рассчитаны на основе маркетинговых исследований и включены в планируемый объем продаж. Важнейшей целью фирменной торговли является продвижение товаров своей фирмы на рынке, и роль ценового фактора нельзя недооценивать.

Для открытия магазина требуются капитальные вложения, так как на создание сети фирменных магазинов требуются вложения на покупку и подготовку помещения, закупку торгового оборудования и другое.

Таким образом, для организации процесса торговли необходимо: приобретение и отделка здания на сумму 18 444 тыс. руб.; затраты на оборудование в помещение на сумму 866 тыс. руб. А также необходимо учитывать постоянные затраты в сумме около 297 тыс. руб. в месяц.

Срок окупаемости капитальных вложений по предложенному проекту составляет 7 месяцев и 20 дней.

Список использованных источников и литературы

  1. Гражданский кодекс РФ, М.: 2009;

  2. Налоговый кодекс РФ, 2009 - 2010, Москва, Санкт-Петербург;

  3. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. - М: Финансы и статистика, 1996. - 246с.;

  4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 4-е изд., доп. и перераб., - М.: «Финансы и статистика», 1997;

  5. Белоусова С.Н., Белоусов А.Г. Маркетинг. - Ростов-на-Дону Феникс, 2001. - 224 с.;

  6. Бухалков М.И. Планирование на предприятии: Учебник. - з-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 416с. - (Высшее образование).;

  7. Волков О.И., Скляренко В.К. Экономика предприятия: Курс лекций. - М.: ИНФРА - М; 2009. - 280 с.;

  8. Герчикова, И.Н. Менеджмент: учебник - 3-е изд., перераб. и доп. / И.Н. Герчикова. - М.: ЮНИТИ, 2002. - 501 с.;

  9. Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р. и др. Планирование на предприятии. Учебник. М., 1999 – 323с.;

  10. Громков А. В. Бизнес-план: рекомендации по составлению. - М.: ПРИОР, 2001. - 304 с.;

  11. Егоров Ю.Н., ВаракутаС.А. Планирование на предприятии. - М: Финансы и статистика, 2001г. - 123 с.;

  12. Ефимова О.В., Мельник М.В. Анализ финансовой отчетности. М.; Омега-Л, 2007.-451 с.;

  13. Зимин Н.Е. Диагностика финансового состояния предприятия - М.: ООО"УМЦ" "Триада" 2010, - 302с., Учебное пособие (издание второе переработанное и дополненное);

  14. Зимин Н.Е. Анализ экономических результатов, диагностика финансового состояния и оценка эффективности работы предприятия. М.: МГАУ. -2004 68 с.;

  15. Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учебник.2-е изд, перераб. - Минск: Новое знание, 2001. - 635 с.;

  16. Ковалев В. В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 768 с.;

  17. Козловских Л.А., Якушева А.И.. Планирование на предприятии. Учебно-практическое пособие. Часть 1,2. - М., МГУТУ, 2004.;

  18. Кохман, В.Э. Мицкевич, В.А. Минеева, И.А. Шумов, Н.С. Организация, планирование и управление промышленными предприятиями: учебник/-М.: Высш.школа, 2008. - 287 с.;

  19. Лапушинская Г.К., Петров А.Н. Планирование в условиях рынка. - М: 2003. – 250 с.;

  20. Лебедев О.Т., Филиппова Т.Ю. Основы маркетинга: Учеб. пособие / Под ред.О.Т.Лебедева.-2-е изд. , доп. СПб. :ИД "МиМ", 1997. 221с.;

  21. Лебедева С.Н. и др. Экономика торгового предприятия, Мн., 2001;

  22. Мотузко, Ф.Я. Охрана труда / Ф.Я. Мотузко - М.: Высш. шк., 2005. - 198 с.;

  23. Платонов В.Н. Организация розничной торговли, Мн., 1996;

  24. Протасов В.Ф. Анализ деятельности предприятия (фирмы): производство, финансы, инвестиции, маркетинг. Финансы и статистика, 2005. - 522 с.;

  25. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. - Минск: 000 «Новое знание», 2000. - 688 с.;

  26. Савицкая Г.В. Экономический анализ. Учебник. - М.: Новое знание, 2009. - 640 с.;

  27. Соколов Я.В., Пятов М.Л. Бухгалтерский учёт для руководителя. - М.: ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2009. - 320 с.;

  28. Соловьев Б.А. Экономика торговли / Б.А. Соловьев. - М.: Экономика, 1990. - 325 с.;

  29. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент - М.: Изд-во «Перспектива», 2001. - 409 с.;

  30. Титов В.И. Т 45 Экономика предприятия : учебник /В.И. Титов. - М. : Эксмо, 2008. - 416 с. - (Высшее экономическое образование).;

  31. Уткин Э.А. Финансовый менеджмент. Учебник для вузов/ Э.А. Уткин. - М.: Издательство «Зерцало», 2001. - 272 с.;

  32. Хан Д. Планирование и контроль: концепция контроллинга: пер. с нем. /Под ред. и с предисл.А. А. Турчака, Л.Г. Головача, М.Л. Лукашевича. - М.: Финансы и статистика, 1997. - 800с.;

  33. Шепеленко Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии. - Ростов-на-Дону: МарТ, 2002г.;

  34. Шим Дж.К., Сигел Дж.Г. Финансовый менеджмент. - М.: Перспектива, 2009. - 395 с.;

  35. Юркова Т.И., Юрков С.В., Экономика предприятия - 2006.

Приложения

Приложение 1

Рисунок 1. Организационная структура управления ООО «ЛЕКО»

Приложение 2

Оценка капитала, вложенного в имущество предприятия

Показатели

Номер строки

Код строки по балансу

Сумма, тыс. руб

Изменения за год, тыс. руб. (+, -)

Темпы изменения, % (+,-)

Удельный вес в имуществе предприятия, %

2007г.

2008г.

2009г.

2008г. к 2007г.

2009г. к 2008г.

2008г. к 2007г.

2009г. к 2008г.

2007г.

2008г.

2009г.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

Источники средств предприятия, всего

01

700

70172

87628

103419

17456

15791

24,88

18,02

100,00

100,00

100,00

В том числе: собственный капитал

02

490

56040

67201

84081

11161

16880

19,92

25,12

79,86

76,69

81,30

Из него: средства, приравненные к собственным средствам

03

630+640++650-216

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

заемный капитал

04

590+690

14133

20427

19338

6294

-1089

44,53

-5,33

20,14

23,31

18,70

Из него: кредиторская задолженность

05

620

9593

20427

19338

10834

-1089

112,94

-5,33

13,67

23,31

18,70

Собственные источники средств для формирова-ния внеоборотных активов

06

190-511- 512

7817

7439

6105

-378

-1334

-4,84

-17,93

11,14

8,49

5,90

Наличие собственных оборотных средств (стр.02-стр.03-стр.06)

07

х

48223

59762

77976

11539

18214

23,93

30,48

68,72

68,20

75,40

Приложение 3

Эффективность использования оборотных средств

Показатели

Номер строки

2007г.

2008г.

2009г.

Изменение за год, тыс. руб. (+, -)

2008г. к 2007г.

2009г. к 2008г.

1

2

3

4

5

6

7

Выручка от продаж товаров, продукции, работ, услуг за минусом НДС, тыс. руб..

01

165144

198872

254129

33728

55257

Число дней в отчетном периоде

02

360

360

360

0

0

Однодневная продажа продукции работ, услуг, тыс. руб.(стр.01 : стр.02)

03

458,73

552,42

705,91

93,69

153,49

Средняя стоимость остатков оборотных средств, * тыс. руб.

04

458,73

552,42

705,91

93,69

153,49

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (стр.01 : стр.04)

05

360,00

360,00

360,00

0

0

Коэффициент закрепления оборотных средств (стр.04 : стр.01)

06

0,003

0,003

0,003

0

0

Длительность одного оборота средств в днях (стр.04 : стр.03)

07

1

1

1

0

0

Сумма высвобожденных (-) или дополнительно привлеченных (+) оборотных средств по сравнению с предыдущим годом, тыс. руб. (стр.07 гр.6(7) х стр.03 гр.4(5))

08

х

х

х

0

0

Приложение 4

Диагностика экономических результатов работы предприятия (расчет по данным формы №2)

Показатели и коды строк по отчету о прибылях и убытках

2007 год

2008 год

2009 год

Отклонение 2008 года от 2007 (+,-)

Отклонение 2009 года от 2008 (+,-)

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1. Всего доходов и поступлений (стр.010+060+080+090+120+170)

166058

100,00

199046

100,00

254590

100,00

32988,0

19,87

55544

27,91

2. Общие расходы (стр.020+030+040+070+100+130+180)

-156496

-94,24

-193763

-97,35

-242575

-95,28

-37267,0

23,81

-48812

25,19

3. Выручка от продаж (стр.010)

165144

99,45

198872

99,91

254129

99,82

33728,0

20,42

55257

27,79

4. Затраты на производство и сбыт продукции, всего

-156820

100,00

-192290

100,00

-242444

100,00

-35470,0

22,62

-50154

26,08

в том числе: себестоимость продукции (стр.020)

-156820

100,00

-192290

100,00

-242444

100,00

-35470,0

22,62

-50154

26,08

коммерческие расходы (стр.030)

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

управленческие расходы (стр.040)

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

5. Прибыль (убыток) от продаж (стр.050)

8324

5,04

6582

3,31

11685

4,60

-1742,0

-20,93

5103

77,53

6. Доходы по операциям финансового характера (стр.060+080)

17

0,010

109

0,055

352

0,138

92,0

541,18

243

222,94

7. Расходы по операциям финансового характера (стр.070)

0

0,00

2

0,00

28

-0,01

2,0

-

26

1300,00

8. Прочие доходы (стр.090+120+170)

897

0,54

65

0,03

109

0,04

-832,0

-92,75

44

67,69

9. Прочие расходы (стр.130+180)

324

-0,21

-1475

0,77

-159

0,07

-1799,0

-555,25

1316

-89,22

10. Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.140)

9238

5,56

6758

3,40

12174

4,78

-2480,0

-26,85

5416

80,14

11. Налог на прибыль и др. обязат. Платежи (стр.150)

-2217

-24,00

-1622

-24,00

-2435

-20,00

595,0

-26,84

-813

50,12

12. Чистая прибыль (стр.190)

6697

4,03

3661

1,84

9580

3,76

-3036,0

-45,33

5919

161,68

Приложение 5

Результаты оценки индикаторов деловой активности

Показатели

Номер строки

Годы

Изменение (+,-)

2007

2008

2009

2008г. к 2007г.

2009г. к 2008г.

1

2

3

4

5

6

7

Коэффициент оборачиваемости, обороты: всех активов

01

2,35

2,27

2,46

-0,08

0,19

собственного капитала

02

2,95

2,96

3,02

0,01

0,06

основных средств (отдача)

03

21,13

26,73

41,63

5,61

14,89

оборотных активов

04

2,65

2,48

2,61

-0,17

0,13

материальных средств (материалоотдача)

05

9,49

7,48

7,48

-2,01

0,00

Длительность одного оборота, дни: материальных запасов

06

37,93

48,14

48,13

10,21

-0,01

погашения дебиторской задолженности

07

92,79

84,87

82,41

-7,92

-2,47

погашение кредиторской задолженности

08

20,91

36,98

27,39

16,07

-9,58

Производительность труда, тыс. руб./чел.

09

594,04

619,54

801,67

25,50

182,13

Средняя годовая заработная плата работающего, тыс. руб.

10

79,68

146,26

199,96

66,59

53,69

Приложение 6.

Рисунок 2. Динамика имущества предприятия

Приложение 7

Рисунок 3. Наличие собственных оборотных средств

Приложение 8

Рисунок 4. Показатели финансовой устойчивости предприятия

Приложение 9

реализация продукция финансовая продажа

Рисунок 5. Показатели коэффициентов ликвидности

Приложение 10

Рисунок 6. Рентабельность текущих активов, выручки от продаж и чистой прибыли

Приложение 11

Рисунок 7. Ожидаемый объем продаж

Приложение 12

Рисунок 8. Структура выпускаемой номенклатуры спортивных изделий фабрики «ЛЕКО» за 2009 год



Уважаемый председатель! Уважаемые члены и секретарь Государственной аттестационной комиссии!

Вашему вниманию представляется доклад по дипломному проекту на тему: «Планирование объема продаж и реализации продукции (на примере ООО «ЛЕКО»)».

Тема дипломного проекта весьма актуальна, т.к. разработка планов реализации продукции предприятия является тем фактором, который позволяет предприятию успешно работать в условиях рыночной экономики.

Целью написания данной работы является рассмотрение вопросов совершенствования реализации продукции на предприятии производства спортивных изделий.

Для достижения поставленной цели в первой главе дипломного проекта были изучены теоретические основы планирования реализации продукции и планирование продаж на предприятиях.

Вторая глава посвящена анализу финансовой деятельности ООО «ЛЕКО», в ней также описывается характеристика организации.

Результаты анализа показателей финансово-хозяйственной деятельности свидетельствуют о финансовой устойчивости предприятия.

Рассмотрим основные из них:

Имущество предприятия ООО «ЛЕКО» с 2007 по 2009 гг. увеличилось на 47,4% , что составляет 33247 тыс. руб. Значительное влияние на экономические показатели деятельности ООО «ЛЕКО» оказывают оборотные активы предприятия, за анализируемый период они увеличились на 56,1% до 34959 тыс. руб. (ЛИСТ 1, таблица и диаграмма)

Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами показал, что у предприятия возросло наличие собственных оборотных средств, в период с 2007г. по 2008г. увеличились на 11539тыс. руб., а с 2008г. по 2009г. на 18214 тыс. руб. (на 61,7% за данный период). (ЛИСТ 2, таблица и диаграмма)

Излишек собственных оборотных средств составляет 42,7% в период с 2007.г. по 2009г., излишек собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов также 42,7%, а излишек общей величины основных источников формирования запасов 40,9%. (ЛИСТ 3, таблица и диаграмма)

Анализ рентабельности использования капитала показал, что величина активов предприятия в период с 2007г. по 2009г. увеличилась на 47,4%., а чистая прибыль предприятия увеличилась на 43,0%. (ЛИСТ 4, таблица и диаграмма)

В третьей главе главной задачей является совершенствование реализации продукции на данном предприятии.

Фабрика спортивных изделий «ЛЕКО» была организована в 1993 году, в 1999 году преобразована в ООО. Организационная структура управления фабрикой представлена в раздаточном материале. (ЛИСТ 5) Ассортимент фабрики - 300 изделий и постоянно возрастает; количество направлений производственных технологий - 6 (швейное, производство мячей, металлообработка, деревообработка, полимерное покрытие металлов, производство латексных изделий). Основные изделия - боксерские мешки, перчатки и мячи. Основные клиенты - спортивные магазины, их в России около тысячи. По специфическим профессиональным изделиям (ринги, татами, борцовские ковры) основными клиентами являются федерации, клубы и т.п.

Конкурентами являются две российские фирмы: «Рей-спорт» и «Спорт-прогресс», и иностранные производители: «Грин Хилл», «Эверласт», «Сенчури». Каждый из них имеет свою определенную долю рынка в разрезе номенклатуры выпускаемых спортивных изделий. (ЛИСТ 6 таблица5)

Сбыт осуществляется посредством реализации товаров, как оптовым покупателям, так и через собственную торговую сеть, которой является здание фабрики, но не все потребители имеют возможность добраться до нашего магазина. Для реализации товаров в розницу я предлагаю открыть свою торговою сеть, включающую несколько фирменных магазинов, расположенных в крупных торговых центрах города Москвы. Объемы, планируемые к реализации через эти каналы, рассчитаны на основе маркетинговых исследований и включены в планируемый объем продаж. (ЛИСТ 6 рисунок5) Важнейшей целью фирменной торговли является продвижение товаров своей фирмы на рынке, и роль ценового фактора нельзя недооценивать.

Для открытия магазина требуются капитальные вложения, так как на создание сети фирменных магазинов требуются вложения на покупку и подготовку помещения, закупку торгового оборудования и другое.

Таким образом, для организации процесса торговли необходимо:

приобретение и отделка здания на сумму 18 444 тыс. руб.

затраты на оборудование в помещение на сумму 866 тыс. руб.

А также необходимо учитывать постоянные затраты в сумме около 297 тыс. руб. в месяц. Необходимые вложения приведены в раздаточном материале на ЛИСТЕ 7.

Планируемый объем имеет тенденцию к росту за счет увеличения объема производства, и для этих целей открывается собственный магазин, делается реклама, принимаются на работу квалифицированные работники.

Срок окупаемости капитальных вложений по предложенному проекту составляет 7 месяцев и 20 дней.

В четвёртой главе рассмотрен вопрос о безопасности жизнедеятельности.

Доклад закончен, спасибо за внимание!

Overview

Лист1
новый

Sheet 1: Лист1













Таблица 3.7.

Ожидаемый объем продаж спортивных изделий на 2003 год (руб.)

Номенклатура 2003
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал всего
кол-во ср. цена стоимость кол-во ср. цена стоимость кол-во ср. цена стоимость кол-во ср. цена стоимость итого выручка в т.ч. экспорт
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
гантели 1 593 195 311 131 1 685 209 352 148 1 697 228 386 504 1 851 243 450 489 6 826 1 500 272 27 860
прочие изделия 175 138 24 191 218 148 32 207 239 161 38 461 246 172 42 354 878 137 213
груши 911 441 402 167 1 134 472 535 433 1 242 515 639 405 1 280 550 704 128 4 567 2 281 133 80 960
домашние спорткомплексы














91 2 346 214 478 114 2 511 285 550 125 2 737 341 000 128 2 925 375 517 458 1 216 545 74 600
камеры нипельные, ф/б, в/б.














1 645 26 42 327 2 046 28 56 353 2 242 30 67 295 2 310 32 74 107 8 243 240 082 14 530
лапы 688 360 247 466 856 385 329 470 938 419 393 447 967 448 433 273 3 450 1 403 657 80 630
макивары 274 365 100 192 341 391 133 392 374 426 159 295 385 455 175 419 1 374 568 297 40 960
маты 458 1 050 481 349 570 1 124 640 854 625 1 225 765 298 644 1 309 842 764 2 298 2 730 265 1 460 870
мешки боксерские 972 1 661 1 615 271 1 210 1 778 2 150 526 1 325 1 938 2 568 121 1 366 2 071 2 828 076 4 873 9 161 994 3 589 600
мячи баскетбольные 199 653 129 849 247 699 172 877 271 762 206 447 279 814 227 344 996 736 516 122 540
мячи волейбольные 4 184 171 716 929 5 206 183 954 498 5 704 200 1 139 846 5 877 214 1 255 225 20 970 4 066 499 2 488 960
мячи гадбольные 143 233 33 258 177 249 44 279 194 272 52 878 200 291 58 230 715 188 645 54 760
мячи футбольные 3 059 328 1 002 068 3 806 351 1 334 125 4 170 382 1 593 189 4 296 408 1 754 457 15 330 5 683 839 2 990 800
перчатки боксерские 3 120 515 1 605 098 3 882 551 2 136 982 4 253 600 2 551 947 4 382 641 2 810 264 15 635 9 104 292 5 822 200
перчатки спарринговые 593 248 147 032 738 265 195 754 808 289 233 766 833 309 257 428 2 971 833 980 147 500
перчатки тренировочные 142 407 57 810 177 436 76 967 194 475 91 913 199 508 101 217 711 327 907 32 500
перчатки снарядные 1 292 234 302 300 1 608 250 402 474 1 761 273 480 628 1 815 292 529 278 6 476 1 714 681 1 041 720
ринги 8 94 493 721 071 6 101 107 631 942 7 110 207 754 654 7 117 790 861 505 28 2 969 172 1 240 900
рюкзаки 125 672 84 220 156 719 112 128 171 784 133 902 176 838 147 456 628 477 707 100 200
сумки спортивные 193 410 79 147 240 438 105 374 263 478 125 836 271 511 138 573 968 448 930 96 300
сетки спортивные 251 805 202 322 313 861 269 366 343 939 321 672 353 1 003 354 233 1 260 1 147 593 77 200
татами 178 1 966 349 869 221 2 104 465 806 243 2 293 556 257 250 2 451 612 563 892 1 984 495 1 030 600
футы 213 234 49 745 265 250 66 230 290 273 79 090 299 292 87 096 1 065 282 162 63 200
чешки 9 439 70 662 628 6 308 75 473 815 6 911 82 565 822 7 554 88 661 017 30 212 2 363 283 167 800
шлемы 133 561 74 564 165 600 99 272 181 654 118 549 187 699 130 549 666 422 935 47 520
трусы боксерские 89 331 29 542 111 354 39 331 122 386 46 968 125 412 51 722 448 167 563 32 160
натенные подушки 65 864 56 269 81 925 74 915 89 1 008 89 462 91 1 078 98 518 326 319 165 48 960
униформа для единоборств














388 527 204 379 483 564 272 105 529 615 324 943 545 657 357 835 1 944 1 159 262 250 360
ковры борцовые 16 55 960 867 852 6 59 877 361 142 7 65 266 431 270 7 69 757 474 924 35 2 135 188 1 060 930
оборудование для спортзалов














208 967 201 607 259 1 035 268 413 284 1 128 320 535 293 1 206 352 980 1 045 1 143 535 144 800
пояса для атлетических упражнений














440 410 180 131 547 438 239 821 599 478 286 390 618 511 315 380 2 204 1 021 722 210 800
турники 521 468 243 940 649 501 324 775 711 546 387 841 732 583 427 099 2 613 1 383 654 63 058
ИТОГО

11 448 640

13 646 779

16 261 076

17 999 470
59 355 965 22 705 778


















































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































Sheet 2: новый

Таблица 3.2
Ожидаемый объем продаж спортивных изделий, руб.
Номенклатура 2010 год 2012 год
кол-во ср. цена выручка кол-во ср. цена стоимость кол-во ср. цена стоимость
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
гантели 6 826 220 1 500 272 6 900 264 1 824 268 7 290 304 2 216 327
прочие изделия 878 156 137 213 891 187 166 757 942 215 202 635
груши 4 567 499 2 281 133 4 640 598 2 774 621 4 902 688 3 370 961
домашние спорткомплексы 458 2 655 1 216 545 466 3 179 1 480 055 491 3 656 1 796 923
камеры нипельные, ф/б, в/б. 8 243 29 240 082 8 372 35 291 945 8 845 40 354 702
лапы 3 450 407 1 403 657 3 502 487 1 706 048 3 700 560 2 072 946
макивары 1 374 413 568 297 1 396 495 691 081 1 474 569 839 416
маты 2 298 1 188 2 730 265 2 334 1 423 3 320 594 2 466 1 636 4 034 073
мешки боксерские 4 873 1 880 9 161 994 4 950 2 251 11 142 786 5 230 2 589 13 538 336
мячи баскетбольные 996 739 736 516 1 012 885 895 719 1 069 1 018 1 087 819
мячи волейбольные 20 970 194 4 066 499 21 298 232 4 944 793 22 501 267 6 007 625
мячи гадбольные 715 264 188 645 727 316 229 760 768 363 279 180
мячи футбольные 15 330 371 5 683 839 15 569 444 6 911 056 16 448 510 8 396 256
перчатки боксерские 15 635 582 9 104 292 15 881 697 11 071 031 16 777 802 13 450 588
перчатки спарринговые 2 971 281 833 980 3 016 336 1 013 603 3 186 386 1 231 545
перчатки тренировочные 711 461 327 907 721 552 397 842 762 635 483 467
перчатки снарядные 6 476 265 1 714 681 6 577 317 2 084 962 6 949 365 2 533 068
ринги 28 105 880 2 969 172 28 127 829 3 634 336 30 147 003 4 441 966
рюкзаки 628 760 477 707 639 910 581 781 675 1 047 706 407
сумки спортивные 968 464 448 930 983 555 545 868 1 039 638 663 165
сетки спортивные 1 260 911 1 147 593 1 279 1 091 1 395 136 1 352 1 254 1 695 076
татами 892 2 225 1 984 495 905 2 664 2 411 216 956 3 063 2 928 745
футы 1 065 265 282 162 1 081 317 342 598 1 142 365 416 397
чешки 30 212 78 2 363 283 30 293 95 2 873 761 32 002 109 3 491 341
шлемы 666 635 422 935 677 760 514 327 715 874 625 053
трусы боксерские 448 374 167 563 453 448 202 946 478 515 246 475
натенные подушки 326 978 319 165 329 1 171 385 678 348 1 347 469 167
униформа для единоборств 1 944 596 1 159 262 1 973 714 1 408 604 2 088 821 1 714 866
ковры борцовые 35 61 082 2 135 188 29 75 172 2 200 140 33 86 448 2 869 748
оборудование для спортзалов 1 045 1 095 1 143 535 1 062 1 311 1 391 343 1 125 1 507 1 695 019
пояса для атлетических упражнений 2 204 464 1 021 722 2 237 555 1 241 553 2 363 638 1 508 350
турники 2 613 529 1 383 654 2 659 634 1 685 359 2 804 729 2 044 046
ИТОГО

59 355 965

71 761 565

87 411 687

































10 684 074 0 0 12 917 082 0 0 15 734 104




















Объем продаж БЕЗ НДС

48 671 891 0 0 58 844 483 0 0 71 677 583


























































































































































































































































































































































































Министерство сельского хозяйства Российской Федерации

Федеральное государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

Московский государственный агроинженерный

Университет имени В. П. Горячкина»

Институт непрерывного профессионального образования

КАФЕДРА «Финансы и диагностика предприятия»

Раздаточный материал по дипломному проекту на тему:

«Планирование объема продаж и реализации продукции (на примере ООО “ЛЕКО”)»

Студентка: группы 21-Э/07

Гуменникова Анастасия Николаевна

Руководитель дипломного проекта:

ст. преподаватель Зубкова О.В.

Москва, 2010г.

Таблица 1.

Характеристика имущественного положения предприятия

Показатели

Номер строки

Код строки по балансу

Сумма, тыс. руб

Изменения за год, тыс. руб. (+, -)

2007г.

2008г.

2009г.

2008г. к 2007г.

2009г. к 2008г.

1

2

3

4

5

6

7

8

Имущество предприятия, всего

01

300

70172

87628

103419

17456

15791

В том числе внеоборотные активы

02

190

7817

7439

6105

-378

-1334

Основные средства

04

120

7817

7439

6105

-378

-1334

Оборотные активы

09

290

62355

80189

97314

17834

17125

Из них:
Запасы

10

210

17398

26594

33976

9196

7382

в течении12 месяцев после отчетной даны

12

240

42568

46886

58171

4318

11285

Денежные средства

14

260

247

3299

3314

3052

15

Прочие оборотные активы

15

270

2142

3410

1853

1268

-1557

Рисунок 1. Динамика имущества предприятия

Таблица 2.

Обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами

Показатели

Номер строки

Код строки по балансу

Сумма, тыс. руб.

Изменение за год, тыс. руб. (+, -)

2007г.

2008г.

2009г.

2008 к 2007

2009 к 2008

1

2

3

4

5

6

7

8

Наличие собственных оборотных средств

01

по расчету (стр.07 табл.4)

48223

59762

77976

11539

18214

Запасы

02

210

17398

26594

33976

9196

7382

Дебиторская задолженность покупателей за товары, работы и услуги

03

241

33491

30685

33965

-2806

3280

Авансы выданные

04

234+245

0

0

0

0

0

И т о г о

05

х

50889

57279

67941

6390

10662

Рисунок 2. Наличие собственных оборотных средств

Таблица 3.

Оценка финансовой устойчивости предприятия, тыс. руб.

Показатели

Номер строки

2007г.

2008г.

2009г.

Изменение за год, тыс. руб. (+, -)

2008 к 2007

2009 к 2008

Источники формирования собственных оборотных средств (стр.490 баланса)

01

56040

67201

84081

11161

16880

Внеоборотные активы (стр.190 баланса)

02

7817

7439

6105

-378

-1334

Наличие собственных оборотных средств (стр.01 - стр.02-стр.03)

04

48223

59762

77976

11539

18214

Наличие собственных и долгосрочных заёмных источников формирования средств (стр.04 + стр.05)

06

48223

59762

77976

11539

18214

Краткосрочные заёмные средства (стр.690 баланса)

07

14133

20427

19338

6294

-1089

Величина источников формирования запасов (стр.06 + стр.07)

08

62356

80189

97314

17833

17125

Общая величина запасов по бухгалтерскому балансу (стр.210)

09

17398

26594

33976

9196

7382

Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (стр.04 - стр.09)

10

30825

33168

44000

2343

10832

Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов (стр.06 - стр.09)

11

30825

33168

44000

2343

10832

Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (стр.08 - стр.09)

12

44958

53595

63338

8637

9743

Рисунок 3. Показатели финансовой устойчивости предприятия

Таблица 4.

Анализ рентабельности использования капитала

Показатели

Номер строки

2007г.

2008г.

2009г.

Изменения за год, тыс. руб. (+, -)

Темпы изменения , % (+,-)

2009г. к 2007г.

2009г. к 2007г.

1

2

4

5

6

7

8

Величина активов, тыс. руб.

01

70172

87628

103419

33247

47,4

Текущие активы, тыс. руб.

02

62355

80189

97314

34959

56,1

Источники собственных средств, тыс. руб.

03

56040

67201

84081

28041

50,0

Выручка от продаж продукции, тыс. руб.

05

165144

198872

254129

88985

53,9

Прибыль от продаж, тыс. руб.

06

8324

6582

11685

3361

40,4

Прибыль до налогообложения, тыс. руб.

07

9238

6758

12174

2936

31,8

Чистая прибыль, тыс. руб.

08

6697

3661

9580

2883

43,0

Рисунок 4. Рентабельность текущих активов, выручки от продаж и чистой прибыли

Рисунок 1. Организационная структура управления ООО «ЛЕКО»

Таблица 5.

Доля занимаемого рынка в 2009г.

Конкуренты

Группы товаров

Боксерские мешки, груши

Боксерские перчатки

Перчатки спарринговые, лапы, макивары и др. защитное снаряжение

РЕЙ-СПОРТ

25%

10%

40%

СПОРТ – ПРОГРЕСС

10%

10%

20%

др. российские конкуренты

10%

ГРИНХИЛЛ

5%

30%

20%

ЭВЕРЛАСТ

СЕНЧУРИ

ЛЕКО

50%

50%

20%

Рисунок 5. Ожидаемый объем продаж

Таблица 6.

Расчет постоянных затрат в месяц

Вид затрат

Сумма, руб.

Материальные затраты

8 000,00

Заработная плата (в соответствии со штатным расписанием)

56 000,00

Отчисления на страховые взносы

14 560,00

Амортизационные отчисления

71 034,72

Электроэнергия

143 350,00

Прочие расходы

4 000,00

Итого

296 944,72

Таблица 7.

Инвестиционный бюджет на подготовку торгового помещения

Наименование инвестиционных затрат

Стоимость на 180м2, руб.

Сумма, руб.

Затраты на ремонтные работы (торгового зала, складских помещений, офиса)

4700

846 000,00

Затраты на отделочные материалы

3800

684 000,00

Прочие строительные расходы (установка технических систем) с учетом непредвиденных расходов

2300

414 000,00

Итого

 

1 944 000,00

Таблица 8.

Расчет инвестиций в оборудование

Наименование оборудования

Количество ед., м2

Стоимость ед. изм., руб.

Сумма, руб.

Торговое оборудование

110

3400

374 000,00

Вывески

-

-

13 000,00

Оргтехника

180

1200

216 000,00

Складское оборудование

60

2600

156 000,00

Офисное оборудование (мебель, бытовая техника)

10

3500

35 000,00

Оргтехника офисных помещений

10

1800

18 000,00

Охранная сигнализация (оборудование, установка)

180

300

54 000,00

Итого

 

 

866 000,00