Бизнес-план Планирование финансово-экономической деятельности предприятия XXXXXX по производству новой продукции

ЦЕНТРОСОЮЗ РФ

БЕЛГОРОДСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЙ КООПЕРАЦИИ

СТАВРОПОЛЬСКИЙ КООПЕРАТИВНЫЙ ИНСТИТУТ

КАФЕДРА « ФИНАНСЫ И КРЕДИТ»

КУРСОВАЯ РАБОТА

ПО КУРСУ « ФИНАНСЫ »

НА ТЕМУ: «Планирование финансово-экономической деятельности предприятия «XXXXXX» по производству новой продукции»

Выполнил: студент

Руководитель: ст. преподаватель

Ставрополь 199X г.

ОгЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПЛАНИРОВАНИЯ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ 4

1.1. Роль планирования финансово-экономической деятельности предприятий 4

1.2. Бизнес-план, как метод осуществления финансово-экономической деятельности предприятия 6

2. Разработка бизнес-плана по производству новой прОдукции ООО «ГЕРМЕС» 10

2.1. Описание проекта (РЕЗЮМЕ) 10

2.2 Общая характеристика предприятия и продукции 11

2.3Анализ рынка и основных конкурентов 15

2.4 План производства 17

2.5 План маркетинговой деятельности 37

2.6 Организационный план 43

2.7 План по рискам 45

2.8Финансовый план 46

Таблица 2.18 49

Таблица 2.22 56

Финансово-экономические результаты деятельности ООО « Гермес» 59

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 61

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 68

ВВЕДЕНИЕ

Несмотря на все трудности и проблемы, в сфере частного предпринимательства в России заняты уже миллионы людей. Однако бизнес - этот совершенно особая манера жизни, предполагающая готовность предпринимать самостоятельные решения и рисковать. Решив заняться бизнесом, предприниматель должен тщательно спланировать его организацию. Речь идет о бизнес-планах, с которыми во всем мире принято начинать любое коммерческой предприятие. В условиях рынка подобные планы необходимы всем: банкирам и потребителям-инвесторам, сотрудникам фирм, желающим оценить свои перспективы и задачи, и, прежде всего, самому предпринимателю, который должен тщательно проанализировать свои идей, проверить их реалистичность. Собственно говоря, без бизнес-плана, вообще нельзя браться за коммерческую деятельность, т.к. возможность неудачи будет слишком велика.

Каждая фирма, начиная свою деятельность, обязана четко представлять потребность в перспективе в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь точно рассчитывать эффективность использования имеющихся средств в процессе работы фирмы. В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положения на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.

При всем многообразии форм предпринимательства существуют ключевые положения, применимые практически во всем областях коммерческой деятельности и для различных фирм, необходимые для того, чтобы своевременно подготовится, обойти потенциальные трудности и опасности.

В связи с этим тема является актуальной.

Цель данной курсовой работы – разработка экономического обоснования целесообразности получения долгосрочного кредита на производство керамической плитки ООО « Гермес».

Задача работы – ближе познакомиться с методикой подготовки и расчета бизнес-плана по налаживанию производства новой продукции на примере ООО «Гермес».

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПЛАНИРОВАНИЯ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

1.1. Роль планирования финансово-экономической деятельности предприятий

В настоящее время в России бурно протекает процесс формирования и совершенствования работы действующих предприятий различных форм собственности. Планирование является важнейшей частью предпринимательской деятельности.

Понятие «планирование деятельности фирмы» имеет два смысла.

Первый – общеэкономический, с точки зрения общей теории предприятия, ее природы.

Второй – контрольно-управленческий. Здесь планирование – одна из функций менеджмента, умение предвидеть будущее предприятия и использовать это предвидение.

Обе стороны планирования тесно связаны между собой. Возможность планирования, как конкретного вида деятельности, вытекает из природы фирмы, напрямую определяется общими условиями хозяйствования.

Как показала практика, применение планирования создает важные преимущества:

    делает возможной подготовку к использованию будущих благоприятных условий;

    проясняет возникающие проблемы;

    стимулирует менеджеров к реализации своих решений в дальнейшей работе;

    улучшает координацию действий в организации;

    создает предпосылки для повышения образовательной подготовки менеджеров;

    увеличивает возможности в обеспечении фирмы необходимой информацией;

    способствует более рациональному распределению ресурсов;

    улучшает контроль в организации.

Можно было бы предположить, что планирование ведет к достижению фирмой экономического успеха, который может быть выражен в высоких величинах оборота, прибыли, роста и других впечатляющих финансовых показателях. Некоторые специалисты по планированию пытаются найти конкретные примеры, которые могли бы подтвердить такую зависимость. Однако дальше отдельных предположений дело обычно не идет. Напротив, как показывает опыт, быстрый рост и большой успех фирмы очень часто не связаны с формальным планированием, а скорее являются следствием предпринимательского таланта, энергичного и решительного руководства фирмой. Более того, многие предприятия, в том числе и российские, начинают применять планирование в тот период своего развития, когда уже прошел этап бурного роста, когда проявляются проблемы в закреплении достигнутого успеха, обеспечении стабильности.

Для российских предприятий можно очертить две сферы, нуждающиеся в применении планирования:

    Вновь созданные частные фирмы. Бурный процесс накопления капитала привел к увеличению и осложнению деятельности многих из этих фирм, а также к возникновению других факторов, создающих потребность в формах планирования, адекватных современному рыночному хозяйству. Главная проблема, связанная с применением планирования в этой сфере, - недоверие к формальному планированию, основанное на мнении, что бизнес  это умение «крутиться», правильно ориентироваться в текущей обстановке, а отсюда недостаточное внимание даже к не очень отдаленному будущему. Тем не менее, многие из крупных фирм начали создавать подразделения планирования, или, по крайней мере, ввели должность финансиста-плановика.

    Государственные и бывшие государственные, ныне приватизированные предприятия. Для них функция планирования является традиционной. Однако их опыт планирования относится в основном к периоду централизованной экономики. Отсюда планирование на этих предприятиях носило вторичный характер, отражало плановую деятельность на центральном и отраслевом уровнях, и, следовательно, не предполагало серьезного умения анализировать и предвидеть собственные цели развития.

Поэтому, как организациям первого типа, так и государственным и приватизированным предприятиям необходимо заново осваивать опыт внутрифирменного планирования.

Современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая подвижность происходящих на нем процессов создают новые предпосылки для более серьезного применения планирования. Основными факторами возрастающей роли планирования в современных условиях являются:

    увеличение размеров фирмы и усложнение форм ее деятельности;

    высокая нестабильность внешних условий и факторов;

    новый стиль руководства персоналом;

    усиление центробежных сил в экономической организации;

Возможности планирования в экономической организации предприятия ограничены рядом объективных и субъективных причин. Наиболее важными из них являются:

    неопределенность внешней (рыночной) среды;

    возможность слияния или поглощения другой фирмой;

    возможность монопольного установления цены реализации продукции;

    контрактные отношения;

Но в качестве выхода из такого положения можно предложить развитие и более тесное активное взаимодействие менеджеров и плановиков, как в процессе плановой деятельности, так и в обсуждении общих вопросов работы фирмы.

1.2. Бизнес-план, как метод осуществления финансово-экономической деятельности предприятия

Планирование, бесспорно, необходимый элемент эффективной деятельности фирмы на рынке. Существует несколько подходов к разработке бизнес-плана. Между ними очень много общего, однако отдельные различия все-таки существуют. возможен, в частности, вариант, характеризуемый схемой (рис. 1):

КОРРЕКТИВЫ

Сильные и

слабые

стороны

проекта

Личные Анализ Главная Стратегии Планы,

Цели ситуации цель и тактика задачи и

бизнеса подзадачи

Имеющиеся производственно- Необходимые производственно-

финансовые ресурсы финансовые ресурсы:

    трудовые ресурсы;

    финансы;

    сырье и материалы.

ис.1. Схема разработки бизнес-плана.

На первое место в данном случае ставится определение личных целей бизнесмена. После оценки ситуации как вне, так и внутри компании определяется главная цель. Затем можно перейти к разработке стратегии, которая представляет собой процесс конкретизации главной цели, разбивку ее на задачи и подзадачи. На каждом этапе реализации выбранной стратегии целесообразно вносить в план определенные коррективы, которые диктует реальный ход событий. Таким образом вырабатывается оперативный план. На основе долгосрочных тенденций и оперативного плана разрабатывается долгосрочный план.

Замысел плана всегда нуждается в тщательном обосновании и проверке на осуществимость. С этой целью его разворачивают в систему частных стратегий: товарно-рыночную, НИОКР, систему развития потенциала и финансовую систему, которая реализуется на втором этапе планирования. Стратегия НИОКР является ведущей. Она выявляет и формирует комплекс разработок, наиболее актуальных для потребителя и соответствующих научно-техническому потенциалу предприятия.

По итогам разработки различных вариантов стратегии уточняются как ожидаемые размеры прибыли, так и потребности в капитальных вложениях. Эта информация поступает на вход финансовой стратегии, предназначенной для окончательного балансирования финансовых потребностей и определения размеров и форм привлечения заемных средств.

На третьем этапе формирования стратегического плана результатные данные по каналам обратной связи поступают на вход замысла плана с целью его корректировки. Окончательный вариант плана вместе с результатами анализа внешней среды, а также возможностей фирм оформляются в виде глобальной стратегии развития.

В целом можно сделать вывод, что перечисленные методики планирования весьма сходны и в основном дополняют друг друга, рассматривают бизнес-планирование с разных сторон и выделяет различные этапы планирования в качестве основных.

Особую роль в формировании бизнес-плана играют планы маркетинга. Раздел, посвященный маркетингу, является одной из важнейших частей бизнес-плана, поскольку в нем непосредственно говорится о характере намечаемого бизнеса и способах реализации проекта, благодаря которым можно рассчитывать на успех предприятия. Иными словами, цель этого раздела – разъяснить как предполагаемый бизнес намеревается воздействовать на рынок и реагировать на складывающуюся на нем обстановку, чтобы обеспечить сбыт товара или услуг. Предприниматель должен представить здесь свой бизнес как привлекательную возможность для инвестиций, как кредитный риск с заманчивыми перспективами. Маркетинг-план может быть сформирован по-разному в зависимости от вида бизнеса и сложности рынка.

Планы маркетинга обязательно включают в себя описание общей стратегии маркетинга, политики ценообразования, тактики рекламы продукции, ее реализации и послепродажного обслуживания, а также прогнозы объемов продаж.

При изложении тактики реализации продукции, целесообразно указать методы реализации ( собственная торговая сеть, торговые представители, посредники), которые фирма могла бы использовать в ближайшее время и в долгосрочной перспективе, а также, любые специальные требования для реализации продукции. В бизнес-плане должно быть указано, как будет проводиться реализация, включая методы, транспортировку, страхование, кредитование, таможенные сборы и др.

В разделе «Реклама» составитель бизнес-плана должен указать, каким образом компания собирается привлекать внимание покупателей к выпускаемой продукции.

Немалое место в бизнес-плане отводится производственному планированию. Нужно, прежде всего, уделить должное внимание анализу продукции или услуг, характерных для данного бизнеса, поскольку вне зависимости от стратегических соображений бизнес не будет успешным, если не обеспечить привлекательность для рынка его товаров и услуг. Одна из задач этой части плана  характеристика в сжатой форме основных параметров товаров и услуг, предлагаемых данной фирмой. Важно, чтобы их привлекательные черты были освещены в простой и ясной форме (использование и привлекательность товаров и услуг, их разработка и развитие). Иногда бывает полезно представить список экспертов или потребителей, которые знакомы с упомянутым товаром или услугами и могут дать о них благоприятный отзыв. Такие сведения могут быть представлены в форме письма или отчета и включены в виде приложения.

Основной целью производственного плана является предоставление информации по обеспеченности с производственной стороны выпуска продукции и разработка мер по поддержанию и развитию производства. В этот раздел необходимо включить такие сведения, как местоположение предприятия, виды требуемых производственных мощностей, необходимые производственные помещения, потребность в основных производственных фондах и рабочей силе.

В финансовом плане рассматриваются вопросы финансового обеспечения деятельности фирмы и наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств на основе анализа текущей финансовой информации и прогноза объемов реализации продукции на рынках в последующие периоды. Цель финансового плана – сформулировать и представить всеобъемлющую систему формулировок и проектировок, отражающих финансовые результаты деятельности компании. Этот раздел является наиболее важным для инвестора, т.к. именно из него он узнает, на какую прибыль он может рассчитывать.

В финансовый план обязательно включается оперативный план, отчет о доходах, отчет о денежных потоках и балансовый отчет.

Кратко охарактеризуем их. Оперативный план (отчет) отражает результаты взаимодействия фирмы и ее целевых рынков по каждому товару и рынку за определенный период. На фирме этот документ разрабатывается службой маркетинга. Совокупность показателей, предоставленная в оперативном плане, позволяет продемонстрировать руководству компании, какая доля рынка занята фирмой по каждому товару и какую предполагается завоевать в перспективе. Показатели определяются по каждому виду товара или услуги, что позволяет сравнивать их между собой по экономической эффективности. Такой прогноз обычно составляется на три года вперед, причем данные для первого и второго года следует приводить поквартально, т.к. для начального периода времени точно известны будущие покупатели продукции. На каждый отчетный период рассматриваемая совокупность показателей рассчитывается на основе специального рыночного исследования. Это важно для последующего планирования закупок оборудования, затрат на рекламу и наем работников.

Таким образом, рассмотрев цели и сущность планирования, а также различные аспекты практики составления бизнес-планов, можно сделать заключение, что бизнес-план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии.

2. Разработка бизнес-плана по производству новой прОдукции ООО «ГЕРМЕС»

2.1. Описание проекта (РЕЗЮМЕ)

Предприятие “Гермес” представляет собой общество с ограниченной ответственностью.

Вид деятельности – производство.

Наименование продукции : плитка керамическая для каминов, которая отличается высоким качеством, долговечностью, надежностью в эксплуатации, она производится из экологически чистого сырья. имеется патент № 13341 и сертификат качества.

Руководство фирмы своей деятельностью ориентируется на изучение потребности и запросов потребителей и в качестве одной из главных задач считает повышение качества производимой продукции.

Целью предприятия является удовлетворение потребности строительных фирм и населения в изразцовых материалах для отделки и облицовки каминов, саун, ванных комнат, бассейнов, фонтанов.

В настоящее время заключены договоры с 9 юридическими лицами на реализацию плитки керамической для каминов, а также с магазином “Народно-художественные промыслы” на реализацию плитки для продажи по образцам, что обеспечит ее 100 % реализацию.

В перспективе предполагается расширить ассортимент продукции  изготавливать декоративное керамическое полотно и фонтаны офисные.

Реализация настоящего бизнес-плана предполагает расширение производства с использованием долгосрочного кредита на приобретение основных фондов сроком на 3 года с полным погашением в конце 2000 года.

Производственный процесс ООО “ Гермес” является “ноу-хау” предприятия.

В результате применения современного оборудования и технологического процесса вредных выбросов в атмосферу, в воду в виде промышленных стоков не производится.

Особенностью производственного процесса ООО “Гермес” является то, что потребитель сам (или с помощью специалиста–дизайнера) определяет внешний вид продукции в соответствии со своими вкусами и запросами, поэтому на рыке потребителя с высоким уровнем дохода предприятие не будет иметь проблем с конкурентами, по крайней мере, в ближайшее время.

Первый этап развития предприятия потребует время равное приблизительно одному году, по истечении которого процесс становления предприятия закончится. К этому времени оно завоюет определенную репутацию и приобретет имидж надежного делового партнера, четко выполняющего взятые на себя обязательства, как среди взаимодействующих предприятий, так и потенциальных клиентов за счет повышенного внимания к их нуждам и потребностям.

Уверенность руководства в успешном развитии дел базируется на том, что предполагаемый уровень спроса на продукцию в первый год существования превышает возможности предприятия и имеет устойчивую тенденцию к повышению, подкреплен платежеспособностью, что создает надежную перспективу функционирования на будущее.

2.2 Общая характеристика предприятия и продукции

Предприятие “Гермес” представляет собой общество с ограниченной ответственностью и ведет свою деятельность на основе Гражданского кодекса РФ, принятого Госдумой РФ от 21.10.94 г. и одобренного Советом Федерации. Общество является юридическим лицом и действует на основе Устава, имеет собственное имущество, самостоятельный баланс и расчетный счет. Предприятие зарегистрировано администрацией Октябрьского района г. Ставрополя по юридическому адресу : 355008, г. Ставрополь, ул. Заводская, д. 117. Номер регистрационного удостоверения – 1389. ООО “ Гермес” имеет расчетный счет в ставропольском банке Сберегательного банка РФ № 40703510204800142009

ООО “ Гермес” создано частным индивидуальным предприятием на основе частной собственности. Размер уставного капитала – 25 000 рублей.

Руководство деятельности предприятия ведет Генеральный директор Попов И.П. , 1947 г. рождения, окончил в 1972 году Ставропольский политехнический институт, инженер-технолог, с 1973 г. по 1981 г. – инженер производственного объединения № 1, с 1981 по 1997 г. – главный инженер этого объединения. Он самостоятельно решает вопросы деятельности предприятия, действует от его имени, имеет право первой подписи, распоряжается имуществом предприятия, осуществляет прием и увольнение работников.

Главный бухгалтер- Беляева О.И. - ведет деятельность по составлению документальных отчетов предприятия, имеет право второй подписи. Беляева О. И., 1970 г. рождения, окончила в 1992 году. Белгородский университет потребительской кооперации, бухгалтер-экономист. С 1992 г. по 1994 г. бухгалтер производственного объединения № 2, с 1994 – 1997 гг. – главный бухгалтер этого объединения.

Основной вид предполагаемой деятельности – производство керамической плитки.

Анализ сильных и слабых сторон предприятия представлен в форме таблицы 2.1.

Таблица 2.1

Анализ сильных и слабых сторон конкурентов и собственного предприятия

Примечание: «С» – собственное предприятие, «К» – основной конкурент.

Факторы, характеризующие

предприятие

Преимущества

Недостатки

Оценка

Менеджмент предприятия

    Предпринимательская культура и философия;

    Цели и формулируемые стратегии;

    Система мотивации сотрудников

к

с

к

к

Производство

    Оборудование;

    Гибкость производственных линий;

    Качество производственного планирования и управления

с

к

к с

к с

Научные исследования и

Развитие

    Интенсивность и результаты;

    Ноу-хау;

    Использование новых информационных технологий.

с

с

к

к с

к

Маркетинг

    Организация сбыта;

    Расположение сбытовых филиалов;

    Фаза “ Жизненного цикла” у важнейших продуктов

с

с

с

к

к

к

Кадры

    Возрастная структура;

    Уровень образования;

    Квалификация и мотивация менеджмента.

к с

к с

к с

Финансы

    Доля собственного капитала;

    Финансовый баланс;

    Возможность получения кредита.

к

к

к

с

с

с

Исходя и данных таблицы 2.1., можно сделать следующие выводы:

    Основными недостатками собственного предприятия являются: недостаток опыта в части формулирования стратегии фирмы, гибкости производственных линий, в отличие от конкурентов, где наиболее слабыми местами выступает внедрение в производственный процесс новых информационных технологий, разработки фазы “жизненного цикла” у важнейших продуктов;

    достоинствами предприятия “ Гермес” выступает активное внедрение достижений НТП в производство;

    по другим параметрам, таким как организация производства, подбор кадров, финансовому состоянию наблюдается паритетное соотношение достоинств и недостатков ООО “ Гермес” и основных конкурентов.

ООО “ Гермес” занимается производством плитки керамической для каминов. Основная область применения – благоустройство жилых домов и служебных помещений. Плитка отличается высоким качеством, долговечностью, надежностью в эксплуатации, производится и экологически чистого сырья. Художники предприятия предлагают несколько вариантов рисунков плитки. Имеется патент № 13341 и сертификат качества на плитку керамическую. В перспективе предполагается расширить ассортимент продукции : изготавливать декоративное керамическое полотно и фонтаны офисные. Анализ сильных и слабых сторон товара представлен в Табл. 2.2.

Сильными сторонами нашей продукции выступает высокое качество продукции, ее долговечность и экологическая чистота, а также конкурентоспособность по качеству, цене, стимулированию спроса и месту расположения. Менеджерами компании разработаны методы эффективной доставки продукции до потребителей. Разрабатывается производственная идея по адекватной защите торговой и фабричной марки. К недостаткам продукции можно отнести недостаточно изученный спрос на плитку, а также недоработанность ассортимента, хотя эти причины устранятся при увеличении время нахождения компании на рынке.

Большое значение уделяется и анализу рынка и основных конкурентов.

Таблица 2.2.

Анализ сильных и слабых сторон товара

Примечание: «С» – собственное предприятие, «К» – основной конкурент.

№

Постановка вопроса при изучении сильных и слабых сторон товара

Сильные стороны

Слабые стороны

1

2

3

4

1.

Можете ли Вы определить тот сегмент рынка на который ориентирована ваша продукция?

ДА

К С

2.

Изучены ли вами запросы ваших клиентов?

ДА

К С

3.

Какие преимущества предоставляет ваша продукция клиентам?

С

К

4.

Можете ли вы эффективно довести свою продукцию до тех потребителей, на которых она рассчитана.

ДА

С

К

5.

Может ли ваша продукция успешно конкурировать с продукцией других производителей в отношении:

    качества, надежности, эксплуатационных и других товарных характеристик;

    цены;

    стимулирования спроса;

    дистрибьюции;

ДА

С

С К

С

С

К

К

К

6.

Понимаете ли вы на какой стадии «жизненного цикла» находится ваша продукция?

ДА

С К

7.

Есть ли у вас идеи относительно новых видов продукции?

ДА

С

К

8.

Облаете ли вы сбалансированным ассортиментом с точки зрения разнообразия и степеней морального старения?

С К

9.

Проводите ли вы модификацию продукции в соответствии с запросами клиентов?

ДА

С К

10.

Проводите ли вы политику создания новинок?

ДА

С К

11.

Возможно ли копирование вашей продукции.

ДА

С К

12.

Имеют ли ваши производственные идеи адекватную защиту торговой и фабричной марки.

ДА

С

К

13.

Отслеживаете ли вы жалобы покупателей

ДА

С К

14.

Уменьшается ли количество жалоб и нареканий со стороны покупателей

ДА

С

К

    1. Анализ рынка и основных конкурентов

Анализ будущего рынка сбыта – это один из важнейших этапов подготовки бизнес-планов, и на такую работу нельзя жалеть ни средств, ни сил, ни времени. Опыт показывает, что неудача большинства провалившихся со временем коммерческих проектов, была связана именно со слабым изучением рынка и переоценкой его емкости.

Самыми первыми сведениями, которые могут потребоваться, является информация о:

    потенциальных покупателях;

    положении на рынке и его конъюнктуры;

Нет ничего ошибочней, чем полагать, что достоинства вашего товара столь очевидны, что его захотят купить все предприятия той или иной отрасли.

Анализ необходимо начать с оценки потенциальной емкости рынка, т.е. общей стоимости товаров, которые покупатели определенного региона могут купить за определенный период времени. Она зависит от многих факторов: социальных, национально-культурных, климатических а главное – экономических, в том числе от уровня доходов ( или заработков потенциальных покупателей), структуры их расходов ( в том числе ссуд, сбережений или инвестиций), темпов инфляции, наличия ранее купленных товаров аналогичного назначения и т.д.

Конечно, сам набор учитываемых факторов зависит от характера самого проекта.

Вторым этапом является оценка потенциальной суммы продаж, т.е. той доли рынка, которую мы надеемся захватить, и соответственно той максимальной суммы реализации, на которую мы можем рассчитывать на наших возможностях.

Третий этап – прогноз объемов продаж. На этом этапе оценивается реальность продажи определенного количества товаров.

При анализе рынка и основных конкурентов определяются размеры (емкость) рынка, степень насыщенности рынка, тенденции изменения этих параметров на ближайшую перспективу, выявляются наиболее перспективные рынки сбыта и обосновываются причины предпочтения, производится анализ и оценка основных конкурентов.

Показатели оценки рынков сбыта ООО “ Гермес” сгруппированы в табл. 2.3.

Рынок сбыта ООО “ Гермес” ограничен населенными пунктами, находящимися в радиусе 100 км. В пределах этой зоны находится г. Ставрополь, г. Михайловск, ряд сел и поселков. Наиболее высокий уровень спроса на керамическую плитку наблюдается в г. Ставрополе и г. Михайловске, что подтверждается размером емкости рынка 25 % и 10 % соответственно. В населенных пунктах, удаленных за 100 км. уровень спроса – средний при высоком уровне конкуренции. В г. Ставрополе, г. Михайловске и близлежащих населенных пунктах уровень конкуренции – средний.

Таблица 2.3

Оценка рынков сбыта

№

п/п

Показатели

Близлежащий город или населенный пункт местонахождения предприятия

Населенные пункты в радиусе 100 км.

Рынки,

удаленные за

100 км

1.

Уровень спроса

высокий

Высокий

средний

2.

Степень удовлетворения спроса

низкая

средняя

средняя

3.

Уровень конкуренции

средний

Средний

высокий

4.

Доля потребителей, готовых купить продукцию

25 %

10 %

3 %

Анализ и оценка конкурентов производится на основании данных табл. 2.4

Таблица 2.4

Анализ и оценка конкурентов

№

п/п

Характеристика конкурирующей продукции

Основные конкуренты

1-ый

2-ой

1.

Объем продаж ( в нат. показателях)

40000,0

50000,0

2.

Занимаемая доля рынка, %

30,8

38,5

3.

Уровень цены, руб.

28,4

25,5

4.

Финансовое положение (рентабельность), %

19,0

21,0

5.

Уровень технологии

средний

средний

6.

Качество продукции

низкое

высокое

7.

Расходы на рекламу

осуществляются

осуществл.

8.

Привлекательность внешнего вида

станд. упаковка

отсутствует

9.

Время деятельности предприятия, лет

1

10

Исходя из представленных данных таблицы основным конкурентом ООО “ Гермес” является второй конкурент, т.к. он занимает большую долю на рынке 38,5 % против 30,8 % - первого конкурента. У второго конкурента продукция более конкурентоспособна по цене. Цена продукции второго конкурента составила 25,5 руб., что на 10,5 % ниже, чем у первого. При этом рентабельность второго конкурента выше первого на 3 %. Одним из факторов, определяющих основного конкурента является время деятельности его на рынке. С этой точки зрения предпочтение отдается также второму конкуренту, так как он на рынке уже 10 лет против 1 года первого конкурента.

2.4 План производства

Немалое место в бизнес-плане уделяется производственному планированию. Нужно, прежде всего, уделить должное внимание анализу продукции или услуг, характерных для данного бизнеса, поскольку вне зависимости от стратегических соображений бизнес не будет успешным, если не обеспечить привлекательность для рынка его товаров и услуг.

Основной целью производственного плана является предоставление информации по обеспеченности с производственной стороны выпуска продукции и разработка мер по поддержанию и развитию производства. Производственный план призван ответить на вопрос, как фирма намерена создавать свою продукцию или услуги, охарактеризовать ее производственную деятельность. Необходимо избегать избытка технических подробностей, которые могут затруднить изучение плана. Бизнес-план составляется до того, как разработан полный ассортимент продукции и услуг. Но даже после того, как изделия уже предлагаются рынку, фирме часто необходимо продолжать данную работу, чтобы сохранить позиции в конкурентной борьбе.

Таким образом производственный план призван доказать эффективность и надежность организуемого производства. (Табл. 2.5.)

Таблица 2.5.

Производственная программа ООО « Гермес»

№

п/п

Наименование

показателей

Г О Д Ы

1998 г.

1999 г.

2000 г.

Коэфф. роста объемов выпуска продукции

Объем выпуска с учетом коэфф.

Роста, нат. ед.

Коэфф. роста объемов выпуска продукции

Объем выпуска с учетом коэфф.

роста, нат. ед.

Коэфф. роста объемов выпуска продукции

Объем выпуска с учетом коэфф

роста, нат. ед.

1.

Продукция 1

1,0

48 900,0

1,05

51 345,0

1,1

53 790,0

2.

В том числе: доля реализации продукции 1 в соотвествии с договорами купли-продажи

1,0

48 900,0

1,05

51 345,0

1,1

53 790,0

Итого:

1,0

48 900,0

1,05

51 345,0

1,1

53 790,0

Анализируя производственную программу предприятия, необходимо отметить, что на 1998 г. планируется производство 48 900 шт. изделий, на 1999 и 2000 гг. предполагается увеличить объем производства на 5 % и 10 % соответственно, что составит 51345 шт. и 53790 шт.

Процесс производства керамической плитки состоит их трех стадий: подготовительной, обрабатывающей, заключительной. (Рис. 2)

Для определения жизненного цикла продукции (Табл. 2.6.) необходимо рассчитать массу необходимого сырья (табл. 2.7), общую потребность оборудования по годам (Табл.2.8), стоимость основных производственных фондов (Табл. 2.9.).

Таблица 2.6.

Жизненный цикл продукта

(Потребность в основных фондах)

Основные

Фонды

Г о д ы

1998 г.

1999 г.

2000 г.

Действую-

щие, руб.

Общая потребность,

руб.

Прирост

Основных фондов, руб

Общая потребность,

руб.

Прирост

основных фондов, руб

1

2

3

4

5

6

1. Здания. Сооружения производственного назначения

арендовано

арендовано

-

арендовано

-

2. Рабочие машины и оборудование

235926,0

235926,0

-

247886,0

11960,0

3.Транспорт-ные средства

8000,0

8000,0

-

8000,0

-

4. Прочие

-

-

-

-

-

Итого:

243926,0

243926,0

-

255656,0

11730,0

Таблица 2.7.

Расчет массы исходного сырья

Наименование

Продукции

Годы

Количество

штук

Вес

едини-

цы

Всего

Чистый

вес, кг

Масса необходимого сырья,

1

2

3

4

5

6

Плитка керамическая

1998

48900,0

5,0

244500,0

342300,0

Плитка керамическая

1999

51345,0

5,0

256725,0

359415,0

Плитка керамическая

2000

53790,0

5,0

268950,0

376530,0

Таблица 2.8.

Расчет общей потребности оборудования по годам

№

п/п

Виды и наименования

Оборудования

Необходимая масса исходного

сырья ( М ) , кг.

Техно-

логи- ческий

коэфф.

( Кт )

Годо –

вой

фонд

эффект.

рабоч.

времени,

час.

(ГФРВ)

Произ-

води-

тельность,

кв.м /

час

( Пт)

Количество

единиц оборудования

( К )

1998 г.

1999 г.

2000 г.

1998 г.

(гр.3 *

гр.6:гр7

: гр.8)

1999 г.

(гр.4 *

гр.6:гр7

: гр.8)

2000 г.

(гр.5 *

гр.6:гр7

: гр.8)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1.

Шаровая мельница

342300

359415

376530

1

3770

50

1,82

1,91

2,0

2.

Сушильный барабан

342300

359415

376530

0,8

3770

40

1,82

1,91

2,0

3.

Весовой питатель

342300

359415

376530

0,5

3770

23,5

1,93

2,03

2,13

4.

Смеситель СМК-125

342300

359415

376530

0,3

3770

17,5

1,56

1,63

1,71

5.

Сушилка НЦ-12

342300

359415

376530

0,1

3770

15

0,61

0,64

0,67

6.

Центробежный распылитель глазури

342300

359415

376530

0,3

3770

32

0,85

0,89

0,94

7.

Штаммы с пресс. формами, ед

342300

359415

376530

0,85

3770

10

7,72

8,1

8,49

8.

Печь муфельная для обжига и сушки

342300

359415

376530

0,9

3770

22,5

3,63

3,81

4,0

М * Кт

К =

ГФРВ * Пт

Таблица 2.9.

Стоимость основных производственных фондов

№

п/п

Виды и наименова-

ние основных

фондов

Предприятие-производитель

1998 г.

1999 г.

2000 г.

Кол-во,

ед.

Цена,

руб.

Стоимость,

руб.

Кол-во,

ед.

Цена,

руб.

* 1.02

Стоимость,

руб.

Кол-во,

ед.

Цена,

Руб.

* 1.04

Стоимость,

руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1.

Строительно-монтажные работы

БМНУ

-

-

62675

62675

62675

2.

Печь муфельная

Прод. маш.

4

21000,0

84000,0

4

21000,0

84000,0

4

21000,0

84000,0

3.

Шаровая мельница

Прод. маш.

2

3000,0

6000,0

2

3000,0

6000,0

2

3000,0

6000,0

4.

Сушильный барабан

Прод. маш.

2

2000,0

4000,0

2

2000,0

4000,0

2

2000,0

4000,0

5.

Весовой питатель

Прод. маш.

2

6500,0

13000,0

3

6630,0

19630,0

3

6760,0

19630,0

6.

Смеситель СМК-125

СИТО

2

2563,0

5126,0

2

2563,0

5126,0

2

2563,0

5126,0

7.

Сушилка НЦ-12

НИИТМ

1

6250,0

6250,0

1

6250,0

6250,0

1

6250,0

6250,0

8.

Распылитель глазури

СИТО

1

14875,0

14875,0

1

14875,0

14875,0

1

14875,0

14875,0

9.

Штампы , прессформы (со сменой инструментов)

НИИТМ

8

5000,0

40000,0

9

5100,0

45100,0

9

5100

45100,0

10.

Автомобиль УАЗ-3303

Автобаза

1

8000,0

8000,0

1

8000,0

8000,0

1

8000,0

8000,0

И Т О Г О

23

*

243926

25

*

255656

25

*

255656

Стоимость = кол.-во * цена = 4 * 21000 = 84000 руб.

При приобретении оборудования в 1999 и 2000 г. необходимо проиндексировать стоимость основных фондов на индекс инфляции 1,02 и 1,04 соответственно. Но так как наше предприятие в 2000 г. приобретало только 1 единицу весоого питателя и штампов, то при исчислении стоимости данных видов оборудования применялся следующий расчет: Стоимость весового питателя = (2 * 6500,0) + (1 * 6500*1,02) = 19630,0 рублей и т.д

Подготовительная стадия:

помол;

сушка материалов;

развес компонентов;

смешивание.

Обрабатывающая стадия:

штамповка;

отливка;

лепка;

термообработка.

Заключительная стадия:

нанесение защитных и

декоративных покрытий

Рис. 2 Схема технологического процесса ООО « Гермес»

Для начала производственной деятельности необходимо рассчитать общую потребность в оборотных средствах – совокупный норматив оборотных средств – определяется суммированием частных нормативов по их элементам. Разница между нормативами по годам составляет прирост оборотных средств, который в дальнейшем учитывается в финансовом разделе бизнес-плана.

Виды, количество, стоимость оборотных фондов и нормативы оборотных средств представлены в табл. 2.10 и 2.11. При оценке стоимости оборотных средств условиях инфляции была произведена корректировка их стоимости на индекс инфляции в 1999, 2000 гг. – 1,02, 1,04 соответственно.

Таблица 2.10

План производства

(Планирование потребности в оборотных средствах)

Наименование

ресурсов

Г О Д Ы

1998

1999

2000

Кол-во

натур.

ед.

Цена

едини-

цы

ресурс.

руб.

Стоимость,

руб.

Стоимость переходящего запаса,

руб.

Кол-во

натур.

ед.

Цена

едини-

цы

ресурс.

руб.

Стоимость,

руб.

Стоимость переходящего запаса,

руб.

Кол-во

натур.

ед.

Цена

едини-

цы

ресурс.

руб.

Стоимость,

руб.

Стоимость переходящего запаса,

руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

1. Сырье и материалы

342300

1,14

390776,71

3256,47

359415

1,16

418521,85

3487,68

376530

1,19

447048,57

3725,4

2. Топливо

-

-

21457,2

-

-

-

22980,7

-

-

-

24547,0

-

3. Электроэнергия

65112

0,4

26044,8

-

68034

0,41

27894,0

-

70941

0,42

29795,3

-

4. Тара

-

-

2000,00

55,6

-

-

2040,0

56,7

-

-

2080,0

57,8

5. Запасные части

-

-

487,85

487,85

-

-

511,31

511,31

-

-

511,31

511,31

6. Незавершенное производство

-

-

*

5295,63

-

-

*

5575,94

-

-

*

5866,47

7. Готовая продукция на складе

-

-

*

12224,4

-

-

*

12783

-

-

*

13338,9

8. Прочие

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Итого :

407412

*

440766,56

21319,9

427449

-

471947,8

22414,6

447471

-

503982,17

23499,9

Расчет показателей данной таблицы отражен в Приложении № 1.

Таблица 2.11

Стоимость сырья и вспомогательных материалов

№

1998

1999

Виды и наименования сырья и материалов

Удельный вес сырья в общем объеме, %

(Табл. 2.7 гр. 6)

Количество,

кг.

Цена,

руб.

Стоимость,

руб.

( 3*4 )

Количество с учетом коэффициента роста объема .

Индекс цен на сырье. материалы, топливо и энергию

Цена с учетом индекса цен,

Руб.

Стоимость,

руб.

( 7 * 9 )

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1.

Каолин, ГОСТ 21286 –82

29,8

102005

0,80

81604

107106

1,02

0,82

87397,88

2.

Глина веселовская, ВТО

ТУ-21-25-223-81

19,6

67091

0,26

17443,66

70446

1,02

0,27

18682,16

3.

Песок кварцевый

ГОСТ – 7031-7522551-77

17,5

59902

0,55

32946,1

62897

1,02

0,56

35285,27

4.

Полевой шпат,

ГОСТ-15045-78

16,7

57164

0,37

21150,68

60022

1,02

0,38

22652,38

5.

Итого :

336000

286162

*

153144,44

300471

*

*

164017,69

6.

Бой обоженный (брак собственного произ-ва)

6,0

20538

0,54

11090,52

21565

1,02

0,55

11877,95

7.

Итого сырье с учетом боя ( п.5 + п.6 )

*

306700

*

164234,96

322036

*

*

175895,64

8.

Жидкое стекло, ГОСТ-13078-81

1,0

3423

6,06

20743,38

3594

1,02

6,18

22216,16

9.

Сода, ГОСТ –5100-85

1,0

3423

1,06

3628,38

3594

1,02

1,08

3885,99

10.

Глазурь-фитта, 21а, ВДСМ-2, ЛГ.19, В9

2,0

6846

18,42

126103,32

7188

1,02

18,79

135056,65

11.

Пигменты – красители

0,3

1027

24,25

24904,75

1078

1,02

24,74

26672,99

12

Всего основных

материалов

*

321419

*

339614,79

337490

*

*

363727,43

13.

Масло трансформаторное

3,2

10954

3,13

34286,02

11502

1,02

3,19

36720,33

14.

Гипс

2,9

9927

1,70

16875,9

10423

1,02

1,73

18074,09

Всего вспомогательных материалов

*

20881

*

51161,92

21925

*

*

54794,42

Итого :

100

342300

*

390776,71

359415

*

*

418521,85

Продолжение табл. 2.11

№

п/п

Виды и наименования

сырья и материалов

2000 г.

Коэффициент роста объема выпуска продукции

Кол-во с учетом коэф. роста объема,

кг.

Индекс цен на сырье, материалы. топливо и энергию

Цена с учетом индекса,

руб.

Стоимость, руб.

1

11

12

13

14

15

16

1.

Каолин, ГОСТ 21286 –82

1,1

112206

1,04

0,83

93354,98

2.

Глина веселовская, ВТО

ТУ-21-25-223-81

1,1

73800

1,04

0,27

19955,55

3.

Песок кварцевый

ГОСТ – 7031-7522551-77

1,1

65892

1,04

0,57

37690,34

4.

Полевой шпат,

ГОСТ-15045-78

1,1

62880

1,04

0,38

24196,38

5.

Итого :

*

314778

*

*

175197,25

6.

Бой обоженный ( брак собственного произ-ва

1,1

22592

1,04

0,56

12687,55

7.

Итого сырье с учетом боя ( п.5 + п.6 )

*

337370

*

*

187884,80

8.

Жидкое стекло, ГОСТ-13078-81

1,1

3765

1,04

6,30

23730,43

9.

Сода, ГОСТ –5100-85

1,1

3765

1,04

1,10

4150,87

10.

Глазурь-фитта, 21а, ВДСМ-2, ЛГ.19, В9

1,1

7531

1,04

19,16

144262,2

11.

Пигменты – красители

1,1

1130

1,04

25,22

28491,03

12

Всего основных

материалов

*

353561

*

*

388519,33

13.

Масло трансформаторное

1,1

12049

1,04

3,26

39223,21

14.

Гипс

1,1

10920

1,04

1,77

19306,03

Всего вспомогательных материалов

*

22969

*

*

58529,24

Итого :

*

376530

*

*

447048,57

Стоимость сырья, материалов определяется как произведение количества на цену актива.

Размер переходящего остатка (норматив оборотных средств) (Т), зависящий от величины потребности в различных видах материалов и сезонности их поставок, определяется по формуле:

Т = Q * M / Д,

где Q - стоимость сырья, материалов, руб.

М - норма переходящего запаса, дни

Д – число дней планируемого периода.

Норматив оборотных средств на топливо и энергию исчисляется также как и на сырье и материалы при условии, что это не газообразное топливо и не электроэнергия.

Норматив оборотных средств по таре определяется, также как и (Т), при условии, что тара является покупной.

Норматив по запасным частям устанавливается исходя из сроков их поставки времени, необходимого для ремонта. Как правило, норматив устанавливается в процентах от балансовой стоимости основных фондов.

Норматив оборотных средств по незавершенному производству (Н) определяется стоимостью начатых, но незаконченных производством изделий, находящихся на различных стадиях производственного процесса.

Н= Р * Т * К, где

Р – однодневные затраты на производство продукции, руб.;

Т- длительность производственного цикла, дни ( з дня);

К- коэффициент нарастания затрат.

Коэффициент нарастания затрат (К) определяется по формуле :

А + (0,5 * Б)

К= ,

А+Б

где А- затраты, производимые единовременно вначале производственного цикла, руб.;

Б- остальные затраты, входящие в себестоимость продукции, руб.

К единовременным затратам (А) относятся затраты на сырье, материалы, полуфабрикаты. Остальные затраты (Б) считаются нарастающими. К ним относятся амортизационные отчисления, затраты на топливо, оплату труда и др., составляющие себестоимость продукции.

Норматив оборотных средств на готовую продукцию (Н) определяется по формуле:

Н= Р * Д,

где Р – однодневный выпуск товарной продукции по себестоимости;

Д- норма запаса в днях, которая складывается из времени комплектования и накопления продукции до необходимых размеров времени ее хранения на складе и упаковки, времени со дня выписки счетов и платежных документов до дня зачисления сумм на счет предприятия (в расчетах использовалась норма запаса – 5 дней )

Норматив по расходам будущих периодов (Н) рассчитывается по формуле:

Н = Р>о > + Р>п>> > Р>с>,

где Р>о> – сумма расходов будущего периода на начало планируемого периода, руб.;

Р>п> – расходы, производимые в плановом периоде по смете, руб.;

Р>с> -расходы, включаемые в себестоимость продукции планируемого периода, руб.

Общая потребность в оборотных средствах  совокупный норматив оборотных средств определяется суммированием частных нормативов по их элементам. Разница между нормативами по годам составляет прирост оборотных средств, который учитывается в финансовом разделе бизнес-плана.

Норматив по сырью и материалам рассчитывается исходя из нормы запаса на три дня. Норматив по газообразному топливу и электроэнергии не рассчитывается. Стоимость топлива на технологические нужды в 1998 г., рассчитывается исходя из их фиксированной месячной платы за природный газ в размере 1788,1 руб. и количества месяцев – 12. Стоимость электроэнергии на технологические цели рассчитывается исходя из количества потребляемой энергии в 1998 г. – 65112 кВт и тарифной ставки за 1 кВт – 0,4 руб. Стоимость тары в 1998 г. планируется в размере 2000 руб. Норма запаса по таре – 10 дней. Норматив по запасным частям в 1998 г. определяется в размере 0,2% от балансовой стоимости основных фондов.

Потребность в персонале и заработной плате представлена в табл. 2.12 и 2.13

Таблица 2.12 заполняется на основании данных таблицы 2.13.

Размер заработной платы произведением тарифной ставки на фонд рабочего времени. Размер заработной платы на 1999, 2000 гг. определялся с учетом коэффициентов инфляции 1,02,1,04 соответственно.

Начисления на заработную плату складываются из отчислений в пенсионный фонд (28%), социальное страхование (5,4%), медицинское страхование (3,6%), отчислений в фонд занятости (1,5%) и составляют всего 38,5% от затрат на заработную плату за весь период.

Таблица 2.12

Потребность в персонале и заработной платы

Наименование категорий работников

ГОДЫ

1998 г.

1999 г.

2000 г.

Потребность,

чел.

Среднегодовая зар.

плата,

руб.

Затраты на зар. плату,

руб.

Начисления на заработную плату, руб.

Затраты на зар. плату,

руб.

Начисления на заработную плату, руб.

Затраты на зар. Плату,

Руб.

Начисления на заработную плату, руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1. Рабочие основного производства

7

15591,14

78800,0

30338,0

80376,0

30944,76

81952,0

31551,52

2. Рабочие вспомогательного производства

5

7977,6

28800,0

11088,0

29376,0

11309,76

29952,0

11531,52

3. Специалисты и служащие

4

23752,75

68600,0

26411,0

69972,0

26939,22

71344,0

27466,29

Итого:

16

15252,31

176200,0

67837,0

179724,0

69193,74

183248,0

70549,33

Таблица 2.13.

Численность персонала и уровень затрат на заработную плату

№

п/п

Специальность

Число работников, чел.

Тарифная ставка,

р/час.

Фонд рабочего времени,

час.

Затраты на заработную плату, руб.

1998 г.

1999 г.

2000 г.

1

2

3

4

5

6

7

8

Специалисты и служащие

1.

Генеральный директор

1

8-90

2000

17800,0

18156,0

18512,0

2.

Коммерческий директор

1

8-40

2000

16800,0

17136,0

17472,0

3.

Главный бухгалтер

1

8,-40

2000

16800,0

17136,0

17472,0

4.

Дизайнер-стилист

1

8-60

2000

17200,0

17544,0

17888,0

5.

Итого:

4

*

*

68600,0

69972,0

71344,0

Рабочие основного производства

6.

Старший художник –

оформитель

2

6-40

2000

25600,0

26112,0

26624,0

7.

Художник-оформитель

2

5-70

2000

22800,0

23256,0

23712,0

8.

Слесарь-наладчик

2

5-00

2000

20000,0

20400,0

20800,0

9.

Технолог

1

5-20

2000

10400,0

10608,0

10816,0

10.

Итого:

7

*

*

78800,0

80376,0

81952,0

Рабочие вспомогательного

производства

11.

Разнорабочий

2

3-70

2000

14800,0

15096,0

15392,0

12.

Водитель

1

3-60

2000

7200,0

7344,0

7488,0

13.

Уборщица

1

1-70

2000

3400,0

3468,0

3536,0

14.

Сторож

1

1-70

2000

3400,0

3468,0

3536,0

15.

Итого:

5

*

*

28800,0

29376,0

29952,0

16.

Всего:

16

*

*

176200,0

179724,0

183248,0

Себестоимость продукции является одним из важных обобщающих показателей деятельности фирмы, отражающих эффективность использования ресурсов, результаты внедрения новой техники и прогрессивной технологии, совершенствование организации труда, производства и управления.

Себестоимость продукции представляет собой совокупность затрат на производство и реализацию продукции.

Расчет себестоимости керамической плитки в 1998-2000 гг. отражен в таблице 2.14

Отдельные статьи себестоимости заполняются на основе результатов расчетов, полученных в предыдущих таблицах. Стоимость воды на технологические цели и прием сточных вод определяется исходя из общей потребности воды на технологические цели в м3 и расценки за 1 м3, установленной местными органами власти. Стоимость рассчитывалась исходя из потребности в воде на 1998 г.-231 м3, при расценке за 1 м3 – 3,0 руб. стоимость воды на 1999 и 2000 гг. индексировалась по росту объемов производства и индексу инфляции, указанному ранее.

Сумма амортизационных отчислений ( АО) определяется по формуле:

АО = С>оф> * Н / 100 %,

где – С>оф> – среднегодовая стоимость основных фондов, руб.;

Н – норма амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, в процентах к их балансовой стоимости. ( 20%)

Расходы на рекламу определяются в зависимости от установленных расценок на нее в средствах массовой информации. Предусмотрено размещение рекламы в местной газете “ Ставропольская правда” периодичностью 1 раз в месяц. стоимость одной публикации – 138,4 руб.

Отчисления в дорожные фонды складываются из налога на пользователей автодорог, налога на приобретение транспортных средств налога с владельцев автотранспортных средств.

Налог на пользователей автодорог определяется в размере 0,4 % от выручки. Т.к. ООО “ Гермес” является вновь созданным предприятием, то выручка определялась исходя из запланированного объема производства и цены основного конкурента.

Налог на приобретение транспортных средств (Н>пт>) определяется по формуле:

( С>т> – НДС ) * С>н>

Н>пт> = ,

100 %

где С>т> – стоимость транспортного средства, руб. ( табл.2.9)

Таблица 2.14

Себестоимость и калькуляция себестоимости

Наименование показателей

Г О Д Ы

1998 г. при объеме производства

48900 шт.

1999 г. при объеме производства

51345 шт.

2000 г. при объеме производства

53790 шт.

На единицу продукции

( отпускная цена ),

руб.

Всего,

руб.

На единицу продукции

( отпускная цена ),

руб.

Всего,

руб.

На единицу продукции

( отпускная цена ),

руб.

Всего,

Руб.

1

2

3

4

5

6

7

1. Объем продаж, выручка от реализации (без НДС), всего

21,60

1 056 240,00

21,51

1 104 430,00

21,42

1 152 181,00

2. Себестоимость

2.1 Сырье и материалы ( табл. 2.10)

8,0

390 776,71

8,16

418 521,85

8,31

447048,57

2.2 Вода на технологические цели

0,17

8 316,00

0,17

8 906,44

0,17

9513,50

2.3 Топливо на технологические цели ( табл. 2.10 )

0,44

21 457,20

0,45

22 980,7

0,46

24547,0

2.4 Электроэнергия на технологические цели ( табл. 2.10 )

0,53

26 044,80

0,54

27 894,0

0,55

29795,3

2.5 Затраты на заработную плату

( табл. 2.12 )

3,6

176 200,00

3,50

179 724,0

3,41

183248,0

2.6 Начисления на заработную плату

( табл. 2.12)

1,39

67837,0

1,35

69193,74

1,31

70550,48

2.7 амортизационные отчисления на полное восстановление

1,0

48785,2

0,99

51131,2

0,95

51131,2

Продолжение таблицы 2.14

1

2

4

5

6

7

2.8 Расходы на рекламу

0,03

1666,8

0,03

1694,02

0,03

1727,23

2.9 Отчисления в дорожные фонды

0,11

5529,78

0,09

4491,61

0,09

4795,04

2.10 Арендная плата

0,53

25750,20

0,50

25750,2

0,48

25750,2

2.11 Затраты на запасные части

0,01

487,85

0,01

511,31

0,01

511,31

2.12 Плата за воду

0,03

1624,39

0,03

1739,72

0,03

1858,3

2.13 Прочие затраты

2,16

105690,43

2,11

107838,5

2,05

109927,91

Полная себестоимость

(итого по разделу 2)

18,0

880160,36

17,93

920377,22

17,85

960404,03

3. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности

3.1 Налог на имущество

0,07

3658,89

0,07

3834,84

0,07

3834,84

3.2 Налог на рекламу

0,001

83,04

0,001

84,70

0,001

86,36

3.3 Целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования и другие цели

0,04

480,96

0,01

490,58

0,03

500,20

3.4 Сбор на нужды образовательных учреждений

0,06

1762,

0,04

1797,24

0,03

1832,48

Итого по разделу 3

0,12

5984,89

0,12

6207,36

0,12

6253,88

4. Балансовая прибыль (р.1- р.2- р.3)

3,48

170047,18

3,46

177868,08

3,45

185826,93

5. Налог на прибыль ( 35 % от п.4)

1,22

59516,51

1,21

62253,83

1,21

65039,43

6. Чистая прибыль ( р.4-р.5)

2,26

110530,67

2,25

115614,25

2,24

120787,5

Расчет показателей данной таблицы отражен в Приложении № 2.

НДС – налог на добавленную стоимость, который определяется по формуле:

( С>т> *16,67 % ) : 100 %, руб.;

Ст> > - ставка налога на приобретение транспортных средств, 20 %

Налог с владельцев транспортных средств определяется исходя из мощности мотора и ставки налога за единицу мощности, устанавливаемой местными органами власти.

Приобретенный автомобиль (табл. 2.9) имеет мощность – 100 л.с. Ставка налога составляет 0,4 руб. за 1 л.с.

Сумма арендной платы за здания сооружение и нежилые помещения в жилых домах, находящихся в муниципальной собственности (АП) определяется по формуле:

АП = П * А,

где П - размер арендуемой площади, м2;

А -> > ставка арендной платы за 1 м2 , которая определяется по формуле:

А>с> = С>д> * ( К1 + К2 + К3 – 2) * К4 *К5 * К6 *К7, руб., где :

С>д> – ставка на арендуемое производственное помещение или офис, руб./м2;

К1 – коэффициент технического переустройства;

К2-коэффициент территориально-экономической зоны;

К3 – коэффициент физического состояния зданий, зависящий от срока эксплуатации;

К4- коэффициент увеличения минимальной оплаты труда;

К5,К6,К7 – понижающие коэффициенты.

В соответствии с По становление Главы г. Ставрополя от 1.04.97 № 862 С>д> за 1 м2 офисного помещения – 137,76 руб. при значениях коэффициентов : К1 – 1,3; К2 –1; К3 – 1,4; К4 –1,1; К5,К6,К7 – 1.

Плата за воду определялась исходя из необходимого объема воды на технологические цели в м3 и тарифной ставки платы за воду, руб./м3 , установленной местными органами власти. Тарифная ставка платы за воду составляет 0,586 руб./м3 .

К прочим затратам относятся затраты на отопление производственного помещения, затраты на освещение помещения, затраты на топливо для автомобиля, обязательные страховые платежи за имущество предприятий.

Затраты на отопление освещение помещений определялись умножение плановой потребности в тепловой или электрической энергии на соответствующие установленные тарифы.

Объем потребляемой тепловой энергии в месяц – 4,8 Гкал, при цене за 1 Гкал – 78,5 руб. ( отопительный сезон – 6 месяцев). количество потребляемой энергии за 1 месяц составляет 18000 Квт при цене 0,4 руб. за 1 Квт.

Затраты на топливо для автомобиля ( З>т>) определяются по формуле:

З>т >= L>s> * Д>э >*> >Н>р >* Ц, где

L>s > - среднесуточный пробег автомобиля ( 200 км.);

Д>э> –количество дней эксплуатации – 310 дней;

Н>р> – норма расхода топлива на 1 км. пробега;

Ц – цена топлива за 1 литр – 1,7 руб./л..

Размер страховых платежей устанавливается исходя из среднегодовой стоимости имущества и страховой ставки. Ставка устанавливается в размере 0,5 % стоимости основных фондов ( табл. 2.6).

На 1999 и 2000 гг. затраты на отопление и освещение производственных помещений, также затраты на топливо для автомобилей индексируются на планируемый рост цен. Размеры страховых платежей установлены исходя из балансовой стоимости имущества на эти годы.

Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности, включают в себя налог на имущество, налог на рекламу, целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования и другие цели, сбор на нужды образовательных учреждений.

Налог на имущество предприятия определялся исходя из среднегодовой стоимости имущества предприятия и ставки налога, установленной в процентах к среднегодовой стоимости имущества (5%).

Налог на рекламу определяется умножение стоимости рекламных услуг на ставку налога в процентах к стоимости рекламных услуг (5%).

Целевые местные сборы (Ц>с>) определяются по формуле:

Ц>с> = (Ч>с> * ММОТ * 12 * С>н>) : 100 %,

Ч>с> – среднесписочная численность работников, чел. (табл. 2.12)

ММОТ – минимальная месячная оплата труда (83,5 руб.);

12 – количество месяцев в году;

С>н >– ставка налога, устанавливаемая местными органами государственной власти, 3 % .

Налог на нужды образовательных учреждений определяется исходя из фонда оплаты труда, ставки налога в размере 1 процента к фонду оплаты труда.

Налог на прибыль определяется умножением суммы налогооблагаемой (балансовой) прибыли на ставку налога на прибыль (ставка налога – 35% от налогооблагаемой (балансовой) прибыли).

Объем продаж определялся умножением полной себестоимости на планируемую рентабельность – 20 % .

Анализируя данные таблицы 2.14 можно сделать вывод, что полная себестоимость в динамике увеличивается, хотя себестоимость на единицу продукции уменьшается: в 1998 г. – составила 18,00 руб., в 1999 и 2000 г. наблюдается тенденция к уменьшению до 17,85 руб., что является положительным фактором и обеспечивается снижением доли условно-постоянных затрат в составе себестоимости.

Удельный вес условно-постояннных затрат составил в1998 году –49,9%, в 1999- 47,7 %, в 2000 г. – 47,4 %.

Условно - постоянные затраты – это расходы, которые практически не зависят от объема производства; условно-переменные затраты, в отличии от условно-постоянных, изменяются прямо пропорционально росту объемов производства.

Д
ля определения зависимости изменения себестоимости на одну единицу продукции, используя данные таблицы 2.14, построим график.

Рис. 2. Зависимость себестоимости и цены от объема продаж.

Этот график показывает структуру себестоимости и различие в динамике условно-переменных затрат, определяющих в конечном итоге себестоимости в целом.

Дальнейшее снижение себестоимости связано с двумя факторами. Во-первых, завершается период освоения, а значит, сокращается объем брака из-за недостаточной квалификации работников и повышается производительность (следовательно, на каждую единицу продукции приходится все меньшая величина заработной платы). Во-вторых, начинает складываться эффект роста объемов выпуска, т.е. в силу стабильности условно-постоянных затрат рост объема выпуска ведет к сокращению той величины этих затрат, которую приходится включать в себестоимость каждой единицы продукции для покрытия в конце концов общей суммы этих затрат.

2.5 План маркетинговой деятельности

Современный маркетинг- это система организации деятельности фирмы по разработке, производству и сбыту товаров и предоставлению услуг на основе комплексного изучения рынка и реальных запросов покупателей с целью получения высокой прибыли. Можно с уверенностью сказать, что вся рыночная деятельность любой компании, в частности, формирование всех разделов бизнес-плана, происходит на основе маркетинговых исследований рынка, на базе широкомасштабного использования всего потенциала маркетинга.

Главное в маркетинге - двойной и взаимодополняющий подход. С одной стороны, это то, что вся деятельность компании, в том числе и формирование ее производственной программы, научно-технические исследования, капиталовложения, финансовые средства и рабочая сила, а также программы сбыта, технического обслуживания и др., должны основываться на глубоких и достоверных знаниях потребительского спроса и его изменений. Необходимо выявление неудовлетворенных запросов покупателя с тем, чтобы ориентировать производство на их обеспечение. С другой стороны важно активное воздействие на рынок и существующий спрос, на формирование потребностей и покупательских предпочтений. Основным принципом маркетинга является ориентация конечных результатов производства на требования и желания потребителей.

Для решения сложного комплекса задач создания товара и его реализации маркетинг должен выполнять следующие функции: аналитическую производственную и сбытовую.

Аналитическая функция включает в себя изучение: потребителей, конкурентов, товаров, цен, товародвижения и продаж, системы стимулирования сбыта и рекламы, внутренне среды предприятия.

В рамках производственной функции: организация производства новых товаров, разработка более совершенных технологий; обеспечение материально-технического снабжения; управление качеством и конкурентоспособностью готовой продукции.

В сбытовую (функцию продаж) входит: организация системы товародвижения; организация сервиса; организация системы формирования спроса и стимулирования сбыта; проведение целенаправленной товарной политики; проведение ценовой политики.

Огромное значение в маркетинге имеет и функция управления и контроля, которая подразумевает: организацию стратегического и оперативного планирования на предприятии; информационное обеспечение управления коллективом; система коммуникаций на предприятии; организацию контроля маркетинга( обратные связи, ситуационный анализ).

Выбор системы распространения товара ООО “ Гермес” представлен на Рис. 3 .

Производитель Потребитель

Рис. 3. Схема распространения товара ООО “Гермес”

Ценовая политика предприятия “Гермес” отражена в таблице 2.15., из анализа которой можно сделать вывод, что сущность ценовой политики данного предприятия заключается в вытеснении конкурента за счет снижения цены.

Для заполнения ряда строк таблицы необходимо установить цены на нашу продукцию, сделав для этого следующие вычисления.

Основным методом определения цены фирмы “Гермес” является “Ср. издержки + прибыль”

Определение цены методом “ средние издержки + прибыль” проводится по формуле:

Ц = ( с/с + П ) + НДС,

где Ц – цена, руб.

с/с – полная себестоимость продукции, руб. ( итог раздела 2 табл. 2.14 )

П – планируемый размер прибыли на единицу продукции, руб. ( 20 % от полной себестоимости)

НДС – налог на добавленную стоимость на единицу продукции определяется по ставке 20 % к цене предприятия на единицу продукции ( с/с + п ), руб.

1998 г. - ( 18,18 + 880160,36 * 0,2 : 48900 ) + ( 18,18 + 872707,95 * 0,2: 51800 ) * 0,2 = 26,18

Вывод: цена в 1998 году составила 26 руб. 18 коп.

Таблица 2.15

Ценовая политика предприятия

№

п/п

Постановка вопроса при

исследовании объекта или

метод его анализа

Характеристика и оценка фактического состояния дел

Прогноз положения дел, оценка его показателями и действия по его улучшению

1.

Насколько цены отражают издержки вашего предприятия, конкурентоспособность товара, спрос на него

В полной мере. Уровень издержек ниже среднерыночных

Сохранится в полной мере. Постоянный анализ структуры издержек.

2.

Какова вероятная реакция на повышение (понижение) цены?

Спрос эластичен, снижение цены ведет к росту объемов продаж.

При сохранении качества товара, «эластичность» стремится к 1.

3.

Как оценивают покупатели уровень цен на товары вашего предприятия?

Уровень цен приемлем

При сохранении качества товара, цена станет вторичным критерием.

4.

Как относятся покупатели к установленным ценам?

Положительно

Положительно, даже при увеличении в случае обоснованности.

5.

Используются ли предприятием (фирмой) политика стимулирующих цен?

Не предусматривается

Возможна, при ужесточении конкуренции.

6.

Используется ли предприятием политика стандартных цен?

Используется на начальном этапе.

При стабильном экономическом положении предполагается установить гибкую систему ценообразования.

7.

Как действует предприятие, когда конкуренты изменяют цены?

Проводится анализ конъюнктуры рынка, определяются возможные причины подобных действий конкурентов, принимаются меры для снижения возможных потерь.

Аналогичные действия, и, кроме того, могут проводиться переговоры с конкурентами.

8.

Известны ли цены на товары вашего предприятия потенциальным покупателям?

Да, указаны в прайс-листах.

Предполагается индивидуальная рассылка изменившихся прайс-листов крупным и постоянным клиентам.

Далее рассчитывается коэффициент эластичности спроса по цене (Кэ) с первым и вторым конкурентом по следующей формуле:

Q>2> – Q>1> Р>2>-Р>1> 40000-48900 28,4 – 25,92

Кэ>1> = : = : = / 2,18/,

Q>1> + Q>2> Р>2>+Р>1> , 48900+40000 28,4 + 25,92

где Q>1>,Q>2> - объемы продаж планируемого предприятия и основного конкурента, ед.;

Р>1>,Р>2> – цена единицы продукции планируемого предприятия и основного конкурента, руб/ед.

50000 - 48900 25,5 – 25,92

Кэ>2> = : = /1,43/

50000 + 48900 28,4 + 25,92

Так как спрос на плитку керамическую эластичен по цене (Кэ>1>= 2,18, т.е. > 1), то реакция покупателя на снижение цены будет выражаться в увеличении объема покупок.

Определение средневзвешенной рыночной цены (Ц>ср>) необходимой для сопоставления с планируемой ценой, осуществляется по следующей формуле

Q>1 >* P>1> + Q>2> * P>2> + …Q>n> * P>n >28,4 * 40000,0 + 25,5 * 50000,0

Цср = = =26,79 руб.

Q>1 >+ Q>2> + ….+ Q>n >40000,0 + 50000,0

где Q>1….> Q>n> - объемы продаж конкурентов на планируемом рынке сбыта, ед

Р>1> .. Р>n> - цена единицы продукции конкурентов на планируемом рынке

сбыта, руб./ед.

Таким образом, продукция ООО “ Гермес” является конкурентоспособной, т.к. цена на единицу продукции ниже средневзвешенной рыночной цены, т.е. уровень цен приемлем.

Таблица 2.16

Анализ системы формирования спроса и стимулирования сбыта

№

п/п

Постановка вопроса при исследовании объекта или метод его анализа

Характеристика и оценка фактического состояния дел

Прогноз положения дел, оценка его показателями и действия по его улучшению

1

2

3

4

1.

Есть ли программа ФОССТИС

Да. Проект

При успешной реализации всего проекта эта программа позволит формировать необходимое направление спроса и адекватного ему сбыта.

2.

Каковы результаты ее реализации

Нет

См. пункт 1.

3.

Какие приемы ФОССТИС используется

Мини презентации товара, промоушены, рекламный материал и др.

См. пункт 1.

4.

Какова эффективность каждого

100% эффективность достигается только при совокупном использовании всех приемов.

См. пункт 1.

5.

Используете ли вы в рассрочку и другие виды кредита в качестве стимулятора сбыта

Нет на начальном этапе.

Для оптовых покупателей и постоянных клиентов фирмы

6.

Известны ли потенциальным покупателям условия рассрочки и иных видов кредит. Если нет, то что нужно сделать, чтобы были известны.

Да, для заинтересованных клиентов.

Предполагается аннонссирование условий продаж всеми способами.

7.

Передаете ли вы образцы товара на пробу.

Передаются только кондиционный бой.

Предполагается для постоянных клиентов

8.

Какие каналы распространения информации ФОССТИС вы используете:

“директ-мейл” (почта), пресса, радио, телевидение, выставки и ярмарки, симпозиумы, показ действующих установок.

Индивидуальный “директ-мейл”, СМИ.

Объявления в компьютерных сетях, специализированных изданиях по строительству и ремонту.

9.

Какие из перечисленных в п.8 каналов наиболее эффективны. По какому критерию эффективности

Наибольшую эффективность имеет пресса (масштабы распространения при относительно низкой стоимости)

Компьютерные сети и специализированные издания.

10.

Какие приемы побуждения сбытового персонала вы используете

Сравнительно высокие заработные платы.

Планируется, что работники службы маркетинга, непосредственно отвечающие за сбыт готовой продукции, помимо оклада будут материально стимулироваться

11.

Используете ли вы премиальную торговлю

Нет

Нет

12.

Соответствует ли торговая сеть поставленным целям фирмы

Нет

Да, предполагается осуществить мероприятия по продвижению товара на всем возможные точки реализации.

13.

Специализируется ли персонал по рынкам и товарам

Да

Предполагается проведение обучающих программ для персонала.

14.

Как определяются предполагаемые объемы продаж.

Исходя из анализа результатов предварительных маркетинговых исследований рынка.

Постоянное отслеживание конъюнктуры рынка, ее анализ. Отслеживание активности конкурентов.

15.

Как оцениваются результаты работы торгового персонала

По объему товарооборота, наличию претензий от клиентов

Предполагается скорейшее внедрение системы поощрений и наказаний.

16.

Какие цели поставлены перед рекламой

Обеспечение информационной поддержки предприятия, доведение достоинств товара до конечных потребителей

Максимальный охват возможной территории с целью информационного наполнения.

17.

Сколько выделено на нее средств

1660,8 руб.

Сумма определится по мере формирования рынка данной продукции.

18.

Как оценивают покупатели качество рекламных текстов

Положительно

Положительно

19.

Какими критериями вы пользуетесь при выборе каналов распределения рекламы

Массовость, скорость доведения новой информации, периодичность повторения, долговременность присутствия рекламы.

Те же.

20.

Прослеживается ли связь между активностью рекламы и уровнем сбыта, уровнем прибыли

Да.

21.

Имеется ли у вашей рекламы фирменный стиль

Да

22.

Хорошо ли заметен ваш товарный знак среди конкурентов.

Да.

Упаковка

1.

Насколько упаковка способствует увеличению уровня продаж, привлекая внимание

Заметна, выделяется на фоне остальных.

Предполагается разработка модифицированных образцов.

2.

Сохраняет ли упаковка товар от повреждения

Да

3.

Облегчает ли упаковка работу продавца

Да

4.

Возможно ли использовать упаковку после изъятия из нее покупателем товара

Нет, так как она теряет презентабельный вид.

Предполагается разработка подобного варианта.

5.

Узнаваем ли товар предприятия на фоне других в магазине или на улице

Да.

Да.

6.

Что следует сделать, чтобы он был безусловно узнаваем.

Обеспечение безусловной взаимной ассоциации товаром.

То же.

7.

Соответствуют ли варианты расфасовки (партионность) требованиям данного рынка (покупателя).

Да

Да

2.6 Организационный план

Для раскрытия сущности правовой формы функционирования предприятия составляется организационный план. В нем обосновывается организационная структура предприятия, производится оценка оргструктуры по интегрированному показателю эффективности оргструктуры  К>эфу>:

Зу * Куп

К>эфу> = 1 - ,

Фо * Фв

где Зу – затраты на управление, приходящиеся на одного работника АУ;

Куп – удельный вес численности управленческих работников в общей численности;

Фв – фондовооруженность (стоимость основных и оборотных средств, приходящихся на одного работника основного и вспомогательного производства);

Фо – фондоотдача (объем произведенной продукции (реализованной), приходящийся на единицу основных и оборотных фондов.)

В соответствии с рыночной производственной ориентацией фирмы генеральный директор назначает коммерческого директора, ведущего вопросы сбыта, маркетинга и рекламы продукции. Главный бухгалтер осуществляет деятельность по составлению документальных отчетов предприятия. Главный дизайнер руководит деятельностью по выпуску керамической продукции.

Основной формой осуществления полномочий трудового коллектива является общее собрание, решающее вопросы заключения коллективного договора и порядка предоставления социальных льгот работников ООО «Гермес» из фондов трудового коллектива.

Организационная структура предприятия представлена на Рис. 4.

Генеральный директор


Главный дизайнер Коммерческий Главный

директор бухгалтер

Производство Сбыт, спрос, Бухучет, налоги,

стилистика маркетинг стат.отчетность



Старший Технолог

художник

Рис. 4. Организационная структура ООО « Гермес»

Рассчитав показатель К>эфу> в ООО «Гермес» можно сделать вывод, что линейно-функциональная структура не в достаточной мере эффективна из-за больших административных расходов, т.к. чем ближе этот показатель к единице, тем эффективнее огрструктура.

В ООО “ Гермес” Кэфу составил = 1- (244 037 * 0,25 / (1,54 * 57057)) = 0,31.

2.7 План по рискам

В предпринимательской деятельности всегда существует опасность того, что цели, поставленные в плане, могут быть полностью или частично не достигнуты.

Из всего перечня рисков особое внимание уделяется финансово-экономическим рискам, классификация и влияние которых отражены в табл. 2.17.

Таблица 2.17

Финансово-экономические риски

Виды рисков

Отрицательное влияние на прибыль

Неустойчивость спроса

Падение спроса с ростом цен

Появление альтернативного продукта

Снижение спроса

Снижение цен конкурентов

Снижение цен

Увеличение производства у конкурентов

Падение продаж или снижение цен

Рост налогов

Уменьшение чистой прибыли

Платежеспособность потребителей

Падение продаж

Рост цен на сырье, материалы, перевозки

Снижение прибыли из-за роста цен

Зависмость от поставщиков, отсутствие альтернативы

Снижение прибыли из-за роста цен

Недостаток оборотных средств

Увеличение кредитов

Для расчета риска из-за потерь прибыли (падение рентабельности) использовались статистические методы. Аналитическим данными являлись показатели среднеотраслевой рентабельности за предшествующие пять лет.

С тем, чтобы определить, насколько рискован запланированный проект, производятся расчеты в следующей последовательности:

    Определяем средневзвешенную рентабельность через вероятности. Среднеотраслевая рентабельность составила за ряд лет – 15%, 15 %, 16%, 28%, 19%. Планируемый уровень рентабельности – 20 %.

    Определяем средневзвешенную рентабельность ООО “ Гермес”:

15 * 1/5 + 15*1/5 + 16*1/5 + 28*1/5 + 19*1/5 = 18,6 %

    Далее определяем дисперсию, как сумму произведений всех квадратов разниц между средней и фактической их величиной на соответствующую величину вероятности данного события:

Дисперсия = (15-18,6)2 * 0,2 + ( 15-18,6)2* 0,2 + ( 16 – 18,6)2 * 0,2 + ( 28 –18,6)2 * 0,2 + ( 19 – 18,6)2 * 0,2 = 24,23

    Находим стандартное отклонение = = 4,92

Это значит, что наиболее вероятное отклонение рентабельности продукции от ее средней величины составит  4,92 %, т.е. по пессимистическому прогнозу можно ожидать рентабельность продукции на уровне 13,68 % (18,6 % – 4,92 %) , а по оптимистическому прогнозу 23,52 (18,6 % + 4,92%).

Построим график прогноза оптимистического, среднего и пессимистического уровня рентабельности на 1998 год, на котором выделим зону риска (потерь) планируемого уровня рентабельности.

Из этого можно сделать вывод, что проект умеренно рискован, т.к. планируемая рентабельность составила 20 % .

    1. Финансовый план

В этом разделе бизнес-плана обобщают все предшествующие материалы разделов бизнес- плана и представляют их в стоимостном выражении.

Финансовый план предполагает выполнение следующих расчетов:

    распределение чистой прибыли (планирование средств фондов накопления и потребление) (табл. 2.18);

    баланс денежных доходов и расходов (табл. 2.19);

    расчет доходов и затрат (табл. 2.20);

    финансовый план предприятия на планируемый год (баланс доходов и расходов) (табл. 2.21);

    прогнозный баланс активов и пассивов предприятия (табл. 2.22);

    расчет показателей финансово-экономической деятельности предприятия (табл. 2.23)

Распределение чистой прибыли (табл. 2.18) осуществлено исходя из отчислений в фонд накопления в размере 90% и фонд потребления – 10% чистой прибыли. Такое распределение обусловлено тем, что ООО «Гермес» является новым предприятием, требующим развития своей материально-технической базы.

Сумма денежных средств на начало планируемого периода берется из отчетных балансов активов и пассивов предприятия, а на последующие планируемые периоды из п.6 предшествующего периода.

Планирование выручки от реализации осуществляется с учетом времени поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию (3 дня).

При планировании затрат на сторону следует учитывать также, как и при планировании денежных средств, время их уплаты предприятием (продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам, бюджету и др.) – 3 дня – поставщикам, 15 дней бюджету и банку и 9 дней – оплате труда с начислениями.

Прирост устойчивых пассивов на 1998 г. рассчитывается следующим образом.

    Кредиторская задолженность по оплате труда (Кзп)

Кзп = ФОТ * 9 : 360 = ( 176200 + 67837) * 9 : 360 = 6100,93

    Кредиторская задолженность по бюджету (Кб)

Кб = НЛ * Д : 360 = 281507 * 15 : 360 = 11828,92, где

НЛ – сумма налогов (5984,89+1624,39+5453,12+58994,85+209449,91= 281507,16)

    Кредиторская задолженность поставщикам (Кп) за сырье, материалы, топливо и прочие услуги

Кп = СМ * Д : 360 = 554433,79 * 3 : 360 = 4620,28

СМ – общая сумма расходов на сырье, материалы, топливо и др. услуги

    кредиторская задолженность банку (К%) за пользование кредитом:

К% = Скр * Д : 360 = 68299,28 * 15 : 360 = 2845,80

Скр – размер уплаты % за кредит – 243926 * 0,28 = 68299,28

Итого устойчивых пассивов на конец 1998 года = 6100,93+11828,92+4620,28+2845,8=25395,93 руб.

Устойчивые пассивы на начало 1998 года = норматив оборотных средств на 1998 год (табл. 2.10) = 3799,88

Прирост устойчивых пассивов в 1998 г. = 25395,93 –3799,88 = 21596,05

Размер устойчивых пассивов в 1999 году – 26488,06

    Кзп = ( 179724 + 69193,74) * 9 : 360 = 6222,94;

    Кб = 290716,64 * 15 : 360 = 12315,96

    Кп = 581416,83 * 3 : 360 = 5103,36

    Кб = 68299,28 * 15 : 360 = 2845,80

Прирост устойчивых пассивов в 1999 году = 26488,06 – 25395,93 = 1092,13

Устойчивые пассивы в 2000 г. = 26165,14

    Кзп = 6344,93;

    Кб = 12851,82

    Кп = 5192,26

    К % - 1897,20

Прирост устойчивых пассивов в 2000 г. =26165,14 –26488,06 = - 133,5

Погашение долгосрочного кредита планируется в течении 2 –х лет равными долями – 243926 : 3 = 81308,67 руб.

Основными источниками формирования средств фонда накопления являются: амортизационные отчисления, отчисления от чистой прибыли, прирост устойчивых пассивов, долгосрочный кредит банка (только в 1998 г.). Средства этого фонда использовались на уплату процентов за пользование долгосрочным кредитом, на приобретение основных фондов (только в 1998 г. и в 1999 г.), на прирост оборотных средств (начиная с 1999г.), на погашение долгосрочного кредита банка (согласно кредитному договору – начиная с 1999 г.)

Анализируя данные табл. 2.18 можно заметить уменьшение остатков фонда накопления в 2000 г. до 57741,76 руб., что объясняется выплатой 2/3 кредита банка.

Фонд потребления в динамике увеличивается (с 11053,7 руб.-1998 г. до 34693,25 руб. - в 2000 г.), т.к. использование средств этого фонда пока не планируется.

С тем, чтобы определить достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления бесперебойного процесса производства в каждый момент времени, составляется баланс денежных средств (табл. 2.19) Расчеты по данной таблице отражены в приложении

Данные предприятия ООО «Гермес» показывают, что плановый баланс денежных средств положительный, т.е. предприятие не будет ощущать дефицита денежных средств в течение планируемого периода. В 1998 г. для осуществления основной деятельности необходимо 1 145 511,29 руб. причем эта потребность возрастает до 1 421 164,29 – в 2000 г., что объясняется ростом объемов производства. Но т.к. имеется и остатки денежных средств после всех выплат, причем наблюдается положительная динамика их увеличения, то можно сделать вывод, что нет необходимости в привлечении дополнительных средств в виде краткосрочного кредита.

Таким образом, можно сделать вывод, что ООО « Гермес» ликвидное.

Таблица 2.18

Распределение чистой прибыли

№

п/п

Наименование показателей

Г О Д Ы

1998

1999

2000

1

2

3

4

5

Фонд накопления

1.

Чистая прибыль (табл. 2.14)

110530,67

115614,25

120787,50

2.

Источники формирования средств фонда накопления:

2.1

Остатки средств фонда на начало планируемого периода

новое предприятие

101563,73

107137,3

2.2

Амортизационные отчисления

48785,2

51131,2

51177,2

2.3

Отчисления от чистой прибыли (90%)

99477,60

104052,83

108708,75

2.4

Прирост устойчивых пассивов

21600,21

1092,13

-

2.5

Долгосрочный кредит банка

( по условию, но не более потребности в основных фондах)

243926,0

3.

Всего источников

413789,01

257839,89

266977,25

4.

Направления использования средств фонда накопления

4.1

Уплата процентов за пользование долгосрочным кредитом

68299,28

68299,28

45532,85

4.2

Затраты на приобретение основных фондов

243926,0

-

-

4.3

Затраты на прирост оборотных средств

-

1094,64

1085,31

4.4

Погашение долгосрочного кредита

-

81308,67

162617,33

5.

Всего затрат

312225,28

150702,59

209235,49

6.

Излишек средств

101563,73

107137,3

57741,76

Фонд потребления

1.

Чистая прибыль

110530,67

115614,25

120787,5

2.

Источники формирования средств фонда потребления

2.1

Остатки средств фонда на начало планируемого периода

-

11053,07

22614,5

2.2

Отчисления от чистой прибыли ( 10%)

11053,07

11561,43

12078,75

2.3

прочие поступления

-

-

-

2.4

Фонд оплаты труда

-

-

-

3.

Всего источников

11053,07

22614,5

34693,25

4.

Направления использования средств фонда потребления

4.1

Оплата труда

-

-

-

4.2

Долевое участие в строительстве жилого дома для сотрудников

-

-

-

4.4

Премирование

-

-

-

5.

Всего затрат

-

-

-

6.

Излишек средств

11053,07

22614,5

34693,25

7.

Недостаток средств

-

-

-

Таблица 2.19

Баланс денежных средств

№

п/п

Наименование

показателей

на

1.01.98 г.

на

1.01.99 г.

на

1.01.2000

на

1.01.2001

1.

Денежные средства на начало года

25000,0

3680,04

127039,67

132533,99

2.

Денежные поступления:

2.1

выручка от продажи с НДС

-

1256869,0

1324860,58

1382501,5

2.2

кредиты

-

-

-

-

2.3

прирост устойчивых пассивов

-

21600,21

1092,13

-

3.

Всего поступлений

-

1282149,25

1325952,71

1382501,5

4.

Платежи на сторону:

4.1

затраты на производство продукции без амортизации

-

824447,03

868930,43

908939,28

4.2

уплата налогов, относимых на финансовый результат

-

5735,52

6198,09

6251,94

4.3

затраты на приобретение основных фондов

-

-

11730

-

4.4

уплата процентов за кредит

-

65453,48

68299,28

46481,45

4.5

норматив оборотных средств

21319,96

-

-

-

4.6

прирост оборотных средств

-

-

1094,64

1085,31

4.7

погашение кредита

-

-

81308,67

162617,33

4.8

уплата НДС

-

202436,89

220488,36

230096,74

4.9

уплата налога на прибыль

-

57036,66

62408,92

64923,36

5.

Всего платежей

21319,96

1155109,58

1320458,39

1420395,41

6.

Остаток денежных средств на конец периода

3680,04

127039,67

132533,99

94640,08

Расчет показателей данной таблицы отражен в Приложении № 3.

Далее, составлена таблица, отражающая доходы и затраты на производство продукции, а также рентабельность продукции и продаж (табл. 2.20), показывающая предполагаемый уровень развития фирмы во времени.

План доходов и расходов на 3 года в соответствии с прогнозом тенденций развития отрасли отражает, что в течении 1998-2000 гг. предприятие несмотря на рост издержек будет получать устойчивую прибыль, рентабельность продукции и продаж в динамике увеличивается, что является положительной тенденцией.

С тем, чтобы проверить правильность учета планируемых источников средств и их распределения составляется финансовый план, т.е. баланс доходов и расходов – «шахматка» (табл. 2.21), в которой по горизонтали отражаются возможные источники средств ( прибыль, амортизация и др. ), а по вертикали – направление использования средств (платежи в бюджет, арендная плата и др.)

Таким образом, столбцы по вертикали показывают распределение средств по каждой статье доходной части финансового плана, а строки по горизонтали – величину поступлений средств из различных источников, направленных на покрытие отдельных статей расходов.

Финансовый план ООО « Гермес» на 1998 год составлен правильно, т.к. общий итог по горизонтали равен общему итогу по вертикали и составил 1 481 034,51 руб.

Таблица 2.20

Доходы и затраты ООО « Гермес», рубли.

№

п/п

Показатели

1998 г.

1999 г.

2000 г.

1.

Доходы ( выручка) от реализации без НДС

1056192,3

1104452,66

1152484,84

2.

Полная себестоимость

880160,36

920377,22

960404,03

в т.ч. условно-переменные затраты

472344,91

504053,13

536654,56

-условно-постоянные затраты

407815,45

416324,09

423749,47

3.

Налоги, относимые на финансовый результат

5984,89

6207,36

6253,88

4.

Балансовая прибыль

170047,18

177868,08

185826,93

5.

Налог на прибыль

59516,51

62253,83

65039,43

6.

Чистая прибыль

110530,67

115614,25

120787,5

7.

Рентабельность продукции, % (п.6:п.2 * 100 %)

12,55

12,55

12,55

8.

Рентабельность продаж, %

( п.6: п.1* 100 %)

10,46

10,46

10,46

Таблица 2.21

Финансовый план ООО « Гермес»

( баланс доходов и расходов)на 1998 год

Источники

средств

Направление

средств

Прибыль

Амортизация

Отчисления от себестоимости

Прочие доходы

Кредиты банков

Фонд потребления

Фонд накопления

ИТОГО

Платежи в бюджет

- налог на прибыль

58994

*

*

*

*

*

-

58994

- налог на имущество

*

*

*

3658,8

-

*

*

3658,8

- плата за воду

*

*

1624,3

*

*

*

*

1624,3

- НДС

*

*

*

200722

*

*

*

200722

- налог на рекламу

*

*

*

83,04

*

*

*

83,04

- сбор на нужды образовательных учреждений

*

*

*

1762,0

*

*

*

1762

- целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройства, нужды образования и др. цели

*

*

*

480,96

*

*

*

480,96

2. Арендная плата

-

-

25750

*

*

*

*

25750

3.Погашение банковских ссуд

*

*

*

*

*

*

*

-

4.Кап. вложения

*

*

*

*

243926

*

*

243926

5. Прирост оброт. ср

*

*

*

*

*

*

*

-

6.Отчисления в дорожные фонды

*

*

5453

*

*

*

*

5453

7.Расходы на социально-культурные мероприятия

*

*

*

-

*

*

*

-

8. Отчисления в фонд потребления

10956

*

*

*

*

*

*

10956

9. Отчисления в фонд накопления

98605

48785

*

-

*

*

*

147390

10.Отчисления в пенсионные фонд и фонд социального страхования, в фонд занятости, фонд медицинского страхования

*

*

67837

*

*

*

*

67837

Источники

средств

Направление

средств

Прибыль

Амортизация

Отчисления от себестоимости

Прочие доходы

Кредиты банков

Фонд потребления

Фонд накопления

ИТОГО

11.Неиспользованные остатки фонда накопления на конец периода

*

*

*

*

*

10956

*

10956

12.Неиспользованные остатки фонда накопления на конец периода

*

*

*

*

*

*

100588

100588

13.Уплата процентов за долгосрочный кредит

*

*

*

*

*

*

68299

68299

14. Прочие затраты на производство продукции

*

*

723258

*

*

*

*

723258

ИТОГО:

168556

48785

823922

206707

243926

10956

168887

1481034

На основании данных, представленных в табл.2.22 и уровня цены предприятия на единицу продукции, построим график безубыточности (Рис. 5) с целью определения критического объема производства и запаса финансовой прочности ООО « Гермес»

Критический объем производства (Vкр) определяется по формуле:

Vкр = УПЗ : ( Ц-УППЗ),

где УПЗ – сумма условно-постоянных затрат, руб.;

Ц – цена единицы продукции предприятия, руб.;

УППЗ – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, руб.

Запас финансовой прочности определяется как разница между планируемым размером выручки и размером пороговой выручки и отражает, до какого размера можно снижать объем производства и не нести при этом убытков.

Критический объем производства = сумма условно-постоянных затрат : (цена на ед. прод – ( сумма условно-переменных затрат: объем производства)) =

407 815 : ( 21,6 – (472 344 : 48900) ) = 34155 шт.

Запас финансовой прочности = 48900 – 34155 = 14745 шт.

Для расчета даты, когда проект начнет приносить прибыль необходимо сопоставить критический объем производства с однодневным выпуском продукции:

34155 : ( 48900: 360) = 246 дней.



Рис. 5 График безубыточности ООО «Гермес» на 1998 год.

С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия ООО «Гермес» на 1998-2000 г. (табл. 2.22 )

Для вновь проектируемого предприятия, которым является «Гермес» прогнозный баланс составлен методами прямого счета и «пробки» (для балансирования сумм по активу и пассиву баланса)

Рассматривая данные табл. 2.22 отмечаем, что «пробка» расположена в активе баланса в 1998, 1999 гг. и в пассиве – в 2000 г. Это говорит о том, что в 1998 и 1999 гг. имеется резерв размещения 52881,35 руб. и 9746,63 руб. соответственно в производство керамической плитки. Но в 2000 г. эта ситуация меняется и необходимо изыскивать 90665 руб. дополнительного финансирования проекта.

Таблица 2.22

Прогнозный баланс активов и пассивов ООО « Гермес» ( на конец года)

Актив

Годы

Пассив

Годы

1998

1999

2000

1998

1999

2000

1.Внеоборотные активы

      Основные фонды по балансовой стоимости

243926

255656

255656

4.Капитал и резервы

4.1 Уставный фонд

25000

25000

25000

1.2 Амортизация

48785,2

99962,4

151140

4.2 Специальные фонды ( фонд накопления)

100588,2

105278,9

55021,3

1.3 Основные фонды по остаточной стоимости ( п.1.1-п.1.2)

195141

155924

204524,8

4.3 Нераспределенная прибыль

-

-

-

Итого по разделу 1 ( п.1.3 )

195141

155924

204524,8

Итого по разделу 4

125588,2

130278,9

80021,3

2. Оборотные активы

5. Долгосрочные пассивы( задолженность по долгосрочному кредиту) ( табл. 2.18)

243926

162617,3

-

2.1 Запасы ( табл. 2.10)

21319,96

22414,6

23499,91

Актив

Годы

Пассив

Годы

1998

1999

2000

1998

1999

2000

2.2 Дебиторская задолженность

10561,92

11044,53

11427,2

2.3 Денежные средства, всего

126322

142861

91623

в т.ч.

- касса

698,17

731,05

761,81

- расчетный счет

125424

141930

91061

Итого по разделу 2

157685

175848

126510

Итого по разделу 5

243926

162617,3

-

3. Убытки

6. Краткосрочные пассивы

6.1 Кредиторская задолженность :

- поставщикам

4560,32

4845,14

5118,33

- по оплате труда

6100,93

6222,94

6344,93

- бюджету

11729,47

12293,35

12804,68

- банку

2845,80

2845,80

1897,20

6.2 Фонд потребления

10956,19

22432,97

34404,70

Итого по разделу 3

-

-

-

Итого по разделу 6

36192,71

48640,2

60569,84

Итого по разделам 1,2,3

352826

331772

231257

Итого по разделам 4,5,6

405707

341536

140591

« Пробка»

52881

9745,6

-

« Пробка»

-

-

90665

Баланс

405707,

341518

231257

Баланс

405707

341518

231257

Расчет показателей данной таблицы отражен в Приложении № 4.

Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации планируемого производства можно дать на основе анализа представленных в табл. 2.23 показателей, по которым определяется ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость и стабильность предприятия, а главное – ожидаемый срок окупаемости проекта.

Таблица 2.23

Финансово-экономические результаты деятельности ООО « Гермес»

Коэффициент

Годы

Средний показатель по отрасли

1998

1999

2000

Коэффициенты ликвидности

- коэфф. абсолютной ликвидности

3,49

2,71

1,55

0,20

- коэфф. быстрой ликвидности

3,76

2,93

1,72

1,0

- коэф. покрытия баланса

5,81

3,59

2,12

2,0

Коэффициенты финансовой независимости и устойчивости

- общий ( коэф. автономии)

0,31

0,36

0,74

0,6

- в части формирования запасов

8,22

5,62

2,94

0,7

- коэфф. финансовой устойчивости

0,45

0,59

2,84

1,25

Коэффициенты деловой активности

продолжительность оборачиваемости в днях:

Лучший по отрасли

а) запасов

7,2

7,2

7,2

то же

б)дебиторской задолженности

3,5

3,5

3,5

то же

в)кредиторской задолженности

10,3

10,2

10,1

то же

г)операционного цикла ( а+б)

10,7

10,7

10,7

то же

д)финансового цикла ( г-в)

0,4

0,5

0,6

то же

Фондоотдача основных средств, руб.

5,3

7

11

то же

Коэффициенты прибыли

- рентабельность продаж, %

10,4

10,4

10,4

то же

- рентабельность основной деятельности,%

12,5

12,5

12,5

то же

- рентабельность авансированного капитала,%

27

32

53

то же

Срок окупаемости проекта, лет

2,22

1,4

0,2

нормативный срок окупаемости

Данные таблицы показывают, что ООО « Гермес» по состоянию на 1998 год имеет устойчивое финансовое состояние, т.к. все коэффициенты находятся в пределах нормативных. К 2000 году предприятие станет независимым от внешних кредиторов, т.к. планируется погашение долгосрочного кредита.

Показатели деловой активности также говорят об улучшении финансового состояния, т.к. имеется тенденция к сокращению оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, кроме того, прослеживается, что к 2000 году проект практически себя окупит.

Это дает основания сделать вывод, что реализация проекта по производству керамической плитки экономически целесообразна.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Исходя из представленных данных, можно сделать следующие выводы:

    в планируемом периоде ( 1998 – 2000 гг.) имеет место рост объемов производства на 5 и 10 % соответственно;

    для успешной работы ООО «Гермес» необходимы основные производственные фонды на сумму 243 926 руб., для организации процесса производства в 1999 г потребуются дополнительные затраты на покупку оборудования в размере 11 730 руб.;

    норматив оборотных средств, в динамике, увеличивается, что объясняется ростом объемов выпуска продукции в 1999 и 2000 гг. и ростом индекса цен;

    себестоимость выпуска также увеличивается, хотя себестоимость единицы продукции имеет тенденцию к снижению, что объясняется снижением доли условно-постоянных расходов;

    сущность ценовой политики предприятия заключается в вытеснении конкурента за счет снижения цены (цена на единицу продукции ниже средневзвешенной рыночной цены );

    линейно-функциональная организационная структура данного предприятия достаточно эффективна;

    проект достаточно рискован так, как планируемый уровень рентабельности лежит в зоне оптимистического риска и на 0,7% превышает среднеотраслевой показатель рентабельности;

В целом реализация проекта по производству керамической плитки экономически целесообразна. ООО «Гермес» в будущем способно своевременно погашать свои обязательства перед кредиторами за счет средств, находящихся на расчетном счете, т.к. предприятие планирует получать устойчивую прибыль.

Приложение №1

При заполнении таблицы 2.10 были произведены следующие расчеты:

    Стоимость переходящего остатка по сырью и материалам

1998 г. – 383580,96 х 3 : 360 = 3196,51

1999 г. – 411580,02 * 3 : 360 = 3429,8

2000 г. - 438154,29 * 3 : 360 = 3651,3

    Стоимость топлива на технические нужды

1998 г. 1788,1 * 12 = 21457,2

1999 г. 21457,2 * 1,05*1,02 = 22980,7

2000 г. 21457,2 * 1,1 * 1,04 = 24547,0

Стоимость электроэнергии на технические нужды

1998 г. 65112 кВт * 0,4 = 26044,8

1999 г. 26044,8 * 1,05 * 1,02 = 27894,0

2000 г. 26044,8 * 1,1 * 1,04 = 29795,3

4. Стоимость переходящего остатка по таре

1998 г. 2000 * 10 : 360 = 55,6

1999 г. ( 2000 *1,02) * 10 : 360 = 56,7

2000 г. ( 2000 * 1,04) * 10 : 360 = 57,8

5.Стоимость и размер переходящего остатка по запасным частям

1998 г. 243926,0 * 0,002 = 487,85

1999 г. 255886,0 * 0,002 = 511,77 * 1,02 = 522,0

2000 г. 255886,0 * 0,002 = 511,77 * 1,04 = 532,24

6. Стоимость переходящего остатка по незавершенному производству

    Однодневные затраты на производство = Затраты на производство (итог раздела 2 табл. 2.14 ) : 360

1998 г. 872707,95 : 360 = 2424,19

1999 г. 913806,41 : 360 = 2538,35

2000 г. 952268,02 : 360 = 2645,19

    Коэффициент п. 2.1 табл. 2.14 + 0,5 (итог р.2 табл. 2.14 )

нарастания затрат =

итог р. 2 табл. 2.14

1998 г. ( 383580,96 + 0,5 ( 872707,95- 383580,96 ) ) : 872707,95 = 0,719

1999 г. (411580,02 + 0,5 ( 913806,41- 411580,02 ) ) : 913806,41= 0,725

2000 г. ( 438154,29 + 0,5 (952268,02 – 438154,29) ) : 952268,02 = 0,730

Итого стоимость переходящего остатка по незавершенному производству

1998 г. 2424,19 * 3 * 0,719 = 5228,98

1999 г. 2538,35 * 3 * 0,725 = 5520,91

2000 г. 2645,19 * 3 * 0,730 = 5792,97

    Стоимость переходящего остатка по готовой продукции

1998 г. 2424,19 * 5 = 12120,95

1999 г. 2538,35 * 5 = 12691,75

2000 г. 2645,19 * 5 = 13225,95

Приложение №2

При заполнении таблицы 2.14 были произведены следующие расчеты:

п. 2.2 вода на технологические цели – 1998 г. ( 231 м * 3 ) * 12 = 8316,0

1999 г. 8316 * 1,05 * 1,02 = 8906,44

2000 г. 8316,0 * 1,1 * 1,04 = 9513,50

п. 2.7 амортизационные отчисления – 1998 г. – 243926 * 0,2 = 48785,2

1999 г. – 255886 * 0,2 = 51177,2

2000 г. идентично

п. 2.8 расходы на рекламу - 1998 г. – 138,4 * 12 = 1660,8

1999 г. – 138,4 * 1,02 * 12 = 1694,02

2000 г. – 138,4 * 1,04 * 12 = 1727,23

п. 2.9 Отчисления в дорожные фонды = налог на пользователя автодорог + налог на приобретение транспортных средств + налог на владельцев автотранспортных средств.

    для исчисления налога на пользователя автодорог необходимо вычислить выручку от реализации продукции без НДС:

Выручка от реализации без НДС 1998 г. – 48000 * 25,5 = 1224000,0 * ( 1 – 0,1667 ) = 1019959,2 руб.

Налог = 1019959,2 * 0,4 % = 4079,84

1999 г. – 50400 * 25,5 = 1285200,0 * ( 1 – 0,1667 ) * 0,004 = 4283,83

2000 г. – 52800 * 25,5 = 1346400,0 * ( 1-0,1667) * 0,004 = 4487,83

    налог на приобретение автотранспортного средства рассчитывается только в 1998 г., т.к. в 1999 и 2000 годах а/ транспортные средства не приобретались.

1998 г. – (8000,0 - 8000,0 * 0,1667) * 20 % = 1333,28

    налог на владельцев автотранспортных средств – 100 л.с. * 0,4 = 40,0

Итого отчислений в дорожные фонды: 1998 – 4079,84 + 1333,28 + 40 = 5453,12

1999 - 4283,83 + 40 = 4323,83

2000 - 4487,83 + 40 = 4527,83

п. 2.10 - арендная плата – состоит из арендной платы за производственные помещения и офис

    ставка арендной платы за офис = 137,76 ( 1,3+ 1+ 1,4 – 2 ) * 1,1 *1 =257,6

    ставка арендной платы за произв. помещ. = 18,36 ( 1,3+1+1,4-2) * 1,1 * 1 = 34,3

    сумма арендной платы за офис = 20 м * 257,61 = 5152,2

    сумма аренной платы за про-

изводственное помещ. = 600 м * 34,33 = 20598,0

итого: 25750,2

1999 г. – 25750,2 * 1,02 = 26265,2

2000 г. - 25750,2 * 1,04 = 26780,21

п. 2.12 плата за воду

1998 г. = 231 * 12 * 0,586=1624,39

1999 г. = 231 *1,05 * 12 * 0,586 = 1705,61

2000 г. = 231 * 1,1 * 12 * 0,586 = 1786,83

п. 2.13 прочие затраты

отопление помещений

1998 г. - 4,8 Гкал * 6 * 78,5 = 2260,8

1999 г. – 4,8 * 6 * 78,5 * 1,02 = 2306,02

2000 г. – 4,8 * 6 * 78,5 * 1,04 = 2351,23

освещение помещений

1998 г. – 18000 * 12 * 0,4 = 86400,0

1999 г. – 86400 * 1,02 = 88128,0

2000 г. = 86400 * 1,04 = 89856,0

топливо для автомашин

1998 г. - 200 * 310 * 15 * 1,7 = 15810,0

1999 г. – 15810,0 * 1,02 = 16126,2

2000 г. – 15810 * 1,04 = 16442,4

страховые платежи

1998 г. – 243926 * 0,005 = 1219,63

1999 г. – 255886 * 0,005 = 1279,43

Итого прочих затрат

1998 г. – 2260,8 + 86400,0 + 15810,0 + 1219,63 = 105690,43

1999 г. – 2306,02 + 88128,0 + 16126,2 + 1279,43 = 107839,65

2000 г. – 2351,23 + 89856,0 + 16442,4 + 1279,43 = 109929,06

п. 3.1 налог на имущество 1998 г. – 243926 * 0,015 =3658,89

1999 г. – 255886 * 0,015 = 3838,29

п. 3.2 Налог на рекламу 1998 г. – 138,4 *12 * 0,05 = 83,04

1999 г. – 1694,02 * 0,005 = 84,70

2000 г. – 1727,23 * 0,05 = 86,36

п. 3.3 Целевые сборы на содержание правоохранительных органов и т.д.

1998 г. – 16 * 83,5 * 12 * 0,03 = 480,96

1999 г. – 480,96 * 1,02 = 490,58

2000 г. – 480,96 * 1,04 = 500,20

п. 3.4 сбор на нужды образовательных учреждений

1998 г. – 176200,0 * 0,01 = 1762,0

1999 г. – 179724 * 0,01 = 1797,24

2000 г. – 183248 * 0,01 = 1832,48

п.1 Объем продаж = полная себестоимость * 1,2

1998 г. - 872707,95 * 1,2 =1047249,54

1999 г. - 913806,41 * 1,2 = 1096567,69

2000 г. – 952268,02 * 1,2 = 1142721,62

Приложение №3

При заполнении таблицы 2.19 использовались следующие расчеты.

на 1999 г. :

      – выручка от реализации = 1047249,54 * 1,2 = 1256699,45 – 10472,49 = 1246226,95 руб.

4.1 – затраты на производство продукции = 823922,75 – 6866,02 =

817056,73 руб.

4.2 – 5984,89 – 243,37 = 5741,52 руб.

4.4 – 243926 * 0,28 = 68299,28; 68299,28 * 15 : 360= 2845,80 руб.

4.8 – 209449,91 – 8727,08 = 200722,83 руб.

4.9 – 58994,85 – 2845,12 = 56536,73 руб.

на 2000 год. :

2.1 – 1315881,23 – 10965,68 = 1304915,55 + 10472,49 = 1315388,04 руб.;

4.1 – 862629,21-7188,58 = 855440,63 +6866,02 = 862306,65 руб.;

4.2 – 6210,81 – 258,78 = 5952,03 + 243,37 = 6195,4 руб.;

4,4 – 68299,28 – 2845,80 + 2845,80 = 68299,28 руб.;

4.8 – 1096567,69 * 0,2 = 219313,52 – 9138,06 + 8727,08 = 218902,54 руб.;

4.9 – ( 61792,66 * 15 : 360) + 2458,12 = 61676,09 руб.

на 2001 год :

2.1 – 1142721,62 * 1,2 = 1371265,9 – 11427,21 + 10965,68 = 1370804,3 руб.;

4.1 – 901090,82 –7509,09 + 7188,58 = 900770,31 руб.;

4,2 – 6257,33 – 258,14 + 258,78 = 6257,97 руб.;

4.4 – 45532,85 – 1897,20 + 2845,80 = 46481,45 руб.;

4.8 – 1142721,62 * 0,2 = 228544,32 – 9522,68 + 9138,06 = 228159,68 руб.

4.9 – 64468,69 – 2686,19 + 2574,69 = 64357,19 руб.

Приложение № 4.

При заполнении табл. 2.22 производились следующие расчеты:

    Дебиторская задолженность на 1998 – 1047249,54 * 1,2* 3 :360 = 10472,49

1999 – 1096567,69 * 1,2 * 3 : 360=10965,68

2000 – 1142721,62 * 1,2 * 3:360 = 11427,21

    Денежные средства, всего на 1998 – 126122,35

1999 – 142661,3

2000 – 91822,7, в т.ч.

« касса» – 1047249,54 * 1,2 * 0,2 : 360 = 698,17 – 1998

1096567,69 * 1,2 * 0,2 : 360 = 731,05 – 1999

1142721,62 * 1,2 * 0,2 : 360= 761,81 – 2000

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

    Гражданский кодекс РФ. Часть 1. М.: Юридическая литература, 1995 –140

    Гражданский кодекс РФ. Часть 2. М.: Юридическая литература , 1995 – 140с.

    Постановление правительства РФ от 5.08.92 № 552 «Об утверждении положения о составе затрат по производству и реализации продукции , включаемых в себестоимость и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли».

    Аникеев С.А. Методика разработки плана маркетинга. Сер. «Практика маркетинга» – М.: Форум, Информ-Студио, 1996. – 128 с.

    Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом – М.: Финансы и статистика, 1996. – 384 с.

    Берл Густав и др. Мгновенный бизнес-план. Двадцать быстрых шагов к успеху / Пер. с англ./.- М.: Дело ЛТД, 1995. – 183с.

    Бизнес-план. Методические материалы. Под редакцией профессора Р.Г. Маниловского. - М.: Финансы и статистика, 1995.-156 с.

    Вайсман А. Стратегия маркетинга: 10 шагов к успеху. Стратегия менеджмента: 5 факторов успеха. – М.: АО Интерэксперт, Экономика, 1995 – 166 с.

    Винокуров В.А. Организация стратегического управления на предприятии. – М.: Центр экономики и маркетинга, 1996 –160 с.

    Горохов Н.Ю., Малев В.В. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ. – М.: Информационно-издательский дом Филинъ, 1998 – 208 с.

    Грибалев Н.П., Игнотов И.П. Бизнес-план. Практическое руководство по составлению. С. Петербург: Белл, 1994 – 203с.

    Ковалев В.В. Анализ финансового состояния и прогнозирование банкротства. – С.Петербург, 1994 – 250 с.

    Котлер Ф. Основы маркетинга. – М.: Прогресс, 1990 – 734с.

    Липсиц И.В. Бизнес-план – основа успеха. - М.: Машиностроение, 1992 – 80с.

    Пелих А.С. Бизнес-план. – М.: Ось –89, 1996.-96 с.

    Сухова Л.Ф. и др. анализ финансового состояния потребительской кооперации. Учебно-практическое пособие. – Ставрополь: БУПК СКИ, 1997. –33с.

    Сухова Л.Ф., Чернова Н.А. Методические указания по выполнению курсовой работы по курсу « Менеджмент» для студентов, обучающихся по специальности 061100 « Менеджмент» – Ставрополь: ЦНТИ, 1997. – 59 с.

    Трубицин В.А. Успех и бизнес-план. – Ставрополь: ГП ИТФ Ставрополье, 1997.–174 с.

18 21,6 1 056 192,43р.









17,93 21,51 1 104 452,66р.
17,85 21,42 1 152 484,84р.








- -

1. 2ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ

2РАЗВИТИЯ ИЛИ СОЗДАНИЯ

2ПРОЕКТА

Основным документом, позволяющим оценить направления разви-

тия действующего предприятия и обосновать создание нового предп-

риятия или вида деятельности, является деловой план (биз-

нес-план). 3Деловой план1 - главный инструмент предпринимателя.0

Основное отличие между планом действующего бизнеса и деловым

планом состоит в исследовании данных по рынку. В новом деле пред-

положение о годовом доходе должно быть основано на оценках, имею-

щих в основе практическое знание о качестве товаров и о приеме их

рынком. Поэтому до разработки делового плана необходимо выполнить

анализ предлагаемого предприятия (проекта).

1Анализ0 любого 1проекта принято разделять _0на качественный и

_количественный.. 1Качественный анализ0, называемый предварительным,

состоит из оценки финансового состояния учредителей проекта

(партнеров) и оценки области деятельности, в которую вкладываются

капитальные вложения. 1Количественный анализ0 проекта включает в

себя расчет и оценку потоков наличности по нему, анализ влияния

различных факторов на его реализацию, выявление рисков и расчет

различных финансово-экономических показателей.

1. КАЧЕСТВЕННЫЙ АНАЛИЗ ПРОЕКТА

Качественный 3анализ начинается с оценки партнеров.0 Анализи-

руется финансовое положение каждого из партнеров, опыт их дея-

тельности, положение партнеров на рынке товаров или услуг, их ре-

путация и т.д.

1На 0этой 1стадии предварительного анализа0 основными 1целями яв-

1ляются:0 выявление причин заинтересованности партнеров в реализа-

ции проекта и определение их способности выполнять коммерческие и

финансовые обязательства.

1При анализе надежности партнера исследуется0 подчиненность и

степень его самостоятельности, общее финансовое положение, состо-

яние расчетов, наличие ресурсов. Изучаются основные отчетные до-

кументы партнеров, а именно: балансы, счета прибылей и убытков,

- -

отчеты о финансовом положении за несколько лет.

1Анализ финансового положения базируется0 на рассмотрение по-

токов денежной наличности. Систему потоков денежной наличности

можно представить в виде следующей схемы показателей:

- развитие уставного капитала,

- налоги,

- обслуживание долга,

- дивиденды,

- денежная наличность,

- взыскание дебиторской задолженности,

- дебиторская задолженность,

- продажа за наличные,

- продажа в кредит,

- издержки производства,

- товарно-материальные запасы и оборотные средства,

- отчисления на амортизацию,

- инвестиции,

- основной капитал,

- движение средств.

Проще всего оценить стоимость предприятия по балансовой сто-

имости его активов. Однако такая оценка может рассматриваться

только в качестве приближения, поскольку она зависит от системы

учета, принятой на предприятии. Более точным является _показатель

_приведенной балансовой стоимости,. который представляет собой ба-

лансовую стоимость активов, пересчитанную с учетом действующих

рыночных цен.

_Еще один показатель,. отражающий стоимость предприятия - это

ликвидационная стоимость. _Ликвидационная стоимость. - 1это сумма

1денег, которая может быть выручена от продажи (ликвидации) предп-

1риятия с учетом покрытия всех его долгов. 0Ликвидационная стои-

мость предприятия 1зависит от того, насколько успешно идут0 его 1де-

1ла в данный момент.0 Если дела идут хорошо, расчетная стоимость

активов окажется меньше той суммы, которую можно будет выручить

от его продажи, если предприятие переживает трудности, его ликви-

дационная стоимость может оказаться значительно ниже расчетной.

В настоящее время широкое применение получил 1метод оценки

1предприятия по его восстановительной стоимости,0 которая представ-

ляет собой текущую стоимость замещения всех товарно-материальных

- -

ценностей, образующих капитал предприятия.

1Для точного определения финансового положения и оценки стои-

1мости 0предприятия 1рассчитываются 0следующие финансовые показатели:

_Ликвидность. - способность выполнять взятые на себя краткос-

рочные обязательства.

_Показатель текущей ликвидности. определяется отношением обо-

ротного капитала к текущим (краткосрочным) обязательствам, пока-

затель "быстрой" ликвидности представляет собой отношение оборот-

ного капитала за минусом запасов к текущим (краткосрочным) обяза-

тельствам.

_Степень задолженности .- доля заемных средств в структуре ка-

питала. Степень задолженности оценивается двумя показателями: от-

ношением задолженности к капиталу и отношением доходов к процент-

ным платежам. Отношение задолженности к капиталу определяется де-

лением совокупной задолженности на балансовую стоимость предприя-

тия. Отношение доходов к процентным платежам - делением дохода до

вычета процентных и налоговых платежей к проценту по задолженнос-

ти.

_Хозяйственные показатели. отражают насколько рационально

предприятие использует свои ресурсы. К1 хозяйственным показателям

1относятся0: оборачиваемость запасов, средняя продолжительность пе-

риода инкассации, оборачиваемость основного капитала, оборачивае-

мость всего капитала. 1Оборачиваемость запасов0 определяется отно-

шением себестоимости реализованной продукции к среднему уровню

запасов или отношением объема продаж к среднему уровню запасов.

1Средняя продолжительность периода инкассации0 представляет собой

отношение дебиторской за должности к дневному объему продаж. 1Обо-

1рачиваемость основного капитала0 рассчитывается делением объема

продаж на остаточную (балансовую) стоимость основного капитала, а

1оборачиваемость всего капитала0 - делением объема продаж на балан-

совую стоимость предприятия.

_Показатели рентабельности .характеризуют эффективность управ-

ления предприятием. 1К ним относятся0: доля прибыли в цене единицы

продукции, прибыль на вложенный капитал, прибыль на собственный

капитал и доход от продаж. 1Доля прибыли в цене единицы продукции

определяется отношением чистой прибыли после вычета налога к объ-

ему продаж. 1Прибыль на вложенный капитал 0- отношением чистой при-

были после вычета налога к балансовой стоимости предприятия. 1При-

- -

1быль на собственный капитал 0- это отношение чистой прибыли после

вычета налога к собственному капиталу предприятия.1 Доход от про-

1даж -0 отношение объема продаж к собственному капиталу.

1Для оценки предприятий0 также используется 1метод капитализа-

1ции доходов.0 Приведенная стоимость предприятия, рассчитанная этим

методом, равна доходам, умноженным на коэффициент капитализации.

В качестве показателя дохода используется доход до вычета процен-

та и налога, поскольку он отражает доходность предприятия как та-

кового, без учета влияний, налагаемых финансовой системой. Значе-

ние коэффициента капитализации следует выбирать, исходя из коэф-

фициентов капитализации акций аналогичных предприятий, имеющих

хождение на рынке. Величина коэффициента капитализации зависит от

продукции, которую предприятие выпускает, отрасли, к которой оно

относится, ожидаемых доходов, темпов роста и ожидаемой ситуации

на рынке ценных бумаг.

Анализ финансового положения должен охватывать не только

данные на какой-то год, а динамику деятельности предприятия за

несколько лет. После этого полученные результаты сравниваются со

средними для данной отрасли, а также с основными конкурентами.

На этапе предварительного анализа рассматривается соглашение

между партнерами по совместному предпринимательству.

Это делается для того, чтобы быть уверенным и предоставлении

кредитов, которыми в ходе реализации проекта будут пользоваться

учредители.

1Таким образом, качественный анализ проекта позволяет выявить

1жизнеспособность предлагаемого к кредитованию проекта развития

1предприятия. В случае отрицательного результата, полученного на

1этом этапе анализа, дальнейшую проработку не проводят. Если же

1проект получил одобрение на этапе качественного анализа, то про-

1водят его количественный анализ, в ходе которого определяется ва-

1риант реализации проекта, определяются и распределяются риски по

1нему, а также рассчитываются основные экономические показатели.0

2. КОЛИЧЕСТВЕННЫЙ АНАЛИЗ ПРОЕКТА

3Задачей количественного анализа 1является определение потока

1наличности от проекта.0

Первоначально составляется расчет проекта без внешнего фи-

- -

нансирования. Для этого выявляется список показателей, влияющих

на поток наличности: стоимость оборудования и строительно-монтаж-

ных работ, оплата аренды земли, существующих зданий, технологий,

"ноу-хау", стоимость сырья, запасных частей, заработная плата, це-

ны на готовую продукцию, показатели роста цен, страхование и т.д.

Затем рассчитываются инвестиции, доходы от реализации продукции и

ее себестоимость, а также показатели, характеризующие эффектив-

ность проекта .

1После того, как анализ показал экономическую целесообраз-

1ность осуществления проекта, составляются расчеты, позволяющие

1определить возможность организации финансирования.0 _Для этого вы-

_полняются следующие расчеты:.

- взносы партнером в основной фонд по периодам,

- потребность во внешних источниках финансирования,

- механизм использования и погашения кредита,

- покрытие задолженности поступлениями средств,

- эффективность проекта.

Расчет потока наличности производят исходя из концепции

предприятия как системы потоков наличности. Составляют несколько

различных расчетов на разных уровнях абстракции. 1Прежде всего

1рассчитывают потоки наличности называемые _дополнительными и ко-

_1нечными..0

3Дополнительные потоки наличности0 - 1это потоки, которые не-

1разрывно связаны с проектом и они вливаются в основные потоки на-

1личности, если предприятие уже функционирует и намеревается реа-

1лизовать какую-либо инвестиционную программу с привлечением наем-

1ных средств.0 По отношению к инвестиционному проекту основными по-

токами наличности являются те потоки, которые связаны с основной

деятельностью предприятия.

1Дополнительные потоки наличности:0 количество проданных еди-

ниц товара, валовый доход, расходы (на зарплату, управление, рек-

ламу, сырье и оборотные средства, страхование и транспортировку,

прочие расходы), амортизационные отчисления, прибыль, выплата на-

логов, чистый доход.

_Годовой поток наличности .после налогообложения определяется

по формуле:

ПН = ЧД - КЗ + АО + HP - ПО

- -

где ПН - годовой поток наличности,

ЧД - чистый доход,

КЗ - увеличение кредиторской задолжности,

АО - амортизационные отчисления,

HP - нереализованная продукция,

ПО - расходы на покупку оборудования.

Полученные результаты анализируют с помощью следующих пока-

зателей: чистый приведенный доход - W (NPV - net present value),

внутренняя норма доходности - q4в0 (IRR - internal rate of return),

рентабельности (индекса доходности) - V (profitability index) и

периода окупаемости - П4ок0.

Чистый приведенный доход проекта представляет собой разницу

между суммой приведенных к современной стоимости потоков налич-

ности, генерируемых проектом, и размером первичных инвестиций в

проект. Чтобы правильно произвести расчет потоков наличности по

проекту нужно учесть его остаточную стоимость на момент последне-

го периода, для которого рассчитывается поток наличности.

Теория современной стоимости основывается на том, что деньги

сегодня не равны деньгам завтра, а разница между ними является

упущенной выгодой. Под упущенной выгодой понимается доход, кото-

рый мог бы получить владелец средств, если бы он пустил получен-

ные ранее денежные средства в оборот и депонировал бы их в банк.

Коэффициент приведения потоков наличности к современной стоимости

принимают равным средней стоимости капитала действующего предпри-

ятия или ставке банковского процента, или средней норме рента-

бельности в отрасли.

_Зависимость между современной и будущей стоимостью. выглядит

следующим образом:

БС = СС * (1+к),

СС = _ БС ..,

п*(1+к)

где БС - будущая стоимость,

СС - современная стоимость,

к - коэффициент приведения,

- -

п - количество периодов.

Если чистая современная стоимость проекта больше нуля, то он

является целесообразным с точки зрения вложения средств.

3Внутренняя норма доходности 0-1 это коэффициент приведения,

1при котором чистая современная стоимость за вычетом первоначаль-

1ных инвестиций будет равна нулю. 0Полученный коэффициент обычно

сравнивают с такими же коэффициентами основных производителей в

данной отрасли.

3Индекс доходности1 0- 1это отношение дисконтированных на соот-

1ветствующий коэффициент потоков наличности по проекту к величине

1первоначальных инвестиций. 0Если индекс больше единицы, то проект

стоит вложения средств.

3Период окупаемости 1представляет собой интервал времени, не-

1обходимый для покрытия затрат по проекту.0

При прогнозировании потоков наличности необходимо принимать

в расчет фактор инфляции.

Для того, чтобы определить подверженность проекта возможным

конъюнктурным колебаниям и различным изменениям, используют все-

возможные методы прогнозирования. При этом создаются модели реа-

лизованного проекта и на них проверяются возможные воздействия на

расчетные показатели. Оценивается чувствительность проекта как

при изменении одного фактора, так и при изменении нескольких фак-

торов.

3. БИЗНЕС-ПЛАН КАК ФОРМА РАЗРАБОТКИ СТРАТЕГИИ

3Назначение делового плана

1Деловой план включает в себя 0цели и задачи, которые необхо-

димо решить предприятию как в ближайшем будущем, так и на перс-

пективу. Кроме того он включает в себя оценку текущего момента,

сильных и слабых сторон деятельности предприятия, анализ рынка и

информацию о потребителях продукции.

Деловой план дает возможность понять общее состояние дел на

данный момент; ясно представить тот уровень, которого может дос-

тичь предприятие; планировать процесс перехода от одного состоя-

- -

ния в другое.

В деловом плане излагаются возможности рынка, его слабые

стороны и потребности функционирования предприятия в этих услови-

ях, дается оценка ресурсов, необходимых для достижения поставлен-

ных целей в условиях конкуренции. Проработанный и согласованный

деловой план является тем средством, с помощью которого можно

контролировать производительность и управлять предприятием.

Одним из важнейших положений является то, что деловой план

позволяет решить вопросы финансирования. т.е. он может стать

средством привлечения капитала, необходимого для развития предп-

риятия. 1Ценность делового плана определяется0 тем, что он:

- дает возможность определить жизнеспособность предприятия с

условиях конкуренции;

- содержит ориентир, как должно развиваться предприятие;

- служит важным инструментом получения финансовой поддержки

от внешних инвесторов.

При составлении делового плана предпринимателю приходится

думать о будущем и представлять себе, какие препятствия могут

возникнуть на пути к успеху. Процесс составления делового плана

вынуждает предпринимателя критически оценивать собственные силы.

Поэтому в начале необходимо определить сильные и слабые стороны

проекта, а также возможности и проблемы, которые могут возникнуть

в будущем. Этот процесс называется определением (или оценкой) об-

щего положения. Имея такую оценку приступают к постановке целей и

задач. Этот процесс состоит из двух частей. Во-первых, устанавли-

вается, каким бизнесом будет заниматься предприятие, во-вторых,

определяются главные, количественно обоснованные цели на перспек-

тиву.

Установление таких целей является наиболее легкой задачей.

Решив ее, необходимо определить пути достижения этих целей. Для

этого необходимо выработать стратегию и составить планы, которые

формируют ядро делового плана. Хорошо составленный деловой план,

как правило, является существенным фактором длительного выживания

предприятия и его прибыльности.

- -

3Исходная информация для составления

3делового плана

Прежде чем заниматься составлением делового плана, необходи-

мо собрать всю исходную информацию. Имея необходимую информацию,

предприниматель еще до составления делового плана может оценить

жизнеспособность самой концепции нового проекта развития предпри-

ятия.

Прежде всего необходимо оценить спрос на товар (работы или

услуги), который предлагается производить. Необходимо понять, что

и кому будет продаваться и почему люди это покупают. Надо пом-

нить, что люди покупают не просто продукт или услугу, они покупа-

ют совокупность определенных преимуществ, разрешая свои проблемы.

Эта совокупность преимуществ включает в себя четыре элемента -

специалисты по маркетингу называют их маркетинговым комплексом -

характеристики самого продукта, его цену, поощрение спроса на

данный продукт и место его реализации.

Суть центральной идеи теории маркетинга состоит в том, что

рынок включает в себя довольно обособленные подразделения или

сегменты. Каждый сегмент предъявляет специфические требования к

продукции или услугам. Если предприятие приведет свою продукцию

или услуги в соответствие с этими требованиями и сделает это луч-

ше, чем конкуренты, то оно сможет увеличить долю своего участия

на рынке и, следовательно, увеличить прибыльность. Важным обстоя-

тельством при этом будет определение покупателей: каковы их зап-

росы и как на них выйти, довести до них свою продукцию. Без хоро-

шего понимания запросов покупателей (клиентов) нельзя оценить

сильные и слабые стороны продукции или услуг.

Необходимые данные можно получить, обратившись в соответс-

твующие организации, а можно провести собственные исследования.

Источником информации могут стать публикации отраслевых ассоциа-

ций, правительственные отчеты и статьи в научных журналах.

Данные о потенциальных размерах рынка могут обосновать те

положения делового плана, которые касаются маркетинга. Они должны

включать информацию о фирмах-конкурентах, о торговой наценке, о

рыночных трендах и перспективах роста.

Производственная информация включает определение производс-

твенных потребностей предприятия, зависящих от того, какую про-

- -

дукцию оно собирается выпускать. Большую часть необходимой инфор-

мации можно получить у производителей аналогичной продукции.

В современно быстро меняющемся мире технологические аспекты

и экономическое окружение могут создать как дополнительные воз-

можности, так и определенные проблемы. Обычно развитие технологии

дает возможность выполнить задачу лучше и с меньшими затратами.

Некоторые технологические процессы могут привести к усовершенс-

твованию качества продукции или повышению уровня услуг, другие -

позволят более продуктивно и с меньшими затратами выполнять ту же

работу.

При сборе производственной информации необходимо обратить

внимание на следующие вопросы:

- производственные операции: необходимо установить перечень

всех базовых операций по обработке и сборке, выяснить,

нельзя ли поручить некоторые из них субподрядчикам, а если

можно, то какие и кому;

- сырье и материалы: составить список всех видов сырья и ма-

териалов, установить название фирм-поставщиков, их адреса

и ориентировочные цены;

- оборудование : составить спецификацию всего необходимого

оборудования и по каждой единице оборудования выявить,

можно ли взять его на прокат (арендовать) или нужно поку-

пать;

- трудовые ресурсы: составить перечень специальностей с ука-

занием числа работников по каждой специальности, их зара-

ботной платы и выявить возможности подготовки таких специ-

алистов;

- помещения: определить потребность в производственных пло-

щадях, возможности аренды помещений, их покупки и т. д.;

- накладные расходы: расходы на покупку инструментов, спецо-

дежды, канцелярских товаров, на оплату счетов за электроэ-

нергию, водопровод и прочие муниципальные услуги, на зара-

ботную плату управленческого персонала и т.д.

Имущество предприятия - помещения , машины, оборудование,

транспортные средства - может дать представление о том потенциа-

ле, которым обладает предприятие в данный момент в отношении его

расширения без или с привлечением дополнительных инвестиций, а

также в отношении освоения новых сегментов рынка. Важно обратить

- -

внимание на сроки амортизации имущества, его износ, оценить, ког-

да оно будет нуждаться в замене. Необходимо постоянно следить за

эффективностью машин и оборудования и их способностью производить

продукцию, технологически отвечающую уровню современных требова-

ний.

Финансовая информация необходима для всесторонней оценки фи-

нансовых аспектов деятельности предприятия. На основании этой ин-

формации потенциальные инвесторы будут судить о рентабельности

проекта, о том, сколько денег потребуется вложить в предприятие,

чтобы поставить его на ноги и покрыть текущие расходы начального

этапа и о том, каким образом можно получить необходимые средства

(выпуск акций, займы и пр.)

Существуют три группы финансовых показателей, которые позво-

ляют оценить жизнеспособность предприятия:

1) прогноз доходов и расходов на первые три года;

2) прогноз денежной наличности за тот же период;

3) балансовый отчет предприятия на текущий момент и прогноз

состояния активов и пассивов предприятия на год вперед

(балансовый план).

1Прогноз расходов и доходов предприятия0 строится на основе

данных об ожидаемом объеме спроса. Прогноз денежной наличности

должен показать способность предприятия своевременно оплачивать

свои счета. В нем должна быть указана оценка начальной денежной

наличности, ожидаемые поступления и платежи с указанием объемов и

сроков. 1Балансовый отчет характеризует0 финансовую ситуацию предп-

риятия на конкретный момент. Он отражает активы (то, чем предпри-

ятие владеет), пассивы (его долг) и средства, вложенные владель-

цем предприятия и его партнерами.

Вышеперечисленная информация непосредственно отражается в

деловом плане.

3Состав делового плана.

Деловой план включает следующие разделы:

_11. Вводная часть.

В ней указывается название и адрес предприятия, имена и ад-

реса учредителей, основные положения предлагаемого проекта, его

суть и цель, стоимость проекта, потребности в финансах.

- -

12. Предприятие и отрасль, в которой оно находится.

В этом разделе описываются основные направления и цели дея-

тельности предприятия, его история, прошлые успехи, а также ха-

рактеристика отрасли промышленности, к которой относится предпри-

ятие. Отражается текущая ситуация и тенденции ее развития.

_13. Продукция (работы или услуги).

Описание продукции и ее применение, отличительные качества

или уникальность продукции, технология и квалификация, лицензии,

патентные права и будущий капитал.

_14. Рынки.

Потенциальные потребители продукции, потенциальные конкурен-

ты. Размер рынка и его рост, оценочная доля предприятия на рынке.

Особые характеристики рынка, влияние конкуренции.

_15. План маркетинга.

В этом разделе дается маркетинговая расстановка (обеспечение

конкурентоспособности продукции) и указываются основные характе-

ристики продукции (работ или услуг) в сравнении с конкурирующими.

Рассматриваются такие вопросы, как цены, ценовая политика, торго-

вая политика, каналы сбыта, реклама и продвижение продукции на

рынке, политика поддержки продукции, проявление интереса со сто-

роны вероятных покупателей, прогноз новой продукции.

_16. Производственный план.

Описание производственного процесса, производственных поме-

щений, их расположение. Необходимое оборудование, объем выпускае-

мой продукции. В этом разделе рассматриваются источники поставки

основных материалов, оборудования и рабочих кадров, использование

субподрядчиков.

_17. Организационный план.

Форма собственности. Сведения о партнерах, основных пайщи-

ках, владельцах предприятия, о директоре и основном руководящем

составе. Приводится организационная структура. Делаются краткие

выводы по планированию количества персонала и расширению штата,

обучению и подготовке кадров, а также о привлечении консультан-

тов, советников, менеджеров.

_18. Степень риска.

В этом разделе рассматривается риск и каким образом его мож-

но избежать. Выявляются слабые стороны предприятия, вероятность

появления новых технологий. предлагаются альтернативные страте-

- -

гии.

_19. Финансовый план.

Финансовый план является важнейшей составной частью делового

плана. Основные пункты финансового плана: объем продаж, прибыль,

оборот капитала, себестоимость и т.д. Финансовый план составляет-

ся на 3-5 лет и включает в себя: план доходов и расходов, план

денежных поступлений и платежей, балансовый план на первый год.

При составлении финансового плана анализируется состояние налич-

ности, устойчивость предприятия, источники и использование

средств. В заключении определяется точка самоокупаемости. Прогноз

точки самоокупаемости должен дать ответ на вопрос о том, сколько

единиц продукции или услуг нужно будет продать или какого объема

продаж достичь, чтобы доходы предприятия совпадали с его расхода-

ми, т.е. чтобы предприятие окупилось.

_110. Приложения.

Наиболее часто в приложении приводят следующие документы:

технические данные по продукции, копии контрактов, лицензий, под-

робности патентных документов, копии документов, из которых взяты

исходные данные, сообщения консультантов по продукции и рынкам,

анкетные данные руководящих работников, сведения о порядке и ме-

тоде проведения опросов и исследований, отчет по ревизии бухгал-

терских документов, прейскуранты поставщиков.

3Составление делового плана.

1А. Вводная часть.

Деловой план начинается с вводной части. Вводная часть, как

правило, пишется уже после того, как составлен весь план. Она

должна быть краткой (не более 2-3 страниц) и трактоваться как са-

мостоятельный рекламный документ, так как в ней содержатся основ-

ные положения всего делового плана.

Вводная часть должна быть написана так, чтобы вызвать инте-

рес у потенциального инвестора. По содержимому вводной части ин-

вестор часто судит о том, стоит ли ему терять время дальше и чи-

тать план до конца. Нужно четко и убедительно изложить основные

положения предлагаемого проекта, а именно чем будет заниматься

предприятие, сколько денег потребуется в него вложить, какой ожи-

- -

дается спрос на продукцию (работы или услуги) и почему предприя-

тие добьется успеха.

1Б. Предприятие и отрасль, в которой оно

1находится.

Очень важно преподнести идею нового предприятия в контексте

сложившегося состояния дел в отрасли. Необходимо продемонстриро-

вать глубокое понимание состояния предприятия и той отрасли ин-

дустрии, в которой оно будет работать и конкурировать. Так как

одним из критериев на победу в конкурентной борьбе является ситу-

ация на рынке продукции этого класса.

В деловом плане рекомендуется провести краткий исторический

экскурс, дать анализ текущего состояния дел в отрасли и сведения

о намечающихся тенденциях развития. Рекомендуется также дать

справку по последним новинкам, перечислить потенциальных конку-

рентов, указать их сильные и слабые стороны. Необходимо изучить

все прогнозы по данной отрасли.

Необходимо также ответить на вопрос, на какого именно потре-

бителя рассчитаны товары или услуги предприятия.

1В. Продукция (работы или услуги).

В этом разделе необходимо дать четкое определение и описание

тех видов продукции или услуг, которые будут предложены на рынок.

Следует указать некоторые аспекты технологии, необходимой для

производства продукции. Важно, чтобы этот раздел был написан яс-

ным, четким языком, доступным для понимания неспециалиста.

При описании основных характеристик продукции делается ак-

цент на тех преимуществах, которые эта продукция несет потенци-

альным покупателям, а не на технических подробностях. Детальная

информация технологического процесса может быть дана в приложе-

нии.

Очень важно подчеркнуть уникальность или отличительные осо-

бенности продукции или услуг. Это может быть выражено в разной

форме: новая технология, качество товара, низкая себестоимость

или какое-то особенное достоинство, удовлетворяющее запросам по-

купателей. Также необходимо подчеркнуть возможность совершенство-

- -

вания данной продукции.

В этом же разделе следует описать имеющиеся патенты или ав-

торские права на изобретение или привести другие причины, которые

могли бы воспрепятствовать вторжению конкурентов на рынок. Такими

причинами могут быть, например, эксклюзивные права на распростра-

нение или торговые марки.

1Г. Рынки.

Рынок и маркетинг являются решающими факторами для всех ком-

паний. Самые гениальные технологии оказываются бесполезными, если

на них нет своих покупателей. Поэтому этот раздел является наибо-

лее трудным для написания. Необходимо убедить инвестора в сущест-

вовании рынка для продукции и показать, что вы понимаете и можете

продать на нем свою продукцию. Для этого нужно определить тот

сегмент рынка, который будет для предприятия главным. Как прави-

ло, новые предприятия могут успешно конкурировать лишь на одном,

достаточно узком сегменте рынка. Выбор такого сегмента может за-

висеть и от остроты конкурентной борьбы, которая для одного типа

продукции может быть слабее, для другого - сильнее.

После определения конкурентного сегмента рынка приводится

описание структуры клиентуры (покупателей) внутри этого сегмента.

Любой бизнес и, в частности, обладающий хорошими идеями по

совершенствованию продукции, рано или поздно столкнется с пробле-

мой конкуренции. Поэтому очень важно определить непосредственных

конкурентов, их сильные и слабые стороны, оценить потенциальную

долю рынка каждого конкурента. Необходимо показать, что ваша про-

дукция может конкурировать с точки зрения качества, цены, расп-

ространения, рекламы и других показателей.

1Д. План маркетинга.

В этом разделе необходимо показать, почему клиенты будут по-

купать продукцию. В нем описывается, каким образом предполагается

продавать новый товар или услугу, какую на него назначить цену и

как проводить рекламную политику. Конкретные детали маркетинговой

стратегии часто оказываются сложными, комплексными и затрагивают

такие области, как маркетинговая расстановка, ценовая политика,

- -

торговая политика, реклама и т.д. В любом бизнесе при формирова-

нии проектов, связанных с продажей и сбытом, требуется детальный

анализ этих факторов.

Потенциальные инвесторы считают план маркетинга важнейшим

компонентом успеха нового предприятия, поэтому к его составлению

следует отнестись серьезно - нужно тщательно все продумать и убе-

диться, что предполагаемая стратегия действительно может быть ре-

ализована. На действующих предприятиях план по маркетингу состав-

ляется на год вперед. За его выполнением внимательно следят и

ежемесячно или ежедневно вносят в него поправки с учетом изменяю-

щейся ситуации на рынке. Начинающий предприниматель должен нау-

читься составлять план маркетинга и сверять с ним свои текущие

решения. Часто план маркетинга оказывается очень объемным, тогда

его можно поместить в приложение к основной части делового плана.

1Е. Производственный план.

В этом разделе должны быть описаны все производственные и

другие рабочие процессы. Здесь же рассматриваются все вопросы,

связанные с помещением, их расположением, оборудованием, персона-

лом. Если создаваемое предприятие относится к категории произ-

водственных, то необходимо полное описание производственного про-

цесса: как организована система выпуска продукции и как осущест-

вляется контроль над производственными процессами, каким образом

будут контролироваться основные элементы, входящие в стоимость

продукции (например, затраты труда и материалов), как будет раз-

мещено оборудование. Если некоторые операции предполагается пору-

чить субподрядчикам, следует дать о них сведения, включая назва-

ние субподрядчика, его адрес, причины, по которым он был выбран,

цены и информацию о заключенных контрактах. По тем операциям, ко-

торые предполагается выполнить собственными силами, необходимо

дать схему производственных потоков, список производственного

оборудования, сырья и материалов с указанием поставщиков (назва-

ние, адрес, условия поставок), ориентировочную стоимость, а также

список производственного оборудования, которое может понадобиться

в будущем. Наконец, в этом разделе должны найти отражение вопро-

сы, насколько быстро может быть увеличен или сокращен выпуск про-

дукции.

- -

Если предполагается создать не производственное предприятие,

а торговое или сервисное, то в данном разделе описывается проце-

дура закупки партий товаров, система контроля за уровнем товарных

запасов и план складных помещений.

1Ж. Организационный план.

В этом разделе указывается форма собственности создаваемого

предприятия: будет ли это индивидуальное предприятие, товарищест-

во или акционерное общество. Если это товарищество, необходимо

привести условия, на которых оно строится. Если акционерное об-

щество, необходимо дать сведения о количестве выпускаемых акций,

тип акций.

Рассматриваются вопросы руководства и управления предприяти-

ем. Объясняется, каким образом организована руководящая группа, и

описывается роль каждого ее члена. Приводятся краткие биографи-

ческие сведения о всех членах совета директоров. Следует помнить,

что необходима сбалансированная руководящая группа. Анализируются

знания и квалификация всей команды в целом. В идеальном случае

таланты и умение каждого ее члена будут дополнять друг друга и

охватывать все функциональные области бизнеса (маркетинг, финан-

сы, вопросы, связанные с персоналом, производственный процесс).

Однако, маловероятно, что небольшая фирма на ранней стадии своего

становления сможет собрать достаточно хорошо сбалансированную ко-

манду. В этом случае для выявления слабых сторон управления

предприятием можно воспользоваться услугами консультантов.

В этом же разделе должны быть представлены данные о руково-

дителях основных подразделений, их возможностях и опыте, а также

об их обязанностях. Детальные анкетные характеристики приводятся

в приложении. В этом разделе освещается механизм поддержки и мо-

тивации ведущих руководителей, т.е. каким образом они будут заин-

тересованы в достижении намеченных в деловом плане целей, как бу-

дет оплачиваться труд каждого руководителя (оклад, премии, доле-

вое участие в прибыли).

Рекомендуется представить организационную схему с указанием

для каждого руководителя его места в организационной иерархии.

Ознакомившись с организационным планом, потенциальный инвес-

тор должен получить представление о том, кто именно будет осу-

- -

ществлять руководство предприятием и каким образом будут склады-

ваться отношения между членами руководства на практике.

1З. Степень риска.

Каждое новое предприятие или новый проект неизбежно сталки-

вается на своем пути с определенными трудностями, угрожающими его

существованию. Для предпринимателя очень важно уметь предвидеть

подобные трудности и заранее разработать стратегии их преодоле-

ния. Необходимо оценить степень риска и выявить те проблемы, с

которыми может столкнуться бизнес. Главные рискованные моменты,

перед которыми может оказаться бизнес, должны быть описаны просто

и объективно. Угроза может исходить от конкурентов, от собствен-

ных просчетов в области маркетинга и производственной политики,

ошибок в подборе руководящих кадров. Опасность может представлять

также технический процесс, который способен мгновенно "состарить"

любую новинку. Даже если ни один из этих факторов реальной угрозы

для предприятия не представляет, в деловом плане необходимо на

них остановиться и обосновать, почему не стоит беспокоиться на

этот счет.

Полезно заранее выработать стратегию поведения и предложить

пути выхода из вероятных рискованных моментов в случае их внезап-

ного возникновения. Наличие альтернативных программ и стратегий в

глазах потенциального инвестора будут свидетельствовать о том,

что предприниматель знает о возможных трудностях и заранее к ним

готов.

1И. Финансовый план.

Финансовый план состоит из трех частей.

_1. Сводный прогноз доходов и расходов,. по крайней мере, на

первые три года, причем данные за первый год должны быть предс-

тавлены в месячной разбивке. Он включает такие показатели, как

ожидаемый объем продаж, себестоимость реализованных товаров и

различные статьи расходов. Зная ставки подоходного налога, можно

получить прогноз чистой прибыли предприятия после вычета налогов.

Основным источником доходов большинства предприятий являются

продажи. Именно продажи определяют все прочие аспекты деятельнос-

- -

ти предприятия, поэтому составление финансового плана начинается

с прогнозирования продаж. Основой для такого прогноза служит план

маркетинга.

Для составления планов доходов и расходов на первый год не-

обходимо рассчитать объемы продаж по месяцам. Данные для подобных

расчетов можно получить из специальных исследований рынка, из

прогнозов или опытном путем. Для составления прогноза используют-

ся такие методы как опросы потребителей, опрос торговых работни-

ков, консультации с экспертами, анализ временных рядов.

Объемы продаж у новых предпринимателей обычно нарастают пос-

тепенно, а себестоимость реализованной продукции может "скакать"

и в некоторые месяцы быть непропорционально высокой. Все будет

зависеть от ситуации, складывающейся в тот или иной момент на

рынке.

План доходов и расходов должен содержать такие оценки всех

статей косвенных (накладных, общефирменных) расходов по месяцам

первого года. Необходимо предусмотреть в плане все возможные

статьи расходов и правильно спланировать их динамику по месяцам.

Расходы на заработную плату будут зависеть от численности

сотрудников и их специальностей. Сведения о том, сколько и каких

специалистов потребуется, берутся из организованного плана. Рас-

ширение дела может уже в первые месяцы существования предприятия

потребовать увеличении численности занятых. Расходы на оплату

труда должны быть заранее предусмотрены и включены в план доходов

и расходов. В плане доходов и расходов следует предусмотреть и

расходы на повышение заработной платы работающим сотрудникам.

В первые месяцы освоения нового рынка значительно выше рас-

ходы на командировки, выплаты комиссионных, представительские

расходы т.д.

С ростом фирмы возрастают расходы на страхование, на рекла-

му, на участие в выставках, на аренду дополнительных складских

помещений. Все это должно найти отражение в плане доходов и рас-

ходов. Условия страховки можно выяснить непосредственно у той

страховой компании, в которой предприятие застраховано, а величи-

ну выплат можно определить в зависимости от вида страховки и сос-

тояния дел на предприятии к тому или иному моменту. Добавление

новых площадей увеличит расходы на аренду. Если планируется заку-

пить новое оборудование, то это отразится в приросте амортизаци-

- -

онных отчислений.

Помимо планов доходов и расходов в разбивке по месяцам пер-

вого года, планы доходов и расходов должны содержать прогнозные

данные на конец второго и третьего года. При прогнозировании экс-

плуатационных расходов на второй и третий год рекомендуется на-

чать с тех статей, расходы по которым, по всей вероятности, не

будет меняться. Расходы по таким статьям, как амортизационные от-

числения, коммуникальные услуги (плата за электричество, газ и

т.д.), аренда, страховка и процент на капитал, нетрудно подсчи-

тать, исходя из объема продаж (доходов) на второй и третий год.

Расходы на рекламу, на заработную плату и налоги можно определить

как долю от чистой прибыли за соответствующий год.

Если финансовый план покажет, что при таких издержках можно

получить прибыль, предприятие имеет шансы на успех.

Форма плана доходов и расходов представлена в 2табл.1.3.

По такой же форме (2табл.10) составляется план доходов и рас-

ходов на первый год по месяцам. В зависимости от деятельности и

направленности предприятия статьи расходов косвенных затрат экс-

плуатационных издержек могут быть уточнены.

_2. В финансовый план .входит прогноз денежной наличности. Та-

кой прогноз составляется также на три года, с месячной разбивкой

данных по первому году. Разные счета оплачиваются в разные сроки,

поэтому определение потребностей в денежной наличности является

важным моментом, особенно для первого года. Доходы могут сильно

различаться из месяц в месяц, да и деньги, вырученные от продаж,

поступают на банковский счет предприятия не мгновенно, а с неко-

торым шагом, поэтому, даже если продукция расходится хорошо, мо-

жет возникнуть необходимость в краткосрочных займах для покрытия

посторонних затрат. например, для выплаты заработной платы или за

коммунальные услуги.

Деньги в кассе или на банковском счете предприятия - это не

то же самое, что прибыль. Прибыль-это разница между доходами и

расходами, а денежная наличность - это разница между реальными

денежными поступлениями и выплатами. Изменяется объем денежной

наличности только тогда, когда предприятие фактически получает

платеж или само производит вы плату. Например, погашение долга

предприятия не отражается в издержках, хотя уменьшает сумму на-

личности. а амортизация основных фондов - это издержки, которые

- -

L[+]

2Таблица 1.

1План доходов и расходов

---T---------------------------------T--------T--------T--------¬

¦N ¦ Показатели ¦1-ый год¦2-ой год¦3-ий год¦

+--+---------------------------------+--------+--------+--------+

¦1 ¦ Доходы от продаж товаров (оказа-¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ния услуг или выполнения работ) ¦ ¦ ¦ ¦

¦2 ¦ Налог на добавленную стоимость ¦ ¦ ¦ ¦

¦3 ¦ Себестоимость реализованной про-¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ дукции (работ или услуг) ¦ ¦ ¦ ¦

¦4 ¦ Валовая прибыль ¦ ¦ ¦ ¦

¦5 ¦ Эксплуатационные издержки, всего¦ ¦ ¦ ¦

¦6 ¦ в том числе: Управленческие зат-¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ раты, ¦ ¦ ¦ ¦

¦7 ¦ всего ¦ ¦ ¦ ¦

¦8 ¦ в том числе: зарплата ¦ ¦ ¦ ¦

¦9 ¦ канцпринадлежности ¦ ¦ ¦ ¦

¦10¦ плата за телефон ¦ ¦ ¦ ¦

¦11¦ почтовые расход ¦ ¦ ¦ ¦

¦12¦ Затраты на сбыт ¦ ¦ ¦ ¦

¦13¦ Аренда помещений ¦ ¦ ¦ ¦

¦14¦ Коммунальные услуги ¦ ¦ ¦ ¦

¦15¦ Транспорт ¦ ¦ ¦ ¦

¦16¦ Реклама ¦ ¦ ¦ ¦

¦17¦ Страховка ¦ ¦ ¦ ¦

¦18¦ Налоги ¦ ¦ ¦ ¦

¦19¦ Проценты за капитал ¦ ¦ ¦ ¦

¦20¦ Амортизация ¦ ¦ ¦ ¦

¦21¦ Затраты на науку ¦ ¦ ¦ ¦

¦22¦ Прочие расходы ¦ ¦ ¦ ¦

¦23¦ Прибыль до уплаты налогов ¦ ¦ ¦ ¦

¦24¦ Налог на прибыль ¦ ¦ ¦ ¦

¦25¦ Чистая прибыль ¦ ¦ ¦ ¦

L--+---------------------------------+--------+--------+---------

снижают прибыль, но не влияют на сумму денежной наличности.

Одна из главных проблем, стоящих перед любым предприятием, -

то правильное планирование денежной наличности. Сплошь и рядом

- -

вполне рентабельные предприятия терпят банкротство только из-за

того, что в нужный момент у них не хватило денег. Следовательно,

если предприниматель судит о своем успехе по прибыли, он рискует

сильно ошибиться, особенно если при этом прирост наличности отри-

цателен.

Прогноз денежной наличности строится на основании плана де-

нежных поступлений и выплат. План денежных поступлений и выплат

составляется на основе плана доходов и расходов с поправкой на

ожидаемые лаги. Если для какого-то месяца окажется, что выплаты

превышают поступления, предприниматель должен заранее позаботить-

ся, и взять на этот период деньги в долг. Если в другом месяце

денежные поступления превысят выплаты, то лишние деньги можно от-

дать в краткосрочную ссуду или положить на банковский счет до то-

го времени, когда выплаты вновь будут превышать поступления.

Самый сложный момент в прогнозировании денежной наличности -

это определение размеров поступлений и выплат по месяцам. Для

этого приходится строить предложения, чтобы денег заведомо хвата-

ло на оплату счетов в течение всего периода становления предприя-

тия. На основе подобных предположений можно оценить размеры де-

нежных поступлений и платежей по месяцам и прикинуть, когда и

сколько денег потребуется брать в долг.

План денежных поступлений и выплат, как и план доходов и

расходов, строится на определенных предположениях, которые предс-

тавлялись реалистичными на момент составления прогноза, но со

временем могут и не подтвердиться. В этом случае в планы необхо-

димо внести соответствующие коррективы. Все предложения и допуще-

ния должны быть четко сформулированы в тексте делового плана,

чтобы потенциальный инвестор смог понять, как была получена та

или иная цифра.

План поступлений и выплат на первый год в месячной разбивке

и на последующие три года составляются по следующей форме

(2табл.20).

_3. Третьим разделом финансового плана является прогноз акти-

_вов и пассивов предприятия на конец года., т.е. балансовый план. В

этом плане отражаются активы и пассивы предприятия, средства,

вложенные в развитие производства самим предпринимателем и его

партнерами, и нераспределенная прибыль.

К составлению балансового плана на конец первого года прис-

- -

L[+]

2Таблица 2.

1План поступлений и выплат

---T---------------------------T---------T---------T---------¬

¦N ¦Показатели ¦ 1-й год ¦ 2-й год ¦ 3-й год ¦

+--+---------------------------+---------+---------+---------+

¦1 ¦Поступления от продаж ¦ ¦ ¦ ¦

¦2 ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦

¦3 ¦Платежи всего ¦ ¦ ¦ ¦

¦4 ¦оборудование ¦ ¦ ¦ ¦

¦5 ¦сырье и материалы ¦ ¦ ¦ ¦

¦6 ¦затраты на сбыт ¦ ¦ ¦ ¦

¦7 ¦управленческие затраты ¦ ¦ ¦ ¦

¦8 ¦аренда помещений ¦ ¦ ¦ ¦

¦9 ¦коммунальные услуги ¦ ¦ ¦ ¦

¦10¦транспорт ¦ ¦ ¦ ¦

¦11¦реклама ¦ ¦ ¦ ¦

¦12¦страховка ¦ ¦ ¦ ¦

¦13¦налоги ¦ ¦ ¦ ¦

¦14¦выплата долга и процентов ¦ ¦ ¦ ¦

¦15¦Прирост денежной наличности¦ ¦ ¦ ¦

¦16¦Остаток на конец ¦ ¦ ¦ ¦

¦17¦Остаток на начало ¦ ¦ ¦ ¦

L--+---------------------------+---------+---------+----------

тупают, когда составлены план доходов и расходов и план денежных

поступлений и выплат.

Балансовый план отражает состояние дел на предприятии к кон-

цу первого года его существования. Он представляет собой счет ак-

тивов и пассивов, разность (сальдо) которых дает оценку собствен-

ного капитала предприятия.

3Активы 0- 1это все, что образует имущество предприятия и обла-

1дает стоимостью.0 Активы делятся на ликвидные и неликвидные. Лик-

видные активы - это те, которые образуют оборотный капитал, не-

ликвидные - основной капитал. Ликвидные активы включают денежные

средства, а также все то, что может быть обращено в деньги или

потреблено в процессе производства за период, не превышающий од-

ного года. Неликвидные активы - это материальное имущество с дли-

тельным сроком службы (оборудование, здание, сооружения, земля).

- -

3Пассивы -0 1это денежные обязательства предприятия перед кре-

1диторами.0 Обязательства бывают краткосрочными, которые должны

быть погашены в течение года, и долгосрочными. Разность между

стоимостью активов и пассивов (стоимость имущества предприятия за

вычетом его обязательств) представляет собой собственный капитал

предприятия. 1К собственному капиталу относятся0 средства, вложен-

ные партнерами, и прибыль, остающаяся после вычетов (нераспреде-

ленная прибыль).

Таким образом, доходы предприятия увеличивают его активы и

собственный капитал, а расходы уменьшают собственный капитал и

(или) увеличивают пассивы или уменьшают активы.

Балансовый план на конец первого года в деловом плане сос-

тавляется по форме, приведенной в 2табл.3.

При создании предприятия предприниматель должен знать, когда

будет получена первая прибыль. Для этого делается прогноз точки

самоокупаемости. Прогноз точки самоокупаемости дает ответ на воп-

рос, сколько единиц продукции или услуг необходимо будет продать,

чтобы доходы предприятия совпадали с его расходами, т.е. чтобы

предприятие окупилось. Такая информация позволяет оценить, сколь-

ко денег потребуется, чтобы поддержать новое предприятие на на-

чальном этапе его существования. Из планов доходов и расходов из-

вестно, когда предприятие начнет получать прибыль, но это не точ-

ка самоокупаемости. Чтобы предприятие окупилось, его обязательст-

ва, именуемые постоянными или фиксированными затратами, должны

быть полностью покрыты из поступлений. 1Поэтому под точкой самоо-

1купаемости понимают0 такое состояние, когда разность между всеми

расходами и доходами равна нулю.

После того, как предприятие окупится, продажа каждой следую-

щей единицы продукции будет приносить прибыль, если цена на нее

не опуститься ниже ее себестоимости.

Точка самоокупаемости К определяется на основании данных

плана поступлений и выплат (табл.2.) по формуле:

К =_ СФИ .

Ц - ПИ

где СФИ - совокупные финансовые издержки;

- 108 -

L[+]

2Таблица 3.

1Балансовый план на конец первого года

-------------------------------------T---------------------¬

¦ Показатели ¦ Сумма ¦

+------------------------------------+---------------------+

1 ¦ Активы ¦ ¦

2 ¦ Ликвидные активы, всего ¦ ¦

3 ¦ в том числе: ¦ ¦

4 ¦ денежная наличность ¦ ¦

5 ¦ счета к получению ¦ ¦

6 ¦ запасы готовой продукции ¦ ¦

7 ¦ запасы сырья и материалов ¦ ¦

8 ¦ в том числе: ¦ ¦

9 ¦ оборудование ¦ ¦

10¦ амортизация ¦ ¦

11¦ Итого активов ¦ Х ¦

12¦ Пассивы и собственный капитал ¦ ¦

¦ предприятия ¦ ¦

13¦ Краткосрочные обязательства, всего ¦ ¦

14¦ в том числе: ¦ ¦

15¦ Неликвидные активы, всего ¦ ¦

16¦ счета к оплате ¦ ¦

17¦ текущие обязательства ¦ ¦

18¦ по долгосрочным займам ¦ ¦

19¦ Долгосрочные обязательства, всего ¦ ¦

20¦ Собственный капитал, всего ¦ ¦

21¦ в том числе ¦ ¦

22¦ взносы партнеров ¦ ¦

23¦ нераспределенная прибыль ¦ ¦

24¦ Итого пассивов и собственного ¦ ¦

¦ капитала ¦ Х ¦

L------------------------------------+----------------------

Ц - цена единицы продукции;

ПИ - переменные издержки в расчете на единицу продукции.

Какой бы не была цена, если она выше себестоимости, каждая

продажа приносит прибыль, которую можно пустить на покрытие фик-

сированных издержек. Как только прибыли накопится достаточно,

- -

чтобы покрыть фиксированные издержки, предприятие достигнет само-

окупаемости. К фиксированным издержкам относятся затраты на амор-

тизацию, заработную плату административного персонала, арендную

плату и страхование. Расходы на покупку сырья и материалов, тор-

говые издержки, заработная плата производственных рабочих счита-

ются переменными.

Графическое представление точки самоокупаемости приведено

на 2рис.1.

L[+]

млн.руб.A

¦ /

¦ Доходы

¦ /

¦ .

¦ / .

¦ . Расходы

¦ / .

¦ .

¦ ./

¦ . ¦Точка самоокупаемости

¦_. / .¦_ .

¦ ¦ Фиксированные издержки

¦ / ¦

¦ ¦

¦ / ¦

L------------+-----------------------------------V

Объем продукции

2Рис. 1:0 1Графическое представление точки самоокупаемости

По графику определяется тот объем продукции, при котором

расходы будут равны доходам и после которого предприятие будет

иметь постоянно увеличивающуюся прибыль.

1К. Приложение

В приложении к деловому плану приводятся документы, не явля-

ющиеся частью основного текста, но на которые есть ссылки в дело-

- -

вом плане.

В следующей главе рассматривается методика финансовой оценки

инвестиционных проектов.

2В3 2Ы3 2В3 2О3 2Д3 2:0 В рыночной экономике России начинает действовать

новое поколение менеджеров-предпринимателей, специалистов малого

бизнеса, которые в изменяющихся условиях хозяйствования обязаны

делать прогноз, участвовать в конкурентной борьбе, обосновывать

различные направления использования финансовых средств для полу-

чения займов и инвестиций.

Важной задачей является проблема привлечения инвестиций, в

том числе для вновь создаваемых, действующих и развивающихся

предприятий. Для этого необходимо аргументированное и обоснован-

ное оформление проектов ( предложений ), требующих инвестиций.

Эта задача может быть выполнена на основе разработки бизнес-пла-

на. Бизнес-план это специальный инструмент менеджмента, использу-

емый в современной рыночной экономике независимо от масштабов и

сферы деятельности, а также форм предпринимательства. Бизнес-план

- это документ стандартный для большинства стран с рыночной эко-

номикой.

Особенностью бизнес-плана как стратегического документа яв-

ляется его сбалансированность по поставке задач с учетом реальных

финансовых возможностей фирмы. Чтобы бизнес-план был принят, он

должен быть обеспечен финансовыми ресурсами. Это в значительной

мере определяет характер проектов, которые изучаются при разра-

ботке бизнес-плана. Эти проекты должны быть не только инновацион-

ными, то есть отличаться научно-технической новизной, но и быть

достаточно полно проработанными, показывать, какие затраты необ-

ходимы на их реализацию. Степень инновационности и рискованности

проекта определяет способы привлечения капитала.