Анализ деятельности коммерческого банка (работа 4)

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

МАРИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра Экономики и финансов

Расчетное задание

по дисциплине «Банковское дело»

на тему «Анализ деятельности коммерческого банка»

Выполнила: студентка ЭФ

гр. ПИЭ-52

Короткова А.М.

Проверил: доцент, к.э.н.

Белоусов А.С.

Йошкар-Ола

2009

Содержание

Введение

Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов коммерческого банка за 2007 год

Анализ динамики и структуры размещения финансовых ресурсов коммерческого банка за 2007 год

Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка за 2007 год

Заключение

Список используемой литературы

Приложение

Введение

Целью данной работы является приобретение практических навыков анализа баланса коммерческого банка, результата его работы и оценки эффективности его деятельности.

На основе отчетного баланса коммерческого банка по счетам 2 порядка и отчета о прибылях и убытках за 2007 год выполнен: анализ структуры и динамики пассивов по источникам их формирования, анализ структуры и динамики активов по направлениям их размещения.

В заключение анализа баланса сделана его оценка с использованием системы коэффициентов характеризующих соотношение отдельных частей пассивов, соотношение отдельных частей активов, а также соотношение между отдельными частями актива и пассива баланса.

По данным отчета о прибылях и убытках за 2007 год выполнен анализ структуры доходов и расходов, проведена оценка доходности отдельных направлений деятельности банка и определены обобщающие показатели эффективности его деятельности.

Для целей анализа баланс банка преобразован в баланс нетто путем исключения по соответствующим балансовым счетам актива и пассива сумм повторного учета средств. При этом взаимно исключены остатки средств по межфилиальным расчетам внутри кредитной организации (балансовые счета 30302 (А) и 30601 (П)); основные средства, учитываемые на балансовом счете 60401 (А) уменьшены на сумму их амортизации (60601 (П)); нематериальные активы (60901 (А)) уменьшены на сумму их амортизации (60903 (П)); прибыль отчетного года (70301 (П)) уменьшена на сумму ее использования (70501 (А)); прибыль предшествующих лет (70302 (П)) уменьшена также на величину ее использования (70502 (А)). Результаты этой корректировки приведены в Приложении 1 (преобразование исходного баланса в баланс нетто).

Ниже излагается содержание выполненной работы по разделам.

1. Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов коммерческого банка за 2007 год

Анализ пассивов коммерческого банка произведен на основе данных бухгалтерского баланса за 2007 и 2008 годы. Структура пассивов включает в себя собственные средства и обязательства. Обязательства в свою очередь делятся на обязательства до востребования, срочные, заемные и прочие пассивы. Так как коммерческий банк за отчетный период не занимал денежные средства, заемные обязательства отсутствуют.

Более подробная классификация источников финансовых ресурсов коммерческого банка показана на рис. 1.

Рис. 1. Классификация источников финансовых ресурсов

В приведенных ниже таблицах 1 и 2 произведено разделение пассивов по данной классификации за 2007 и 2008 годы и отклонение данных статей баланса в денежном и процентном соотношении. Анализ ресурсной базы целесообразно начинать с ее структуры в целом.

Таблица 1

Динамика финансовых ресурсов банка по источникам за 2007 год

Наименование счета	на 01.01.2007 г.	на 01.01.2008 г.	2008 в % к 2007	2008 - 2007, т.р.
руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого
Собственные средства	72857	0	72857	89502	0	89502	6556,08	0,00	6556,08	16645	0	16645
Срочные обязательства	222299	493	222792	288784	1287	290071	1107,96	261,05	1108,36	66485	794	67279
Обяз-ва до востребования	394299	403	394702	487492	474	487966	1809,93	386,69	1805,25	93193	71	93264
Прочие обязательства	1965	0	1965	2412	0	2412	647,63	0,00	647,63	447	0	447
ИТОГО	691420	896	692316	868190	1761	869951	10121,60	647,74	10117,33	176770	865	177635

Таблица 2

Структура финансовых ресурсов банка по источникам за 2007 год

Показатели	на 01.01.2007 г.	на 01.01.2008 г.	Отклонение (2008-2007)
руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого
Собственные средства	10,54	0,00	10,52	10,31	0,00	10,29	-0,23	0,00	-0,24
Срочные обязательства	32,15	55,02	32,18	33,26	73,08	33,34	1,11	18,06	1,16
Обязательства до востребования	57,03	44,98	57,01	56,15	26,92	56,09	-0,88	-18,06	-0,92
Прочие обязательства	0,28	0,00	0,28	0,28	0,00	0,28	-0,01	0,00	-0,01
Всего пассивы	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00	0,00

Данные таблиц 1 и 2 показывают, что за рассматриваемый период произошел значительный рост валюты баланса на 177635 т.р., наибольшую долю в структуре источников финансовых ресурсов за данный период занимают обязательства до востребования и срочные обязательства, наименьшую - собственные средства и прочие обязательства.

В структуре пассива баланса собственные средства банка, как правило, занимают меньшую часть, но этих средств должно быть достаточно для выполнения принятых на себя банком обязательств, защиты интересов вкладчиков, предупреждения банкротства. Именно собственные средства банка составляют основу его деятельности, т.к. они определяют объем привлекаемых депозитов, т.е. реальных кредитных ресурсов и, в конечном итоге, объем активных операций.

Сами по себе эти средства не определяют размер получаемой прибыли. Они лишь позволяют банку выбирать те или иные виды операций, ориентироваться на обслуживание определенного круга клиентов

Рассмотрим динамику и структуру собственных средств за анализируемый период (таблицы 3 и 4). Из таблиц 3 и 4 видно, что собственные средства возросли на 16645 т. р. (с 72857 т.р. до 89502 т.р.), в основном за счёт увеличения фонда накопления. Наименьшую долю в структуре собственных средств банка занимают резервы на возможные потери. Таким образом, финансовое состояние банка имеет положительную динамику развития. Следующая группа финансовых источников – это обязательства до востребования, т.е. величина обязательств банка, срок востребования которых или равен нулю, или неизвестен.

Обязательства до востребования представлены различными счетами, с которых их владельцы могут получать наличные деньги по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов.

В таблицах 5 и 6 приведена динамика и структура обязательств до востребования за 2007 год:

Таблица 3

Динамика собственных средств банка за 2007 год

Наименования	На 1.01.2007	На 1.01.2008	Удельный вес 2008	Отклонение (2008-2007)
в руб.	ин.вал. в руб.	итого	в руб.	ин.вал. в руб.	итого	Руб.08/ руб. 07	вал. 08/ вал.07	итог08/ итог07	руб08-руб. 07	вал. 08-вал.07	итог08-итог07
Уставный капитал(102)	22910		22910	22910		22910
Фонды(107)	33175		33175	46634		46634	885,13		885,13	13459		13459
Резервы на возможные потери	16772		16772	19958		19958	5670,95		5670,95	3186		3186
Итого	72857		72857	89502		89502	6556,08		6556,08	16645		16645

Таблица 4

Структура собственных средств банка за 2007 год

Показатели	На 1.01.2007	На 1.01.2008	Отклонение процентных пунктов(+/-)
в руб.	ин.вал. в руб.	итого	в руб.	ин.вал. в руб.	итого	в руб.	ин.вал. в руб.	итого
Уставный капитал(102)	31,4		31,4	25,6		25,6	-5,8		-5,8
Фонды(107)	45,5		45,5	52,1		52,1	6,6		6,6
Резервы на возможные потери	23,0		23,0	22,3		22,3	-0,7		-0,7
Итого(%)	100,0		100,0	100,0		100,0	0,0		0,0

Таблица 5

Динамика обязательств до востребования за 2007 год

№ счета	Наименование счета	на 01.01.2007 г.	на 01.01.2008 г.	2008 в % к 2007	2008 - 2007, т.р.
руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого
306	1	Средства клиентов по брокерским операциям с ценнными бумагами и другими финансовыми активами	70		70	70		70	1		1	0	0	0
402	02	Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным организациям	3		3			0	0		0	-3	0	-3
403	02	Прочие средства бюджетов. Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений	958		958	1702		1702	177,6618		177,6618	744	0	744
404	04	Средства государственных и других внебюджетных фондов. Территориальные фонды обязательного медицинского страхования	24424		24424	4283		4283	17,53603		17,53603	-20141	0	-20141
405	02	Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Коммерческие организации	4022		4022	5560		5560	138,2397		138,2397	1538	0	1538
406	02	Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Коммерческие организации	12087		12087	14443		14443	119,492		119,492	2356	0	2356
406	03	Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации	2630		2630	559		559	21,25475		21,25475	-2071	0	-2071
407	01	Счета негосударственных организаций. Финансовые организации	1812		1812	1204		1204	66,44592		66,44592	-608	0	-608
407	02	Счета негосударственных организаций. Коммерческие организации	176854	25	176879	216113	26	216139	122,1985	104	122,196	39259	1	39260
407	03	Некоммерческие организации	20530		20530	27071		27071	131,8607		131,8607	6541	0	6541
408	02	Счета негосударственных организаций. Прочие счета физических лиц - индивидуальные предприниматели	20293		20293	32147		32147	158,4142		158,4142	11854	0	11854
408	17	Счета негосударственных организаций. Прочие счета физических лиц	7130	130	7260	19059	2	19061	267,3072	1,538462	262,5482	11929	-128	11801
409	11	Средства в расчетах. Транзитные счета	3701		3701	4290		4290	115,9146		115,9146	589	0	589
423	01	Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты до востребования	114936	244	115180	155604	442	156046	135,3832	181,1475	135,4801	40668	198	40866
474	11	Расчеты по отд-ым операциям -начисл-ные %-ы по банк-им счетам и привлеч-ым ср-вам ФЛ	4511	4	4515	4868	4	4872	1,07914	1	1,07907	357	0	357
474	16	Расчеты по отд-ым операциям -суммы, поступившие на корресп. Счета, до выяснения обяз. По прочим операциям	33		33	10		10	0,30303		0,30303	-23	0	-23
524	06	Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению. Векселя к исполнению	0			204		204				204	0	204
603	20	Расчеты с акционерами по дивидендам	305		305	305		305	1		1	0	0	0
		ИТОГО	394299	403	394702	487492	474	487966				93193	71	93264

Таблица 6

Структура обязательств до востребования за 2007 год

№ счета	Наименование счета	на 01.01.2007 г.	на 01.01.2008 г.	отклонение
руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого
306	1	Средства клиентов по брокерским операциям с ценнными бумагами и другими финансовыми активами	0,02	0,00	0,02	0,01	0,00	0,01	0,00	0,00	0,00
402	02	Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным организациям	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
403	02	Прочие средства бюджетов. Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений	0,2	0,00	0,24	0,35	0,00	0,35	0,11	0,00	0,11
404	04	Средства государственных и других внебюджетных фондов. Территориальные фонды обязательного медицинского страхования	6,2	0,00	6,19	0,88	0,00	0,88	-5,32	0,00	-5,31
405	02	Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Коммерческие организации	1,0	0,00	1,02	1,14	0,00	1,14	0,12	0,00	0,12
406	02	Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Коммерческие организации	3,1	0,00	3,06	2,96	0,00	2,96	-0,10	0,00	-0,10
406	03	Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации	0,7	0,00	0,67	0,11	0,00	0,11	-0,55	0,00	-0,55
407	01	Счета негосударственных организаций. Финансовые организации	0,5	0,00	0,46	0,25	0,00	0,25	-0,21	0,00	-0,21
407	02	Счета негосударственных организаций. Коммерческие организации	44,9	6,20	44,81	44,33	5,49	44,29	-0,52	-0,72	-0,52
407	03	Некоммерческие организации	5,2	0,00	5,20	5,55	0,00	5,55	0,35	0,00	0,35
408	02	Счета негосударственных организаций. Прочие счета физических лиц - индивидуальные предприниматели	5,1	0,00	5,14	6,59	0,00	6,59	1,45	0,00	1,45
408	17	Счета негосударственных организаций. Прочие счета физических лиц	1,8	32,26	1,84	3,91	0,42	3,91	2,10	-31,84	2,07
409	11	Средства в расчетах. Транзитные счета	0,9	0,00	0,94	0,88	0,00	0,88	-0,06	0,00	-0,06
423	01	Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты до востребования	29,1	60,55	29,18	31,92	93,25	31,98	2,77	32,70	2,80
474	11	Расчеты по отд-ым операциям -начисл-ные %-ы по банк-им счетам и привлеч-ым ср-вам ФЛ	1,1	0,99	1,14	1,00	0,84	1,00	-0,15	-0,15	-0,15
474	16	Расчеты по отд-ым операциям -суммы, поступившие на корресп. Счета, до выяснения обяз. По прочим операциям	0,0	0,00	0,01	0,00	0,00	0,00	-0,01	0,00	-0,01
524	06	Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению. Векселя к исполнению	0,0	0,00	0,00	0,04	0,00	0,04	0,04	0,00	0,04
603	20	Расчеты с акционерами по дивидендам	0,1	0,00	0,08	0,06	0,00	0,06	-0,01	0,00	-0,01
		ИТОГО	100,0	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00

По данным таблиц 5 и 6 видно, что за анализируемый период величина обязательств до востребования увеличилась на 93264 т.р. и составила 487966 т.р. Основной прирост произошёл за счёт увеличения средств поступивших на счета от организаций, а также за счёт увеличения депозитов до востребования физических лиц.

Срочные обязательства представляют собой наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов. Это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок.

Собственно срочные депозиты по срокам хранения средств действующим планом счетов бухгалтерского учета подразделяются на депозиты со сроком:

- до 30 дней;

- от 31 до 90 дней;

- от 91 до 180 дней;

- от 181 до года;

- от 1 года до 3 лет;

- свыше 3 лет.

Таким образом, чем выше доля привлеченных на срочной основе ресурсов в общей сумме заемных средств, тем легче банку поддерживать нужную сбалансированность между активами и пассивами по срокам и суммам, а, следовательно, - тем выше ликвидность банка.

В таблицах 7 и 8 представлена динамика и структура срочных обязательств. Данные таблиц свидетельствуют о том, что за исследуемый период общая величина срочных обязательств возросла на 67279 т.р. (с 222792 т.р. на начало 2007 года до 290071 т.р. на начало 2008 года). Это связано со значительным ростом депозитов на срок от 181 до 1 года физическим лицам и некоммерческим организациям.

В таблицах 9 и 10 представлена динамика и структура прочих обязательств. По данным таблиц видно, что за рассматриваемый период они возросли с 1965 т. р. до 2415 т. р., т.е. на 450 т.р.

Таблица 7

Динамика срочных обязательств за 2007 год

№ счета	Наименование счета	на 01.01.2007 г.	на 01.01.2008 г.	2008 в % к 2007	2008 - 2007, т.р.
руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого
421	04	Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок от 91 до 180 дней	3000		3000	6000		6000	200		200	3000	0	3000
421	05	Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок от 181 дня до 1 года	10000		10000	40000		40000	400		400	30000	0	30000
421	07	Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок свыше 3 лет	2000		2000	2000		2000	100		100	0	0	0
423	04	Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 91 до 180 дней	51223		51223	27485		27485	53,65754		53,65754	-23738	0	-23738
423	05	Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 181 дня до 1 года	144776	493	145269	205948	1287	207235	142,2529		142,656	61172	794	61966
423	06	Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 1 года до 3 лет	11096		11096	7048		7048	63,51839		63,51839	-4048	0	-4048
523	06	Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет	204		204	303		303	148,5294		148,5294	99	0	99
		Итого	222299	493	222792	288784	1287	290071	1107,958		1108,361	66485	794	67279

Таблица 8

Структура срочных обязательств за 2007 год

№ счета	Наименование счета	на 01.01.2007 г.	на 01.01.2008 г.	отклонение
руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого
421	04	Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок от 91 до 180 дней	1,3	0,0	1,3	2,1	0,0	2,1	0,7	0,0	0,7
421	05	Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок от 181 дня до 1 года	4,5	0,0	4,5	13,9	0,0	13,8	9,4	0,0	9,3
421	07	Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок свыше 3 лет	0,9	0,0	0,9	0,7	0,0	0,7	-0,2	0,0	-0,2
423	04	Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 91 до 180 дней	23,0	0,0	23,0	9,5	0,0	9,5	-13,5	0,0	-13,5
423	05	Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 181 дня до 1 года	65,1	100,0	65,2	71,3	100,0	71,4	6,2	0,0	6,2
423	06	Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 1 года до 3 лет	5,0	0,0	5,0	2,4	0,0	2,4	-2,6	0,0	-2,6
523	06	Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет	0,1	0,0	0,1	0,1	0,0	0,1	0,0	0,0	0,0
		Итого	100,0	100,0	100,0	100,0	100,0	100,0

Таблица 9

Динамика прочих обязательств за 2007 год

№ счета	Наименование счета	на 01.01.2007 г.	на 01.01.2008 г.	2008 в % к 2007	2008 - 2007, т.р.
руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого
328	01	Предстоящие поступления по операциям связанным с предоставлением межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств	23		23			0	0		0	-23	0	-23
458	18	Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам гражданам	0			3		3				3	0	3
474	22	Расчеты по обязательствам по прочим операциям	1		1			0	0		0	-1	0	-1
475	01	Предстоящие поступления по операциям связанным с предоставлением денежных средств клиентам	669		669			0	0		0	-669	0	-669
603	01	Расчеты с дебиторами и кредиторами по налогам и сборам	354		354	685		685	193,5028		193,5028	331	0	331
603	03	Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на з/пл	84		84	137		137	163,0952		163,0952	53	0	53
603	05	Расчеты с дебиторами и кредиторами с работниками по оплате труда	373		373	698		698	187,1314		187,1314	325	0	325
603	11	Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями	0			413		413				413	0	413
603	22	Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с прочими кредиторами	461		461	479		479	103,9046		103,9046	18	0	18
		ИТОГО	1965	0	1965	2415	0	2415				450	0	450

Таблица 10

Структура прочих обязательств за 2007 год

№ счета	Наименование счета	на 01.01.2007 г.	на 01.01.2008 г.	2008 в % к 2007
руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого
328	01	Предстоящие поступления по операциям связанным с предоставлением межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств	1,17		1,17	0,00		0,00	-1,17	0,00	-1,17
458	18	Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам гражданам	0,00		0,00	0,12		0,12	0,12	0,00	0,12
474	22	Расчеты по обязательствам по прочим операциям	0,05		0,05	0,00		0,00	-0,05	0,00	-0,05
475	01	Предстоящие поступления по операциям связанным с предоставлением денежных средств клиентам	34,05		34,05	0,00		0,00	-34,05	0,00	-34,05
603	01	Расчеты с дебиторами и кредиторами по налогам и сборам	18,02		18,02	28,36		28,36	10,35	0,00	10,35
603	03	Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на з/пл	4,27		4,27	5,67		5,67	1,40	0,00	1,40
603	05	Расчеты с дебиторами и кредиторами с работниками по оплате труда	18,98		18,98	28,90		28,90	9,92	0,00	9,92
603	11	Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями	0,00		0,00	17,10		17,10	17,10	0,00	17,10
603	22	Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с прочими кредиторами	23,46		23,46	19,83		19,83	-3,63	0,00	-3,63
		ИТОГО	100,00		100,00	100,00		100,00

В таблице 11 представлена группировка срочных обязательств по срокам. Исходя из данных таблицы, можно сделать вывод о тенденции к увеличению средней продолжительности срочных обязательств. Данная динамика связана с увеличением средних остатков по «длинным вкладам». Наибольшую долю среди срочных обязательств занимают депозиты на срок от 181 дня до 1 года.

Из таблицы 12 видно, что средний срок депозитов увеличился практически на 3 дня, следовательно, банк ведёт активную политику по привлечению вкладов.

Таблица 13 отражает оценку пассивов баланса банка на основе структурных коэффициентов. Из таблицы видно, что 10% источников финансовых ресурсов банка составляют собственные средства, доля уставного капитала снизилась на 6 %, увеличился средний срок депозитов на 3 дня, доля вкладов ФЛ в обязательства практически не изменилась, а доля вкладов ФЛ в срочные обязательства уменьшилась на 3%.

Таким образом, основной источник привлеченных средств – обязательства до востребования, а именно, вклады населения, что свидетельствует о недостаточной стабильности ресурсной базы. Значительное увеличение фонда накопления говорит о намерении руководства обеспечить в дальнейшем производственное развитие банка. Увеличение расчетов с дебиторами и кредиторами по различным операциям привело к увеличению прочих пассивов.

Таблица 11

Группировка срочных обязательств по срокам

Показатель	на 01.01.2007 г.	на 01.01.2008 г.	2008 в % к 2007	2008 - 2007, т.р.
руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого
до 30 дней
31-90 дней
91-180 дней	54223	0	54223	33485	0	33485	61,75424		61,75424	-20738	0	-20738
181-365 дней	154776	493	155269	245948	1287	247235	158,9058		159,2301	91172	794	91966
1-3 года	11300	0	11300	7351	0	7351	65,0531		65,0531	-3949	0	-3949
более 3 лет	2000	0	2000	2000	0	2000	100		100	0	0	0

Таблица 12

Расчет среднего срока депозитов

Показатель	Среднее значение интервала, дней	Остатки на счетах итого, т.р.	Произведение
на 01.01.2007 г.	на 01.01.2008 г.	на 01.01.2007 г.	на 01.01.2008 г.
до 30 дней	15	0	0	0	0
31-90 дней	60,5	0	0	0	0
91-180 дней	135,5	54223	33485	7347216,5	4537218
181-365 дней	273	155269	247235	42388437	67495155
1-3 года	730	11300	7351	8249000	5366230
более 3 лет	1460	2000	2000	2920000	2920000
итого		222792	290071	60904654	80318603
t сред на нач	273,4
t сред на кон	276,9

Таблица 13

Оценка пассивов баланса банка на основе структурных коэффициентов

Показатель	Методика расчета	Значения коэффициента
на начало года	на конец года
Доля собственных средств П банка	Соб.ср./П-ы	0,11	0,10
К загрузки собственных средств	Обязательства/Соб.ср.	8,50	8,72
К обеспечения обязательств	Соб.ср./Обязательства	0,12	0,11
Доля уставного капитала в собственных средствах	Уст.фонд/Соб.ср.	0,31	0,26
К фондовой капитализации	Соб.ср./Уст.фонд	3,18	3,91
К клиентской базы	Обяз.до востр./П-ы	0,57	0,56
К клиентской базы	Обяз.до востр./Обяз-ва	0,64	0,63
К стабильности обязательств	Срочные обяз./Обязат.	0,36	0,37
К стабильности ресурсов	(Соб.ср.+Срочные обяз)/П-ы	0,43	0,44
Средний срок депозитов		273,37	276,89
Доля вкладов ФЛ в обязательства	Вклады ФЛ/Обяз-ва	0,57	0,58
Доля	Вклады ФЛ/срочные обяз-ва	0,34	0,31

2. Анализ динамики и структуры размещения финансовых ресурсов коммерческого банка за 2007 год

Следующим по значимости и по содержанию этапом анализа финансового состояния коммерческого банка является изучение качества управления активами банка.

Активы – это совокупность имущественных средств хозяйствующего субъекта, которые сформированы за счет ресурсов и от которых ожидается получение экономической выгоды в будущем.

На основе анализа динамики и структуры активов разрабатываются предложения по управлению активными операциями и осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов.

Структура активов включает в себя две составляющие – работающие и неработающие активы. Работающие активы подразделяются на: кредитные вложения, вложения в доходные ценные бумаги и инвестиции. В неработающие активы входят: денежные средства на корреспондентских счетах и в кассе, вложения в имущество и прочие активы.

В таблице 14 и 15 приведена динамика и структура финансовых ресурсов банка за 2007 г. Данные показывают, что за рассматриваемый период произошел значительный рост валюты баланса. Так, на 01.01.2007 г. данный показатель составлял 692316 т. р., а на 01.01.2008 г. он увеличился на 177709 т.р. и достиг 869951 т. р. Из них на работающие активы приходится 619520 т. р., а на неработающие активы - 250431 т. р.

Удельный вес активов, приносящих доход, должен находиться на уровне не менее 60%, но и не более 85%. В нашем случае работающие активы находятся на уровне 71,21%. Это свидетельствует о потенциальной возможности зарабатывать доход и прибыль, укреплять капитальную базу с минимальным риском проведения активных операций.

Таблица 14

Динамика размещения финансовых ресурсов банка за 2007 год

Наименование счета	на 01.01.2007 г.	на 01.01.2008 г.	2008 в % к 2007	2008 - 2007, т.р.
руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого
Денежные средства	253745	4532	258277	237407	4474	241881	0,935613	0,987202	0,936518	-16338	-58	-16396
Вложения в цен.бумаги	395675	0	395675	583717	0	583717	1,475244		1,475244	188042	0	188042
Кредитные вложения	10		10	10		10	1		1	0	0	0
Инвестиции	28799	0	28799	35793	0	35793	1,242856		1,242856	6994	0	6994
Вложения в имущество	9367	188	9555	8378	172	8550	0,894417	0,914894	0,894819	-989	-16	-1005
Итого	687596	4720	692316	865305	4646	869951				177709	-74	177635

Таблица 15

Структура размещения финансовых ресурсов банка за 2007 год

Наименование счета	на 01.01.2007 г.	на 01.01.2008 г.	отклонение
руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого
Денежные средства	36,90	96,02	37,31	27,44	96,30	27,80	-9,47	0,28	-9,50
Вложения в цен.бумаги	57,54	0,00	57,15	67,46	0,00	67,10	9,91	0,00	9,95
Кредитные вложения	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Инвестиции	4,19	0,00	4,16	4,14	0,00	4,11	-0,05	0,00	-0,05
Вложения в имущество	1,36	3,98	1,38	0,97	3,70	0,98	-0,39	-0,28	-0,40
Итого	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00

В таблицах 16 и 17 представлен анализ динамики и структуры денежных средств на кор.счетах и в кассе банка. Исходя из данных можно сделать вывод, что наибольшую долю поступлений денежных средств составляют корреспонденские счета в кредитных организациях, наименьшую – счета кредитных организаций по другим операциям.

Но поступления в денежные средства на счетах и в кассе банка имеют отрицательную динамику развития, так как наблюдается уменьшение денежных средств на 16396 тыс. Основное снижение произошло за счёт снижения поступлений по счёту 301. Также произошло снижение и по счету 302 (обязательные резервы кредитной организации по счетам в валюте РФ и ин. валюте, перечисленных в Банк России).

Таким образом, поддержание достаточного уровня кассового остатка в виде банкнот и монет необходимо для обеспечения выполнения банком текущих обязательств и платежей в наличной форме в основном для расчетов с физическими лицами (размен денег, возврат вкладов, выдача ссуд в наличной форме). Формируется он за счет инкассации, выручки торговых организаций, принимаемой банком в наличной форме.

Основным видом активов банков являются кредиты, на которые обычно приходится от половины до трех четвертей суммарной стоимости всех активов. Кредиты-брутто включают в себя все выданные кредиты (потребительские, под залог недвижимости, коммерческим и другими предприятиями) и все пролонгированные кредиты, представленные дилерам по операциям с ценными бумагами и другим финансовым институтам. Для определения значения кредитов-нетто из суммы кредитов-брутто следует вычесть текущие и ожидаемые убытки по кредитам.

Анализ кредитных вложений банка за 2007 год представлен в таблицах 18 и 19. За анализируемый период они возросли на 188042 т. р. В 2007 году они составляли 395675 т. р., а в 2008 году они увеличились до 583717 т.р. Основной прирост произошёл за счёт кредитов, предоставленных негосударственным коммерческим организациям (счёт 452).

Таблица 16

Динамика денежных средств на кор.счетах и в кассе банка за 2007 год

№ счета	Наименование счета	на 01.01.2007 г.	на 01.01.2008 г.	2008 в % к 2007	2008 - 2007, т.р.
руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого
202	02	Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Касса кредитных организаций	54625	2351	56976	78606	1158	79764	69,49215	203,0225	139,9958	23981	1193	22788
202	07	Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций	103		103	8		8	1287,5		7,76699	-95	0	-95
202	08	Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Денежные средства в банкоматах	5851		5851	7261		7261	80,58119		124,0984	1410	0	1410
202	09	Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Денежные средства в пути			0	17		17	0			17	0	17
301	02	Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России	166605		166605	129080		129080	129,0711		77,47667	-37525	0	-37525
301	10	Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах	8703	2029	10732	6886	3290	10176	126,3869	61,67173	94,81923	-1817	-1261	-556
302	02	Обяз. Резервы кред.орг. По счетам в валюте РФ, переч-х в Банк России	16020		16020	11151		11151	0,696067		0,696067	-4869	0	-4869
302	4	Обяз. Резервы кред.орг. По счетам в иностр. валюте РФ, переч-х в Банк России	31		31	21		21	0,6774194		0,6774194	-10	0	-10
302	13	Сч. Участ-в расчетов в расч-х небанков. Кредит. Орган-х	1807	152	1959	4278	26	4304	2,3674599	0,1710526	2,1970393	2471	-126	2345
302	33	Незаверш-е расчеты по операц-м, соверш-м с испо-ем платеж-х карт				99		99				99	0	99
		Итого	253745	4532	258277	237407	4474	241881	1696,772			-16338	-194	-16396

Таблица 17

Структура денежных средств на кор.счетах и в кассе банка за 2007 год

№ счета	Наименование счета	на 01.01.2007 г.	на 01.01.2008 г.	отклонение
руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого
202	02	Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Касса кредитных организаций	21,53	51,88	22,06	33,11	25,88	32,98	11,58	-25,99	10,92
202	07	Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций	0,04	0,00	0,04	0,00	0,00	0,00	-0,04	0,00	-0,04
202	08	Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Денежные средства в банкоматах	2,31	0,00	2,27	3,06	0,00	3,00	0,75	0,00	0,74
202	09	Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.	0,00	0,00	0,00	0,01	0,00	0,01	0,01	0,00	0,01
301	02	Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России	65,66	0,00	64,51	54,37	0,00	53,37	-11,29	0,00	-11,14
301	10	Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах	3,43	44,77	4,16	2,90	73,54	4,21	-0,53	28,77	0,05
302	02	Обяз. Резервы кред.орг. По счетам в валюте РФ, переч-х в Банк России	6,31	0,00	6,20	4,70	0,00	4,61	-1,62	0,00	-1,59
302	4	Обяз. Резервы кред.орг. По счетам в иностр. валюте РФ, переч-х в Банк России	0,01	0,00	0,01	0,01	0,00	0,01	0,00	0,00	0,00
302	13	Сч. Участ-в расчетов в расч-х небанков. Кредит. Орган-х	0,71	3,35	0,76	1,80	0,58	1,78	1,09	-2,77	1,02
302	33	Незаверш-е расчеты по операц-м, соверш-м с испо-ем платеж-х карт	0,00	0,00	0,00	0,04	0,00	0,04	0,04	0,00	0,04
Итого	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00

Таблица 18

Динамика кредитных вложений банка за 2007 год

№ счета	Наименование счета	на 01.01.2007 г.	на 01.01.2008 г.	2008 в % к 2007	2008 - 2007, т.р.
руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого
320	04	Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям. на срок от 8 до 30 дней	10000		10000	20000		20000	50		200	10000	0	10000
442	05	Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. на срок от 31 до 90 дней			0	1000		1000	0			1000	0	1000
442	06	Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. на срок от 91 до 180 дней			0	3800		3800	0			3800	0	3800
442	07	Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. на срок от 181 дня до 1 года	3870		3870							-3870	0
442	08	Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. на срок от 1 года до 3 лет	800		800							-800	0
449	01	Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности. Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")	198		198							-198	0
449	05	Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности. на срок от 91 до 180 дней	4000		4000	4500		4500	88,88889		112,5	500	0	500
449	06	Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности. на срок от 181 дня до 1 года	12100		12100	8500		8500	142,3529		70,24793	-3600	0	-3600
449	07	Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности. на срок от 1 года до 3 лет	300		300							-300	0
452	01	Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")	6843		6843	10183		10183	67,20024		148,809	3340	0	3340
452	04	Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. на срок от 31 до 90 дней	15529		15529	20092		20092	77,28947		129,3837	4563	0	4563
452	05	Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. на срок от 91 до 180 дней	17070		17070	11130		11130	153,3693		65,20211	-5940	0	-5940
452	06	Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. на срок от 181 дня до 1 года	118501		118501	231987		231987	51,08088		195,768	113486	0	113486
452	07	Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. на срок от 1 года до 3 лет	92423		92423	117350		117350	78,75841		126,9706	24927	0	24927
452	08	Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. на срок свыше 3 лет	5196		5196	1885		1885	275,6499		36,27791	-3311	0	-3311
453	01	Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям. Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")			0	2788		2788	0			2788	0	2788
453	04	Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям. на срок от 31 до 90 дней			0	1200		1200	0			1200	0	1200
453	05	Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям. на срок от 91 до 180 дней	5000		5000	6238		6238	80,1539		124,76	1238	0	1238
453	06	Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям. на срок от 181 дня до 1 года	24900		24900	34570		34570	72,02777		138,8353	9670	0	9670
453	07	Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям. на срок от 1 года до 3 лет	421		421	3180		3180	13,23899		755,3444	2759	0	2759
454	01	Кредиты, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям. Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")	3163		3163	5631		5631	56,1712		178,0272	2468	0	2468
454	04	Кредиты, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям. на срок от 31 до 90 дней	694		694	2495		2495	27,81563		359,5101	1801	0	1801
454	05	Кредиты, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям. на срок от 91 до 180 дней	2048		2048	8620		8620	23,7587		420,8984	6572	0	6572
454	06	Кредиты, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям. на срок от 181 дня до 1 года	33296		33296	48261		48261	68,99153		144,9453	14965	0	14965
454	07	Кредиты, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям. на срок от 1 года до 3 лет	19699		19699	11385		11385	173,0259		57,79481	-8314	0	-8314
455	04	Кредиты, предоставленные физическим лицам. на срок от 91 до 180 дней	10		10	30		30	33,33333		300	20	0	20
455	05	Кредиты, предоставленные физическим лицам. на срок от 181 дня до 1 года	3223		3223	1614		1614	199,6902		50,07757	-1609	0	-1609
455	06	Кредиты, предоставленные физическим лицам. на срок от 1 года до 3 лет	8724		8724	12780		12780	68,26291		146,4924	4056	0	4056
455	07	Кредиты, предоставленные физическим лицам. на срок свыше 3 лет	7403		7403	13852		13852	53,44355		187,1133	6449	0	6449
455	09	Кредиты, предоставленные физическим лицам. Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")	264		264	638		638	41,37931		241,6667	374	0	374
458	15	Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам гражданам			0	8		8	0			8	0	8
		Итого	395675	0	395675	583717	0	583717	1895,883			188042	0	193210

Таблица 19

Структура кредитных вложений банка за 2007 год

№ счета	Наименование счета	на 01.01.2007 г.	на 01.01.2008 г.	2008 в % к 2007
руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого
320	04	Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям. на срок от 8 до 30 дней	2,53		2,53	3,43		3,43	0,90	0,00	0,90
442	05	Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. на срок от 31 до 90 дней	0,00		0,00	0,17		0,17	0,17	0,00	0,17
442	06	Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. на срок от 91 до 180 дней	0,00		0,00	0,65		0,65	0,65	0,00	0,65
442	07	Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. на срок от 181 дня до 1 года	0,98		0,98	0,00		0,00	-0,98	0,00	-0,98
442	08	Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. на срок от 1 года до 3 лет	0,20		0,20	0,00		0,00	-0,20	0,00	-0,20
449	01	Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности. Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")	0,05		0,05	0,00		0,00	-0,05	0,00	-0,05
449	05	Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности. на срок от 91 до 180 дней	1,01		1,01	0,77		0,77	-0,24	0,00	-0,24
449	06	Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности. на срок от 181 дня до 1 года	3,06		3,06	1,46		1,46	-1,60	0,00	-1,60
449	07	Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности. на срок от 1 года до 3 лет	0,08		0,08	0,00		0,00	-0,08	0,00	-0,08
452	01	Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")	1,73		1,73	1,74		1,74	0,02	0,00	0,02
452	04	Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. на срок от 31 до 90 дней	3,92		3,92	3,44		3,44	-0,48	0,00	-0,48
452	05	Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. на срок от 91 до 180 дней	4,31		4,31	1,91		1,91	-2,41	0,00	-2,41
452	06	Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. на срок от 181 дня до 1 года	29,95		29,95	39,74		39,74	9,79	0,00	9,79
452	07	Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. на срок от 1 года до 3 лет	23,36		23,36	20,10		20,10	-3,25	0,00	-3,25
452	08	Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. на срок свыше 3 лет	1,31		1,31	0,32		0,32	-0,99	0,00	-0,99
453	01	Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям. Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")	0,00		0,00	0,48		0,48	0,48	0,00	0,48
453	04	Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям. на срок от 31 до 90 дней	0,00		0,00	0,21		0,21	0,21	0,00	0,21
453	05	Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям. на срок от 91 до 180 дней	1,26		1,26	1,07		1,07	-0,19	0,00	-0,19
453	06	Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям. на срок от 181 дня до 1 года	6,29		6,29	5,92		5,92	-0,37	0,00	-0,37
453	07	Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям. на срок от 1 года до 3 лет	0,11		0,11	0,54		0,54	0,44	0,00	0,44
454	01	Кредиты, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям. Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")	0,80		0,80	0,96		0,96	0,17	0,00	0,17
454	04	Кредиты, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям. на срок от 31 до 90 дней	0,18		0,18	0,43		0,43	0,25	0,00	0,25
454	05	Кредиты, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям. на срок от 91 до 180 дней	0,52		0,52	1,48		1,48	0,96	0,00	0,96
454	06	Кредиты, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям. на срок от 181 дня до 1 года	8,41		8,41	8,27		8,27	-0,15	0,00	-0,15
454	07	Кредиты, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям. на срок от 1 года до 3 лет	4,98		4,98	1,95		1,95	-3,03	0,00	-3,03
455	04	Кредиты, предоставленные физическим лицам. на срок от 91 до 180 дней	0,00		0,00	0,01		0,01	0,00	0,00	0,00
455	05	Кредиты, предоставленные физическим лицам. на срок от 181 дня до 1 года	0,81		0,81	0,28		0,28	-0,54	0,00	-0,54
455	06	Кредиты, предоставленные физическим лицам. на срок от 1 года до 3 лет	2,20		2,20	2,19		2,19	-0,02	0,00	-0,02
455	07	Кредиты, предоставленные физическим лицам. на срок свыше 3 лет	1,87		1,87	2,37		2,37	0,50	0,00	0,50
455	09	Кредиты, предоставленные физическим лицам. Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")	0,07		0,07	0,11		0,11	0,04	0,00	0,04
458	15	Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам гражданам	0,00		0,00	0,00		0,00	0,00	0,00	0,00
		Итого	100,00		100,00	100,00		100,00

Сроки предоставляемых кредитных продуктов колеблются в пределах от 1 дня до 1 года. В отдельных случаях кредиты могут быть предоставлены на более длительные сроки в зависимости от таких показателей, как финансовое состояние клиента, целевое использование и предлагаемое обеспечение.

В целом кредитные вложения подразделяются на кредиты со сроком:

- до 30 дней;

- от 31 до 90 дней;

- от 91 до 180 дней;

- от 181 до года;

- от 1 года до 3 лет;

- свыше 3 лет.

В таблицах 20 и 21 приведена группировка и структура кредитных вложений по срокам.

По полученным данным видно, что наибольшую долю среди кредитных вложений занимают кредиты на срок от 181 дня до 1 года (336 451 т.р.).

По расчетам среднего срока кредитов (таблица 22) средняя продолжительность по кредитам уменьшилась на 39 дней.

Таблица 20

Группировка кредитных вложений по срокам за 2007 год

Сроки	№ счета 1 -го порядка	№ счета 2-го порядка	Наименование счета	На 1.01.2007	На 1.01.2008	Удельный вес 2008 (в % к 2007)	Отклонение (2008-2007)
руб.	ин.вал.	итого	руб.	ин.вал.	итого	Руб.	вал.	итого	руб	Вал.	итого
до 30 дней	320	32004	Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт") на срок от 8 до 30 дней	10000		10000	20000		20000	2		2	10000	0	10000
	449	44901	Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	198		198				0		0	-198	0	-198
	452	45201	Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")	6843		6843	10183		10183	1,49		1,49	3340	0	3340
	453	45301	Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")				2788		2788				2788	0	2788
	454	45401	Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")	3163		3163	5631		5631	1,78		1,78	2468	0	2468
	455	45509	Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете ("овердрафт")	264		264	638		638	2,42		2,42	374	0	374
	458	45815	Просроч-ная задолж-ть по предостав-ым кредитам и пр. размещ-ым ср-вам - гражданам				8		8				8	0	8
от 31-90 дней	442	44205	Кред. Предост-ые фин. Оорганам субъектов РФ и органов мест. Самоуправ-я на срок от 31 до 90 дней				1000		1000				1000	0	1000
	452	45204	на срок от 31 до 90 дней	15529		15529	20092		20092	1,29		1,29	4563	0	4563
	453	45304	на срок от 31 до 90 дней				1200		1200				1200	0	1200
	454	45404	на срок от 31 до 90 дней	694		694	2495		2495	3,60		3,601	1801	0	1801
	455	45504	на срок от 31 до 90 дней	10		10	30		30	3		3	20	0	20
от 91 до 180	442	44206	Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления на срок от 91 до 180				3800		3800				3800	0	3800
	449	44905	на срок от 91 до 180 дней	4000		4000	4500		4500	1,13		1,13	500	0	500
	452	45205	на срок от 91 до 180 дней	17070		17070	11130		11130	0,65		0,65	-5940	0	-5940
	453	45305	на срок от 91 до 180 дней	5000		5000	6238		6238	1,25		1,25	1238	0	1238
	454	45405	на срок от 91 до 180 дней	2048		2048	8620		8620	4,21		4,21	6572	0	6572
	455	45505	на срок от 91 до 180 дней	3223		3223	1614		1614	0,50		0,50	-1609	0	-1609
от 181 до 1 год	442	44207	на срок от 181 дня до 1 года	3870		3870				0		0	-3870	0	-3870
	449	44906	на срок от 181 дня до 1 года	12100		12100	8500		8500	0,70		0,70	-3600	0	-3600
	452	45206	на срок от 181 дня до 1 года	118501		118501	231987		231987	1,96		1,96	113486	0	113486
	453	45306	на срок от 181 дня до 1 года	24900		24900	34570		34570	1,39		1,39	9670	0	9670
	454	45406	на срок от 181 дня до 1 года	33296		33296	48261		48261	1,45		1,45	14965	0	14965
	455	45506	на срок от 181 дня до 1 года	8724		8724	12780		12780	1,46		1,46	4056	0	4056
от 1 до 3-х лет	442	44208	на срок от 1 года до 3 лет	800		800				0		0	-800	0	-800
	449	44907	Кредиты, предост-ые коммерч.орган-ям, наход-ся в государ-й собст-ти на срок от 1 года до 3 лет	300		300				0		0	-300	0	-300
	452	45207	на срок от 1 года до 3 лет	92423		92423	117350		117350	1,27		1,27	24927	0	24927
	453	45307	на срок от 1 года до 3 лет	421		421	3180		3180	7,55		7,55	2759	0	2759
	454	45407	на срок от 1 года до 3 лет	19699		19699	11385		11385	0,58		0,58	-8314	0	-8314
	455	45507	на срок от 1 года до 3 лет	7403		7403	13852		13852	1,87		1,87	6449	0	6449
Свыше 3-х лет	452	45208	на срок свыше 3 лет	5196		5196	1885		1885	0,36		0,36	-3311	0	-3311
Итого	395675	0	395675	583717	0	583717	41,91	0	41,91	188042	0	188042

Таблица 21

Структура кредитных вложений по срокам за 2007 год

Сроки	№ счета 1 -го порядка	№ счета 2-го порядка	Показатели	На 1.01.2007	На 1.01.2008	Отклонение процентных пунктов
	руб.	ин.вал.	итого	руб.	ин.вал.	итого	Руб.	ин.вал.	итого
до 30 дней	320	32004	Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт") на срок от 8 до 30 дней	2,527327		2,527327	3,426318		3,426318	0,898991	0	0,898991
	449	44901	Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	0,050041		0,050041	0		0	-0,05004	0	-0,05004
	452	45201	Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")	1,72945		1,72945	1,74451		1,74451	0,01506	0	0,01506
	453	45301	Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")	0		0	0,477629		0,477629	0,477629	0	0,477629
	454	45401	Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")	0,799393		0,799393	0,96468		0,96468	0,165286	0	0,165286
	455	45509	Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете ("овердрафт")	0,066721		0,066721	0,1093		0,1093	0,042578	0	0,042578
	458	45815	Просроч-ная задолж-ть по предостав-ым кредитам и пр. размещ-ым ср-вам - гражданам	0		0	0,001371		0,001371	0,001371	0	0,001371
от 31-90 дней	442	44205	Кред. Предост-ые фин. Оорганам субъектов РФ и органов мест. Самоуправ-я на срок от 31 до 90 дней	0		0	0,171316		0,171316	0,171316	0	0,171316
	452	45204	на срок от 31 до 90 дней	3,924686		3,924686	3,442079		3,442079	-0,48261	0	-0,48261
	453	45304	на срок от 31 до 90 дней	0		0	0,205579		0,205579	0,205579	0	0,205579
	454	45404	на срок от 31 до 90 дней	0,175396		0,175396	0,427433		0,427433	0,252037	0	0,252037
	455	45504	на срок от 31 до 90 дней	0,002527		0,002527	0,005139		0,005139	0,002612	0	0,002612
от 91 до 180	442	44206	Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления на срок от 91 до 180	0		0	0,651		0,651	0,651	0	0,651
	449	44905	на срок от 91 до 180 дней	1,010931		1,010931	0,770922		0,770922	-0,24001	0	-0,24001
	452	45205	на срок от 91 до 180 дней	4,314147		4,314147	1,906746		1,906746	-2,4074	0	-2,4074
	453	45305	на срок от 91 до 180 дней	1,263663		1,263663	1,068669		1,068669	-0,19499	0	-0,19499
	454	45405	на срок от 91 до 180 дней	0,517597		0,517597	1,476743		1,476743	0,959146	0	0,959146
	455	45505	на срок от 91 до 180 дней	0,814557		0,814557	0,276504		0,276504	-0,53805	0	-0,53805
от 181 до 1 год	442	44207	на срок от 181 дня до 1 года	0,978075		0,978075	0		0	-0,97808	0	-0,97808
	449	44906	на срок от 181 дня до 1 года	3,058065		3,058065	1,456185		1,456185	-1,60188	0	-1,60188
	452	45206	на срок от 181 дня до 1 года	29,94907		29,94907	39,74306		39,74306	9,793986	0	9,793986
	453	45306	на срок от 181 дня до 1 года	6,293044		6,293044	5,92239		5,92239	-0,37065	0	-0,37065
	454	45406	на срок от 181 дня до 1 года	8,414987		8,414987	8,267876		8,267876	-0,14711	0	-0,14711
	455	45506	на срок от 181 дня до 1 года	2,20484		2,20484	2,189417		2,189417	-0,01542	0	-0,01542
от 1 до 3-х лет	442	44208	на срок от 1 года до 3 лет	0,202186		0,202186	0		0	-0,20219	0	-0,20219
	449	44907	Кредиты, предост-ые коммерч.орган-ям, наход-ся в государ-й собст-ти на срок от 1 года до 3 лет	0,07582		0,07582	0		0	-0,07582	0	-0,07582
	452	45207	на срок от 1 года до 3 лет	23,35831		23,35831	20,10392		20,10392	-3,25439	0	-3,25439
	453	45307	на срок от 1 года до 3 лет	0,1064		0,1064	0,544785		0,544785	0,438384	0	0,438384
	454	45407	на срок от 1 года до 3 лет	4,978581		4,978581	1,950431		1,950431	-3,02815	0	-3,02815
	455	45507	на срок от 1 года до 3 лет	1,87098		1,87098	2,373068		2,373068	0,502088	0	0,502088
Свыше 3-х лет	452	45208	на срок свыше 3 лет	1,313199		1,313199	0,32293		0,32293	-0,99027	0	-0,99027
Итого	100	0	100	100	0	100	0	0	0

Таблица 22

Расчеты среднего срока кредитов

Сроки	№ счета 1 -го порядка	№ счета 2-го порядка	Показатели	Среднее значение интервала(дней)	Остаток на счетах(итого)	Произведение
на 01.01.2007	на 01.01.2008	на 01.01.2007	на 01.01.2008
до 30 дней	320	32004	Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт") на срок от 8 до 30 дней	15	10000	20000	150000	300000
	449	44901	Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	15	198		2970	0
	452	45201	Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")	15	6843	10183	102645	152745
	453	45301	Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")	15		2788	0	41820
	454	45401	Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")	15	3163	5631	47445	84465
	455	45509	Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете ("овердрафт")	15	264	638	3960	9570
	458	45815	Просроч-ная задолж-ть по предостав-ым кредитам и пр. размещ-ым ср-вам - гражданам	15		8	0	120
от 31-90 дней	442	44205	Кред. Предост-ые фин. Оорганам субъектов РФ и органов мест. Самоуправ-я на срок от 31 до 90 дней	60,5		1000	0	60500
	452	45204	на срок от 31 до 90 дней	60,5	15529	20092	939504,5	1215566
	453	45304	на срок от 31 до 90 дней	60,5		1200	0	72600
	454	45404	на срок от 31 до 90 дней	60,5	694	2495	41987	150947,5
	455	45504	на срок от 31 до 90 дней	60,5	10	30	605	1815
от 91 до 180	442	44206	Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления на срок от 91 до 180	135,5		3800	0	514900
	449	44905	на срок от 91 до 180 дней	135,5	4000	4500	542000	609750
	452	45205	на срок от 91 до 180 дней	135,5	17070	11130	2312985	1508115
	453	45305	на срок от 91 до 180 дней	135,5	5000	6238	677500	845249
	454	45405	на срок от 91 до 180 дней	135,5	2048	8620	277504	1168010
	455	45505	на срок от 91 до 180 дней	135,5	3223	1614	436716,5	218697
от 181 до 1 год	442	44207	на срок от 181 дня до 1 года	273	3870		1056510	0
	449	44906	на срок от 181 дня до 1 года	273	12100	8500	3303300	2320500
	452	45206	на срок от 181 дня до 1 года	273	118501	231987	32350773	63332451
	453	45306	на срок от 181 дня до 1 года	273	24900	34570	6797700	9437610
	454	45406	на срок от 181 дня до 1 года	273	33296	48261	9089808	13175253
	455	45506	на срок от 181 дня до 1 года	273	8724	12780	2381652	3488940
от 1 до 3-х лет	442	44208	на срок от 1 года до 3 лет	730	800		584000	0
	449	44907	Кредиты, предост-ые коммерч.орган-ям, наход-ся в государ-й собст-ти на срок от 1 года до 3 лет	730	300		219000	0
	452	45207	на срок от 1 года до 3 лет	730	92423	117350	67468790	85665500
	453	45307	на срок от 1 года до 3 лет	730	421	3180	307330	2321400
	454	45407	на срок от 1 года до 3 лет	730	19699	11385	14380270	8311050
	455	45507	на срок от 1 года до 3 лет	730	7403	13852	5404190	10111960
Свыше 3-х лет	452	45208	на срок свыше 3 лет	1460	5196	1885	7586160	2752100
Итого	8698,5	395675	583717	156465305	2,08E+08
t сред на нач	395,4389
t сред на кон	356,1171

Таблица 23

Динамика вложений денежных средств в имущество банка за 2007 год

№ счета	Наименование счета	на 01.01.2007 г.	на 01.01.2008 г.	2008 в % к 2007	2008 - 2007, т.р.
руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого
604	01	Основные средства (кроме земли) за минусом износа счет 60601	18259		18259	31860		31860	57,31011		174,4893	13601	0	13601
607	01	Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов.	9373		9373	3003		3003	17,04962		32,03883	2491	0	-6370
609	01	Нематериальные активы за минусом износа счет 60903	512		512	448		448	114,2857		87,5	-64	0	-64
610	02	Материальные запасы. Запасные части	44		44	40		40	110		90,90909	-4	0	-4
610	08	Материальные запасы. Материалы	191		191	280		280	68,21429		146,5969	89	0	89
610	09	Материальные запасы. Инвентарь и принадлежности	420		420	162		162	259,2593		38,57143	-258	0	-258
		Итого	28799	0	28799	35793	0	35793	626,119		570,1055	15855	0	6994

Таблица 24

Структура вложений денежных средств в имущество банка за 2007 год

№ счета	Наименование счета	на 01.01.2007 г.	на 01.01.2008 г.	2008 в % к 2007
руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого
604	01	Основные средства (кроме земли) за минусом износа счет 60601	63,40		63,40	89,01		89,01	25,61	0,00	25,61
607	01	Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов.	32,55		32,55	8,39		8,39	-24,16	0,00	-24,16
609	01	Нематериальные активы за минусом износа счет 60903	1,78		1,78	1,25		1,25	-0,53	0,00	-0,53
610	02	Материальные запасы. Запасные части	0,15		0,15	0,11		0,11	-0,04	0,00	-0,04
610	08	Материальные запасы. Материалы	0,66		0,66	0,78		0,78	0,12	0,00	0,12
610	09	Материальные запасы. Инвентарь и принадлежности	1,46		1,46	0,45		0,45	-1,01	0,00	-1,01
		Итого	100,00		100,00	100,00		100,00

По данным таблицы 23 наблюдается тенденция к увеличению вложений денежных средств в имущество банка. За анализируемый период они возросли на 15855 т.р. и составили 35793 т.р. Основное поступление произошло за счёт роста основных средств банка, которые составляют основную долю имущества банка, их прирост равен 25,61%

По данным таблицы 24 прослеживается значительное уменьшение (на 24,16%) вложений в сооружения (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных. Заметно уменьшилась их доля в общем объеме долгосрочных вложений с 32,55% до 8,39%. Остальные показатели уменьшились незначительно.

В таблицах 25 и 26 приведен анализ динамики и структуры прочих активов банка.

В данном разделе наблюдается уменьшение (на 1005 т.р.) суммы прочих активов с 9555 т.р. до 8550 т.р. Основной снижение произошло за счёт снижения суммы поступлений по предстоящим выплатам по операциям, связанным с привлечением средств клиентов и по расчетам с дебиторами и кредиторами.

Наибольший удельный вес в составе прочих активов занимают расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями.

Таблица 27 показывает оценку актива баланса банка на основе структурных коэффициентов. По данным таблицы доля первичных резервов в активе на конец года уменьшилась на 10% и составила 27%; доля работающих активов, наоборот, увеличилась с 61% до 71%. Также наблюдается небольшое снижение доли долгосрочных вложений в активе баланса и доли кредитов физических лиц в кредитном портфеле на 1% и 2% соответственно.

В таблице 28 представлена оценка ликвидности баланса банка. В международной банковской практике в этих целях чаще всего используются коэффициенты ликвидности, которые представляют собой соотношение различных статей актива баланса кредитного учреждения с определенными статьями пассива или, наоборот, пассивов с активами.

Генеральный коэффициент надежности показывает уровень обеспеченности собственными средствами привлеченных средств. Если на начало года он составлял 17%, то к концу 2008 г. значение показателя уменьшилось до 14%. За исследуемый период коэффициент мгновенной ликвидности уменьшился на 15%, а коэффициент текущей ликвидности на 13%. Коэффициент долгосрочной ликвидности увеличился на 8%, а коэффициент использования привлеченных средств - на 11%. Кросс-коэффициент показывает, какую степень риска допускает банк при использовании привлеченных средств. Он увеличился на 19%.

Таблица 25

Динамика прочих активов банка за 2007 год

№ счета	Наименование счета	на 01.01.2007 г.	на 01.01.2008 г.	2008 в % к 2007	2008 - 2007, т.р.
руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого
322	01	Прочие размещенные средства в кредитных организациях до востребования		184	184		172	172		106,97	93,486	0	12	-12
474	23	Расчеты по отдельным операциям. Требования по прочим операциям	309		309	1308		1308	23,62		423,30	999	0	999
474	27	Расчеты по отдельным операциям. Требования по получению процентов	692		692	2677		2677	25,85		386,85	1985	0	1985
475	02	Предстоящие выплаты по опер-ям, связ-ым с привлечением сред-в клиентов	4511	4	4515
603	08	Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с работниками по подотчетным суммам	12		12	29		29	41,38		241,67	17	0	17
603	10	Расчеты с дебиторами и кредиторами. Налог на добавленную стоимость, уплаченный	916		916	257		257	356,42		28,06	-659	0	-659
603	12	Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями	2624		2624	3732		3732	70,31		142,22	1108	0	1108
603	23	Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с прочими дебиторами	1		1	19		19	5,26		1900	18	0	18
614	03	Расходы будущих периодов по другим операциям	298		298	353		353	84,42		118,46	55	0	55
525	02	Прочие счета по операциям с выпущенными ценными бумагами.	4		4	3		3	133,33		75	-1	0	-1
		Итого	9367	188	9555	8378	172	8550	740,60		3409,03	3522	12	-1005

Таблица 26

Структура прочих активов банка за 2007 год

№ счета	Наименование счета	на 01.01.2007 г.	на 01.01.2008 г.	2008 в % к 2007
руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого
322	01	Прочие размещенные средства в кредитных организациях до востребования	0,00	97,87	1,93	0,00	100,00	2,01	0,00	2,13	0,09
474	23	Расчеты по отдельным операциям. Требования по прочим операциям	3,30	0,00	3,23	15,61	0,00	15,30	12,31	0,00	12,06
474	27	Расчеты по отдельным операциям. Требования по получению процентов	7,39	0,00	7,24	31,95	0,00	31,31	24,57	0,00	24,07
475	02	Предстоящие выплаты по опер-ям, связ-ым с привлечением сред-в клиентов	48,16	2,13	47,25	0,00	0,00	0,00	-48,16	-2,13	-47,25
603	08	Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с работниками по подотчетным суммам	0,13	0,00	0,13	0,35	0,00	0,34	0,22	0,00	0,21
603	10	Расчеты с дебиторами и кредиторами. Налог на добавленную стоимость, уплаченный	9,78	0,00	9,59	3,07	0,00	3,01	-6,71	0,00	-6,58
603	12	Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями	28,01	0,00	27,46	44,55	0,00	43,65	16,53	0,00	16,19
603	23	Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с прочими дебиторами	0,01	0,00	0,01	0,23	0,00	0,22	0,22	0,00	0,21
614	03	Расходы будущих периодов по другим операциям	3,18	0,00	3,12	4,21	0,00	4,13	1,03	0,00	1,01
525	02	Прочие счета по операциям с выпущенными ценными бумагами.	0,04	0,00	0,04	0,04	0,00	0,04	-0,01	0,00	-0,01
		Итого	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00

Таблица 27

Оценка активов баланса банка на основе структурных коэффициентов

Показатель	Методика расчета	Значения коэффициента
на начало года	на конец года
Доля первичных резервов в А	Ден.ср./А	0,37	0,27
Доля работающих А	Работающие А/А	0,61	0,71
Доля кредитных вложений в А	Кредитные вложения/А	0,00	0,00
Доля кредитных вложений в работающих А	Кредитные вложения/Работающие А	0,00	0,00
Доля долгоср.вложений в А	Имущество+Инвестиции/А	0,06	0,05
Доля кредитов ФЛ в кредитном портфеле	Кредиты ФЛ/Кредитные вложения	0,20	0,18
Доля проссроченных кредитов в кредитном портфеле	Прср.кредиты/кредитные вложения	0,00	0,00
Созданные резервы по кредитным вложениям	Резервы по ссудам/Кр.вложения	0,012	0,012

Таблица 28

Соотношение источников финансовых ресурсов и их размещение (Оценка ликвидности баланса)

Показатель	Методика расчета	Соотношение
на нач.г. 01.01.2008	на кон.г. 01.01.2008
К защиты капитала	Вложения в ОС/Собств.средства(капитал)	0,11	0,10
К использования собственных средств (К инвестирования)	Собственные сред./(Имущ-во+инвестиции)	1,90	2,02
Генеральный коэффициент надености	Собственные сред./работающие активы	0,17	0,14
К мгновенной ликвидности	Высоко ликвидные активы(ден.средства на кор.счетах и в кассе)/Обяз-ва до востреб	0,65	0,50
К текущей ликвидности	(Высоко ликвидные активы+кредиты до 30 дней)/(Обяз-ва до востреб+срочные обязательства до 30 дней)	0,71	0,58
К долгосрочной ликвидности	Кредиты более 1 года/собст.сред-ва + депозиты более 1 года	1,43	1,51
Кросс К	(обяз-ва до востр-я + срочные обязател-ва)/работаюшие активы	1,45	1,26
К использования привлеченных средств	работаюшие активы/(обяз-ва до востр-я + срочные обязател-ва)	0,69	0,80
К рефинансирования	межбанковские кредиты выданные/межбанковские кредиты полученные	0,20	3,72

3. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка за 2007 год

Методика анализа результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов и завершается исследованием прибыли, которая определяется как разница между суммой полученных доходов и суммой произведенных расходов.

Ниже приведена структура доходов банка (таблица 29).

За анализируемый период в структуре доходов банка произошел ряд изменений. В 2007г. доходы составили 205363 т.р. Из них 38,10% - проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, 0,97% - доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, 0,45% - дивиденды полученные, кроме акций, 0,03% - штрафы, пени, неустойки полученные, 60,45% - другие доходы.

Таким образом, основную долю доходов составляет статьи других доходов и проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет второго порядка). Остальные статьи баланса составляют около 2% всех доходов.

В таблице 30 представлена структура расходов банка.

Расходы коммерческого банка – это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Анализ расходов в целом осуществляется, прежде всего, с выявления части процентных и непроцентных расходов.

По данным таблицы 30 видно, что за рассматриваемый период расходы составили 188803 т.р. Из них 0,1% - проценты, уплаченные за привлеченные кредиты, 1,39% - проценты, уплаченные юр. лицам по привлеченным средствам, 13,12% - проценты, уплаченные физ. лицам, 0,69% - расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, 27,89% - расходы на содержание аппарата, 56,81% - другие расходы.

Таблица 29

Структура доходов банка

Показатели	Сумма, т.р., всего	Структура в %
по разделам	внутри раздела	внутри группы
1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет второго порядка)		38,10
1.1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным)			99,29
Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления				0,63
Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности				4,67
Негосударственным коммерческим организациям				66,67
Негосударственным некоммерческим организациям				7,70
Индивидуальным предпринимателям				16,08
Гражданам (физическим лицам)				3,33
Кредитным организациям				0,92
1.2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные)			0,15
Финансовыми органами субъектов РФ и органов местного самоуправления				20,00
Негосударственными коммерческими организациями				80,00
1.3. Полученные просроченные проценты от:			0,40
Негосударственных коммерческих организаций				100,00
1.5. Проценты, полученные по открытым счетам			0,16
В кредитных организациях				100,00
3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (балансовый счет второго порядка)		0,97
3.1. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте			37,99
Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте				100,00
3.2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте			62,01
Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте				100,00
4. Дивиденды полученные, кроме акций (балансовый счет второго порядка)		0,45
4.2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале			100,00
Организаций				100,00
6. Штрафы, пени, неустойки полученные (балансовый счет второго порядка)		0,03
6.1. Штрафы, пени, неустойки, полученные по:			100,00
Кредитным операциям				100,00
7. Другие доходы (балансовый счет второго порядка)		60,45
7.1. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов			49,41
На возможные потери				100,00
7.2. Комиссия полученная			46,26
По кассовым операциям				66,64
По операциям инкассации				12,59
По расчетным операциям				19,43
По выданным гарантиям				0,02
По другим операциям				1,32
7.3. Другие полученные доходы			4,34
От выбытия (реализации)				3,05
От сдачи имущества в аренду				3,20
Другие доходы				93,76
Всего доходов	205363,00

Таблица 30

Структура расходов банка

Показатели	Сумма, т.р., всего	Структура в %
по разделам	внутри раздела	внутри группы
1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты (балансовый счет второго порядка)		0,10
1.1. Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные)			100,00
Кредитным организациям				100,00
2. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам (балансовый счет второго порядка)		1,39
2.1. Проценты, уплаченные по открытым счетам - клиентам			43,00
Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности				2,58
Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности				5,69
Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности				13,78
Негосударственным коммерческим организациям				58,67
Негосударственным некоммерческим организациям				12,98
Индивидуальным предпринимателям				6,31
2.2. Проценты, уплаченные по депозитам			57,00
Негосударственным коммерческим организациям				100,00
3. Проценты, уплаченные физическим лицам (балансовый счет второго порядка)		13,12
3.1. Проценты, уплаченные физическим лицам по открытым им счетам, по счетам депозитов и прочих привлеченных средств			100,00
Гражданам (физическим лицам)				100,00
4. Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)		0,00
4.1. Расходы по выпущенным ценным бумагам			100,00
Дисконтный расход по векселям				100,00
5. Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (балансовый счет второго порядка)		0,69
5.1. Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте			0,84
Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте				100,00
5.2. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте			99,16
Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте				100,00
6. Расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка)		27,89
6.1. Расходы на содержание аппарата			100,00
Начисленная заработная плата, включая премии, входящие в систему оплаты труда				80,66
Начисления на заработную плату - взносы в государственные внебюджетные фонды в соответствии с законодательством Российской Федерации				18,77
Расходы по подготовке кадров в пределах установленных норм; расходы на приобретение специальной литературы (в том числе периодических изданий)				0,56
8. Штрафы, пени, неустойки уплаченные (балансовый счет второго порядка)		0,00
8.1. Штрафы, пени, неустойки, уплаченные за:			100,00
Другие нарушения				100,00
9. Другие расходы (балансовый счет второго порядка)		56,81
9.1. Отчисления в фонды и резервы			60,02
На возможные потери				100,00
9.2. Комиссия уплаченная			0,75
По кассовым операциям				0,12
По операциям инкассации				13,66
По расчетным операциям				67,58
По другим операциям				18,63
9.3. Другие операционные расходы			21,65
Расходы по оплате за обслуживание вычислительной техники, служебного автотранспорта в разрешенных случаях, других машин и оборудования, за информационные услуги				9,42
Расходы по оплате за обработку документов и ведение учета				4,97
Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, информационных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов и монеты				5,23
Почтовые, телеграфные, телефонные расходы, расходы по аренде линий связи				5,55
Амортизационные отчисления по ОС				13,42
Амортизационные отчисления по нематериальным активам				0,28
Типографские и канцелярские расходы				5,11
Расходы на ремонт (кроме автотранспорта)				5,93
Содержание зданий и сооружений				4,00
Расходы по охране				12,95
Расходы на форменную и специальную одежду				0,17
Расходы по рекламе в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации				6,53
Представительские расходы в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации				0,46
Расходы на служебные командировки в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации				0,65
Расходование средств сверх сумм (норм), установленных законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами на командировочные расходы				0,11
Уплаченная госпошлина				0,57
Транспортные расходы, кроме относимых на стоимость ценностей				5,40
Прочие расходы				19,25
9.4. Другие произведенные расходы			17,59
По выбытию (реализации) и списанию имущества				0,52
Арендная плата				58,88
Налоги, относимые в установленных законодательством Российской Федерации случаях на расходы				28,19
Расходы по аудиторским проверкам				1,72
Расходы по публикации отчетности				0,23
Другие расходы				10,45
Всего расходов	188803

Таким образом, основную долю расходов составляют статьи других расходов и расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка). Остальные статьи баланса составляют около 15% всех доходов.

Следует отметить, что сокращению суммарных расходов банка способствует уменьшение непроцентных расходов, за счет сокращения численности штатных работников, а также расходов от операций с иностранной валютой; оптимизация структуры ресурсной базы; сокращение привлеченных заемных средств.

В таблице 31 представлена оценка доходности операций по направлению деятельности банка.

Отсюда видно, что деятельность банка стала более эффективной, вследствие роста доходов, поскольку прибыль за анализируемый период составляет 16560 т.р. Кроме того, процентные доходы превышают процентные расходы на 50660 т.р., непроцентные доходы наоборот ниже непроцентных расходов и их разница равна 34100 тыс. рублей

Также основным источником прибыли банка были и остаются проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам.

Банк не имеет доходов от ценных бумаг и не получает прибыли от статьи других расходов, но имеет прибыль от операции с иностранной валютой и получает дивиденды от проданных акций.

В целом наблюдается тенденция доминирования доходов над расходами, что говорит о положительной динамике деятельности кредитной организации.

Таблица 31

Оценка доходности операций по направлению деятельности банка

Показатели	Символ строки	в рублях	в ин. вал	всего
1. Доходы всего	10000	205216	147	205363
Расходы всего	20000	188767	36	188803
Фин.результат(+прибыль, -убыток)	Д - Р	16449	111	16560
Доходность, % (д/р*100%)		108,71392	408,333333	108,77105
2. Процентные доходы	11	78188	46	78234
Процентные расходы	21,22,23	27560	14	27574
Фин.результат(+прибыль, -убыток)		50628	32	50660
Доходность, % (д/р*100%)		283,70102	328,571429	283,7238
3. Непроцентные доходы		127028	101	127129
Непроцентные расходы		161207	22	161229
Фин.результат(+прибыль, -убыток)		-34179	79	-34100
Доходность, % (д/р*100%)		78,798067	459,090909	78,849959
4. Доходы по операциям с цен.бумагами	12	0	0	0
Расходы по операциям с цен.бумагами	24	4	0	4
Фин.результат(+прибыль, -убыток)		-4	0	-4
Доходность, % (д/р*100%)		0		0
5. Доходы от операций с ин. Валютой	13	1989	1	1990
Расходы от операций с ин. Валютой	25	1305	0	1305
Фин.результат(+прибыль, -убыток)		684	1	685
Доходность, % (д/р*100%)		152,41379		152,49042
6. Дивиденды полученные кроме акций	14	917	0	917
Фин.результат(+прибыль, -убыток)
7. Штраф и пени неустойки полученные	16	71	0	71
Штраф и пени неустойки уплаченные	28	2	0	2
Фин.результат(+прибыль, -убыток)		69	0	69
Доходность, % (д/р*100%)		3550		3550
8. Другие доходы	17	124051	100	124151
Другие расходы	26+29	159896	22	159918
Фин.результат(+прибыль, -убыток)		-35845	78	-35767
Доходность, % (д/р*100%)		77,582303	454,545455	77,634163
8.1. В т.ч.
восстановление сумм со счетов фондов и резервов	17101+17103	61339	0	61339
отчисления в фонды и резервы	29101+29103	64370	0	64370
Фин.результат(+прибыль, -убыток)		-3031	0	-3031

Наиболее полно результативность деятельности банка могут характеризовать показатели экономической эффективности, определяемые как соотношение полученных результатов и затрат, обусловивших этот эффект (таблицы 32 и 33).

Доходность активов банка составляет 26,29%. Коэффициент рентабельности активов - это соотношение прибыли, полученной банком, и величины его совокупных активов. Оптимальным значением данного показателя следует считать 1,5 %. В нашем же случае этот коэффициент составляет 2,12%. Рентабельность затрат показывает, сколько рублей прибыли приходится на 1 рубль затрат. Для данного банка на 1 рубль затрат приходится 8,77 коп. прибыли. Коэффициент рентабельности капитала, который исчисляется как отношение прибыли банка к его капиталу, характеризует степень отдачи капитала. В условиях России оптимальная норма рентабельности капитала должна составлять около 8 %. В нашем случае рентабельность капитала равна 20,40%, что значительно выше нормативного значения. Еще более высокой является рентабельность уставного капитала 72,28%. А рентабельность работающих активов составляет 3,17%. Доходность кредитных вложений составляет 13,40%, что значит, что каждый рубль кредитных вложений приносит 13,40 коп. процентной прибыли. Еще одним важным показателем прибыльности является удельная процентная маржа – отношение процентной маржи к суммарным активам, приносящим доходы (проценты). Размер банковской маржи не может быть большим – в противном случае привлечение средств банков для клиентов станет невыгодным. Значение данного показателя 5 % считается достаточным. В данном случае он составляет 9,70%. Уровень общей рентабельности банка за 2007 год составляет 8,06%. Это означает, что на каждый рубль дохода банка приходится чуть больше 8 копеек прибыли.

Поскольку, показатели на 2007 год на среднем уровне, то это говорит об эффективной работе коммерческого банка.

Таблица 32

Расчет показателей эффективности деятельности банка

Показатели	Методика расчета	Значение показателя
Активы всего	(А на нач+Ана кон)/2	781133,5
Работаюшие активы	(РА на нач+РАна кон)/2	522002
Собств.ср-ва (капитал)	(Кн+Кк)/2	81178
УК	(УКн+УКк)/2	22910
Обяз-ва до востр-я и срочные	(Он+Ок)/2	697765,5
Кредитные вложения	(КВн+КАк)/2	10
Доходы всего (д)	д	205363
Расходы всего (р)	р	188803
Процентные доходы	пд	78234
Процентные расходы	пр	27574
Прибыль (п)	д-р	16560
%-я маржа (пм)	пд-пр	50660

Таблица 33

Показатели эффективности деятельности

Показатели	Методика расчета	Значение показателя
Доходность А	(Д/А)*100	26,29
Рент.А	(П/А)*100	2,12
Рент.З	(П/Р)*100	8,77
Рент.кап.	(П/К)*100	20,40
Рент.влож. в УК	(П/УК)*100	72,28
Доходность Ра	(Д/Ра)*100	39,34
Рент. Ра	(П/Ра)*100	3,17
Доходность кр.влож.	(ПрД/КВ)*100	13,40
Ср.ст.по привл.ср.	(ПрР/О)*100	3,95
Спред.	(8)-(9)	9,85
Соотн.% и не% Д	(ПрД/(Д-ПрД))*100	61,54
Ур.покр.%Р	(ПрД/ПрР)*100	283,72
Ур.покр.не%Р	((Д-ПрД)/(Р-ПрР))*100	78,85
Уд.маржа	(ПМ/Ра)*100	9,70
Ур.общ.рент.банка	(П/Д)*100	8,06

Заключение

В ходе выполнения расчетного задания были освоены практические навыки анализа баланса коммерческого банка, результата его работы и оценки эффективности его деятельности.

На основе отчетного баланса коммерческого банка по счетам 2 порядка и отчета о прибылях и убытках за 2007 год, был выполнен: анализ структуры и динамики пассивов по источникам их формирования; анализ структуры и динамики активов по направлениям их размещения; и анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка

Также был рассчитан средний срок депозитов и кредитов, проведена оценка структуры и динамики формирования ресурсной базы банка за 2007 год, оценены активы банка на основе коэффициентов качества пассивов.

При анализе данных был установлен достаточной неплохой потенциал ликвидности и платежеспособности данного банка, что и подтвердилось дальнейшим расчетом коэффициентов ликвидности, которые оказались соответствующими нормативам.

Таким образом, деятельность банка имеет положительную тенденцию развития. Прибыль банка составила 16560 т.р., процентные доходы преобладают над процентными расходами на сумму 50660 т.р., прибыль банка от операции с иностранной валютой и дивидендов составила 1602 т.р.

В результате, можно сделать вывод о том, что в банке ведется эффективное управление активами и пассивами, что положительно сказывается на результатах его работы.

Список используемой литературы

Гамова Э.М., Гущина О.Г., Гамова Е.Е., Экономика организации. Учебное пособие –Йошкар-Ола, 2006.-142с.

Иванов В.В. Анализ ключевых факторов эффективного управления ликвидностью банков в России // Деньги и кредит, 2002, №10.

Лаврушин. О.И. Банковские риски. М.: КНОРУС, 2008, - 232 с.

Полушкин В.Ю. Анализ ликвидности коммерческих банков // Бухгалтерия и банки, 2003, № 9.

Полушкин В.Ю. Анализ качества активов коммерческого банка // Бухгалтерия и банки, 2003, № 10

Полушкин В.Ю. Анализ достаточности капитала коммерческого банка // Бухгалтерия и банки, 2003, № 11

Смирнов А.В. Управление ресурсами и финансово-аналитическая работа в коммерческом банке. – М.: Издательская группа «БДЦ- пресс»,2002.

Приложение 1

Преобразование исходного баланса в баланс НЕТТО

№ счета	Наименование счета	на 01.01.2007 г.	на 01.01.2008 г.	2008 в % к 2007	2008 - 2007, т.р.
руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого
303	02	Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации	139953		139953	157437		157437	88,89		112,49	17484	0	17484
306	01	Средства клиентов по брокерским операциям с ценнными бумагами и другими финансовыми активами	70		70	70		70	1		1	0	0	0
604	01	Основные средства (кроме земли)	24795		24795	40818		40818	60,74		164,62	16023	0	16023
606	01	Амортизация основных средств	6536		6536	8958		8958	137,05		137,05	2422	0	2422
609	01	Нематериальные активы	646		646	646		646	100		100		0	0
609	03	Амортизация нематериальных активов	134		134	198		198	147,76		147,76	64	0	64
703	01	Прибыль отчетного года	15401		15401			0	0		0	-15401	0	-15401
705	01	Использование прибыли отчетного года	3569		3569
703	02	Прибыль предшествующих лет	0			16560		16560				16560	0	16560
705	02	Использование прибыли предшествующих лет			0	4543		4543	0			4543	0	4543