Анализ банка "Снежинский"

1Открытое акционерное общество Банк конверсии «Снежинский»

Открытое акционерное общество Банк конверсии «Снежинский» (далее – Банк) был создан в Российской федерации в 1991 году как Коммерческий банк конверсии «Снежинский» и получил лицензию на осуществление банковских операций.

Основными видами деятельности Банка являются привлечение депозитов, расчетно-кассовое обслуживание, предоставление кредитов, проведение операций с ценными бумагами и иностранной валютой.

Деятельность Банка регулируется Центральным Банком РФ.

Уставный капитал Банка на 01.01.2007 сформирован в сумме 20 000 000 (Двадцать миллионов) рублей и разделен на 20 000 тысяч обыкновенных именных бездокументарных акций. В состав акционеров входят предприятия и организации различных форм собственности и направлений деятельности, занимающие ведущие места в соответствующих отраслях экономики Российской Федерации и Челябинской области, а также частные лица. Общее количество акционеров составляет 19 юридических и физических лиц.

Деятельность Банка в 2006-2007 годах проходила на фоне общих позитивных тенденций в экономике и банковской системе региона и государства в целом (роста ВВП, благоприятной конъюнктуры для России на международных сырьевых рынках, стабильного курса рубля и увеличения налоговых поступлений). В банковском бизнесе это нашло отражение в существенном росте совокупных активов и капитала, увеличении ресурсной базы, снижении процентных ставок по кредитам и активизации кредитования населения. 2006-2007 года стали достаточно успешными и для Банка «Снежинский».

2 Анализ структуры и динамики балансовых данных банка согласно действующим формам публикуемой отчетности

Таблица 1

Динамика активов банка, тыс.руб.

№ п/п	Наименование статей	01.01. 2007	01.01. 2008	Изменение	Темп роста, %
1.	Денежные средства	167 310	372 187	204 877	222,5%
2.	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	333 638	222 428	-111 210	66,7%
2.1.	Обязательные резервы	53 732	62 851	9 119	117,0%
3.	Средства в кредитных организациях	25 124	24 234	-890	96,5%
4.	Чистые вложения в торговые ценные бумаги	317 203	277 274	-39 929	87,4%
5.	Чистая ссудная задолженность	3 431 192	4 688 915	1 257 723	136,7%
6.	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	1 621	890	-731	54,9%
7.	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	1 750	1 750	0	100,0%
8.	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	78 538	126 307	47 769	160,8%
9.	Требования по получению процентов	15	32 103	32 088	214020,0%
10.	Прочие активы	6 545	31 746	25 201	485,0%
11.	Всего активов	4 362 936	5 777 834	1 414 898	132,4%

Из таблицы 1 видно, что в целом активы банка в 2007 году увеличились по сравнению с 2006 годом на 32,4%. Наибольший процент увеличения активов обеспечивают выданные банком кредиты (чистая ссудная задолженность), величина которых возросла на 36,7%. Денежные средства возросли в 2,22 раза. Основные средства также увеличились на 60,8%. Заметно уменьшились средства в Центральном Банке РФ, на 33,3%

Таблица 2

Структура активов банка, %

№ п/п	Наименование статей	01.01.2007	01.01.2008	Изменение
1.	Денежные средства	3,8%	6,4%	2,6%
2.	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	7,6%	3,8%	-3,8%
2.1.	Обязательные резервы	1,2%	1,1%	-0,1%
3.	Средства в кредитных организациях	0,6%	0,4%	-0,2%
4.	Чистые вложения в торговые ценные бумаги	7,3%	4,8%	-2,5%
5.	Чистая ссудная задолженность	78,6%	81,2%	2,5%
6.	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0,0%	0,0%	0,0%
7.	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	0,0%	0,0%	0,0%
8.	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	1,8%	2,2%	0,4%
9.	Требования по получению процентов	0,0%	0,6%	0,6%
10.	Прочие активы	0,2%	0,5%	0,4%
11.	Всего активов	100,0%	100,0%	-

Из таблицы 2 видно, что наибольшую долю в активах банка составляют выданные кредиты (чистая ссудная задолженность): 78,6% в 2006 году и 81,2% в 2007 году. Примерно в равном процентном соотношении в 2006 году были средства в ЦБ РФ (7,6% от общей суммы активов) и вложения в ценные бумаги (7,3%). В 2007 году соотношение структуры активов изменилось: вырос процент денежных средств, и уменьшились средства в ЦБ РФ и вложения в ценные бумаги.

Основные средства Банка (абсолютные неликвиды) составляют 1,8% в 2006 году и 2,2% в 2007 году.

Таблица 3

Динамика пассивов банка, тыс.руб.

№ п/п	Наименование статей	01.01.2007	01.01.2008	Изменение	Темп роста, %
12.	Кредиты Центрального банка Российской Федерации	0	0	0	0,0%
13.	Средства кредитных организаций	0	0	0	0,0%
14.	Средства клиентов (некредитных организаций)	3 025 743	4 298 442	1 272 699	142,1%
14.1.	Вклады физических лиц	1 565 315	2 451 348	886 033	156,6%
15.	Выпущенные долговые обязательства	504 059	398 147	-105 912	79,0%
16.	Обязательства по уплате процентов	7 162	11 096	3 934	154,9%
17.	Прочие обязательства	10 849	4 485	-6 364	41,3%
18.	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон	8 127	16 036	7 909	197,3%
19.	Всего обязательств	3 555 940	4 728 206	1 172 266	133,0%
20.	Средства акционеров (участников)	20 000	20 000	0	100,0%
20.1.	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	20 000	20 000	0	100,0%
20.2.	Зарегистрированные привилегированные акции	0	0	0	0,0%
20.3.	Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций	0	0	0	0,0%
21.	Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0	0	0,0%
22.	Эмиссионный доход	240 000	240 000	0	100,0%
23.	Переоценка основных средств	11	11	0	100,0%
24.	Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	66 239	28 061	-38 178	42,4%
25.	Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)	438 980	586 744	147 764	133,7%
26.	Прибыль (убыток) за отчетный период	174 244	230 934	56 690	132,5%
33	Всего источников собственных средств	806 996	1 049 628	242 632	130,1%
34	Всего пассивов	4 362 936	5 777 834	1 414 898	132,4%

Из таблицы 3 видно, что в целом обязательства Банка в 2007 году увеличились по сравнению с 2006 годом на 33%. Наибольший процент увеличения обязательств обеспечивают вложения физических лиц, величина которых возросла на 56,6%. В целом вклады выросли на 42,1%. Увеличен резерв на возможные потери по выданным кредитам почти в 2 раза (на 7,9 млн.руб.). На 21% уменьшились выпущенные долговые обязательства.

Источники собственных средств также выросли на 30,1%. Это произошло за счет увеличения неиспользованной прибыли прошлых лет и прибыли за отчетный период.

Таблица 4

Структура пассивов банка, %

№ п/п	Наименование статей	01.01.2007	01.01.2008	Изменение
12.	Кредиты Центрального банка Российской Федерации	0,0%	0,0%	0,0%
13.	Средства кредитных организаций	0,0%	0,0%	0,0%
14.	Средства клиентов (некредитных организаций)	69,4%	74,4%	5,0%
14.1.	Вклады физических лиц	35,9%	42,4%	6,5%
15.	Выпущенные долговые обязательства	11,6%	6,9%	-4,7%
16.	Обязательства по уплате процентов	0,2%	0,2%	0,0%
17.	Прочие обязательства	0,2%	0,1%	-0,2%
18.	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон	0,2%	0,3%	0,1%
19.	Всего обязательств	81,5%	81,8%	0,3%
20.	Средства акционеров (участников)	0,5%	0,3%	-0,1%
20.1.	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	0,5%	0,3%	-0,1%
20.2.	Зарегистрированные привилегированные акции	0,0%	0,0%	0,0%
20.3.	Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций	0,0%	0,0%	0,0%
21.	Собственные акции, выкупленные у акционеров	0,0%	0,0%	0,0%
22.	Эмиссионный доход	5,5%	4,2%	-1,3%
23.	Переоценка основных средств	0,0%	0,0%	0,0%
24.	Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	1,5%	0,5%	-1,0%
25.	Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)	10,1%	10,2%	0,1%
26.	Прибыль (убыток) за отчетный период	4,0%	4,0%	0,0%
27.	Всего источников собственных средств	18,5%	18,2%	-0,3%
28.	Всего пассивов	100,0%	100,0%	--

Наибольшую долю в пассивах Банка составляют обязательства: 81,5% в 2006 году и 81,8% в 2007 году. Вклады физических лиц в 2006 г. составляют 35,9% в структуре пассива, вклады организаций 33,5%, и в 2007 г. - 42,4% вклады физических лиц, и 32% - вклады организаций. С 11,6% в 2006 году уменьшились выпущенные долговые обязательства до 6,9% в 2007 году.

3 Анализ пассива баланса ОАО Банк конверсии «Снежинский»

Таблица 5

Анализ достаточности капитала банка, %

№ п/п	Наименование статей, формула	Значение	Изменение	Рекомендуемое значение
Числитель	Знаменатель	01.01.2007	01.01.2008
1	Норматив достаточности капитала Н1	20,7%	20,4%	-0,3%	min 10-11%
2	Доля капитала в валюте баланса	18,5%	18,2%	-0,3%
Капитал	Валюта баланса
3	Достаточность капитала по депозитам	26,7%	24,4%	-2,3%	min 10%
Капитал	Средства клиентов
4	Коэффициент покрытия ссудной задолженности	23,5%	22,4%	-1,1%
Капитал	Ссудная задолженность
5	Коэффициент защищенности капитала	9,7%	12,0%	2,3%	 50%
Защищенный капитал	Капитал
6	Коэффициент достаточности капитала по избыточному показателю	97,5%	98,1%	0,6%
Избыточный капитал	Капитал

Значение норматива достаточности капитала Банка – Н1- находится выше минимально допустимого, а это значит, что капитала банка достаточно для обеспечения риска потери активов. Значение коэффициента защищенности капитала указывает на очевидную недостаточную защищенность капитала Банка от рисков и инфляции, несмотря на положительную динамику этого показателя (увеличение на 2,3%). Также видно, что платежеспособность капитала Банка по погашению депозитов и ссудной задолженности снижается.

Таблица 6

Динамика обязательств банка, тыс.руб.

№ п/п	Наименование статей	01.01.2007	01.01.2008	Изменение	Темп роста, %
1	Кредиты, полученные от Центрального банка РФ	0	0	0	--
2	Средства кредитных организаций	0	0	0	--
3	Средства клиентов (некредитных организаций)	1 460 428	1 847 094	386 666	126,5%
4	Вклады физических лиц	1 565 315	2 451 348	886 033	156,6%
5	Выпущенные долговые обязательства	504 059	398 147	-105 912	79,0%
6	Прочие обязательства	26 138	31 617	5 479	121,0%
7	Всего обязательств	3 555 940	4 728 206	1 172 266	133,0%

Таблица 7

Структура обязательств банка, %

№ п/п	Наименование статей	01.01.2007	01.01.2008	Изменение
1	Кредиты, полученные от Центрального банка РФ	0,0%	0,0%	0,0%
2	Средства кредитных организаций	0,0%	0,0%	0,0%
3	Средства клиентов (некредитных организаций)	41,1%	39,1%	-2,0%
4	Вклады физических лиц	44,0%	51,8%	7,8%
5	Выпущенные долговые обязательства	14,2%	8,4%	-5,8%
6	Прочие обязательства	0,7%	0,7%	-0,1%
7	Всего обязательств	100%	100%	---

Из таблиц 6 и 7 видно, что Банк в 2006-2007 гг. не брал долгосрочных кредитов у ЦБ РФ и других банков. В 2007 году Банк выпустил долговых обязательств на 21% меньше, чем в 2006 году.

Вклады физических лиц составляют основу обязательств Банка, в 2007 году – более 51%.

Таблица 8-1

Оценка стоимости ресурсной базы (обязательств) в периоде 01.01.2007

Статья обязательств	Значение, тыс.руб.	Удельный вес, %	Процентные расходы	Значение, тыс.руб.	Удельный вес, %	Стоимость ресурсов, %
1	2	3	4	5	6	7
Кредиты, полученные от Центрального банка РФ	-	-	По средствам полученным от ЦентроБанка	-	-	-
Средства кредитных организаций	-	-	По средствам привлеченным от кредитных организаций	1 648	1,0%
Средства клиентов (некредитных организаций)	3 025 743	85,1%	По средствам клиентов	134 547	84,7%	4,4%
Выпущенные долговые обязательства	504 059	14,2%	По выпущенным долговым обязательствам	22 608	14,2%	4,5%
Прочие обязательства	26 138	0,7%	По прочим обязательствам	-	-	-
Всего обязательств	3 555 940	100%	Итого процентных расходов	158 803	100%	4,5%

Таблица 8-2

Оценка стоимости ресурсной базы (обязательств) в периоде 01.01.2008

Статья обязательств	Значение, тыс.руб.	Удельный вес, %	Процентные расходы	Значение, тыс.руб.	Удельный вес, %	Стоимость ресурсов, %
1	2	3	4	5	6	7
Кредиты, полученные от Центрального банка РФ	-	-	По средствам полученным от ЦентроБанка	-	-	-
Средства кредитных организаций	-	-	По средствам привлеченным от кредитных организаций	314	0,1%
Средства клиентов (некредитных организаций)	4 298 442	90,9%	По средствам клиентов	277 662	85,8%	6,5%
Выпущенные долговые обязательства	398 147	8,4%	По выпущенным долговым обязательствам	45 655	14,1%	11,5%
Прочие обязательства	31 617	0,7%	По прочим обязательствам	-	-	-
Всего обязательств	4 728 206	100%	Итого процентных расходов	323 631	100%	6,8%

Из таблицы 8 видно, что в 2007 году Банк увеличивает процентную ставку, выплачиваемую Банком за привлечение ресурсов. За пользование средствами клиентов Банк увеличил выплаты на 2,1%. Это значит, что в 2006 году за каждые вложенные 100 рублей клиенты получали 4,4 рубля дохода, а в 2007 году – уже 6,5 рублей дохода.

Также мы видим, что Банк в течение анализируемого периода пользовался краткосрочными кредитами других Банков. Так в 2006 году за пользование кредитами Банк выплатил 1 648 тыс.руб. процентов, в 2007 году – всего 314 тыс. руб.

Всего процентные расходы возросли в 2007 году на 164 828 тыс.руб. или в 2,04 раза по сравнению с 2006 годом.

Таблица 9

Оценка стоимости ресурсной базы (обязательств)

Показатель	01.01.2007	01.01.2008	Изменение
Стоимость средств, полученных от кредитных организаций	-	-	-
Стоимость средств, привлеченных от клиентов	4,4%	6,5%	2,1%
Стоимость выпущенных долговых обязательств	4,5%	11,5%	7,0%
Стоимость привлечения средств	4,5%	6,8%	2,3%

Из таблицы 9 видно, что в 2007 году Банк повысил стоимость привлеченных средств на 2,3%. А именно, на 2,1% увеличилась стоимость средств, полученных от клиентов, на 7% - стоимость выпущенных долговых обязательств.

4 Анализ актива баланса ОАО Банк конверсии «Снежинский»

Таблица 10

Динамика активов, сгруппированных по экономическому содержанию, тыс.руб.

№ п/п	Наименование статей	01.01.2007	01.01.2008	Изменение
1	Ликвидные неработающие активы	500 948	594 615	93 667
2	Работающие активы	3 776 890	4 993 063	1 216 173
3	Иммобилизованные активы	78 538	126 307	47 769
4	Прочие активы	6 560	63 849	57 289
5	Всего активов	4 362 936	5 777 834	1 414 898

Таблица 11

Структура активов, сгруппированных по экономическому содержанию, %

№ п/п	Наименование статей	01.01.2007	01.01.2008	Изменение	Рекомендуемое значение
1	Ликвидные неработающие активы	11,5%	10,3%	-1,2%
2	Работающие активы	86,6%	86,4%	-0,2%	65-85%
3	Иммобилизованные активы	1,8%	2,2%	0,4%	5-10%
4	Прочие активы	0,2%	1,1%	1,0%
5	Всего активов	100,0%	100,0%	---

Из таблиц 10 и 11 видно, что основными активами Банка являются Работающие активы. Значения их в структуре активов выше нормативного, но лишь незначительно и объясняется отнесением к рабочим активам в расчетах части неработающих активов из ст.3 баланса Банка. Работающие активы Банка растут на 0,2% медленнее валюты баланса. Ликвидные неработающие активы увеличились на 18,7% в 2007 году за счет накопления денежных средств в кассе Банка. Недостаточных в 2006 году иммобилизованных активов Банк активно наращивает, так в 2007 году они увеличились на 60,8%. Но в целом ликвидность активов Банка находится на грани риска, к тому же из-за высокого процента выданных кредитов физическим лицам значительно растет и простроченная задолженность, с 15 тыс.руб. в 2006 году она выросла до 32 млн.руб. в 2007 году.

Таблица 12

Анализ риска активных операций банка, %

№ п/п	Наименование статей, формула	Значение	Изменение
Числитель	Знаменатель	01.01.2007	01.01.2008
1	Удельный вес работающих активов	86,6%	86,4%	-0,2%
Работающие активы	Активы
2	Соотношение иммобилизации и работающих активов	2,1%	2,5%	0,5%
Иммобилизация	Работающие активы
3	Коэффициент покрытия активов за счет резервов, сформированных на покрытие возможных потерь по ним	2,8%	2,4%	-0,4%
Сумма резервов на покрытие убытков по активным операциям	Сумма активов и резерва на покрытие убытков по активным операциям
4	Коэффициент покрытия работающих активов за счет резервов, сформированных на покрытие возможных потерь по ним	3,2%	2,7%	-0,5%
Сумма резервов на покрытие убытков по активным операциям	Сумма работающих активов и резерва на покрытие убытков по активным операциям
5	Коэффициент покрытия ссудной задолженности за счет резервов, сформированных на покрытие возможных потерь по ней	3,5%	2,9%	-0,6%
Сумма резервов на покрытие убытков по активным операциям	Сумма ссудной и приравненной к ней задолженность и резервов на покрытие убытков по кредитным операциям
6	Коэффициент "схлопывания" активов	96,8%	97,3%	0,5%
Работающие активы нетто	Сумма работающих активов и резерва на покрытие убытков по активным операциям

Соотношение иммобилизации и работающих активов очень низкое, а значит риск деятельности Банка остается высоким, до тех пор, пока Банк не нарастит основные средства. Низкое значение Коэффициентов покрытия активов за счет резервов, сформированных на покрытие возможных потерь по ним и их отрицательная динамика говорят о формировании недостаточных резервов Банком и слабой оценкой риска потери.

Таблица 13-1

Оценка доходности работающих активов банка в периоде 01.01.2007г.

Статья работающих активов	Значение, тыс.руб.	Удельный вес, %	Процентные доходы	Значение, тыс.руб.	Удельный вес, %	Доходность работающих активов, %
1	2	3	4	5	6	7
Средства кредитных организаций за вычетом резервов	25 124	0,7%	По кредитам, предоставленным кредитным организациям	4 009	0,8%	16,0%
Чистые вложения в ценные бумаги	320 574	8,5%	От вложений в ценные бумаги	25 942	5,3%	8,1%
Чистая ссудная задолженность	3 431 192	90,8%	От кредитов клиентов	460 763	93,9%	13,4%
Итого работающих активов	3 776 890	100,0%	Итого процентных доходов	490 714	100,0%	13,0%

Таблица 13-2

Оценка доходности работающих активов банка в периоде 01.01.2008г.

Статья работающих активов	Значение, тыс.руб.	Удельный вес, %	Процентные доходы	Значение, тыс.руб.	Удельный вес, %	Доходность работающих активов, %
1	2	3	4	5	6	7
Средства кредитных организаций за вычетом резервов	24 234	0,5%	По кредитам, предоставленным кредитным организациям	5 361	0,7%	22,1%
Чистые вложения в ценные бумаги	279 914	5,6%	От вложений в ценные бумаги	22 534	3,1%	8,1%
Чистая ссудная задолженность	4 688 915	93,9%	От кредитов клиентов	705 749	96,2%	15,1%
Итого работающих активов	4 993 063	100,0%	Итого процентных доходов	733 644	100,0%	14,7%

По данным таблиц 13 видно, что доходы от кредитов, выданных физ.лицам, составляют в структуре общих доходов 94% в 2006 году, а в 2007 – 96,2%. Вложения в ценные бумаги снизились, но доходность их не изменилась.

Таблица 14

Оценка доходности работающих активов банка

Показатель	01.01.2007	01.01.2008	Изменение
Доходность кредитов, предоставленных кредитным организациям	16,0%	22,1%	6,1%
Доходность вложений в ценные бумаги	8,1%	8,1%	0,0%
Доходность кредитных операций банка	13,4%	15,1%	1,7%
Доходность работающих активов	13,0%	14,7%	1,7%

По данным таблицы 14 видно, что общие процентные доходы работающих активов Банка и доходы от кредитов, выданных физ.лицам увеличились на 1,7%. Доходность выданных кредитов организациям увеличилась на 6,1%.

Таблица 15

Коэффициентный анализ доходности активов банка, %

№ п/п	Наименование статей, формула	Значение	Изменение
Числитель	Знаменатель	01.01.2007	01.01.2008
1	Коэффициент опережения	---	102,5%	---
Темп роста ссудных активов	Темп роста совокупных активов
2	Общая доходность активов	---	---	---
Доходы	Активы
3	Процентная доходность активов	11,2%	12,7%	1,5%
Процентные доходы	Активы
4	Соотношение чистых процентных доходов и активов	7,6%	7,1%	-0,5%
Чистые процентные доходы	Активы
5	Прибыльность активов (по прибыли от налогообложения)	5,6%	5,6%	0,0%
Прибыль	Активы
6	Прибыльность активов (по чистой прибыли)	4,0%	4,0%	0,00%
Чистая прибыль	Активы
7	Общая доходность работающих активов	---	---	---
Доходы	Работающие активы
8	Процентная доходность работающих активов	13,0%	14,7%	1,7%
Процентные доходы	Работающие активы
9	Соотношение чистых процентных доходов и работающих активов	8,8%	8,2%	-0,6%
Чистые процентные доходы	Работающие активы
10	Прибыльность работающих активов (по прибыли от налогообложения)	6,4%	6,5%	0,1%
Прибыль	Работающие активы
11	Прибыльность работающих активов (по чистой прибыли)	4,6%	4,6%	0,01%
Чистая прибыль	Работающие активы

По данным таблицы 15 Коэффициент опережения равен 102,5%, что указывает на активную кредитную политику Банка.

Процентная доходность активов растет, в 2007 году по сравнению с 2006 годом она выросла на 1,5%, но в тоже время чистая процентная доходность активов и работающих активов снижается, это говорит о превышении роста процентных расходов над доходами.

Прибыльность активов, означающая, что каждый рубль актива приносит доход равный 4 копейки чистой прибыли, не изменилась. Также прибыльность работающих активов означающая, что каждый рубль работающего актива приносит доход равный 4,6 копейки чистой прибыли, не изменилась.

5 Комплексный анализ активных и пассивных счетов банка

Таблица 16

Коэффициентный анализ использования ресурсной базы банка, %

№ п/п	Наименование статей, формула	Значение	Изменение
Числитель	Знаменатель	01.01.2007	01.01.2008
1	Доля работающих активов в валюте баланса	86,6%	86,4%	-0,2%
Работающие активы	Валюта баланса
2	Соотношение работающих активов и обязательств	106,2%	105,6%	-0,6%
Работающие активы	Обязательства
3	Соотношение кредитных вложений и обязательств			0,0%
Кредитные вложения	Обязательства
4	Соотношение кредитных вложений и средств клиентов			0,0%
Кредитные вложения	Средства клиентов

Снижение завышенного процента доли работающих активов в валюте баланса Банк осуществляет в основном за счет наращивания денежных средств в кассе.

Соотношение работающих активов и обязательств говорит о превышении работающих активов над обязательствами Банка, это означает, что Банк использует нетто-капитал для финансирования работающих активов.

Таблица 17

Анализ экономических нормативов деятельности банка^¹, %

Показатель	01.01.2007	01.01.2008	Изменение	Норматив
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка - Н1	20,7%	20,4%	-0,3%	min 10-11%
Норматив мгновенной ликвидности банка - Н2		35,77%		min 15%
Норматив текущей ликвидности банка - Н3		68,57%		min 50%
Норматив долгосрочной ликвидности банка - Н4		103,26%		max 120%
Максимальный размер риска на одного заемщика или группу взаимосвязанных заемщиков - Н6				max 25%
Максимальный размер крупных кредитных рисков - Н7				max 800%
Соотношение совокупной величины кредитов и займов, выданных акционерам (участникам) банка, и капитала - Н9.1				max 50%
Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц - Н12				max 25%

Как мы видим, все нормативы деятельности Банка находятся в допустимых пределах.

Таблица 18

Альтернативный анализ ликвидности и платежеспособности банка, %

№ п/п	Наименование статей, формула	Значение	Изменение
Числитель	Знаменатель	01.01.2007	01.01.2008
1	Удельный вес ликвидных активов	11,5%	10,3%	-1,2%
Ликвидные активы	Активы
2	Соотношение ликвидных активов и работающих активов	13,3%	11,9%	-1,4%
Ликвидные активы	Работающие активы
3	Коэффициент ликвидности (покрытия обязательств)	14,1%	12,6%	-1,5%
Ликвидные активы	Обязательства
4	Коэффициент ликвидности (покрытия средств клиентов)	16,6%	13,8%	-2,7%
Ликвидные активы	Средства клиентов
5	Коэффициент ликвидности (покрытия вкладов граждан)	32,0%	24,3%	-7,7%
Ликвидные активы	Вклады граждан

По данным таблицы 18 все показатели ликвидности в 2007 году снижаются по сравнению с 2006 годом. Коэффициент покрытия обязательств показывает, что лишь на 14,1% в 2006 году и на 12,6% в 2007 году Банк может покрыть ликвидными активами свои обязательства. Коэффициент покрытия средств клиентов показывает, что лишь на 16,6% в 2006 году и на 13,8% в 2007 году Банк может покрыть ликвидными активами средства клиентов. Коэффициент покрытия вкладов граждан показывает, что на 32% в 2006 году и на 24,3% в 2007 году Банк может покрыть ликвидными активами вклады граждан.

6 Анализ финансового результата деятельности банка

Таблица 19

Анализ динамики доходов и расходов банка, тыс.руб.

№ п/п	Наименование статей	01.01.2007	01.01.2008	Изменение	Темп роста, %
1	Процентные доходы	490 714	733 644	242 930	149,5%
2	Процентные расходы	158 803	323 631	164 828	203,8%
3	Комиссионные доходы	84 629	158 433	73 804	187,2%
4	Комиссионные расходы	11 568	15 768	4 200	136,3%
5	Административно-управленческие расходы	173 943	235 483	61 540	135,4%

Рост процентных расходов значительно превышает рост процентных доходов, комиссионных доходов Банк взимает больше, чем тратит. Расходы на административно-управленческие нужды выросли на 35,4%.

Таблица 20

Анализ прибыли банка и абсолютной маржи, тыс.руб.

№ п/п	Наименование статей	01.01.2007	01.01.2008	Изменение	Темп роста, %
1	Процентная маржа (чистый процентный доход)	331 911	410 013	78 102	123,5%
2	Чистый комиссионный доход	73 061	142 665	69 604	195,3%
3	Прибыль	242 229	325 331	83 102	134,3%
4	Чистая прибыль	174 244	230 934	56 690	132,5%
5	Удельный вес чистой прибыли в балансовой, %	71,9%	71,0%	-0,9%	98,7%

Прибыль и доходы Банка в целом растут. А рост налогов, которые Банк уплатил в 2007 году, больше, чем в 2006 году.

Таблица 21

Анализ СПРЭДа и коэффициентной маржи, %

№ п/п	Наименование статей	01.01.2007	01.01.2008	Изменение
1	Доходность работающих активов	13,0%	14,7%	1,7%
2	Стоимость привлечения обязательств	4,5%	6,8%	2,4%
3	СПРЭД прибыли	8,5%	7,8%	-0,7%
4	Коэффициент процентной маржи (по активам)	7,6%	7,1%	-0,5%
5	Коэффициент процентной маржи (по работающим активам)	8,8%	8,2%	-0,6%

Доходность работающих активов растет медленнее, чем стоимость привлечения обязательств. СПРЭД прибыли положителен, но снижается, также как и Коэффициенты процентной маржи.

Таблица 22

Анализ показателей рентабельности банковской деятельности, %

№ п/п	Наименование статей	01.01.2007	01.01.2008	Изменение
1	Рентабельность активов	3,99%	4,00%	0,01%
2	Рентабельность работающих активов	4,6%	4,6%	0,01%
3	Рентабельность капитала	21,6%	22,0%	0,4%
4	Рентабельность акционерного капитала	871,2%	1154,7%	283,5%

Рентабельность активов и работающих активов увеличивается очень незначительно, всего на 0,01%, рентабельность капитала выросла на 0,4%. Все показатели рентабельности находятся в пределах допустимых диапазонов.

Выводы

Таким образом, делая вывод из произведенных расчетов, можно сказать, что в целом активы ОАО Банка конверсии «Снежинский» в 2007 году увеличились по сравнению с 2006 годом на 32,4%. Наибольший процент увеличения активов обеспечивают выданные банком кредиты (чистая ссудная задолженность), величина которых возросла на 36,7%.

Также в целом обязательства Банка в 2007 году увеличились по сравнению с 2006 годом на 33%. Наибольший процент увеличения обязательств обеспечивают вложения физических лиц, величина которых возросла на 56,6%. В общем вклады выросли на 42,1%.

Такой рост взаимоотношений Банка и физических лиц можно объяснить новым бизнес-планом Банка по превращению его в рознично-ориентированную кредитную организацию. А именно, выполняется поставленная задача расширения деятельности на рынке оказания услуг физическим лицам.

Коэффициент опережения равен 102,5%, что указывает на активную кредитную политику Банка.

Основными активами Банка являются Работающие активы. Значения их в структуре активов выше нормативного, но лишь незначительно и объясняется отнесением к рабочим активам в расчетах части неработающих активов из ст.3 баланса Банка. Снижение завышенного процента доли работающих активов в валюте баланса Банк осуществляет в основном за счет наращивания денежных средств в кассе, что на наш взгляд является не верным направлением. Некоторые показатели деятельности улучшили бы вложения в основные средства. Соотношение иммобилизации и работающих активов очень низкое, а значит риск деятельности Банка остается высоким, до тех пор, пока Банк не нарастит основные средства.

Все показатели ликвидности в 2007 году снижаются по сравнению с 2006 годом, хотя и находятся в пределах допустимых значений.

Ликвидные неработающие активы увеличились на 18,7% в 2007 году за счет накопления денежных средств в кассе Банка. Недостаточных в 2006 году иммобилизованных активов Банк активно наращивает, так в 2007 году они увеличились на 60,8%. Но в целом ликвидность активов Банка находится на грани риска, к тому же из-за высокого процента выданных кредитов физическим лицам значительно растет и простроченная задолженность.

Прибыль и доходы Банка в целом растут. Доходность работающих активов растет медленнее, чем стоимость привлечения обязательств. СПРЭД прибыли положителен, но снижается, также как и Коэффициенты процентной маржи. Рентабельность активов и работающих активов увеличивается очень незначительно, всего на 0,01%, рентабельность капитала выросла на 0,4%. Все показатели рентабельности находятся в пределах допустимых диапазонов.

Литература

Аргунов И.А. "Прибыльность и ликвидность: анализ финансового состояния банка" - М., "Банковский журнал" 3, 2002 г.;
Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Финансы и статистика, 2002. - 256 с.
Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов / Л. Т. Гиляровская, С. Н. Паневина. СПб.: Питер, 2003. 240 с.
Куап.ру. Он-лайн журнал о банках. Электронный ресурс:

1 По данным электронного ресурса Куап _ру - Очетность банка, СНЕЖИНСКИЙ: http://kuap.ru/banks/1376/reportings/ns/

Написание диссертаций, дипломных и курсовых работ, рефератов