Комплексный анализ деятельности ООО "ПромТрансБанк"

Московский институт экономических преобразований, Уфимский филиал

Специальность: БД

Курс: V

Курсовая работа

по дисциплине

«Экономический анализ банковской системы»

на тему:

Комплексный анализ деятельности ООО «Промышленно - Транспортного банка»

Выполнил: Семенов С.В

Проверил: Галимуллина Н.А

Уфа 2010г.

Содержание

Введение

Краткая экономическая характеристика ООО «ПромТрансБанк»

Глава 1. Анализ бухгалтерского баланса

Глава 2. Анализ финансовых результатов

2.1 Факторный анализ процентных доходов

2.2 Факторный анализ процентных расходов

2.3 Факторный анализ рентабельности активов и капитала банка

2.4 Анализ собственного капитала

2.5 Анализ показателей доходности банка

Глава 3. Анализ нормативов пруденциального надзора

Глава 4. Прогноз деятельности банка на предстоящий период

4.1 Прогнозный баланс на 01.01.2010 год

4.2 Расчет коэффициентов

4.3 Анализ показателей доходности банка на 01.01.2010 г

Заключение

Список использованных источников

Введение

На современном этапе развития экономических отношений, когда кредитно-банковская система России претерпевает серьезные изменения, адаптируясь к условиям рынка, происходит сближение банковских систем разных государств. На одно из первых по значимости мест выдвигаются проблемы теории, методики и практики финансового анализа деятельности банков. Основную актуальность в связи с этим приобретают проблемы анализа финансовых результатов деятельности акционерных коммерческих банков.

Одной из главных причин банкротства российских банков является его квалифицированное управление, игнорирование степени риска при проведении отдельных банковских операций, особенно кредитных. В итоге эти факторы непосредственно влияют на конечную эффективность работы банка и способствуют «размыванию капитала», а также росту потерь в процессе банковской деятельности. Ориентиром банковской деятельности в рыночном хозяйстве должна стать максимизация прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль и убытки, полученные банком,— показатели, концентрирующие результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на его деятельность. Все это обусловливает необходимость разработки методики анализа для повышения эффективности управления акционерным коммерческим банком и усиления на этой основе его финансовой устойчивости, которая во многом зависит от конечных финансовых результатов его деятельности.

Такая методика может быть разработана лишь в соответствии с четкой теоретической концепцией. Она должна решить два блока вопросов: первый связан с оценкой инвестиционной привлекательности банка с учетом факторов, которые оказывают решающее влияние на результативность его деятельности; второй — с оценкой эффективности управления ресурсами на основе концепции анализа банка.

Актуальность данной курсовой работы заключатся в том, что российские банки работают в условиях повышенного риска и растет необходимость анализа финансовых результатов банковской деятельности.

Целью курсовой работы является комплексный анализ деятельности ООО «ПромТрансБанка».

В задачи комплексного анализа деятельности банка входят:

  1. анализ бухгалтерского анализа

  2. анализ финансовых результатов

  3. анализ собственного капитала

  4. анализ показателей доходности банка

  5. анализ нормативов пруденциального надзора

  6. разработка прогноза деятельности банка на предстоящий период

Краткая экономическая характеристика ООО «ПромТрансБанк»

Общество с ограниченной ответственностью "Промышленно - Транспортный банк" (ООО "ПромТрансБанк"), Республика Башкортостан, город Уфа, основан в 1993 году, имеет расширенную лицензию Центрального банка России №2638, дающую право открывать корреспондентские счета в зарубежных банках и проводить полный набор банковских услуг.

Участниками Банка являются предприятия, работающие в области промышленного железнодорожного транспорта, дорожного строительства и обустройства нефтяных месторождений, предприятия оптовой торговли.

Все эти годы Банк стабильно работает на финансовом рынке региона и по праву считается одним из лучших расчетных коммерческих банков.

ПромТрансБанк - член Ассоциации Российских банков, Ассоциации региональных банков "Россия", Ассоциации кредитных организаций Республики Башкортостан. Банк реализует все виды банковских услуг, сочетая при этом традиционный банковский консерватизм с гибкостью тарифной и лимитной политики.

Продленный операционный день и возможность учета текущих поступлений позволили Банку существенно укрепить свои позиции в сегменте расчетных услуг. Кроме того, Банк предоставляет физическим и юридическим лицам такие традиционные банковские услуги, как кредиты и вклады, обслуживание VIP клиентов, межбанковские, валютные, комиссионные операции, а также операции с ценными бумагами.

С 2004 года ПромТранБанк активно развивает программу потребительского кредитования населения. Удобные условия и отработанная технология позволили занять значительную долю рынка потребительского кредитования Республики Башкортостан. В настоящее время Банк сотрудничает с организациями, реализующими бытовую технику, компьютеры, оргтехнику, аудио- и видео- аппаратуру, сотовые телефоны, мебель и другие товары.

За последний год валюта баланса увеличилась в 2 раза, объем привлеченных средств населения увеличился в 9 раз. Открылся и начал работать филиал в г. Москве.

Миссия Банка - создавать рабочие места, платить налоги, содействовать развитию качественной бизнес-среды. Соблюдение выбранной философии позволяет Банку быть востребованным со стороны клиентов, завоевывать доверие и уважение в профессиональной среде.

В таблице 1 представлены основные показатели деятельности ООО «ПромТрансБанк».

Таблица 1. Основные показатель деятельности ООО «ПромТрансБанк»

Показатели

01.01.2007

01.01.2008

01.01.2009

отклонение 01.01.2008

отклонение 01.01.2009

1. Активы, тыс.руб.

833 890

1 345 556

1 427 587

511 666

82 031

2. Доходные активы, тыс.руб.

648 037

1 140 087

1 023 098

492 050

-116 989

3. Уставный капитал + Фонды, тыс.руб.

133 000

205 815

262 112

72 815

56 297

4. Чистые процентные доходы, тыс. руб.

62 926

131 527

276 072

68 601

144 545

5. Чистая прибыль, тыс. руб.

25 358

6297

1876

-19 061

-4 421

6. Экономическая отдача активов

0,37

0,201

0,31

-0,169

0,109

7. Экономическая отдача собственного капитала

1,79

1,27

1,66

-0,520

0,390

8. Чистая процентная маржа (в расчете на доходные активы),%

9,71

11,5

26,9

1,790

15,400

9. Чистая процентная маржа (в расчете на активы),%

7,55

9,77

19,34

2,220

9,570

10. Собственные средства

174 904

213 315

265 191

38 411

51 876

11. Проценты полученные и аналогичные доходы

173 344

227 338

391 979

53 994

164 641

12. Проценты уплаченные и аналогичные расходы

110 418

95 811

115 907

-14 607

20 096

13. Прибыль за отчетный период

43 682

14 855

22 312

-28 827

7 457

14. Рентабельность активов, %

3,04

0,47

0,13

-2,570

-0,340

Как видно из таблицы 1 активы банка за три года увеличивались, это положительная тенденция, из них доля доходных активов имела также положительную динамику, но в связи с ухудшение экономической ситуации в стране данный показатель уменьшился на 10%.

Уставной капитал и резервный фонд банка в динамике за три года увеличивались, это положительный фактор, растет так же собственный капитал банка. Рост данных показателей говорит о том, что у банка больше средств для проведения рисковых операций, а значит и получения большей прибыли. Об этом свидетельствует рост чистых процентных доходов.

Показатель чистой прибыли в динамике за три года уменьшается, к 2009 году чистая прибыль уменьшилась в 13,5 раз по отношению к 2007 году это отрицательный фактор, т.к. сокращаются расходы на развитие и усовершенствование банка.

Глава 1. Анализ бухгалтерского баланса

Таблица 2. Анализ бухгалтерского баланса ООО «ПромТрансБанк»

Наименование статьи

01.01.2009

01.01.2008

уд. вес 01.01.09

Уд .вес 01.01.08

Абсолютное отклонения

Темп роста

I

Активы

 

 

 

 

 

1

Денежные средства

104794

34912

7,34

2,59

69882

3,00

2

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации

79712

38566

5,58

2,87

41146

2,07

2.1

Обязательные резервы

1570

14821

0,11

1,10

-13251

0,106

3

Средства в кредитных организациях

52480

2252

3,68

0,17

50228

23,30

4

Чистые вложения в торговые ценные бумаги

68064

19512

4,77

1,45

48552

3,49

5

Чистая ссудная задолженность

907569

1050664

63,57

78,08

-143095

0,86

6

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

4688

50073

0,33

3,72

-45385

0,09

6.1

Инвестиции в дочерние и зависимые организации

10

10

0,0007

0,0007

0

1,00

7

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

42777

19838

3,00

1,47

22939

2,16

8

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

80821

70262

5,66

5,22

10559

1,15

9

Прочие активы

86682

59477

6,07

4,42

27205

1,46

10

Всего активов

1427587

1345556

100

100

82031

1,06

II

ПАССИВЫ

 

 

 

 

 

 

11

Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации

0

0

0,00

0

0

 

12

Средства кредитных организаций

0

20000

0,00

1,49

-20000

0,00

13

Средства клиентов (некредитных организаций)

1122064

1092160

78,60

81,17

29904

1,03

13.1

Вклады физических лиц

894487

897092

62,66

66,67

-2605

0,997

14

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

0

0

0,00

0

0

-

15

Выпущенные долговые обязательства

25000

0

1,75

0

25000

-

16

Прочие обязательства

15304

19374

1,07

1,44

-4070

0,79

17

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон

28

707

0,0020

0,053

-679

0,04

18

Всего обязательств

1162396

1132241

81,42

84,15

30155

1,03

III

ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

 

 

 

 

 

 

19

Средства акционеров (участников)

209000

159000

14,64

11,82

50000

1,31

20

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)

0

0

0,00

0

0

 

21

Эмиссионный доход

814

814

0,06

0,06

0

1,00

22

Резервный фонд

53112

46815

3,72

3,48

6297

1,13

23

Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

0

0

0,00

0

0

-

24

Переоценка основных средств

0

0

0,00

0

0

-

25

Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет

389

389

0,027

0,02891

0

1,00

26

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

1876

6297

0,13

0,47

-4421

0,30

27

Всего источников собственных средств

265191

213315

18,58

15,85

51876

1,24

28

Всего пассивы

1427587

1345556

100

100

82031

1,06

Анализ пассивов ООО «ПромТрансБанка» показывает, что доля собственных средств на 01.01.2008г. составляет 15,8%, на 01.01.2009 - 18,6%. доля собственных средств увеличилась на 52 млн.руб. за счет увеличения привлеченных средств на 82,03 млн.руб. Несмотря на то, что данные изменения отклоняются от норматива 10-15%, это может говорить о надежной и устойчивой работе банка, т.к. увеличилась доля уставного капитала, за счет роста средств акционеров на 50 млн.руб. и составляют на отчетную дату 209 млн.руб. Так же вырос резервный фонд на 13%, что может говорить о расширении активов, по которым требуется создание резервов.

Соотношение собственных средств и привлеченных на 01.01.2008г. составляет 18,8%, к 01.01.2009г. данный показатель составляет 22,8%. Данное увеличение может свидетельствовать о наращивании банком привлеченных ресурсов, расширение источников собственных средств, а именно: средства клиентов выросли на 29,9 млн.руб. выпущенные долговые обязательства - на 25 млн.руб. Однако вклады физических лиц сократились на 2,6 млн.руб. и на отчетную дату составляют 894,5 млн. руб., это может говорить о том, что банк испытывает затруднения в привлечении депозитов и снижения степени доверия вкладчиков.

К негативным факторам относится сокращение неиспользованной прибыли (убытка) за отчетный год на 4,4 млн.руб.

В целом банк работает эффективно, т.к. активно привлекает средства клиентов (юридических лиц), а так же находит дополнительные источники финансирования (выпуск долговых обязательств).

Активы ООО «ПромТрансБанка» выросли на 82 млн.руб. это положительный фактор. Рост активов произошел за счет увеличения доли денежных средств на 70 млн.руб., в отчетном году они составляют 7% от активов всего. Так же выросли средства в кредитных организациях ( на 50,2 млн.руб.), чистые вложения в торговые ценные бумаги (на 48,5 млн.руб.), средства кредитных организаций в ЦБ РФ (на 41,1 млн. руб.).

Выросла статья основных средств, нематериальных активов и материальных запасов на 15% с 70,2 млн.руб. до 80,8 млн. руб.

Значительную долю в составе активов занимает чистая ссудная задолженность 63,6%, однако она сократилась на 143 млн.руб. это отрицательный фактор. Так же сократились чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи на 45,3 млн.руб., сократились обязательные резервы на 89,4% . Эти показатели характеризуют финансовые трудности банка.

Таблица 3. Финансовые показатели

Показатели

01.01.2008

01.01.2009

Отклонение

Доля собственного капитала банка, %

15,853

18,576

2,723

Доля ликвидных активов, %

5,628

16,600

10,972

Доля работающих активов, %

84,730

71,666

-13,064

Соотношение собственных и привлеченных средств, %

18,840

22,814

3,974

Как видно из таблицы 3 доля работающих активов снизилась на 13% и на отчетную дату составляет 16,6% от всех активов. Коэффициент ниже нормы (75-83%) это говорит о том, что банк не хочет рисковать собственным капиталом, скорей всего это связано с ухудшением экономической ситуацией в стране, т.к. в прошлом году доля работающих активов была выше нормы, а, следовательно, банк брал на себя больше рисков.

Доля ликвидных активов на начало 2009 года увеличилась на 11%, так же увеличилось соотношение собственных и привлеченных средств на 4%. С одной стороны это показывает, что укрепилась финансовая устойчивость, а с другой, что банк сокращает вложения.

Глава 2. Анализ финансовых результатов

Таблица 4. Анализ финансовых результатов ООО «ПромТрансБанк»

Наименование статьи

01.01.2009

01.01.2008

Абсолютное отклонение

Темп роста, %

уд. вес 2008

уд. вес 2009

1

Процентные доходы, всего, в том числе:

391979

227338

164641

172,42

100

100

1.1

От размещения средств в кредитных организациях

1294

3370

-2076

38,40

1,482

0,330

1.2

От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)

388 609

218 612

169 997

177,76

96,162

99,140

1.3

От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)

0

0

1.4

От вложений и ценные бумаги

2076

5356

-3280

38,76

2,356

0,530

2

Процентные расходы, всего, в том числе:

115 907

95 811

20096

120,97

100

100

2.1

По привлеченным средствам кредитных организаций

388

568

-180

68,31

0,593

0,335

2.2

По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)

115007

95243

19764

120,75

99,407

99,224

2.3

По выпущенным долговым обязательствам

512

0

512

-

0,000

0,442

3

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)

276072

131527

144545

209,90

4

Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:

-43783

-15378

-28405

284,71

4.1

Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам

-12429

-3880

-8549

320,34

5

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возмож-ные потери

232 289

116 149

116 140

199,99

6

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

-31322

-7899

-23423

396,53

7

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи

0

0

8

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения

-38

4581

-4619

-0,83

9

Чистые доходы от операций с иностранной валютой

7280

2417

4863

301,20

10

Чистые доходы от переоценки иностранной валюты

843

-365

1208

-230,96

11

Доходы от участия в капитале других юридических лиц

598

1067

-469

56,04

12

Комиссионные доходы

43 088

37 919

5169

113,63

13

Комиссионные расходы

2291

466

1825

491,63

14

Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи

-46

0

-46

-

15

Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения

587

-369

956

-159,08

16

Изменение резерва по прочим потерям

-3786

-236

-3550

1604,24

17

Прочие операционные доходы

28 633

6173

22 460

463,84

18

Чистые доходы (расходы)

275 835

158 971

116 864

173,51

19

Операционные расходы

253 523

144 116

109 407

175,92

20

Прибыль (убыток) до налогообложения

22 312

14 855

7457

150,20

21

Начисленные (уплаченные) налоги

20436

8558

11878

238,79

22

Прибыль (убыток) после налогообложения

1876

6297

-4421

29,79

24

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

1876

6297

-4421

29,79

Доходы банка увеличились почти на 170 млн. руб. (таблица 1), наибольший удельный вес занимают процентные доходы 89%. Темп роста процентных доходов больше темпа роста процентных расходов 172% и 121% соответственно. Это положительная тенденция. Наибольший удельный вес в процентных доходах занимают доходы от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям), они составляют 99,1% и увеличились на 170 млн. руб. Наибольший удельный вес в процентных расходах это расходы по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций), они составляют 99,2% и увеличились на 20 млн. руб. Поскольку темп роста процентных доходов превышает темп роста процентных расходов на 57% это положительная тенденция.

На положительный рост доходов банка повлияло увеличение комиссионных доходов на 5,2 млн. руб., они составляют почти 10% от всех доходов. Так же наблюдается рост операционных доходов на 22 460 тыс.руб. (6,5% от всех доходов). Положительную динамику в отчетном периоде показал доход от операций с иностранной валютой, он вырос на 4,9 млн. руб. и переоценка иностранной валюты, она составила 1,2 млн. руб.

Отрицательно на доходность банка повлиял рост операционных расходов (на 109 407 тыс. руб.), однако, темп роста операционных доходов выше темпа роста операционных расходов почти в 3 раза, это положительная тенденция. Она говорит о том, что в отчетном периоде возросли проценты комиссии по услугам и корреспондентским отношениям. Увеличение операционных расходов на 109,4 млн.руб. говорит об увеличении привлеченных средств, а так же об ухудшении конъюнктуры рынка.

Отрицательная динамика на фондовом рынке в отчетном периоде привела к ухудшению доходности от операций с ценными бумагами на 23,4 млн. руб., что негативно отразилось на финансовом результате банка.

Чистая прибыль сократилась на 4,4 млн. руб., это негативный фактор и говорит о неэффективной работе банка.

2.1 Факторный анализ процентных доходов

Таблица 5. Анализ процентных доходов

Показатели

01.01.2008

01.01.2009

Отклонение

1. Процентный доход

227 338

391 979

164 641

2. Чистая ссудная задолженность

1 050 664

907 569

-143 095

3. Средняя ставка процентов по выданным ссудам, %

21,6376

43,1900

21,552

ПД=ЧСЗ*ССП

ПД=1 050 664 * 0,2164 = 227 363,68

ПД (ЧСЗ) = 907 569 * 0,2164 = 196 397,93

ПД (ССП) = 907 569 * 0,4319 = 391 979,05

Δ>1> = 196 397,93 - 227 363,68 = -30 965,75

Δ>2> = 391 979,05 - 196 397,93 = 195 581,12

Процентные доходы в динамике увеличиваются на 164,6 млн.руб., при этом чистая ссудная задолженность уменьшилась на 143 млн.руб., так же увеличилась средняя ставка процентов по выданным ссудам в 2 раза. Данная ситуация связана с ограничением ресурсных значений и необходимостью, в виду этого, роста процентной ставки.

Положительное влияние на рост процентных доходов оказало повышение процентной ставки на 21%, т.е. 195,6 млн.руб. Отрицательное влияние оказала чистая ссудная задолженность -30,9 млн.руб.

Отрицательное влияние связано с рядом факторов:

1) с ужесточением дискретных показателей к заемщикам;

2) с повышением процентной ставки и комиссионных сборов;

3) ухудшение экономической ситуации в стране, изменение ставки рефинансирования.

2.2 Факторный анализ процентных расходов

Таблица 6. Анализ процентных расходов

Показатели

01.01.2008

01.01.2009

Отклонение

1. Процентные расходы

95 811

115 907

20 096

2. Средства клиентов

1 092 160

1 122 064

29 904

3. Средняя процентная ставка, выплаченная банком, %

8,773

10,330

1,557

ПР = СК * СПС

ПР = 1 092 160 * 0,08773 = 95 815,19

ПР (СК) = 1 122 064 * 0,08773 = 98 438,67

ПР (СПС) = 1 122 064 * 0,1033 = 115 909,21

Δ>1> = 98 438,67 - 95 815,19 = 2 623,48

Δ>2> = 115 909,21 - 98 438,67 = 17 470,54

Процентные расходы увеличиваются на 20,1 млн.руб. - это отрицательная динамика, которая связана с влиянием следующих факторов:

1) рост средней процентной ставки, выплаченной банком на 1,5% увеличил процентные расходы, т.е. на 17,5 млн. руб. С одной стороны это отрицательный фактор, т.к. с выплатой большей суммы процентов ухудшается финансовый результат банка. С другой стороны, рост выплачиваемых процентов привлекает новых клиентов.

2) увеличение средств клиентов на 3% так же повлияло на процентные расходы, т.е. увеличило их на 2,6 млн.руб. Увеличение средств клиентов говорит о доверии к банку, а так же о выгодных депозитных условиях сбережения вкладов, эффективной маркетинговой стратегии.

2.3 Факторный анализ рентабельности активов и капитала банка

Таблица 7. Показатели рентабельности ООО «ПромТрансБанк»

Показатели

2008 год

2009 год

Абсолютное изменение (+,-)

Рентабельность активов, %

0,468

0,13

-0,34

Рентабельность собственного капитала, %

2,95

0,71

-2,24

Рентабельность работающих активов, %

0,552

0,183

-0,369

Рентабельность кредитных вложений, %

0,6

0,21

-0,4

Коэффициент обеспеченности кредитных вложений резервами на возможные потери

-68,32

-20,73

47,59

Рентабельность активов сократилась на 0,34% это негативный фактор, на снижение повлияло сокращение чистой прибыли в отчетном году. Рентабельность работающих активов так же сократилась на 0,40%, это связано с сокращением доходных активов на 117 млн.руб. Рентабельность кредитных вложений уменьшилась на 0,4% это негативный фактор, он связан с сокращением чистой ссудной задолженности на 143 млн. руб.

Для расчета факторного анализа рентабельности капитала необходимо рассчитать показатели из таблицы 8.

Таблица 8. Факторный анализ прибыли ООО «ПромТрансБанк»

Показатель

2008 год

2009 год

Отклонение

Прибыль

6 297

1 876

-4421

Доходы

271 231

441 061

169 830

Активы

1 345 556

1 427 587

82 031

Капитал

213 315

265 191

51 876

Рентабельность капитала, %

2,9519

0,7074

-2,2445

Маржа прибыли, %

2,3216

0,4253

-1,8963

Использование активов, %

20,1575

30,8956

10,7381

Мультипликатор капитала

6,3078

5,3832

-0,9246

R(К) = 0,023216 * 0,201575 * 6,3078 = 0,02952

R>к >(МП) = 0,004253 * 0,201575 * 6,3078 = 0,005407

R>к >(ИА) = 0,004253 * 0,308956 * 6,3078 = 0,00829

R>к >(МП) = 0,004253 * 0,308956 * 5,3832 = 0,007073

Δ>1> = 0,005407 - 0,02952 = -0,0241 или -2,41%

Δ>2> = 0,00829 - 0,005407 = 0,002883 или 0,289%

Δ>3> = 0,007073 - 0,00829 = -0,001217 или -0,12%

Полученные данные свидетельствуют о снижении рентабельности капитала на 2,2%. Это негативный фактор, который связан с рядом факторов:

1) Сокращение маржи прибыли почти на 2% привело к снижению рентабельности капитала на 2,41%, это связано с ухудшением прибыли банка на 4,4 млн.руб.

2) Увеличение использования активов на 11% привело к увеличению рентабельности на 0,3%

3) Снижение мультипликатора капитала на 0,9%, привело к снижению результативного показателя на 0,12%.

2.4 Анализ собственного капитала

Таблица 9. Анализ собственного капитала

Номер п/п

Наименование показателя

01.01.2008

Прирост (+)/снижение (-) за отчетный период

01.01.2009

уд. Вес 2008

уд. Вес 2009

1

Собственные средства (капитал), тыс. руб.

214651

48877

263528

100

100

1.1.

Уставный капитал кредитной организации, в том числе:

159000

50000

209000

74,07

79,31

1.3.

Эмиссионный доход

814

-814

0

0,38

0,00

1.4.

Резервный фонд кредитной организации

46815

6297

53112

21,81

20,15

1.5.

Нераспределнная прибыль (непокрытые убытки):

2532

-6420

-3888

1,18

-1,48

1.5.1.

прошлых лет

389

0

389

0,18

0,15

1.5.2.

отчетного года

2143

-44913

-42770

1,00

-16,23

1.6.

Нематериальные активы

0

0

0

0,00

0,00

1.7.

Субординированный кредит (займ, депозит, облигационный займ) по остаточной стоимости

5500

-1000

4500

2,56

1,71

2

Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), (процентов)

10

0

10

3

Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), (процентов)

15,7

4

19,7

4

Фактически сформированные резервы на возможные потери (тыс. руб.), всего, в том числе:

61540

47025

108565

100

100

4.1.

по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности

56766

34108

90874

92,24

83,70

4.2.

по иным активам, по которым существует риск понесения потерь, и прочим потерям

4727

12936

17663

7,68

16,27

4.3.

по условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах и срочным сделкам

47

-19

28

0,08

0,03

4.4.

под операции с резидентами офшорных зон

0

0

0

0,00

0,00

Величина собственного капитала на 01.01.2009 год составила 263,5 млн. руб., показатель увеличился на 49 млн.руб. (таблица 9). Рост собственного капитала произошел за счет увеличения уставного капитала на 50 млн. руб. (79,3%) и резервного фонда банка на 6,3 млн. руб. (20,15%) Однако есть и отрицательные факторы - это снижение нераспределенной прибыли в отчетном периоде на 44,9 млн. руб. (что составляет 16,23% от собственных средств). Снижение прибыли произошло за счет убытков по кредитам и займам, роста комиссионных расходов, а так же от снижения доходов от операций с ценными бумагами. Выше перечисленные факторы повлияли на показатель достаточности собственных средств (Н1), увеличив его на 4,3% (таблица 11). С одной стороны укрепилась финансовая устойчивость, а с другой сократилась ресурсная база привлеченных средств, а, следовательно, вложения банка.

Резервы на возможные потери увеличились на 47 млн. руб. в связи с ростом риска невозврата средств и кризиса в экономике страны. Наибольший удельный вес в сумме резервов на возможные потери у ссудной и приравненной к ней задолженности 83,7%.

2.5 Анализ показателей доходности банка

Таблица 10. Анализ показателей доходности банка

Показатель

01.01.2008

01.01.2009

Отклонение

1. Процентные доходы

227 338

391 979

164 641

2. Процентные расходы

95 811

115 907

20 096

3. Работающие активы

1 140 087

1 023 098

- 116 989

4. Средства клиентов

1 092 160

1 122 064

29 904

5. Чистая ссудная задолженность

1 050 664

907 569

-143 095

6. Процентная маржа, %

11,54

26,98

15,44

7. Спрэд, %

12,86

32,86

20

Из таблицы 10 видно, что процентная маржа и спрэд имеют положительные значения и увеличиваются в динамике. Процентная маржа выросла на 15,44%, это положительная тенденция, она связана с ростом процентных ставок по кредитам (таблица 5). Однако сокращение чистой ссудной задолженности на 143 млн. руб. говорит о том, что банк в отчетном периоде выдает меньше кредитов, а это означает возможное ухудшение показателя в будущем.

Спрэд увеличился на 20% данное значение выше нормативного с одной стороны это положительная тенденция, т.к. увеличиваются доходы банка. С другой стороны это негативный фактор, т.к. у банка повышается риск невозврата средств по кредитам из-за высокой ставки. Так же в отчетном периоде наблюдается рост процентных ставок выплачиваемых банком клиентам (таблица 6).

Глава 3. Анализ нормативов пруденциального надзора

Таблица 11. Анализ нормативов пруденциального надзора ООО «ПромТрансБанк»

Наименование показателя

Нормативное значение

2008

2009

Отклонение от норматива

Отклонение в динамике

2008

2009

1. Достаточность собственных средств (капитала) банка, Н1

11

15,4

19,7

4,4

8,7

4,3

2. Показатель мгновенной ликвидности, Н2

>15

50,1

127,8

35,1

112,8

77,7

3. Показатель текущей ликвидности банка, Н3

>50

68,8

139,8

18,8

89,8

71

4. Показатель долгосрочной ликвидности, Н4

<120

92,6

94,9

-27,4

-25,1

2,6

5. Показатель максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, Н6

<25

-

-

-

-

-

6. Показатель максимального размера крупных кредитных рисков Н7

<800

199,1

141,3

-600,9

-658,7

-57,8

7. Показатель максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, представленных банком своим участникам, Н 9.1

<50

0,7

0

-49,3

-50

-0,7

8. Показатель совокупной величины риска по инсайдерам банка, Н 10.1

<3

1,4

2,05

-1,6

-0,95

0,65

Н1 соответствует нормативу, имеет положительную динамику, рост составляет 4,3%, что положительно характеризует структуру капитала банка. Показатель мгновенной ликвидности в динамике увеличился на 77,7% это положительная тенденция, т.к. банк сможет оплатить свои обязательства до востребования в течение одного операционного дня в размере 127,8%. Однако, высокий показатель данного норматива говорит о трудностях во вложения средств, т.к. большая часть средств не приносит доход. Так же увеличивается показатель текущей ликвидности на 88,9%, что говорит о высокой ликвидности финансовых активов, которые могут быть получены банком в течение 30 календарных дней.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) увеличился на 2,6%, но соответствует нормативному значению. Данный показатель показывает, что банк не рискует размещать средства в долгосрочные активы в связи с неблагоприятной экономической ситуацией в стране.

Показатели риска Н7 и Н9.1 соответствуют нормативам. Кризис на финансовом рынке привел к снижению крупных кредитных рисков банка (на 57,8%) и размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (на 0,7%). Это связано с банкротством заемщиков, увеличением реальных процентных ставок, высоким риском вложения и невозвратом средств, проблемы с продажей залогового имущества.

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) соответствует нормативу. Данный показатель регулирует совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров.

Отсутствие норматива Н12, говорит о том, что банк не вкладывает средства в акции (доли) других юридических лиц.

Отсутствие нормативов Н17-19 говорит о том, что банк не занимается ипотечным кредитованием, что характеризует об иной специализации банка.

Глава 4. Прогноз деятельности банка на предстоящий период

В ходе комплексного финансового анализа деятельности ООО «ПромТрансБанка» были выявлены проблемы на основании публикуемой формы бухгалтерского учета, отчета о прибылях и убытках. В данной главе будет приведен прогнозный баланс на 01.01.2010 года, а так же рассчитаны некоторые коэффициенты деятельности коммерческого банка.

4.1 Прогнозный баланс на 01.01.2010 год

Таблица 12. Прогнозный баланс на 01.01.2010 год

Наименование статьи

01.01.2009

01.01.2010

уд. вес 01.01.2009

уд. вес 01.01.2010

отклонение

темп роста, %

I

АКТИВЫ

 

 

 

 

 

 

1

Денежные средства

104794

107157,2

7,022

7,1805

2363,2

102,2551

2

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации

79712

68552,32

5,341

4,5936

-11159,7

86

2.1

Обязательные резервы

1570

13710,464

0,105

0,9187

12140,46

873,278

3

Средства в кредитных организациях

52480

59609,28

3,517

3,9944

7129,28

113,5848

4

Чистые вложения в торговые ценные бумаги

68064

61257,6

4,561

4,1048

-6806,4

90

5

Чистая ссудная задолженность

907569

999752,93

60,816

66,9928

92 183,93

110,1572

6

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

4688

4922,4

0,314

0,3298

234,4

105

6.1

Инвестиции в дочерние и зависимые организации

10

10

0,001

0,0007

0

100

7

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

42777

38499,3

2,866

2,5798

-4277,7

90

8

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

80821

80821

5,416

5,4158

0

100

9

Прочие активы

86682

71757,77

5,809

4,80843913

-14924,2

82,78

10

Всего активов

1427587

1492329,8

100

100

64 742,8

104,54

II

ПАССИВЫ

 

 

 

 

 

 

11

Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации

0

0

 

 

 

 

12

Средства кредитных организаций

0

0

 

 

 

 

13

Средства клиентов (некредитных организаций)

1122064

1178167,2

78,599

78,948

56103,2

105

13.1

Вклады физических лиц

894487

912376,74

62,657

61,138

17889,74

102

14

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

0

 

0,000

 

 

 

15

Выпущенные долговые обязательства

25000

22500

1,751

1,508

-2500

90

16

Прочие обязательства

15304

13008,4

1,072

0,872

-2295,6

85

17

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон

28

28

0,002

0,002

0

100

18

Всего обязательств

1162396

1213703,6

81,424

81,329

51307,6

104,414

III

ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

 

 

 

 

 

 

19

Средства акционеров (участников)

209000

209000

14,640

14,005

0

100

20

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)

0

 

0,000

 

 

 

21

Эмиссионный доход

814

814

0,057

0,055

0

100

22

Резервный фонд

53112

58423,2

3,720

3,915

5311,2

110

23

Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

0

0

 

 

 

 

24

Переоценка основных средств

0

0

 

 

 

 

25

Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет

389

389

0,027

0,026

0

100

26

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

1876

10000

0,131

0,670

8124

533,049

27

Всего источников собственных средств

265191

278626,2

18,576

18,671

13435,2

105,07

28

Всего пассивы

1427587

1492329,8

100

100

64 742,8

104,54

Анализ пассивов ООО "ПромТрансБанка" показывает, что доля собственных средств в 2010 году 18,8%, это не на много больше предыдущего периода. Однако в структуре источников собственных средств возросла доля чистой прибыли на 8,1 млн. руб. это положительная тенденция. Так же увеличился резервный фонд на 5,3 млн. руб.

Обязательства на начало 2010 года увеличились на 51,3 млн. руб. На рост обязательств повлиял такой фактор как рост средств клиентов на 56,1 млн. руб., в том числе и вклады физических лиц, это положительная тенденция, т.к. говорит о том, что банк принимает активные меры по привлечению средств клиентов, например, повышение ставки по депозитам. К негативным фактором относится сокращение выпуска долговых обязательств на 2,5 млн.руб. и сокращение прочих обязательств на 2,3 млн. руб. данное уменьшение говорит о том, что сокращается величина привлеченных средств.

Активы ООО "ПромТрансБанка" выросли на 64,7 млн. руб. это положительный фактор. Рост активов произошел за счет увеличения денежных средств на 2,36 млн. руб., обязательных резервов в ЦБ РФ на 12,1 млн. руб., средств в кредитных организациях на 7,1 млн.руб., чистой ссудной задолженности на 92,2 млн.руб.. Негативно на структуру активов повлияло сокращение чистых вложений в торговые ценные бумаги, чистые вложения в ценные бумаги, а так же сокращение прочих активов почти на 15 млн. руб.

4.2 Расчет коэффициентов

Таблица 13. Расчет коэффициентов

Показатели

2009

2010

Отклонение

Рентабельность активов

0,131

0,670

0,539

Доля собственного капитала банка

18,576

18,671

0,094

Доля ликвидных активов

16,600

15,769

-0,832

Доля работающих активов

71,666

74,007

2,341

Соотношение собственных и привлеченный средств

22,814

22,957

0,143

Рентабельность собственного капитала

0,707

3,589

2,882

Как видно из таблицы 13 рентабельность активов ниже нормативного значения, однако на начало 2010 года замечен рост на 0,5%, это положительная тенденция и говорит о том, что активы повышают свою доходность. Так же наблюдается рост рентабельности собственного капитала почти на 3% это показывает эффективное использование собственных средств.

Рост доли собственного капитала говорит о том, что банк может проводить больше рисковых операций, это подтверждает рост доли работающих активов на 2,3%.

4.3 Анализ показателей доходности банка на 01.01. 2010 г

п/п

Наименование статьи

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

Отклонение

Темп роста

1

Процентные доходы, всего

227338

391979

249938,23

-142 040,77

0,64

2

Процентные расходы, всего

95811

115907

129598,39

13 691,39

1,12

3

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)

131527

276072

120339,84

-155 732,16

0,44

4

Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:

-15378

-43783

-21891,50

21891,5

0,5

5

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возмож-ные потери

116149

232289

98448,34

-133 840,66

0,42

6

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

-7899

-31322

-10000

21322

0,32

8

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения

4581

-38

0

38

0

9

Чистые доходы от операций с иностранной валютой

2417

7280

2000

-5280

0,27

10

Чистые доходы от переоценки иностранной валюты

-365

843

-200

-1043

-0,24

11

Доходы от участия в капитале других юридических лиц

1067

598

1000

402

1,67

12

Комиссионные доходы

37919

43088

40000

-3088

0,93

13

Комиссионные расходы

466

2291

1500

-791

0,65

14

Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи

0

-46

0

46

0

15

Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения

-369

587

587

0

1

17

Прочие операционные доходы

6173

28633

20000

-8633,00

0,70

18

Чистые доходы (расходы)

158971

275 835

149 161,34

-126673,66

0,54

19

Операционные расходы

144116

253 523

123 803,91

-129719,09

0,49

20

Прибыль (убыток) до налогообложения

14855

22312

25357,43

3045,43

1,14

21

Начисленные (уплаченные) налоги

8558

20436

15 214,46

-5221,54

0,74

22

Прибыль (убыток) после налогообложения

6297

1876

10 000

8266,97

5,41

24

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

6297

1876

10 000

8124

5,33

Как видно из таблицы 14 процентные доходы снизились на 142,0 млн. руб., а процентные расходы выросли на 13,7 млн. руб. это отрицательный фактор. В связи с этими изменениями снизились чистые процентные расходы на 155,7 млн. руб. Все доходы банка уменьшились на 31% это отрицательный фактор, на изменение повлияли такие показатели как чистый доход от операций с ценными бумагами, чистый доход от переоценки иностранной валюты.

Чистые доходы и операционные расходы падают, но темп падения доходов ниже на 5% - это положительная тенденция. Снижение операционных расходов говорит о снижение выплат процентов по выпущенным долговым обязательствам и другим привлеченным средствам, а так же о снижении функциональных расходов.

Прибыль до налогообложения выросла на 30,4 млн. руб. это положительный фактор. Коэффициент налоговой нагрузки снизился с 91% (на начало 2009 года) до 60% (начало 2010 года), это положительная тенденция. В связи с уменьшением уплаченных налогов неиспользованная прибыль на 01.01.2010 года выросла на 8,1 млн. руб.

Таблица 15. Показатели доходности банка на 01.01.2010 г

Показатель

2009

2010

Отклонение

1. Процентные доходы

391 979

249 938,23

-142 040,8

2. Процентные расходы

115 907

129 598,39

13 691,392

3. Работающие активы

1 023 098

110 4432,2

81 334,23

4. Средства клиентов

1 122 064

1 178 167,2

56 103,2

5. Чистая ссудная задолженность

907 569

999 752,93

92 183,93

6. Процентная маржа, %

26,98

10,89

-16,09

7. Спрэд, %

32,86

14

-18,86

Показатели доходности банка (процентная маржа и спрэд) на 01.01.2009 год выше нормативов, это говорит о высоких рисках банка. В прогнозируемом периоде оба показателя уменьшились, но остаются выше нормативов.

Процентная маржа снизилась на 16%. Снижение показателя говорит о снижении рисковых операций, об эффективном управлении доходных активов и целевом распределении привлеченных средств.

Спрэд снизился на 19%. Снижение показателя говорит, о эффективном управлении рисками за счет регулирования внутрибанковских цен на денежные ресурсы реагируя на изменений внешних условий на денежном рынке, а также распределение совместных банковских издержек по активным и пассивным операциям банка.

Заключение

По результатам комплексного анализа деятельности ООО «ПромТрансБанк» можно сделать следующие выводы:

В целом банк работает эффективно, т.к. активно привлекает средства клиентов (юридических лиц), а так же находит дополнительные источники финансирования (выпуск долговых обязательств).

Анализ показателей доходности банка говорит о том, что банк использует дополнительную ресурсную базу для получения больших доходов, чем увеличивает свои риски, несмотря на рост доли собственного капитала на 3%. Об этом так же говорят коэффициенты спрэд и процентная маржа - эти показатели выше нормативных, а значит необходимо увеличить резервы банка на возможные потери по ссудам (резерв должен сопровождаться наличием обеспечения кредита, т.е. залог, гарантии и т.п.) или установить цену за кредит с тем расчетом, что бы покрыть возможные потери.

При анализе финансовых результатов банка можно сделать вывод об эффективной процентной политики банка, которая, в свою очередь, находит выражение в динамике ставок по пассивным и активным операциям, это доказывает факторный анализ процентных доходов и расходов бака (темп роста процентных ставок выплаченных ниже темпа роста по полученным процентам, за пользование кредитом на 81%). Также в отчетном периоде наблюдался рост операционных доходов. Однако, несмотря на эти положительные тенденции, чистая прибыль банка уменьшилась в 3 раза, это подтверждают показатели рентабельности работающих активов, собственного капитала - они ниже нормативов. Отрицательное влияние на рентабельность оказывает снижение прибыли банка.

Руководству банка необходимо принять меры по повышению прироста собственного капитала за счет внутренних источников, т.е. за счет прибыли банка. Стабильный рост основан на способности банка генерировать денежные средства от дивидендной политики и соотношения активов и собственного капитала. Активы можно увеличить за счет внутренних резервов в соответствии с ожидаемым уровнем дивидендной политике банка.

Показатели доходности ООО "ПромТрансБанк" (процентная маржа и спрэд) выше нормативов. С одной стороны это хороший фактор, т.к. показывает высокую рентабельность операций, высокую долю работающих активов, высокие процентные ставки. С другой стороны повышаются риски банка, а значит нестабильность финансового состояния. На основе спрэда и цены кредитных ресурсов формируется договорной ссудный процент. При этом должна учитываться реальная цена кредитных ресурсов, а не рыночная цена привлечения. Отклонение реальной цены ресурсов от рыночной происходит под влиянием отвлечения части заемных ресурсов в обязательные резервы, порядка отнесения процентного расхода банка на себестоимость и действующего порядка налогообложения. Поэтому необходимо руководству банка предпринять меры по снижению разрыва между процентными ставками, по которым банк получает средства и процентными ставками, по которым выдает их заемщикам, а так же снизить коэффициент налоговой нагрузки.

Список использованных источников

1. Буевич С.Ю., Королёв О.Г. Анализ результатов банковской деятельности: Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2004. - 160 с.

2. Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности банка. - М.: Магистр, 2007. - 480 с.

3. Лаврушин О.И. Банковское дело, 2-е издание, переработанное и дополненное. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 672 с.

4. http://www.promtransbank.ru/

5. Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) ООО "ПромТрансБанк"на 01.01.2009 г.

6. Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма) ООО "ПромТрансБанк" на 01.01.2009 г.

7. Отчет об уровне достаточности капитала ООО "ПромТрансБанк"на 01.01.2009 г.

8. Информация по расчету обязательных экономических нормативов деятельности кредитной организации (01.01.2008 г.)

9. Информация по расчету обязательных экономических нормативов деятельности кредитной организации (01.01.2009 г.)