Бухгалтерский учет на предприятии (работа 14)

Федеральное агентство по образованию

филиал

Государственного образовательного учреждения

высшего профессионального образования-

Всероссийского заочного финансово-экономического института

в г.Туле

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Бухгалтерский учёт»

Вариант 1

Выполнил: студентка 4 курса

факультета ФиК

специальности ФиК

группы дневной

№ л.д

Проверил:

Тула 2010 г.

Таблица 1

План счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организаций

Наименование счёта	Номер счёта	Номер и наименование субсчёта
1	2	3
Раздел 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	01	По видам основных средств
Амортизация основных средств	02
Доходные вложения в материальные ценности	03	По видам материальных ценностей
Нематериальные активы	04	По видам нематериальных активов
Амортизация нематериальных активов	05
	06
Оборудование к установке	07
Вложения во внеоборотные активы	08	1. Приобретение земельных участков 2. Приобретение объектов природопользования 3. Строительство объектов основных средств 4. Приобретение объектов основных средств 5. Приобретение нематериальных активов 6. Перевод молодняка животных в основное стадо 7. Приобретение взрослых животных
Отложенные налоговые активы	09
Раздел 2. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ
Материалы	10	1. Сырьё и материалы 2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали 3. Топливо 4. Тара и тарные материалы 5. Запасные части 6. Прочие материалы 7. Материалы, переданные в переработку на сторону 8. Строительные материалы 9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности 10. Специальная оснастка и специальная одежда на складе 11. Специальная оснастка и специальная одежда в заводоуправлении
Животные на выращивании и откорме	11
	12
	13
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей	14
Заготовление и приобретение материальных ценностей	15
Отклонение в стоимости материальных ценностей	16
	17
	18
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	19	1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств 2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам 3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам
Раздел 3. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО
Основное производство	20
Полуфабрикаты собственного производства	21
	22
Вспомогательные производства	23
	24
Общепроизводственные расходы	25
Общехозяйственные расходы	26
	27
Брак в производстве	28
Обслуживающие производства и хозяйства	29
	30
	31
	32
	33
	34
	35
	36
	37
	38
	39
Раздел 4. ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫ
Выпуск продукции (работ, услуг)	40
Товары	41	1. Товары на складах 2. Товары в розничной торговле 3. Тара под товаром и порожняя 4. Покупные изделия
Торговая наценка	42
Готовая продукция	43
Расходы на продажу	44
Товары отгруженные	45
Выполненные этапы по незавершенным работам	46
	47
	48
	49
Раздел 5. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
Касса	50	1. Касса организации 2. Операционная касса 3. Денежные документы
Расчетные счета	51
Валютные счета	52
	53
	54
Специальные счета в банках	55	1. Аккредитивы 2. Чековые книжки 3. Депозитные счета
	56
Переводы в пути	57
Финансовые вложения	58	1. Паи и акции 2. Долговые ценные бумаги 3. Предоставленные займы 4. Вклады по договору простого товарищества
Резервы под обесценивание вложений в ценные бумаги	59
Раздел 6. РАСЧЁТЫ
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60
	61
Расчеты с покупателями и заказчиками	62
Резервы по сомнительным долгам	63
	64
	65
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	66	По видам кредитов и займов
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	67	По видам кредитов и займов
Расчеты по налогам и сборам	68	По видам налогов и сборов
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69	1. Расчеты по социальному страхованию 2. Расчеты по пенсионному обеспечению 3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
Расчеты с персоналом по оплате труда	70
Расчеты с подотчетными лицами	71
	72
Расчеты с персоналом по прочим операциям	73	1. Расчеты по предоставленным займам 2. Расчеты по возмещению материального ущерба
	74
Расчеты с учредителями	75	1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал 2. Расчеты по выплате доходов
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	76	1. Расчеты по имущественному и личному страхованию 2. Расчеты по претензиям 3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам 4. Расчеты по депонированным суммам
Отложенные налоговые обязательства	77
	78
Внутрихозяйственные расчеты	79	1. Расчеты по выделенному имуществу 2. Расчеты по текущим операциям 3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом
Раздел 7. КАПИТАЛ
Уставный капитал	80
Собственные акции (доли)	81
Резервный капитал	82
Добавочный капитал	83
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	84
	85
Целевое финансирование	86	По видам финансирования
	87
	88
	89
Раздел 8. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ
Продажи	90	1. Выручка 2. Себестоимость продаж 3. Налог на добавленную стоимость 4. Акцизы 5. Прибыль/убыток от продаж
Прочие доходы и расходы	91	1. Прочие доходы 2. Прочие расходы 3. Сальдо прочих доходов и расходов
	92
	93
Недостачи и потери от порчи ценностей	94
	95
Резервы предстоящих расходов	96	По видам резервов
Расходы будущих периодов	97	По видам расходов
Доходы будущих периодов	98	1. Доходы, полученные в счет будущих периодов 2. Безвозмездные поступления 3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы 4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей
Прибыли и убытки	99
Забалансовые счета
Арендованные основные средства	001
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	002
Материалы, принятые в переработку	003
Товары, принятые на комиссию	004
Оборудование, принятое для монтажа	005
Бланки строгой отчетности	006
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	007
Обеспечения обязательств и платежей полученные	008
Обеспечения обязательств и платежей выданные	009
Износ основных средств	010
Основные средства, сданные в аренду	011

Таблица2

Активы (имущество) и обязательства ОАО на 1 декабря 200Х года

№ п/п	Актива и обязательства	Сумма (руб.)
1	2	3
1	Авансы у подотчетных лиц	920
2	Административное здание	6620000
3	Готовая продукция на складе	1291730
4	Денежные средства в кассе	51500
5	Денежные средства на расчетном счете	6599000
6	Добавочный капитал	500000
7	Долгосрочные кредиты банков	1000000
8	Задолженность бюджету по налогам	395800
9	Задолженность персонала по прочим операциям	1200
10	Задолженность по оплате труда	306100
11	Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	127300
12	Задолженность покупателей за отгруженную продукцию	2170745
13	Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги	1005000
14	Здание и оборудование складов	2439000
15	Здание цехов	1650500
16	Краткосрочные кредиты банков	305000
17	Краткосрочные финансовые вложения	1080500
18	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	153305
19	Незавершенное производство	25100
20	Незавершенные капитальные вложения	1650000
21	Нераспределенная прибыль	920000
22	Оборудование к установке	740000
23	Основные материалы	1800500
24	Патенты	1375000
25	Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	200000
26	Прибыль отчетного периода	2373500
27	Производственное оборудование в цехах	2010000
28	Прочие дебиторы	15000
29	Прочие кредиторы	3800
30	Прочие материалы	102500
31	Топливо	160000
32	Уставный капитал	23200000

Таблица 3

Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам

№п/п	Группа активов	№ по табл.1	Подгруппа или отдельные виды активов	Сумма (руб.)
1	2	3	4	5
1.	Внеоборотные активы		Основные средства в том числе:	12719500
		2		6620000
		14		2439000
		15		1650500
		27		2010000
			Нематериальные активы	1375000
		24		1375000
			Незавершенное строительство и оборудование к установке	2390000
		22		740000
		20		1650000
			Долгосрочные финансовые вложения
		Итого по группе 1	16484500
2.	Оборотные активы		Запасы в том числе:	3579830
		3		1291730
		23		1800500
		31		160000
		19		25100
		25		200000
		30		102500
			Дебиторская задолженность в том числе:	2341170
		1		920
		9		1200
		12		2170745
		28		15000
		18		153305
			Денежные средства в том числе:	6650500
		4		51500
		5		6599000
			Краткосрочные финансовые вложения	1080500
		17		1080500
		Итого по группе 2	13652000
		Всего:	30136500

Таблица 4

Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов

№п/п	Группа источников образования активов	№ по табл.1	Подгруппа или виды источников	Сумма (руб.)
1.	Собственные		Капитал в том числе:	26993500
		6		500000
		32		23200000
		21		920000
		26		2373500
		Итого по группе 1	26993500
2.	Заемные		Долгосрочные в том числе:	1000000
		7		1000000
			Краткосрочные в том числе:	2143000
		16		305000
		29		3800
		10		306100
		13		1005000
		8		395800
		11		127300
		Итого по группе 2	3143000
		Всего:	30136500

Таблица 5

Изменение бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200Х г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма (руб.)	Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса	Тип изме- нений
Актив баланса	Пассив баланса
Вариант 1	код строки баланса	измене- ние (+) или (-)	код строки баланса	измене- ние (+) или (-)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость	424800	211 220	+ +	621 621	+ +	3 3
2	Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита	35200	260 260	- +		+	1
3	Выданы работникам суммы наличных средств под отчет	14800	260 240	- +			1
4	Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы Итого	245000 14800 259800	260 260 240	- - +	622	-	4
5	Депонирована невыданная заработная плата	5600			622 625	- +	2
6	Из начисленной заработной платы удер-жан налог на доходы физических лиц	34200			622 624	- +	2
7	Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.	1149000	260	-	621	-	4
8	Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы	295000	260 260	- +			1
9	Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) Итого	2000000 10000 2010000	260 241 260 240	+ - + -		-	1 1
10	Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)	1298000	120 130	+ -			1
11	Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка	130000		260	-	610	4
Общее изменение итога баланса	-1099200	-1099200

Таблица 6

Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО на 1 декабря 200Х года

Номер счета	Наименование счета	Сумма (руб.)
дебет	кредит
01	Основные средства	20950000
02	Амортизация основных средств		12230500
04	Нематериальные активы	1070000
05	Амортизация нематериальных активов		295000
07	Оборудование к установке	740000
08	Вложения во внеоборотные активы	1650000
10	Материалы	6263000
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	153305
20	Основное производство	25100
43	Готовая продукция	1291730
50	Касса	51500
51	Расчетные счета	6599000
58	Финансовые вложения	1080500
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		1005000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	2170745
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		400000
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		305000
68	Расчеты по налогам и сборам		395800
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		127300
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		306100
71	Расчеты с подотчетными лицами	11920
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	1200
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	15000	14800
80	Уставный капитал		23200000
83	Добавочный капитал		500000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		920000
99	Прибыли и убытки		2973500
	Итого:	42073000	42073000

Таблица 7

Перечень хозяйственных операций за декабрь 200Х года

Номер опера-ции	Содержание операции	Сумма (руб.)	Корреспонденция счетов
Вариант 1	дебет	кредит
1	2	3	4	5
1	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) б) налог на добавленную стоимость Итого	360000 64800 424800	10 19	60 60
2	Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов	740	10	71
3	Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха	150000	08	07
4	Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха: а) стоимость работ б) налог на добавленную стоимость	100000 18000	08 19	60 60
5	Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость б) сумма начисленной амортизации на дату списания в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах) г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования	760000 710000 50000 60000	01-выб 02 91 10	01 01-выб 01-выб 91
6	Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования б) налог на добавленную стоимость	- -	08 19	60 60
7	Израсходованы материалы с процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани	850000	20	10
8	Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: - здание цеха - производственное оборудование Итого	1100000 198000 1298000	01 01	08 08
9	Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): а) на изготовление продукции в основном производстве б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения г) на упаковку продаваемой продукции Итого	340000 60000 50000 15000 465000	20 25 26 44	10 10 10 10
10	Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения Итого	200000 55000 255000	25 26	02 02
11	Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды	340000	25	05
12	Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: а) за текущий ремонт административного здания б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам Итого	- 140000 42000 28000 37800 247800	26 25 26 44 19	60П+ 60 60П+ 60 60
13	Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка	13000	91	66П+
14	Начислена пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани	500	08	76К
15	Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. б) проценты за краткосрочные кредиты банка в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль д) налог на доходы физических лиц е) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г. ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование з) алименты, удержанные по исполнительным листам и) в погашение краткосрочных кредитов банка Итого	1149000 13000 500 34000 38600 50000 58000 4150 130000 1477250	60 66 76К 68 68 69 69 76К 66	51 51 51 51 51 51 51 51 51
16	Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы	295000	50	51
17	Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы Итого	245000 14800 259800	70 71	50 50
18	Депонирована невыданная заработная плата	5600	70	76К
19	Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита	35200	51	50
20	Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) Итого	2000000 10000 2010000	51 51	62 76Д
21	Отражены результаты годовой инвентаризации: а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости) б) недостача готовой продукции на складе в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо	7200 - -	10 94 73	91 43 94
22	Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Х г.: а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции д) пособия по временной нетрудоспособности е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани Итого	205000 95000 22000 12000 6000 10000 350000	20 25 26 44 69 08	70 70 70 70 70 70
23	Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: а) налога на доходы физических лиц б) по исполнительным листа (алименты) в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично) г) неизрасходованные подотчетные суммы Итого	34200 4100 - 300 38600	70 70 70 70	68 76К 73 71
24	Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (сумму определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани Итого	53300 24700 5720 3120 2600 89440	20 25 26 44 08	69 69 69 69 69
25	Начислены страховые взносы на обязательной пенсионное страхование в размере 14% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани Итого
26	Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (сумму определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани Итого	820 380 88 48 40 1376	20 25 26 44 08	69 69 69 69 69
27	Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом	138600	68	19
28	Отраженны расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы)	9500	26	71
29	Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу	5000	50	71
30	Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить)	98140	04	08
31	По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены	-	58	76К
32	Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции	-	76К	51
33	Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить)	860080	20	25
34	Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили – 92.200 руб.)	1392100	43	20
35	Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить)	184308	90	26
36	Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) признана выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах б)списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости	2039152 1480000	62 90	90 43
37	Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить)	306000	90	68
38	Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)	58168	90	44
39	Отражен финансовый результат от продаж продукции за декабрь (сумму определить)	22476	90	99
40	Отражен результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)	4200	91	99
41	Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Х г. в размере 20% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках – Приложение 4)	4386	99	68
42	Отражена нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)	2359610	99	84

Приложение 1

ГЛАВНАЯ КНИГА СЧЕТОВ

Счет 01 «Основные средства»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма (руб.)	Номер операции	Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х	20950000
8	1298000	5	760000




Оборот	1298000	Оборот	760000
Сальдо на 31.12.0Х	21488000

Счет 01-1 «Выбытие основных средств»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма (руб.)	Номер операции	Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х	-
5	760000
		5	710000
		5	50000


Оборот	760000	Оборот	760000
Сальдо на 31.12.0Х	0

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма (руб.)	Номер операции	Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х			12230500
5	710000	10	200000
			55000



Оборот	710000	Оборот	255000
Сальдо на 31.12.0Х			11775500

Счет 04 «Нематериальные активы»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма (руб.)	Номер операции	Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х	1070000
30	98140




Оборот	98140	Оборот
Сальдо на 31.12.0Х	1168140

Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма (руб.)	Номер операции	Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х			295000
		11	340000




Оборот		Оборот	340000
Сальдо на 31.12.0Х			635000

Счет 07 «Оборудование к установке»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма (руб.)	Номер операции	Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х	740000
		3	150000




Оборот	590000	Оборот	150000
Сальдо на 31.12.0Х

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма (руб.)	Номер операции	Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х	1650000
3	150000	8	1298000
4	100000	30	98140
7	85000
14	500
22	10000
24	2600
26	40
Оборот	348140	Оборот	1396140
Сальдо на 31.12.0Х	602000

бухгалтерский учет материальный ценность

Счет 10 «Материалы»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма (руб.)	Номер операции	Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х	6263000
1	360000	7	85000
2	740	9	465000
5	60000
21	7200

Оборот	427940	Оборот	550000
Сальдо на 31.12.0Х	6140940

Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма (руб.)	Номер операции	Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х	153305
1	64800	27	138600
4	18000
12	37800


Оборот	120600	Оборот	138600
Сальдо на 31.12.0Х	135305

Счет 20 «Основное производство»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма (руб.)	Номер операции	Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х	25100
9	340000	34	1392100
22	205000
24	53300
26	820
33	860080
Оборот	1459200	Оборот	1392100
Сальдо на 31.12.0Х	92200

Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма (руб.)	Номер операции	Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х
9	60000	33	860080
10	200000
11	340000
12	140000
22	95000
24	24700
26	380
Оборот	860080	Оборот	860080
Сальдо на 31.12.0Х

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма (руб.)	Номер операции	Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х
9	50000	35	184308
10	55000
12	42000
22	22000
24	5720
26	88
28	9500
Оборот	184308	Оборот	184308
Сальдо на 31.12.0Х

Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма (руб.)	Номер операции	Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х	1291730
34	1392100	36	1480000




Оборот	1392100	Оборот	1480000
Сальдо на 31.12.0Х	1203830

Счет 44 «Расходы на продажу»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма (руб.)	Номер операции	Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х
9	15000	38	58168
12	28000
22	12000
24	3120
26	48
Оборот	58168	Оборот	58168
Сальдо на 31.12.0Х

Счет 50 «Касса»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма (руб.)	Номер операции	Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х	51500
16	295000	17	259800
29	5000	19	35200



Оборот	300000	Оборот	295000
Сальдо на 31.12.0Х	56500

Счет 51 «Расчетный счет»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма (руб.)	Номер операции	Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х	6599000
	35200	15	1477250
	2010000	16	295000



Оборот	2045200	Оборот	1772250
Сальдо на 31.12.0Х	6871950

Счет 58 «Финансовые вложения»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма (руб.)	Номер операции	Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х	1080500





Оборот	0	Оборот	0
Сальдо на 31.12.0Х	1080500

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма (руб.)	Номер операции	Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х			1005000
15	1149000	1	4248000
		4	118000
		12	247800


Оборот	1149000	Оборот	790600
Сальдо на 31.12.0Х			646600

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма (руб.)	Номер операции	Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х	2170745
36	2006000	20	2000000




Оборот	2006000	Оборот	2000000
Сальдо на 31.12.0Х	2176745

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма (руб.)	Номер операции	Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х			400000
15	13000	13	13000
15	130000



Оборот	143000	Оборот	13000
Сальдо на 31.12.0Х			270000

Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма (руб.)	Номер операции	Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х			305000





Оборот	0	Оборот	0
Сальдо на 31.12.0Х			305000

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма (руб.)	Номер операции	Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х			395800
15	34000	23	34200
15	38600	37	306000
27	138600
41	4386

Оборот	215586	Оборот	340200
Сальдо на 31.12.0Х			520414

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма (руб.)	Номер операции	Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х			127300
15	50000	24	89440
15	58000	26	1376
22	6000


Оборот	114000	Оборот	90816
Сальдо на 31.12.0Х			104116

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма (руб.)	Номер операции	Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х			306100
17	245000	22	350000
18	5600
23	38600


Оборот	289200	Оборот	350000
Сальдо на 31.12.0Х			366900

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма (руб.)	Номер операции	Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х	11920
17	14800	2	740
		23	300
		28	9500
		29	5000

Оборот	14800	Оборот	15540
Сальдо на 31.12.0Х	11180

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма (руб.)	Номер операции	Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х	1200





Оборот	0	Оборот	0
Сальдо на 31.12.0Х	1200

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма (руб.)	Номер операции	Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х	15000		14800
15	500 (К)	14	500 (К)
15	4150 (К)	18	5600 (К)
		20	10000 (К)
		23	4100 (К)

Оборот	4650 (К) 0 (Д)	Оборот	10200 (К) 10000 (Д)
Сальдо на 31.12.0Х	5000		20350

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма (руб.)	Номер операции	Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х			23200000





Оборот	0	Оборот	0
Сальдо на 31.12.0Х			23200000

Счет 83 «Добавочный капитал»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма (руб.)	Номер операции	Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х			500000





Оборот	0	Оборот	0
Сальдо на 31.12.0Х			500000

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма (руб.)	Номер операции	Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х			920000
		42	2359610




Оборот	0	Оборот	2359610
Сальдо на 31.12.0Х			3279610

Счет 90 «Продажи»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма (руб.)	Номер операции	Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х
35	184308	36	2006000
36	1480000	39	22476
37	305000
38	58168

Оборот	2028476	Оборот	2028476
Сальдо на 31.12.0Х

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма (руб.)	Номер операции	Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х
5	50000	5	60000
13	13000	21	7200
40	4200


Оборот		Оборот	67200
Сальдо на 31.12.0Х

Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма (руб.)	Номер операции	Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х





Оборот	-	Оборот	-
Сальдо на 31.12.0Х

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма (руб.)	Номер операции	Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х			2373500
39	22476	40	4200
42	2359610	41	4386



Оборот	2382086	Оборот	8586
Сальдо на 31.12.0Х

Приложение 2

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА ДЕКАБРЬ 200Х года

в руб.

Номер счета	Остаток на 01.12.0Х	Оборот	Остаток на 31.12.0Х
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
01	20950000		1298000	760000	21488000
01-1			760000	760000
02		12230500	710000	2550000		11775500
04	1040000		98140		1168140
05		295000		340000		635000
07	740000			150000	590000
08	1650000		348140	1396140	602000
10	6263000		427940	550000	6140940
19	153305		120600	138600	135305
20	25100		1459200	1392100	92200
25			860080	860080
26			184308	184308
43	1291730		1392100	1480000	1203830
44			58168	58168
50	51500		300000	295000	56500
51	6599000		2045200	1772250	6871950
58	1080500				1080500
60		1005000	1149000	790600		646600
62	2170745		2006000	2000000	2176745
66		400000	143000	13000		270000
67		305000				305000
68		395800	215586	340200		520414
69		127300	114000	90816		104116
70		306100	289200	350000		366900
71	11920		14800	15540	11180
73	1200				1200
76	15000	14800	4650/-	10200/10000	5000	20350
80		23200000				23200000
83		500000				500000
84		920000		2359610		3279610
90			2028476	2028476
91			67200	67200
94
99		2373500	2382086	8586
Итого	42073000	42073000	18475874	18475874	41623490	41623490

Приложение 3

РАСШИФРОВКА НАЧАЛЬНОГО ОСТАТКА ПО СИНТЕТИЧЕСКОМУ СЧЕТУ 71 НА 1 ДЕКАБРЯ 200Х Года

Подотчетное лицо	Остаток подотчетных сумм, руб.
Экспедитор Федченко А.С.	6000
Кладовщик Резцова Е.А.	920
Технолог Ахатова А.Р.	5000
	11920

ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ ЗА ДЕКАБРЬ 200Х ГОДА

Номер опера- ции	Содержание операции	Сумма (руб.)	Корреспонденция счетов
Вариант1	дебет	кредит
1	Оплачено кладовщиком Резцовой Е.А. за погрузку-разгрузку поступивших материалов	740	10	71/2
2	Выдано под отчет работникам: Федченко А.С. Ахатовой А.Р. Итого	2800 12000 14800	71/1 71/3	50 50
3	Отражены расходы на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету	7000	26	71/3
4	Израсходовано из подотчетных сумм на хоз. нужды Федченко А.С.	2500	26	71/1
5	Остаток неиспользованных подотчетных сумм Ахатовой А.Р. внесен в кассу по приходному кассов. ордеру	5000	50	71/3
6	Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Федченко А.С., на которые отсутствуют оправдательные документы	300	94	71/1

СЧЕТ 71-1 Федченко А.С.

Дебет	Кредит
Месяц	Номер операции	Содержание операции	Сумма (руб.)	Месяц	Номер операции	Содержание операции	Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.200Хг.	6000
	2		2800		4		2500
					6		300


Оборот	2800	Оборот	2800
Сальдо на 31.12.200Хг.	6000

СЧЕТ 71-2 Резцова Е.А.

Дебет	Кредит
Месяц	Номер операции	Содержание операции	Сумма (руб.)	Месяц	Номер операции	Содержание операции	Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.200Хг.	920
						1	740



Оборот	0	Оборот	740
Сальдо на 31.12.200Хг.	180

СЧЕТ 71-3 Ахатова А.Р.

Дебет	Кредит
Месяц	Номер операции	Содержание операции	Сумма (руб.)	Месяц	Номер операции	Содержание операции	Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.200Хг.	5000
	2		12000		3		7000
					5		5000


Оборот	12000	Оборот	12000
Сальдо на 31.12.200Хг.	5000

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ АНАЛИТИЧАСКОГО УЧЕТА К СЧЕТУ 71 «ОАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ» ЗА ДЕКАБРЬ 200Х года

№ п/п	Наименование счетов подотчетных лиц	Остаток на 01.12.200Х	Оборот	Остаток на 31.12.200Х
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	Федченко А.С	6000		2800	2800	6000
2	Резцова Е.А	920		-	740	180
3	Ахатова А.Р.	5000		12000	12000	5000
Итого	11920		14800	15540	11180

Приложение 4

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

За отчетный период 200Х год

Показатель	За отчетный период	Справочно (за январь- ноябрь 200Х года)
1	2	3
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	23240000	23540000
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	17635474	(16155474)
Валовая прибыль	5604526	5384526
Коммерческие расходы	256168	(198000)
Управленческие расходы	2364308	(2180000)
Прибыль (убыток) от продаж	2984050	3006526
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
Проценты к оплате	13000
Доходы от участия в других организациях
Прочие доходы	269700	202500
Прочие расходы	136000	(86000)
Прибыль (убыток) до налогообложения	3104750	3123026
Текущий налог на прибыль	745140	(749526)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	2359610	2373500

Приложение 5

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 31.12.200Х года

Актив	Код	На конец отчетного периода
1	2	3
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	533140
Основные средства	120	9712500
Незавершенное строительство	130	590000
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140	602000
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу 1	190	11437640
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы:	210	7436970
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	6140940
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213
готовая продукция и товары для перепродажи	214	1203830
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216
прочие запасы и затраты	217	92200
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	135305
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	2194125
в том числе покупатели и заказчики	241	2176745
Краткосрочные финансовые вложения	250	1080500
Денежные средства	260	6928450
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу 2	290	17775350
БАЛАНС	300	29212990

Пассив	Код	На конец отчетного периода
1	2	3
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	23200000
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал	420	500000
Резервный капитал	430
в том числе: Резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	3279610
Итого по разделу 3	490	26979610
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	305000
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу 4	590	305000
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	270000
Кредиторская задолженность	620	1658380
в том числе: Поставщики и подрядчики	621	646600
Задолженность перед персоналом организации	622	366900
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	104116
Задолженность по налогам и сборам	624	520414
Прочие кредиторы	625
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу 5	690	1928380
БАЛАНС	700	29212990