Бухгалтерская отчетность (работа 10)

Федеральное агентство по образованию

Оренбургский филиал

Государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования

Российский государственный торгово-экономический университет

Оренбургский филиал ГОУ ВПО «РГТЭУ»

Факультет экономический

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по Бухгалтерскому учёту

Вариант №1

Проверил:

Мишучкова Юлия Геннадьевна

г. Оренбург 2010

План

Контрольные вопросы:

В чем сущность бухгалтерской отчетности?

2. Перечислите формы бухгалтерской отчетности?

3. Какие основные требования предъявляются к бухгалтерской отчётности?

4. Кто подписывает бухгалтерскую отчётность?

5. За какие периоды составляют бухгалтерскую отчётность?

Тест

Сквозная задача

Список литературы

Контрольные вопросы

1. Управление хозяйством требует периодического обобщения и представления хозяйства по требованиям принципа двойственности. Это мероприятие называют балансовым. Осуществляется он в форме бухгалтерской отчетности.

Для чего предприятиям нужно составлять и подавать отчетность? Одна из причин заключается в том, что подготовка и ведение текущего учета, текущей учетно-бухгалтерской информации сама по себе хотя и может играть важную роль в эффективном ведении дел предприятия, но недостаточна. Другая причина обусловлена направлением развития современного бизнеса и усложнением общественно-экономических отношений. Ведь современные фирмы - структуры весьма сложны. Большей частью это предприятия, которые действуют в течение довольно длительного времени и действовать дальше в обозримом будущем. Они редко имеют одного собственника (некоторые очень крупные предприятия принадлежат миллионам акционеров). Часто владельцы предприятия не участвуют в оперативном управлении предприятием, то есть бизнесом, а назначают менеджеров, которые действуют от их имени. Именно поэтому желательно, чтобы предприятия подавали отчетность, которая показывает, насколько успешна их деятельность. Кроме того, предприятия платят разные налоги (акциз, добавленная стоимость и т.д.), имеют разные социальные обязательства: страхование работающих, взносы на развитие местных дорог и еще много других, их определить невозможно без баланса учетного периода и специальных доказательств. Основная цель составления и представления бухгалтерской отчетности - определить реальные результаты деятельности и передать экономические показатели и информацию о ресурсах и их источники, а также результаты деятельности учетного объекта, что будет полезно для тех, кто имеет обоснованные права на получение (получения) такой информации.

Бухгалтерская отчетность - единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.

2. Формы бухгалтерской отчетности организаций, а также инструкции о порядке их заполнения утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.

Бухгалтерская отчетность организаций, за исключением отчетности бюджетных организаций, а также общественных организаций (объединений) и их структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательской деятельности и не имеющих кроме выбывшего имущества оборотов по реализации товаров (работ, услуг), состоит из:

а) бухгалтерского баланса;

б) отчета о прибылях и убытках;

в) приложений к ним, предусмотренных нормативными актами;

г) аудиторского заключения или заключения ревизионного союза сельскохозяйственных кооперативов, подтверждающих достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту или обязательной ревизии;

д) пояснительной записки.

Состав бухгалтерской отчетности бюджетных организаций определяется Министерством финансов Российской Федерации.

Для общественных организаций (объединений) и их структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательской деятельности и не имеющих кроме выбывшего имущества оборотов по реализации товаров (работ, услуг), устанавливается упрощенный состав годовой бухгалтерской отчетности.

Другие органы, осуществляющие регулирование бухгалтерского учета, утверждают в пределах своей компетенции формы бухгалтерской отчетности банков, страховых и других организаций и инструкции о порядке их заполнения, не противоречащие нормативным актам Министерства финансов Российской Федерации.

3. Отчетность должна отвечать следующим требованиям:

Обязательность и своевременность предоставления информации;

Достоверность информации;

Сопоставимость показателей: с планом и другими предприятиями этой отрасли;

Единство форм и методов составления отчетности для всех организаций, независимо от форм собственности;

Полнота информации;

Ясность, доступность и простота информации;

Экономичность и рациональность.

Соответствие международной системе учета и отчетности.

4.Бухгалтерская отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером (бухгалтером) организации.

Бухгалтерская отчетность организаций, в которых бухгалтерский учет ведется централизованной бухгалтерией, специализированной организацией или бухгалтером-специалистом, подписывается руководителем организации, централизованной бухгалтерии или специализированной организации либо бухгалтером-специалистом, ведущим бухгалтерский учет.

5.Бухгалтерская отчетность предоставляется за месяц, квартал, отчетный год. Отчетным годом для всех организаций является календарный год - с 1 января по 31 декабря включительно. Первым отчетным годом для вновь созданных организаций считается период с даты их государственной регистрации по 31 декабря соответствующего года, а для организаций, созданных после 1 октября, - по 31 декабря следующего года.

Данные о хозяйственных операциях, проведенных до государственной регистрации организаций, включаются в их бухгалтерскую отчетность за первый отчетный год.

Месячная и квартальная отчетность является промежуточной и составляется нарастающим итогом с начала отчетного года.

Тест

1. 4

2. 2

3. 4

4. 4

5. 3

Сквозная часть

Решение:

Перечень хозяйственных операций за декабрь 2009 г.

№	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	кредит
1	2	3	4	5
1	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:
А) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)	160 000	10	60
Б) НДС	28 800	19	60
Итого:	188 800
2	Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха	120 000	08	07
3	Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:
	А)сметная стоимость окончательного этапа СМР по возведению здания	220 000	08	60
	Б)налог на добавленную стоимость	39 600	19-1	60
4	Списано морально устаревшее оборудование (объект основных средств):
А) списана первоначальная стоимость объекта основных средств	95 000	01/Выбытие ОС	01
Б) списана сумма начисленной амортизации на дату списания объекта основных средств	55 000	02	01/Выбытие ОС
В)списана остаточная стоимость объекта основных средств (сумму определить)	40 000	91-2	01/Выбытие ОС
Г) оприходованы материалы (запасные части, лом) от демонтированного оборудования по цене возможного использования	900	10	91-1
Д) отражен финансовый результат от списания объекта основных средств (сумму определить)	(39100)	99	91-9
5	Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:
А) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования	45 000	08-4	60
Б) НДС	8 100	19-1	60
Итого:	53 100
6	Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
А) здание цеха	610 000	01	08-4
Б) производственное оборудование	150 000	01	08
Итого:	760 000
7	Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):
А) на изготовление продукции в основном производстве	165 000	20	10
Б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов	31 000	25	10
В) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения	19 000	26	10
Г) на упаковку продаваемой продукции	5 100	43	10
Итого:	220 100
8	Начислена амортизация (износ) основных средств:
А) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов	120 800	25	02
Б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения	15 500	26	02
Итого:	136 300
9	Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды	146 000	25	05
10	Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:
А) за текущий ремонт здания офиса	12 300	26	76
Б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом	71 500	20	76
В) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения	11 500	26	76
Г) за информационно-консультационные услуги, оказанные организации	6 900	26	76
Д) НДС по ремонтным работам и потребленным услугам	18 396	19	76
Итого:	120 596
11	Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи	145 500	50	51
12	Выплачены из кассы организации:
А) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 200_ г.	126 100	70	50
Б) выдано под отчет на командировочные и хозяйственные расходы	6 000	71	50
Итого:	132 100
13	Поступили денежные средства на расчетный счет организации:
А) от покупателя за проданную продукцию	1 090 000	51	62
Б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)	4 200	51	76
Итого:	1 094 200
14	Оплачены с расчетного счета организации:
А) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.	635 500	60	51
Б) налог на доходы с физических лиц	20 700	68	51
В) взносы в пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования(единый социальный налог).	62 400	69	51
Г) алименты, удержанные по исполнительным листам	1 505	76	51
Итого:	72 0105
15	Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200_г.:
А) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции	106 000	20	70
Б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами	31 000	25	70
В) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений	19 000	26	70
Г) пособия по временной нетрудоспособности	2 500	69	70
Итого:	158 500
16	Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:
А) налог на доходы физических лиц	20 300	70	68
Б) по исполнительным листам (алименты)	3 250	70	76
Итого:	23 550
17	Произведены начисления единого социального налога:
А) от заработной платы рабочих основного производственного цеха	27 560	20	69
Б) от заработной платы рабочих занятых обслуживанием цехов	8 060	25	69
В) от заработной платы управленческого персонала	4 940	26	69
Итого:	40 560
18	Сумма НДС по приобретенным ценностям,принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежит зачету по расчету с бюджетом	72 500	68	19-1
19	Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам	5 300	26	71
20	Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить):
А) общепроизводственные расходы цехов	336 860	20	25
Б) общехозяйственные расходы организации	94 440	20	26
21	Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 85355 руб.)	728 555	43	20
22	Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:
А) списана фактическая себестоимость реализованной продукции	800 500	90-2	43
Б) по проданной стоимости, указанной в расчетных документах	1 204 200	62	90-1
23	Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции	3 300	90	43
24	Начислен НДС по отгруженной продукции	183 692	90-3	68
25	Определен и списан финансовый результат от продажи продукции	216 708	90-9	99
26	Начислен налог на прибыль за декабрь	47 500	99	68
27	Депонирована не выданная заработная плата	24 000	70	76-4
28	Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита	5 500	51	50
29	Списана чистая прибыль отчетного года (сумму определить)	130 108	99	84

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за декабрь 2009 г.

№	Наименование счета	Остаток на 01.12.2009г.	Обороты за декабрь 2009г.	Остаток на 01.01.2010г.
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7	8
01	Основные средства	8 956 500		760 900	95 000	9 622 400
02	Амортизация основных средств		5 149 250	55 000	136 300		5 230 550
04	Нематериальные активы	835 000				835 000
05	Амортизация НМА		147 500		146 000		293 500
07	Оборудование к установке	370 000			120 000	250 000
08	Вложения во внеоборотные активы	825 000		385 000	760 000	450 000
10	Материалы	600 000		160 000	220 100	539 900
19	НДС по приобретенным ценностям	191 650		94 896	72 500	214 046
20	Основное производство	12 550		801 360	728 555	85 355
43	Готовая продукция	645 865		733 655	803 800	575 720
50	Касса	750		145 500	137 600	8 650
51	Расчетные счета	2 647 600		1 099 700	865 605	2 881 695
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		502 500	635 500	341 500		208 500
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	945 375		1 204 200	1 090 000	1 059 575
68	Расчеты по налогам и сборам		197 900	93 200	411 492		516 192
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		63 650	64 900	40 560		39 310
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		153 050	173 650	158 500		137 900
71	Расчеты с подотчетными лицами	460		6 000	5 300	1 160
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	7 500	1 900	1 505	152 046	7 500	152 441
99	Прибыли и убытки		362 500	216 708	216 708		362 500
80	Уставный капитал		8 750 000				8 750 000
83	Добавочный капитал		250 000				250 000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		460 000		130 108		590 108
	Итого:	16038 250	16038 250	6631674	6631674	16531001	16531001

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

(упрощенная форма) за декабрь 2009 г.

АКТИВ	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04-05)	687 500	541500
Основные средства (01-02)	3 807 250	4 391 850
Незавершенное строительство (07,08)	1 195 000	700 000
Доходные вложения в материальные ценности (03)
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I:	5 689 750	5 633 350
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	1 258 415	1 200 975
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16)	600 000	539900
затраты в незавершенном производстве (20)	12 550	85355
готовая продукция и товары для перепродажи (41, 43)	645 865	575720
товары отгруженные (45)
расходы будущих периодов (97)
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	191 650	214046
Дебиторская задолженность	953 335	1 068 235
в том числе:
покупатели и заказчики (62)	945 375	1 059 575
задолженность учредителей по взносам в уставный капитал (75)
прочие дебиторы (71, 73, 76)	7 960	8 660
финансовые вложения (58)
Денежные средства	2 648 350	2 890 345
в том числе:
касса (50)	750	8 650
расчетные счета (51)	2647600	2881695
валютные счета (52)
прочие денежные средства (55, 57, 58)
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу II:	5 051 750	5 373 601
БАЛАНС	10 741 500	11 006 951
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (80)	8 750 000	8 750 000
Добавочный капитал (83)	250 000	250 000
Резервный капитал (82)
Целевые финансирования и поступления (86)
Нераспределенная прибыль (84)	822 500	952 608
Непокрытый убыток (84)
Итого по разделу III:	9 822 500	9 952 608
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства (67)
в том числе:
кредиты банков
прочие займы
Кредиторская задолженность	919 000	1 054 343
в том числе:
поставщики и подрядчики (60)	502 500	208 500
по оплате труда (70)	153 050	137 900
по социальному страхованию и обеспечению (69)	63 650	39 310
задолженность перед бюджетом (68)	197 900	516 192
прочие кредиторы (76)	1 900	152 441
Расчеты по дивидендам (75)
Доходы будущих периодов (98)
Резервы предстоящих расходов и платежей (96)
Прочие краткосрочные пассивы
Итого по разделы V:	919 000	1 054 343
БАЛАНС	10 741 500	11 006 951

Список литературы:

Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996 N 129-ФЗ

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н)

http://www.consultant.ru

http://www.buh.ru

http://www.klerk.ru

http://www.snezhana.ru

Бухгалтерская отчетность (работа 10)

Оренбургский филиал

Проверил:

Мишучкова Юлия Геннадьевна

Содержание операции

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за декабрь 2009 г.

АКТИВ

БАЛАНС

ПАССИВ

БАЛАНС