Бухгалтерский учет в страховых организациях (работа 3)
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ
КУРГАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра « Анализ, бухгалтерский учёт и аудит»
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
Бухгалтерский учет в страховых организациях
Содержание
Введение
Журнал хозяйственных операций
Оборотно – сальдовая ведомость
Шахматная ведомость
Введение
Страховая деятельность (страховое дело) имеет ряд особенностей, отличающих ее от других финансовых институтов. К числу основных специфических характеристик деятельности страховых организаций относят:
- особенности страхования как механизма формирования специальных денежных фондов для предоставления страховой защиты, в основе которого лежит принцип трансферта риска;
- особенности страхования как вида предпринимательской деятельности, связанной с обслуживанием и управлением рисков участников страховых отношений;
- особенности формирования и управления факторами финансовой устойчивости страховой организации.
Законодательно-нормативная база, регламентирующая организацию и ведение бухгалтерского учета в РФ, непрерывно развивается и тесно связана с организационно-правовыми и финансовыми нормами, устанавливающими порядок мобилизации финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов, в том числе и страховых организаций. При этом в сфере страховой деятельности современная направленность законодательных требований в области бухгалтерского учета основывается на предоставлении определенной свободы выбора в способах и методах ведения учета в сочетании с жестко зафиксированными правилами регулирования источников формирования и использования как средств страхового фонда, так и собственных средств страховых организаций.
Организационное построение и ведение бухгалтерского учета в страховых организациях зависит от многих факторов, в том числе от видов и объемов страховых операций; организационной структуры и системы управления; наличия развитой системы продаж страховых продуктов (филиалов, агентств, представительств); объемов иной деятельности, не запрещенной законодательством.
Предоставление страховой услуги предполагает вступление страховой организации во взаимоотношения с многочисленными субъектами, главными из которых являются потенциальные страхователи. Заключение, ведение договоров страхования, урегулирование убытков по договорам при наступлении страховых случаев, оговоренных в договоре, составляют основные технологические звенья страхового производства. Принципиальными отличиями страхового производства являются вероятностный характер страховых событий, принятых страховщиком по заключенным договорам страхования, неопределенность момента наступления и величины ущерба, связанных с реализацией этих событий. Страховое производство характеризуется высоким динамизмом, поскольку деятельность по заключению договоров страхования осуществляется постоянно и так же постоянно осуществляются страховые выплаты. Страховое производство сопровождается образованием встречных денежных потоков, которые формируют финансовые ресурсы страховой организации.
При этом в бухгалтерском учете страховой организации формируется информационный ресурс, который, в свою очередь, определяет качество и величину финансовых ресурсов страховщика, гарантирующих исполнение принятых обязательств по договорам страхования, потенциал его финансовой устойчивости и платежеспособности.
Проведение страховых операций сопровождается значительными объемами работы с документами как в рамках каждого договора страхования, так и по страховому портфелю в целом. При этом большинство документов страховые организации разрабатывают самостоятельно, что предъявляет повышенные квалификационные требования к персоналу страховой организации, в том числе и к персоналу бухгалтерской службы.
Учетная политика страховой организации закрепляет порядок организации и ведения бухгалтерского учета имущественного и финансового положения организации, определения финансовых результатов ее деятельности в отчетном периоде, выбранных и обоснованных исходя из установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету вариантов. С другой стороны, в современных условиях учетная политика приобретает особое значение, поскольку относится к тем корпоративным стандартам организации, на основе которых формируются большинство организационно-распорядительных документов, регулирующих финансово-хозяйственную деятельность и предотвращающих возникновение проблем во взаимоотношениях с контролирующими органами, контрагентами по хозяйственным договорам и персоналом организации.
Структура и содержание охватывают те вопросы организации и ведения учетного процесса, которые, прежде всего, связаны с проведением страховых операций и тех, которые являются производными от страховых операций, что не делает их менее важными для страховой деятельности. Особенности отражения в бухгалтерском учете страховых операций обуславливаются принятой организационно-правовой формой страхового фонда страховщика, особенностями финансовых и хозяйственных отношений и процессов в страховании, результаты которых трансформируются в конкретные объекты учета. К специфическим объектам учета в страховании относят страховые премии, страховые выплаты, страховые резервы, перестраховочные операции и т.п.
Современные законодательно-нормативные требования в сфере бухгалтерского учета, потребности в бухгалтерской информации для целей управления страховыми организациями, по существу, делают неприемлемым так называемый "котловой" способ ведения учета, который все еще является распространенным в учетной практике страховых организаций. Идентификация страховых операций, выявление доходов и расходов, связанных с этими операциями, их классификация и обособленное отражение в учете являются достаточно трудоемкими процедурами, но, в свою очередь, обеспечивают формирование достоверной финансовой отчетности и в конечном итоге способствуют снижению трудозатрат по ведению бухгалтерского учета.
Табл.1 - Журнал хозяйственных операций
|
№ п/п |
Дата |
Корреспонденция счета |
Сумма |
Содержание операции |
|
|
Д |
К |
||||
|
1 |
01.02.06 |
77.1. |
92.1. |
50,4 |
Начислена премия по страхованию от несчастных случаев |
|
2 |
01.02.06. |
77.1. |
92.1. |
390,4 |
Начислена премия по страхованию имущества |
|
3 |
01.02.06 |
77.1. |
92.1. |
188,96 |
Начислена премия по страхованию ответственности |
|
4 |
01.02.06. |
92.4 |
77.4 |
15,2 |
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию от несчастных случаев |
|
5 |
01.02.06. |
92.4 |
77.4 |
117,6 |
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию имущества |
|
6 |
01.02.06 |
92.4 |
77.4 |
56,64 |
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию ответственности |
|
7 |
02.02.06 |
51 |
77.1. |
50,4 |
Поступили страховые взносы по страхованию от несчастных случаев |
|
8 |
02.02.06 |
51 |
77.1. |
390,4 |
Поступили страховые взносы по страхованию имущества |
|
9 |
02.02.06 |
51 |
77.1. |
188,96 |
Поступили страховые взносы по страхованию ответственности |
|
10 |
02.02.06 |
77.4 |
51 |
15,2 |
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию от несчастных случаев |
|
11 |
02.02.06 |
77.4 |
51 |
117,6 |
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию имущества |
|
12 |
02.02.06 |
77.4 |
51 |
56,64 |
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию ответственности |
|
13 |
10.03.06. |
22.1 |
77.5 |
314,87 |
Начислены страховые выплаты по наступившим страховым случаям |
|
14 |
16.03.06. |
77.4 |
22.4 |
80,27 |
Начислена доля перестраховщиков в страховых выплатах |
|
15 |
11.03.06. |
77.5 |
51 |
314,87 |
Перечислены страховые выплата по наступившим страховым случаям |
|
16 |
17.03.06. |
51 |
77.4 |
80,27 |
Поступили выплаты от перестраховщиков |
|
17 |
23.03.06 |
77.1. |
92.1. |
56,7 |
Начислена премия по страхованию от несчастных случаев |
|
18 |
23.03.06 |
77.1. |
92.1. |
439,2 |
Начислена премия по страхованию имущества |
|
19 |
23.03.06 |
77.1 |
92.1. |
212,58 |
Начислена премия по страхованию ответственности |
|
20 |
23.03.06 |
92.4 |
77.4 |
17,1 |
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию от несчастных случаев |
|
21 |
23.03.06 |
92.4 |
77.4 |
132,3 |
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию имущества |
|
22 |
23.03.06 |
92.4 |
77.4 |
63,72 |
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию ответственности |
|
23 |
24.03.06 |
51 |
77.1 |
56,7 |
Поступили страховые взносы по страхованию от несчастных случаев |
|
24 |
24.03.06 |
51 |
77.1 |
439,2 |
Поступили страховые взносы по страхованию имущества |
|
25 |
24.03.06 |
51 |
77.1 |
212,58 |
Поступили страховые взносы по страхованию ответственности |
|
26 |
24.03.06 |
77.4 |
51 |
17,1 |
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию от несчастных случаев |
|
27 |
24.03.06 |
77.4 |
51 |
132,3 |
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию имущества |
|
28 |
24.03.06 |
77.4 |
51 |
63,72 |
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию ответственности |
|
29 |
20.04.06. |
10 |
76 |
1,65 |
Приобретены материалы |
|
30 |
21.04.06. |
76 |
51 |
1,65 |
Оплачены приобретенные материалы |
|
31 |
03.05.06 |
77.1. |
92.1. |
53,55 |
Начислена премия по страхованию от несчастных случаев |
|
32 |
03.05.06. |
77.1. |
92.1. |
414,8 |
Начислена премия по страхованию имущества |
|
33 |
03.05.06 |
77.1. |
92.1. |
200,77 |
Начислена премия по страхованию ответственности |
|
34 |
03.05.06 |
92.4 |
77.4 |
16,15 |
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию от несчастных случаев |
|
35 |
03.05.06. |
92.4 |
77.4 |
124,95 |
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию имущества |
|
36 |
03.05.06 |
92.4 |
77.4 |
60,18 |
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию ответственности |
|
37 |
04.05.06 |
51 |
77.1. |
53,55 |
Поступили страховые взносы по страхованию от несчастных случаев |
|
38 |
04.05.06 |
51 |
77.1. |
414,8 |
Поступили страховые взносы по страхованию имущества |
|
39 |
04.05.06 |
51 |
77.1. |
200,77 |
Поступили страховые взносы по страхованию ответственности |
|
40 |
04.05.06 |
77.4 |
51 |
16,15 |
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию от несчастных случаев |
|
41 |
04.05.06 |
77.4 |
51 |
124,95 |
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию имущества |
|
42 |
04.05.06 |
77.4 |
51 |
60,18 |
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию ответственности |
|
43 |
23.06.06. |
22.1 |
77.5 |
506,53 |
Начислены страховые выплаты по наступившим страховым случаям |
|
44 |
29.06.06 |
77.4 |
22.4 |
129,13 |
Начислена доля перестраховщиков в страховых выплатах |
|
45 |
24.06.06 |
77.5 |
51 |
506,53 |
Перечислены страховые выплата по наступившим страховым случаям |
|
46 |
30.06.06. |
51 |
77.4 |
129,13 |
Поступили выплаты от перестраховщиков |
|
47 |
03.07.06 |
77.1. |
92.1. |
59,85 |
Начислена премия по страхованию от несчастных случаев |
|
48 |
03.07.06 |
77.1. |
92.1. |
463,6 |
Начислена премия по страхованию имущества |
|
49 |
03.07.06 |
77.1. |
92.1. |
224,39 |
Начислена премия по страхованию ответственности |
|
50 |
03.07.06 |
92.4 |
77.4 |
18,05 |
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию от несчастных случаев |
|
51 |
03.07.06 |
92.4 |
77.4 |
139,65 |
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию имущества |
|
52 |
03.07.06 |
92.4 |
77.4 |
67,26 |
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию ответственности |
|
53 |
04.07.06 |
51 |
77.1. |
59,85 |
Поступили страховые взносы по страхованию от несчастных случаев |
|
54 |
04.07.06 |
51 |
77.1. |
463,6 |
Поступили страховые взносы по страхованию имущества |
|
55 |
04.07.06 |
51 |
77.1. |
224,39 |
Поступили страховые взносы по страхованию ответственности |
|
56 |
04.07.06 |
77.4 |
51 |
18,05 |
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию от несчастных случаев |
|
57 |
04.07.06 |
77.4 |
51 |
139,65 |
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию имущества |
|
58 |
04.07.06 |
77.4 |
51 |
67,26 |
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию ответственности |
|
59 |
21.09.06 |
77.1. |
92.1. |
47,25 |
Начислена премия по страхованию от несчастных случаев |
|
60 |
21.09.06 |
77.1. |
92.1. |
366 |
Начислена премия по страхованию имущества |
|
61 |
21.09.06 |
77.1. |
92.1. |
177,15 |
Начислена премия по страхованию ответственности |
|
62 |
21.09.06 |
92.4 |
77.4 |
14,25 |
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию от несчастных случаев |
|
63 |
21.09.06 |
92.4 |
77.4 |
110,25 |
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию имущества |
|
64 |
21.09.06 |
92.4 |
77.4 |
53,1 |
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию ответственности |
|
65 |
22.09.06 |
51 |
77.1. |
47,25 |
Поступили страховые взносы по страхованию от несчастных случаев |
|
66 |
22.09.06 |
51 |
77.1. |
366 |
Поступили страховые взносы по страхованию имущества |
|
67 |
22.09.06 |
51 |
77.1. |
177,15 |
Поступили страховые взносы по страхованию ответственности |
|
68 |
22.09.06 |
77.4 |
51 |
14,25 |
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию от несчастных случаев |
|
69 |
22.09.06 |
77.4 |
51 |
110,25 |
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию имущества |
|
70 |
22.09.06 |
77.4 |
51 |
53,1 |
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию ответственности |
|
71 |
18.10.06 |
22.1 |
77.5 |
177,97 |
Начислены страховые выплаты по наступившим страховым случаям |
|
72 |
19.10.06 |
77.5 |
51 |
177,97 |
Перечислены страховые выплата по наступившим страховым случаям |
|
73 |
23.10.06. |
26 |
10 |
3,16 |
Списаны материалы |
|
74 |
23.10.06 |
26 |
97 |
14 |
Списаны расходы будущих периодов |
|
75 |
23.10.06. |
26 |
76 |
124,95 |
Начислены прочие расходы |
|
76 |
24.10.06. |
76 |
51 |
124,95 |
Оплачены прочие расходы |
|
77 |
24.10.06 |
77.4 |
22.4 |
45,37 |
Начислена доля перестраховщиков в страховых выплатах |
|
78 |
25.10.06 |
51 |
77.4 |
45,37 |
Поступили выплаты от перестраховщиков |
|
79 |
01.11.06. |
26 |
70 |
548,3 |
Начислена заработная плата |
|
80 |
01.11.06. |
26 |
69.1. |
109,66 |
Начислены взносы в Пенсионный фонд |
|
81 |
01.11.06. |
26 |
69.2 |
25,2 |
Начислены взносы в Фонд Социального страхования |
|
82 |
01.11.06. |
26 |
69.3. |
7,7 |
Начислены взносы в Фонд обязательного медицинского страхования |
|
83 |
19.12.06 |
77.1. |
92.1. |
47,25 |
Начислена премия по страхованию от несчастных случаев |
|
84 |
19.12.06 |
77.1. |
92.1. |
366 |
Начислена премия по страхованию имущества |
|
85 |
19.12.06 |
77.1. |
92.1. |
177,15 |
Начислена премия по страхованию ответственности |
|
86 |
19.12.06 |
92.4 |
77.4 |
14,25 |
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию от несчастных случаев |
|
87 |
19.12.06 |
92.4 |
77.4 |
110,25 |
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию имущества |
|
88 |
19.12.06 |
92.4 |
77.4 |
53,1 |
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию ответственности |
|
89 |
20.12.06 |
51 |
77.1. |
47,25 |
Поступили страховые взносы по страхованию от несчастных случаев |
|
90 |
20.12.06 |
51 |
77.1. |
366 |
Поступили страховые взносы по страхованию имущества |
|
91 |
20.12.06 |
51 |
77.1. |
177,15 |
Поступили страховые взносы по страхованию ответственности |
|
92 |
20.12.06 |
77.4 |
51 |
14,25 |
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию от несчастных случаев |
|
93 |
20.12.06 |
77.4 |
51 |
110,25 |
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию имущества |
|
94 |
20.12.06 |
77.4 |
51 |
53,1 |
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию ответственности |
|
95 |
22.12.06 |
77.4 |
22.4 |
94,23 |
Начислена доля перестраховщиков в страховых выплатах |
|
96 |
22.12.06 |
22.1 |
77.5 |
369,63 |
Начислены страховые выплаты по наступившим страховым случаям |
|
97 |
23.12.06 |
77.5 |
51 |
369,63 |
Перечислены страховые выплата по наступившим страховым случаям |
|
98 |
24.12.06 |
95.3 |
95.1. |
1691 |
Начислен резерв незаработанной премии |
|
99 |
24.12.06 |
95.1. |
95.3. |
1938 |
Списан резерв незаработанной премии |
|
100 |
25.12.06 |
95.7. |
95.5. |
422,5 |
Начислен РЗУ |
|
101 |
25.12.06 |
95.5 |
95.7. |
547,5 |
Списан РЗУ |
|
102 |
25.12.06 |
95.2. |
95.4. |
291 |
Начислена доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии |
|
103 |
25.12.06 |
95.4. |
95.2. |
534 |
Списана доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии |
|
104 |
25.12.06 |
95.6. |
95.8. |
231 |
Начислена доля перестраховщиков в РЗУ |
|
105 |
25.12.06. |
95.8. |
95.6 |
165,5 |
Списана доля перестраховщиков в РЗУ |
|
106 |
25.12.06 |
95.11 |
95.9 |
422,5 |
Начислен РПНУ |
|
107 |
25.12.06 |
95.9 |
95.11 |
547,5 |
Списан РПНУ |
|
108 |
25.12.06 |
95.10 |
95.12 |
231 |
Доля перестраховщиков в РПНУ |
|
109 |
25.12.06 |
95.12 |
95.10 |
165,5 |
Списана доля перестраховщиков в РПНУ |
|
110 |
25.12.06 |
95.19. |
95.17. |
97 |
Начислен стабилизационный резерв |
|
111 |
25.12.06. |
95.17. |
95.19. |
0 |
Списан стабилизационный резерв |
|
112 |
25.12.06 |
99 |
96 |
107 |
Начислен РПМ |
|
113 |
30.12.06 |
26 |
02 |
10,4 |
Начислена амортизация |
|
114 |
30.12.06 |
50 |
51 |
502,61 |
Получены денежные средства в банке на выплату зарплаты |
|
115 |
30.12.06 |
70 |
50 |
502,61 |
Выплачена заработная плата |
|
116 |
30.12.06. |
69.1. |
51 |
109,66 |
Перечислены взносы в Пенсионный Фонд |
|
117 |
31.12.06. |
69.2. |
51 |
25,2 |
Перечислены взносы в Фонд социального страхования |
|
118 |
31.12.06. |
69.3. |
51 |
7,7 |
Перечислены взносы в Фонд обязательного медицинского страхования |
|
119 |
31.12.06 |
26.2 |
60 |
841 |
Расходы по ведению дела |
|
120 |
31.12.06 |
99 |
26.2 |
841 |
Финансовый результат |
|
121 |
31.12.06 |
76 |
91 |
787 |
Расчёты по причитающимся дивидендам и др.доходы |
|
122 |
31.12.06 |
51 |
76 |
787 |
Расчёты по дивидендам |
|
123 |
31.12.06 |
91 |
99 |
787 |
Финансовый результат |
|
124 |
31.12.06. |
99 |
26 |
833 |
Списаны общехозяйственные расходы |
|
125 |
31.12.06. |
92.1 |
99 |
3936 |
Определяем финансовый результат |
|
126 |
31.12.06 |
99 |
92.4 |
1184 |
Определяем финансовый результат |
|
127 |
31.12.06. |
95.7. |
99 |
125 |
Отражен доход связанный с изменением резерва убытков |
|
128 |
31.12.06. |
95.8. |
99 |
65,5 |
Списано на финансовый результат по окончании отчетного периода |
|
129 |
31.12.06. |
95.3 |
99 |
247 |
Отражен финансовый результат по окончании отчетного периода изменения величины РНП |
|
130 |
31.12.06. |
99 |
95.4 |
243 |
Отражен финансовый результат по окончании отчетного периода изменения доли перестраховщиков в РНП |
|
131 |
31.12.06 |
95.11 |
99 |
125 |
Финансовый результат РПНУ |
|
132 |
31.12.06 |
95.12 |
99 |
65,5 |
Финансовый результат доли перестраховщиков в РПНУ |
|
133 |
31.12.06. |
99 |
95.19. |
97 |
Отражён финансовый результат по окончании отчетного периода изменения стабилизационного резерва |
|
134 |
31.12.06 |
99 |
22.1 |
1369 |
Списаны в расходы организации выплаты по договорам страхования |
|
135 |
31.12.06 |
22.4 |
99 |
349 |
Списаны в расходы организации доля перестраховщиков в страховых выплатах |
|
136 |
31.12.06 |
99 |
84 |
996,5 |
Прибыль отчётного года |
|
137 |
31.12.06. |
99 |
68 |
239,16 |
Начислен налог на прибыль |
|
138 |
31.12.06 |
99 |
84 |
757,34 |
Прибыль после налогообложения |
Табл 2-Оборотно-сальдовая ведомость
|
Номер счета |
Наименование счета |
Сальдо на начало |
Обороты за период |
Сальдо на конец |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
1 |
Основные средства |
104 |
|
|
|
104 |
|
|
2 |
Амортизация основных средств |
|
|
|
10,40 |
|
10,40 |
|
8 |
Вложения во внеоборотные активы |
98 |
98 |
||||
|
9 |
Отложенные налоговые активы |
0 |
|
|
|
0 |
|
|
10 |
Материалы |
11 |
|
1,65 |
3,16 |
9,49 |
|
|
22 |
Страховые выплаты |
|
|
|
|
|
0 |
|
22.1 |
Страховые выплаты по договорам страхования |
|
0 |
1369 |
1369 |
|
0 |
|
22.4 |
Доля перестраховщиков в страховых выплатах |
|
450 |
349 |
349 |
|
450 |
|
26.1 |
Общехозяйственные расходы |
|
|
833 |
833 |
0 |
0 |
|
26.2 |
Прочие расходы |
851,4 |
841 |
10,4 |
|||
|
50 |
Касса |
|
|
502,61 |
502,61 |
|
|
|
51 |
Расчетные счета |
1513 |
|
4977,77 |
3324,77 |
3166 |
|
|
58 |
Финансовые вложения |
14264 |
|
|
|
14264 |
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
288 |
0 |
841 |
|
1129 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
66 |
|
239,16 |
|
305,16 |
|
69.1 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
0 |
109,66 |
109,66 |
|
|
|
69.2 |
Расчеты по пенсионному обеспечению |
|
|
25,2 |
25,2 |
|
|
|
69.3 |
Расчеты по мед страхованию |
|
|
7,7 |
7,7 |
|
|
|
70 |
Расчеты по оплате труда |
|
76 |
502,61 |
548,3 |
|
121,69 |
|
76 |
Прочие дебиторы и кредиторы (c/c Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам" |
178 |
|
913,6 |
913,6 |
178 |
0,00 |
|
77 |
Расчеты по страхованию |
|
|
|
|
0,00 |
|
|
77.1 |
Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями |
1046 |
|
3936,00 |
3936,00 |
1046,00 |
|
|
77.4 |
Расчеты по договорам, переданным в перестрахование |
136 |
|
1533 |
1438,77 |
230,23 |
|
|
77.5 |
Расчеты по страховым премиям (взносам со страховыми агентами, страховыми брокерами |
|
|
1369,00 |
1369,00 |
|
|
|
80 |
Уставный капитал |
|
10000 |
|
|
|
10000,00 |
|
81 |
Собственные акции |
0 |
|
|
|
|
|
|
83 |
Добавочный капитал |
5 |
5 |
||||
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
4318 |
0,00 |
757,34 |
|
5075,34 |
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
787 |
787 |
|
|
|
92 |
Страховые премии и взносы |
|
|
|
|
|
0,00 |
|
92.1 |
Страховые премии (взносы) по договорам страхования (основным) |
|
|
3936 |
3936 |
|
|
|
92.4 |
Страховые премии (взносы) по договорам, переданным в перестрахование |
|
|
1184 |
1184 |
|
|
|
95 |
РНП |
0 |
|
|
|
|
0,00 |
|
95-1 |
Резерв незаработанной премии |
|
1938 |
1938 |
1691 |
|
1691,00 |
|
95-2 |
Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии |
534 |
|
291 |
534 |
291,00 |
|
|
95-3 |
Результат изменения резерва незаработанной премии" |
|
|
1938 |
1938 |
0,00 |
|
|
95-4 |
Результат изменения доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии" |
|
|
534 |
534 |
|
0,00 |
|
95-5 |
РЗУ |
|
547,5 |
547,5 |
422,5 |
|
422,50 |
|
95-6 |
Доля перестраховщиков в РЗУ |
165,5 |
|
231 |
165,5 |
231 |
|
|
95-7 |
Результат изменения РЗУ |
|
|
547,5 |
547,5 |
|
0,00 |
|
95-8 |
Результат изменения доли перестраховщиков в РЗУ |
|
|
231 |
231 |
|
0,00 |
|
95-9 |
РПНУ |
|
547,5 |
547,5 |
422,5 |
|
422,5 |
|
95-10 |
Доля перестраховщиков в РПНУ |
165,5 |
|
231 |
165,5 |
231 |
|
|
95-11 |
Результат изменения РПНУ |
|
|
547,5 |
547,5 |
|
0,00 |
|
95-12 |
Результат изменения доли перестраховщиков в РПНУ |
|
|
|
|
|
|
|
95-17 |
Страховые резервы |
|
|
0 |
97 |
|
97,00 |
|
95-19 |
|
|
|
97 |
97 |
|
|
|
96 |
Резервы предстоящих расходов (РПМ) |
|
0 |
|
107 |
|
107 |
|
97 |
Расходы будущих периодов |
21 |
|
|
14 |
7 |
|
|
99 |
Прибыль убыток |
|
|
5670,5 |
5700 |
|
29,5 |
|
|
Итого |
18236 |
18236 |
36770,67 |
36770,67 |
19866,09 |
19866,09 |
Табл. 3 – Шахматная ведомость
|
Актив |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
I. Активы |
|||
|
Инвестиции |
120 |
14264 |
14264 |
|
В том числе: |
130 |
13282 |
13282 |
|
финансовые вложения в дочерние, зависимые общества и другие организации |
|||
|
В том числе: |
134 |
4000 |
4000 |
|
акции других организаций |
|||
|
долговые ценные бумаги других организаций и предоставленные им займы |
135 |
9282 |
9282 |
|
вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций |
136 |
|
|
|
Доля перестраховщиков в страховых резервах |
160 |
865 |
753 |
|
В том числе: |
162 |
534 |
291 |
|
в резерве незаработанной премии |
|||
|
в резервах убытков |
163 |
331 |
462 |
|
Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования |
170 |
1046 |
1046 |
|
В том числе: |
171 |
1046 |
1046 |
|
страхователи |
|||
|
страховые агенты |
172 |
20284 |
0 |
|
Дебиторская задолженность по операциям перестрахования |
180 |
136 |
230 |
|
Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты |
200 |
178 |
178 |
|
Основные средства |
210 |
104 |
93,6 |
|
Отложенные налоговые активы |
230 |
|
|
|
Запасы |
240 |
32 |
16,49 |
|
В том числе: |
241 |
11 |
9,49 |
|
материалы и другие аналогичные ценности |
|||
|
расходы будущих периодов |
242 |
21 |
7 |
|
Денежные средства |
260 |
1513 |
3166 |
|
Иные активы |
270 |
98 |
98 |
|
Итого по разделу I |
290 |
|
|
|
Баланс |
300 |
18236 |
19845,32 |