Бухгалтерский учет (работа 29)

Министерство Сельского Хозяйства Российской Федерации

Федеральное Государственное Образовательное Учреждение

Высшего Профессионального Образования

Ижевская Государственная Сельскохозяйственная Академия

Кафедра организации производства и предпринимательства

Контрольная работа

По дисциплине: «Бухгалтерский финансовый учет»

Специальность 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

I, II части

Выполнила: студентка

5 курс

Работа зарегистрирована на кафедре «__»______________2009 г. №___

Ижевск 2009 г

Содержание

Введение

1. Теоретическая часть

1.1 Отражение на счетах бухгалтерского учета и в регистрах учета расчетов по ЕСН

1.2 Попроцессный метод учета

2. Практическая часть

Задача 2.1 Систематизация первичных документов по учету расчетов с покупателям заказчиками

Задача 2.2 Сквозная задача

Заключение

Список литературы

Введение

Данная контрольная работа разделена на две основные части - теоретическую и практическую. В первой части мы рассмотрим два вопроса.

В первом вопросе мы показываем операции по отражению на счетах бухгалтерского учета и в регистрах учета расчетов по ЕСН.

Второй включает в себя попроцессный метод учета: его отличительные особенности и сфера применения, объекты калькуляции (машино-часы); прямые затраты: учет зарплаты; особенности учета расхода топлива, ГСМ, запчастей. Особенности учета амортизации транспортных средств. Калькулирование себестоимости единицы продукции.

Практическая часть включает в себя две задачи: систематизация первичных документов по учету расчетов животных на выращивании и откорме и сквозная задача.

Теоретическая часть

1.1 Отражение на счетах бухгалтерского учета и в регистрах учета расчетов по ЕСН

При отражении ЕСН объектом бухгалтерского учета являются обязательства предприятия по начислению и перечислению денежных средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение (страхование), а также медицинскую помощь.

Обследованное предприятие является налогоплательщиком единого социального налога согласно главе 24 Налогового кодекса РФ.

В соответствии со статьями 237 и 242 Налогового кодекса РФ налоговая база при исчислении единого социального налога определяется как сумма выплат и иных вознаграждений на день начисления их налогоплательщиком в пользу физических лиц. Согласно статье 10 Федерального Закона № 167-ФЗ от 15.12.2001 г. "Об обязательном пенсионном страховании в РФ" базой для начисления страховых взносов является налоговая база по единому социальному налогу, установленная главой 24 Налогового кодекса РФ.

Поэтому при отражении в бухгалтерском учете начисления суммы единого социального налога и страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию необходимо учитывать:

вознаграждения (иные выплаты) работнику. Налог и страховые взносы начисляют одновременно с начислением работнику оплаты труда;

сумма исчисленного налога и страхового взноса относится на те же счета бухгалтерского учета, что и начисленная сумма вознаграждения работнику (иному физическому лицу);

при исчислении суммы страхового взноса на обязательное пенсионное страхование налоговая база определяется на основании статей 236, 237 и 238 Налогового кодекса РФ. При этом не учитываются налоговые льготы, установленные статьей 239 Налогового кодекса РФ.

При исчислении налоговой базы в части суммы единого социального налога, подлежащей уплате в Фонд социального страхования РФ, согласно пункту 3 статьи 238 НК РФ не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, авторским и лицензионным договорами. Кроме того, согласно пункту 2 статьи 243 Налогового кодекса РФ сумма налога, уплачиваемая в составе налога в Фонд социального страхования РФ, может быть уменьшена налогоплательщиками на сумму самостоятельно произведенных ими расходов на цели государственного социального страхования, предусмотренные законодательством РФ. Поэтому при отражении в бухгалтерском учете начисления единого социального налога в части налога, подлежащей зачислению в Фонд социального страхования РФ, необходимо учитывать следующее:

налоговая база при начислении единого социального налога, подлежащего зачислению в Фонд социального страхования РФ, может не совпадать с налоговой базой при начислении налога в фонды ОМС и федеральный бюджет;

если за счет средств Фонда социального страхования РФ производились социальные выплаты работникам, то это также должно найти отражение в бухгалтерском учете при исчислении суммы единого социального налога, подлежащей уплате в бюджет.

Согласно пункту 2 статьи 243 Налогового кодекса РФ сумма единого социального налога, уплачиваемая в федеральный бюджет, подлежит уменьшению налогоплательщиками на сумму начисленных за тот же период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (это так называемый налоговый вычет) в соответствии с Федеральным Законом от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в РФ". Размер налогового вычета не может превышать сумму начисленного за этот период единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет. Кроме того, к налоговому вычету может быть принята лишь сумма страховых взносов, фактически уплаченных в Пенсионный фонд РФ до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления. Поэтому при отражении в бухгалтерском учете начисления единого социального налога в части налога, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, необходимо учитывать следующее:

начисленные суммы страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию должны уменьшать сумму единого социального налога, подлежащего зачислению в федеральный бюджет (налоговый вычет);

если фактически до 15 числа месяца, следующего за периодом начисления, часть начисленных страховых взносов (на сумму которых произведен налоговый вычет) не будет перечислена в Пенсионный фонд РФ, то такая разница признается занижением суммы единого социального налога в части, зачисляемой в федеральный бюджет, с 15 числа этого же месяца (необоснованный налоговой вычет).

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 238 Налогового кодекса РФ выплаты в натуральной форме товарами собственного производства - сельскохозяйственной продукцией или товарами для детей - включаются в налоговую базу при исчислении единого социального налога (и, соответственно, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование) в части сумм, превышающих 1000 руб. в расчете на одного работника за календарный месяц. Поэтому при отражении в бухгалтерском учете начисления единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование необходимо учитывать: если налог и страховой взнос с начисленного, но не выплаченного работнику вознаграждения исчислены в обычном порядке (без корректировки налоговой базы), а фактически выплата вознаграждения была произведена позднее товарами собственного производства - сельскохозяйственной продукцией или товарами для детей, то суммы налога и страхового взноса в бухгалтерском учете в момент фактической выплаты в натуральной форме подлежат уменьшению сторнировочной проводкой на суммы налога и страхового взноса, исчисленных с 1000 руб. (если сумма натуральной оплаты превышает 1000 руб.) на каждого работника в месяц.

Согласно пункту 3 статьи 236 Налогового кодекса РФ вознаграждения и иные выплаты, начисляемые налогоплательщиками в пользу работников по всем основаниям, перечисленным в пункте 1 статьи 236 Налогового кодекса РФ, не признаются объектом налогообложения, если у организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде. Поэтому при отражении в бухгалтерском учете начисления единого социального налога и страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию необходимо учитывать, что фактические расходы, произведенные организацией в пользу работников, в бухгалтерском учете могут быть отражены на счетах учета затрат, счетах учета прибылей и убытков, иных балансовых счетах. Однако если для целей налогообложения прибыли согласно главы 25 Налогового кодекса РФ данные расходы не должны учитываться в качестве расхода, то единый социальный налог и страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию на указанные выплаты не начисляются.

Попроцессный метод учета

Этот метод позволяет определить себестоимость продукции, приходящиеся на одну или несколько технологических стадий, в которых не образуются полуфабрикаты.

Суть попроцессного метода состоит в том, что затраты следуют за продуктом по технологической цепочке, т.е. по завершении любой операции накапливающиеся затраты, объем которых можно соотнести с их средним стандартам или нормативным размерам. Распределение затрат между выпуском и незавершенным производством, также между несколькими видами продукции производящиеся на любой стадии производственного процесса.

Этот метод учета производственных затрат является наиболее распространенным в сельском хозяйстве, при котором затраты систематизируются по видам выполняемых работ и конкретным культурам или видам (работ, группам и видам скота в соответствии с установленной технологией производства.)

Традиционным для отечественного учета является калькулирование полной себестоимости, включающей все затраты предприятия, связанные с производством и реализацией продукции.

Эти затраты делятся на две большие группы – прямые и косвенные.

К прямым затратам относят:

Прямые материальные затраты;

Прямые затраты на оплату труда;

Называются они прямыми потому, что могут быть прямо отнесены на носитель затрат. Для отнесения косвенных расходов на продукт требуются специальные приемы.

Учет прямых затрат в составе себестоимости продукции (работ, услуг.) Затраты основных материалов являются первым элементом прямых издержек.

В соответствии с ПБУ 5/01 материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости.

Фактической себестоимостью материально-производственных запасов, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов.

К фактическим затратам относятся:

- суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу);

- суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением материально-производственных запасов;

- таможенные пошлины;

- невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением единицы материально-производственных запасов;

- вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретены материально-производственные запасы;

- затраты на заготовке и доставке материально-производственных запасов до места их использования, включая расходы по страхованию. Данные затраты включают, в частности, затраты по заготовке и доставке материально-производственных запасов; затраты по содержанию заготовительно-складского подразделения организации, затраты за услуги транспорта по доставке материально-производственных запасов до места их использования, если они не включены в цену материально-производственных запасов до места их использования, если они не включены в цену материально-производственных запасов, установленную договором;

- затраты по доведению материально-производственных запасов до состояния, в котором они пригодны к использованию в запланированных целях.

- иные затраты, непосредственно связанные с приобретением материально-производственных запасов.

Не включаются в фактические затраты на приобретение материально-производственных запасов общехозяйственные и иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением материально-производственных запасов.

2. Практическая часть

Задача 2.1 Систематизация первичных документов

Задание: составить систематизированный перечень первичных документов по учету животных на выращивании и откорме. Записи произвести в таблице 1 и таблице 2.

Таблица 1

Перечень первичных документов применяемых в

№ п/п	Наименование формы первичного документа	№ формы, применяемый в организации	В какие регистры бухгалтерского учета производятся записи в организации	Типовые формы
№ формы	В какие регистры бухгалтерского учета производятся записи
1	2	3	4	5	6
	Накладные; счета фактуры; счета, акты принятых работ, услуг; налоговые накладные; товаротранспортные накладные (ТМ-1) товарные накладные, письма на проведение взаимозачетов Выписки банка, платежные поручения, ВКО,ПКО, вексель

Таблица 2

Перечень регистров бухгалтерского учета, применяемых в

№ п/п	Раздел учета	Применяемые в организации формы регистров	Типовые формы регистров
Синтетический учет	Аналитический учет	Синтетический учет	Аналитический учет
3.	Учет расчетов с покупателями и заказчиками

Задача 2. Сквозная задача

Условие:

Таблица 1

Бухгалтерский баланс на начало учетного периода (у. д. е.)

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Основные средства (01)	22000	Уставный капитал (80)	22000
Амортизация основных средств (02)	4000	Задолженность поставщикам и подрядчикам (60)	10110
Остаточная стоимость основных средств	18000	Задолженность в бюджет по налогам (68)	500
Материалы	13000	Задолженность по единому социальному налогу ( в фонды социального страхования и обеспечения) (69)	400
НДС по приобретенным ценностям (19)	100
Основное производство (20)	1000	Нераспределенная прибыль (84)	15000
Готовая продукция (43)	3000	Резервный капитал (82)	3400
Касса (50)	10	Задолженность участникам по дивидендам	5000
Расчетные счета (51)	15700	Чистая прибыль отчетного года (99)	15000
Задолженность поставщиков по выданным авансам (60)	10800
Задолженность покупателей (62)	9200
Задолженность бюджета по НДС (переплата) (68)	600
Баланс	71410	Баланс	71410

Таблица 2

Хозяйственные операции за учетный период (у. д. е.)

№ операции	Содержание операции	3 вариант	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1.	Получены деньги в кассу с расчетного счета на хознужды, командировки	3400	50	51
2.	Перечислена с расчетного счета задолженность в бюджет по налогу на прибыль	490	68	51
3.	Получено от поставщика СПК «Восход» запчасти в т. ч. НДС	4800 800	10 19	60 60
4.	Отпущены запчасти в основное производство	14500	20	10
5.	Выданы из кассы деньги в подотчет Иванову на хознужды	700	71	50
6.	Выданы из кассы деньги в подотчет Петрову на командировку	800	71	50
7.	Поступила в кассу выручка от продажи готовой продукции	3700	50	62
8.	Получен счет от ОАО «Энергосбыт» за услуги, потребленные в производстве: а) на стоимость услуг б) сумма НДС	45300 2550	20 19	60 60
9.	Оплачено поставщику СПК «Восход» за запчасти	4900	60	51
10.	Утвержден авансовый отчет Иванова. Списано из подотчета на: а) производственные нужды б) стоимость материалов	150 400	25 10	71 71
11.	Внесен в кассу остаток аванса Ивановым (сумму определить)	150	50	70
12.	Утвержден авансовый отчет Петрова. Списан из подотчета на: а)производственные нужды б)стоимость материалов	480 360	25 10	71 71
13.	Выдан из кассы перерасход по командировке Петрову из кассы (сумму определить)	40	71	50
14.	Получен счет от ООО «Электроника» за установку и наладку вычислительной машины: а) на сумму услуг б) сумма НДС	3060 510	26 19	60 60
15.	Куплен автомобиль ГАЗ-53, в счет оплаты засчитан выданный ранее аванс ОАО «Агроснаб»: а) стоимость автомобиля б) сумма НДС	9500 1900	08 19	60 60
16.	Введен в эксплуатацию автомобиль ГАЗ-53 (сумму определить)	9500	01	08
17.	Получен безвозмездно деревообрабатывающий станок от физ.лица по рыночной стоимости	12000	08	98
18.	Начислено ООО «Квант» за: а) наладку деревообрабатывающего станка б) НДС	1050 210	08 19	60 60
19.	Введен в эксплуатацию деревообрабатывающий станок (сумму определить)	13050	01	08
20.	Начислено посреднику за продажу трактора МТЗ-82: а) стоимость услуг б)НДС	1300 260	91 19	76 76
21.	Перечислено посреднику за продажу продукции с расчетного счета	1560	76	51
22.	Предъявлен счет покупателю за трактор: а)на общую сумму б)НДС на стоимость проданной продукции	12900 2150	62 91	91 68
23.	Продан трактор: а) списана его первоначальная стоимость б)списана накопленная амортизация в)списана остаточная стоимость трактора (сумму определить)	8900 2900 6000	01в 02 91.1	01 01 01
24.	Отгружена готовая продукция из производства на склад (по себестоимости)	16500	43	20
25.	Предъявлен счет покупателю ОАО «заготовительной конторе» за проданную продукцию	18800	62	90
26.	Продана готовая продукция покупателю ОАО «Заготовительной конторе» (списано по с/с)	13500	90.2	43
27.	Начислены: а)оплата труда работникам основного производства б)пособие по временной нетрудоспособности работникам	12500 800	20 69	70 70
28.	Удержан из оплаты труда налог на доходы физических лиц	2030	70	68
29.	Начислен единый социальный налог (взнос) от ФОТ работников основного производства (сумму определить)	3250	20	69
30.	Перечислено (суммы взять по хозяйственной операции 28, 29) а)налог на доходы физических лиц б)единый социальный налог (взнос)	2030 3250	68 69	51 51
31.	Получены деньги на расчетный счет от покупателя ОАО «Заготовительной конторе» за готовую продукцию	23000	51	62.2
32.	Получено на расчетный счет от покупателя - индивидуального предпринимателя за трактор	12900	51	62.2
33.	Получены с расчетного счета деньги на оплату труда и хоз.расходы в кассу	14420	50	51
34.	Выплачены работникам: а) зарплата, больничные б) больничные	11270 3150	70 70	50 50
35.	Перечислено с расчетного счета: а) в бюджет налог на прибыль б) задолженность ООО «Квант» в) ООО «Восход» аванс за запчасти д) дивиденды учредителям	4650 18810 25000 4700	68 60 60 75	51 51 51 51
36.	Списана готовая продукция со склада вследствие пожара	300	91	43
37.	Начислен налог на имущество организации	490	91	68
38.	Принят к бухгалтерскому учету финансовый результат от продажи продукции за учетный период (сумму определить)	5300	90	99
39.	Приняты к бухгалтерскому учету прочие доходы и расходы за учетный период (сумму определить)	2660	91	99
40.	Списана чистая прибыль (убыток) по итогам года	7960	99	84

Задание: Используя данные таблицы 1 и 2:

1. Составить корреспонденцию счетов (записи произвести в таблице 3)

Таблица 3

Реестр хозяйственных операций

№ п/п	Корреспонденция счетов	Сумма	Первичные документы
Дебет	Кредит
1	50	51	3400	Мемор.ордер, выписка банка
2	68	51	490	Бух-я справка, выписки банка
3	10 19	60 60	4800 800	Плат.треб-е, накладная
4	20	10	14500	Лимитно-заборная карта
5	71	50	700	РКО
6	71	50	800	РКО
7	50	62	3700	Чек ККМ, ПКО
8	20 19	60 60	45300 2550	Договор, счет на оплату
9	60	51	4900	Выписка банка
10	25 10	71 71	150 400	АВО, оправдательные док-ты
11	50	71	150	ПКО
12	25 10	71 71	480 360	АВО, оправдательные док-ты
13	71	50	40	РКО
14	26 19	60 60	3060 510	Договор, счет на оплату
15	08 19	60/ав 60/ав	9500 1900	Договор
16	01	08	9500	Акт о приеме-передаче основных средст
17	08	98	12000	Бух.справка
18	08 19	60 60	1050 210	Дог. на оказ-е услуг, акт приемки-сдачи вып-х работ, счет-фактура
19	01	08	13050	Акт о приеме-передаче основных средств
20	91/2 19	76 76	1300 260	Договор, бух.справка
21	76	51	1560	Выписка банка
22	62 91/3	91/1 68	12900 2150	Дог.купли-продажи, тов.трансп.накл-я, счет-фактура
23	01/выб 02 91/2	01 01/выб 01/выб	8900 2900 6000	Акт о списании ОС
24	43	20	16500	Накладная
25	62	90/1	18800	Дог.купли-продажи, счет,тов-трансп.накл-я
26	90/2	43	13500	Отчет о движении ТМЦ, бух.справка
27	20 69	70 70	12500 800	Расч.-плат.вед-ть, бух.справка
28	70	68	2030	Бух.регистр по начисл-ю НДФЛ
29	20	69	3250	Бух.справка, нал.декл.по ЕСН,расч.по аванс.плат. по ЕСН
30	68 69	51 51	2030 3250	Выписка банка по р/с, плат.поручение
31	51	62	23000	Выписка банка, плат.поручение
32	51	62	12900	Выписка банка, плат.поручение
33	50	51	14420	Мемор.ордер, выписка банка
34	70 70	50 50	11270 3150	Расч.-плат.вед-ть
35	68 60 60/ав 75	51 51 51 51	4650 18810 25000 4700	Плат.поручение, выписка банка
36	91	43	300	накладная
37	91	68	490	Налог.декл-я по налогу на им-во, бух.справка
38	90	99	5300	Бух.справка
39	91	99	2660	Бух.справка
40	99	84	7960	Бух.справка

Подсчитать обороты и остатки по счетам (записи хозяйственных операций произвести в таблице 4)

Таблица 4

Оборотно - сальдовая ведомость счетов бухгалтерского учета

№ п/п	Код сч.	Начальное сальдо	Обороты	Конечное сальдо
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	50	10	-	21670	16010	5670	-
2	51	15700	-	35900	83210	-	31610
3	68	600	-	7170	4670	3100	-
4	10	13000	-	5560	14500	4060	-
5	19	100	-	6490	-	6330	-
6	20	1000	-	75550	16500	60050	-
7	71	-	-	1540	1540	-	-
8	90	-	-	18800	18800	-	-
9	25	-	-	630	-	630	-
10	60	10110	-	48710	63710	-	14310
11	26	-	-	3060	-	3060	-
12	01	22000	-	31450	17800	35650	-
13	08	-	-	22550	22550	-	-
14	98	-	-	-	12000	-	12000
15	76	-	-	1560	1560	-	-
16	62	9200	-	31700	39600	1300	-
17	91	-	-	12900	12900	-	-
18	02	-	4000	2900	-	-	1100
19	43	3000	-	16500	13800	5700	-
20	70	-	-	16450	13300	3150	-
21	69	-	400	4050	3250	400	-
22	75	-	5000	4700	-	-	300
23	99	15000	-	7960	7960	12900	-
24	84	-	15000	-	7960	-	22960

Счет 50		Счет 51		Счет 68
Сн=10			Сн=15700			Сн=600
3400	850		23000	3400		490	2030
3700	730		12900	490		2030	490
150	10			4900		4650	2150
14420	14420			1560
				5280
				14420
				53160
Од=21670	Ок=16010		Од=35900	Ок=83210		Од=7170	Ок=4670
Ск=5670				Ск=31610		Ск=3100

Счет 20		Счет 71		Счет 90
Сн=1000			Сн=0			Сн=0
14500	16500		700	150		13500	18800
12500			800	400		5300
3250			40	150
45300				480
				360
Од=75550	Ок=16500		Од=1540	Ок=1540		Од=18800	Ок=18800
Ск=60050			Ск=0			Ск=0


Счет 26		Счет 01		Счет 08
Сн=0			Сн=22000			Сн=0
3060			9500	8900		9500	9500
			13050	2900		12000	13050
			8900	6000		1050
Од=3060			Од=31450	Ок=17800		Од=22550	Ок=22550
Ск=3060			Ск=35650			Ск=0


Счет 62		Счет 91		Счет 02
Сн=9200			Сн=0				Сн=4000
12900	3700		1300	12900		2900
18800	23000		2150
	12900		6000
			300
			490
			2660
Од=31700	Ок=39600		Од=12900	Ок=12900		Од=2900	Ок=0
Ск=1300			Ск=0				Ск=1100


Счет 69		Счет 75		Счет 99
	Сн=400			Сн=5000		Сн=12900
800	3250		4700			7960	5300
3250							2660
Од=4050	Ок=3250		Од=4700	Ок=0		Од=7960	Ок=7960
Ск=400				Ск=300		Ск=12900

	Счет 10		Счет 19
	Сн=13000			Сн=100
	4800	14500		800
	400			2550
	360			510
				1900
				210
				260

	Од=5560	Ок=14500		Од=6490	Ок=0
	Ск=4060			Ск=6330
	Счет 25		Счет 60
	Сн=0			Сн=690
	150			4900	4800
	480			18810	45300
				25000	3060
					9500
					1050
	Од=630			Од=48710	Ок=63710
	Ск=630				Ск=14310
	Счет 98		Счет 76
		Сн=0		Сн=0
		12000		1560	1560


		Ок=12000		Од=1560	Ок=1560
		Ск=12000		Ск=0
	Счет 43		Счет 70
	Сн=3000			Сн=0
	16500	13500		2030	12500
		300		11270	800
				3150



	Од=16500	Ок=13800		Од=16450	Ок=13300
	Ск=5700			Ск=3150
	Счет 84
		Сн=15000
		7960

		Ок=7960
		Ск=22960

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
						на		200	г.
												КОДЫ
										Форма № 1 по ОКУД	0710001
										Дата (год, м-ц, число)
Организация	по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика			ИНН
Вид деятельности	по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности
	по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть)		по ОКЕИ	384/385
Местонахождение (адрес)
										Дата утверждения
										Дата отправки (принятия)
АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	-	-
Основные средства	120	18000	35650
Незавершенное строительство	130	-	-
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	-
Отложенные финансовые активы	145	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
ИТОГО по разделу I	190	18000	35650
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210		-
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	13000	4060
животные на выращивании и откорме	212	-	-
затраты в незавершенном производстве	213	1000	60050
готовая продукция и товары для перепродажи	214	3000	5700
товары отгруженные	215	-	-
расходы будущих периодов	216	-	-
прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	100	6330
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-
в том числе покупатели и заказчики		-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	20600	3090
в том числе покупатели и заказчики	241	9200	1300
Авансы выданные	245	10800	3150
Прочие дебиторы	246	600	3100
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-
Денежные средства	260	15710	-26000
Прочие оборотные активы	270	-	-
ИТОГО по разделу II	290	53410	53230
БАЛАНС	300	71410	88880

ПАССИВ	Код	На начало отчетного	На конец отчетного
показателя	года	периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал			410	22000	22000
Собственные акции, выкупленные у акционеров		-	-
Добавочный капитал			420	-	-
Резервный капитал			430	3400	3400
	в том числе:
	резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	-	-
	резервы, образованные в соответствии с учредительными
	документами			432	-	-
Целевое финансирование	450	-	-
Нераспределенная прибыль прошлых лет		30000	15000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470		22960
ИТОГО по разделу III	490	55400	41360
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты			510	-	-
Отложенные налоговые обязательства	515	-	-
Прочие долгосрочные обязательства			520	-	-
ИТОГО по разделу IV	590	-	-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты			610	-	-
Кредиторская задолженность			620	11010	-
в том числе:
поставщики и подрядчики		621	10110	14310
задолженность перед персоналом организации	622	-	-
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	400	-
задолженность по налогам и сборам		624	500	-
прочие кредиторы		625	-	-
Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов	630	5000	300
Доходы будущих периодов		640	-	12900
Резервы предстоящих расходов		650	-	-
Прочие краткосрочные обязательства		660	-	-
ИТОГО по разделу V	690	16010	27510
БАЛАНС	700	71410	68870
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства			910	-	-
	в том числе по лизингу			911	-	-
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920	-	-
Товары, принятые на комиссию			930	-	-
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940	-	-
Обеспечение обязательств и платежей полученные	950	-	-
Обеспечение обязательств и платежей выданные	960	-	-
Износ жилищного фонда			970	-	-
Износ объектов внешнего благоустройства и других
аналогичных объектов			980	-	-
Нематериальные активы, полученные в пользование					990	-	-
	Руководитель	___________		Главный бухгалтер
		(подпись)		(расшифровка подписи)		(подпитсь)	(расшифровка подписи)
(дата)

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за _____________ 200_ г. │ КОДЫ │

Форма N 2 по ОКУД │ 0710002 │

Дата (год, месяц, число) │ │ │ │

Организация __________________________________ по ОКПО │ │

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │

Вид деятельности ____________________________ по ОКВЭД │ │

Организационно-правовая форма/форма собственности _____│ │ │

________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС │ │

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ │ 384/385 │

(ненужное зачеркнуть) └─────────┘

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
1	2	3	4
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	18800
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	( 13500 )	( )
Валовая прибыль	029	5300
Коммерческие расходы	030	( )	( )
Управленческие расходы	040	( )	( )
Прибыль (убыток) от продаж	050	5300
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070	( )	( )
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие доходы	090	10750
Прочие расходы	100	( 8090 )	( )
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	7960
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	( )	( )

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	7960
СПРАВОЧНО
Постоянные налоговые обязательства (активы)	200
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код	прибыль	убыток	прибыль	убыток
1	2	3	4	5	6
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда(арбитражного суда) об их взыскании
Прибыль (убыток) прошлых лет
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте
Отчисления в оценочные резервы		Х		Х
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

Руководитель _________ ____________Главный бухгалтер _________ (подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка подписи)

"__" _____________ 200_ г.