Бухгалтерский учет (работа 28)

Исходные данные:

Остатки (сальдо) по счетам предприятия на 1 июля 2008г. (грн.)

Номер счета	Наименование счета	Остаток
10	Основные средства	43200+99=43299
13	Износ основных средств	5060
152	Приобретение основных средств	4000
201	Сырье и материалы	65480
203	Топливо	8200
22	МБП	9320
301	Касса	15
311	Т.С. в банке	65350+99=65449
377	Расчеты с разными дебиторами	840
40	Установочный капитал	95000+99=95099
43	Резервный капитал	13750
441	Нераспределенная прибыль	22100
601	Краткосрочный кредит банка	7800+99=7899
631	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	8620
65	Расчеты по страхованию	6960
661	Расчеты по оплате труда	16845
685	Расчеты с разными кредиторами	10000
69	Доходы будущих периодов	10270

Баланс предприятия на 1 июля 2008г.

Актив	Пассив
счет	остаток	счет	остаток
10 201 203 22 301 311 377 152	43299 65480 8200 9320 15 65449 840 4000	40 43 441 601 631 65 661 685 69 13 (контрактив)	95099 13750 22100 7899 8620 6960 16845 10000 10270 5060
	191543		191543

Журнал регистрации хозяйственных операций предприятия за июль 2008 года

№ п/п	Содержание операции	Корреспондирующие счета	Сумма
		частная	общая
1	С т.с. перечислено : - на погашение задолженности поставщикам; - органам соц. страхования;	631 65	311	6620 16845	23465
2	Поступило с т.с. в кассу	301	311		17000
3	Выдано из кассы: - задолженность по з/плате; - в подотчет;	661 372	301	16845 150	16995
4	Введены в эксплуатацию новые основные средства	10	152		4000
5	Поступило от поставщиков: - сырье и материалы; - отражен налоговый кредит по НДС;	201 641	631	24500 4900	29400
6	Отпущено в переработку: - сырье и материалы; - топливо;	23	201 203	78420 5435	83855
7	Зачислена на т.с. краткосрочная ссуда	311	601		53500
8	С т.с. погашена задолженность разным кредиторам	685	311		7770
9	Начислена амортизация основных средств используемых: - в основном производстве; - в управлении цехом; - в заводоуправлении;	23 91 92	13	2800 160 1045	4005
10	Поступило на т.с. задолженность от разных дебиторов	311	377		840
11	Списано топливо на нужды отдела снабжения	93	203		420
12	Начислена з/плата рабочим и служащим: - основного производства; - админаппарату цеха; -ад-апп. заводоуправления; -работникам сбыта;	23 91 92 93	661	14500 1600 3020 1940	21060
13	Удержано из з/платы : - в пенсионный фонд (2%) - в органы соц.страхования (1%) - на случай безработицы (0,5%) - НДФЛ (нал. на доходы физ. лиц) (13%) Суммы рассчитать	651 652 653 641	661	421.2 210.6 105.3 2737.8	3474.9
14	Начислено на ФОТ (фонд оплаты труда) социальное страхование. Суммы рассчитать	23 91 92 93	65	507.5 56 105.7 67.9	737.1
15	Списано на общепроизводственные расходы, израсходованные подотчетные суммы	91	372		145
16	Списано затраты: - общепроизводственные; -админаппарата заводоуправления; - работников сбыта;	23 791 791	91 92 93	1816 4170.7 2427.9	8414.6
17	Внесено в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм	301	372		5
18	Оприходована из производства готовая продукция (суммы рассчитать) Остаток незавершенного производства составил	26	23	8700	94778,5
19	Отгружена готовая продукция покупателям	361	702		92400
20	Отражено налоговое обязательство по НДС	702	641		15400
21	Списана себестоимость реализованной готовой продукции	902	26		41020
22	Поступило от постав-ков : -сырье и материалы; - отражен налоговый кредит по НДС;	201 644	631 641	20000 4000	24000
23	С т.с. перечислено: - в погашение задолженности поставщикам; - в погашение задолженности по краткосрочной ссуде банка;	631 601	311	53400 17800	71200
24	Отражено финансовый результат от реализации готовой продукции	791 791 311 702 791	902 91 361 791 441		41020 145 92400 77000 29236,4
					853686.5

Исхозяйственная операция:

Д^т	К^т	Сумма частная	Общая
23	651 652 653	290 145 72,5	507,5
91	651 652 653	32 16 8	56
92	651 652 653	60,4 30,2 15,1	105,7
93	651 652 653	38,8 19,4 9,7	67,9

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за июль

№ опер.	Наименование счета	Сальдо нач. 1.07.08	Оборот за июль	Сальдо на 1.08.08
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
10		43299		4000		47299
13			5060		4005		9065
152		4000			4000
201		65480		44500	78420	31560
203		8200			5855	2345
22		9320				9320
23	производство			103478,5	94778,5	8700
26	готовая продукция			94778,5	41020	53758,5
301		15		17005	16995	25
311		65449		146740	119435	92754
361	расчеты с отеч. покупателями			92400	92400
372	расчеты с подотчетными лицами			150	150
377		840			840
43			13750				13750
441			22100		29236,4		51336,4
40			95099				95099
601			7899	17800	53500		43599
631			8620	60020	49400		-2000
641	расчет с налогами			7637,8	19400		11762,2
644	налоговый кредит			4000			-4000
65			6960	16845	737,1		-9147,9
651	оплата страхования пенс. обеспечения			421,2			-421,2
652	соц. страхование			210,6			-210,6
653	страх. на случай безработицы			105,3			-105,3
661			16845	16845	24534,9		24534,9
685			10000	7770			2230
69			10270				10270
702	доход от реализации			92400	92400
791	фин. результат			77000	77000
91	общепроизводственные расходы			1961	1961
92	административные расходы			4170,7	4170,7
93	расходы на сбыт			2427,9	2427,9
902	себестоимость реализованных товаров			41020	41020
		191543	191543	853686.5	853686.5	236696.5	236696.5

Сальдовый баланс предприятия на 1 августа 2008 года

Актив	Пассив
счет	остаток	счет	остаток
10 201 203 22 23 26 301 311	47299 31560 2345 9320 8700 53758,5 25 92754	13(контрактив) 43 441 40 601 631 641 644 65 651 652 653 661 685 69	9065 13750 51336,4 95099 43599 - 2000 11762,2 - 4000 - 9147,9 - 421,2 - 210,6 - 105,3 24534,9 2230 10270
	236696.5		236696.5

Форма №1 «Баланс» за 1 августа 2008г.

Актив	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
1.Необоротные активы
Основные средства:
Остаточная стоимость	030	38239	38234
Первобытная стоимость	031	43299	47299
Снос	032	5060	9065
Долгосрочные финансовые инвестиции:
другие финансовые инвестиции	045	4000
Всего за разделом 1	080	42239	38234
ІІ. Оборотные активы
Запасы:
производственные запасы	100	65480 ²⁰¹ 8200 ²⁰³ 9320 ²²	31560 2345 9320
незавершенное производство	120		8700
готовая продукция	130		53758,5
Другая текущая дебиторская задолженность	210	840
Текущие финансовые инвестиции	220	65449	92754
Денежные средства и их эквиваленты:
в национальной валюте	230	15	25
Всего за разделом ІІ	260	149304	198462,5
ІІІ. Расходы будущих периодов	270
Баланс	280	191543	236696.5

Пассив	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
1. Собственный капитал
Уставный капитал	300	95099	95099
Резервный капитал	340	13750	13750
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	350	22100	51336,4
Всего за разделом 1	380	130949	160185,4
ІІ. Обеспечение следующих расходов и платежей
ІІІ. Долгосрочные обязанности
ІV. Текущие обязанности
Краткосрочные кредиты банков	500	7899	43599
Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги	530	10000	2230
Текущие обязанности за расчетами:
с бюджетом	550		11762,2-4000=7762,2
из внебюджетных платежей	560
из страхования	570	6960	- 9885
из оплаты труда	580	16845	24534,9
с участниками	590	8620	- 2000
Всего за разделом ІV	620	50324	66241,1
V. Доходы будущих периодов	630	10270	10270
Баланс	640	191543	236696.5

Открыть синтетические счета предприятия

Д^т К^т Д^т К^т Д^т К^т Д^т К^т Д^т К^т Д^т К^т Д^т К^т Д^т К^т

10	13	152	201	203	22	301	311
43299			5060	4000		65480		8200		9320		15		65449
4000			4005		4000	24500	78420		5435			17000	16995	53500	23465
						20000			420			5		840	17000
														92400	7770
															71200
4000			4005		4000	44500	78420		5855			17005	16995	146740	119435
47299			9065			31560		2345		9320		25		92754


43	441	601	631	65	661	685	69
	13750		22100		7899		8620		6960		16845		10000		10270
			29236,4	17800	53500	6620	29400	16845	737,1	16845	21060	7770
						53400	20000				3474,9

			29236,4	17800	53500	60020	49400	16845	737,1	16845	24534,9	7770
	13750		51336,4		43599		-2000		-9147,9		24534,9		2230		10270


23	91	92	93	651	652	653	26

83855	94778,5	160	1816	1045	4170,7	1940	2427,9	421,2		210,6		105,3		94778,5	41020
2800		1600	145	3020		67,9
14500		56		105,7		420
507,5		145
1816


103478,5	94778,5	1961	1961	4170,7	4170,7	2427,9	2427,9	421,2		210,6		105,3		94778,5	41020
8700									-421,2		-210,6		-105,3	53758,5


644	791	702	372	641	361	902

4000		4170,7	77000	15400	92400	150	145	4900	4000	92400	92400	41020	41020
		2427,9		77000			5	2737,8	15400
		41020
		145				150	150	7637,8	19400
		29236,4							11762,2
4000		77000	77000	92400	92400
	-4000
										92400	92400	41020	41020

377	40
840			95099
	840



	840
			95099