Бухгалтерский учет (работа 22)

Контрольная работа должна содержать следующие расчеты:

1. Расчеты по заработной плате

1.1 Расчет начисленной заработной платы за фактически отработанное время

1.2 Расчет премий работникам предприятия

1.3 Расчет пособия по временной нетрудоспособности

1.4 Расчет подоходного налога

1.5 Расчет отчислений в пенсионный фонд

1.6 Расчет алиментов

1.7 Расчет страховых удержаний

1.8 Расчет удержаний в счет погашения материального ущерба

1.9 Расчет отчислений по заработной плате

2. Расчет стоимости материалов, переданных в производство

3. Расчет амортизации основных средств

4. Расчет амортизации нематериальных активов

5. Расчет количества сожженного топлива

6. Расчет налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферу

7. Расчет дивидендов по акциям, полученным организацией

8. Расчет налогов и отчислений, связанных с реализацией продукции, а также налогов из прибыли по действующим ставкам на текущий период времени

8.1 Расчет косвенных налогов из выручки

8.2 Расчет налога на прибыль и местных сборов из прибыли

9. Расчет переоценка валюты

10. Распределение прибыли организации

В контрольной работе обязательно расчеты проводить в рекомендуемых таблицах:

По начислению амортизации основных средств

По начислению амортизации нематериальных активов

По стоимости материалов, переданных в производство

Расчетная ведомость по заработной плате

Справка- смета (калькуляция) затрат

Отражение на счетах бухгалтерского учета проводками всех операций за месяц в журнале хозяйственных операций

Оборотная ведомость за рассматриваемый период

Баланс на начало и конец месяца

Справочная информация

1. Среднемесячная базовая величина (СБВ - для расчетов по контрольной работе) на 2009 год - 35000 руб.

2.Одна условная единица (1 у.е.) 3000 руб.

З. Цена 1 л топлива (Наименование бензин АИ-92). Стоимость с учетом НДС -2000 руб.

Рентабельность производства продукции (п. 38.1) 12 % .

Предполагаемый пробег автомобиля (ресурс) 1500 км.

Линейная норма расхода топлива 9л. / на 100 км пробега.

Количество детей у Сергеева для расчета алиментов 2 .

Размер премии рабочим 30% .

Размер премии администрации 40 % .

1. На основании баланса фирмы "Престиж" на 1 января 2009 г. (табл.1) начальные остатки пересчитать в денежные единицы Республики Беларусь.

Таблица 1 Баланс фирмы "Престиж" на 01.01.2009 г.

Актив	Сумма, руб	Пассив	Сумма, руб
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Основные средства:		Уставный фонд (80)	240000000
первоначальная стоимость (01)	27180000	Резервный фонд (82)	20451000
амортизация о.с. (02/1)	3120000	Добавочный фонд (83)	23421000
остаточная стоимость о.с.	24060000	Нераспределенная прибыль (84)	234936000
Нематериальные активы:
первоначальная стоимость (04) амортизация н.а. (05)	3780000 1530000
остаточная стоимость н.а.	2250000	ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III:	518808000
Оборудование к установке (07)	990000	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Вложения во внеоборотные активы (08)	2040000	Долгосрочные кредиты банков (67)	24000000
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I:	29340000
		ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV:	24000000
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы (10)	43941000	V. РАСЧЕТЫ
Налог на добавленную стоимость (18)	1140000	Краткосрочные кредиты банков (66)	72600000
Товары (41)	2307000	Расчеты по налогам и сборам (68)	84000
Готовая продукция (43)	900000	Расчеты с ФСЗН (69)	570000
Касса (50)	375000	Расчеты по оплате труда (70)	1650000
Расчетный счет (51)	537000 1110000	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76)	5508000
Валютные счета (52)	15000000	Резервы предстоящих расходов (96)	9183000
Финансовые вложения (58/1)	990000
Расчеты с подотчетными лицами (71)	300000
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II:	603063000	ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V:	89595000
БАЛАНС:	632403000	БАЛАНС:	632403000

РАСШИФРОВКА СИНТЕТИЧЕСКИХ СЧЕТОВ БАЛАНС

10 "Материалы" 43941000 руб

10/1 "Сырьё и материалы" (на складе) 43041000 руб

10/3 "Топливо на складе организации" (без НДС) 900000 руб

69 "Расчеты по социальному страхованию" 570000 руб

69/1 "Расчеты с фондом социальной защиты" 549000 руб

69/2 "Расчеты по пенсионному обеспечению" 21000 руб

2. По приведенным в табл. 2 хозяйственным операциям за месяц составить бухгалтерские проводки (корреспонденцию счетов) с отражением в журнале хозяйственных операций – таблица 9.

Таблица 2 Хозяйственные операции за месяц

№	Содержание операции	Сумма,
п/п		руб.
ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ФИРМЫ "ПРЕСТИЖ"
1*	Организация занимается производством и установкой корпусной мебели
	В текущем месяце со склада отпущены следующие
	материалы (табл. 3). (Задание по вариантам в табл. 3.1)
1.1	ДСП ламинированное
1.2	окантовка пластмассовая
1.3	полкодержатели пластмассовые
1.4	штангодержатели
1.5	уплотнитель самоклеящийся
1.6	ручки для ящика выдвижного
1.7	шурупы с дюбелями
1.8	силикон
1.9	комплект направляющих на ящики выдвижные
1.10	штанги металлические
1.11	двери зеркальные
1.12	двери с ДСП
1.13	ДВП ламинированное
1.14	уголки крепежные
1.15	вешалки металлические выдвижные
2*	.Начислено сторонним организациям (задание по вариантам, в табл. 2.1):
2.1	проведение техн. обсл. производственного оборудования сторонней организацией (без НДС из табл, 2.1) Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС (ставка 18 %)
2..2	начислен арендодателю арендный платеж за краткосрочную аренду грузового
	автомобиля, используемого для перевозки мебели (без НДС из табл. 2.1)
	Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС (ставка 18 %)
3*	За январь начислена амортизация основных средств организации (табл. 4) Задание по вариантам в табл. 4.1
4*	Начислена амортизация нематериальных активов организации (табл. 5) Задание по вариантам в табл. 5.1
5*	Начислена заработная плата рабочим основного производства организации (по табл. 6)
	Задание по вариантам в табл. 6.1
6*	Акцептованы счета сторонних организаций за (задание по вариантам в табл. 2.1):
6.1	- паровое отопление (без НДС из табл. 2.1)
	Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС (ставка 18 %)
6.2.	- электроэнергию (без НДС из табл. 2.1) Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС (ставка 18 %)
6.3.	- охрану территорий и помещений в ночное время. Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС (ставка 18 %).
7*	На основании распечатки с внешней АЗС в баки автомобилей заправлено топливо Задание по вариантам., в табл. 2.1 указано количество топлива в литрах
8	Остаток топлива в баке на конец отчетного месяца составил 10 л. На основании норм расхода и пробега автомобиля за месяц фактический расход бензина равен нормативному расходу. Отразить списание топлива из бака (рассчитать и списать).
8.1.	Определить и отразить начисление налога на выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду от количества сожженного топлива (экологический налог)
9*	Начислена заработная плата администрации организации (по табл. 6) Задание по вариантам в табл. 6.1
10*	Подотчетное лицо сдало авансовый отчет по командировке Задание по вариантам в табл. 2.1
ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ФИРМЫ "ПРЕСТИЖ" Задание по вариантам в табл. 2.1
11	С расчетного счета организации перечислены денежные средства для заправки автотранспорта по магнитным карточкам
12	С расчетного счета организации перечислены деньги для приобретения авиабилетов
13	Авиабилеты оприходованы
14	Для поездки в командировку работнику выданы авиабилеты на сумму
15	На основании авансового отчета стоимость авиабилетов списана с подотчетного лица
16	При проведении инвентаризации обнаружена недостача материалов на складе (задание по вариантам в табл. 2.1):
16.1.	- силикон
16.2.	- вешалки металлические
16.3.	- окантовка пластмассовая
17.	50 % суммы недостачи удержать с материально ответственного лица (Петренко)
18	Остаток недостачи погасить за счет прибыли организации (рассчитать)
19	Начислен процент за пользование краткосрочным кредитом банка, полученным ранее для приобретения основных средств (годовой процент в табл. 2.1)
20	С расчетного счета организаций перечислен процент за пользование краткосрочным кредитом банка, полученным для приобретения оборотных средств
21	На складе организации оприходованы ДСП, полученные от поставщика (без НДС)
22	НДС по поступившим ДСП (указанный в сопроводительных документах по ставке 18%)
23	Организация получила краткосрочный кредит, поступивший на специальный счет в банке, для оплаты приобретенных оборотных средств - ДСП (сумму определить из п. 21 и п. 22)
24	За счет средств полученного кредита оплачена поставщику стоимость ДСП
25	Предъявлена претензия поставщику по качеству поступивших ДСП на сумму (без НДС)
26	Отразить начисление НДС в бюджет по возвращенным материалам
27	Поставщик признал претензию и вернул деньги за материалы на расчетный счет организации
28.1	В организацию поступили основные средства, стоимость которых без НДС
28.2	Определить и отразить "входной НДС" по поступившим основным средствам
29	С расчетного счета организации перечислены деньги поставщику за поставленные основные средства
29.1	Составлен акт ввода в эксплуатацию основных средств
29.2	Отразить оплаченный "входной НДС" по поступившим основным средствам
30	С расчетного счета организации перечислены деньги в банк для приобретения акций
31	Поступили акции на сумму
32	3 января на расчетный счет организации поступили дивиденды по акциям за прошедший год в размере ___% годовых. Расчет описать подробно (% по вариантам отражен в табл. 2.1)
33	На расчетный счет организации поступили внереализационные доходы (пеня и штрафы от покупателей за просрочку платежей по поставленной ранее продукции)
34	На расчетный счет организации поступил процент по остатку денежных средств на расчетном счете
35	С расчетного счета организация оплатила внереализационные расходы (штраф поставщику за несвоевременную оплату за поступившие товары)
36	С расчетного счета списаны деньги за расчетно-кассовое обслуживание
31 января изготовленная продукция по фактической себестоимости оприходована на складе готовой продукции
37.1	До передачи продукции на склад списать сумму общехозяйственных расходов
37.2	Списать продукцию на склад по себестоимости
31 января произведенная в организации продукция реализована (передана) покупателю
38.1	Цена продукции, включал налоги из выручки и НДС, рассчитывается по заданию руководителя проекта с учетом рентабельности продукции
38.2	Определить налоги из выручки, НДС и рассчитать отпускную цену продукции
38.3	Отразить реализацию продукции с начислением налогов из выручки, выявить и отразить финансовый результат от реализации продукции
39	31 января на расчетный счет поступили деньги за реализованную продукцию. Определить и отразить поступление на расчетный счет суммы выручки с НДС
40	На валютном счете организации имеется 5000 дол. Курс на начало месяца 1 дол.= =1у.е. (руб. Республики Беларусь). Курс на конец месяца изменился, соотношение было 1 дол. =1,09 у.е. (руб. Республики Беларусь). Произвести переоценку валютного счета на 31.01.2009 г. и списать курсовые разницы.
41	С расчетного счета организации оплачены долги сторонним организациям, начисленные в январе за:
41.1	- проведение технического обслуживания производственного оборудования
41.2	- за текущую аренду производственного оборудования (арендодателю)
41.3	- паровое отопление
41.4	- электроэнергию
41.5	- охрану территорий и помещений в ночное время
42	Отразить оплаченный "входной НДС"
43	Принят к вычету при расчетах с бюджетом оплаченный "входной НДС"
44	С расчетного счета организации оплачены налоги в бюджет и ФСЗН за декабрь
45	С расчетного счета организации получены деньги в кассу для выдачи заработной платы за декабрь
46	Из кассы выплачена заработная плата за декабрь
47	Часть чистой прибыли организации использована для начисления дивидендов учредителям организации (сумма дивидендов определяется из расчета 10 % от суммы прибыли организации отчетного месяца)
48	Из суммы начисленных дивидендов удержан налог на доход
49	Списывается сальдо операционных доходов и расходов (аналитический учет по видам)
50	Списывается сальдо внереализационных доходов и расходов (аналитический учет по видам)
51	Списывается сумма НДС, принимаемая к зачету (сумму определить)
52	Отразить начисление налогов из прибыли, предусмотренных законодательством

* Рассчитать отпускную цену продукции с учетом рентабельности продукции (согласно справочной информации) и налогов, действующих в Республике Беларусь на расчетный период.

Таблица 9 Отражение проводками хозяйственной деятельности Журнал регистрации хозяйственных операций за " " 2009 г.

№	Содержание операции	Сумма,	Дебит	Кредит
п/п		руб.
ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ФИРМЫ "ПРЕСТИЖ"
1*	Организация занимается производством и установкой корпусной мебели		20	10
	В текущем месяце со склада отпущены следующие	2186010
	материалы (табл. 3). (Задание по вариантам в табл. 3.1)
1.1	ДСП ламинированное	540000	20	10
1.2	окантовка пластмассовая	69000	20	10
1.3	полкодержатели пластмассовые	30000	20	10
1.4	штангодержатели	15000	20	10
1.5	уплотнитель самоклеящийся	2850	20	10
1.6	ручки для ящика выдвижного	10800	20	10
1.7	шурупы с дюбелями	720	20	10
1.8	силикон	30000	20	10
1.9	комплект направляющих на ящики выдвижные	84000	20	10
1.10	штанги металлические	50400	20	10
1.11	двери зеркальные	1260000	20	10
1.12	двери с ДСП	-	20	10
1.13	ДВП ламинированное	90000	20	10
1.14	уголки крепежные	1440	20	10
1.15	вешалки металлические выдвижные	1800	20	10
2*	.Начислено сторонним организациям (задание по вариантам, в табл. 2.1):	117600	20	60
2.1	проведение техн. обсл. производственного оборудования сторонней организацией (без НДС из табл, 2.1) Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС (ставка 18 %)	39300 7074 46374	18	60
2..2	начислен арендодателю арендный платеж за краткосрочную аренду грузового	78300	76	51
	автомобиля, используемого для перевозки мебели (без НДС из табл. 2.1)
	Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС (ставка 18 %)	14094 92394
3*	За январь начислена амортизация основных средств организации (табл. 4) Задание по вариантам в табл. 4.1	248850	20	02
4*	Начислена амортизация нематериальных активов организации (табл. 5) Задание по вариантам в табл. 5.1	36297	20	05
5*	Начислена заработная плата рабочим основного производства организации (по табл. 6)		20	70
	Задание по вариантам в табл. 6.1	2395960
6*	Акцептованы счета сторонних организаций за (задание по вариантам в табл. 2.1):		20	60
6.1	- паровое отопление (без НДС из табл. 2.1)	50700	26	60
	Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС (ставка 18 %)	9126 59826	18	60
6.2.	- электроэнергию (без НДС из табл. 2.1) Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС(ставка 18 %)	52500 9450 61950	26 18	60 60
6.3.	- охрану территорий и помещений в ночное время. Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС (ставка 18 %).	39000 7020 46020	26 18	60 60
7*	На основании распечатки с внешней АЗС в баки автомобилей заправлено топливо (378 литров) Задание по вариантам., в табл. 2.1 указано количество топлива в литрах	756000	18	60
8	Остаток топлива в баке на конец отчетного месяца составил 10 л. На основании норм расхода и пробега автомобиля за месяц фактический расход бензина равен нормативному расходу. Отразить списание топлива из бака (рассчитать и списать).	250000	20	10
8.1.	Определить и отразить начисление налога на выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду от количества сожженного топлива (экологический налог)	21059	20	68
9*	Начислена заработная плата администрации организации (по табл. 6) Задание по вариантам в табл. 6.1	2856000	26	70
10*	Подотчетное лицо сдало авансовый отчет по командировке Задание по вариантам в табл. 2.1	273000	20	71
ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ФИРМЫ "ПРЕСТИЖ" Задание по вариантам в табл. 2.1
11	С расчетного счета организации перечислены денежные средства для заправки автотранспорта по магнитным карточкам	1581000	60	51
12	С расчетного счета организации перечислены деньги для приобретения авиабилетов	318000	60	51
13	Авиабилеты оприходованы	318000	76	51
14	Для поездки в командировку работнику выданы авиабилеты на сумму	123000	71	50,3
15	На основании авансового отчета стоимость авиабилетов списана с подотчетного лица	123000	20	71
16	При проведении инвентаризации обнаружена недостача материалов на складе (задание по вариантам в табл. 2.1):		94	10
16.1.	- силикон	30000
16.2.	- вешалки металлические	3300
16.3.	- окантовка пластмассовая	18000
17.	50 % суммы недостачи удержать с материально ответственного лица (Петренко)	25650	73	94
18	Остаток недостачи погасить за счет прибыли организации (рассчитать)	25650	99	94
19	Начислен процент за пользование краткосрочным кредитом банка, полученным ранее для приобретения основных средств (годовой процент в табл. 2.1)	15972000	20	66
20	С расчетного счета организаций перечислен процент за пользование краткосрочным кредитом банка, полученным для приобретения оборотных средств	15972000	66	51
21	На складе организации оприходованы ДСП, полученные от поставщика (без НДС)	1680000	10	60
22	НДС по поступившим ДСП (указанный в сопроводительных документах по ставке 18%)	302400	18,1	60
23	Организация получила краткосрочный кредит, поступивший на специальный счет в банке, для оплаты приобретенных оборотных средств - ДСП (сумму определить из п. 21 и п. 22)	1982400	51	66
24	За счет средств полученного кредита оплачена поставщику стоимость ДСП	1982400	60	51
25	Предъявлена претензия поставщику по качеству поступивших ДСП на сумму (без НДС)	210000 42000	76 76	60 18,1 ндс
26	Отразить начисление НДС в бюджет по возвращенным материалам	45360	18	68
27	Поставщик признал претензию и вернул деньги за материалы на расчетный счет организации	252000	51	76
28.1	В организацию поступили основные средства, стоимость которых без НДС	240000	08	60
28.2	Определить и отразить "входной НДС" по поступившим основным средствам	43200	18,8	60
29	С расчетного счета организации перечислены деньги поставщику за поставленные основные средства	283200	60	51
29.1	Составлен акт ввода в эксплуатацию основных средств	240000	01	08
29.2	Отразить оплаченный "входной НДС" по поступившим основным средствам	43200	68	18
30	С расчетного счета организации перечислены деньги в банк для приобретения акций	225000	76,4	51
31	Поступили акции на сумму	225000	58	76,4
32	3 января на расчетный счет организации поступили дивиденды по акциям за прошедший год в размере 75% годовых. Расчет описать подробно (% по вариантам отражен в табл. 2.1)	168750	51	76
33	На расчетный счет организации поступили внереализационные доходы (пеня и штрафы от покупателей за просрочку платежей по поставленной ранее продукции)	72000	51	92,1
34	На расчетный счет организации поступил процент по остатку денежных средств на расчетном счете	57000	51	91,1
35	С расчетного счета организация оплатила внереализационные расходы (штраф поставщику за несвоевременную оплату за поступившие товары)	27000	92,2	51
36	С расчетного счета списаны деньги за расчетно-кассовое обслуживание	33000	26	51
37.1	До передачи продукции на склад списать сумму общехозяйственных расходов	3031200	20	26
37.2	Списать продукцию на склад по себестоимости	24654976	43	20
38.1	Цена продукции, включая налоги из выручки и НДС, рассчитывается по заданию руководителя проекта с учетом рентабельности продукции	32587307	45	43
38.2	Определить налоги из выручки, НДС и рассчитать отпускную цену продукции	4970945	90,3	68
38.3	Отразить реализацию продукции с начислением налогов из выручки, выявить и отразить финансовый результат от реализации продукции	2940327	90,1	43
39	31 января на расчетный счет поступили деньги за реализованную продукцию. Определить и отразить поступление на расчетный счет суммы выручки с НДС	32587307	51	45
40	На валютном счете организации имеется 5000 дол. Курс на начало месяца 1 дол.= =1у.е. (руб. Республики Беларусь). Курс на конец месяца изменился, соотношение было 1 дол. =1,09 у.е. (руб. Республики Беларусь). Произвести переоценку валютного счета на 31.01.2009 г. и списать курсовые разницы.	1350000	52 91	91 99
41	С расчетного счета организации оплачены долги сторонним организациям, начисленные в январе за:		60	51
41.1	- проведение технического обслуживания производственного оборудования	46374	76	71
41.2	- за текущую аренду производственного оборудования (арендодателю)	92394	76	71
41.3	- паровое отопление	59826	76	71
41.4	- электроэнергию	61950	76	71
41.5	- охрану территорий и помещений в ночное время	46020	76	71
42	Отразить оплаченный "входной НДС"	43200	18.9	18.3
43	Принят к вычету при расчетах с бюджетом оплаченный "входной НДС"	43200	68	18.9
44	С расчетного счета организации оплачены налоги в бюджет и ФСЗН за декабрь	33005 1122170	68 69	18 18
45	С расчетного счета организации получены деньги в кассу для выдачи заработной платы за декабрь	4622187	50	51
46	Из кассы выплачена заработная плата за декабрь	4622187	70	50
47	Часть чистой прибыли организации использована для начисления дивидендов учредителям организации (сумма дивидендов определяется из расчета 10 % от суммы прибыли организации отчетного месяца)	294032,7	99	75
48	Из суммы начисленных дивидендов удержан налог на доход	44105	75	68
49	Списывается сальдо операционных доходов и расходов (аналитический учет по видам)	319682,7	91	99
50	Списывается сальдо внереализационных доходов и расходов (аналитический учет по видам)	27000	99	92
51	Списывается сумма НДС, принимаемая к зачету (сумму определить)	1218930	68	18
52	Отразить начисление налогов из прибыли, предусмотренных законодательством	1338335	99	68

3. Для отражения передачи материалов со склада в основное производство (номера хозяйственных операций 1.1 - 1.15) использовать данные табл. 3 и 3.1 по вариантам. Произвести расчет стоимости переданных в производство материалов в рублях.

Таблица 3 Перечень материалов на складе организации на 1 января 2009 г.

Материал	Ед. и.чм.	Кол-во	Дата поступл-я.	Цена за един., у.е.	Стоимость мат. на 1 января, у.е.	Колво мат., пер. в пр- во*	Стоим, мат., перед-х в пр-во, руб. Республики Беларусь
ДСП ламинированное	кв.м	220	03.02.08г.	9	1980	20	540000
Окантовка пластмассовые	м	150	01.05.08г.	1	150	23	69000
Полкодержатели пл.	м	480	07.04.08г.	0,2	96	50	30000
Штангодержатели	м	260	01.05.08г.	0,5	130	10	15000
Уплотнитель самокл.	м	1 200	10.06.08г.	0,05	60	19	2850
Ручки для ящика выдвижного	шт.	70	21.05.08 г.	0,6	42	6	10800
Шурупы с дюбелями	шт.	400	11.05.08г.	0,04	16	6	720
Силикон	фл.	50	13.06.08.г.	5	250	2	30000
Компл. налравл. на ящ.	м	100	21.05.08г.	3,5	350	8	84000
Штанги металлические	м	120	19.04.08г.	4,2	504	4	50400
Двери зеркальные	шт.	50	11.05.08г.	105	5 250	4	1260000
Двери с ДСП	шт.	80	12.05.08г.	60	4 800	-	-
ДВП ламинированное	Кв.м	140	03.02.08г.	5	700	6	90000
Уголки крепежные	шт.	300	0-7.04.08г.	0,03	9	16	1440
Вешалки металлические	шт.	100	07.04.08г.	0,1	10	6	1800
ИТОГО:	X	X	X	X	14 347		2186010

* Данные о передаче материалов в производство в текущем месяце в количественном выражении приведены по вариантам в табл. 3.1.

Таблица 4 Перечень основных средств в организации на 01.01.2009 г.

Основные средства	Амортизируемая стоимость*, у.е.	Амортизация основных средств на 01.01.2009 г., в у.е.	Метод начисления амортизации****	Срок полезного использования, (годы) (ресурс)	Период, на который производится расчет, (год)	Объем отчетного периода, (км, н/часы)	Норма амортизации, (На), %	Сумма амортизации, руб. за месяц (расчет)
Основное производство
Деревообр. ст-к	1580	170	1	11	-	-	0,09	35910
Металлореж.ст-к	610	110	1	10	-	-	0,1	15249
Шлифовальн.ст-к	630	90	2	8	2	-	-	30624
Электродрель	220	50	4	20000 час	-	240 час	0,012	7920
Эл. перфоратор	270	80	1	8	-	-	0,125	8439
ИТОГО:	3310	500	Х	Х	Х	Х	Х	98142
Общехозяйственные расходы
Автомобиль	2470	210	4	600000 км	-	1500 км	0,0025	18000
ПЭВМ	1190	113	2	6	3	-	-	56676
Офисная мебель	640	55	1	12	-	-	0,08	13332
Факс	550	69	2	7	2	-	-	29475
Копиров. аппарат	900	93	3	8	3	2,5 ***	0,125	33225
ИТОГО:		540	X	X	X	X	X	150708
ВСЕГО:	9060	1040	X	X	X	X	X	248850

Для расчета амортизации основных средств (операция 3) использовать данные табл. 4 и 4.1 по вариантам. Расчет произвести в денежных единицах Республики Беларусь.

Расчёт амортизации ОС (Деревообр. ст-к): При линейном способе амортизируемую стоимость объекта надо умножить на принятую годовую линейную норму амортизации, т.к. норма нам не известна, то найдём сначала сумму амортизации:

А=Амортизируемая стоим.\срок полезн.исполз.= 1580\11=143,636 у.е. Сумма амортизации в месяц: 143,636/12=11,970 у.е.

Расчёт амортизации ОС (Металлореж. ст-к):

А=Амортизируемая стоим.\срок полезн.исполз.= 610\10=61 у.е.

Сумма амортизации в месяц: 61/12=5,083 у.е.

Расчёт амортизации ОС (Шлифовальн.ст-к): Применение метода суммы числа лет предполагает определение годовой суммы амортизации исходя из амортизируемой стоимости объектов основных средств и нематериальных активов и отношения, в числителе которого — число лет, остающихся до конца срока полезного использования объекта, а в знаменателе — сумма числа лет срока полезного использования объекта.

Объект амортизируемой стоимостью 630 у.е. со сроком полезного использования в течение 8 лет. Сумма числа лет срока полезного использования составляет 15 лет:

сложением суммы чисел лет (1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 +8 = 36).

Первый год: (8/36)*630 = 140 у.е.;

Второй год: (7/36)*630 = 122,5 у.е.;

В месяц: 122,5/12 = 10,208 у.е.

Расчёт амортизации ОС (Электродрель): производительный способ начисления амортизации объекта основных средств и нематериальных активов заключается в начислении амортизации исходя из амортизируемой стоимости объекта и отношения натуральных показателей объема продукции (работ, услуг), выпущенной (выполненных) в текущем периоде, к ресурсу объекта и может применяться с первого же месяца эксплуатации.

Объект амортизируемой стоимостью 220 у.е. Срок полезного использования — 20000 час. Объем отчетного периода 240 час. Амортизация на единицу продукции — 0,011 у.е. (220 у.е. / 20000 час.).

Амортизационные отчисления за отчетный месяц 2,64 у.е. (0,011 у.е. * 240 час.).

Расчёт амортизации ОС (Эл. перфоратор):

А=Амортизируемая стоим.\срок полезн.исполз.= 270\8=33,75 у.е.

Сумма амортизации в месяц: 33,75/12= 2,813 у.е.

Расчёт амортизации ОС (Автомобиль): Объект амортизируемой стоимостью 2470 у.е. Срок полезного использования — 600000 км. Объем отчетного периода 1500 км. Амортизация на единицу продукции — 0,004 у.е. (2470 у.е. / 600000 км.).Амортизационные отчисления за отчетный месяц 6 у.е. (0,004 у.е. * 1500 км.).

Рассчитываем норму расхода:

9 л/100км * 1500 км = 135 л

израсходовано в отчётном месяце минус 110 л в баке = 125 л, стоимостью 125 л * 2000 руб. = 250000 руб.

Расчёт амортизации ОС (ПЭВМ):

Объект амортизируемой стоимостью 1190 у.е. со сроком полезного использования в течение 6 лет.

Сумма числа лет срока полезного использования (1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 = 21).

Первый год: (6/21)*1190 = 340 у.е.;

Второй год: (5/21)*1190 = 283,3 у.е.;

Третий год: (4/21)*1190 = 226,7 у.е.;

В месяц: 226,7/12 = 18,892 у.е.

Расчёт амортизации ОС (Офисная мебель):

А=Амортизируемая стоим.\срок полезн.исполз.= 640\12=53,333 у.е.

Сумма амортизации в месяц: 53,333/*12= 4,444 у.е.

Расчёт амортизации ОС (Факс):

Объект амортизируемой стоимостью 550 у.е. со сроком полезного использования в течение 7 лет.

Сумма числа лет срока полезного использования (1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 = 28).

Первый год: (7/28)*550 = 137,5 у.е.;

Второй год: (6/28)*550 = 117,9 у.е.;

В месяц: 117,9/12 = 18,892 у.е.

Расчёт амортизации ОС (Копиров. аппарат): при методе уменьшаемого остатка годовая сумма начисленной амортизации рассчитывается исходя из определяемой на начало отчетного года недоамортизированной стоимости (разности амортизируемой стоимости и суммы, начисленной до начала отчетного года амортизации) и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования объекта и коэффициента ускорения (до 2,5 раза), принятого организацией.

Объект амортизируемой стоимостью 900 у.е. со сроком полезного использования в течение 8 лет.

Годовая норма амортизационных отчислений — 2,5.

Первый год: 900*(100%/8)*2,5 = 281,25 у.е.;

Второй год: (900 - 281,25)*(100%/8)*2,5 = 193,36 у.е.;

Третий год: ((900 – (281,25+193,36))*(100%/8)*2,5 = 132,9 у.е.;

В месяц: 132,9/12 = 10,208 у.е.

Для расчета амортизации нематериальных активов (операция 4) использовать данные табл. 5 и 5.1 по вариантам. Расчет произвести в денежных единицах Республики Беларусь.

Таблица 5 Перечень нематериальных активов в организации на 1 января 2009 г.

Наименование нематериальных активов	Аморти- з ируемая стоимость*, у.е.	Амортизация нематер, активов на 01.01.09г., в у.е.	Метод начисления амортизации**	Срок полезного ис-пользования (годы)	Период, на который производится: расчет	Коэффициент ускорения	Норма аморт. (На), в %	Сумма амортизации в руб. за месяц (расчет)
Основное производство
Право польз. землей	682	179	1	30			0,03	5682
Технология раздв. дверей	236	106	4	10			0,025	17700
ИТОГО;	918	285	X	X	X	X	X	23382
Общехозяйственные расходы
Товарный знак	342	225	3	7	3	2,5	0,143	12915
ИТОГО:	1260	225	X	X	X	X	X	12915
ВСЕГО:	1260	510	X	X	X	X	X	36297

* Данные о первоначальной стоимости нематериальных активов в условных единицах приведены по вариантам в табл. 5.1.

** Методы начисления амортизации: 1 - линейный метод; 3 - метод, уменьшаемого остатка; 4 - производительный метод (ресурс - 80 изделий; в отчетный период изготовлено 2 изделия).

Расчёт амортизации ОС (Право польз. землей):

А=Амортизируемая стоим.\срок полезн.исполз.= 682\30=22,733 у.е.

Сумма амортизации в месяц: 22,733 /12= 1,894 у.е.

Расчёт амортизации ОС (Технология раздв. дверей):

Объект амортизируемой стоимостью 236 у.е. Срок (ресурс) полезного использования — 80 изделий. Объем отчетного периода 2 изделия. Амортизация на единицу продукции — 2,95 у.е. (236 у.е. / 80 изделий.). Амортизационные отчисления за отчетный месяц 5,9 у.е. (2,95 у.е. * 2 изделия.).

Расчёт амортизации (товарный знак):

Объект амортизируемой стоимостью 225 у.е. со сроком полезного использования в течение 7 лет.

Годовая норма амортизационных отчислений — 2,5.

Первый год: 225*(100%/7)*2,5 = 80,357 у.е.;

Второй год: (225 - 80,357)*(100%/7)*2,5 = 51,658 у.е.;

В месяц: 51,658/12 = 4,305 у.е.

При расчете заработной платы за месяц (операции 5 и 9) использовать данные табл. 6 и 6.1 по вариантам. Составить расчетную ведомость по зарплате за месяц с отражением начислений на зарплату и удержаний из зарплаты по форме, приведенной в табл. 12 "Расчетная ведомость по заработной плате".

Для составления расчетной ведомости по заработной плате каждому номеру соответствует свой вариант (задание для п.5 и п.9 табл. 2).

Таблица 6 Штатное расписание

№ п/п	Фамилия Имя Отчество	Оклад своего варианта (в СВБ)	Оклад согласно штатному расписанию (в рублях)
	Администрация
1 2 3	Сергеев - директор Андреев - экономист Смирнова — бухгалтер	17,4 14,7 15,9	609000 514500 556500
Рабочие
4 5 6 7 8	Никитин (штатный сотрудник) Сидоров (штатный сотрудник) Петренко (штатный сотрудник) Антонов (штатный сотрудник) Бобров (совместитель)	9,8 9,6 10,2 11,9 9,6	343000 336000 357000 416500 168000

1. У работника Сергеева удерживают алименты на 2 детей в размере 33% .

2. Работник Андреев застрахован на год на сумму 18 базовых величин. Исходя из этого определить сумму ежемесячных удержаний страховых взносов из зарплаты и отразить в расчетной ведомости.

3. У работницы Смирновой двое детей в возрасте до 18 лет.

4. Рабочий Никитин отработал неполный рабочий месяц. Пособие по временной нетрудоспособности (ПВН) выдано Никитину лечебным учреждением с 05 января по 09 января 2009г. включительно.

(Для расчета оплаты по листку нетрудоспособности среднемесячную зарплату принять равной должностному окладу, количество рабочих дней в январе взять из календаря текущего года.)

5. У Петренко удержано из зарплаты 20 % в счет погашения задолженности по недостаче. (Для определения суммы удержаний необходимо выполнить п. 16 и 17 табл. 2.)

6. Рабочим начислена премия из ФОТ за январь в размере 20 % от заработной платы, начисленной за фактически отработанное время. Совместителям премия не начисляется.

7. Администрации организации начислена премия из ФОТ в размере 30 % от заработной платы, начисленной за фактически отработанное время.

8. Количество рабочих дней в месяце 20 (по календарю января текущего года).

9. Составить расчетную ведомость по заработной плате. При составлении расчетной ведомости произвести начисление всех налогов, отчислений и сборов по существующим ставкам.

10. На основании расчетной ведомости отразить бухгалтерскими записями все виды начислений и удержаний.

В задании для совместителя указана полная тарифная ставка (оклад). Для составления расчетной ведомости учесть, что начисляется совместителю 50 % от указанной тарифной ставки.

Таблица 12 Ведомость расчета заработной платы сотрудников фирмы за _______месяц 2009 г.

Ф.И.О.	Начислено	Удержано	Сумма к выплате
К-во отр. дней	За отработанное время	Премия из ФОТ	Премия из прибыли	ПВН	ВСЕГО:	Подоходный налог 12%	Пенс. Фонд 1%	Али-менты	Стра-ховка	Матер ущерб	ВСЕГО:
Администрация предприятия
1.	20	609000	182700	243600		1035300	26280	5827	332977			365084	670216
2.	20	514500	154350	205800		874650	31740	4828		52500		89068	785582
3	20	556500	166950	222600		946050	19980	5365				25345	920705
ИТОГО:		1680000	504000	672000		2856000	78000	16020	332977	52500		479497	2376503
Рабочие организации
4	15	257250	51450	102900	41160	452760	870	2564				3434	449326
5	20	336000	67200	134400		537600	10320	3257				13577	524023
6	20	357000	71400	142800		571200	12840	3442			71400	87682	483518
7	20	416500	83300	166600		666400	19980	3965				23945	642455
8	20	168000				168000	20160	1478				21638	146362
ИТОГО:		1620500	273350	546700		2395960	64170	14706			71400	150276	2245684
ВСЕГО:		3300500	777350	1218700	85750	5251960	142170	30726	332977	52500	71400	629773	4622187
Проводки	20,26-70	20,26-70	84-70	69-70		70-68	70-69	70-76	70-76,2	70-73

Расчёты по заработной плате:

Оклад = СВБ*35000;

1. Алименты:

Вычитается = 2 детей * 70000 + 250000 = 390000 руб.;

(609000+182700)-390000))*12% = 48204 сумма подоходного налога;

Сумма алиментов: (1035300-26280)*33% = 245354 руб.

2. Страхование: (18*35000)/12 = 52500руб.

3. Дети до 18 лет: подоходный налог не рассчитывается.

4. Подоходный налог:

1) (609000-250000-140000) *12%=26280 руб.

2) (514500-250000) *12%=31740 руб.

3) (556500-250000-140000) *12%=19980 руб.

4) (257250-250000) *12%=870 руб.

5) (336000-250000) *12%=10320 руб.

6) (357000-250000) *12%=12840 руб.

7) (416500-250000) *12%=19980 руб.

8) 168000*12% = 20160 руб;

5. Пенсионный фонд: (Оклад - Под.налог)*1%;

6. Никитин: (оклад по шт расписанию/20 раб дней в мес)*4 (с 5 по 9, 7 празд)*80% (первые 6 дн б/л) = ;

7. Премия из ФОТ рабочим: За отработанное время*20%;

8. Премия из ФОТ администрации: За отработанное время*30%;

9. Премия из прибыли начисляется в размере 40%: 609000*40% = 243600 руб. и т.д.;

10. ФСЗН: За отраб.время*34%;

11. Белгосстрах: За отраб.время*1%.

Отчисления и взносы от ФОТ
	ФСЗН 34%	Белгосстрах 1%
Администрация	571200	16800
Рабочие	550970	16205
Всего:	1122170	33005
Проводки	20,26-69	20,26-76

При расчете количества фактически сожженного топлива принять наличие топлива в баке автомобиля на начало месяца равным нулю (операция 8).

Рассчитываем количество фактически сожжённого топлива:

(9*1500/100)=135 (литров), без учёта остатка в баке.

С учётом остатка топлива в баке:

135-10=125 литров – фактически сожжено за месяц.

Стоимость сожжённого топлива:

125л. * 2000 руб./л. = 250000 руб.

Расчет налога на выбросы загрязняющих веществ производить от количества сожженного топлива (операция 8.1).

Сумма экологического налога: Количество сожжённого топлива * ставку налога (143990 за тонну) * Коэффициент индексации

(1,17) = 0,125 т * 143990 * 1,17 = 21059 руб.

Расчет косвенных налогов из выручки производить из отпускной цены изготовленной и установленной мебели, которая определяется по вариантам расчетным путем согласно ставкам, действующим на текущий период времени.

Рассчитываем отпускную цену:

Ц = Себ. + Рент. + РЕП + НДС;

Рентабельность = Себ. * 12% = 24654976 * 12% = 2958597 руб.;

РЕП = ((24654976 + 2958597) * 1%) / (100-1) = 2789 руб.;

НДС = ((Себ. + РЕП + Рент) * 18%) / 100 = ((24654976 + 2789 + 2958597) * 18%) / 100 = 4970945 руб.

Цена = 24654976 + 2958597 + 2789 + 4970945 = 32587307 руб.;

Финансовый результат: Выручка – Налоги (НДС + экологический налог) – Себестоимость = 32587307 – (4970945 + 21059) – 24654976 = 2940327 руб. (прибыль).

Расчёт курсовой разницы: на валютном счете организации имеется 5000 дол. Курс на начало месяца 1 дол.= =1у.е. (руб. Республики Беларусь). Курс на конец месяца изменился, соотношение было 1 дол. =1,09 у.е. (руб. Республики Беларусь). Произвести переоценку валютного счета на 31.01.2009 г. и списать курсовые разницы.

На начало месяца = 5000 * 1 * 3000 = 15000000 руб.;

На конец месяца = 5000 * 1,09 * 3000 = 16350000 руб.;

Разница (прибыль) = 16350000 – 15000000 = 1350000 руб.

Составить калькуляцию (смету) затрат по форме, приведенной в табл. 7, по организации за месяц.

Таблица 7 Справка-смета (калькуляция затрат)

Показатели	Производственная деятельность
1. Цена продукции, работ, услуг (без НДС)	27616362
2. Налог от выручки в республиканский бюджет	2789
3. Себестоимость (4.1. + 4.2. + ……….+ 4.6)	5291728
3.1. Материалы	2186010
3.2. Амортизация ОС основного производства	98142
3.3. Амортизация НА основного производства	23382
3.4. Заработная плата (с начислен.) рабочих основного производства – всего:
А) начислено ЗП	2395960
Б) 34 % ФСЗН	550970
В) 1 % взносы в Белгосстрах	16205
3.5. Экологический налог	21059
3.6. Прочие производственные расходы
3.7. Накладные расходы – всего:
3.7.1. заработная плата (с начислен.) Администрации – всего:
А) начислено ЗП	2856000
Б) 34 % ФСЗН	571200
В) 1 % взносы в Белгосстрах	16800
3.7.2. амортизация ОС общехозяйственного назначения	150708
3.7.3. амортизация НА общехозяйственного назначения	12915
3.7.4. прочие накладные расходы
4. НДС	4970945
5. Отпускная цена с НДС	32587307
6. Расходы (стр. 2 + стр.3+…….+ стр.4)	10265462
7. Прибыль (стр. 5 – стр. 6)	22321845

Таблица 11 Распоряжение №__от "__" январь 2009 г. на перечисление дивидендов по акциям

Наименование реквизитов и показателей	Показатели
Наименование организации	Фирма "Престиж"
Банк (обслуживающий организацию)	"Веларусбанк" код. №
Расчетный счет №	ххххххххххххх
Номинальная стоимость акций	По вариантам
Годовой процент	По вариантам
Сумма начисленных дивидендов	294032,7
Подоходный налог (15 %)	44105
Сумма к перечислению	338137,7

Прибыль * 10% = 2940327 * 10% = 294032,7 руб. (сумма дивидендов);

Сумма к перечислению = 294032,7 + 44105 = 338137,7 руб.

Таблица 10 Оборотная ведомость по "Фирме" за " " январь 2009г.

Номер счета	Сальдо начальное (Сн)	Обороты за месяц (Об)	Сальдо конечное (Ск)
Дебет (А)	Кредит (П)	Дебет (А)	Кредит (П)	Дебет (А)	Кредит (П)
01 02 04 05 07 08 10 18 41 43 50 51 52 58/1 80 82 83 84 67 66 68 69 70 71 76 96 20 60 26 94 73 99 18/1 18/8 76/4 92/2 45 90/3 90/1 91 18/9 75 50/3 92/1 91/1 18/3 92	27180000 3780000 990000 2040000 43941000 1140000 2307000 900000 375000 538110000 15000000 990000 300000 637053000	3120000 1530000 240000000 20451000 23421000 234936000 24000000 72600000 84000 570000 1650000 5508000 9183000	240000 240000 1680000 873330 24654976 4622187 35119457 1350000 225000 15972000 1338335 1122170 4622187 123000 968958 24654976 4164600 3031200 51300 25650 1685017,7 302400 43200 225000 27000 32587307 4970945 2940327 319682,7 43200 44105	248850 36297 240000 2487310 2417305 35527634 4622187 25454181 17954400 6419804 5251960 702564 420750 24654976 3563370 3031200 51300 319682,7 42000 225000 32587307 1350000 43200 294032,7 123000 72000 57000 43200 27000	27420000 -248850 3780000 -36297 990000 2040000 43133690 -403975 2307000 -9972658 375000 547775276 16350000 1215000 -1982400 -5081469 1122170 -629773 -279564 548208 601230 25650 1365335 260400 43200 27000 4970945 2940327 -1030317,3 -249927,7 -123000 -72000 -57000 -43200 -27000	-240000 3368850 1566297 807310 1543975 10872658 -9665276 -1350000 -225000 240000000 20451000 23421000 234936000 24000000 74582400 5165469 -552170 2279773 579564 4959792 9183000 -601230 -25650 -1365335 -260400 -43200 -27000 -4970945 -2940327 1030317,3 249927,7 123000 72000 57000 43200 27000
ИТОГО:	637053000	637053000	168267510,4	168267510,4	637053000	637053000