Бухгалтерский учет (работа 16)

Таблица № 1 Остатки по счетам на 1.01.200_г.

Наименование разделов баланса	Наименование счетов	№ счета	Сумма Усл. д. е.
1	2	3	4
А-I	Основные средства	01	38300
(П!)	Амортизация основных средств	02	9700
А- II	Материалы	10	2170
А- II	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	19	126
А- II	Основное производство	20	1340
А- II	Готовая продукция	43	690
А- II	Товары отгруженные	45	3190
А- II	Касса	50	1750
А- II	Расчетные счета	51	4150
П-V	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60	826
П-V	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	66	770
П-V	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69	980
П-V	Расчеты с персоналом по оплате труда	70	3350
А- II	Расчеты с прочими дебиторами	76/1	910
П-III	Уставный капитал	80	25000
П-III	Добавочный капитал	83	10100
П-III	Нераспределенная прибыль прошлых лет	84/2	1900

Таблица № 2

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Наименование документа	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Корре-спон-денция счетов	Наименование объекта учта	Вид счета	Изме-нение	Вид хоз. опера-ции
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Договор дарения	Поступили безвозмездно основные фонды (средства) по остаточной стоимости	15300	Д-т 08 К-т 98	«Вложения во внеоборотные активы» «Доходы будущих периодов»	А П	+ +	III
2	Реестр платежных поручений, выписка банка из р/с	Перечислен в бюджет налог на прибыль	1670	Д-т 68 К-т 51	«Расчеты по налогам и сборам» «Расчетный счет»	П А	- -	IV
3	Выписка банка из р/с	Погашена задолженность органам социального страхования и обеспечения	980	Д-т 69 К-т 51	«Расчеты по соц. страх. и обесп.» «Расчетный счет»	П А	- -	IV
4	Выписка банка из р/с, приходный кассовый ордер, чек №	Перечислено в кассу с р/с для выдачи заработной платы	3350	Д-т сч. 50 К-т сч. 51	«Касса» «Расчетный счет»	А А	+ -	I
5	Платежные ведомости, расходный кассовый ордер	Выдана заработная плата персоналу	3350	Д-т 70 К-т 50	«Расчеты с персоналом по оплате труда» «Касса»	П А	- -	IV
6	Счет №, с/ф №	Поступили материалы от поставщиков по покупным ценам. Расчет еще не произведен	1830	Д-т 10 К-т 60	«Материалы» «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	А П	+ +	III
7	Счет №, счет-фактура №	Начислен НДС по приобретенным ценностям (18%)	329 (1830 х 18%)	Д-т 19 К-т 60	«НДС по приобретенным ценностям» «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	А П	+ +	III
8	Лимитно-заборная карта №	Переданы материалы в цех для производства готовой продукции	3500	Д-т 20 К-т 10	«Основное производство» «Материалы»	А А	+ -	I
9	Наряды, расчетные ведомости	Начислена заработная плата персоналу за месяц (производственным рабочим)	6300	Д-т 20 К-т 70	«Основное производство» «Расчеты с персоналом по оплате труда»	А П	+ +	III
10	Лист временной нетрудоспособности	Произведены начисления на з/п в пользу органов социального страхования и обеспечения (26%)	1638 (6300 х 26%)	Д-т 20 К-т 69	«Основное производство» «Расчеты по соц. страх. и обесп.»	А П	+ +	III
11	Ведомость выпуска готовой продукции. Расчет бухгалтерии	Поступила на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости	12000	Д-т 43 К-т 20	«Готовая продукция» «Основное производство»	А А	+ _	I
12	Ведомость движения готовой продукции	Отгружена готовая продукция комиссионеру на реализацию	10000	Д-т 45 К-т 43	«Товары отгруженные» «Готовая продукция»	А А	+ -	I
13	Выписка из р/с, платежное поручение	Перечислено поставщикам за материалы с р/с	2124	Д-т 60 К-т 51	«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» «Расчетный счет»	П А	- -	IV
14	Справка бухгалтерии, книга покупок	Списан НДС, уплаченный на уменьшение задолженности перед бюджетом по НДС	329 (сумма Д-т 19)	Д-т 68 К-т 19	«Расчеты по налогам и сборам» «НДС по приобретенным ценностям»	П А	- -	IV
15	Выписка из р/с, платежное поручение	Погашена задолженность банку по краткосрочным кредитам	220	Д-т 66 К-т 51	«Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» «Расчетный счет»	П А	- -	IV
16	Выписка из р/с	Поступило на р/с от дебиторов	710	Д-т 51 К-т 76	«Расчетный счет» «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	А А	+ -	I
17	Выписка из р/с, расходный кассовый ордер	Зачислена на р/с выручка от реализации продукции (в т.ч. НДС)	22420	Д-т 51 К-т 90/1	«Расчетный счет» «Продажи»	А П	+ +	III
18	Ведомость расчета себестоимости продукции	Списаны товары отгруженные (оплаченные) по фактической себестоимости на реализацию	11800	Д-т 90/2 К-т 45	«Продажи» «Товары отгруженные»	П А	- -	IV
19	Платежное поручение	Начислен НДС, полученный в сумме выручки от реализации продукции, подлежащий перечислению в бюджет	3420 (22420 х 18 : 118)	Д-т 90/3 К-т 68	«Продажи» «Расчеты по налогам и сборам»	П П	- +	II
20	Расчет бухгалтерии	Получена прибыль от реализации продукции	7200	Д-т 90/9 К-т 99	«Продажи» «Прибыли и убытки»	П П	- +	II

Счета синтетического и аналитического учета

Д-т сч. 01 «Основные средства» К-т

С1 – стоимость основных средств на начало месяца = 38300
Од = -	Ок = -
С2= 38300

Д-т сч. 02 «Амортизация основных средств» К-т

	С1 – сумма амортизации на начало месяца = 9700
Од = -	Ок = -
	С2= 9700

Д-т сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы» К-т

С1 – сумма вложений во внеоборотные активы на начало месяца = -
Вложения во внеоборотные активы: 1) 15300 К-т 98
Од = 15300	Ок = -
С2= 15300

Д-т сч. 10 «Материалы» К-т

С1 – стоимость материалов на начало месяца = 2170	Выбытие материалов: 8) 3500 Д-т 20
Поступление материалов: 6) 1830 К-т 60
Од = 1830	Ок = 3500
С2= 500

Д-т сч. 19 «НДС по приобретенным ценностям » К-т

С1 – сумма НДС по приобретенным ценностям на начало месяца = 126	Списанные суммы налога: 14) 329 Д-т 68
Уплаченные (причитающиеся к уплате) суммы налога: 7) 329 К-т 60
Од = 329	Ок = 329
С2= 126

Д-т сч. 20 «Основное производство К-т

С1 – сумма незавершенного производства на начало месяца = 1340	Суммы фактической себестоимости: 11) 12000 Д-т 43
Затраты производства: 8) 3500 К-т 10 9) 6300 К-т 70 10) 1638 К-т 69
Од = 11438	Ок = 12000
С2= 778

Д-т сч. 43 «Готовая продукция» К-т

С1 – стоимость готовой продукции на начало месяца = 690	Продажа (использование) продукции: 12) 10000 Д-т 45
Поступление готовой продукции: 11) 12000 К-т 20
Од = 12000	Ок = 10000
С2= 2690

Д-т сч. 45 «Товары отгруженные» К-т

С1 – стоимость отгруженной продукции на начало месяца = 3190	Списание отгруженных товаров: 18) 11800 Д-т 90/2
Отгруженная продукция: 12) 10000 К-т 43
Од = 10000	Ок = 11800
С2= 1390

Д-т сч. 50 «Касса» К-т

С1 – остаток денежных средств на начало месяца = 1750	Выдача денежных средств из кассы: 5) 3350 Д-т 70
Поступление денежных средств в кассу: 4) 3350 К-т 51
Од = 3350	Ок = 3350
С2= 1750

Д-т сч. 51 «Расчетные счета» К-т

С1 – остаток (наличие) денежных средств на расчетных счетах = 4150	Перечисление денежных средств с расчетных счетов: 2) 1670 Д-т 68 3) 980 Д-т 69 4) 3350 Д-т 50 13) 2124 Д-т 60 15) 220 Д-т 66
Зачисление денежных средств на расчетные счета: 16) 710 К-т 76 17) 22420 К-т 90/1
Од = 23130	Ок = 8344
С2= 18936

Д-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К-т

Погашение задолженности : 13) 2124 К-т 51	С1 – сумма задолженности поставщикам и подрядчикам на начало месяца = 826
Поступления от поставщиков: 6) 1830 Д-т 10 7) 329 Д-т 19
Од = 2124	Ок = 2159
	С2= 861

Д-т сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» К-т

Погашение кредитов и займов:

15) 220 К-т 51

С1 – сумма полученных кредитов и займов на начало месяца = 770

Од = 220

Ок = -

С2= 550

Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» К-т

Перечисленные в бюджет: 2) 1670 К-т 51 14) 329 К-т 19	С1 – сумма задолженности по налогам и сборам на начало месяца = -
Подлежащие перечислению в бюджет: 19) 3420 Д-т 90/3
Од = 1999	Ок = 3420
	С2= 1421

Д-т сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» К-т

Фактически перечисленные во внебюджетные фонды: 3) 980 К-т 51	С1 – сумма задолженности перед государственными внебюджетными фондами на начало месяца = 980
Подлежащие перечислению во внебюджетные фонды: 10) 1638 Д-т 20
Од = 980	Ок = 1638
	С2= 1638

Д-т сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К-т

Выплаченная з/п (удержания): 5) 3350 К-т 50	С1 – сумма задолженности перед персоналом организации на начало месяца =3350
Начисленная з/п: 9) 6300 Д-т 20
Од = 3350	Ок = 6300
	С2= 6300

Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» К-т

С1 – дебиторская задолженность на начало месяца = 910

Погашение задолженности:

16) 710 Д-т 51

Од = -

Ок = 710

С2= 200

Д-т сч. 80 «Уставный капитал» К-т

	С1 – размер уставного капитала на начало месяца = 25000
Од = -	Ок = -
	С2= 25000

Д-т сч. 83 «Добавочный капитал» К-т

	С1 – размер добавочного капитала на начало месяца = 10100
Од = -	Ок = -
	С2= 10100

Д-т сч. 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» К-т

	С1 – сумма нераспределенной прибыли на начало месяца = 1900
Од = -	Ок = -
	С2= 1900

Д-т сч. 90 «Продажи» К-т

Расходы:

18) 11800 К-т 45

19) 3420 К-т 68

20) 7200 К-т 99

Доходы (выручка):

17) 22420 Д-т 51

Од = 22420

Ок = 22420

Д-т сч. 98 «Доходы будущих периодов» К-т

	С1 – сумма доходов будущих периодов на начало месяца = -
Поступление: 1) 15300 Д-т 08
Од = -	Ок = 15300
	С2= 15300

Д-т сч. 99 «Прибыли и убытки» К-т

Прибыль:

20) 7200 Д-т 90/9

Од = -

Ок = 7200

С2= 7200

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

за _____ месяц 200г.

Характеристика счета	Остаток на начало месяца	Оборот за месяц	Остаток на конец месяца
№ счета	Наименование счета	Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
01	Основные средства	38300	-
02	Амортизация основных средств	-	9700
08	Вложения во внеоборотные активы	-	-	15300	-	15300	-
10	Материалы	2170	-	1830	3500	500	-
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	126	-	329	329	126	-
20	Основное производство	1340	-	11438	12000	778	-
43	Готовая продукция	690	-	12000	10000	2690	-
45	Товары отгруженные	3190	-	10000	11800	1390	-
50	Касса	1750	-	3350	3350	1750	-
51	Расчетный счет	4150	-	23130	8344	18936	-
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	-	826	2124	2159	-	861
66	Расчеты по краткосрочны кредитам и займам	-	770	220	-	-	550
68	Расчеты с налогам и сборам	-	-	1999	3420	-	1421
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	-	980	980	1638	-	1638
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	-	3350	3350	6300	-	6300
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	910	-	-	710	200	-
80	Уставный капитал	-	25000	-	-	-	25000
83	Добавочный капитал	-	10100	-	-	-	10100
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	-	1900	-	-	-	1900
90	Продажи	-	-	22420	22420	-	-
98	Доходы будущих периодов	-	-	-	15300	-	15300
99	Прибыли и убытки	-	-		7200	-	7200
	ИТОГО:	42926	42926	108470	108470	79970	79970

Приложение

к приказу Министерства финансов РФ

от 22.07.03 № 67н

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

н а __________________20___ г.

	Коды
Форма № 1 по ОКУД	0710001
Дата (год, месяц, число)
Организация _______________________________________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности _________________________________________________по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________
___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ	384/385
________________________________________________________ Местонахождение (адрес)
____________________________________________________________________________
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)

Актив	Код показа-теля	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110
Основные средства	120	28600	28600
Незавершенное строительство	130		15300
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	28600	43900
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы в том числе:	210	7390	5358
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	2170	500
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213	1340	778
готовая продукция и товары для перепродажи	214	690	2690
товары отгруженные	215	3190	1390
расходы будущих периодов	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	126	126
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	910	200
в том числе: покупатели и заказчики	241
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)	250
Денежные средства	260	5900	20686
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	14326	26370
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	42926	70270

Форма 0710001 с. 2

Пассив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	25000	25000
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	()	()
Добавочный капитал	420	10100	10100
Резервный капитал в том числе:	430
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток )	470	1900	9100
ИТОГО по разделу III	490	37000	44200
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	770	550
Кредиторская задолженность в том числе:	620	5156	10220
поставщики и подрядчики	621	826	861
задолженность перед персоналом организации	622	3350	6300
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	980	1638
задолженность по налогам и сборам	624		1421
прочие кредиторы	625
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640		15300
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	5926	26070
БАЛАНС	700	42926	70270
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства	910
в том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920
Товары, принятые на комиссию	930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940
Обеспечение обязательств и платежей полученные	950
Обеспечение обязательств и платежей выданные	960
Износ жилищного фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980
Нематериальные активы, полученные в пользование	990

Руководитель ___________ __________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер _________ ______________________

(подпись) (расшифровка подписи)

«___» _________________ ________г.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации: утв. приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. №34-н, с изменениями и дополнениями

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации по его применению: утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н

Коваль Л.С. Бухгалтерский (финансовый) учет: учебно-методическое пособие. – Москва: Гелиос АРВ, 2003 г.

Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский финансовый учет. – Санкт-Петербург: Питер, 2002 г.

Бухгалтерский финансовый учет: учебник для вузов/ под ред. проф. Ю.А.Бабаева. – Москва: Вузовский учебник, 2003 г.

Акчурина Е.В., Солодко Л.П. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие. – Москва: Издательство «Экзамен», 2004 г.

Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. Я.В.Соколова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007 г.

Краснова Л.П., Шалашова Н.Т., Ярцева Н.М. Бухгалтерский учет: учебник, 2-е изд. с изменениями. – Москва: Юристъ, 2002 г.

Бухгалтерский учет: учебник / под ред. П.С.Безруких. 4-е изд., перераб. и доп. – Москва: Бухгалтерский учет, 2003 г.

Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие, 4-е изд., перераб и доп. – Москва: ИНФРА-М, 2002 г.