Наименование счета

Сумма, руб.

Основные средства (01)

306 130 000

Износ основных средств (02)

44 000 000

Нематериальные активы (04)

60 000

Износ нематериальных активов (05)

4 000

Материалы (10)

605 000

Налог на добавленную стоимость по приобретенным материалам (19)

320 000

Основное производство (20)

200 000

Готовая продукция (43)

1 000 000

Касса (50)

4 000

Расчетный счет (51)

1 994 000

Задолженность поставщикам (60)

1 920 000

Задолженность покупателей и заказчиков (62)

600 000

Задолженность бюджету (68)

186 000

Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69)

304 000

Задолженность рабочим и служащим по оплате труда (70)

800 000

Задолженность подотчетных лиц (71)

10 000

Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством (82)

350 000

Добавочный капитал (83)

100 000 000

Фонды потребления (84/1)

1 021 000

Фонды накопления (84/2)

2 000 000

Краткосрочные кредиты банков (66)

2 000 000

Уставный капитал (80)

158 010 000

Задолженность кредиторам (76)

328 000

Группа ОС

Наименование основных средств

Место эксплуатации

Балансовая стоимость, руб.

Норма амортизации (годовая), %

100

Здание каменное двухэтажное

Управление фабрики

90000000

2,0

100

Здание кирпичное

Транспортный цех

29600000

2,5

100

Здание каменное

Основной цех

126000000

2,0

407

Силовые машины-1

Основной цех

12900000

15,0

407

Силовые машины-2

Основной цех

12900000

15,0

480

Компьютер персональный

Управление фабрики

120000

25,0

449

Машины швейные универсальные

Основной цех

135000

10,0

449

Машины швейные универсальные

Основной цех

1985000

10,0

480

Вычислительные машины

Основной цех

4480000

25,0

504

Автомобили легковые

То же

3800000

11,1

504

Автомобили грузовые

Транспортный цех

4000000

14,3

600

Инструмент

Основной цех

2040000

12,0

700

Несгораемые сейфы

Управление фабрики

160000

6,5

800

Шкафы офисные

Управление фабрики

40000

10,0

800

Столы офисные

Управление фабрики

90000

10,0

ИТОГО

306 130 000

Счет, субсчет

Наименование

Единица измерения

Количество

Покупная цена, руб.

Покупная стоимость, руб.

10/1

Ткань обивочная

м

7800

30,00

234 000

10/1

Ткань «Бязь»

м

2000

4,20

8 400

10/1

Разные материалы

шт.

8300

2,0

16 600

Итого

259 000

10/3

Бензин

л

7800

20,00

156 000

Всего материалов

415 000

10/11

Спецодежда

шт.

475

400

190 000

Всего

605000

Статьи затрат

Изделия

Диван-кровать

кресло

1. Материалы

60000

20000

2. Основная зарплата производственных рабочих

30000

10000

3. Отчисления на социальные нужды

11550

3850

4. Общепроизводственные расходы

36450

12150

5. Общехозяйственные расходы

12000

4000

Итого

150 000

50 000

По налогу на добавленную стоимость

НДС

90000

По подоходному налогу с физических лиц

НДФЛ

96000

Итого

186 000

Органам социального страхования

14400

Пенсионному фонду

260800

Органам обязательного медицинского страхования

28800

Итого

304 000

ЗАО «Нева»

1 200 000

Деревообрабатывающий комбинат №1 (ДОК-1)

720 000

Итого

1 920 000

№

п/п

Фамилия, инициалы

Сумма, руб.

1

Александров Г.А

4000

2

Иванов А.А.

2000

3

Семенов Т.В.

1000

4

Соколов А.П.

3000

Прочие

790000

Итого

800 000

Организация

Сумма, руб.

Узел связи района

50000

Профком

10000

Прочие

268000

Итого

328 000

№

Документ и содержание операций

Д

К

Сумма, руб.

п/п

Учет денежных средств и расчетов

1

Приходный кассовый ордер № 301 от 1 декабря

900

Выписка из расчетного счета за 1 декабря

Получено в кассу на командировочные расходы

50

51

2

Расходный кассовый ордер № 299 от 1 декабря

900

Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П.

71

50

3

Авансовый отчет Соколова А.П. № 111 от 13 декабря

Согласно приложенным документам израсходовано

         в пределах норм, установленных законодательством – 700

26

71

700

         суточные сверх норм - 80

91

70

80

4

Приходный кассовый ордер № 302 от 13 декабря

200

Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса

50

71

5

Авансовый отчет № 112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т.В.

10 500

Приобретены ножницы 150 шт. по цене 50 руб. за единицу и 2 стола для офиса по цене 1500 руб. Товарный чек и чек ККМ приложены

10/9

71

6

Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 303 от 15 декабря

800 000

Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы

50

51

7

Платежные ведомости № 10-13. Расходный кассовый ордер № 300 от 16 декабря

780 000

Выдана заработная плата за ноябрь

70

50

8

Платежная ведомость № 10 от 19 декабря

20 000

Депонирована заработная плата

70

76/4

9

Выписка из расчетного счета от 16 декабря

1 500

Списано с расчетного счета ошибочно банком

76/2

51

10

Объявление на взнос наличными № 30 от 19 декабря. Расходный кассовый ордер № 302 от 19 декабря

20 000

Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы

51

50

11

Расходный кассовый ордер № 301 от 18 декабря

500

Выдан из кассы перерасход аванса экспедитору Семенову Т.В.

71

50

12

Реестр платежных поручений № 32 от 15 декабря

перечислено с расчетного счета:

в фонд социального страхования

69/1

51

14 400

профкому фабрики

76/2

51

8 000

в фонд обязательного медицинского страхования

69/3

51

28 800

в пенсионный фонд

69/2

51

252 800

НДФЛ в бюджет

68/1

51

96 000

налог на добавленную стоимость

68/2

51

90 000

налог на прибыль – авансовый платеж

68/4

51

90 000

13

Выписка из расчетного счета от 16 декабря

192 000

Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в том числе НДС - 29280

51

62/2

14

Расчет бухгалтерии

29 280

Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя

62/2

68/2

15

Выписка из расчетного счета от 18 декабря. Платежное поручение №18

600 000

Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию

51

62/1

16

Выписка из расчетного счета от 20 декабря. Платежные поручения № 241-246

Перечислено с расчетного счета:

штраф за недопоставку продукции покупателю (несвоевременную поставку)

91

51

1 500

проценты банку за просроченный краткосрочный кредит

84

51

500

в погашение ранее полученного кредита банка

66/1

51

4 000

за услуги МТС

76

51

5 000

деревообрабатывающему комбинату № 1 (в том числе НДС - 18300)

60

51

120 000

Итого

131 000

17

Выписка из расчетного счета от 24 декабря

1 200

Получен штраф за нарушение условий перевозки

51

91

18

Выписка из расчетного счета от 24 декабря

1 500

Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма

51

76/2

Учет материалов

19

Платежное требование-поручение № 12 от 28 ноября Ивановского комбината

Поступил к оплате счет № 12 за бязь (4000 м по цене 6,60 руб.), принятую по приходному ордеру № 8 от 01 декабря:

покупная стоимость

10/1

60

26 400

транспортный тариф

16

60

3 200

Итого

29 600

НДС

19/3

60

5 328

Всего

34 928

20

Выписка из расчетного счета в банке от 02 декабря

34 928

Оплачено платежное требование-поручение №12 Ивановского комбината

60

51

21

Платежное требование-поручение № 18 от 01 декабря Минского комбината

Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань (6000 м по цене 27,70 руб.), принятую по приходному ордеру № 9 от 03 декабря:

покупная стоимость

10/1

60

166 200

транспортный тариф

16

60

36 000

Итого

202 200

НДС

19/3

60

36 396

Всего

238 596

22

Платежное требование-поручение НПО «Металлоизделия» № 10 от 05 декабря

Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2 руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру № 10 от 05 декабря:

покупная стоимость

10/2

60

6 000

НДС

19/3

60

1 080

Всего

7 080

23

Требования № 16-18 от 06 декабря

Отпущено со склада по покупным ценам:

швейному участку ножницы – 6 шт. по цене 50 руб. за единицу

25

10/9

300

         швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (125 шт. по цене 2 руб. за единицу)

25

10/1

250

Итого

550

24

Лимитная карта № 4 от 05 декабря

Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам:

обивочная

Бязь

ткань

(5,80 руб./м)

диван-кровать

3500 м

2000 м

20/1

10/1

113 100

кресло

4500 м

3000 м

20/2

10/1

147 900

Итого

8000 м

5000 м

261 000

25

Лимитная карта № 5 от 9 декабря

Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки:

диванов-кроватей (500 шт.)

20/1

10/1

1 000

кресел (1500 шт.)

20/2

10/1

3 000

Итого

4 000

26

Сигнальное требование № 3 от 10 декабря

5 800

Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань – 200 м

28

10/1

27

Лимитная карта № 6 от 10 декабря

100 000

Отпущен со склада транспортному цеху бензин (5000 л)

23

10/3

28

Требования № 19-20 от 15 декабря

25

10/11

4 800

Отпущена со склада на производственные нужды фабрики спецодежда – 6 шт.

29

Ведомость расчета отклонений (приложение 1) и ведомость списания отклонений (приложение 2)

Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы:

на диваны-кровати (расход материалов по участкам объединить)

20/1

16

5 477

на кресла (расход материала по участкам объединить)

20/2

16

7 243

на исправление брака

28

16

278

на общепроизводственные нужды

25

16

257

транспортным цехом

23

16

4 800

Итого

18 055

30

Акт № 4 от 20 декабря

3 000

Списан в связи с износом хозяйственный инвентарь в управлении фабрики – 2 стола офисные

26

10/9

Учет основных средств и нематериальных активов

31

Акт приема-сдачи № 6, счет № 18, платежное требование-поручение № 27 от 15 декабря

Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха:

стоимость работ

23

60

20 000

НДС=20000*18%

68/2

60

3 600

Всего

23 600

32

Выписка из расчетного счета от 15 декабря

Перечислено СМУ-20 за выполнение работы по капитальному ремонту здания

60

51

23 600

33

Акт приема –передачи № 5 от 07 декабря

Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой:

а) пишущие машинки по остаточной стоимости (включая НДС):

62

91

47 200

первоначальная стоимость

01/2

01/1

120 000

износ

02

01/2

80 000

остаточная стоимость

91

01/2

40 000

б) силовые машины по договорной цене (в том числе НДС - ?): (18%/118%)*15млн=2287500

62

91

15 000 000

первоначальная стоимость

01/2

01/1

12 900 000

износ

02

01/2

900 000

остаточная стоимость

91

01/2

12 000 000

34

Выписка из расчетного счета от 25 декабря

Зачислена поступившая от покупателя оплата за реализованные пишущие машинки и силовые машины (вместе с НДС); 100%+18%=118%

51

62

15 047 200

35

Расчет бухгалтерии

2 294 698

Начислен НДС за реализованные пишущие машинки и силовые машины 18%/118%=0,1525*15047200=

91/2

68/2

36

Счет-фактура № 17, платежное требование поручение завода изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 03 декабря

Принят к оплате счет за вычислительную технику:

стоимость вычислительной машины

08

60

140 000

НДС

19/3

60

25 200

Всего

165 200

37

Выписка из расчетного счета от 03 декабря

165 200

Оплачена приобретенная вычислительная машина (вместе с НДС)

60

51

38

Акт приема-передачи № 12 от 04 декабря

140 000

Оприходована вычислительная машина

01/1

08

39

Акт приема-передачи № 13 от 10 декабря

100 000

Принят в аренду склад ЗАО «Электрон» для хранения материалов (текущая аренда)

001

40

Расчет бухгалтерии

Начислена арендная плата за 3 месяца вперед:

сумма арендной платы

97

76

12 000

НДС

19/3

76

2 160

Всего

14 160

41

Ведомость начисления амортизации за декабрь

Начислен износ основных средств:

основного цеха

25

02

104 617

транспортного цеха

23

02

109 334

управления фабрики

26

02

173 934

Итого

387 885

42

Платежное поручение № 30 от 26 декабря

Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата:

сумма арендной платы

76

51

12 000

НДС

76

51

2 160

Всего

14 160

43

Расчет бухгалтерии

Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы

26

97

4 000

зачтен НДС с арендной платы

68/2

19

720

44

Акт о ликвидации основных средств № 3 от 15 декабря

Демонтирована швейная машина универсальная старого образца:

первоначальная стоимость

01/2

01/1

135 000

износ

02

01/2

100 000

остаточная стоимость

91

01/2

35 000

45

Накладная на внутреннее перемещение № 12 от 15 декабря

Оприходованы запчасти от демонтажа швейной машины универсальной

10/6

91/1

200

46

Расчет к акту о ликвидации основных средств № 3 от 15 декабря

Определен и списан по назначению результат:

а) демонтажа швейной машины универсальной

99

91

34 800

б) продажи силовых машин

91

99

712 500

47

Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь

Начислена амортизация программного продукта

26

05

2 000

Учет расчетов по оплате труда

48

Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат

(приложение № 3)

начислено основным рабочим (производство диванов)

20/1

70

658 420

начислено основным рабочим (производство кресел)

20/2

70

367 640

начислено работникам транспортного цеха

23

70

6 580

начислено ИТР и обслуживающему персоналу основного цеха

25

70

32 620

начислено АУП предприятия

26

70

89 600

начислено за исправление брака

28

70

5 320

начислены отпускные Зазнобину К.А

25

70

17 600

начислены отпускные Куракину А.Д.

26

70

18 333

Справка: отпускные начисляются без использования резерва

49

Ведомость распределения заплаты, отчислений на социальные нужды (приложение 3.1)

Произведены отчисления от начисленной заработной платы на социальное страхование, в пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование (по действующим тарифам)

20/1

69

171 189

20/2

69

95 586

28

69

1 383

25

69

13 057

23

69

1 711

26

69

28 063

50

Приказ директора фабрики № 15 от 15 декабря. Расчетная ведомость

Начислено единовременное пособие Семенову Т.В. в связи с выходом на пенсию из фонда потребления

84/1

70

5 000

51

Расчет бухгалтерии

Удержан НДФЛ:

с начисленной заработной платы

70

68/1

150 823

с единовременного пособия, начисленного Семенову Т.В.

70

68/1

650

52

Расчет бухгалтерии

Удержан НДФЛ с сумм превышения суточных по командировке Соколова А.П. п3,80*13%

70

68

10

53

Расчет бухгалтерии

Произведены отчисления в ФСС с сумм превышения суточных

91

69

21

Учет затрат на производство

54

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны затраты транспортного цеха (приложение4). Объем оказанных услуг:

основному цеху 15 тыс. т/км; 15*12915

25

23

181 819

управлению фабрики 5 тыс. т/км; 5*12915

26

23

60 606

Всего – 20 тыс. т/км; 258301/20=12915(1тыс км)

242 425

55

Расчет бухгалтерии

распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (приложение 5):

диваны-кровати

20/1

25

226 832

кресла

20/2

25

126 655

исправление брака

28

25

1 833

Итого

355 320

56

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны общехозяйственные расходы (приложение6):

диваны-кровати

20/1

26

243 997

кресла

20/2

26

136 240

Итого

380 236

57

Ведомость учета затрат

Списаны по назначению затраты на исправление брака диванов-кроватей

20/1

28

14 614

58

Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет бухгалтерии

Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости:

1000 диванов-кроватей (приложение 7)

43

20/1

1 406 821

3000 кресел (приложение 8)

43

20/2

858 611

Итого

2 265 432

Примечание: остатки незавершенного производства на конец месяца:

Статьи затрат

Диван

Кресло

Материалы

27000

9000

Основная зарплата рабочих

30000

10000

Отчисления на соц. нужды

11550

3850

Общепроизводственные расходы

27450

9150

Общехозяйственные расходы

9000

3000

Итого

105000

35000

Учет отгрузки и реализации продукции

59

Платежные требования-поручения № 25-28

Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным ценам): диваны-кровати по цене 8400 руб.,

62/1

90

10 080 000

кресла по цене 2900 руб.

62/2

90

8 700 000

Итого

18 780 000

Покупатели

Диваны

Кресла

ЗАО «Прогресс»

50

100

Магазин «Рондо»

1150

2900

Итого

1200

3000

60

Расчет бухгалтерии

Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО «Прогресс» (операция №13)

68

62

29 280

61

Расчет бухгалтерии

Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса

62/2

62/1

162 720

62

Расчет бухгалтерии

Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции (приложение 9)

90/1

43

2 546 797

63

Расчет бухгалтерии

Начислена сумма налога на добавленную стоимость,подлежащая взносу в бюджет за реализованную продукцию за месяц,18%/118%*п59

90

68/2

2 863 950

64

Выписка из расчетного счета от 27 декабря

Уплачено за рекламу продукции:

         стоимость услуги по рекламе

44

51

250 000

         НДС

68/2

51

45 000

Всего

295 000

65

Выписка из расчетного счета и платежное поручение № 15 от 30 декабря

Перечислено:

а) за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления:

стоимость услуги по доставке

44

51

8 000

НДС

68/2

51

1 440

Всего

9 440

б) ЗАО «Нева» (в том числе НДС - 183000)

60

51

1 200 000

в) деревообрабатывающему комбинату (в том числе НДС - 91500) за материалы, поступившие в ноябре

60

51

600 000

66

Расчет бухгалтерии

Списываются коммерческие расходы полностью

90

44

258 000

67

Выписка из расчетного счета за 20-31 декабря

Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию

51

62

800 000

Учет финансовых результатов

68

Расчет бухгалтерии

Выявляется и перечисляется результат от реализации продукции

90

99

13 111 253

69

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на имущество (приложение 11)

99

68/6

1 320 000

70

Закрытие счета № 91

99

91

399

71

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на прибыль (приложение 12)

99

68/4

2 992 501

72

Расчет налога на добавленную стоимость

Подлежит выплате в бюджет НДС

68/2

51

5 107 888

73

Реформация баланса ( закрытие счета № 99 «Прибыли и убытки»)

99

84

9 476 053

Показатели

Учетная стоимость

Отклонения

Фактическая себестоимость

Сумма

%

Материалы (сч. 10/1; 10/2)

·       остаток на начало месяца

259 000

 -

- 

259 000

·       поступило за месяц

198 600

39 200

- 

237 800

Итого

457 600

39 200

0,048

496 800

Топливо (сч. 10/3)

·         остаток на начало месяца

156 000

- 

- 

156 000

·         поступило за месяц

 -

 -

 -

- 

Итого

156 000

156 000

Хозяйственный инвентарь (сч. 10/9)

·       остаток на начало месяца

 -

- 

- 

- 

·       поступило за месяц

10 500

- 

 -

10 500

Итого

10 500

10 500

Спецодежда и разные материалы (сч. 10/11)

·       остаток на начало месяца

190 000

 -

- 

190 000

поступило за месяц

- 

 -

 -

 -

Итого

190 000

 -

- 

190 000

Всего

814 100

 -

- 

853 300

Направление использования материалов

В дебет счетов

С кредита счета 10 (расход)

Учетная стоимость

Отклонения

Фактическая себестоимость

%

сумма

Диван-кровать

швейный

20/1

113 100

0,048

5 429

118 529

сборочный

20/1

1 000

0,048

48

1 048

Итого

114 100

- 

5 477

119 577

Кресло

швейное

20/2

147 900

0,048

7 099

154 999

сборочное

20/2

3 000

0,048

144

3 144

Итого

150 900

- 

7 243

158 143

Исправление брака

28

5 800

0,048

278

6 078

Общепроизводственные расходы

25

5 350

0,048

257

5 607

Транспортный цех

23

100 000

0,048

4 800

104 800

Всего

376 150

- 

18 055

394 205

Таб. №

ФИО работника

Место работы и должность

Группа

Оклад руб.

премия

Отработ. (дн.)

Наличие иждив.

Итого начисл.

Удерж. (ндфл)

1

Александров В.П.

Директор

АУП

25 000

10 000

22

3

35 000

4 550

2

Иванов А.Л.

Гл. бухгалтер

АУП

25 000

10 000

22

1

35 000

4 550

3

Петров С.К.

Инженер трансп. цеха

ИТР

6 000

2 400

22

2

8 400

1 092

4

Соколов А.П.

Инженер основного цеха

ИТР

6 500

2 600

22

0

9 100

1 183

5

Семенов Т.В.

Экспедитор трансп. цеха

МОП

3 000

1 200

22

4

4 200

546

6

Дедкова С.П.

Рабочая швейн. уч-ка ( диваны)

ОП1

5 000

2 000

22

1

7 000

910

7

Проханова Л.Т.

То же

ОП1

5 000

2 000

22

2

7 000

910

8

Прочие

То же

ОП1

172 000

68 800

22

3

240 800

31 304

9

Комарова В.С.

Рабочая швейн.участка (кресла)

ОП2

5 000

2 000

22

4

7 000

910

10

Зубкова Л.Л.

То же

ОП2

3 500

1 400

22

3

4 900

637

11

Полякова П.И.

Рабочая сбор.участка( диваны)

ОП1

4 300

1 720

22

2

6 020

783

12

Зиновьева С.К.

То же

ОП1

4 000

1 600

22

1

5 600

728

13

Прочие

То же

ОП1

280 000

112 000

22

0

392 000

50 960

14

Турчин А.П.

Рабочий сбор. участка (кресла)

ОП2

4 100

1 640

22

1

5 740

746

15

Прочие

То же

ОП2

250 000

100 000

22

0

350 000

45 500

16

Димов С.С.

Рабочий швейн. участка (исправление брака)

ОП

3 800

1 520

22

2

5 320

692

17

Завьялов Л.С.

Рабочий по ремонту

МОП

4 300

1 720

22

3

6 020

783

18

Антонов П.А.

Шофер трансп. цеха

МОП

4 700

1 880

22

3

6 580

855

19

Зазнобин К.А.

Рабочий, обслуживающий оборудование (отпуск – 24 дн.)

МОП

3 500

1 400

5

1

4 900

637

20

Куракин А.Д.

Финансовый директор (отпуск – 15дн.)

АУП

14 000

5 600

12

2

19 600

2 548

В дебет счетов

Начислено заработной платы

Отчисления на социальные нужды

на социальное страхование (3.2%)

в пенсионный фонд (_20_%)

на медиц. страхование (_2.8_%)

Итого

20/1 диваны

658 420

21 069

131 684

18 436

171 189

20/2 кресла

367 640

11 764

73 528

10 294

95 586

Итого

1 026 060

32 834

205 212

28 730

266 776

28

5 320

170

1 064

149

1 383

25

50 220

1 607

10 044

1 406

13 057

23

6 580

211

1 316

184

1 711

26

107 933

3 454

21 587

3 022

28 063

Всего

1 196 113

38 276

239 223

33 491

310 989

Потребители

Объем услуг, тыс. т/км

Фактические затраты

Основной цех

15

181 819

Управление фабрики

5

60 606

Итого

20

242 425

Виды изделий

Основная заработная плата производственных рабочих

Общепроизводственные расходы

Диваны

658 420

226 832

Кресла

367 640

126 655

Брак

5 320

1 833

Итого

1 031 380

355 320

Счет

Основная заработная плата производственных рабочих

Общехозяйственные расходы (коэфф. распр. )

20/1

658 420

243 997

20/2

367 640

136 240

Итого

1 026 060

380 236

Статьи затрат

НЗП

Затраты за месяц (оборот по дебету счета 20-1)

Незавершенное производство на конец месяца

Фактическая производствен. себестоимость выпуска

на начало месяца

1. Материалы, 10,16

60 000

119 577

27 000

152 577

2. Основная заработная плата производственных рабочих, 70

30 000

658 420

30 000

658 420

3. Отчисления на социальные нужды, 69

11 550

171 189

11 550

171 189

4. Общепроизводственные расходы, 25

36 450

226 832

27 450

235 832

5. Общехозяйственные расходы, 26

12 000

171 189

9 000

174 189

6. Прочие, 28

-

14 614

-

14 614

Производственная себестоимость

150 000

1 361 821

105 000

1 406 821

Статьи затрат

НЗП

Затраты за месяц (оборот по дебету счета 20-2)

Незавершенное производство на конец месяца

Фактическая производствен. себестоимость выпуска

на начало месяца

1. Материалы

20 000

158 143

9 000

169 143

2. Основная заработная плата производственных рабочих

10 000

367 640

10 000

367 640

3. Отчисления на социальные нужды

3 850

95 586

3 850

95 586

4. Общепроизводственные расходы

12 150

126 655

9 150

129 655

5. Общехозяйственные расходы

4 000

95 586

3 000

96 586

6. Прочие

-

-

-

-

Производственная себестоимость

50 000

843 611

35 000

858 611

Показатели

Стоимость продукции по отпускным ценам

Фактическая себестоимость

1. Остаток готовой продукции на начало месяца

1 900 000

1 000 000

2. Поступило на склад готовой продукции за месяц

17 100 000

2 265 432

3. Итого

19 000 000

3 265 432

4. Отгружено готовой продукции за месяц

18 780 000

2 546 797

5. Остаток готовой продукции на конец месяца

220 000

718 636

Показатели

Сумма, руб.

1.       Фактические расходы по рекламе

295 000

2.       Ставка налога, 5%

0,05

3.       Сумма платежей (стр. 1 x стр. 2 / 100)

14 750

4.       Сумма авансовых платежей, внесенных за квартал

-

Показатели

Сумма, руб.

1. Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период

260 000 000

2. Установленная ставка налога на имущество, 2,2 %

0,022

3. Сумма налога на имущество за отчетный период (стр. 1 x стр. 2 / 100)

5 720 000

4. Начислен в бюджет налог на имущество за отчетный период

4 400 000

5. Причитается к оплате в бюджет налог на имущество по сроку (стр. 3 – стр. 4)

1 320 000

Показатели

Код строки

Сумма

1

2

3

Доходы от реализации

010

33 827 200

Внереализационные доходы

020

1 400

Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации

030

20 177 874

Внереализационные расходы

040

1 601

Убытки, отраженные в Приложении №3

050

Итого прибыль (убыток)

060

13 709 125

Доходы, исключаемые из прибыли, отроженной по строке 060

070

Прибыль, полученная банком России от осуществления деятельности, связанной с выполнением его функций, и облагаемая по налоговой ставке 0 процентов

080

Сумма льгот, предусмотренных статьей 2 Федерального закона от 6 августа 2001г. №110-Ф3

090

1 320 000

Налоговая база

100

12 389 125

Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период

110

Налоговая база для исчисления налога

120

12 468 755

в том числе в бюджет субъекта РФ

130

Ставка налога на прибыль - всего,(%) в том числе:

140

24%

в федеральный бюджет

150

6,5%

в бюджет субъекта РФ

160

17,5%

в бюджет субъекта РФ(с учетом прилжений 4абзаца пункиа 1 статьи 284 НК

170

Сумма исчисленного налога на прибыль - всего, в том числе:

180

2 973 390

в федеральный бюджет

190

810 469

в бюджет субъекта РФ

200

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период - всего

210

90 000

в том числе: в федеральнй бюджет

220

5 850

в бюджет субъекта РФ

230

15 750

Сумма налога, выплаченная за пределами РФ и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному статьей 311 НК

240

в том числе: в федеральнй бюджет

250

в бюджет субъекта РФ

260

Сумма налога на прибыль к доплате - всего

270

2 902 501

Сумма налога на прибыль к уменьшению - всего

280

Сумма ежемесячных авансовых платежей на_____квартал 200_года - всего

290

в том числе: в федеральнй бюджет

300

в бюджет субъекта РФ

310

Сумма налога на прибыль, начисленная в соответствии с пунктами 6,8 статьи 10 Федерального закона от 6 августа 2001г. №110-Ф3, причитающаяся к уплате по отчетным периодам текущего года: в федеральный бюджет

320

в бюджет субъекта РФ

330

в местный бюджет

340

Количество сроков уплаты по отчетным периодам текущего года

350

Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с пунктами 6,8 статьи 10 Федерального закона от 6 августа 2201г. №110-ФЗ, причитающаяся к уплате по сроку 28_______

360

Показатели

Код строки

Сумма, руб.

1

2

3

Выручка от реализации - всего, в том числе:

010

33 827 200

выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства

011

18 780 000

выручка от реализации покупных товаров

012

выручка от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации права требования

013

выручка от реализации прочего имущества

014

15 047 200

Выручка от реализации (выбытия, в т.ч. доход от погашения) ценных бумаг профессиональных участников рынка ценных бумаг - всего

020

в том числе сумма отклонения фактической выручки от реализации (выбытия) ценных бумаг, обращающихся и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг ниже: минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг

021

расчетной цены

022

Выручка от реализации по операциям, отраженным в Приложении №3 к Листу 02

030

Итого доходов от реализации

040

33 827 200

Внереализационные доходы - всего, в том числе:

100

1 400

в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде

101

1 200

в видестоимост полученных материалов или иного имущества при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств

102

200

Показатели

Код строки

Сумма, руб.

1

2

3

Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам

010

2 546 797

Прямые расходыналогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущемотчетном (налоговом) периоде, относящихся к реализованным товарам

020

258 000

в том числе стоимость реализованных покупных товаров

030

Косвенные расходы - всего, в том числе:

040

5 158 648

сумма налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством РФ о налогах и сборах,за исключением ЕСН, а также налогов, перечисленных в статье 270 НК

041

2 294 698

2 863 950

расходы на НИОКР

042

из них: расходы на НИОКР, не давшие положительного результата

043

расходы на капитальные вложения в размере не более 10% первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств

044

расходы, осуществленные налогоплательщиком-организацией, использующим труд инвалидов, согласно подпункту 38 пункта 1 статьи 264 НК

045

расходы налогоплательщиков – общественных организаций инвалидов, а ткже налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, согласно подпункту 39 пункта 1 статьи 264 НК

046

Стоимость реализованных имущественных прав

050

Цена приобретения реализованного прочего имуществаи расходы, связанные с его реализацией

060

12 040 000

Расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, в т.ч.погашением) ценных бумагпрофессиональными участниками рынка ценных бумаг

070

Расходы по операциям, отраженным в Приложении №3 к Листу 02

080

Суммы убытков прошлых лет по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, учитываемые в уменьшение прибыли текущего отчетного (налогового) периода, полученной по указанным видам деятельности

090

Сумма убытка от реализации амортизируемого имущества, относящаяся к расходам текущего отчетного (налогового) периода

100

34 800

Итого признанных расходов

110

20 038 245

Внереализационные расходы - всего, в том числе:

200

1 601

расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам, и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком

201

1 500

расходы по созданию резерва предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов

202

101

убыток от реализации права требования, относящийся к внереализационным расходам текущего отчетного (налогового) периода

203

Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам, - всего, в том числе:

300

убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоле

301

суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва

302

Справочно: Сумма начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период - всего,в том числе:

400

по нематериальным активам

401

остаток резерва предстоящих реасходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов

410