Учет на предприятиях малого бизнеса (работа 1)
|
Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО «ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ»
Контрольная работа по предмету «Учет на предприятиях малого бизнеса» (вариант 1) Выполнил: студентка 5 курса группы Учетно-статистического факультета Проверил: Москва 2008 год |
Содержание
Сквозная задача……………………………………3
Список использованной литературы …………….7
Задание 1.
Таблица 1
Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 2008 г.
|
Основные средства II группы |
Основные средства IV группы |
Основные средства VIII группы |
|
54 387 |
177 140 |
380 180 |
Таблица 2
Группировка ОС Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения
|
Группа ОС |
Сумма, руб. |
% стоимости, подлежащий списанию в 2008 г. |
Сумма, учитываемая для целей н/обложения в 2008 г. |
Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях н/обложения |
|
ОС со сроком полезного использования менее 3-х лет |
54 387 |
100 |
54 387 |
13 597 |
|
ОС со сроком полезного использования от 3-х до 15-ти лет |
177 140 |
50 |
88 570 |
22 143 |
|
ОС со сроком полезного использования свыше 15-ти лет |
381 180 |
10 |
38 018 |
9 505 |
|
Всего: |
612 707 |
180 975 |
45 245 |
Задание 2.
Таблица 4
Ведомость расчетов с работниками организации
|
№ п/п |
Дата |
Начислено |
Выплачено/удержано |
Долг |
Сумма, учитываемая для н/обложения |
|
|
за работниками |
за организацией |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Остаток на 1 января 2008 г. |
|
9 830,00 |
|
|||
|
1 |
10.01.08 |
|
9 830,00 |
0,00 |
0,00 |
9 830,00 |
|
2 |
25.01.08 |
|
10 875,00 |
10 875,00 |
0,00 |
10 875,00 |
|
3 |
31.01.08 |
25 000,00 |
|
0,00 |
14 125,00 |
|
|
4 |
31.01.08 |
|
3 250,00 |
0,00 |
10 875,00 |
|
|
5 |
10.02.08 |
|
10 875,00 |
0,00 |
0,00 |
10 875,00 |
|
6 |
25.02.08 |
|
11 745,00 |
11 745,00 |
0,00 |
11 745,00 |
|
7 |
28.02.08 |
27 000,00 |
|
0,00 |
15 255,00 |
|
|
8 |
28.02.08 |
|
3 510,00 |
0,00 |
11 745,00 |
|
|
9 |
10.03.08 |
|
11 745,00 |
0,00 |
0,00 |
11 745,00 |
|
10 |
25.03.08 |
|
12 180,00 |
12 180,00 |
0,00 |
12 180,00 |
|
11 |
31.03.08 |
28 000,00 |
|
0,00 |
15 820,00 |
|
|
12 |
31.03.08 |
|
3 640,00 |
0,00 |
12 180,00 |
|
|
Итого: |
80 000,00 |
77 650,00 |
|
|
67 250,00 |
Задание 3.
Таблица 5
Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками
|
№ п/п |
Дата |
Отгружено |
Оплачено/ возвращено |
Долг |
Сумма, учитываемая для н/обложения |
|
|
за организацией |
за контрагентом |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Покупатель портфелей |
||||||
|
Остаток на 1 января 2008 г. |
||||||
|
1 |
04.02.08 |
|
760 000,00 |
760 000,00 |
0,00 |
760 000,00 |
|
2 |
06.02.08 |
1 900 000,00 |
|
0,00 |
1 140 000,00 |
|
|
3 |
15.02.08 |
|
1 140 000,00 |
0,00 |
0,00 |
1 140 000,00 |
|
4 |
20.02.08 |
|
1 140 000,00 |
1 140 000,00 |
0,00 |
1 140 000,00 |
|
5 |
27.02.08 |
2 280 000,00 |
|
0,00 |
1 140 000,00 |
|
|
6 |
03.03.08 |
|
1 140 000,00 |
0,00 |
0,00 |
1 140 000,00 |
|
7 |
27.03.08 |
|
1 520 000,00 |
1 520 000,00 |
0,00 |
1 520 000,00 |
|
8 |
28.03.08 |
1 520 000,00 |
|
0,00 |
0,00 |
|
|
Итого: |
5 700 000,00 |
5 700 000,00 |
|
|
5 700 000,00 |
|
|
Покупатель сумок |
||||||
|
Остаток на 1 января 2008 г. |
|
|
|
|||
|
1 |
27.01.08 |
1 064 000,00 |
|
0,00 |
1 064 000,00 |
|
|
2 |
29.01.08 |
|
1 064 000,00 |
0,00 |
0,00 |
1 064 000,00 |
|
3 |
29.01.08 |
|
392 000,00 |
392 000,00 |
0,00 |
392 000,00 |
|
4 |
05.02.08 |
392 000,00 |
|
0,00 |
0,00 |
|
|
5 |
18.02.08 |
1 400 000,00 |
|
0,00 |
1 400 000,00 |
|
|
6 |
22.02.08 |
|
1 400 000,00 |
0,00 |
0,00 |
1 400 000,00 |
|
7 |
05.03.08 |
840 000,00 |
|
0,00 |
840 000,00 |
|
|
8 |
09.03.08 |
|
840 000,00 |
0,00 |
0,00 |
840 000,00 |
|
9 |
18.03.08 |
1 400 000,00 |
|
0,00 |
1 400 000,00 |
|
|
Итого: |
5 096 000,00 |
3 696 000,00 |
|
|
3 696 000,00 |
|
|
Итого по всем: |
10 796 000,00 |
9 396 000,00 |
|
1 400 000,00 |
9 396 000,00 |
Таблица 6
Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками
|
№ п/п |
Дата |
Оплачено/ возвращено |
Поступило |
Долг |
Сумма, учитываемая для н/обложения |
|
|
за организацией |
за контрагентом |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Поставщик портфелей |
||||||
|
Остаток на 1 января 2008 г. |
|
|
|
|||
|
1 |
03.02.2008 |
3 720 000,00 |
|
0,00 |
3 720 000,00 |
|
|
2 |
05.02.2008 |
|
3 720 000,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
3 |
26.03.2008 |
|
3 720 000,00 |
3 720 000,00 |
0,00 |
|
|
Итого: |
3 720 000,00 |
7 440 000,00 |
|
|
|
|
|
Поставщик сумок |
||||||
|
Остаток на 1 января 2008 г. |
|
|
|
|||
|
1 |
11.01.2008 |
2 800 000,00 |
|
0,00 |
2 800 000,00 |
|
|
2 |
13.01.2008 |
|
2 800 000,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
3 |
15.03.2008 |
1 400 000,00 |
|
0,00 |
1 400 000,00 |
|
|
4 |
17.03.2008 |
|
2 800 000,00 |
1 400 000,00 |
0,00 |
|
|
5 |
28.03.2008 |
1 400 000,00 |
|
0,00 |
0,00 |
|
|
Итого: |
5 600 000,00 |
5 600 000,00 |
|
|
|
|
|
Итого по всем: |
9 320 000,00 |
13 040 000,00 |
3 720 000,00 |
|
|
Задание 4.
Таблица 7
Ведомость учета товарно-материальных ценностей
|
№ п/п |
Дата |
Поступило |
В т.ч. оплачено поставщику |
Выбыло |
В т.ч. оплачено покупателем |
Остаток |
|||||
|
Кол-во |
сумма |
Кол-во |
сумма |
Кол-во |
сумма |
Кол-во |
сумма |
Кол-во |
сумма |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
Сумки |
|||||||||||
|
Остаток на 1 января 2008 г. |
|
|
|
|
|
||||||
|
1 |
13.01.08 |
1400 |
2 800 000 |
1 400 |
2 800 000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1 400 |
2 800 000 |
|
2 |
27.01.08 |
0 |
0 |
0 |
0 |
380 |
1 064 000 |
380 |
1 064 000 |
1 020 |
2 040 000 |
|
3 |
05.02.08 |
0 |
0 |
0 |
0 |
140 |
392 000 |
140 |
392 000 |
1 020 |
2 040 000 |
|
4 |
18.02.08 |
0 |
0 |
0 |
0 |
500 |
1 400 000 |
500 |
1 400 000 |
380 |
760 000 |
|
5 |
05.03.08 |
0 |
0 |
0 |
0 |
300 |
840 000 |
300 |
840 000 |
80 |
160 000 |
|
6 |
17.03.08 |
1400 |
2 800 000 |
700 |
1 400 000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1 480 |
2 960 000 |
|
7 |
18.03.08 |
0 |
0 |
|
0 |
500 |
1 400 000 |
0 |
0 |
980 |
1 960 000 |
|
8 |
28.03.08 |
0 |
0 |
700 |
1 400 000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
980 |
1 960 000 |
|
Итого: |
2 800 |
5 600 000 |
2 800 |
5 600 000 |
1 820 |
5 096 000 |
1 320 |
3 696 000 |
- |
- |
|
|
Портфели |
|||||||||||
|
Остаток на 1 января 2008 г. |
|
|
|
|
|
||||||
|
9 |
05.02.08 |
1200 |
3 720 000 |
|
3 720 000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1 200 |
3 720 000 |
|
10 |
06.02.08 |
0 |
0 |
|
0 |
500 |
1 900 000 |
500 |
1 900 000 |
700 |
2 170 000 |
|
11 |
27.02.08 |
0 |
0 |
|
0 |
600 |
2 280 000 |
600 |
2 280 000 |
100 |
310 000 |
|
12 |
26.03.08 |
1200 |
3 720 000 |
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1 300 |
4 030 000 |
|
13 |
28.03.08 |
0 |
0 |
|
0 |
400 |
1 520 000 |
400 |
1 520 000 |
900 |
2 790 000 |
|
Итого: |
2 400 |
7 440 000 |
0 |
3 720 000 |
1 500 |
5 700 000 |
1 500 |
5 700 000 |
- |
- |
Задание 5.
Таблица 8
Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения
|
№ п/п |
Дата |
Поступило |
Выбыло |
Остаток |
Сумма, учитываемая для н/обложения |
|||
|
Кол-во |
сумма |
Кол-во |
сумма |
Кол-во |
сумма |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Сумки |
||||||||
|
Остаток на 1 января 2008 г. |
|
|
|
|||||
|
1 |
13.01.08 |
1 400 |
2 800 000 |
0 |
0 |
1 400 |
2 800 000 |
0 |
|
2 |
27.01.08 |
0 |
0 |
380 |
760 000 |
1 020 |
2 040 000 |
760 000 |
|
3 |
05.02.08 |
0 |
0 |
140 |
280 000 |
880 |
1 760 000 |
280 000 |
|
4 |
18.02.08 |
0 |
0 |
500 |
1 000 000 |
380 |
760 000 |
1 000 000 |
|
5 |
05.03.08 |
0 |
0 |
300 |
600 000 |
80 |
160 000 |
600 000 |
|
6 |
17.03.08 |
700 |
1 400 000 |
0 |
0 |
780 |
1 560 000 |
0 |
|
7 |
18.03.08 |
|
0 |
500 |
1 000 000 |
280 |
560 000 |
1 000 000 |
|
8 |
28.03.08 |
700 |
1 400 000 |
0 |
0 |
980 |
1 960 000 |
0 |
|
Итого: |
2 800 |
5 600 000 |
1 820 |
3 640 000 |
|
|
3 640 000 |
|
|
Портфели |
||||||||
|
Остаток на 1 января 2008 г. |
|
|
|
|||||
|
1 |
05.02.08 |
1 200 |
3 720 000 |
0 |
0 |
1 200 |
3 720 000 |
0 |
|
2 |
06.02.08 |
|
0 |
500 |
1 550 000 |
700 |
2 170 000 |
1 550 000 |
|
3 |
27.02.08 |
|
0 |
600 |
1 860 000 |
100 |
310 000 |
1 860 000 |
|
4 |
26.03.08 |
|
0 |
0 |
0 |
100 |
310 000 |
0 |
|
5 |
28.03.08 |
|
0 |
400 |
1 240 000 |
-300 |
-930 000 |
310 000 |
|
Итого: |
1 200 |
3 720 000 |
1 500 |
4 650 000 |
|
|
3 720 000 |
Задание 6.
Таблица 9
Книга учета доходов и расходов
|
Регистрация |
Сумма |
|||
|
№ п/п |
Дата и № первичного документа |
Содержание операции |
Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы |
Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
01.01.08 |
Расходы на оплату труда (к выдаче) |
|
9 830 |
|
2 |
10.01.08 |
Расходы на ОПС |
|
5 921 |
|
3 |
10.01.08 |
Расходы на оплату труда (к выдаче) |
|
9 830 |
|
4 |
25.01.08 |
Расходы на оплату труда (к выдаче) |
|
10 875 |
|
5 |
27.01.08 |
Расходы на приобретение товара (Сумки) |
|
760 000 |
|
6 |
29.01.08 |
Выручка от продаж (Покупатель (сумки)) |
1 456 000 |
|
|
7 |
31.01.08 |
Расходы на приобретение основных средств (амортизация) |
|
3 168 |
|
8 |
31.01.08 |
Расходы на приобретение основных средств (амортизация) |
|
7 381 |
|
9 |
31.01.08 |
Расходы на приобретение основных средств (амортизация) |
|
4 532 |
|
10 |
04.02.08 |
Выручка от продаж (Покупатель (портфели)) |
760 000 |
|
|
11 |
05.02.08 |
Расходы на приобретение товара (Сумки) |
|
280 000 |
|
12 |
06.02.08 |
Расходы на приобретение товара (Портфели) |
|
1 550 000 |
|
13 |
10.02.08 |
Расходы на оплату труда (НДФЛ) |
|
3 250 |
|
14 |
10.02.08 |
Расходы на ОПС |
|
3 500 |
|
15 |
10.02.08 |
Расходы на страхование от травматизма |
|
50 |
|
16 |
10.02.08 |
Расходы на оплату труда (к выдаче) |
|
10 875 |
|
17 |
15.02.08 |
Выручка от продаж (Покупатель (портфели)) |
1 140 000 |
|
|
18 |
18.02.08 |
Расходы на приобретение товара (Сумки) |
|
1 000 000 |
|
19 |
22.02.08 |
Выручка от продаж (Покупатель (сумки)) |
1 400 000 |
|
|
20 |
25.02.08 |
Расходы на оплату труда (к выдаче) |
|
11 745 |
|
21 |
27.02.08 |
Расходы на приобретение товара (Портфели) |
|
1 860 000 |
|
22 |
29.02.08 |
Расходы на приобретение основных средств (амортизация) |
|
3 168 |
|
23 |
29.02.08 |
Расходы на приобретение основных средств (амортизация) |
|
7 381 |
|
24 |
29.02.08 |
Расходы на приобретение основных средств (амортизация) |
|
4 532 |
|
25 |
03.03.08 |
Выручка от продаж (Покупатель (портфели)) |
1 140 000 |
|
|
26 |
05.03.08 |
Расходы на приобретение товара (Сумки) |
|
600 000 |
|
27 |
09.03.08 |
Выручка от продаж (Покупатель (сумки)) |
840 000 |
|
|
28 |
10.03.08 |
Расходы на оплату труда (НДФЛ) |
|
3 510 |
|
29 |
10.03.08 |
Расходы на ОПС |
|
3 780 |
|
30 |
10.03.08 |
Расходы на страхование от травматизма |
|
54 |
|
31 |
10.03.08 |
Расходы на оплату труда (к выдаче) |
|
11 745 |
|
32 |
18.03.08 |
Расходы на приобретение товара (Сумки) |
|
1 000 000 |
|
33 |
25.03.08 |
Расходы на оплату труда (к выдаче) |
|
12 180 |
|
34 |
27.03.08 |
Выручка от продаж (Покупатель (портфели)) |
1 520 000 |
|
|
35 |
28.03.08 |
Расходы на приобретение товара (Портфели) |
|
310 000 |
|
36 |
31.03.08 |
Расходы на приобретение основных средств (амортизация) |
|
3 168 |
|
37 |
31.03.08 |
Расходы на приобретение основных средств (амортизация) |
|
7 381 |
|
38 |
31.03.08 |
Расходы на приобретение основных средств (амортизация) |
|
4 532 |
|
|
Итого за I квартал |
8 256 000 |
7 502 389 |
Задание 7.
|
Сумма полученных доходов за налоговый период |
8 256 000 |
|
Сумма произведенных расходов за налоговый период |
7 502 389 |
|
Налогооблагаемая база |
753 611 |
|
Единый налог |
113 042 |
Список литературы
Налоговый кодекс РФ часть 2 от 05.08.2000 N 117-ФЗ, гл. 26.2
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 N 129-ФЗ (в ред. от 03.11.2006)., ст. 4, п. 3
Вахрушина М.А., Пашкова Л.В. Учет на предприятиях малого бизнеса: Учеб. Пособие / Под ред. Д.э.н. М.А. Вахрушиной – М.: Вузовский учебник, 2006. – 368 с.
Степанова А.С. Комментарий к приказу Минфина России от 30.12.2005 г. № 167н / Нормативные документы для бухгалтера. 2007. № 2.