Показатели бухгалтерского баланса

Задание 1. Используя данные, приведенные в табл. 1, укажите: по какой стороне бухгалтерского баланса — активу (А) или пассиву (П) отражаются значения показателей; определите недостающую сумму.

Таблица 1

Показатели бухгалтерского баланса

Наименование статьи (группы статей)

Сумма, руб.

Сторона, по которой статья отражается в балансе

Вариант 1

Вариант II

Вариант III

Основные средства

156 000

А

Резервный капитал

51 600

П

Дебиторская задолженность

240 000

А

Нераспределенная прибыль

42 000

П

Денежные средства

36 000

А

Доходы будущих периодов

8400

П

Кредиторская задолженность

156 000

П

Запасы

168 000

А

Уставный капитал

198 000

П

Заемные средства

144000

П

Баланс

600 000

X

Сумма актива = 156000+240000+36000+168000 = 600000

Сумма пассива = 51600+42000+8400+156000+198000 = 456000

Денежные средства = Баланс – Сумма пассива = 600000 – 46500 = 144000

Задание 2. В табл. 2 приведены данные по состоянию на 31.12.200Х г. об имуществе (хозяйственных средствах), капитале и обязательствах ЗАО «Защита», основным видом деятельности которого является изготовление стальных дверей. Произведите группировку объектов бухгалтерского учета по составу и по источникам формирования. Составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Защита» на 31.12.200Х г.

Таблица 2

Хозяйственные средства и источники их формирования ЗАО «Защита» на 31 декабря 200Х г.

№

п/п

Хозяйственные средства и источники их формирования

Сумма, руб.

Вариант 1

Вариант II

Вариант III

1

2

3

4

5

1

Лист стальной

6065

2

Здание склада*

512000

3

Краткосрочный вексель Сбербанка

35000

4

Арендная плата за гибочный станок, внесенная организацией до конца отчетного года

8800

5

Задолженность перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость (НДС)

4518

6

Уголок стальной

5939

7

Нераспределенная прибыль прошлых лет

372424

8

Здание цеха

831100

9

Аппараты сварочные полуавтоматические

43317

10

Уставный капитал

1 300000

11

Замки дверные

2244

12

Доска обрезная для изготовления тары

1148

13

Заем, предоставленный организации заемщику ООО «Омега» на срок 2 года

14200

14

Кредит банка сроком погашения через 15мес.

60000

15

Строящееся здание проходной

150048

16

Кредит банка, полученный на срок 6 мес.

2916

17

Задолженность перед Фондом социального стра-хования по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве

7885

18

Искусственная кожа

4692

19

Станок сверлильный

16222

20

Начисленный резерв на предстоящую оплату очередных отпусков работникам

3180

21

Готовая продукция на складе

11597

22

Автомобиль ГАЗ 3302 «Газель»

105000

23

Минеральная вата

2942

24

Бумага для офисной техники

1556

25

Денежные средства на расчетном счете

13049

26

Задолженность начальника отдела снабжения Кузина А. Б. по подотчетной сумме

1838

27

Зарегистрированное право на товарный знак «Superdoor»

10470

28

Автоматизированное рабочее место бухгалтера

26181

29

Краска масляная

2727

30

Текущая задолженность** поставщикам за материалы

14917

31

Финансовый результат отчетного года

(4159)

32

Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль

699

33

Денежные средства в кассе

8660

34

Прямые расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции

6845

35

Авансы, полученные от заказчиков

14350

36

Текущая задолженность покупателей и заказчиков за продукцию (работы, услуги)

23158

37

Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с действующим законодательством

115000

38

Земельный участок в собственности организации

41502

39

Задолженность по оплате труда за текущий месяц

8270

40

Денежные средства на депозитном счете

13700

*Данные об основных средствах и нематериальных активах приведены в оценке по остаточной стоимости.

**Под текущей (краткосрочной) задолженностью понимается задолженность, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты.

Приложение

к Приказу

Министерства финансов

Российской Федерации

от 22 июля 2003 г. №67н

Бухгалтерский баланс

на

31 декабря

20

07

г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

Организация

ЗАО «Защита»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

2124001000

Вид деятельности

производство

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма / форма собственности

Закрытое акционерное общество

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: руб. по ОКЕИ

384/385

Адрес

г.Сургут, ул. Просвещения д.33/1

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

АКТИВ

Код

показателя

На начало

отчетного

года

На конец

отчетного

периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

10470

Основные средства

120

1454100

Незавершенное строительство

130

150048

Доходные вложения в материальные

ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

11614618

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

в том числе:

сырье, материалы и другие

аналогичные ценности

148535

животные на выращивании и откорме

затраты в незавершенном

производстве

готовая продукция и товары для

перепродажи

11597

товары отгруженные

расходы будущих периодов

8800

прочие запасы и затраты

6845

Налог на добавленную стоимость по

приобретенным ценностям

220

Дебиторская задолженность (платежи по

которой ожидаются более чем через 12

месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

Дебиторская задолженность (платежи по

которой ожидаются в течение 12

месяцев после отчетной даты)

240

1838

23158

35000

в том числе покупатели и заказчики

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

49609

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

685382

БАЛАНС

300

1900000

ПАССИВ

Код

показателя

На начало

отчетного

периода

На конец

отчетного

периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

1 300 000

Собственные акции, выкупленные у

акционеров

()

()

Добавочный капитал

420

Резервный капитал

430

115 000

в том числе:

резервы, образованные в

соответствии с законодательством

резервы, образованные в

соответствии с учредительными

документами

Нераспределенная прибыль (непокрытый

убыток)

470

(4159)

372424

ИТОГО по разделу III

490

1 783 265

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

60000

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

60 000

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

2916

Кредиторская задолженность

620

в том числе:

поставщики и подрядчики

14917

задолженность перед персоналом

организации

8270

задолженность перед

государственными внебюджетными

фондами

5217

задолженность по налогам и сборам

7885

прочие кредиторы

Задолженность перед участниками

(учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

3180

Прочие краткосрочные обязательства

660

14350

ИТОГО по разделу V

690

56735

БАЛАНС

700

1 900 000

СПРАВКА о наличии ценностей,

учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

в том числе по лизингу

Товарно-материальные ценности,

принятые на ответственное хранение

Товары, принятые на комиссию

Списанная в убыток задолженность

неплатежеспособных дебиторов

Обеспечения обязательств и платежей

полученные

Обеспечения обязательств и платежей

выданные

Износ жилищного фонда

Износ объектов внешнего

благоустройства и других аналогичных

объектов

Нематериальные активы, полученные в

пользование

Задание 3: Установите, как изменится итог бухгалтерского баланса под влиянием каждой из перечисленных в таблице хозяйственных операций.

Таблица 3

Изменение в бухгалтерском балансе под влиянием фактов хозяйственной деятельности фирмы «Сфера»

№ п/п

Содержание фактов хозяйственной деятельности за сентябрь 200Х г.

Сумма тыс. руб.

Баланс на 01.09.0Х г.

Тип изме-

нений

актив

пассив

1

Получено в кассу с расчетного счета

4000

50+

51-

Только в А, Валюта баланса не изменится

2

Погашен долг поставщику с расчетного счета за поставку ценностей

2200

60-

51-

И в А и в П, В. уменьшается

3

Получен на расчетный счет краткосрочный кредит банка

11 000

51+

66,67+

И в А и в П, В. увел.

4

Начислена заработная плата работникам

4 000

20+

70+

И в А и в П, В. увел.

5

Произведено удержание из зарплаты налога на доходы с физических лиц

700

70-

68+

Только в П, В. не изм.

6

Перечислен налог на доходы с физических лиц в бюджет с расчетного счета

700

68-

51-

И в А и в П, В. уменьшается

7

Выдана из кассы заработная плата

3300

70-

50-

И в А и в П, В. уменьшается

8

Выдана из кассы под отчет на хозяйственные расходы

500

71+

50-

Только в А, В. не изменится

9

Поступила на расчетный счет сумма в погашение дебиторской задолженности за отгруженную продукцию

15 000

51+

50-

Только в А, В. не изменится

10

Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за счет социального страхования

1200

69+

70+

И в А и в П, В. увел.

11

Оплачены наличными разные общественные расходы

200

91.2-

50-

Только в А, В. не изменится

Задание 4:

  1. Составьте бухгалтерский баланс предприятия на 31 марта 200Хг. в табл. 4, расположив наименования бухгалтерских счетов в активе и пассиве в порядке следования соответствующих статей баланса.

    В журнале регистрации хозяйственных операций (табл. 5) составьте и запишите бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы.

    Откройте бухгалтерские счета (по образцу), запишите в них начальные сальдо, разнесите операции по счетам, подсчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечные сальдо.

    Составьте бухгалтерский баланс на 30 апреля 200Хг.

Исходные данные

Таблица 4

Остатки по счетам на 31 марта 200Хг.

Номера и наименование счетов

Сумма, тыс.руб.

10 «Материалы»

60 000

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

10 000

51 «Расчетные счета»

250 000

50 «Касса»

5000

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

20 000

43 «Готовая продукция»

10 000

80 «Уставный капитал»

700 000

71 «Расчеты с подотчетными лицами»

2000

99 «Прибыли и убытки »

17 000

01 «Основные средства»

420 000

Баланс ЗАО «Актив» на 31 марта 200Хг.

Актив

Сумма

Пассив

Сумма

01 «Основные средства»

420000

80 «Уставный капитал»

700000

10 «Материалы»

60000

99 «Прибыли и убытки »

17000

43 «Готовая продукция»

10000

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

10000

71 «Расчеты с подотчетными лицами»

2000

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

20000

50 «Касса»

5000

51 «Расчетные счета»

250000

Баланс

747000

Баланс

747000

Таблица 5

  1. Хозяйственные операции за месяц

Журнал регистрации хозяйственных операций

№

п/п

Документ и краткое содержание операции

Корреспондирующие счета

Сумма,

тыс.руб.

дебет

кредит

частная

общая

1

2

3

4

5

6

1

Счета и приходные ордера склада. Оприходованы на склад поступив-шие от поставщиков материалы

10

19

60

60

13 000

2340

2

Выписка с расчетного счета (ВРС). Перечислено в оплату счетов поставщиков

60

51

20 000

3

Лимитно-заборные карты. Отпущены материалы в основное производство для изготовления продукции

20

10

16 500

4

Расчетная ведомость. Начислена заработная плата рабочим основного производства за изготовление продукции

20

20

20

70

69

68

30 000

7860

3900

5

Приходный ордер склада. Возвращены на склад не использованные в производстве материалы

10

20

1200

6

Авансовый отчет. Приобретены агентом ОМТС материалы за счет подотчетных сумм

10

71

1300

7

Справка бухгалтерии. Удержан из зарплаты агента ОМТС невозвращенный остаток подотчетных сумм

70

71

700

8
ВРС, приходный кассовый ордер

Получено в кассу:

для выдачи зарплаты

на командировочные расходы

50

51

49300

2000

51300

9

Расходные кассовые ордера. Выдано:

зарплата персоналу

под отчет директору на расходы по командировке

70

71

50

50

1800

1800

3600

10

ВРС. Сдана на расчетный счет излишне полученная сумма на командировочные расходы

51

50

200

11

Накладные. Сдана на склад из производства готовая продукция

43

20

15000

Образец

Бухгалтерские счета для отражения хозяйственных операций

10 60 19 20

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сн -60000

Сн-10000

Сн-0

Сн-0

Оборот

Оборот

Оборот

Оборот

Оборот

Оборот

Оборот

Оборот

15500

16500

20000

15340

2340

-

54360

16200

Ск-59000

Ск-5340

Ск-2340

Ск-38160

70 68 69 71

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сн-20 000

Сн-0

Сн-0

Сн-2000

Оборот

Оборот

Оборот

Оборот

Оборот

Оборот

Оборот

Оборот

6400

30000

-

3900

-

7860

1800

2000

Ск-43600

Ск-3900

Ск-7860

Ск-1800

99 01

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сн-17000

Сн-420000

Оборот

Оборот

Оборот

Оборот

-

-

-

-

Ск-17000

Ск-420000

Баланс ЗАО «Актив» на 30 апреля 200Хг.

Актив

Сумма

Пассив

Сумма

01 «Основные средства»

420000

80 «Уставный капитал»

700 000

10 «Материалы»

59000

99 «Прибыли и убытки »

17000

43 «Готовая продукция»

25000

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

5340

71 «Расчеты с подотчетными лицами»

1800

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

43600

50 «Касса»

231400

68 «Расчеты по налогам и сборам»

3900

51 «Расчетные счета»

178900

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

7860

20 «Основное производство»

38160

Баланс

777700

Баланс

777700

Список использованной литературы

    Богаченко В.М., Кириллова Н.А. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – Ростов н/Д.: Феникс, 2003.

    Бухгалтерский учет в организациях /Козлова Е.П. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2005.

    Бухгалтерский учет и отчетность: Новое в законодательстве. – М.: Современная экономика и право; Юрайт.

    Вещунова Н.Л. Основы бухгалтерского учета. Задачи и вопросы. – М.: Финансы и статистика, 2004.

    Гусева Т.М. Основы бухгалтерского учета: теория, практика, тесты. – М.: Финансы и статистика, 2005.

    Гусева Т.М. Бухгалтерский учет: 1000 тестов и ответов. – М.: Финансы и статистика, 2005.

    Ивашкин Б.Н. Бухгалтерский учет в торговле: Учебно-практическое пособие. – М.: Дело и сервис, 2006.

    Новые положения по бухгалтерскому учету. – М.: Современная экономика и право, 2005.

    Палий В.Ф. Бухгалтерский учет доходов, расходов и прибыли. – М.: Бератор-Пресс, 2003.