Заполнение баланса, способы группировки объектов бухгалтерского учета
Содержание
Задание 1. Группировка объектов бухгалтерского учета
Задание 2. Составление баланса
Задание 3. Влияние хозяйственных операций на имущество и собственный капитал
Задание 4. Счет и двойная запись. Синтетический и аналитический учет
Задание 5. Классификация счетов бухгалтерского учета
Задание 6. Документация
Задание 7. Учетные регистры
Задание 8. Документальное оформление инвентаризации товарно-материальных ценностей на предприятии
Задание 9. Регистры и формы бухгалтерского учета
Список литературы
Приложения
Приложение 3
Задание 1. Группировка объектов бухгалтерского учета
На основании приведенных данных об имуществе, капитале и обязательствах фирмы "Х" по состоянию на 1.04 г. (табл.1), произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу, размещению и источникам финансирования. Результаты расчетов групп представить в табл.2.
Таблица 1
Хозяйственные средства и обязательства
ООО "Спутник" на 1 апреля 200_г. (тыс. руб.)
|
№ п/п |
Виды хозяйственных средств и источники их образования |
Ед. изм. |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. |
Здание фирмы |
932040 |
|||
|
2. |
Денежные средства в кассе |
5000 |
|||
|
3. |
Шкафы несгораемые |
шт. |
3 |
11000 |
33000 |
|
4. |
Задолженность банку по ссуде |
5000 |
|||
|
5. |
Уставный капитал |
980000 |
|||
|
6. |
Задолженность фирмы рабочим и служащим по оплате труда |
7800 |
|||
|
7. |
Персональный компьютер I BM PC |
шт. |
5 |
12500 |
62500 |
|
8. |
Готовая продукция |
26740 |
|||
|
9. |
Аккредитивы |
45000 |
|||
|
10. |
Задолженность МП "Лира" за поступившие материалы |
15220 |
|||
|
11. |
Задолженность бюджету по налогу на прибыль |
8880 |
|||
|
12. |
Задолженность разных лиц по авансам, выданным под отчет |
12000 |
|||
|
13. |
Линия электропередачи |
85500 |
|||
|
14. |
Разные ценности на складе: Краска Фирменная одежда Разные канцелярские принадлежности |
кг. шт. |
40 100 |
600 490 |
2400 49000 7500 |
|
15. |
Исключительное право на программный продукт для ЭВМ |
21570 |
|||
|
16. |
Задолженность транспортной конторе |
8900 |
|||
|
17. |
Доходы будущих периодов |
12900 |
|||
|
18. |
Средства на расчетном счете в банке |
81450 |
|||
|
19. |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
9300 |
|||
|
20. |
Аванс подрядчику |
6600 |
|||
|
21. |
Резервный капитал |
350000 |
|||
|
22. |
Хозяйственный инвентарь |
18800 |
|||
|
23. |
Задолженность органам социального страхования |
9000 |
|||
|
24. |
Ремонтный фонд |
22800 |
|||
|
25. |
Незавершенное производство |
25700 |
|||
|
26. |
Земельный участок |
||||
|
27. |
Резерв на оплату отпусков работникам фирмы |
35000 |
|||
|
28. |
Задолженность покупателей за реализованную продукцию |
50000 |
|||
|
Баланс 1464 800 |
Группировка объектов бухгалтерского учета по их составу, размещению и источникам формирования представлена в таблице 2.
Таблица 2
Группировка объектов по составу и источникам
|
Объекты бухгалтерского учета |
№ строки |
Сумма частная |
Сумма общая |
|
Имущество |
|||
|
1. Основной капитал |
|||
|
Здание фирмы |
1 |
932040 |
|
|
Шкафы несгораемые |
3 |
33000 |
|
|
Персональный компьютер I BM PC |
7 |
62500 |
|
|
Линия электропередачи |
13 |
85500 |
|
|
Исключительное право на программный продукт для ЭВМ |
15 |
21570 |
|
|
Земельный участок |
26 |
||
|
Итого |
1134610 |
||
|
2. Оборотный капитал |
|||
|
Денежные средства в кассе |
2 |
5000 |
|
|
Готовая продукция |
8 |
26740 |
|
|
Аккредитивы |
9 |
45000 |
|
|
Разные ценности на складе |
14 |
58900 |
|
|
Средства на расчетном счете в банке |
18 |
81450 |
|
|
Задолженность разных лиц по авансам, выданным под отчет |
12 |
12000 |
|
|
Аванс подрядчику |
20 |
6600 |
|
|
Хозяйственный инвентарь |
22 |
18800 |
|
|
Незавершенное производство |
25 |
25700 |
|
|
Задолженность покупателей за реализованную продукцию |
28 |
50000 |
|
|
Объекты бухгалтерского учета |
№ строки |
Сумма частная |
Сумма общая |
|
Итого |
330190 |
||
|
Баланс |
1464800 |
||
|
Источники финансирования |
|||
|
3. Собственный капитал |
|||
|
Уставный капитал |
5 |
980000 |
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года |
19 |
9300 |
|
|
Резервный капитал |
21 |
350000 |
|
|
Итого |
1339300 |
||
|
4. Заемный капитал |
|||
|
Задолженность банку по ссуде |
4 |
5000 |
|
|
Задолженность фирмы рабочим и служащим по оплате труда |
6 |
7800 |
|
|
Задолженность бюджету по налогу на прибыль |
11 |
8880 |
|
|
Задолженность транспортной конторе |
16 |
8900 |
|
|
Доходы будущих периодов |
17 |
12900 |
|
|
Задолженность органам социального страхования |
23 |
9000 |
|
|
Резерв на оплату отпусков работникам фирмы |
27 |
35000 |
|
|
Ремонтный фонд |
24 |
22800 |
|
|
Задолженность МП "Лира" за поступившие материалы |
10 |
15220 |
|
|
Итого |
125500 |
||
|
Баланс |
1464800 |
Задание 2. Составление баланса
Составить баланс ООО "Спутник". Для выполнения задания заполнить баланс, используя данные об имуществе, капитале и обязательствах, приведенных в табл.1. Баланс ООО "Спутник" представлен в таблице 3.
Таблица 3
|
№ п/п |
АКТИВ Наименование разделов и статей |
Сумма |
№ п/п |
ПАССИВ Наименование разделов и статей |
Сумма |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
I |
Внеоборотные активы |
III |
Капитал и резервы |
||
|
1. |
Нематериальные активы |
21570 |
1. |
Уставный капитал |
980000 |
|
2. |
Основные средства |
1080040 |
2. |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
0 |
|
3. |
Незавершенное строительство |
0 |
3. |
Добавочный капитал |
0 |
|
4. |
Доходные вложения в материальные ценности |
0 |
4. |
Резервный капитал |
350000 |
|
5. |
Долгосрочные финансовые вложения |
0 |
5. |
Нераспределенная прибыль |
9300 |
|
6. |
Отложенные налоговые активы |
0 |
Итого по разделу III |
1339300 |
|
|
7. |
Прочие внеоборотные активы |
33000 |
IV |
Долгосрочные обязательства |
|
|
Итого по разделу I |
1134610 |
1. |
В том числе займы и кредиты, отложенные налоговые обязательства |
0 |
|
|
II |
Оборотные средства |
Итого по разделу IV |
0 |
||
|
1. |
В том числе сырье, материалы, затраты в незавершенном производстве, готовая продукция |
130140 |
V |
Краткосрочные обязательства |
|
|
2. |
Дебиторская задолженность |
68600 |
1. |
Займы и кредиты |
5000 |
|
3. |
Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
2. |
Кредиторская задолженность, в том числе |
|
|
4. |
Денежные средства |
131450 |
Поставщики и подрядчики |
15220 |
|
|
Итого по разделу II |
330190 |
Задолженность перед персоналом |
7800 |
||
|
Баланс |
1464800 |
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
9000 |
||
|
Задолженность по налогам и сборам |
8880 |
||||
|
Задолженность перед участниками по выплате доходов |
0 |
||||
|
Доходы будущих периодов |
12900 |
||||
|
Резервы предстоящих расходов |
57800 |
||||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
8900 |
||||
|
Итого по разделу V |
125500 |
||||
|
Баланс |
1464800 |
Задание 3. Влияние хозяйственных операций на имущество и собственный капитал
Определить влияние приведенных хозяйственных операций на имущество организации и источники его финансирования. Указать тип хозяйственной операции.
Таблица 4
|
№ п/п |
Операция |
Имущество |
Источники формирования имущества |
Тип хозяйст-венной операции |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. |
Перечислено с расчетного счета поставщиком за оборудование |
Уменьшение денежных средств |
Уменьшение кредиторской задолженности |
IV |
|
2. |
Перечислено с расчетного счета за аренду склада под товары |
Уменьшение денежных средств на расчетном счете |
Уменьшение кредиторской задолженности |
IV |
|
3. |
Акцептован счет поставщиков за материалы |
Увеличение оборотных средств |
Увеличение кредиторской задолженности |
III |
|
4. |
Израсходованы материалы на ремонт крыши здания цеха |
Уменьшение стоимости материалов, Увеличение общепроизводствен-ных расходов |
___ |
I |
|
5. |
Выплачена из кассы материальная помощь работнику |
Уменьшение денежных средств |
Уменьшение кредиторской задолженности |
IV |
|
6. |
Начислены дивиденды акционерам по привилегированным акциям за счет нераспределенной прибыли |
___ |
Уменьшение собственного капитала, увеличение кредиторской задолженности |
II |
|
7. |
Произведена дооценка основных средств до их восстановительной стоимости |
Увеличение стоимости основных средств |
Увеличение собственного (добавочного) капитала |
III |
|
8. |
Зачислена выручка от реализации услуг |
Увеличение денежных средств, Уменьшение дебиторской задолженности |
___ |
I |
|
9. |
Начислен налог на доходы физических лиц |
Увеличение задолженности перед бюджетом, Уменьшение по расчетам с персоналом по оплате труда |
II |
|
|
10. |
Погашена задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль |
Уменьшение денежных средств |
Уменьшение кредиторской задолженности |
IV |
|
11. |
Сдана в банк депонированная заработная плата |
Уменьшение денежных средств в кассе, Увеличение денежных средств на расчетном счете |
___ |
I |
|
12. |
Утвержден авансовый отчет Иванова Л.В. за приобретенное топливо |
Увеличение оборотных средств |
Увеличение кредиторской задолженности |
III |
|
13. |
Сэкономлены материалы в цехе основного производства |
Увеличение оборотных средств |
Увеличение собственных средств |
III |
|
14. |
Начислена заработная плата управленческому персоналу |
Увеличение общехозяйственных расходов |
Увеличение кредиторской задолженности |
III |
|
15. |
Отгружена из производства на склад готовая продукция |
Списание производственных расходов (-), увеличение готовой продукции (+) |
___ |
I |
|
16. |
Получено в кассу на хозяйственные нужды |
Увеличение денежных средств в кассе, уменьшение денежных средств на расчетном счете |
___ |
I |
|
17. |
Уплачено транспортной организации за доставку груза |
Уменьшение денежных средств |
Уменьшение кредиторской задолженности |
IV |
|
18. |
Зачислена краткосрочная ссуда банка |
Увеличение денежных средств |
Увеличение кредиторской задолженности |
III |
Задание 4. Счет и двойная запись. Синтетический и аналитический учет
На основе приведенных данных открыть счета аналитического и синтетического учета, отразить на этих счетах хозяйственные операции способом двойной записи, подсчитать обороты и конечные остатки, составить оборотную ведомость и баланс.
Таблица 5
Остатки по синтетическим счетам
|
№ п/п |
Наименование синтетического счета |
Сумма, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
1. |
Основные средства |
100000 |
|
2. |
Амортизация основных средств |
11273 |
|
3. |
Нематериальные активы |
9600 |
|
4. |
Амортизация нематериальных активов |
900 |
|
5. |
Материалы |
9140 |
|
6. |
Инвентарь и хозяйственные принадлежности |
11286 |
|
7. |
Основное производство |
39747 |
|
8. |
Готовая продукция |
20000 |
|
9. |
Товары |
2425 |
|
10. |
Касса |
7000 |
|
11. |
Расчетный счет |
162800 |
|
12. |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
3103 |
|
13. |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
29520 (дебит. задолж) |
|
14. |
Расчеты с бюджетом |
10560 |
|
15. |
Расчеты по социальному страхованию |
7700 |
|
16. |
Расчеты по оплате труда |
13080 |
|
17. |
Расчеты с подотчетными лицами |
746 (дебит. задолж) |
|
18. |
Прибыли и убытки |
12841 |
|
19. |
Уставный капитал |
172300 |
|
20. |
Краткосрочные кредиты банка |
51000 |
|
21. |
Долгосрочные займы |
5800 |
|
22. |
Резервы предстоящих расходов и платежей |
75000 |
|
23. |
Доходы будущих периодов |
28700 |
Таблица 6
Расшифровка остатка по синтетическому счету "Материалы"
|
Наименование |
Цена, тыс. руб. |
Кол-во |
Сумма, тыс. руб. |
|
10/1 Блоки шт. |
100 |
45,89 |
4589 |
|
10/2 Комплектующие шт. |
80 |
57 |
4560 |
|
10/3 Краска кг. |
50 |
3,5 |
175 |
|
Итого |
9324 |
Таблица 7
Расшифровка остатка по синтетическому счету "Расчеты с поставщиками"
|
Наименование предприятий-поставщиков |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
Дебит |
Кредит |
|
|
Фабрика "Огонек" |
1200 |
|
|
Комбинат "Сокол" |
435 |
|
|
Горэнерго |
600 |
|
|
Завод "Луч" |
- |
|
|
Автокомбинат |
508 |
|
|
Горводоканал |
300 |
Таблица 8
Расшифровка остатка по синтетическому счету
"Расчеты с подотчетными лицами"
|
Наименование предприятий-поставщиков |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
Дебит |
Кредит |
|
|
1. Андреева И.А. |
400 |
|
|
2. Круглов Г.Д. |
46 |
|
|
3. Петров П.П. |
300 |
|
|
Итого |
746 |
Таблица 9
Хозяйственные операции
|
№ п/п |
Дата |
Содержание операции |
Первичный документ |
Сумма |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. |
1.04. |
Акцептован счет: Фабрики "Огонек" за блоки Комбинат "Сокол" за комплектующие |
(без использования счетов 15,16) Счет №34 Счет №154 |
1750 4380 |
|
2. |
3.04. |
Оплачен счет автокомбината за доставку материалов на предприятие |
Сч. №39 |
1100 |
|
3. |
4.04. |
Израсходованы материалы, в т. ч. А) в производство Б) на ремонт оборудования В) на ремонт крыши здания Г) на ремонт офиса |
36232 21900 6320 2325 5687 |
|
|
4. |
5.04. |
Получен счет Горэнерго за электроэнергию, израсходованную А) в основных целях Б) в офисе фирмы |
№ 56 |
25500 15120 |
|
5. |
6.04. |
Уплачено комбинату "Сокол" за комплектующие |
№64 |
4380 |
|
6. |
7.04. |
Отпущена краска на отделку офиса |
Треб. №8 |
975 |
|
№ п/п |
Дата |
Содержание операции |
Первичный документ |
Сумма |
|
7. |
10.04. |
Начислена заработная плата: в т. ч. а) рабочим основного производства б) рабочим за ремонт в) оборудования цеха г) аппарату управления |
Расчетно-платеж. ведомость №3 |
132550 58890 25160 10100 38400 |
|
8. |
10.04. |
Произведены отчисления единого социального налога (36,5%) от заработной платы, в т. ч.: А) рабочих основного производства Б) рабочих за ремонт В) прочего цехового персонала Г) работников аппарата управления |
48381 21495 9183,4 3686,6 14016 |
|
|
9. |
10.04. |
Удержан налог на доходы физических лиц |
Расчет бухгалтерии |
17513 |
|
10. |
11.04. |
Начислено пособие по временной нетрудоспособности |
Расчет бухгалтерии |
2165 |
|
11. |
12.04. |
Погашена задолженность покупателей за готовую продукцию |
Выписка банка |
29520 |
|
12. |
17.04. |
Перечислено в погашение задолженности бюджету |
Платеж поручение № 65 |
10560 |
|
13. |
17.04. |
Перечислено в погашение задолженности перед внебюджетными фондами |
Платеж поручение № 66 |
7700 |
|
14. |
18.04. |
Получено в кассу для выплаты заработной платы работникам предприятия |
Чек №67 |
117500 |
|
15. |
20.04. |
Выдана заработная плата |
Платежная ведомость |
110000 |
|
16. |
23.04. |
Депонированная заработная плата сдана обратно в банк |
Объявление на взнос наличными |
7500 |
|
17. |
24.04. |
Выдано под отчет Круглову Г.Д. на покупку материалов |
Расходный касс. ордер № 12 |
1200 |
|
18. |
26.04. |
Утвержден авансовый отчет Круглова Г.Д. за приобретенные материалы |
Авансовый отчет Круглова №4 |
1050 |
|
19. |
26.04. |
Остаток подотчетных сумм Кругловым Г.Д. внесен в кассу предприятия |
Приход. касс. Ордер № 7 |
196 |
|
20. |
26.04. |
Начислена амортизация, в т. ч. А) по оборудованию основного производства Б) по прочему цеховому оборудованию В) основным средствам заводоуправления |
Расчет бухгалтерии |
2370 950 780 640 |
|
21. |
29.04. |
Списаны: А) общепроизводственные расходы Б) общехозяйственные расходы |
80730 77163 |
|
|
22. |
29.04. |
Отгружена на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости |
Накладная №5 |
183965 |
|
№ п/п |
Дата |
Содержание операции |
Первичный документ |
Сумма |
|
23. |
30.04. |
Отгружена продукция покупателям (право собственности переходит в момент отгрузки) |
Счет на отгрузку №32 |
350000 |
|
24. |
30.04. |
Списана производственная себестоимость (полностью) |
183965 |
|
|
25. |
30.04. |
Начислен НДС на реализованную продукцию |
Расчет бухгалтерии |
58333 |
|
26. |
30.04. |
Акцептован счет автотранспортной организации за доставку продукции до склада покупателя |
Счет -фактура |
1200 |
|
27. |
30.04. |
Списаны коммерческие расходы |
1200 |
|
|
28. |
30.04. |
Выявлен финансовый результат от реализации |
Расчет бухгалтерии |
29339 |
Откроем счета аналитического и синтетического учета, отразим на этих счетах хозяйственные операции способом двойной записи, подсчитаем обороты и конечные остатки, составим оборотную ведомость и баланс.
Счет 01 "Основные средства"
|
Дебит |
Кредит |
||||
|
Остаток на начало периода 100000 |
|||||
|
Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
|
Оборот |
Оборот |
||||
|
Остаток на конец периода 100000 |
Счет 02 "Амортизация основных средств"
|
Дебит |
Кредит |
||||
|
Остаток на начало периода 11273 |
|||||
|
Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
|
26.04. |
20) |
2370 |
|||
|
Оборот |
Оборот |
2370 |
|||
|
Остаток на конец периода 13643 |
Счет 04 "Нематериальные активы"
|
Дебит |
Кредит |
||||
|
Остаток на начало периода 9600 |
|||||
|
Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
|
Оборот |
Оборот |
||||
|
Остаток на конец периода 9600 |
Счет 05 "Амортизация нематериальных активов"
|
Дебит |
Кредит |
||||
|
Остаток на начало периода 900 |
|||||
|
Дата |
Операция |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
|
Оборот |
Оборот |
||||
|
Остаток на конец периода 900 |
Счет 10 "Материалы"
|
Дебит |
Кредит |
||||
|
Остаток на начало периода 9140 |
|||||
|
Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
|
1.04. |
1) |
6130 |
4.04. |
3) а |
21900 |
|
26.04. |
18) |
1050 |
7.04. |
3) б |
6320 |
|
4.04. |
Материалы в незавершенном произв-ве |
20887 |
3) в |
2325 |
|
|
3) г |
5687 |
||||
|
6) |
975 |
||||
|
Оборот |
7180 |
Оборот |
16320 |
||
|
Остаток на конец периода - |
Аналитические счета к синтетическому счету "Материалы"
Блоки (шт)
|
Дебит |
Кредит |
||||
|
№ операции |
Количество |
Сумма, руб. |
№ операции |
Количество |
Сумма, руб. |
|
Сальдо нач. |
45,89 |
4589 |
|||
|
1.04.1) |
1750 |
||||
|
Об. |
1750 |
Об. |
|||
|
Сальдо кон. |
6339 |
Комплектующие (шт)
|
Дебит |
Кредит |
||||
|
№ операции |
Количество |
Сумма, руб. |
№ операции |
Количество |
Сумма, руб. |
|
Сальдо нач. |
57 |
4560 |
|||
|
1.04.1) |
4380 |
||||
|
Об. |
4380 |
Об. |
|||
|
Ск. |
15279 |
Краска (кг)
|
Дебит |
Кредит |
||||
|
№ операции |
Количество |
Сумма, руб. |
№ операции |
Количество |
Сумма, руб. |
|
Сальдо нач. |
3,5 |
175 |
|||
|
7.04.6) |
975 |
||||
|
Об. |
175 |
Об. |
975 |
||
|
Ск. |
Счет 10-9 "Инвентарь и хозяйственные принадлежности"
|
Дебит |
Кредит |
||||
|
Остаток на начало периода 11286 |
|||||
|
Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
|
Оборот |
Оборот |
||||
|
Остаток на конец периода 11286 |
Счет 20 "Основное производство"
|
Дебит |
Кредит |
||||
|
Остаток на начало периода 39747 |
|||||
|
Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
|
4.04. |
3) |
21900 |
4.04. |
Незаверш. произв-во |
20887 |
|
10.04. |
7) |
58890 |
29.04. |
22) |
183965 |
|
10.04. |
8) |
21495 |
|||
|
26.04. |
20) |
950 |
|||
|
29.04. |
21) |
80730 |
|||
|
Оборот |
183965 |
Оборот |
204852 |
||
|
Остаток на конец периода 18860 |
Счет 25 "Общепроизводственные расходы"
|
Дебит |
Кредит |
||||
|
Остаток на начало периода - |
|||||
|
Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
|
4.04. |
3) |
6320 |
29.04. |
21) |
80730 |
|
5.04. |
4) |
25500 |
|||
|
10.04. |
7) |
35260 |
|||
|
10.04. |
8) |
12870 |
|||
|
26.04. |
20) |
780 |
|||
|
Оборот |
80730 |
Оборот |
80730 |
||
|
Остаток на конец периода - |
- |
Счет 43 "Готовая продукция"
|
Дебит |
Кредит |
||||
|
Остаток на начало периода 20000 |
|||||
|
Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
|
29.04. |
22) |
183965 |
30.04. |
24) |
183965 |
|
Оборот |
183965 |
Оборот |
183965 |
||
|
Остаток на конец периода 20000 |
Счет 41 "Товары"
|
Дебит |
Кредит |
||||
|
Остаток на начало периода 2425 |
|||||
|
Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
|
Оборот |
Оборот |
||||
|
Остаток на конец периода 2425 |
Счет 26 "Общехозяйственные расходы"
|
Дебит |
Кредит |
||||
|
Остаток на начало периода - |
|||||
|
Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
|
4.04. |
3) |
8012 |
29.04. |
21) |
77163 |
|
5.04. |
4) |
15120 |
|||
|
7.04. |
6) |
975 |
|||
|
10.04 |
7) |
38400 |
|||
|
10.04. |
8) |
14016 |
|||
|
26.04. |
20) |
640 |
|||
|
Оборот |
77163 |
Оборот |
77163 |
||
|
Остаток на конец периода - |
- |
Счет 44 "Расходы на продажу"
|
Дебит |
Кредит |
||||
|
Остаток на начало периода - |
|||||
|
Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
|
30.04. |
26) |
1200 |
30.04. |
27) |
1200 |
|
Оборот |
1200 |
Оборот |
1200 |
||
|
Остаток на конец периода - |
- |
Счет 50 "Касса"
|
Дебит |
Кредит |
||||
|
Остаток на начало периода 7000 |
|||||
|
Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
|
18.04. |
14) |
117500 |
20.04. |
15) |
110000 |
|
26.04 |
19) |
196 |
23.04. |
16) |
7500 |
|
24.04. |
17) |
1200 |
|||
|
Оборот |
117696 |
Оборот |
118700 |
||
|
Остаток на конец периода 5996 |
Счет 51 "Расчетный счет"
|
Дебит |
Кредит |
||||
|
Остаток на начало периода 162800 |
|||||
|
Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
|
12.04. |
11) |
29520 |
3.04. |
2) |
1100 |
|
23.04. |
16) |
7500 |
6.04. |
5) |
4380 |
|
17.04. |
12) |
10560 |
|||
|
17.04. |
13) |
7700 |
|||
|
18.04. |
14) |
117500 |
|||
|
Оборот |
37020 |
Оборот |
141240 |
||
|
Остаток на конец периода 58580 |
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
|
Дебит |
Кредит |
||||
|
Остаток на начало периода 3110 |
|||||
|
Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
|
1.04. |
1) |
6130 |
|||
|
3.04. |
2) |
1100 |
5.04. |
4) |
40620 |
|
6.04. |
5) |
4380 |
30.04. |
26) |
1200 |
|
Оборот |
5480 |
Оборот |
47950 |
||
|
Остаток на конец периода 45580 |
Фабрика "Огонек"
|
Дата |
Операция |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
Дебит |
Кредит |
||
|
1.04 |
Сальдо нач. |
1200 |
|
|
1.04. |
1) |
1750 |
|
|
Об. |
Об.1750 |
||
|
Ск.2950 |
Комбинат "Сокол"
|
Дата |
Операция |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
Дебит |
Кредит |
||
|
1.04. |
Сальдо нач. |
435 |
|
|
1.04. |
1) |
4380 |
|
|
6.04. |
5) |
4380 |
|
|
Об.4380 |
Об.4380 |
||
|
Ск.435 |
|||
"Горэнерго"
|
Дата |
Операция |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
Дебит |
Кредит |
||
|
1.04. |
Сальдо нач. |
600 |
|
|
5.04. |
4) |
40620 |
|
|
Об. |
Об.40620 |
||
|
Ск.41220 |
|||
Автокомбинат
|
Дата |
Операция |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
Дебит |
Кредит |
||
|
Сальдо нач. |
508 |
||
|
3.04. |
2) |
1100 |
|
|
Об.1100 |
|||
|
Ск. - |
|||
Горводоканал
|
Дата |
Операция |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
Дебит |
Кредит |
||
|
Сальдо нач. |
300 |
||
|
Об. - |
Об. - |
||
|
Ск.300 |
|||
Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
|
Дебит |
Кредит |
||||
|
Остаток на начало периода 29520 |
|||||
|
Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
|
30.04. |
23) |
350000 |
12.04. |
11) |
29520 |
|
Оборот |
350000 |
Оборот |
29590 |
||
|
Остаток на конец периода 350000 |
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"
|
Дебит |
Кредит |
||||
|
Остаток на начало периода 10560 |
|||||
|
Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
|
17.04. |
12) |
10560 |
10.04. |
9) |
17513 |
|
30.04. |
25) |
58333 |
|||
|
Оборот |
10560 |
Оборот |
75846 |
||
|
Остаток на конец периода 75846 |
Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"
|
Дебит |
Кредит |
||||
|
Остаток на начало периода 7700 |
|||||
|
Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
|
10.04. |
8) |
48381 |
|||
|
11.04. |
10) |
2165 |
|||
|
17.04. |
13) |
7700 |
|||
|
Оборот |
9865 |
Оборот |
48381 |
||
|
Остаток на конец периода 46216 |
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
|
Дебит |
Кредит |
||||
|
Остаток на начало периода 13080 |
|||||
|
Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
|
10.04. |
9) |
17513 |
10.04. |
7) |
132550 |
|
20.04. |
15) |
110000 |
11.04. |
10) |
2165 |
|
Оборот |
127513 |
Оборот |
134715 |
||
|
Остаток на конец периода 20282 |
Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
|
Дебит |
Кредит |
||||
|
Остаток на 01.04.746 |
|||||
|
Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
|
24.04. |
17) |
1200 |
26.04. |
18) |
1050 |
|
26.04. |
19) |
196 |
|||
|
Оборот |
1200 |
Оборот |
1246 |
||
|
Остаток на конец периода 700 |
Аналитический счет к синтетическому счету 71
Круглов Г.Д.
|
Дата |
№ операции |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
Дебит |
Кредит |
||
|
1.04. |
Сальдо нач. |
46 |
|
|
24.04. |
17) |
1200 |
|
|
26.04. |
18) |
1050 |
|
|
26.04. |
19) |
196 |
|
|
Об.1200 |
Об.1246 |
||
|
Сальдо кон. - |
Счет 80 "Уставный капитал"
|
Дебит |
Кредит |
||||
|
Остаток на начало периода 172300 |
|||||
|
Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
|
Оборот |
Оборот |
||||
|
Ск. |
172300 |
Счет 90 "Продажи"
|
Дебит |
Кредит |
||||
|
Остаток на начало периода - |
|||||
|
Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
|
29.04. |
21) |
77163 |
30.04. |
23) |
350000 |
|
30.04. |
24) |
183965 |
|||
|
30.04. |
25) |
58333 |
|||
|
30.04. |
27) |
1200 |
|||
|
30.04. |
28) |
29339 |
|||
|
Оборот |
350000 |
Оборот |
350000 |
Счет 99 "Прибыли и убытки"
|
Дебит |
Кредит |
||||
|
Остаток на начало периода 12841 |
|||||
|
Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
|
30.04. |
28) |
29339 |
|||
|
Оборот |
Оборот |
29339 |
|||
|
Ск. |
42180 |
Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
|
Дебит |
Кредит |
||||
|
Остаток на начало периода 51000 |
|||||
|
Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
|
Оборот |
- |
Оборот |
- |
||
|
Ск.51000 |
Счет 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"
|
Дебит |
Кредит |
||||
|
Остаток на начало периода 5800 |
|||||
|
Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
|
Оборот |
- |
Оборот |
- |
||
|
Ск.5800 |
Счет 96 "Резервы предстоящих расходов и платежей"
|
Дебит |
Кредит |
||||
|
Остаток на начало периода 75000 |
|||||
|
Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
|
Оборот |
Оборот |
||||
|
Остаток на конец периода 75000 |
Счет 98 "Доходы будущих периодов"
|
Дебит |
Кредит |
||||
|
Остаток на начало периода 28700 |
|||||
|
Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
|
Оборот |
Оборот |
||||
|
Остаток на конец периода 28700 |
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за апрель
|
Шифр счета |
Наименование счета |
Остатки на 01.04.200_г. |
Обороты за месяц |
Остатки на 01.05.200_г. |
|||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
01 |
Основные средства |
100000 |
- |
- |
100000 |
||
|
02 |
Амортизация основных средств |
11273 |
2370 |
13643 |
|||
|
04 |
Нематериальные активы |
9600 |
- |
- |
9600 |
||
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
900 |
- |
- |
900 |
||
|
10 |
Материалы (в том числе инвентарь и хоз. принадлежности) |
20426 |
7180 |
16320 |
11286 |
||
|
20 |
Основное производство |
39747 |
183965 |
204852 |
18860 |
- |
|
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
- |
- |
80730 |
80730 |
- |
- |
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
- |
- |
77163 |
77163 |
- |
- |
|
41 |
Товары |
2425 |
- |
- |
2425 |
||
|
43 |
Готовая продукция |
20000 |
183965 |
183965 |
20000 |
- |
|
|
44 |
Расходы на продажу |
- |
- |
1200 |
1200 |
- |
- |
|
50 |
Касса |
7000 |
117696 |
118700 |
5996 |
||
|
51 |
Расчетный счет |
162800 |
37020 |
141240 |
58580 |
||
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
3110 |
5480 |
47950 |
45580 |
||
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
29520 |
350000 |
29520 |
350000 |
||
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
51000 |
- |
- |
51000 |
||
|
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
5800 |
- |
- |
5800 |
||
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
10560 |
10560 |
75846 |
75846 |
||
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию |
7700 |
9865 |
48381 |
46216 |
||
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
13080 |
127513 |
134715 |
20282 |
||
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
746 |
1200 |
1246 |
700 |
||
|
80 |
Уставный капитал |
172300 |
- |
- |
172300 |
||
|
90 |
Продажи |
- |
- |
350000 |
350000 |
- |
- |
|
96 |
Резервы предстоящих расходов и платежей |
75000 |
- |
- |
75000 |
||
|
98 |
Доходы будущих периодов |
28700 |
- |
- |
28700 |
||
|
99 |
Прибыли и убытки |
12841 |
29339 |
42180 |
|||
|
Итого |
380091 |
380081 |
1543537 |
1543537 |
577447 |
577447 |
Баланс организации на 1.05.200Х г.
|
№ п/п |
АКТИВ Наименование разделов и статей |
Начало периода |
Конец периода |
№ п/п |
ПАССИВ Наименование разделов и статей |
Начало периода |
Конец периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
I |
Внеоборотные активы |
III |
Капитал и резервы |
||||
|
1. |
Нематериальные активы |
8700 |
8700 |
1. |
Уставный капитал |
172300 |
172300 |
|
2. |
Основные средства и прочие внеоборотные активы |
88727 |
86357 |
2. |
Нераспределенная прибыль |
12841 |
42180 |
|
Итого по разделу I |
97427 |
95057 |
3. |
Итого по разделу III |
185141 |
214480 |
|
|
II |
Оборотные средства |
IV |
Долгосрочные обязательства |
5800 |
5800 |
||
|
1. |
В том числе сырье, материалы, затраты в незавершенном производстве, готовая продукция |
82598 |
52571 |
Итого по разделу IV |
5800 |
5800 |
|
|
2. |
Дебиторская задолженность |
30266 |
350700 |
V |
Краткосрочные обязательства |
||
|
3. |
Денежные средства и прочие оборотные активы |
169800 |
64576 |
||||
|
Итого по разделу II |
282664 |
467847 |
1. |
Займы и кредиты |
51000 |
51000 |
|
|
Баланс |
380091 |
562904 |
2. |
Кредиторская задолженность, в том числе |
|||
|
Поставщики и подрядчики |
3110 |
45580 |
|||||
|
Задолженность перед персоналом |
13080 |
20282 |
|||||
|
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
7700 |
46216 |
|||||
|
Задолженность по налогам и сборам |
10560 |
75846 |
|||||
|
Доходы будущих периодов |
28700 |
28700 |
|||||
|
Резервы предстоящих расходов |
75000 |
75000 |
|||||
|
Итого по разделу V |
189150 |
342624 |
|||||
|
Баланс |
380091 |
562904 |
Задание 5. Классификация счетов бухгалтерского учета
По приведенной схеме распределить счета по классификационным группам. При выполнении задания использовать План счетов бухгалтерского учета.
Таблица 12
Схема классификации счетов бухгалтерского учета по экономическому содержанию
|
№ п/п |
Классификационные группы |
Счета |
|
1 |
2 |
3 |
|
1. |
Счета имущества а) реальных ценностей |
|
|
движимого имущества недвижимого имущества |
01,10,11,41,43,50,51,08-1,08-2. |
|
|
б) нереальных ценностей (прав требования) |
04,62,58. |
|
|
2. |
Счета обязательств а) внутреннего хранения (с собственником) |
70,75,79,81-86 |
|
б) внешнего хранения (с кредиторами) |
60,66,67,68,69,76, |
|
|
3. |
Результатные (счета изменений чистого капитала) |
|
|
а) увеличивающие капитал |
90,91,98,99 |
|
|
б) уменьшающие капитал |
94,96,97 |
Таблица 13
Классификация счетов бухгалтерского учета по назначению им структуре
|
№ п/п |
Классификационные группы |
Счета |
|
1 |
2 |
3 |
|
1. |
Основные счета |
|
|
активные |
01,04,07,08,09,10,11,15,16, 19, 20,21,23,25,26,28,29,40,41,42,43,44,45,46,50,51,52,55,57,58,62, 73, 79, |
|
|
пассивные |
02,05,14,59,60,63,66,67,68,69,70,77 80,81,82,83,84,86,90,91,94,96,97,98. |
|
|
активно-пассивные |
71,75,76, 99. |
|
|
2. |
Регулирующие счета |
|
|
Счета хозяйственных процессов |
Процесс заготовления: счета № 11,15,16. Процесс производства: счета № 20,21,23,25,26,28,29,40,44,46. Процесса реализации: счет № 90. |
|
|
Собирательно-распределительные |
25,26,44. |
|
|
Калькуляционные |
20,23,29,08 |
|
|
3. |
Распределительные по периодам |
96,97,98 |
|
Операционно-результативные |
40,46,90,91. |
|
|
Финансово-результатные |
99 "Прибыли и убытки". |
|
|
Забалансовые счета |
001 "Арендованные основные средства"; 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение"; 003 "Материалы, принятые на переработку"; 004 "Товары, принятые на комиссию"; 005 "Оборудование, принятое для монтажа"; 006 "Бланки строгой отчетности"; 007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов"; 008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные"; 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные"; 010 "Износ основных средств"; О11"Основные средства, переданные в аренду". |
Задание 6. Документация
Заполните бланки следующих бухгалтерских документов на основании указанных ниже данных.
Приходный кассовый ордер № 4
Предприятие ООО "Спутник". Экспедитор Орлов Д.П. сдал в кассу остаток подотчетной суммы - 2700 руб. Основание - авансовый отчет 6 от 22 декабря 200Х г., главный бухгалтер Смирнов М.И., кассир Леонова Л.А.
Задание выполнено в приложении 1.
Расходный кассовый ордер №2
От 22 декабря 199Х г. Предприятие ООО "Спутник". Выдано на расходы по командировке финансовому директору Антонову Г.И. 19000 руб. Основание - приказ 45 от 20.12.200Х г. Приложение - заявление Антонова Г.И. о выдаче аванса на командировочные расходы. Генеральный директор Громов Р.А., главный бухгалтер Смирнов М.И., кассир Леонова Л.А., получил Антонов Г.И.
Задание выполнено в приложении 2.
3. Авансовый отчет № 7
От 27 декабря 200Х г. На основании приказа 45 от 23.12.200Х г. финансовый директор Антонов Г.И. командируется в г. Омск с 23.12. по 27.12. Выбыл 23 декабря, прибыл в г. Омск 23 декабря. Выбыл из г. Омска и прибыл в г. Москву 27 декабря и "Омск-Москва" от 27 декабря. Стоимость билетов 4500 руб. в одну сторону. Суточные оплачиваются по нормам. Представлен счет за проживание в гостинице - 4000 руб.
Нормы возмещения командировочных расходов: оплата найма жилого помещения не более 600 руб. в сутки.
Оплата суточных - 100 руб. за каждый день нахождения в командировке.
Тов. Антонов Г.И. представил отчет о командировке, утвержденный генеральным директором фирмы.
Задание выполнено в приложении 3.
4. Платежное поручение № 89
От 10 декабря 200Хг. На оплату поставленных материалов согласно договору 56 от 4 ноября 200Хг. Стоимость материалов 78900 руб. Поставщик завод "Динамо" г. Москва. Расчетный счет поставщика 40467123 в Межэкономбанке, МФО 299112, расч. сч.161671265.
Задание выполнено в приложении 4.
5. Объявление на взнос наличными № 9
От 12 декабря 200Х г. на 34500 руб. внесена на расчетный счет депонированная заработная плата.
Задание выполнено в приложении 5.
6. Кассовый отчет № 3 от 25 декабря 200Х г.
На основании выполненных пунктов 1,2,3, задания составить отчет кассира с учетом того, что остаток денежных средств в кассе на начало дня составил 2000 руб.
КАССА за 25 декабря 200Х г.
Отчет кассира
|
Номер документа |
От кого получено или кому выдано |
Номер корреспондирующего счета, субсчета |
Приход, руб. коп. |
Расход, руб., коп. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Остаток на начало дня |
2000 |
- |
||
|
1. |
Принято от Орлова Д.П. |
71.2 |
2700 |
- |
|
2. |
Принято от Антонова Г.И. |
71.1 |
5500 |
- |
|
Итого за день |
8300 |
- |
||
|
Остаток на конец дня |
10300 |
- |
||
|
В том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии |
- |
Задание 7. Учетные регистры
Цель задания - ознакомление с учетными регистрами. На основании данных для выполнения задания осуществить классификацию учетных регистров.
Таблица 14
Данные для выполнения задания
|
№ п/п |
Наименование учетных регистров |
№ п/п |
Наименование учетных регистров |
|
1. |
Журнал регистрации хозяйственных операций |
11. |
Журнал-ордер № 6 по счету "Расчеты с поставщиками" |
|
2. |
Оборотная ведомость по синтетическим счетам |
12. |
Мемориальный ордер |
|
3. |
Шахматная оборотная ведомость |
13. |
Журнал-главная |
|
4. |
Накопительная ведомость по счету "Касса" |
14. |
Оборотная ведомость по аналитическим счетам |
|
5. |
Сальдовые ведомости |
15. |
Карточка количественно-суммового учета материалов |
|
6. |
Журнал-ордер №1 по кредиту счета "Касса" |
16. |
Журнал регистрации приходных ордеров |
|
7. |
Журнал-ордер № 10 "Издержки производства" |
17. |
Кассовая книга |
|
8. |
Журнал-ордер № 7 "Расчеты с подотчетными лицами" |
18. |
Журнал учета выданных доверенностей |
|
9. |
Карточки складского учета материалов |
19. |
Журнал учета поступивших |
|
10. |
Инвентаризационные карточки по учету основных средств |
Таблица 15
Группировка регистров бухгалтерского учета
|
Классификационный признак |
Номер регистра |
|
ПО НАЗНАЧЕНИЮ |
|
|
Хронологические |
1,16,18, 19 |
|
Систематические |
4,9,12,15,10,14 |
|
Комбинированные |
2,3,5, 6,7,8,11,13,16 |
|
ПО ВНЕШНЕМУ ВИДУ |
|
|
Книги |
1,13,17, |
|
Карточки |
9,10,15 |
|
Ведомости |
2,3,4,5,6-8,11,12,14,16,18, 19. |
|
ПО СОДЕРЖАНИЮ ЗАПИСЕЙ |
|
|
Синтетические |
13 |
|
Аналитические |
9,10,14,15,16,18, 19. |
|
Комбинированные |
1,2,3,4,5,6-8,11,12. |
|
ПО СПОСОБУ ГРАФЛЕНИЯ |
|
|
многографные |
Задание 8. Документальное оформление инвентаризации товарно-материальных ценностей на предприятии
Составить инвентаризационную опись товарно-материальных ценностей на складе фирмы "Х".
Составить сличительную ведомость по результатам инвентаризации ценностей на складе.
Данные для заполнения задания.
Для проведения инвентаризации на складе №1 Фирмы "Х" назначается инвентаризационная комиссия в составе:
Председатель - начальник отдела снабжения Антонов Петр Иванович.
Члены комиссии - зав. складом Авдеева Галина Ивановна, кладовщик Дуброва Ольга Филипповна, бухгалтер Симонова Нина Борисовна.
Инвентаризации подлежат товарно-материальные ценности, находящиеся в складе №1 фирмы "Х". К инвентаризации приступить 21___200Х г. и окончить 24___200ХГ. Причина инвентаризации - возвращение из отпуска материально-ответственного лица.
Инвентаризационные материалы сдаются в бухгалтерию не позднее 24___200Хг.
Сведения для составления инвентаризационной описи:
При проверке фактического наличия ценностей на складе на момент инвентаризации оказалось:
1. Дюралевый уголок 4*50 20 п. м. ном. №4563
2. Проволока металлическая 0,8 мм 70 п. м. "" 4565
3. Швеллер 80*40 100 п. м. "" 3421
4. Пруток металлический 0,20 мм 35 п. м. "" 0045
5. Лист металлический 2 мм 50 кв. м. "" 2134
6. Провод электрический ШРПС 90 п. м. "" 4321
По данным бухгалтерского учета на складе №1 фирмы "Х" по состоянию на 21___200Хг. числятся следующие товарно-материальные ценности:
1. Дюралевый уголок 40*50 20 п. м. ном. № 4563 цена 5000
2. Проволока металлическая 0,8 мм 70 п. м. - // - 4565 4000
3. Швеллер 80*40 125 п. м. - // - 3421 17000
4. Пруток металлический 0,20 мм.76 п. м. - // - 0045 9000
5. Лист металлический 2 мм 50 кв. м. - // - 2134 18000
6. Провод электрический ШРПС 80 п. м. - // - 4321 23000
Инвентаризационная ведомость составлена по следующей форме:
Таблица 16
Инвентаризационная опись материалов по складу №1 на 21. ХХ. ХХг.
|
Номенклатурный номер |
Материал |
Сорт |
Кол-во |
Примечание |
|
4563 |
Дюралевый уголок |
20 п. м. |
4*50 |
|
|
4565 |
Проволока металлическая |
70 п. м. |
0,8 мм |
|
|
3421 |
Швеллер |
100 п. м. |
80*40 |
|
|
0045 |
Пруток металлический |
35 п. м. |
0,20 мм |
|
|
2134 |
Лист металлический |
50 кв. м. |
2 мм |
|
|
4321 |
Провод электрический ШРПС |
90 п. м |
- |
|
|
Итого по листу: Всего: |
Инвентаризационная комиссия:
Председатель: начальник отдела снабжения Антонов Петр Иванович.
Члены комиссии: Авдеева Галина Ивановна, зав. складом,
Дуброва Ольга Филипповна, кладовщик,
Симонова Нина Борисовна, бухгалтер.
Сличительная ведомость составлена по следующей форме:
Таблица 17
Сличительная ведомость материалов склада №1 по состоянию на 24____200Х г.
|
№ п/п |
Номенклатурный номер |
Материал, сорт и размер |
Ед изм. |
Цена |
Фактическое наличие |
Наличие по учетным регистрам |
Разница между фак-тическим наличием и наличием по учет-ным регистрам |
|||||
|
Кол-во |
сумма |
Кол-во |
Сумма |
недостатки излишки |
||||||||
|
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
|||||||||
|
1. |
4563 |
Дюрале-вый уголок 4*50 |
П. м. |
250 |
20 |
5000 |
20 |
5000 |
||||
|
2. |
4565 |
Проволо-ка метал-лическая 0,8 мм |
П. м. |
57,14 |
70 |
4000 |
70 |
4000 |
||||
|
3. |
3421 |
Швеллер 80*40 |
П. м. |
136 |
125 |
17000 |
100 |
13600 |
- |
- |
25 |
3400 |
|
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
|||||||||
|
4. |
0045 |
Пруток метал-лический 0,20 мм |
П. м. |
118,42 |
76 |
9000 |
35 |
4145 |
- |
- |
41 |
4855 |
|
5. |
2134 |
Лист метал-личес-кий, 2 мм |
Кв. м |
360 |
50 |
18000 |
50 |
18000 |
- |
- |
- |
- |
|
6. |
4321 |
Провод электри-ческий ШРПС |
П. м. |
287,5 |
80 |
23000 |
90 |
25875 |
10 |
2875 |
- |
- |
|
Итого |
76000 |
70620 |
2875 |
8255 |
||||||||
|
Бухгалтер: Симонова Нина Борисовна Члены инвентаризационной комиссии: Антонов Петр Иванович, Авдеева Галина Ивановна, Дуброва Ольга Филипповна. |
Задание 9. Регистры и формы бухгалтерского учета
Расшифровать записи по счету "Касса". Записать содержание операций в таблицу.
Таблица 18
Ведомость по счету "Касса" Журнал-ордер по счету "Касса"
(Дебит) за март 200Хг. (Кредит) за март 200Хг.
|
№ |
Кассовый отчет |
С кредита счетов |
Итого |
С кредита счета "Касса" в дебит счетов |
Итого по кредиту счета "Касса" |
Сальдо |
||||
|
Дата Номер |
51 |
71 |
76 |
1710 |
70 |
71 |
51 |
1600 |
110 |
|
|
Остаток на 1.03.200Хг.1000 |
||||||||||
|
1. |
2.03. |
900 |
||||||||
|
2. |
2.03. |
160 |
||||||||
|
3. |
2.03. |
500 |
200 |
|||||||
|
4. |
2.03. |
100 |
10 |
|||||||
|
5. |
2.03 |
350 |
||||||||
|
6. |
2.03. |
800 |
||||||||
|
7. |
2.03. |
40 |
||||||||
|
8. |
2.03. |
250 |
Таблица 19
Корреспонденция счетов и содержание операций, тыс. руб.
|
№ стр. по журналу-ордеру |
№ счета |
Сумма |
Содержание операций |
|
|
Дебит |
Кредит |
|||
|
1. |
50 |
51 |
900 |
Перечислено с расчетного счета в кассу организации |
|
2. |
70 |
50 |
160 |
Выплачена заработная плата работникам |
|
3. |
50 |
51 |
500 |
Перечислено с расчетного счета в кассу |
|
4. |
50 |
71 |
200 |
Сданы деньги в кассу подотчетным лицом |
|
5. |
50 |
51 |
100 |
Перечислено с расчетного счета в кассу |
|
6. |
50 |
76 |
10 |
Перечислено в кассу дебитором |
|
7. |
71 |
50 |
350 |
Выданы наличные деньги из кассы подотчетному лицу |
|
8. |
51 |
50 |
800 |
Возвращены деньги из кассы на расчетный счет |
|
9. |
51 |
50 |
40 |
Возвращены деньги из кассы на расчетный счет |
|
10. |
51 |
50 |
250 |
Возвращены деньги из кассы на расчетный счет |
Список литературы
1. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению. Приказ МФ РФ № от 31 октября 2000 г. №94н (в ред. Приказа Минфина Рф от 07.05.2003 № 38н) // СПС КонсультантПлюс.
2. Тепляков А. Б.10000 и две бухгалтерские проводки. - М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2007. - 310 с.
3. Гусева Т.М., Шеина Т.Н. Бухгалтерский учет для практиков: 2000 тестов и ответов: учебное пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. - 280 с.
4. Гусева Т.М., Шеина Т.Н. Самоучитель по бухгалтерскому учету: учебное пособие. - 2-е изд. - М.: Проспект, 2009. - 464 с.
5. Лытнева Н.А., Малявкина Л.И., Федорова Т.В. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2006. - 496 с.
6. Дараева Ю.А. Теория бухгалтерского учета. Конспект лекций, М.: Эксмо, 2008. - 160 с.
Приложения
Приложение 1
|
|
|
|
|
|
|
|
Унифицированная форма № КО-I |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Утверждена постановлением Госкомстата |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
России от 18.08.98 г. № 88 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Код |
|
|
|
|
|
|
|
|
Форма по ОКУД |
310001 |
|
|
|
ООО "Спутник" |
по ОКПО |
41562835 |
|
|||||
|
организация |
|
|
||||||
|
|
|
|
||||||
|
структурное подразделение |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
Номер документа |
Дата составления |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
4 |
22.12.200Х г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. коп. |
Код целевого назначения |
|
|
|||
|
|
код струк-тур-ного под-разде-ления |
корреспондирующий счет, субсчет |
код аналитического учета |
|
||||
|
|
||||||||
|
50.1 |
|
|
71.2 |
|
2700,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Принято от |
Орлова Д.П. |
|
||||||
|
Основание: |
авансовый отчет № 6 от 22 декабря 220Х г. |
|
||||||
|
|
|
|||||||
|
Сумма |
Две тысячи семьсот рублей 00 копеек |
|
||||||
|
|
|
прописью |
|
|||||
|
|
рублей |
|
коп. |
|
||||
|
В том числе |
|
|
||||||
|
Приложение |
|
|
||||||
|
Главный бухгалтер |
|
|
Смирнов М.И. |
|
|
|
||
|
|
Под-пись |
|
расшифровка подписи |
|
|
|
||
|
Получил кассир |
|
|
Леонова Л.А. |
|
|
|
||
|
|
Под-пись |
|
расшифровка подписи |
|
|
|
|
ООО "Спутник" |
|||||
|
организация |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
КВИТАНЦИЯ |
|||||
|
к приходному кассовому ордеру № |
4 |
||||
|
от |
22.12.200Х г. |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
Принято от |
Орлова Д.П. |
||||
|
Основание: |
авансовый отчет № 6 от 22 декабря 220Х г. |
||||
|
|
|||||
|
|
|||||
|
Сумма |
2700,00 |
руб. |
|
коп. |
|
|
|
цифрами |
|
|
|
|
|
Две тысячи семьсот рублей 00 копеек |
|||||
|
прописью |
|||||
|
|
|||||
|
|
руб. |
|
коп. |
||
|
В том числе |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22.12.200Х г. |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
М.П. (штампа) |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
Главный бухгалтер |
_____________________ |
|
Смирнов М.И. |
||
|
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
||
|
Кассир |
_____________________ |
|
Леонова Л.А. |
||
|
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
Приложение 2
Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88
|
Код |
||
|
Форма по ОКУД |
0310002 |
|
|
ООО "Спутник" |
по ОКПО |
41562835 |
|
организация |
|
|
|
структурное подразделение |
|
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
Номер документа |
Дата составления |
|
2 |
22.12.200Хг. |
|
Дебет |
Сумма, руб. коп |
Код целевого назначения |
|||||
|
код структурного подразделения |
корреспондирующий счет, субсчет |
код аналитического учета |
Кредит |
||||
|
71.1 |
50.1 |
19000,00 |
Выдать Антонову Г.И.
фамилия, имя, отчество
Основание: на расходы по командировке - приказ № 45 от 20.12.200Хг.
Сумма Девятнадцать тысяч рублей
________________________________________
Прописью
_____________________________________________________________
__________ руб. ________ коп.
Приложение заявление Антонова Г.И. о выдаче аванса на командировочные расходы.
__________________________________________________________________
Руководитель организации ген. директор. _________ Громов Р.А.
должность подпись расшифровка подписи
Главный бухгалтер ___________ _____ Смирнов М. И ____
подпись расшифровка подписи
Получил Девятнадцать тысяч рублей_____________________________
сумма прописью
_________________________________________________ руб. ____ п.
"22 ”__декабря__ 200Х г. Подпись _Антонов Г.И. _____
По
наименование, номер, дата и место выдачи документа,
удостоверяющего личность получателя
Выдал кассир ___________________ ________Леонова Л.А. _____
подпись расшифровка подписи
Приложение 3
Унифицированная форма № АО-1
|
Код |
|
|
Форма по ОКУД |
0302001 |
|
___________________________ООО "Спутник"_______________ по ООКПО |
|
|
наименование организации |
Утверждена постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 № 55
Отчёт в сумме ________13500 руб. __00___ коп.
|
Номер |
Дата |
Руководитель генер. директор______________ должность ___________________ ________Громов Р.А. ___ ________________________ |
|
|
АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ |
7 |
27.12.200Хг. |
подпись расшифровка подписи
"___27__" _____декабря_____200 _Х_ г.
|
Код |
|
|
Структурное подразделение __________________Основное подразделение_______ |
000000001 |
|
Подотчётное лицо Антонов Г.И. Табельный номер |
000000004 |
фамилия, инициалы
Профессия (должность) финансовый директор Назначение аванса на командировочные расходы
|
Наименование показателя |
Сумма, руб., коп |
Бухгалтерская запись |
|||||
|
Предыдущий аванс |
остаток |
- |
дебет |
кредит |
|||
|
перерасход |
- |
счёт, субсчёт |
сумма, руб., коп. |
счёт, субсчёт |
сумма, руб., коп. |
||
|
Получен аванс 1. из кассы |
19000,00 |
71.1 |
19000,00 |
||||
|
1а. в валюте (справочно) |
|||||||
|
2. |
- |
||||||
|
Итого получено |
19000 |
||||||
|
Израсходовано |
13500 |
||||||
|
Остаток |
5500 |
||||||
|
Перерасход |
- |
Приложение ___4___ документов на ____4___ листах
Отчёт проверен. К утверждению в сумме Тринадцать тысяч пятьсот руб. _ коп. (_13500_руб.00 коп)
сумма прописью
Главный бухгалтер __________________________ Смирнов М.И.
подпись расшифровка подписи
Бухгалтер ____________________________
подпись расшифровка подписи
|
Остаток внесён |
в сумме |
5500 |
руб. |
00 |
коп. по кассовому ордеру № 3 от "27" декабря 200Х г. |
|
Перерасход выдан |
Бухгалтер (кассир) ____________________ ______Леонова Л.А. ___ "__27__" __декабря__ 200Х _г.
подпись расшифровка подписи______________
линия отреза___________________
Расписка. Принят к проверке от ___ Антонова Г.И. авансовый отчёт № _7_ от "27" __декабря__200 Х__ г.
На сумму ____Тринадцать тысяч пятьсот __ руб. ____ коп., кол-во документов __4_на 4 листах.
прописью
Бухгалтер ____ _____________________ "_____" _____________200 __
подпись расшифровка подписи
Оборотная сторона формы № АО-1
|
Номер по порядку |
Документ, подтверждающий производственные расходы |
Наименование документа (расхода) |
Сумма расхода |
Дебет счета, 95 субсчета |
||||
|
по отчету |
принятая к учету |
|||||||
|
дата |
номер |
в руб. коп. |
в валюте |
в руб. коп. |
в валюте |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
1. |
23.12.200Х. |
152 |
Билет на самолет "Москва-Омск" |
4500 |
4500 |
|||
|
2. |
23.12.200Х |
49 |
Командировочное удостоверение на 5 суток |
500 |
500 |
|||
|
3. |
27.12.200Х |
153 |
Билет на самолет "Омск-Москва" |
4500 |
4500 |
|||
|
4. |
27.12.200Х |
129 |
Счет за проживание в гостинице |
4000 |
4000 |
|||
|
Итого |
13500 |
13500 |
Подотчетное лицо _________________________ _____________Антонов Г.И. _________
подпись расшифровка подписи
Приложение 4
|
10.12.200Х |
10.12.200Х |
0401060 |
|||
|
Поступ. в банк плат. |
Списано со сч. плат. |
||||
|
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 89 |
10.12.200Х |
электронно |
01 |
||
|
Дата |
Вид платежа |
|
Сумма прописью |
Семьдесят восемь тысяч девятьсот рублей 00 копеек |
|||||
|
ИНН 00001222222 |
КПП 099912222 |
Сумма |
78900-00 |
|||
|
"Спутник" (ООО) г. Москва |
||||||
|
Сч. № |
||||||
|
Плательщик |
||||||
|
ОАО "Межэкономбанк" |
БИК |
|||||
|
Сч. № |
161671265 |
|||||
|
Банк плательщика |
||||||
|
ОАО "Межэкономбанк" |
БИК |
|||||
|
Сч. № |
||||||
|
Банк получателя |
||||||
|
ИНН 0000000001 |
КПП 000000002 |
Сч. № |
40467123 |
|||
|
"Динамо" (ЗАО) г. Москва |
||||||
|
Вид оп. |
Срок плат. |
|||||
|
Наз. пл. |
Очер. плат. |
|||||
|
Получатель |
Код |
Рез. поле |
||||
|
На поставку материалов по договору №56 от 4 ноября 200Х г. |
||||||
|
Назначение платежа |
Подписи Отметки банка
|
М.П. |
Приложение 5
|
Объявление на взнос наличными |
Код формы документапо ОКУД |
|||||||||
|
ОБЪЯВЛЕНИЕ № |
9 |
0402001 |
||||||||
|
" |
12 |
" |
декабря |
20 |
0Х |
г. |
||||
|
ДЕБЕТ |
||||||||||
|
От кого |
ООО "Спутник" |
счет № |
161671265 |
34500-00 |
||||||
|
КРЕДИТ |
||||||||||
|
Получатель |
ООО "Спутник" |
счет № |
161671265 |
Сумма цифрами |
||||||
|
ИНН |
7718090978 |
КПП |
098765471 |
в том числепо символам: |
||||||
|
р/счет № |
161671265 |
ОКАТО |
128976900000 |
|||||||
|
Наименование банка-вносителя |
символ |
сумма |
||||||||
|
ОАО "Межэкономбанк" г. Москва |
БИК |
02 |
34500-00 |
|||||||
|
Наименование банка-получателя |
||||||||||
|
ОАО "Межэкономбанк" г. Москва |
БИК |
|||||||||
|
Сумма прописью |
Тридцать четыре тысячи пятьсот |
|||||||||
|
руб. |
00 |
коп. |
||||||||
|
(цифрами) |
||||||||||
|
Источник поступления |
Сверхлимитный остаток денежных средств |
|||||||||
|
Подпись клиента |
Бухгалтерский работник |
Кассовый работник |
||||||||
|
КВИТАНЦИЯ № |
9 |
Код формы документа по ОКУД |
||||||||
|
" |
12 |
" |
декабря |
20 |
0Х |
года |
0402001 |
|||
|
От кого |
ООО "Спутник" |
Для зачисления на счет №161671265 |
||||||||
|
Получатель |
ООО "Спутник" |
|||||||||
|
ИНН |
7718090978 |
КПП |
098765471 |
Сумма цифрами34500-00 |
||||||
|
р/счет № |
161671265 |
ОКАТО |
128976900000 |
|||||||
|
Наименование банка-вносителя |
ОАО "Межэкономбанк" г. Москва |
|||||||||
|
БИК |
||||||||||
|
Наименование банка-получателя |
ОАО "Межэкономбанк" г. Москва |
|||||||||
|
БИК |
||||||||||
|
Сумма прописью |
Тридцать четыре тысячи пятьсот |
|||||||||
|
руб. |
00 |
коп. |
||||||||
|
(цифрами) |
||||||||||
|
Источник поступления |
Сверхлимитный остаток денежных средств |
|||||||||
|
место печати(штампа) |
Бухгалтерский работник |
Кассовый работник |
||||||||
|
ОРДЕР № |
Код формы документа по ОКУД |
|||||||||
|
" |
12 |
" |
декабря |
20 |
0Х |
года |
0402001 |
|||
|
ДЕБЕТ |
||||||||||
|
От кого |
ООО "Спутник" |
счет № |
161671265 |
|||||||
|
КРЕДИТ |
||||||||||
|
Получатель |
ООО "Спутник" |
счет № |
161671265 |
Сумма цифрами |
||||||
|
ИНН |
7718090978 |
КПП |
098765471 |
в том числепо символам: |
||||||
|
р/счет № |
161671265 |
ОКАТО |
128976900000 |
|||||||
|
Наименование банка-вносителя |
ОАО "Межэкономбанк" г. Москва |
символ |
сумма |
|||||||
|
БИК |
||||||||||
|
Наименование банка-получателя |
ОАО "Межэкономбанк" г. Москва |
|||||||||
|
БИК |
||||||||||
|
Сумма прописью |
Тридцать четыре тысячи пятьсот |
|||||||||
|
руб. |
00 |
коп. |
||||||||
|
(цифрами) |
||||||||||
|
Источник поступления |
Сверхлимитный остаток денежных средств |
|||||||||
|
Бухгалтерский работник |
Кассовый работник |