Бухгалтерский учет на предприятии (работа 5)

Министерство образования Российской Федерации

РЫБИНСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ АВИАЦИОННАЯ ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ им. П. А. СОЛОВЬЕВА

Социально-экономический факультет

Кафедра экономики, менеджмента и экономических информационных систем

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

Содержание

Задание на курсовую работу

Исходные данные

Учетная политика для целей бухгалтерского учета

Оборотная ведомость по синтетическим счетам на начало месяца

Журнал хозяйственных операций

Начисление амортизации по основным средствам

Начисление амортизации по НМА

Расчет стоимости материалов, отпущенных со склада

Авансовый отчет

Счета бухгалтерского учета

Оборотная ведомость по синтетическим счетам на конец месяца

Бухгалтерский баланс (форма №1 и форма №2)

Список использованной литературы

Приложение. Первичные документы

Приходный кассовый ордер

Расходный кассовый ордер

Платежное поручение

Объявление на сдачу наличными

Приходный складской ордер

Акт приемки – передачи основного средства

Акт на списание основного средства

Требование – накладную на отпуск материала со склада

Карточка складского учета

Инвентарная карточка

Исходные данные

I Условия задания.

Предприятие является открытым акционерным обществом. В соответствии с уставом общества открыты виды деятельности

• производство промышленной продукции,

— оптовая продажа товаров.

Промышленная продукция представлена двумя видами изделий – А и Б и производится в одном производственном цеху. Оптовая торговля товарами осуществляется в торговом зале, взятом в аренду.

Для организации своей деятельности предприятие имеет следующие вспомогательные производства:

• котельная,

• собственный транспорт,

• тарная мастерская,

• энергоучасток.

По данным бухгалтерского учета на 01.12.2006 г. имелись следующие остатки на бухгалтерских счетах: (тыс. руб)

Основные средства	16 700
Амортизация основных средств	9 185
Нематериальные активы– (организационные расходы )	12
Амортизация НМА	6
Незавершенное строительство (строительство склада)	800
Долгосрочные финансовые вложения	464
Основные материалы S	500
в количестве (ед)	6 200
Товар L	900
в количестве (ед)	947
Незавершенное производство изделия А	200
в количестве (ед.)	80
Готовая продукция - изделие Б	300
в количестве (ед)	60
Расходы будущих периодов - лицензия сроком на 36 мес.	25
Краткосрочная дебиторская задолженность
- покупателей	1500
- работников предприятия по выданным ссудам	100
- подотчетных лиц	25
Денежные средства:
- в кассе	50
- на расчетном счете	3500
- на валютном счете	53
доллары США в количестве (тыс. долл.)	$ 2
Объекты учета
Краткосрочные финансовые вложения - акции Сбербанка	5
в количестве (ед.)	100
Уставной капитал	1 650
Добавочный капитал	1000
Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством	248
Нераспределенная прибыль прошлых лет	5000
Нераспределенная прибыль отчетного года	1000
Долгосрочный кредит банка (16 % годовых)	2000
Кредиторская задолженность:
- перед поставщиками	2400
- по оплате труда перед работниками предприятия	1 200
- перед бюджетом по налогам	235
- перед внебюджетными фондами	210
Резерв на капитальный ремонт	1 000

Курс валюты
Продажи валюты, руб.	25
На конец месяца, руб.	27

Количество товаров
Получено товаров, ед.	10 000
Виды материалов	Операция
Основные материалы S	Получено, ед.	20 000
Отпущено на изделие А, ед.	10 000
Отпущено на изделие Б, ед.	15 000
Строительные материалы СМ	Получено, ед.	8 000
Отпущено, ед	7 500
Тарные материалы ТМ	Получено, ед.	11 000
Отпущено, ед.	11 000
Вспомогательные материалы ВМ	Получено, ед.	5 000
Отпущено на ремонт здания администрации, ед.	2 500
Отпущено на ремонт производственного цеха	2 000

Вид энергоресурса	Структурное подразделение потребившее энергоресурс
Электроэнергия (цена 1 кВт –1,2 р. без НДС)		Тыс. кВт
Котельная	120
Тарная мастерская	70
Здание администрации	60
Производство изделия А	170
Производство изделия Б	220
Освещение производственного цеха	50
Освещение территории	65
Гаражи	75
Пар	Тарная мастерская	7%
Здание управления	20%
Производство изделия А	25%
Производство изделия Б	30%
Отопление производственного цеха	5%
Гаражи	13%
Вода (стоимость 1 м3 – 6,15 без НДС)		м3
Здание администрации	700
Душевые	9 400
Производство изделия А	1 640
Производство изделия Б	14 100
Использование автотранспорта	Машино-часы
Перевозка готовой продукции покупателю	1000
Доставка в торговый зал товаров	250
Общехозяйственные нужды	400

Движение продукции тарной мастерской
Произведено	1000
Сдано на склад	850
Отпущено на упаковку изделия А	510
Отпущено на упаковку изделия Б	340

Изделие	Движение готовой продукции
А	Произведено	5 100
Сдано на склад	5 200
Б	Произведено	1 700
Сдано на склад	1 600

Вид изделия	Реализовано, ед.
А	4600
Б	1700

Количество товаров
Продано товаров, ед	10 100

Учетная политика для целей бухгалтерского учета

1. Бухгалтерский учет вести в бухгалтерии организации. Ответственным за организацию и состояние бухгалтерского учета является главный бухгалтер организации;

2. Для ведения бухгалтерского учета использовать форму учета мемориально-ордерную с применением средств вычислительной техники. Бухгалтерскую информацию хранить на машинных и бумажных носителях. Ответственность за обеспечение сохранности бухгалтерской информации от несанкционированного доступа возложить на главного бухгалтера;

3. На основе данных об инвентаризации не создавать резерв под обесценение вложений в ценные бумаги и резерв сомнительных долгов;

4. Материально-производственные запасы при их выбытии оценивать по средней себестоимости единицы;

5. Готовую продукцию оценивать по фактической производственной себестоимости без использования счета 40;

6. Незавершенное производство оценивать по фактической производственной себестоимости;

7. При осуществлении расходов на ремонт объектов основных средств фактически произведенные затраты относить на себестоимость без создания резерва;

8. Стоимость объектов основных средств стоимостью до 20 тыс. руб. отражать как материально-производственные затраты

9. Амортизацию объектов основных средств производить линейным способом;

10. Амортизацию объектов нематериальных активов осуществлять линейным способом. Объекты, по которым срок полезного использования определить невозможно, а также организационные расходы списывать в течение 20 лет;

11. Учет материалов осуществлять на счете 10 «Материалы» по фактической стоимости без использования счетов 15 «Заготовление и приобретение материалов» и 16 «Отклонение в стоимости материалов»;

12. Готовую продукцию учитывать на счете 43 «Готовая продукция» без использования счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»;

13. Не создавать резервы предстоящих расходов: на предстоящую оплату отпусков работникам; на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет.

14. На основании заключенных договоров суммы арендной платы относить в состав доходов будущих периодов с последующим списанием на счет 90 (или 91) в те отчетные периоды, к которым они относятся.

15. Общехозяйственные расходы и расходы на продажу (коммерческие расходы) ежемесячно списывать на счет учета продаж 90 в полном размере;

16. Распределение общепроизводственных расходов производить пропорционально объему выпуска продукции;

17. Для получения и расходования средств целевого финансирования не открывать специальный счет в банке. Учет полученных средств вести на счете 51.

Рабочий план счетов:

№ счета	Наименование счета
Раздел I. Внеоборотные активы
01-1	Основные средства в эксплуатации
01-2	Выбытие основных средств
02	Амортизация основных средств
04	Нематериальные активы
05	Амортизация нематериальных активов
08-3	Вложения во внеоборотные активы – Строительство склада
08-4	Вложения во внеоборотные активы – Приобретение оборудования
08-5	Вложения во внеоборотные активы – Приобретение нематериальных активов
Раздел II. Производственные запасы
10-1	Материалы – Основные материалы S
10-2	Материалы – Вспомогательные материалы ВМ
10-3	Материалы – Топливо
10-4	Материалы – Тарные материалы ТМ
10-5	Материалы – Запасные части после разборки автомобиля
10-8	Материалы – Строительные материалы CМ
19	Налог на добавленную стоимость
Раздел III. Затраты на производство
20-1	Основное производство – Изделие А
20-2	Основное производство – Изделие Б
23-1	Вспомогательное производство – Котельная
23-2	Вспомогательное производство – Собственный транспорт
23-3	Вспомогательное производство – Тарная мастерская
23-4	Вспомогательное производство – Энергоучасток
25	Общепроизводственные расходы
26	Общехозяйственные расходы
Раздел IV. Готовая продукция и товары
41	Товары
43-1	Готовая продукция – Изделие А
43-2	Готовая продукция – Изделие Б
44-1	Расходы на продажу – готовая продукция
44-2	Расходы на продажу – товары
Раздел V. Денежные средства
50	Касса
51	Расчетный счет
52-1	Валютный счет – Транзитный счет
52-2	Валютный счет – Текущий счет
55-1	Специальный счет в банке - Аккредитив
57	Переводы в пути
Раздел VI. Расчёты
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
62	Расчеты с покупателями и заказчиками
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
68	Расчеты по налогам и сборам
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
70	Расчеты с персоналом по оплате труда
71-1	Расчеты с подотчетными лицами – Подотчетное лицо №1
71-2	Расчеты с подотчетными лицами – Водители
76-1	Расчеты с различными дебиторами и кредиторами
76-2	Расчеты с различными дебиторами и кредиторами – Расчеты с банком по комиссионному вознаграждению за продажу валюты
Раздел VII. Капитал
80	Уставной капитал
82	Резервный капитал
83	Добавочный капитал
84	Нераспределенная прибыль
Раздел VIII. Финансовые результаты
90-1	Продажи – Выручка
90-2	Продажи – Себестоимость продаж
90-3	Продажи – Налог на добавленную стоимость (НДС)
90-9	Продажи – Прибыль/убыток от продаж
91-1	Прочие доходы и расходы – Прочие доходы
91-2	Прочие доходы и расходы – Прочие расходы
91-9	Прочие доходы и расходы – Сальдо прочих доходов и расходов
96-1	Резерв предстоящих расходов – капитальный ремонт здания администрации
96-2	Резерв предстоящих расходов – капитальный ремонт производственного цеха
97	Расходы будущих периодов
99	Прибыли и убытки
Забалансовые счета
001	Арендованные основные средства

Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Краткое содержание операции	Документ	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1	Проведена дополнительная эмиссия акций		75	80	1 600 000
2	На расчетный счет получены денежные средства от продажи выпущенных акций		51	75	1 600 000
3	Начислена амортизация по основным средствам. Состав основных средств: -основные средства основного производства – 30%, -основные средства котельной – 7%, -автотранспорт – 15%, -основные средства, участвующие в сбыте товаров – 5%, -основные средства тарной мастерской – 10% -основные средства энергоучастка –13% -общехозяйственные основные средства - 20%	накладная	25 23-1 23-2 44-2 23-3 23-4 26	02 02 02 02 02 02 02	147 085,3 7 515 6 526,92 26 093,75 9 950,42 9 324,17 18 091,67 69 583,33
4	На расчетный счет получен кредит банка	Выписка из расчётного счёта, договор займа	51	66	1 000 000
5	Арендована транспортная стоянка сроком на 12 месяцев	Договор аренды	001	-	120 000
6	Получена лицензия на ведение деятельности сроком на 3 года, в т.ч. НДС	Договор купли-продажи	97 19	76 76	25 000 4 500
7	Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на хозяйственные нужды.	Выписка из расчётного счёта	50	51	15 000
8	Принят к учету счет-фактура по разработке товарного знака Отражен НДС по разработке товарного знака	Накладная, счет-фактура	08-5 19	60 60	20 000 3 600
9	Принят к учету счет-фактура по регистрации товарного знака Отражен НДС по регистрации товарного знака Товарный знак введен в эксплуатацию	Счет-фактура	08-5 19 04	60 60 08-5	18 000 3 240 38 000
10	Принят к учету счет-фактура поставщика по получению оборудования для основного производства Отражен НДС по получению оборудования	Накладная, счет-фактура	08-4 19	60 60	200 000 36 000
11	Принят к учету счет-фактура транспортной организации за транспортировку оборудования от поставщика к покупателю	Накладная, счет-фактура транспортной организации	08-4	60	10 000
12	Отражен НДС по транспортировке оборудования		19	60	1 800
13	Начислена заработанная плата за монтаж и наладку оборудования	Ведомость начисления заработной платы	08-4	70	5 000
14	Начислен ЕСН	Ведомость начисления заработанной платы	08-4	69	1 300
15	Начислены взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев (1%)		08-4	69	50
16	Начислен налог на доходы физических лиц		70	68	650
17	Оборудование введено в эксплуатацию.		01-1	08-4	216 350
18	На основании заявления банк снял 50% средств с валютного счета для продажи Продажа валюты 25 руб	Платежное поручение	52-1 57	52-2 52-1	26 500 25 000
19	Зачислена на расчетный счет выручка от продажи валюты		51	57	25 000
20	Списывается балансовая стоимость проданной валюты		91-2	52-1	1 500
21	С расчетного счета перечислено комиссионное вознаграждение банку за продажу валюты – 0,5% от полученной выручки от ее продажи		91-2 76-2	76-2 51	125 125
22	Отражен финансовый результат от продажи валюты		99	91-9	1 625
23	Отражена курсовая разница На конец месяца, руб. 27		52-2 91-9	91-1 99	500 500
24	Поступили от поставщика товары L Получено товаров, ед. 10 000 951 р – 1 шт		41	60	9 510 000
25	Отражен НДС по полученным товарам L		19	60	1 711 800
26	С расчетного счета перечислены денежные средства на открытие аккредитива для оплаты основных материалов		55-1	51	1 911 600
27	Поступили от поставщика основные материалы S 20000 ед.		10-1	60	1 620 000
28	Отражен НДС по основным материалам.		19	60	291 600
29	Произведена оплата основных материалов путем аккредитива	Журнал-ордер	60	55-1	1 911 600
30	Поступили от поставщика строительные материалы CМ 8000 ед		10-8	60	400 000
31	Отражен НДС по строительным материалам		19	60	72 000
32	Поступили от поставщика тарные материалы ТМ 11000 ед 25 р – 1 шт	Карточка учета материалов	10-4	60	275 000
33	Отражен НДС по тарным материалам		19	60	49 500
34	Поступили от поставщика вспомогательные материалы ВМ 5000 ед 35 р – 1 шт	Журнал-ордер №6	10-2	60	175 000
35	Отражен НДС по вспомогательным материалам		19	60	31 500
36	Принят к учету счет-фактура транспортной организации за доставку основных материалов (3% от цены)	Счет-фактура транспортной организации за доставку основных материалов	10-1	60	48 600
37	Отражен НДС по доставке основных материалов		19	60	8 748
38	Принят к учету счет-фактура транспортной организации за доставку строительных материалов 5 % от цены	Счет-фактура транспортной организации за доставку строительных материалов	10-8	60	20 000
39	Отражен НДС по доставке строительных материалов		19	60	3 600
40	Выдано из кассы водителям на приобретение топлива	Журнал-ордер №7	71-2	50	1 000
41	Выдано подотчетному лицу командировочные расходы.	Командировочное удостоверение	71-1	50	2 500
42	На расчетный счет получены денежные средства от покупателей в счет гашения их дебиторской задолженности		51	62	600 000
43	Получены деньги с расчетного счета для выдачи заработанной платы за ноябрь	Платежная ведомость	50	51	1 200 000
44	Заработанная плата выдана из кассы работникам ОАО – 95% от полученной на эти цели суммы	Расходный кассовый ордер	70	50	1 140 000
45	Не выданная заработанная плата за депонирована		70	76	60 000
46	Не выданная заработная плата сдана из кассы на расчетный счет		51	50	60 000
47	С расчетного счета перечислены денежные средства в счет погашения задолженности поставщикам внебюджетным фондам бюджету		60 69 68	51 51 51	3 000 000 210 000 235 000
48	Отпущены со склада основные материалы S -на производство изделия А -на производство изделия Б		20-1 20-2	10-1 10-1	844 646,25 1 266 969,38
49	Отпущены со склада в тарную мастерскую тарные материалы ТМ		23-3	10-4	275 000
50	Отпущены со склада строительные материалы СМ на строительство склада		08-3	10-8	393 750
51	Начислен резерв за декабрь на капитальный ремонт - здания администрации 40% - производственного цеха 60%		26 25	96-1 96-2	36 364 54 545
52	Отпущены со склада вспомогательные материалы ВМ на капитальный ремонт здания администрации в количестве 2500 ед.		96-1	10-2	87 500
53	Отпущены вспомогательные материалы ВМ на капитальный ремонт здания производственного цеха в количестве 2000 ед.		96-2	10-2	70 000
54	Возвратные отходы сданы на склад по каждому виду изделия ( 1% от стоимости использованных при производстве материалов). Оп48		10-1 10-1	20-1 20-2	8 277 12 415,5
55	Начислена заработанная плата работникам: -за производство изделия А -за производство изделия Б -начальнику и мастерам производственного цеха -подсобно-вспомогательным рабочим основного цеха -водителям -работникам тарной мастерской -административно—управленческому персоналу -строительным рабочим за строительство склада -операторам котельной -электрикам -продавцам торгового зала	Ведомость начисления з/п	20-1 20-2 25 25 23-2 23-3 26 08-3 23-1 23-4 44-2	70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70	1 200 000 85 000 140 000 180 000 140 000 80 000 35 000 300 000 100 000 40 000 40 000 60 000
56	Начислен ЕСН (26%) -за производство изделия А -за производство изделия Б -начальнику и мастерам производственного цеха -подсобно-вспомогательным рабочим основного цеха -водителям -работникам тарной мастерской -административно—управленческому персоналу -строительным рабочим за строительство склада -операторам котельной -электрикам -продавцам торгового зала	Ведомость начисления з/п	20-1 20-2 25 25 23-2 23-3 26 08-3 23-1 23-4 44-2	69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69	312 000 22 100 36 400 46 800 36 400 20 800 9 100 78 000 26 000 10 400 10 400 15 600
57	Начислены взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев.(1%) -за производство изделия А -за производство изделия Б -начальнику и мастерам производственного цеха -подсобно-вспомогательным рабочим основного цеха -водителям -работникам тарной мастерской -административно—управленческому персоналу -строительным рабочим за строительство склада -операторам котельной -электрикам -продавцам торгового зала	Расчетно-платежная ведомость №10	20-1 20-2 25 25 23-2 23-3 26 08-3 23-1 23-4 44-2	69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69	12 000 850 1 400 1 800 1 400 800 350 3 000 1 000 400 400 600
58	Начислен налог на доходы физических лиц. (13%) за производство изделия А -за производство изделия Б -начальнику и мастерам производственного цеха -подсобно-вспомогательным рабочим основного цеха -водителям -работникам тарной мастерской -административно—управленческому персоналу -строительным рабочим за строительство склада -операторам котельной -электрикам -продавцам торгового зала	Расчетно-платежная ведомость №10	70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70	68 68 68 68 68 68 68 68 68 68 68	156 650 11 050 18 200 23 400 18 200 11 050 4 550 39 000 13 000 5 200 5 200 7 800
59	Принят к учету акт выполненного капитального ремонта здания администрации подрядчиком.	Акт выполненного капитального ремонта	96-1	60	345 833
60	Отражен НДС по капитальному ремонту здания администрации		19	60	52 754
61	Принят к учету акт выполненного капитального ремонта производственного цеха	Акт выполненного капитального ремонта производственного цеха	96-2	60	506 667
62	Отражен НДС по капитальному ремонту производственного цеха		19	60	228 305
63	После утверждения авансового отчета отнесены на соответствующий счет -командировочные расходы (перерасход) -приобретение и использование водителями топлива (использовано 90% суммы, выданной в подотчет)		26 23-2	71-1 71-2	1 000 900
64	Начислена амортизация НМА		26	05	200
65	Расходы будущих периодов списаны на затраты (расчет)		26	97	694,4
66	Начислена арендная плата за транспортную стоянку (за 1 мес)		23-2	76	10 000
67	Отражен. НДС по арендной плате за транспортную стоянку		19	76	1 800
68	Начислена арендная плата за торговый зал		44-2	76	15 000
69	Отражен НДС по арендной плате торгового зала		19	76	2 700
70	Начислены проценты по кредиту –10,5% годовых		91-1	66	8 750
71	Принят к учету счет-фактура за потребленную электроэнергию	Счет-фактура на электроэнергию	23-4	60	996 000
72	Отражен НДС по электроэнергии		19	60	179 280
73	Затраты на электроэнергию распределены и списаны на структурные подразделения, потребившие ее: Котельная Тарная мастерская Здание администрации Производство изделия А Производство изделия Б Освещение производственного цеха Освещение территории Гаражи	Ведомость распределения электроэнергии	23-1 23-3 26 20-1 20-2 25 26 23-2	23-4 23-4 23-4 23-4 23-4 23-4 23-4 23-4	153 960,24 89 810,14 76 980,12 218 110,34 282 260,44 64 150,1 83 395,13 96 225,16
74	Принят к учету счет-фактура за газ, используемый для производства пара	Счет-фактура за газ, используемый для производства пара	23-1	60	500 000
75	Отражен НДС по газу		19	60	90 000
76	Затраты котельной распределены и списаны на структурные подразделения, потребившие пар Тарная мастерская Здание управления Производство изделия А Производство изделия Б Отопление производственного цеха Гаражи	Ведомость распределения пара	23-3 26 20-1 20-2 25 23-2	23-1 23-1 23-1 23-1 23-1 23-1	49 790,1 142 257,43 177 821,79 213 386,15 35 564,36 92 467,33
77	Принят к учету счет-фактура за воду Здание администрации Душевые Производство изделия А Производство изделия Б	Счет-фактура за воду	26 26 20-1 20-2	60 60 60 60	158 916 4 305 57 810 10 086 86 715
78	Отражен НДС по воде		19	60	28 604,88
79	Начислен транспортный налог		23-2	68	25 050
80	Списаны затраты по эксплуатации автомобиля пропорционально транспортной работе Перевозка готовой продукции покупателю 1000 Доставка в торговый зал товаров 250 Общехозяйственные нужды 400		44-1 44-2 26	23-2 23-2 23-2	213 537,11 53 384,28 85 414,85
81	Общепроизводственные расходы списаны на затраты производства		20-1 20-2	25 25	427 778,55 140 395,91
82	Сдана на склад из тарной мастерской тара по фактической себестоимости 850		10-4	23-3	397 525,61
83	Отпущена тара на упаковку готовых изделий Отпущено на упаковку изделия А 510 Отпущено на упаковку изделия В 340		20-1 20-2	10-4 10-4	238 515,37 159 010,24
84	Сдана на склад из производственного цеха по фактической себестоимости готовая продукция Изделие А сдано на склад 5180 Изделие Б сдано на склад 1660		43-1 43-2	20-1 20-2	2 216 631,3 2 115 033,75
85	Отражена выручка от реализации изделия А 4600		62	90-1	2 611 340
86	Списано изделие А со склада по себестоимости		90-2	43-1	1 968 437,06
87	Начислен НДС от реализации изделия А		90-3	68	398 340
88	Отражена выручка от реализации изделия Б		62	90-1	2 760 020
89	Списано изделие Б со склада по себестоимости		90-2	43-2	2 115 033,75
90	Начислен НДС от реализации изделия Б 1600		90-3	68	421 020
91	Отражена выручка от продажи товаров 10100		62	90-1	12 862 000
92	Отражен НДС от реализации товаров		90-3	68	1 962 000
93	Списана фактическая себестоимость проданных товаров		90-2	41	9 604 090
94	Начислен земельный налог		26	68	5 000
95	Принят к учету счет-фактура за услуги связи	Счет-фактура за услуги связи	26	60	10 000
96	Отражен НДС по услугам связи		19	60	1 800
97	Принят к учету счет-фактура за рекламу готовой продукции	Счет-фактура за рекламу готовой продукции	44-1	60	30 000
98	Отражен НДС по рекламе готовой продукции		19	60	5 400
99	Общехозяйственные расходы списаны на расходы от продаж пропорционально выручке -на финансовые результаты от продажи готовой продукции -на финансовые результаты от продажи товаров		90-9 90-9	26 26	281 039,83 672 964,43
100	Списаны коммерческие расходы -на финансовый результат от продажи готовой продукции -на финансовый результат от реализации товаров		90-9 90-9	44-1 44-2	243 537,11 154 534,7
101	Определен финансовый результат -от реализации готовой продукции -от реализации товаров		90-9 90-9	99 99	412 363,12
102	Начислен налог на имущество		91-2	68	13 582
103	Выдан из кассы перерасход по авансовому отчету подотчетному лицу № 1		71-1	50	1 000
104	Водитель внес в кассу предприятия не использованную подотчетную сумму		50	71-2	100
105	Оказана материальная помощь работнику		91-2	70	3 500
106	Автомобиль после аварии не подлежит восстановлению, в связи с чем он ликвидирован: -списана первоначальная стоимость -списана начисленная с начала эксплуатации амортизация -остаточная стоимость отражена как расходы -начислена заработанная плата за разборку автомобиля -начислен ЕСН и обязательное страхование от несчастных случаев -удержан налог на доходы физических лиц -на склад сданы запасные части после разборки автомобиля -определен финансовый результат от ликвидации автомобиля		01-2 02 91-2 91-2 91-2 91-2 70 10-5 91-9	01-1 01-2 01-2 70 69 69 68 91-1 99	300 000 168 461,25 131 538,75 3 000 780 45 390 150 000 14 246,25
107	Продан станок: -отражена выручка от продажи станка -начислен НДС от реализации станка -списана первоначальная стоимость станка -списана амортизации станка, начисленная с начала эксплуатации -остаточная стоимость отражена как расходы -определен финансовый результат от продажи станка		62 91-3 01-2 02 91-2 91-9	91-1 68 01-1 01-2 01-2 99	590 000 90 000 400 000 248 671,35 151 328,65 278 959
108	Получены от посредника акции ГазПрома (1000р)		58-1	76	1 000 000
109	Выдана из кассы ссуда своим работникам		73	50	30 000
110	Перечислен с расчетного счета в виде предоставления краткосрочного кредита юридическому лицу		58-3	51	150 000
111	Отражена выручка от реализации акций ГазПрома – 50% (1100р)		76	91-1	550 000
112	Списаны реализованные акции по себестоимости (1 млн/2)		91-2	58-1	500 000
113	Произведено закрытие резерва на капитальный ремонт		96	91-1	80 909
114	Определен финансовый результат от продажи акций		91-9	99	50 000
115	Создан резерв под обесценение финансовых вложений в связи со снижением стоимости акций ГазПрома на фондовой бирже		91	59	35 000
116	Определен финансовый результат от прочих доходов и расходов		91-9	99	93 179,35
117	Начислен налог на прибыль		99	68	888 114
118	На расчетный счет получены деньги за отгруженную продукцию от покупателей – 80% от выручки за готовую продукцию и товары		51	62	18 035 527,7
119	С расчетного счета перечислено поставщикам за полученные строительные материалы, потребленные энергоресурсы, полученное оборудование и арендная плата		60 60 60 76	51 51 51 51	495 600 1 952 801 246 000 27 700
120	Перечислены с расчетного счета проценты за пользование банковским кредитом		66	51	8 750
121	НДС взят на возмещение		68	19	2 808 531,88
122	Задолженность по НДС перечислена с расчетного счета в бюджет		68	51	690 478,92
123	С расчетного счета в кассу получены деньги для выплаты аванса за декабрь – 40% от начисленной суммы зарплаты за декабрь		50	51	480 000
124	Из кассы выдан аванс по заработанной плате		70	50	480 000
125	Произведено закрытие временных счетов финансовых результатов		99	84	275 517,93

Начисление амортизации по ОС

Наименование ОС	Срок полезного использования	Норматив начисления амортизации в год 100%/гр.2(%)	Первоначальная стоимость, руб.	Аморт., начисл. С начала эксплуатации на начало месяца. Руб.	Сумма начисл. Амортизации в месяц Гр3*гр4/12*100%, руб	Аморт., начисл. С начала эксплуатации на конец месяца Гр 5+гр 6, руб	Остаточная стоимость, руб. Гр4-гр7	Корреспондирующий счет
1	2	3	4	5	6	7	8	9
ОС основного производства	55	1,8	5010000	2755500	7515	2763015	2246985	25
ОС котельной	15	6,7	1169000	642950	6526,92	649476,92	519523,08	23-1
Автотранспорт	8	12,5	2505000	1377750	26093,75	1403843,75	1101156,25	23-2
ОС, участвующие в сбыте	7	14,3	835000	459250	9950,42	469200,42	365799,58	44
ОС тарной мастерской	15	6,7	1670000	918500	9324,17	927824,17	742175,83	23-3
ОС энергоучастка	10	10	2171000	1194050	18091,67	1212141,67	958858,33	23-4
Общехозяйственные ОС (офис)	40	25	3340000	1837000	69583,33	1906583,33	1433416,67	26

Начисление амортизации по НМА

операция №_50 (СМ)

		кол-во,	Сумма
		шт.(л, м, кг и т.д.)	без НДС
			руб.
Остаток на начало месяца		0	0
Поступление за отчетный месяц	8000	400000
Итого		8000	420000
Средняя стоимость		52,5
Отпущено со склада		7500	393750

операция №_49 (ТМ)

		кол-во,	Сумма
		шт.(л, м, кг и т.д.)	без НДС
			руб.
Остаток на начало месяца		0	0
Поступление за отчетный месяц	11000	275000
Итого		11000	275000
Средняя стоимость		25
Отпущено со склада		11000	275000

операция №_52, 53 (ВМ)

		кол-во,	Сумма
		шт.(л, м, кг и т.д.)	без НДС
			руб.
Остаток на начало месяца		0	0
Поступление за отчетный месяц	5000	175000
Итого		5000	175000
Средняя стоимость		35
Отпущено со склада		4500	157500

операция №_65

		кол-во,	Сумма
		шт.(л, м, кг и т.д.)	без НДС
			руб.
Остаток на начало месяца		0	0
Поступление за отчетный месяц	5000	175000
Итого		5000	175000
Средняя стоимость		35
Отпущено со склада		4500	157500

операция №_93 (L)

		кол-во,	Сумма
		шт.(л, м, кг и т.д.)	без НДС
			руб.
Остаток на начало месяца		947	9000000
Поступление за отчетный месяц	10000	9510000
Итого		10947	10410000
Средняя стоимость		950,9
Отпущено со склада		10100	9604090

операция №_ (Изделие А)

		кол-во,	Сумма
		шт.(л, м, кг и т.д.)	без НДС
			руб.
Остаток на начало месяца в незавершенном производстве		80	200000
Остаток на начало месяца готовой продукции		0	0
Произведено за отчетный месяц	5100	175000
Сдано на склад	5180	2216631,3
Средняя стоимость		428
Отпущено со склада		4600	1968437,06

операция №_ (Изделие Б)

		кол-во,	Сумма
		шт.(л, м, кг и т.д.)	без НДС
			руб.
Остаток на начало месяца в незавершенном производстве		0	0
Остаток на начало месяца готовой продукции		60	300000
Произведено за отчетный месяц	1700	175000
Сдано на склад	1600	2115033,75
Средняя стоимость		1321,9
Отпущено со склада		1600	2115033,75

Синтетические счета за декабрь 2006г.

Счет 01-1 «ОС в эксплуатации»

Дт	Кт
Сн 16 700 000
216 350	300 000 400 000
Об>д >216 350	Об>к >700 000
Ск 16 216 350

Счет 01-2 «Выбытие ОС»

Дт	Кт
Сн 0
300 000 400 000	168 461,25 131 538,75 248 671,35 151 328,65
Об>д >700 000	Об>к >700 000
Ск 0

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дт	Кт
	Сн 9 185 000
168 461,25 248 671,35	147 085,3
Об>д >417 132,6	Об>к >147 085,3> >
	Ск 8 914 952,7

Счет 04 «Нематериальные активы»

Дт	Кт
Сн 12 000
38 000
Об>д >38 000	Об>к >0> >
Ск 50 000

Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»

Дт	Кт
	Сн 6 000
	200
Об>д >0> >	Об>к >200> >
	Ск 6 200

Счет 08-3 «Вложения во внеоборотные активы – Строительство склада»

Дт	Кт
Сн 800 000
393 750 100 000 26 000 1 000
Об>д >520 750	Об>к >0
Ск 1 320 750

Счет 08-4 «Вложения во внеоборотные активы – Приобретение оборудования»

Дт	Кт
Сн 0
200 000 10 000 5 000 1 300 50	216 350
Об>д >216 350	Об>к >216 350
Ск 0

Счет 08-5 «Вложения во внеоборотные активы – Приобретение нематериальных активов»

Дт	Кт
Сн 0
20 000 18 000	38 000
Об>д >38 000> >	Об>к >38 000
Ск 0

Счет 10-1 «Материалы – Основные материалы S»

Дт	Кт
Сн 500 000
1 620 000 48 600 8 277 12 415,5	844 646,25 1 266 969,38
Об>д >1 689 292,5	Об>к >2 111 615,63
Ск 77 676,87

Счет 10-2 «Материалы – Вспомогательные материалы ВМ»

Дт	Кт
Сн 0
175 000	87 500 70 000
Об>д >175 000	Об>к >157 500
Ск 17 500

Счет 10-4 «Материалы – Тарные материалы ТМ»

Дт	Кт
Сн 0
275 000 397 525,61	275 000 238 515,37 159 010,24
Об>д >672 525,61	Об>к >672 525,61
Ск 0

Счет 10-5 «Материалы – Запасные части после разборки автомобиля»

Дт	Кт
Сн 0
150 000
Об>д >150 000	Об>к >0
Ск 150 000

Счет 10-8 «Материалы – Строительные материалы CМ»

Дт	Кт
Сн 0
400 000 20 000	393 750
Об>д >420 000	Об>к >393 750
Ск 26 250

Счет 19 «Налог на добавленную стоимость»

Дт	Кт
Сн 0
4 500 3 600 3 240 36 000 1 800 1 711 800 291 600 72 000 49 500 31 500 8 748 3 600 52 754 228 305 1 800 2 700 179 280 90 000 28 604,88 1 800 5 400	2 808 531,88
Об>д >2 808 531,88	Об>к >2 808 531,88
Ск 0

Счет 20-1 «Основное производство – Изделие А»

Дт	Кт
Сн 200 000
844 646,25 85 000 22 100 850 218 110,34 177 821,79 10 086 427 778,55 238 515,37	8 277 2 216 631,3
Об>д >2 024 908,3	Об>к >2 224 908,3
Ск 0

Счет 20-2 «Основное производство – Изделие Б»

Дт	Кт
Сн 0
1 266 969,38 140 000 36 400 1 400 282 260,44 213 386,15 86 715 140 395,91 159 010,24	12 415,5 2 115 033,75
Об>д >2 326 537,12	Об>к >2 127 449,25
Ск 199 087,87

Счет 23-1 «Вспомогательное производство – Котельная»

Дт	Кт
Сн 0
6 526,92 40 000 10 400 400 153 960,24 500 000	49 790,1 142 257,43 177 821,79 213 386,15 35 564,36 92 467,33
Об>д >711 287,16	Об>к >711 287,16
Ск 0

Счет 23-2 «Вспомогательное производство – Собственный транспорт»

Дт	Кт
Сн 0
26 093,75 80 000 20 800 800 900 10 000 96 225,16 92 467,33 25 050	213 537,11 53 384,28 85 414,85
Об>д >352 336,24	Об>к >352 336,24
Ск 0

Счет 23-3 «Вспомогательное производство – Тарная мастерская»

Дт	Кт
Сн 0
9 324,17 275 000 35 000 9 100 350 89 810,14 49 790,1	397 525,61
Об>д >468 374,41	Об>к >397 525,61
Ск 70 848,8

Счет 23-4 «Вспомогательное производство – Энергоучасток»

Дт	Кт
Сн 0
18 091,67 40 000 10 400 400 996 000	153 960,24 89 810,14 76 980,12 218 110,34 282 260,44 64 150,1 83 395,13 96 225,16
Об>д >1 064 891,67	Об>к >1 064 891,67
Ск 0

Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

Дт	Кт
Сн 0
7 515 54 545 180 000 140 000 46 800 36 400 1 800 1 400 64 150,1 35 564,36	427 778,55 140 395,91
Об>д >568 174,46	Об>к >568 174,46
Ск 0

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дт	Кт
Сн 0
69 583,33 36 364 300 000 78 000 3 000 1 000 200 694,4 76 980,12 83 395,13 142 257,43 4 305 57 810 85 414,85 5 000 10 000	281 039,83 672 964,43
Об>д >954 004,26	Об>к >954 004,26
Ск 0

Счет 41 «Товары»

Дт	Кт
Сн 900 000
9 510 000	9 604 090
Об>д >9 510 000	Об>к >9 604 090
Ск 805 910

Счет 43-1 «Готовая продукция – Изделие А»

Дт	Кт
Сн 0
2 216 631,3	1 968 437,06
Об>д >2 216 631,3	Об>к >1 968 437,06
Ск 248 194,24

Счет 43-2 «Готовая продукция – Изделие Б»

Дт	Кт
Сн 300 000
2 115 033,75	2 115 033,75
Об>д >2 115 033,75	Об>к >2 115 033,75
Ск 300 000

Счет 44-1 «Расходы на продажу – Готовая продукция»

Дт	Кт
Сн 0
213 537,11 30 000	243 537,11
Об>д >243 537,11	Об>к >243 537,11
Ск 0

Счет 44-2 «Расходы на продажу - Товары»

Дт	Кт
Сн 0
9 950,42 60 000 15 600 600 15 000 53 384,28	154 534,7
Об>д >154 534,7	Об>к >154 534,7
Ск 0

Счет 50 «Касса»

Дт	Кт
Сн 50 000
15 000 1 200 000 100 480 000	1 000 2 500 1 140 000 60 000 1 000 30 000 480 000
Об>д >1 695 100	Об>к >1 714 500
Ск 30 600

Счет 51 «Расчетный счет»

Дт	Кт
Сн 3 500 000
1 600 000 1 000 000 25 000 600 000 60 000 18 035 527,7	15 000 125 1 911 600 1 200 000 3 445 000 150 000 495 600 1 952 801 246 000 27 700 8 750 690 478,92 480 000
Об>д >21 320 527,7	Об>к >10 623 054,92
Ск 14 197 472,78

Счет 52-1 «Валютный счет – Транзитный счет»

Дт	Кт
Сн 0
26 500	25 000 1 500
Об>д >26 500	Об>к >26 500> >
Ск 0

Счет 52-2 «Валютный счет – Текущий счет»

Дт	Кт
Сн 53 000
500	26 500
Об>д >500	Об>к >26 500
Ск 27 000

Счет 55 «Специальный счет в банке - Аккредитив»

Дт	Кт
Сн 0
1 911 600	1 911 600
Об>д >1 911 600> >	Об>к >1 911 600
Ск 0

Счет 57 «Переводы в пути»

Дт	Кт
Сн 0
25 000	25 000
Об>д >25000	Об>к >25000
Ск 0

Счет 58 «Финансовые вложения»

Дт	Кт
Сн 469 000
1 000 000 150 000	500 000
Об>д >1 150 000	Об>к >500 000
Ск 1 119 000

Счет 59 «Резерв под обесценение финансовых вложений»

Дт	Кт
	Сн 0
	35 000
Обд 0	Обк 35 000
	Ск 35 000

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дт	Кт
	Сн 2 400 000
1 911 600 3 000 000 495 600 1 952 801 246 000	23 600 21 240 236 000 10 000 1 800 9 510 000 1 711 800 1 620 000 291 600 472 000 275 000 49 500 175 000 31 500 48 600 8 748 20 000 3 600 345 833 52 754 506 667 228 305 996 000 179 280 500 000 90 000 158 916 28 604,88 10 000 1 800 30 000 5 400
Об>д >7 606 001	Об>к >17 643 547,88
	Ск 12 437 546,88

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дт	Кт
Сн 1 500 000
2 611 340 2 760 020 12 862 000 590 000	600 000 18 035 527,7
Об>д >18 823 360	Об>к >18 635 527,7
Ск 1 687 832,3

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дт	Кт
	Сн 0
8 750	1 000 000 8 750
Об>д >8 750	Об>к >1 008 750
	Ск 1 000 000

Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Дт	Кт
	Сн 2 000 000
Обд 0	Обк 0
	Ск 2 000 000

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дт	Кт
	Сн 235 000
235 000 2 808 531,88 693 478,96	650 156 650 25 050 398 340 421 020 1 962 000 5 000 13 582 390 90 000 8891114,04
Об>д >3 737 010,84	Об>к >3 960 796
	Ск 461 785,2

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дт	Кт
	Сн 210 000
210 000	1 300 50 312 000 12 000 780 45
Об>д >210 000	Об>к >326 175
	Ск 326 175

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дт	Кт
	Сн 1 200 000
650 1 140 000 60 000 156 650 390 480 000	5 000 1 200 000 3 500 3 000
Об>д >1 837 690	Об>к >1 211 500
	Ск 573 810

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дт	Кт
Сн 25 000
1 000 2 500 1 000	1 000 900 100
Об>д >4 500	Об>к >2 000
Ск 27 500

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Дт	Кт
Сн 100 000
30 000
Обд 30 000	Обк 0
Ск 130 000

Счет 75 «Расчеты с учредителями»

Дт	Кт
Сн 0
1 600 000	1 600 000
Обд 1 600 000	Обк 1 600 000
Ск 0

Счет 76 «Расчеты с различными дебиторами и кредиторами»

Дт	Кт
	Сн 0
125 550 000 27 700	29 500 125 60 000 10 000 1 800 15 000 2 700 1 000 000
Об>д >577 825	Об>к >1 119 125
	Ск 541 300

Счет 80 «Уставной капитал»

Дт	Кт
	Сн 1 650 000
	1 600 000
Об>д >0	Об>к >1 600 000
	Ск 3 250 000

Счет 82 «Резервный капитал»

Дт	Кт
	Сн 248 000
Об>д >0	Об>к >0
	Ск 248 000

Счет 83 «Добавочный капитал»

Дт	Кт
	Сн 1 000 000
Об>д >0	Об>к >0
	Ск 1 000 000

Счет 84 «Нераспределенная прибыль»

Дт	Кт
	Сн 5 000 000
	959 508,72
Об>д >0> >	Об>к >959 508,72
	Ск 5 959 508,72

Счет 90 «Продажи»

Дт	Кт
Сн 0
1 968 437,06 2 115 033,75 9 604 090 398 340 421 020 1 962 000 281 039,83 672 964,43 243 537,11 154 534,7 (366 326,87 408 825,27) 412 363,12	2 611 340 2 760 020 12 862 000
Обд 18 233 360	Обк 18 233 360
Ск 0

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Дт	Кт
Сн 0
1 500 125 500 8 750 13 582 3 500 131 538,75 3 000 780 45 14 246,25 151 328,65 278 959 90 000 500 000 50 000 35 000 93 179,35	1 625 500 150 000 590 000 80 909 550 000
Обд 1 373 034	Обк 1 373 034
Ск 0

Счет 96 «Резерв предстоящих расходов »

Дт	Кт
	Сн 1 000 000
87 500 70 000 345 833 506 667 80 909	36 364 54 545
Об>д >1 090 909	Об>к >90 909
	Ск 0

Счет 97 «Расходы будущих периодов»

Дт	Кт
Сн 25 000
25 000	694,4
Об>д >25 000	Об>к >694,4
Ск 49 305,6

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дт	Кт
	Сн 1 000 000
1 625 888 114 959 508,72	500 (409496,24 419617,6) 412 363,12(2) 14 246,25 278 959 50 000 93 179,35
Об>д >1 849 247,72	Об>к >849 247,72
	Ск 0

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

за декабрь 2006 г

№ счета	Наименование счета	Остаток на начало месяца	Обороты за отчетный месяц	Остаток на конец месяца
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01-1	Основные средства в эксплуатации	16700000	0	216350	700000	16 216 350	0
01-2	Выбытие основных средств	0		700000	700000	0	0
02	Амортизация основных средств	0	9185000	417132,6	147085,3	0	8 914 952,7
04	Нематериальные активы	12 000	0	38 000	0	50 000	0
05	Амортизация нематериальных активов	0	6 000	0	200	0	6 200
08-3	Вложения во внеоборотные активы – Строительство склада	800000	0	520750		1 320 750	0
08-4	Вложения во внеоборотные активы – Приобретение оборудования	0	0	216 50	216350	0	0
08-5	Вложения во внеоборотные активы – Приобретение НМА	0	0	38 000	38 000	0	0
10-1	Основные материалы S	500 000	0	1689292,5	2111615,63	77 676,87	0
10-2	Вспомогательные материалы ВМ	0	0	175 000	157 500	17 500	0
10-4	Тарные материалы ТМ	0	0	672525,61	672525,61	0	0
10-5	Запасные части после разборки автомобиля	0	0	150 000	0	150 000	0
10-8	Строительные материалы СМ	0	0	420 000	393 750	26 250	0
19	НДС	0	0	2808531,88	2 808531,88	0	0
20-1	Основное производство – Изделие А	200 000		2 024 908,3	2 224 908,3	0	0
20-2	Основное производство – Изделие Б	0	0	2 326537,12	2 127449,25	199 087,87	0
23-1	Вспомогательное производство - Котельная	0	0	711 287,16	711 287,16	0	0
23-2	Вспомогательное производство – Собственный транспорт	0	0	352 336,24	352 336,24	0	0
23-3	Вспомогательное производство – Тарная мастерская	0	0	468 374,41	397 525,61	70 848,8	0
23-4	Вспомогательное производство - Энергоучасток	0	0	1 064891,67	1 064891,67	0	0
25	Общепроизводственные расходы	0	0	568 174,46	568 174,46	0	0
26	Общехозяйственные расходы	0	0	954 004,26	954 004,26	0	0
41	Товары	900 000	0	9 510 000	9 604 090	805 910	0
43-1	Готовая продукция – Изделие А	0	0	2 216 631,3	1 968437,06	248 194,24	0
43-2	Готовая продукция – Изделие Б	300 000	0	2 115033,75	2 115033,75	300 000	0
44-1	Расходы на продажу – Готовая продукция	0	0	243 537,11	243 537,11	0	0
44-2	Расходы на продажу - Товары	0	0	154 534,70	154 534,70	0	0
50	Касса	50 000	0	1 695 100	1 714 500	30 600	0
51	Расчетный счет	3 500 000	0	21 320527,7	10623054,92	14 197 472,78	0
52-1	Валютный счет - транзитный	0	0	26 500	26 500	0	0
52-2	Валютный счет – текущий счет	53 000	0	500	26 500	27 000	0
55	Специальный счет в банке - Аккредитив	0	0	1 911 600	1 911 600	0	0
57	Переводы в пути	0	0	25 000	25 000	0	0
58	Финансовые вложения	469 000	0	1 150 000	500 000	1 119 000	0
59	Резерв под обесценение финансовых вложений	0	0	0	35 000	0	35 000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	0	2 400 000	7 606 001	17 643 547,88	0	12 437 546,88
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	1 500 000	0	18 823 360	18 635 527,7	1 687 832,3	0
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	0	0	8 750	1 008 750	0	1 000 000
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам-	0	2 000 000	0	0	0	2 000 000
68	Расчеты по налогам и сборам	0	235 000	3 737010,84	3 960 796	0	458 785,16
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	0	210 000	210 000,00	326 175	0	326 175
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	0	1 200 000	1 837 690	1 211 500	0	573 810
71	Расчеты с подотчетными лицами	25 000	0	4 500	2 000	27 500	0
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	100 000	0	30 000	0	130 000	0
75	Расчеты с учредителями	0	0	1 600 000	1 600 000	0	0
76	Расчеты с различными кредиторами и дебиторами	0	0	577 825	1 119 125	0	541 300,00
80	Уставный капитал	0	1 650 000	0	1 600 000	0	3 250 000
82	Резервный капитал	0	1 000 000	0	0	0	1 000 000
83	Добавочный капитал	0	248 000	0	0	0	248 000
84	Нераспределен- ная прибыль	0	5 000 000	0	959 508,72	0	5 959508,72
90-9	Продажи – Прибыль/убыток от продаж	0	0	18 233 360	18 233 360	0	0
91	Прочие доходы и расходы	0	0	1 373 034	1 373 034	0	0
96	Резерв предстоящих расходов на капитальный ремонт	0	1 000 000	1 090 909	90 909	0	0
97	Расходы будущих периодов	25 000	0	25 000	694,40	49 305,6	0
99	Прибыли и убытки	0	1 000 000	1 849 247,72	849 247,72	0	0
	Итого	25134000	25134000	113908098,33	113908098,33	36751278,46	36751278,46

Список использованной литературы

1. Кодраков Н.П. -Бухгалтерский учет. - М.: ИНФРА-М, 2001 г.

2. Курс лекций по бухгалтерскому учету.

3. СПС «Консультант-Плюс», выпуск 2007 г.