Бух.учет компании за квартал
Часть1. ОПИСАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ
1. Наименование и организационно-правовая форма предприятия
1. Наименование предприятия: ЗАО "Звезда".
2. Организационно-правовая форма предприятия: закрытое акционерное общество.(ЗАО)
Полное наименование предприятия: Закрытое акционерное общество "Звезда".
2. Уставный капитал (УК) предприятия, состав учредителей и их доли в
уставном капитале
Учредители создают Уставный капитал в размере 100.000.000 (сто миллионов) рублей.
Уставный капитал составляется из вкладов его Учредителей.
Учредителями ЗАО “Звезда” являются:
Воробей Александр Петрович;
Малинина Ирина Анатольевна;
Демьяненко Петр Львович;
Петренко Андрей Максимович.
Уставный капитал делится на 10 (десять) долей. Величина одной доли – 10.000.000
(десять миллионов) рублей.
Размеры вкладов Учредителей в Уставный капитал следующие:
Воробей А.П.- 40.000.000 (сорок миллионов) рублей - 4 доли;
Малинина И.А. - 20.000.000 (двадцать миллионов) рублей – 2 доли;
Демьяненко П.Л. – 10.000.000 (десять миллионов) рублей - 1доли;
Петренко А.М.-30.000.000(тридцать миллионов)рублей-3 доли.
Денежная оценка вклада учредителей производится по соглашению между учредителями предприятия.
3. Основные виды деятельности предприятия
Предприятие осуществляет следующие виды деятельности:
1). Раскрой материалов для собственного производства и на заказ;
2). Пошив кроя собственного производства;
3). Сбыт продукции на внутреннем и внешнем рынках.
4. Порядок распределения чистой прибыли
Прибыль, остающаяся у предприятия после обязательных расчетов, определенных действующим законодательством (чистая прибыль), поступает в его полное распоряжение.
В соответствии с решением общего собрания учредителей, из части чистой прибыли формируется резервный фонд, а остаток прибыли распределяется между учредителями пропорционально их долям в уставном капитале.
5. Фонды предприятия
Учредительными документами предусмотрено создание из чистой прибыли резервного фонда в размере 15% от уставного капитала.
Создание других фондов не предусматривается.
6.Организационная структура предприятия
Предприятием управляет директор, совмещающий должности главного бухгалтера и кассира. Отдельно должности главного бухгалтера и кассира не предусмотрены. Ему непосредственно подчиняются работники раскроечного и пошивочного цехов, а также обслуживающий персонал.
7. Характеристика технологического процесса производства продукции
Т
ехнологический
процесс осуществляется последовательно
в двух цехах (раскроечном и пошивочном).
Крой, произведенный в раскроечном цехе,
передается в пошивочный цех, минуя склад
полуфабрикатов.
Перечень материальных ресурсов с нормами расхода для производства
единицы продукции №1 (блузки).
|
Название детали |
Количество деталей |
Название материала |
|
Полочка |
2 |
Крепдешин |
|
Спинка |
1 |
Крепдешин |
|
Воротник |
2 |
Крепдешин |
|
Жабо |
1 |
Крепдешин |
|
Рукав |
2 |
Крепдешин |
|
Манжет |
2 |
Крепдешин |
|
Косая бейка |
2 |
Крепдешин |
|
Подкладка в манжет |
2 |
Флизелин |
|
Пуговица |
8 |
- |
|
Кнопка |
1 |
- |
|
Подплечник |
2 |
- |
Название материала |
Норма расхода материала, см |
|
ширина |
длина |
|
|
Крепдешин |
90 |
270 |
|
Флизелин |
10 |
23,5 |
Перечень материальных ресурсов с нормами расхода для производства единицы продукции №2 (пальто).
|
Название детали |
Количество деталей |
Название материала |
|
Полочка |
2 |
Габардин |
|
2 |
Подкладочная ткань |
|
Мешковина кармана |
4 |
Габардин |
|
Клапан кармана |
4 |
Габардин |
|
Спинка |
1 |
Габардин |
|
1 |
Подкладочная ткань |
|
|
Нижний воротник |
1 |
Габардин |
|
1 |
Ватин (синтепон) |
|
|
Рукав |
2 |
Габардин |
|
2 |
Подкладочная ткань |
|
|
Обтачка |
4 |
Габардин |
|
Хлястик рукава |
2 |
Габардин |
|
Шлевка рукава |
2 |
Габардин |
|
Пояс |
1 |
Габардин |
|
Шлевка пояса |
2 |
Габардин |
|
Верхний воротник |
1 |
Синтетический мех |
|
Подкладка в клапан кармана |
2 |
Флизелин |
|
Подкладка в нижний воротник |
1 |
Флизелин |
|
Подкладка в хлястик рукава |
2 |
Флизелин |
|
Подкладка в пояс |
1 |
Флизелин |
|
Подкладка в полочку |
2 |
Флизелин |
|
Пуговица |
13 |
- |
|
Пряжка |
1 |
- |
|
Подплечник |
2 |
- |
Название материала |
Норма расхода материала, см |
|
ширина |
Длина |
|
|
Габардин |
150 |
90 |
|
Синтетический мех |
60 |
20 |
|
Подкладочная ткань |
140 |
190 |
|
Флизелин |
130 |
50 |
8. Штатное расписание
Должность |
Кол-во чел. |
ФИО |
Оклад, руб. |
Директор* |
1 |
Васильева Т.С. |
2.000.000 |
|
Раскройщица |
2 |
Винокурова О.Л. |
800.000 |
|
Головина Н.Н. |
800.000 |
||
|
Швея |
2 |
Карецкая М.И. |
800.000 |
|
Федотова К.Е. |
800.000 |
||
Обслуживающий персонал |
1 |
Баранова М.В. |
500.000 |
|
Итого (плановые показатели) |
6 |
- |
5.700.000 |
* должности главного бухгалтера и кассира не предусмотрены
9.Организация оплаты труда
Трудовые отношения между работниками предприятия регулируются законодательством о труде Российской Федерации с учётом следующих особенностей:
Предприятие самостоятельно определяет форму и систему оплаты труда, а также другие виды доходов работников и лиц, работающих по трудовому соглашению; распорядок рабочего дня; принимает решения о введении суммированного учета рабочего времени; устанавливает порядок предоставления выходных дней, при этом продолжительность рабочей недели не может быть больше установленной действующим законодательством;
Предприятие определяет продолжительность ежегодных оплачиваемых отпусков самостоятельно, при этом их продолжительность не может быть менее установленной законодательством для соответствующей категории рабочих и служащих государственных предприятий;
Минимальный размер заработной платы работников Общества устанавливается законодательными актами Российской Федерации.
Часть2. Учетная политика предприятия
ЗАО “Звезда"
Приказ
N 1285 от "1" апреля 2000 г.
Об учетной политике предприятия
Во исполнение приказов Министерства финансов РФ "Об утверждении Положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации" от 26.12.94 г. N 170 и "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика" от 28.07.94 N 100
ПРИКАЗЫВАЮ:
Руководствоваться при ведении бухгалтерского учета следующей учетной политикой:
1. Бухгалтерский учет ведет Васильева Т.С. В своей деятельности Васильева Т.С. руководствуется Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, Планом счетов бухгалтерского учета и другими нормативными документами.
2. Бухгалтерский учет ведется по автоматизированной форме с использованием программы "Бухгалтер малого предприятия" (разработчик АО "Интеллект-Сервис").
3.В методике ведения бухгалтерского учета используются следующие основные элементы:
3.1 амортизация основных средств начисляется по нормам, утвержденным постановлением СМ СССР от 22.10.90г. N 1072;
3.2 амортизация нематериальных активов начисляется по нормам, исчисленным исходя из самостоятельно установленного срока полезного использования. Случаи, не предусматривающие начисление износа по отдельным видам нематериальных активов, оформляются специальным распоряжением по предприятию;
3.3 начисление износа по МБП общего пользования производится по ставке 100% в момент передачи в эксплуатацию; начисление износа по специальным инструментам и приспособлениям производится по нормам, исходя из выпуска продукции;
3.4 оценка материалов и МБП в текущем учете производится по фактической себестоимости приобретения;
3.5 оценка товаров в текущем учете производится по продажной стоимости;
3.6 затраты на производство определяются по полной производственной себестоимости продукции;
3.7 используется позаказный метод учета затрат на производство и калькулирования себестоимости продукции;
3.8 затраты на ремонт основных средств списываются в расходы будущих периодов;
3.9 создание резервов предстоящих расходов и платежей за счет издержек производства и обращения не производится;
3.10 текущий учет расходов по обслуживанию производства и управлению им производится на счетах 25, 26;
3.11 косвенные расходы распределяются пропорционально основной зарплате производственных рабочих;
3.12 учет выпуска готовой продукции производится без использования счета 37;
3.13 готовая продукция оцениваетя по плановой производственной себестоимости;
3.14 незавершенное производство оценивается по плановой производственной себестоимости;
3.15 используется полуфабрикатный способ ведения сводного учета затрат на производство;
3.16 движение полуфабрикатов в производстве отражается с использованием счета 21;
3.17 коммерческие расходы распределяются между видами продукции исходя из их производственной себестоимости;
3.18 выручка от реализации продукции для целей налогообложения учитывается по мере отгрузки;
3.19 кредиторская задолженность оценивается без учета причитающихся к выплате процентов;
3.20 отражение курсовых разниц в течение года производится на счете 83;
3.21 создание оценочных резервов не производится;
3.22 учет финансовых результатов при выполнении долгосрочных договоров производится в целом по окончании работ;
3.23 из чистой прибыли производится создание резервного капитала.
Директор (Васильева Т.С.)
Журнал регистрации хозяйственных операций.
|
№ оп. |
Краткое содержание операции |
Д |
К |
Частная сумма, тыс. руб. |
Общая сумма, тыс. руб. |
|
1 |
Вклад учредителя в УК |
75-1 |
85 |
100000 |
|
|
2 |
Плата учредителя за гос. Регистрацию |
04 |
75-1 |
2000 |
|
|
3 |
Оприходован компьютер, внесенный учредителем в качестве вклада в УК |
01 |
75-1 |
5000 |
|
|
4 |
Перечислены на расчетный счет деньги, поступившие от учредителя |
51 |
75-1 |
93000 |
|
|
5 |
Взято в текущую аренду производственное помещение |
001 |
120000 |
||
|
6 |
Акцептован счет за поступившее оборудование для раскроя ткани, требующее монтажа НДС |
07 19-1 |
60 |
15000 3000 |
18000 |
|
7 |
Акцептован счет сторонней организации за доставку оборудования для раскроя и погрузо-разгрузочные работы НДС |
07 19-1 |
60 |
1200 240 |
1440 |
|
8 |
Акцептован счет за поступившее оборудование для пошива одежды НДС |
07 19-1 |
60 |
20000 4000 |
24000 |
|
9 |
Акцептован счет сторонней организации за доставку оборудования для пошива и погрузо-разгрузочные работы НДС |
07 19-1 |
60 |
1200 240 |
1440 |
|
10 |
Акцептован счет за поступившие материалы НДС |
10-1 19-3 |
60 |
40000 8000 |
48000 |
|
11 |
Акцептован счет сторонней организации за доставку материалов от поставщика пошива и погрузо-разгрузочные работы НДС |
10-1 19-3 |
60 |
500 100 |
600 |
|
12 |
Оприходованы МБП, поступившие от поставщиков НДС |
12-1 19-4 |
60 |
800 160 |
960 |
|
13 |
Акцептован счет транспортной организации за доставку МБП НДС |
12-1 19-4 |
60 |
50 10 |
60 |
|
14 |
Оприходованы полуфабрикаты, поступившие от поставщиков НДС |
10-2 19-3 |
60 |
5000 1000 |
6000 |
|
15 |
Акцептован счет транспортной организации за доставку полуфабрикатов НДС |
10-2 19-4 |
60 |
80 16 |
96 |
|
16 |
Оборудование для раскроя ткани сдано в монтаж, производимый хозяйственным способом |
08-3 |
07 |
16200 |
|
|
17 |
Отпущены вспомогательные материалы для монтажа |
08-3 |
10-1 |
200 |
|
|
18 |
Отпущены МБП для монтажа |
08-3 |
12-1 |
90 |
|
|
19 |
Начислена заработная плата за монтаж оборудования |
08-3 |
70 |
650 |
|
|
20 |
Начислены отчисления во внебюджетные социальные фонды: - фонд соц. страхования
|
08-3 |
69-1 69-2 69-3 69-4 |
35,1 23,4 9,75 182 |
250,25 |
|
21 |
Произведены удержания из зарплаты монтажников за август:
|
70 |
69-2 68-2 |
6,5 47,16 |
53,66 |
|
22 |
Возвращены на склад невостребованные при монтаже материалы |
10-1 |
08-3 |
60 |
|
|
23 |
Начислен НДС по монтажным работам |
08-3 |
68-1 |
216,05 |
|
|
24 |
Оприходовано топливо, поступившее от поставщиков НДС |
10-3 19-3 |
60 |
10000 2000 |
12000 |
|
25 |
Отпущены со склада канцелярские принадлежности в бухгалтерию |
26 |
12-1 |
200 |
|
|
26 |
Оприходована программа по ведению бухгалтерского учета НДС |
08-6 19-2 |
60 |
1500 300 |
1800 |
|
27 |
Введена в эксплуатацию программа по ведению бухгалтерского учета |
04 |
08-6 |
1500 |
|
|
28 |
Принято в эксплуатацию оборудование для раскроя ткани после произведенных монтажных работ |
01 |
08-3 |
17546,3 |
|
|
29 |
Введено в эксплуатацию оборудование для пошива одежды |
01 |
07 |
21200 |
|
|
30 |
Акцептован счет продавца акций СБС-АГРО |
08-6 |
76 |
3500 |
|
|
31 |
Отражено комиссионное вознаграждение консалтинговой фирме за услуги при покупке акций НДС |
08-6 19-2 |
76 |
400 80 |
480 |
|
32 |
Оприходованы приобретенные акции СБС-АГРО |
06-1 |
08-6 |
3900 |
|
|
33 |
Перечислена задолженность |
76 |
51 |
3980 |
|
|
34 |
Отпущено топливо для отопления помещений |
26 |
10-3 |
|
10000 |
|
35 |
Отпущены со склада МБП:
|
25-1 25-2 |
12-1 |
280 280 |
560 |
|
36 |
Отпущены со склада материалы для производства продукции:
|
20-11 20-12 20-21 20-22 |
10-1 |
8000 23500 600 2400 |
34500 |
|
37 |
Отпущены со склада полуфабрикаты для производства продукции в пошивочный цех:
|
20-21 20-22 |
10-2 |
1200 3800 |
5000 |
|
38 |
Отпущены со склада вспомогательные материалы для содержания оборудования:
|
25-1 25-2 |
10-1 |
2400 2460 |
4860 |
|
39 |
Оприходованы на склад возвратные отходы основных материалов, образовавшиеся в раскроечном цехе при:
|
10-6 |
20-11 20-12 |
1500 3000 |
4500 |
|
40 |
Оприходован на склад крой из раскроечного цеха:
|
21-1 21-2 |
20-11 20-12 |
12100 28000 |
40100 |
|
41 |
Получено в кассу для выдачи аванса |
50 |
51 |
2200 |
|
|
42 |
Выдан аванс:
|
70 |
50 |
300 300 300 300 800 200 |
2200 |
|
43 |
Передан крой со склада в пошивочный цех:
|
20-21 20-22 |
21-1 21-2 |
12100 28000 |
40100 |
|
44 |
Дополнительный отпуск со склада материалов в пошивочный цех для изготовления заказа 2 |
20-22 |
10-1 |
1000 |
|
|
45 |
Акцептован счет ремонтной организации за внеплановый ремонт швейного оборудования НДС |
31 19-5 |
60 |
500 100 |
600 |
|
46 |
Отражено комиссионное вознаграждение ремонтной организации за досрочно выполненный ремонт НДС |
31 19-5 |
60 |
100 20 |
120 |
|
47 |
Оприходованы на склад из производства:
|
40-1 40-2 |
20-21 20-22 |
20700 43100 |
63800 |
|
48 |
Списана отгруженная продукция:
|
46 |
40-1 40-2 |
20700 43100 |
63800 |
|
49 |
Выставлен счет покупателю |
62 |
46 |
85000 |
|
|
50 |
Начислен НДС по реализованной продукции |
46 |
68-1 |
14169,5 |
|
|
51 |
Поступила на расчетный счет выручка от реализованной продукции |
51 |
62 |
85000 |
|
|
52 |
Начислена зарплата:
|
20-11 20-12 20-21 20-22 26 26 |
70 |
700 900 700 900 2000 500 |
5700 |
|
53 |
Начислены отчисления в фонд соц. страхования |
20-11 20-12 20-21 20-22 26 26 |
69-1 |
37,8 48,6 37,8 48,6 108 27 |
307,8 |
|
54 |
Начислены отчисления в пенсионный фонд |
20-11 20-12 20-21 20-22 26 26 |
69-2 |
25,2 32,4 25,2 32,4 72 18 |
205,2 |
|
55 |
Начислены отчисления в фонд мед. страхования |
20-11 20-12 20-21 20-22 26 26 |
69-3 |
10,5 13,5 10,5 13,5 30 7,5 |
85,5 |
|
56 |
Начислены отчисления в фонд занятости |
20-11 20-12 20-21 20-22 26 26 |
69-4 |
196 252 196 252 560 140 |
1596 |
|
57 |
Начислены удержания из зарплаты:
|
70 |
69-2 68-2 |
57 617,05 |
674,05 |
|
58 |
Начислены дивиденды по акциям СБС-АГРО |
76 |
80 |
180 |
|
|
59 |
Перечислены на расчетный счет начисленные доходы по акциям |
51 |
76 |
180 |
|
|
60 |
Выставлен счет покупателю за отходы основных материалов, образовавшиеся при раскрое |
62 |
48 |
6000 |
|
|
61 |
Начислен НДС |
48 |
68-1 |
1000 |
|
|
62 |
Списаны отгруженные отходы основных материалов, образовавшиеся при раскрое |
48 |
10-6 |
4500 |
|
|
63 |
Списан результат реализации |
48 |
80 |
500 |
|
|
64 |
Поступили на расчетный счет средства от покупателя в погашение задолженности |
51 |
62 |
6000 |
|
|
65 |
Начислена арендная плата по взятым в текущую аренду производственным помещениям НДС |
26 19-5 |
76 |
800 160 |
960 |
|
66 |
Перечислена арендная плата |
76 |
51 |
960 |
|
|
67 |
Получено в кассу для выдачи зарплаты монтажникам за август |
50 |
51 |
596,34 |
|
|
68 |
Выдана зарплата за монтаж |
70 |
50 |
596,34 |
|
|
69 |
Перечислено в погашение задолженности внебюджетным социальным фондам по произведенным монтажным работам |
69-1 69-2 69-3 69-4 |
51 |
35,1 23,4 9,75 182 |
250,25 |
|
70 |
Перечислены удержания из зарплаты:
|
69-2 68-2 |
51 |
6,5 47,16 |
53,66 |
|
71 |
Начислены:
|
26 |
68-2 67 |
63,5 1770,76 |
1834,26 |
|
72 |
Начислен износ:
|
26 |
02 05 |
50 30 |
80 |
|
73 |
Начислен износ оборудования:
|
25-1 25-2 |
02 |
145,8 176,7 |
322,5 |
|
74 |
Списаны расходы по незапланированному ремонту швейного оборудования |
25-2 |
31 |
600 |
|
|
75 |
Распределены общепроизводственные расходы раскроечного цеха:
|
20-11 20-12 |
25-1 |
1236,29 1589,51 |
2825,8 |
|
76 |
Распределены общепроизводственные расходы пошивочного цеха:
|
20-21 20-22 |
25-2 |
1538,56 1978,14 |
3516,7 |
|
77 |
Распределены общехозяйственные расходы:
|
20-11 20-12 20-21 20-22 |
26 |
3582,42 4605,96 3582,42 4605,96 |
16376,76 |
|
78 |
Списаны отклонения фактической производственной себестоимости от плановой:
|
21-1 21-2 |
20-11 20-12 |
188,21 -58,03 |
246,24 |
|
79 |
Списаны отклонения фактической производственной себестоимости от плановой:
|
20-21 20-22 |
21-1 21-2 |
188,21 -58,03 |
246,24 |
|
80 |
Списаны отклонения фактической производственной себестоимости от плановой:
|
40-1 40-2 |
20-21 20-22 |
-521,31 -127,43 |
648,74 |
|
81 |
Списаны отклонения фактической производственной себестоимости от плановой:
|
46 |
40-1 40-2 |
-521,31 -127,43 |
648,74 |
|
82 |
Списан финансовый результат от реализации продукции |
46 |
80 |
7679,24 |
|
|
83 |
Проданы акции СБС - АГРО |
48 |
06-1 |
3900 |
|
|
84 |
Отражена задолженность покупателя |
62 |
48 |
4300 |
|
|
85 |
Перечислены деньги на расчетный счет в погашение задолженности покупателя |
51 |
62 |
4300 |
|
|
86 |
Списан финансовый результат |
48 |
80 |
400 |
|
|
87 |
Перечислены деньги с расчетного счета в погашение задолженности перед поставщиками и другими сторонними организациями |
60 |
51 |
114876 |
|
|
88 |
Выставлен счет покупателю за полуфабрикаты |
62 |
48 |
200 |
|
|
89 |
Начислен НДС |
48 |
68-1 |
33,34 |
|
|
90 |
Списаны отгруженные полуфабрикаты |
48 |
10-2 |
80 |
|
|
91 |
Списан результат реализации |
48 |
80 |
86,66 |
|
|
92 |
Поступили на расчетный счет средства от покупателя в погашение задолженности |
51 |
62 |
200 |
|
|
93 |
Отчислена часть прибыли в резервный фонд |
81 |
86 |
2500 |
|
|
94 |
Списан НДС |
68-1 |
19-1 19-2 19-3 19-4 19-5 |
7480 380 11100 186 280 |
19426 |
|
95 |
Начислен налог на имущество предприятия |
80 |
68-2 |
111,71 |
|
|
96 |
Начислен налог на нужды образовательных учреждений |
80 |
68-2 |
63,5 |
|
|
97 |
Начислен налог на содержание правоохранительных органов |
80 |
68-2 |
15,03 |
|
|
98 |
Начислен налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы |
80 |
68-2 |
1062,46 |
|
|
99 |
Начислен налог на прибыль |
81 |
68-2 |
1708,47 |
|
|
100 |
Начислены дивиденды учредителям |
81 |
75-1 |
100 |
|
|
101 |
Удержан налог на доходы от участия в предприятии |
75-1 |
68-2 |
15 |
|
|
102 |
Получено в кассу для выдачи дивидендов |
50 |
51 |
85 |
|
|
103 |
Выданы доходы учредителям |
75-1 |
50 |
85 |
Начисление зарплаты за август 1997г.
|
№ п/п |
ФИО |
Сумма (тыс. руб.) |
|||||
|
Корреспондирующий счет |
Начислено |
В пенсионный фонд |
Налогооблагаемая база |
Подоходный налог |
Сумма к уплате |
||
|
Монтажники по договорам подряда |
|||||||
|
1 |
Волков Л.Е. |
08-3 |
250 |
2,5 |
164,01 |
19,68 |
227,82 |
|
2 |
Румянцев Д.Н. |
08-3 |
200 |
2 |
114,51 |
13,74 |
184,26 |
|
3 |
Баушев А.Д. |
08-3 |
200 |
2 |
114,51 |
13,74 |
184,26 |
Начисление зарплаты за сентябрь 1997г.
|
№ п/п |
ФИО (должность) |
Сумма (тыс. руб.) |
|||||
|
Корреспондирующий счет |
Начислено |
В пенсионный фонд |
Налогооблагаемая база |
Подоходный налог |
Сумма к уплате |
||
|
Работники списочного состава |
|||||||
|
1 |
Виноградова О.Л. (раскройщица) |
20-11 |
700 |
7 |
609,51 |
73,14 |
619,86 |
|
2 |
Головина Н.Н. (раскройщица) |
20-12 |
900 |
9 |
807,51 |
96,9 |
794,1 |
|
3 |
Котикова О.Н. (швея) |
20-21 |
700 |
7 |
609,51 |
73,14 |
619,86 |
|
4 |
Федотова К.Е. (швея) |
20-22 |
900 |
9 |
807,51 |
96,9 |
794,1 |
|
5 |
Васильева Т.С. (директор) |
26 |
2000 |
20 |
1896,51 |
227,58 |
1772,42 |
|
6 |
Баранова М.В. (обслуживающий персонал) |
26 |
500 |
5 |
410,51 |
49,26 |
445,62 |
Ведомость начисления износа за сентябрь 1997г.
Объект |
Норма амортизации, % |
Первоначальная стоимость |
Сумма амортизационных отчислений |
|
годовая |
месячная |
|||
|
Оборудование раскроечного цеха |
10,0 |
0,83 |
17546,3 |
145,8 |
|
Оборудование пошивочного цеха |
10,0 |
0,83 |
21200 |
176,7 |
|
Компьютер |
12,0 |
1,0 |
5000 |
50 |
|
Программа по ведению бухгалтерского учета |
24,0 |
2,0 |
1500 |
30 |
Карточка учета производства
счет 20-11 заказ 1
Заказ открыт 05.09.97 Заказ закрыт 18.09.97
Количество изделий 80 шт.
|
Статьи калькуляции |
План |
Дебет (затраты по изготовлению) |
Кредит (себестоимость выпуска) |
|
1. Сырье и материалы |
7000 |
8000 |
8000 |
|
2. Возвратные отходы |
-1558 |
-1500 |
-1500 |
|
3. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты |
|||
|
4. Основная зарплата производственных рабочих |
800 |
700 |
700 |
|
5. Отчисления на социальные нужды |
308 |
269,5 |
269,5 |
|
6. Общепроизводственные расходы |
1450 |
1236,29 |
1236,29 |
|
7. Общехозяйственные расходы |
4100 |
3582,42 |
3582,42 |
|
Итого |
12100 |
12288,21 |
12288,21 |
Карточка учета производства
счет 20-12 заказ 2
Заказ открыт 05.09.97 Заказ закрыт 18.09.97
Количество изделий 30 шт.
|
Статьи калькуляции |
План |
Дебет (затраты по изготовлению) |
Кредит (себестоимость выпуска) |
|
1. Сырье и материалы |
23000 |
23500 |
23500 |
|
2. Возвратные отходы |
-2008 |
-3000 |
-3000 |
|
3. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты |
|||
|
4. Основная зарплата производственных рабочих |
800 |
900 |
900 |
|
5. Отчисления на социальные нужды |
308 |
346,5 |
346,5 |
|
6. Общепроизводственные расходы |
1800 |
1589,51 |
1589,51 |
|
7. Общехозяйственные расходы |
4100 |
4605,96 |
4605,96 |
|
Итого |
28000 |
27941,97 |
27941,97 |
Карточка учета производства
счет 20-21 заказ 2
Заказ открыт 05.09.97 Заказ закрыт 18.09.97
Количество изделий 80 шт.
|
Статьи калькуляции |
План |
Дебет (затраты по изготовлению) |
Кредит (себестоимость выпуска) |
|
1. Сырье и материалы |
642 |
600 |
600 |
|
2. Возвратные отходы |
|||
|
3. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты |
1300 |
1200 |
1200 |
|
4. Основная зарплата производственных рабочих |
800 |
700 |
700 |
|
5. Отчисления на социальные нужды |
308 |
269,5 |
269,5 |
|
6. Общепроизводственные расходы |
1450 |
1538,56 |
1538,56 |
|
7. Общехозяйственные расходы |
4100 |
3582,42 |
3582,42 |
|
Итого |
8600 |
7890,48 |
7890,48 |
Карточка учета производства
счет 20-22 заказ 2
Заказ открыт 05.09.97 Заказ закрыт 18.09.97
Количество изделий 30 шт.
|
Статьи калькуляции |
План |
Дебет (затраты по изготовлению) |
Кредит (себестоимость выпуска) |
|
1. Сырье и материалы |
3020 |
3400 |
3400 |
|
2. Возвратные отходы |
|||
|
3. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты |
5072 |
3800 |
3800 |
|
4. Основная зарплата производственных рабочих |
800 |
900 |
900 |
|
5. Отчисления на социальные нужды |
308 |
346,5 |
346,5 |
|
6. Общепроизводственные расходы |
1800 |
1978,14 |
1978,14 |
|
7. Общехозяйственные расходы |
4100 |
4605,96 |
4605,96 |
|
Итого |
15100 |
15030,6 |
15030,6 |
Ведомость 12
Затраты раскроечного цеха за сентябрь 1997г.
|
Код статьи |
Наименование статьи |
Кредитуемые счета |
Итого |
||
|
12-1 |
10-1 |
02 |
|||
|
1.1 |
Амортизация производственного оборудования и транспортных средств |
145,8 |
145,8 |
||
|
1.3 |
Эксплуатация оборудования |
2400 |
2400 |
||
|
1.5 |
Амортизация МБП |
280 |
280 |
||
Итого по счету 25-1 |
280 |
2400 |
145,8 |
2825,8 |
Ведомость 12
Затраты пошивочного цеха за сентябрь 1997г.
|
Код статьи |
Наименование статьи |
Кредитуемые счета |
Итого |
|||
|
12-1 |
10-1 |
02 |
31 |
|||
|
1.1 |
Амортизация производственного оборудования и транспортных средств |
176,7 |
176,7 |
|||
|
1.2 |
Ремонт производственного оборудования и транспортных средств |
600 |
600 |
|||
|
1.3 |
Эксплуатация оборудования |
2460 |
2460 |
|||
|
1.5 |
Амортизация МБП |
280 |
280 |
|||
Итого по счету 25-2 |
280 |
2460 |
176,7 |
600 |
3516,7 |
Ведомость 15
Учет общехозяйственных расходов за сентябрь 1997г.
|
Статья |
Кредитуемые счета |
Оборот по кредиту за месяц |
||||||||
|
12-1 |
10-3 |
70 |
69 |
76 |
68-2 |
67 |
02 |
05 |
||
1 Расходы на управление: |
||||||||||
|
1.1 Оплата труда работников аппарата управления |
2000 |
2000 |
||||||||
|
1.4 Прочие расходы |
200 |
770 |
970 |
|||||||
|
2 Общехозяйственные расходы: |
||||||||||
|
2.1 Содержание прочего хоз. персонала |
500 |
500 |
||||||||
|
2.2 Амортизация ОС |
50 |
50 |
||||||||
|
2.3 Содержание и ремонт зданий, сооружений, инвентаря |
10000 |
10000 |
||||||||
|
2.8 Прочие общехозяйственные расходы |
192,5 |
800 |
30 |
1022,5 |
||||||
|
3 Сборы и отчисления: |
||||||||||
|
3.1 Транспортный налог |
63,5 |
63,5 |
||||||||
|
3.7 Налог на пользователей автодорог |
1770,76 |
1770,76 |
||||||||
|
Итого по счету 26 |
200 |
10000 |
2500 |
962,5 |
800 |
63,5 |
1770,76 |
50 |
30 |
16376,76 |
Ведомость распределения общепроизводственных расходов
за сентябрь 1997г.
по раскроечному цеху
|
Дебет |
База распределения |
Общепроизводственные расходы |
|
|
Счет |
Заказ |
Процент = 176,6125% |
|
|
20-11 |
1 |
700 |
1236,29 |
|
20-12 |
2 |
900 |
1589,51 |
Итого по счету 20-1_1600_2825,8__Ведомость распределения общепроизводственных расходов за сентябрь 1997г.по пошивочному цехуДебет _База распределения_Общепроизводственные расходы__Счет_Заказ__Процент = 219,794%__20-21_1_700_1538,56__20-22_2_900_1978,14__Итого по счету 20-2_1600_3516,7__Ведомость распределения общехозяйственных расходов за сентябрь 1997г.Дебет _База распределения_Общехозяйственные расходы__Счет_Заказ__Процент = 511,774%__20-11_1_700_3582,42__20-12_2_900_4605,96__20-21_1_700_3582,42__20-22_2_900_4605,96__Итого_3200_16376,76__Отчетная калькуляция себестоимости изделийза сентябрь 1997г.Статьи калькуляции_Себестоимость одного изделия___Изделие А (блузки)_Изделие Б (пальто)__1. Сырье и материалы _107,5_896,67__2. Возвратные отходы_-18,75_-100__3. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты_15_126,67__4. Основная зарплата производственных рабочих_17,5_60__5. Отчисления на социальные нужды_6,74_23,1__6. Общепроизводственные расходы_35,32_117,22__7. Общехозяйственные расходы_102,36_272,95__Итого полная себестоимость_265,67_1396,61__Отпускная цена (без НДС)_287,26_1594,98__Прибыль_21,59_198,37__