курсовая (работа 1)
Министерство общего и профессионального образования РФ
Казанский государственный технический университет
им. А.Н. Туполева
филиал «Восток»
Курсовая работа
по курсу: «Бухгалтерский учет»
Выполнил: ст. гр. 9121 Самышева Е.Ю.
Проверил: ст. пр. Гарифуллина З.И.
г. Чистополь 2001 г.
Задание 1. Бухгалтерский баланс.
Приложение №1
к приказу Министерства финансов РФ
от 13.01.2000 №4н
Бухгалтерский баланс
на 1 января 2000 г. |
Коды |
||
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 |
||
Дата (год, месяц, число) |
|||
Организация ______________________________________________________ по ОКПО |
|||
Идентификационный номер налогоплательщика _____________________________ ИНН |
|||
Вид деятельности __________________________________________________ по ОКДП |
|||
Организационно-правовая форма / форма собственности __________________________ __________________________________________________________ по ОКОПФ / ОКФС |
|||
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ |
384/385 |
||
Адрес _____________________________________________________________________ |
|||
___________________________________________________________________________ |
|||
Дата утверждения |
|||
Дата отправки (принятия) |
Актив |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04, 05) |
110 |
30375 |
30375 |
в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания) иные аналогичные с перечисленными права и активы |
111 |
30375 |
30375 |
организационные расходы |
112 |
||
деловая репутация организации |
113 |
||
Основные средства (01, 02, 03) |
120 |
3489925,5 |
3448048,5 |
в том числе: земельные участки и объекты природопользования |
121 |
||
здания машины и оборудование |
122 |
3489925,5 |
3448048,5 |
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) |
130 |
||
Доходные вложения в материальные ценности (03) |
135 |
||
в том числе: имущество для передачи в лизинг |
136 |
||
имущество, предоставляемое по договору проката |
137 |
||
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) |
140 |
||
в том числе: инвестиции в дочерние общества |
141 |
||
инвестиции в зависимые общества |
142 |
||
инвестиции в другие организации |
143 |
||
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
144 |
||
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
||
Прочие внеоборотные активы (25, 26) |
150 |
||
ИТОГО по разделу I |
190 |
3520300,5 |
3478423,5 |
Форма 0710001 с. 2
Актив |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
91705,5 |
160010,1 |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) |
211 |
53541 |
86767,2 |
животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
||
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) |
213 |
14175 |
38885,4 |
готовая продукция и товары для перепродажи (16,40, 41) |
214 |
9234 |
19602 |
товары отгруженные (45) |
215 |
14040 |
14040 |
расходы будущих периодов (31) |
216 |
715,5 |
715,5 |
прочие запасы и затраты |
217 |
||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
||
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
231 |
||
векселя к получению (62) |
232 |
||
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
233 |
||
авансы выданные (61) |
234 |
||
прочие дебиторы |
235 |
||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
4036,5 |
634,5 |
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
241 |
3402 |
|
векселя к получению (62) |
242 |
||
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
243 |
||
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) |
244 |
||
авансы выданные (61) |
245 |
||
прочие дебиторы |
246 |
634,5 |
634,5 |
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) |
250 |
||
в том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев |
251 |
||
собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
||
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
||
Денежные средства |
260 |
131503,5 |
233064 |
в том числе: касса (50) |
261 |
1620 |
1674 |
расчетные счета (51) |
262 |
109417,5 |
210289,5 |
валютные счета (52) |
263 |
14040 |
14040 |
прочие денежные средства (55, 56, 57) |
264 |
6426 |
6426 |
Прочие оборотные активы |
270 |
||
ИТОГО по разделу II |
290 |
227245,5 |
393074,1 |
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
300 |
3747546 |
3871497,6 |
Форма 0710001 с. 3
Пассив |
Кол строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (85) |
410 |
2106000 |
2106000 |
Добавочный капитал (87) |
420 |
||
Резервный капитал (86) |
430 |
||
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
||
Фонд социальной сферы (88) |
440 |
22410 |
22410 |
Целевые финансирование и поступления (96) |
450 |
||
Нераспределенная прибыль прошлых лет (80) |
460 |
1026000 |
1120932 |
Непокрытый убыток прошлых лет (88) |
465 |
||
Нераспределенная прибыль отчетного года (88) |
470 |
||
Непокрытый убыток отчетного года (88) |
475 |
||
ИТОГО по разделу III |
490 |
3154410 |
3249342 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (92, 95) |
510 |
20385 |
20385 |
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
511 |
8775 |
8775 |
займы, подлежащие погашению более чем 12 месяцев после отчетной даты |
512 |
11610 |
11610 |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
||
ИТОГО по разделу IV |
590 |
20385 |
20385 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (90, 94) |
610 |
41580 |
41580 |
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
611 |
28620 |
28620 |
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
612 |
12960 |
12960 |
Кредиторская задолженность |
620 |
491953,5 |
520973,1 |
в том числе: поставщики и подрядчики (60, 62) |
621 |
24786 |
27253,8 |
векселя к уплате (60) |
622 |
||
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) |
623 |
||
задолженность перед персоналом организации (70) |
624 |
203256 |
219207,6 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
625 |
20325,6 |
34322,4 |
задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
236295,9 |
233020,8 |
авансы полученные (64) |
627 |
||
прочие кредиторы |
628 |
7290 |
7168,5 |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) |
630 |
||
Доходы будущих периодов (83) |
640 |
||
Резервы предстоящих расходов (89) |
650 |
39217,5 |
39217,5 |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
||
ИТОГО по разделу V |
690 |
572751 |
601770,6 |
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |
700 |
3747546 |
3871497,6 |
Руководитель ___________ ______________________ Главный бухгалтер ___________ ___________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
Задание 2. Система счетов и двойная запись. Счета синтетического учета.
Счета синтетического учета по данным баланса
Счет 01 Основные средства |
Счет 02 Износ основных средств |
|||
Д |
К |
Д |
К |
|
1736100 574735,5 661770 1441800 |
924480 |
|||
4414405,5 |
924480 |
Счет 04 Нематериальные активы |
Счет 10 Материалы |
|||
Д |
К |
Д |
К |
|
30375 |
4860 1080 17550 1123,2 3601,8 19440 |
|||
30375 |
47655 |
Счет 12 МБП |
Счет 20 Основное производство |
|||
Д |
К |
Д |
К |
|
5886 |
14175 |
|||
5886 |
14175 |
Счет 31 Расходы будущих периодов |
Счет 40 Готовая продукция |
|||
Д |
К |
Д |
К |
|
715,5 |
9234 |
|||
715,5 |
9234 |
Счет 45 Товары отгруженные |
Счет 50 Касса |
|||
Д |
К |
Д |
К |
|
14040 |
1620 |
|||
14040 |
1620 |
Счет 51 Расчетный счет |
Счет 52 Валютный счет |
|||
Д |
К |
Д |
К |
|
109417,5 |
14041 |
|||
109417,5 |
14041 |
Счет 55 Спец. счета в банках |
Счет 60 Расчет с поставщиками и подрядчиками |
|||
Д |
К |
Д |
К |
|
6426 |
6696 945 17145 |
|||
6426 |
24786 |
Счет 68 Расчеты с бюджетом |
Счет 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|||
Д |
К |
Д |
К |
|
221832 14463,9 |
20325,6 |
|||
236295,9 |
20325,6 |
Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда |
Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами |
|||
Д |
К |
Д |
К |
|
203256 |
135 499,5 |
|||
203256 |
634,5 |
Счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
Счет 80 Прибыли и убытки |
|||
Д |
К |
Д |
К |
|
3402 |
7290 |
1026000 |
||
3888 |
1026000 |
Счет 85 Уставный капитал |
Счет 88 Нераспределенная прибыль |
|||
Д |
К |
Д |
К |
|
2106000 |
14040 8370 |
|||
2106000 |
22410 |
Счет 89 Резервы предстоящих расходов и платежей |
Счет 90 Краткосрочные кредиты банка |
|||
Д |
К |
Д |
К |
|
39217,5 |
22140 6480 |
|||
39217,5 |
28620 |
Счет 92 Долгосрочные кредиты банка |
Счет 94 Краткосрочные займы |
|||
Д |
К |
Д |
К |
|
8775 |
12960 |
|||
8775 |
12960 |
Счет 95 Долгосрочные займы |
|
Д |
К |
11610 |
|
11610 |
Журнал регистрации хозяйственных операций за I квартал 2000 г.
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Корреспондирующие счета |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
Поступил на предприятие новый станок |
15228 |
01 |
60 |
2 |
Поступила от базы снабжения №1 сталь листовая в количестве 200 т |
35100 |
10 |
60 |
Поступили от базы снабжения №2 полуфабрикаты в количестве 434 шт. |
42184,8 |
10 |
60 |
|
3 |
Отпущена в производство сталь листовая в количестве 208 т |
36504 |
20 |
10 |
Отпущена в производство краска масляная в количестве 410 кг |
885,6 |
20 |
10 |
|
4 |
Отпущены прочие материалы на цеховые нужды |
1701 |
25 |
10 |
5 |
Отпущены вспомогательные материалы на общезаводские нужды 50 кг |
108 |
26 |
10 |
6 |
Оплачены счета базы снабжения №1 |
41040 |
60 |
51 |
Оплачены счета базы снабжения №2 |
48060 |
60 |
51 |
|
Оплачены счета прочим |
945 |
60 |
51 |
|
7 |
Отпущено в производство топливо, используемое для работы производственного оборудования |
4860 |
25 |
10 |
8 |
Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции |
108648 |
20 |
70 |
9 |
Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования |
6750 |
25 |
70 |
10 |
Начислена заработная плата цеховому персоналу |
11340 |
25 |
70 |
11 |
Начислена заработная плата общезаводскому персоналу |
12960 |
26 |
70 |
12 |
Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы рабочих, занятых изготовлением продукции |
10864,8 |
20 |
69 |
Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы рабочих, занятых ремонтом и обслуживанием производственного оборудования |
702 |
25 |
69 |
|
Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы цеховому персоналу |
1134 |
25 |
69 |
|
Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы общезаводскому персоналу |
1296 |
26 |
69 |
|
13 |
Начислен износ по основным средствам: Производственному оборудованию |
28080 |
25 |
02 |
Начислен износ по основным средствам: Общецехового назначения |
13365 |
25 |
02 |
|
Начислен износ по основным средствам: Общезаводского назначения |
15660 |
26 |
02 |
|
14 |
Включаются в затраты на производство косвенные расходы: Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования |
40392 |
20 |
25 |
Включаются в затраты на производство косвенные расходы: Общецеховые расходы |
27540 |
20 |
25 |
|
Включаются в затраты на производство косвенные расходы: Общезаводские расходы |
30024 |
20 |
26 |
|
15 |
Выпушена из производства готовая продукция |
230148 |
40 |
20 |
16 |
Отгружена покупателям готовая продукция |
321300 |
62 |
46 |
17 |
Начислены коммерческие расходы (предъявлен счет организации за услуги по отгрузке готовой продукции) |
3280,5 |
43 |
76 |
18 |
Поступила на расчетный счет выручка за проданную продукцию |
321300 |
51 |
62 |
19 |
Списывается производственная себестоимость реализованной продукции |
219780 |
46 |
40 |
20 |
Начислен НДС по проданной продукции |
3307,5 |
46 |
68 |
21 |
Списываются коммерческие расходы |
3280,5 |
46 |
43 |
22 |
Списывается результат по реализации продукции |
94932 |
46 |
80 |
23 |
Удержаны налоги из заработной платы работников |
6582,6 |
70 |
68 |
24 |
Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы |
135000 |
50 |
51 |
25 |
Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия |
130329 |
70 |
50 |
26 |
Возвращена на расчетный счет не полученная в срок заработная плата |
4617 |
51 |
50 |
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
Номер счета |
Наименование синтетического счета |
Сальдо нaчaльнoe |
Оборот |
Сальдо конечное |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
01 |
Основные средства |
4414405,5 |
15228 |
4429633,5 |
|||
02 |
Износ основных средств |
924480 |
57105 |
981585 |
|||
04 |
Нематериальные активы |
30375 |
30375 |
||||
10 |
Материалы |
47655 |
77284,8 |
44058,6 |
80881,2 |
||
12 |
МБП |
5886 |
5886 |
||||
20 |
Основное производство |
14175 |
254858,4 |
230148 |
38885,4 |
||
25 |
Цеховые расходы |
67932 |
67932 |
||||
26 |
Общезаводские расходы |
30024 |
30024 |
||||
31 |
Расходы будущих периодов |
715,5 |
715,5 |
||||
40 |
Готовая продукция |
9234 |
230148 |
219780 |
19602 |
||
43 |
Коммерческие расходы |
3280,5 |
3280,5 |
||||
45 |
Товары отгруженные |
14040 |
14040 |
||||
46 |
Реализация продукции |
321300 |
321300 |
||||
50 |
Касса |
1620 |
135000 |
134946 |
1674 |
||
51 |
Расчетный счет |
109417,5 |
325917 |
225045 |
210289,5 |
||
52 |
Валютный счет |
14040 |
14040 |
||||
55 |
Спец. счета в банках |
6426 |
6426 |
||||
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
24786 |
90045 |
92512,8 |
27253,8 |
||
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
321300 |
321300 |
||||
68 |
Расчеты с бюджетом |
236295,9 |
9890,1 |
246186 |
|||
69 |
Расчеты с внебюджетными фондами |
20325,6 |
13996,8 |
34322,4 |
|||
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
203256 |
136911,6 |
139698 |
206042,4 |
||
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
634,5 |
634,5 |
||||
76 |
Расчет с разными дебиторами и кредиторами |
3402 |
7290 |
3280,5 |
7168,5 |
||
80 |
Прибыли и убытки |
1026000 |
94932 |
1120932 |
|||
85 |
Уставный капитал |
2106000 |
2106000 |
||||
88 |
Нераспределенная прибыль |
22410 |
22410 |
||||
89 |
Резервы предстоящих расходов |
39217,5 |
39217,5 |
||||
90 |
Краткосрочные кредиты банков |
28620 |
28620 |
||||
92 |
Долгосрочные кредиты банков |
8775 |
8775 |
||||
94 |
Краткосрочные займы |
12960 |
12960 |
||||
95 |
Долгосрочные займы |
11610 |
11610 |
||||
Итого |
4672026 |
4672026 |
2009229,3 |
2009229,3 |
4853082,6 |
4853082,6 |
Шахматная оборотная ведомость
|
Кредит счетов Дебет счетов |
01 |
02 |
10 |
20 |
25 |
26 |
40 |
43 |
45 |
46 |
50 |
51 |
60 |
62 |
68 |
69 |
70 |
76 |
80 |
Итого по дебету |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
01 |
Основные средства |
15228 |
15228 |
||||||||||||||||||
02 |
Износ основных средств |
0 |
|||||||||||||||||||
10 |
Материалы |
77284,8 |
77284,8 |
||||||||||||||||||
20 |
Основное произво-дство |
37389,6 |
67932 |
30024 |
10864,8 |
108648 |
254858,4 |
||||||||||||||
25 |
Цеховые расходы |
57105 |
6561 |
1836 |
18090 |
83592 |
|||||||||||||||
26 |
Общезаводские расходы |
108 |
1296 |
12960 |
14364 |
||||||||||||||||
40 |
Готовая продукция |
230148 |
230148 |
||||||||||||||||||
43 |
Коммерческие расходы |
3280,5 |
3280,5 |
||||||||||||||||||
45 |
Товары отгружен-ные |
0 |
|||||||||||||||||||
46 |
Реализация продукции |
219780 |
3280,5 |
3307,5 |
94932 |
321300 |
|||||||||||||||
50 |
Касса |
135000 |
135000 |
||||||||||||||||||
51 |
Расчетный счет |
4617 |
321300 |
325917 |
|||||||||||||||||
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
90045 |
90045 |
||||||||||||||||||
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
321300 |
321300 |
||||||||||||||||||
68 |
Расчеты с бюджетом |
||||||||||||||||||||
69 |
Расчеты с внебюджетными фондами |
0 |
|||||||||||||||||||
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
130329 |
6582,6 |
136911,6 |
|||||||||||||||||
80 |
Прибыли и убытки |
0 |
|||||||||||||||||||
Итого |
По кредиту |
0 |
57105 |
44058,6 |
230148 |
67932 |
30024 |
219780 |
3280,5 |
0 |
321300 |
134946 |
225045 |
92512,8 |
321300 |
9890,1 |
13996,8 |
139698 |
3280,5 |
94932 |
2009229,3 |
Задание 3. Аналитический учет
Ведомость аналитического учета к синтетическому счету 60
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№ п/п |
Наименование поставщиков |
Сальдо на начало месяца |
Оборот за месяц |
Сальдо на конец месяца |
|
Дебет |
Кредит |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
База снабжения №1 |
6156 |
41040 |
35100 |
216 |
2 |
База снабжения №2 |
8775 |
48060 |
42184,8 |
2899,8 |
3 |
Завод «Литейщик» |
8370 |
15228 |
23598 |
|
4 |
Прочие |
1485 |
945 |
540 |
|
Итого |
24786 |
90045 |
92512,8 |
27253,8 |
Ведомость аналитического учета к синтетическому счету 10
«Материалы»
№ п/п |
Наименование материалов |
Единица измере ния |
Цена |
Остаток на начало месяца |
Оборот |
Остаток на конец месяца |
|||||
Дебет |
Кредит |
||||||||||
количе ство |
сумма |
количе ство |
сумма |
количе ство |
сумма |
количе ство |
сумма |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
1 |
Сталь листовая 2мм |
т. |
175,5 |
100 |
17550 |
200 |
35100 |
208 |
36504 |
92 |
16146 |
2 |
Полуфабрикаты |
шт. |
97,2 |
200 |
19440 |
434 |
42184,8 |
634 |
61624,8 |
||
3 |
Краска масляная |
кг. |
2,16 |
520 |
1123,2 |
410 |
885,6 |
110 |
237,6 |
||
4 |
Прочие |
3601,8 |
1701 |
1900,8 |
|||||||
5 |
Топливо |
4860 |
4860 |
||||||||
6 |
Тара |
1080 |
108 |
972 |
|||||||
Итого |
47655 |
77284,8 |
44058,6 |
80881,2 |
Анализируя полученные результаты по ведомостям аналитического учета и сравнив их с соответствующими данными оборотной ведомости по синтетическим счетам и шахматной ведомости делаем вывод о правильности выполнения курсовой работы, т.к. итоговые остатки и обороты в оборотных ведомостях синтетических и аналитических счетов равны.
Задание 4. Бухгалтерский баланс.
Составить бухгалтерский баланс по состоянию на 1 апреля 2000 г.