Понятие, состав бухотчетности и общие требования предъявляемые к ней
МОСКОВСКИЙ ИНСТИТУТ ПРАВА
КУРСОВАЯ РАБОТА
По курсу: БУХГАЛТЕРСКАЯ (ФИНАНСОВАЯ) ОТЧЕТНОСТЬ
По теме: ПОНЯТИЕ, СОСТАВ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ, ПРЕДЪЯВЛЯЕМЫЕ К НЕЙ
Выполнила студентка 5 курса
Группа ДБ – 051 СА
Юрлова Наталья Васильевна
МОСКВА 2002г.
Содержание
Введение |
3 |
|
1. Понятие, состав бухгалтерской отчетности и общие требования к ней |
5 |
|
2. Требования к информации, формируемой в бухгалтерской отчетности |
9 |
|
Список использованной литературы |
11 |
Приложение |
12 |
Введение
В результате своей деятельности любое предприятие осуществляет какие-либо хозяйственные операции, принимает те или иные решения. Практически каждое такое действие находит отражение в бухгалтерском учете.
Бухгалтерская отчетность представляет собой совокупность данных, характеризующих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период, полученный из данных бухгалтерского и других видов учета. Она представляет собой средство управления предприятием и одновременно метод обобщения и представления информации о хозяйственной деятельности.
Отчетность выполняет важную функциональную роль в системе экономической информации. Она интегрирует информацию всех видов учета и представляется в виде таблиц, удобных для восприятия информации объектами хозяйствования.
Методологически и организационно отчетность является неотъемлемым элементом всей системы бухгалтерского учета и выступает завершающим этапом учетного процесса, что обуславливает органическое единство формирующихся в ней показателей с первичной документацией и учетными регистрами.
Информация о хозяйственных операциях, произведенных экономическим субъектом за определенный период времени, обобщается в соответствующих учетных регистрах и из них переносится в сгруппированном виде в бухгалтерскую отчетность. Такая процедура обобщения учетной информации необходима в первую очередь самому предприятию и связана с необходимостью уточнения, а в ряде случаев и корректировки дальнейшего курса финансово-хозяйственной деятельности конкретного предприятия.
Поэтому бухгалтерская отчетность должна выявлять любые факты, содержание которых может оказать влияние на оценку пользователями информации о состоянии собственности, финансовой ситуации, прибылей и убытков.
Пользователями такой информации являются руководители, учредители, участники и собственники имущества предприятия.
Содержание отчетности о деятельности предприятия, имущественном положении и степени финансовой устойчивости представляет интерес для потенциальных инвесторов, заинтересованных во вложении капитала.
1. Понятие, состав бухгалтерской отчетности и общие требования к ней
Отчетность представляет собой систему показателей, отражающих результаты хозяйственной деятельности организации за отчетный период. Отчетность включает таблицы, которые составляют по данным бухгалтерского, статистического и оперативного учета. Она является завершающим этапом учетной работы.
Данные отчетности используются внешними пользователями для оценки эффективности деятельности организации, а также для экономического анализа в самой организации. Вместе с тем отчетность необходима для оперативного руководства хозяйственной деятельностью и служит исходной базой для последующего планирования. Отчетность должна быть достоверной, своевременной. В ней должна обеспечиваться сопоставимость отчетных показателей с данными за прошлые периоды.
Организации составляют отчеты по формам и инструкциям (указаниям), утвержденным Минфином и Госкомстатом Российской Федерации. Единая система показателей отчетности организации позволяет составлять отчетные сводки по отдельным отраслям, экономическим районам, республикам и по всему народному хозяйству и целом.
Отчетность организаций классифицируют по видам, периодичности составления, степени обобщения отчетных данных.
По видам отчетность подразделяется на бухгалтерскую, статистическую и оперативную.
Бухгалтерская отчетность представляет собой единую систему данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности. Составляют ее по данным бухгалтерского учета.
Статистическая отчетность составляется по данным статистического, бухгалтерского и оперативного учета и отражает сведения по отдельным показателям хозяйственной деятельности организации, как в натуральном, так и в стоимостном выражении.
Оперативная отчетность составляется на основе данных оперативного учета и содержит сведения по основным показателям за короткие промежутки времени — сутки, пятидневку, неделю, декаду, половину месяца. Эти данные используются для оперативного контроля и управления процессами снабжения, производства и реализации продукции.
По периодичности составления различают внутригодовую и годовую отчетность. Внутригодовая отчетность включает отчеты за день, пятидневку, декаду, половину месяца, месяц, квартал и полугодие. Внутригодовую статистическую отчетность обычно называют текущей статистической отчетностью, а внутригодовую бухгалтерскую — промежуточной бухгалтерской отчетностью. Годовая отчетность — это отчеты за год.
По степени обобщения отчетных данных различают отчеты первичные, составляемые организациями, и сводные, которые составляют вышестоящие или материнские организации на основании первичных отчетов.
В настоящее время организации представляют в обязательном порядке промежуточную и годовую бухгалтерскую отчетность.
Промежуточная бухгалтерская отчетность включает:
форму № 1 «Бухгалтерский баланс»;
форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках».
Кроме указанных форм в составе промежуточной бухгалтерской отчетности организации могут представлять иные отчетные формы (Отчет о движении денежных средств и др.), а также пояснительную записку, входящие в состав годовой отчетности.
В соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» (от 21.11.96 г. № 129-ФЗ) и Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) годовая бухгалтерская отчетность организаций, за исключением отчетности бюджетных организаций, состоит из:
а) бухгалтерского баланса;
б) отчета о прибылях и убытках;
в) приложений к ним, предусмотренных нормативными актами;
г) аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту;
д) пояснительной записки.
Рекомендуемые формы бухгалтерской отчетности организаций, а также указания о порядке их заполнения утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.
Другие органы, осуществляющие регулирование бухгалтерского учета, утверждают в пределах своей компетенции формы бухгалтерской отчетности банков, страховых и других организаций и инструкции о порядке их заполнения, не противоречащие нормативным актам Министерства финансов Российской Федерации.
В пояснительной записке может быть приведена оценка деловой активности организации, критериями которой являются, широта рынков сбыта продукции, включая наличие поставок на экспорт, репутация организации, выражающаяся, в частности, в известности у клиентов, пользующихся услугами организации, и др.; степень выполнения плана, обеспечение заданных темпов роста; уровень эффективности использования ресурсов организации и др.
Целесообразно включение в пояснительную записку данных о динамике важнейших экономических и финансовых показателей работы организации за ряд лет, описаний будущих капиталовложений, осуществляемых экономических мероприятиях и другой информации, интересующей возможных пользователей годовой бухгалтерской отчетности.
Все большая ориентация отечественной бухгалтерской отчетности на внешних пользователей, а также на предоставление недостаточно детальной информации акционерам существенно приблизила ее к отчетности западных стран.
За 2000 г. годовая бухгалтерская отчетность в соответствии с приказом Минфина РФ от 13.01.2000 г. № 4н включает:
бухгалтерский баланс — форма № 1;
отчет о прибылях и убытках - форма № 2;
отчет об изменениях капитала — форма № 3;
отчет о движении денежных средств — форма № 4;
приложение к бухгалтерскому балансу — форма № 5;
специализированные формы, устанавливаемые министерствами и ведомствами Российской Федерации, для организаций системы по согласованию соответственно с министерствами финансов Российской Федерации и республик;
итоговую часть аудиторского заключения.
Субъекты малого предпринимательства, не применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности и не обязанные проводить аудиторскую проверку достоверности бухгалтерской отчетности, могут не представлять в составе годовой бухгалтерской отчетности отчеты об изменениях капитала и движении денежных средств, приложение к бухгалтерскому балансу (формы № 3, 4 и 5) и пояснительную записку.
Если указанные субъекты малого предпринимательства обязаны проводить аудиторскую проверку достоверности бухгалтерской отчетности, то они также могут не представлять в составе годовой бухгалтерской отчетности формы № 3, 4 и 5, если отсутствуют соответствующие данные.
Некоммерческие организации имеют право не представлять в составе годовой бухгалтерской отчетности Отчет о движении денежных средств (форма № 4), а также при отсутствии соответствующих данных — Отчет об изменениях капитала (форма № 3) и Приложения к бухгалтерскому балансу (форма № 5).
Общественные организации (объединения), не осуществляющие предпринимательскую деятельность и не имеющие кроме выбывшего имущества оборотов по продаже товаров (работ, услуг), промежуточную бухгалтерскую отчетность не составляют.
Указанные организации в составе годовой бухгалтерскому отчетности не представляют отчеты об изменениях капитала и о движении денежных средств (формы № 3 и 4), Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5) и пояснительную записку.
2. Требования к информации, формируемой в бухгалтерской отчетности
Требования к информации, формируемой в бухгалтерской отчетности, определены Законом о бухгалтерском учете, Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности и Положением «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99).
Эти требования следующие: достоверность и полнота, нейтральность, целостность, последовательность, сопоставимость, соблюдение отчетного периода, правильность Оформления. Они являются дополнительными по отношению к допущениям и требованиям, раскрытым в Положении по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия» (ПБУ 1/98).
Требование достоверности и полноты означает, что бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное представление об имущественном и финансовом положении организации, а также о финансовых результатах ее деятельности. При этом достоверной и полной считается бухгалтерская отчетность, сформированная и составленная исходя из правил, установленных нормативными актами системы нормативного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации.
Если при составлении бухгалтерской отчетности выявляется недостаточность данных для формирования полного представления о финансовом положении организации и ее финансовых результатах, то в бухгалтерскую отчетность включают соответствующие дополнительные показатели и пояснения.
Для достижения достоверного и полного отражения финансовых результатов и финансового положения организации при составлении отчетности в исключительных случаях (например, при национализации имущества) допускается отступление от правил, установленных ПБУ/4.
Требование нейтральности означает, что при формировании бухгалтерской отчетности должна быть обеспечена нейтральность информации, т.е. исключено одностороннее удовлетворение интересов одних групп пользователей бухгалтерской отчетности перед другими.
Требование целостности означает необходимость включения в бухгалтерскую отчетность данных обо всех хозяйственных операциях, осуществленных как организацией в целом, так и ее филиалами, представительствами и иными подразделениями, в том числе выделенными на отдельные балансы.
Требование последовательности означает необходимость соблюдения постоянства в содержании и формах бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и пояснений к ним от одного отчетного года к другому.
В соответствии с требованием сопоставимости в бухгалтерской отчетности должны содержаться данные, позволяющие осуществить их сравнение с аналогичными данными за годы, предшествовавшие отчетному. В Положении оговорено, что если они не сопоставимы по ряду причин, то данные предшествующих периодов подлежат корректировке по установленным правилам.
Требование соблюдения отчетного периода означает, что в качестве отчетного года в России принят период с 1 января по 31 декабря включительно, т.е. отчетный год совпадает с календарным.
Для составления бухгалтерской отчетности отчетной датой считается последний календарный день отчетного периода (31 декабря для годового бухгалтерского отчета и другие последние дни месяцев для периодической бухгалтерской отчетности, например, для отчетности за январь-февраль в високосные годы — 29 февраля).
Требование правильного оформления связано с соблюдением формальных принципов отчетности: составление ее на русском языке, в валюте Российской Федерации (в рублях), подписание руководителем организации и специалистом, ведущим бухгалтерский учет (главным бухгалтером и т.п.).
В ПБУ/4 определены подходы к раскрытию существенной информации, ориентированные на ее важность для заинтересованных пользователей.
Список использованной литературы
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. №129-ФЗ.
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н.
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. Утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2000 г. № 94н.
Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации». ПБУ 4/99. Утверждено Приказом Минфина РФ от 06.07.99 г. № 43 н.
«О формах бухгалтерской отчетности организации». Приказ Минфина РФ от 13.01.2000 г. № 4н.
«О методических рекомендациях по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности». Приказ Минфина РФ от 30.12.96 г. № 112.
«Порядок составления и представления сводной годовой бухгалтерской отчетности». Приказ Минфина РФ от 15,01,97 г. № 3.
«О внесении изменений и дополнений в методические рекомендации по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 1996 г. № 112». Приказ Минфина РФ от 12.05.99 г. № З6и.
Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – СПб.: «Издательский дом Герда», 2001.
Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2002.
11. Пучкова С.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие. – М.:ИД ФБК-ПРЕСС,2001.
Приложение
Приложение
к приказу Министерства
финансов РФ
от 13.01.2000 № 4н
Бухгалтерский баланс
|
на __________________20___ г. |
Коды |
||
|
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 |
||
|
Дата (год, месяц, число) |
|||
|
ЗАО "Альфа" Организация _______________________________________________________ по ОКПО |
|||
|
Идентификационный номер налогоплательщика ______________________________ИНН |
|||
|
Вид деятельности ___________________________________________________по ОКДП |
|||
|
Организационно-правовая форма / форма собственности ___________________________ |
|||
|
___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС |
|||
|
Единица измерения: тыс. руб. / млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ |
384/385 |
||
|
Адрес ______________________________________________________________________ |
|
||
|
____________________________________________________________________________ |
|
||
|
Дата утверждения |
|
||
|
Дата отправки (принятия) |
|
|
Актив |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04, 05) |
110 |
105 |
182 |
|
в том числе:
|
111 |
35 |
25 |
|
организационные расходы |
112 |
||
|
деловая репутация организации |
113 |
||
|
Основные средства (01, 02, 03) |
120 |
9556 |
12883 |
|
в том числе:
|
|
||
|
здания, машины и оборудование |
122 |
||
|
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) |
130 |
210 |
160 |
|
Доходные вложения в материальные ценности (03) |
135 |
||
|
в том числе:
|
|
||
|
имущество, предоставляемое по договору проката |
137 |
||
|
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) |
140 |
300 |
300 |
|
в том числе:
|
|
||
|
инвестиции в зависимые общества |
142 |
||
|
инвестиции в другие организации |
143 |
||
|
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
144 |
||
|
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
300 |
300 |
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
||
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
10171 |
13525 |
Форма 0710001 с. 2
|
Актив |
Код |
На начало
отчетного |
На конец
отчетного |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
|
6881 |
6449 |
|
в том числе: |
|
1950 |
1638 |
|
животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
||
|
затраты в
незавершенном производстве (издержках
обращения) |
|
3538 |
3722 |
|
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) |
214 |
879 |
537 |
|
товары отгруженные (45) |
215 |
||
|
расходы будущих периодов (31) |
216 |
1 |
1 |
|
прочие запасы и затраты |
217 |
516 |
551 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
450 |
380 |
|
Дебиторская
задолженность (платежи по которой
ожидаются более чем |
230 |
100 |
110 |
|
в том числе: |
|
65 |
72 |
|
векселя к получению (62) |
232 |
||
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
233 |
||
|
авансы выданные (61) |
234 |
35 |
38 |
|
прочие дебиторы |
235 |
||
|
Дебиторская
задолженность (платежи по которой
ожидаются в течение |
|
756 |
1002 |
|
в том числе: |
|
640 |
827 |
|
векселя к получению (62) |
242 |
64 |
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
243 |
||
|
задолженность
участников (учредителей) по взносам
в уставный |
|
||
|
авансы выданные (61) |
245 |
33 |
45 |
|
прочие дебиторы |
246 |
83 |
66 |
|
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) |
250 |
225 |
|
|
в том числе: |
|
||
|
собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
45 |
|
|
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
180 |
|
|
Денежные средства |
260 |
51 |
263 |
|
в том числе: |
|
32 |
|
|
расчетные счета (51) |
262 |
47 |
225 |
|
валютные счета (52) |
263 |
||
|
прочие денежные средства (55, 56, 57) |
264 |
4 |
6 |
|
Прочие оборотные активы |
270 |
35 |
47 |
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
8273 |
8476 |
|
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
300 |
18444 |
22001 |
Форма 0710001 с. 3
|
Пассив |
Код |
На начало
отчетного |
На конец
отчетного |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (85) |
410 |
14000 |
14000 |
|
Добавочный капитал (87) |
420 |
611 |
1944 |
|
Резервный капитал (86) |
430 |
200 |
250 |
|
в том числе: |
431 |
150 |
170 |
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
50 |
80 |
|
Фонд социальной сферы (88) |
440 |
56 |
67 |
|
Целевые финансирование и поступления (96) |
450 |
||
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |
460 |
395 |
32 |
|
Непокрытый убыток прошлых лет (88) |
465 |
||
|
Нераспределенная прибыль отчетного года (88) |
470 |
х |
2395 |
|
Непокрытый убыток отчетного года (88) |
475 |
х |
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
15262 |
18688 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (92, 95) |
510 |
33 |
46 |
|
в том числе: |
511 |
33 |
46 |
|
займы, подлежащие
погашению более чем через 12 месяцев
после |
512 |
||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
||
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
33 |
46 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (90, 94) |
610 |
2540 |
2741 |
|
в том числе: |
611 |
2507 |
2696 |
|
займы, подлежащие
погашению в течение 12 месяцев
после |
612 |
33 |
45 |
|
Кредиторская задолженность |
620 |
564 |
453 |
|
в том числе: |
621 |
250 |
103 |
|
векселя к уплате (60) |
622 |
||
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) |
623 |
||
|
задолженность перед персоналом организации (70) |
624 |
230 |
250 |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
625 |
22 |
28 |
|
задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
3 |
6 |
|
авансы полученные (64) |
627 |
12 |
14 |
|
прочие кредиторы |
628 |
47 |
52 |
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) |
630 |
||
|
Доходы будущих периодов (83) |
640 |
15 |
21 |
|
Резервы предстоящих расходов (89) |
650 |
30 |
52 |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
||
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
3149 |
3267 |
|
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |
700 |
18444 |
22001 |
Форма 0710001 с. 4
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
|
Наименование показателя |
Код |
На начало
отчетного |
На конец
отчетного |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Арендованные основные средства (001) |
910 |
251 |
487 |
|
в том числе по лизингу |
911 |
||
|
Товарно-материальные
ценности, принятые на
ответственное |
920 |
70 |
|
|
Товары, принятые на комиссию (004) |
930 |
122 |
|
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) |
940 |
102 |
58 |
|
Обеспечение обязательств и платежей полученные (008) |
950 |
||
|
Обеспечение обязательств и платежей выданные (009) |
960 |
||
|
Износ жилищного фонда (014) |
970 |
1445 |
1624 |
|
Износ объектов
внешнего благоустройства и других
аналогичных |
980 |
||
|
|
990 |
72 |
112 |
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
Р уководитель ___________ __________________________ Главный бухгалтер _________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
" ___"____________ ________г. (квалификационный аттестат профессионального
бухгалтера от "_____"________________ ________г. .№ ______________)
О тчет о прибылях и убытках
|
за __________________20___г. |
Коды |
|
|
ЗАО "Альфа" Форма № 2 по ОКУДДата (год, месяц, число) Организация ______________________________________________________________по ОКПО |
0710002 |
|
|
Идентификационный номер
налогоплательщика
ИНН |
||
|
Организационно-правовая форма / форма собственности ________________________________ |
||
|
________________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС |
||
|
Единица измерения: тыс. руб. / млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ |
384/385 |
|
Наименование показателя |
Код |
За отчетный |
За аналогичный
период |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от
продажи товаров, продукции, работ,
услуг |
010 |
14892 |
14581 |
|
в том числе от продажи: |
011 |
||
|
|
012 |
||
|
|
013 |
||
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
9458 |
9310 |
|
в том числе проданных: |
021 |
||
|
|
022 |
||
|
|
023 |
||
|
Валовая прибыль |
029 |
5434 |
5271 |
|
Коммерческие расходы |
030 |
828 |
785 |
|
Управленческие расходы |
040 |
1312 |
1250 |
|
Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 - 020 - 030 - 040) |
050 |
3294 |
3236 |
|
II. Операционные доходы и расходы Проценты к получению |
060 |
56 |
32 |
|
Проценты к уплате |
070 |
||
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
25 |
16 |
|
Прочие операционные доходы |
090 |
21 |
8 |
|
Прочие операционные расходы |
100 |
52 |
|
|
III. Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы |
120 |
245 |
312 |
|
Внереализационные расходы |
130 |
3380801 |
3529009 |
|
Прибыль (убыток)
до налогообложения |
140 |
3522 |
3428 |
|
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи |
150 |
1127 |
1175 |
|
Прибыль (убыток) от обычной деятельности |
160 |
2395 |
2253 |
|
IV. Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы |
170 |
||
|
Чрезвычайные расходы |
180 |
||
|
Чистая прибыль
(нераспределенная прибыль (убыток)
отчетного |
190 |
2395 |
2253 |
Форма 0710002 с. 2
|
Наименование показателя |
Код |
За отчетный |
За аналогичный
период |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
СПРАВОЧНО.
Дивиденды,
приходящиеся на одну акцию*: |
201 |
15 |
13 |
|
по обычным |
202 |
||
|
Предполагаемые в
следующем отчетном году суммы
дивидендов, |
203 |
||
|
по обычным |
204 |
16 |
13 |
_______________________
* Заполняется в годовой бухгалтерской отчетности.
Расшифровка отдельных прибылей и убытков
|
Наименование показателя |
Код |
За отчетный период |
За аналогичный
период |
||
|
прибыль |
убыток |
прибыль |
убыток |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Штрафы пеней и
неустойки, признанные |
210 |
74 |
6 |
12 |
14 |
|
Прибыль (убыток) прошлых лет |
220 |
122 |
43 |
86 |
102 |
|
Возмещение убытков,
причиненных |
230 |
||||
|
Курсовые разницы
по операциям |
240 |
1427 |
2478 |
844 |
968 |
|
Снижение
себестоимости материально- |
250 |
х |
х |
||
|
Списание дебиторских
и кредиторских |
260 |
1600 |
1800 |
||
|
|
270 |
Р уководитель __________ _____________________ Главный бухгалтер ________ __________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
" ____"_________________ ________г.
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛАФорма № 3 по ОКУД за ____________ 200__ г. Дата (год, месяц, число) |
КОДЫ |
|
|
0710003 |
||
|
Организация ЗАО "Альфа"____________________________________________________по ОКПО |
||
|
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности ___________________________________________________________по ОКДП |
||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности____________________________________ |
||
|
_____________________________________________________________________по КОПФ/ОКФС |
||
|
Единица измерения тыс руб /млн руб (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ |
384/385 |
|
Наименование показателя |
Код строки |
Отток на начало отчетного года |
Поступило в отчетном году |
Израсходовано (использовано в отчетном году |
Остаток на конец отчетного года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
I. Капитал Уставный (складочный) капитал |
010 |
14000 |
14000 |
||
|
Добавочный капитал |
020 |
611 |
2448 |
1115 |
1944 |
|
Резервный фонд |
030 |
200 |
50 |
250 |
|
|
040 |
|||||
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет - всего |
050 |
395 |
2395 |
2758 |
32 |
|
в том числе: |
051 |
||||
|
052 |
|||||
|
053 |
|||||
|
054 |
|||||
|
055 |
|||||
|
Фонд социальной сферы |
060 |
56 |
11 |
67 |
|
|
Целевые финансирование и поступления - всего |
070 |
||||
|
в том числе: из бюджета |
071 |
||||
|
072 |
|||||
|
073 |
|||||
|
ИТОГО по разделу I |
079 |
15262 |
4904 |
3873 |
16293 |
|
II.
Резервы предстоящих |
080 |
1124 |
1124 |
||
|
в том числе: |
081 |
||||
|
082 |
|||||
|
083 |
|||||
|
084 |
|||||
|
085 |
|||||
|
086 |
|||||
|
ИТОГО по разделу II |
089 |
1124 |
1124 |
||
|
III. Оценочные резервы - всего |
090 |
86 |
86 |
||
|
в том числе: |
|||||
|
091 |
|||||
|
092 |
|||||
|
ИТОГО по разделу III |
099 |
86 |
86 |
IV. Изменение капитала*
|
Наименование показателя |
Код строке |
За отчетный год |
За предыдущий год |
|
1 |
2 . |
3 l |
4 |
|
Величина капитала на начало отчетного периода |
100 |
15262 |
14312 |
|
Увеличение капитала - всего |
110 |
3426 |
950 |
|
в том числе: за счет дополнительного выпуска акций |
111 |
||
|
за счет переоценки активов |
112 |
1296 |
950 |
|
за счет прироста имущества |
113 |
118 |
|
|
за счет реорганизации юридического лица (слияние, присоединение) |
114 |
||
|
за счет доходов, которые в соответствии с правилами бухгалтерского учета и отчетности относятся непосредственно на увеличение капитала |
115 |
||
|
Уменьшение капитала - всего |
120 |
414 |
- |
|
в том числе: за счет уменьшения номинала акций |
121 |
||
|
за счет уменьшения количества акций |
122 |
||
|
за счет реорганизации юридического лица (разделение, выделение) |
123 |
||
|
за счет расходов, которые в соответствии с правилами бухгалтерского учета и отчетности относятся непосредственно на уменьшение капитала |
124 |
414 |
|
|
Величина капитала на конец отчетного периода |
130 |
18688 |
15262 |
* Заполняют и представляют в составе бухгалтерской отчетности только хозяйственные товарищества и общества
СПРАВКИ
Наименование показателя |
Код |
Остаток на начало отчетного года |
Остаток на конец отчетного года |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
||
|
1) Чистые активы |
150 |
14827 |
18284 |
||
|
Из бюджета |
Из внебюджетных фондов |
||||
|
за отчетный год |
за предыдущий год |
за отчетный год |
за предыдущий год |
||
|
3 |
4 |
5 |
6 |
||
|
2) Получено на: расходы по обычным видам деятельности - всего |
160 |
||||
|
в том числе |
161 |
||||
|
162 |
|||||
|
163 |
|||||
|
Капитальные вложения во внеоборотные активы |
170 |
||||
|
в том числе: |
171 |
||||
|
172 |
|||||
|
173 |
Руководитель________________________________ Главный бухгалтер ____________________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
"___"__________________ г.
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
|
Форма № 4 по ОКУД за _________200___ г. Дата (год, месяц, число) |
КОДЫ |
|
|
0710004 |
||
|
Организация _ЗАО "Альфа"___________________________________________________по ОКПО |
||
|
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности __________________________________________________________по ОКДП |
||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности___________________________________ |
||
|
__________________________________________________________________по ОКОПФ/ОКФС |
||
|
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ |
384/385 |
|
Наименование показателя |
Код строки |
Сумма |
Из нее |
||
|
по текущей деятельности |
по инвестиционной деятельности |
по финансовой деятельности» |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Остаток денежных средств на начало года |
010 |
47 |
X |
X |
Х |
|
2. Поступило денежных средств -всего |
020 |
16580 |
16224 |
300 |
56 |
|
в том числе: выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг |
030 |
14805 |
14805 |
X |
X |
|
выручка от продажи основных средств и иного имущества |
040 |
650 |
350 |
300 |
|
|
авансы, полученные от покупателей (заказчиков) |
050 |
420 |
420 |
X |
Х |
|
бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование |
060 |
||||
|
безвозмездно |
070 |
||||
|
кредиты полученные |
080 |
||||
|
займы полученные |
085 |
||||
|
дивиденды, проценты по финансовым вложениям |
090 |
56 |
X |
56 |
|
|
прочие поступления |
110 |
649 |
649 |
||
|
3. Направлено денежных средств – всего |
120 |
16370 |
11085 |
1958 |
32 |
|
в том числе: на оплату приобретенных товаров, работ, услуг |
130 |
7492 |
7492 |
||
|
на оплату труда |
140 |
2438 |
X |
X |
Х |
|
отчисления в государственные внебюджетные фонды |
150 |
857 |
X |
X |
Х |
|
на выдачу подотчетных сумм |
160 |
12 |
12 |
||
|
на выдачу авансов |
170 |
17 |
17 |
||
|
на оплату долевого участия в строительстве |
180 |
X |
Х |
||
|
на оплату машин, оборудования и транспортных средств |
190 |
1958 |
X |
1958 |
Х |
|
на финансовые вложения |
200 |
32 |
32 |
||
|
на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам |
210 |
X |
|||
|
на расчеты с бюджетом |
220 |
2506 |
2506 |
X |
|
|
на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам |
230 |
1044 |
1044 |
• |
|
|
прочие выплаты, перечисления и т.п. |
250 |
14 |
14 |
||
|
4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
260 |
257 |
X |
X |
Х |
|
Наименование показателя |
Код строки |
Сумма |
|
1 |
2 |
3 |
|
СПРАВОЧНО. Из строки 020 поступило по наличному расчету (кроме данных по строке 100) -всего |
270 |
2487 |
|
в том числе: по расчетам: с юридическими лицами |
280 |
1025 |
|
с физическими лицами |
290 |
1462 |
|
из них с применением: контрольно-кассовых аппаратов |
291 |
1331 |
|
бланков строгой отчетности |
292 |
131 |
|
Наличные денежные средства: поступило из банка в кассу организации |
295 |
893 |
|
сдано в банк из кассы организации |
296 |
699 |
Руководитель________________________________ Главный бухгалтер ____________________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
"___"__________________ г.
ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ
|
КОДЫ |
|||
|
Форма № 5 по ОКУД |
0710005 |
||
|
за____________ 200__ г. Дата (год, месяц, число) |
|||
|
Организация __ЗАО "Альфа"_________________________________________________по ОКПО |
|||
|
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
|||
|
Вид деятельности ____________________________________________________________по ОКДП |
|||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности ____________________________________ ____________________________________________________________________по ОКОПФ/ОКФС |
|||
|
Единица измерения тыс.руб./млн.руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ |
384/385 |
1. ДВИЖЕНИЕ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ
Наименование показателя |
Код строки |
Остаток на начало отчетного года |
Получено |
Погашено |
Остаток на конец отчетного года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Долгосрочные кредиты |
110 |
33 |
20 |
7 |
46 |
|
в том числе не погашенные в срок |
111 |
||||
|
Долгосрочные займы |
120 |
||||
|
в том числе не погашенные в срок |
121 |
||||
|
Краткосрочные кредиты |
130 |
2507 |
12713 |
12524 |
2696 |
|
в том числе не погашенные в срок |
131 |
||||
|
Краткосрочные займы |
140 |
33 |
117 |
105 |
45 |
|
в том числе не погашенные в срок |
141 |
2. ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
|
Наименование Показателяs |
Код строки |
Остаток на начало отчетного года |
Возникло обязательств |
Погашено обязательств |
Остаток на конец отчетного года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Дебиторская задолженность: краткосрочная |
210 |
756 |
16158 |
15912 |
1002 |
|
в том числе просроченная |
211 |
||||
|
из нее длительностью
|
212 |
||||
|
долгосрочная |
220 |
100 |
10 |
110 |
|
|
в том числе просроченная |
221 |
- |
|||
|
из нее длительностью
|
222 |
||||
|
из стр. 220 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
223 |
||||
|
Кредиторская задолженность: краткосрочная |
230 |
564 |
9442 |
9553 |
453 |
|
в том числе просроченная |
231 |
||||
|
из нее длительностью свыше 3 месяцев |
232 |
||||
|
долгосрочная |
240 |
||||
|
в том числе просроченная |
241 |
||||
|
из нее длительностью
|
242 |
||||
|
из стр. 240 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
243 |
||||
|
Обеспечения: полученные |
250 |
||||
|
в том числе от третьих лиц |
251 |
||||
|
выданные |
260 |
||||
|
в том числе третьим лицам |
261 |
СПРАВКИ К РАЗДЕЛУ 2
Наименование показателя |
Код строке |
Остаток на начало отчетного года |
Возникло обязательств |
Погашено обязательств |
Остаток на конец отчетного года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
б |
|
1) Движение векселей Векселя выданные |
262 |
||||
|
в том числе просроченные |
263 |
||||
|
Векселя полученные |
264 |
- |
110 |
36 |
64 |
|
в том числе просроченные |
265 |
||||
|
2) Дебиторская задолженность по поставленной продукции (работам, услугам) по фактической себестоимости |
266 |
431 |
10075 |
9871 |
635 |
3) Перечень организаций-дебиторов, имеющих наибольшую задолженность
|
Наименование организации |
Код строки |
Остаток на конец отчетного года |
|
|
всего |
в той числе длительностью свыше 3 месяцев |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
270 |
215 |
||
|
271 |
|||
|
272 |
128 |
||
|
273 |
109 |
||
|
274 |
94 |
||
|
275 |
|||
|
276 |
|||
|
277 |
|||
|
278 |
|||
|
279 |
4) Перечень организаций-кредиторов, имеющих наибольшую задолженность
|
Наименование организации |
Код строки |
Остаток на конец отчетного года |
|
|
всего |
в той числе длительностью свыше 3 месяцев |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
280 |
64 |
||
|
281 |
52 |
||
|
282 |
|||
|
283 |
|||
|
284 |
|||
|
285 |
|||
|
286 |
|||
|
287 |
|||
|
288 |
|||
|
289 |
3. АМОРТИЗИРУЕМОЕ ИМУЩЕСТВО
|
Наименование показателя |
Код |
Остаток на начало отчетного года |
Поступило (введено) |
Выбыло |
Остаток на конец отчетного года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
I.
НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ Права на объекты интеллектуальной (промышленной) собственности |
310 |
123 |
152 |
39 |
236 |
|
в том числе права, возникающие: из авторских и иных договоров на произведения науки, литературы, искусства и объекты смежных прав, на программы ЭВМ, базы данных и др. |
311 |
85 |
152 |
26 |
211 |
|
из патентов на изобретения, промышленные образцы, селекционные достижения, из свидетельств на полезные модели, товарные знаки и знаки обслуживания или лицензионных договоров на их использование |
312 |
||||
|
из прав на ноу-хау |
313 |
||||
|
Права на пользование обособленными природными объектами |
320 |
||||
|
Организационные расходы |
330 |
35 |
- |
10 |
25 |
|
Деловая репутация организации |
340 |
||||
|
Прочие |
349 |
||||
|
Итого (сумма строк 310+320+330+340+349) |
350 |
158 |
152 |
49 |
261 |
|
II. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА Земельные участки и объекты природопользования |
360 |
||||
|
Здания |
361 |
7011 |
1933 |
105 |
8839 |
|
Сооружения |
362 |
517 |
97 |
- |
614 |
|
Машины и оборудование |
363 |
5030 |
1920 |
306 |
6644 |
|
Транспортные средства |
364 |
506 |
108 |
34 |
580 |
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
365 |
438 |
153 |
72 |
519 |
|
Рабочий скот |
366 |
||||
|
Продуктивный скот |
367 |
||||
|
Многолетние насаждения |
368 |
||||
|
Другие виды основных средств |
369 |
||||
|
Итого (сумма строк 360-369) |
370 |
13502 |
4211 |
517 |
17196 |
|
в том числе: производственные |
371 |
13502 |
4211 |
517 |
17196 |
|
непроизводственные |
372 |
||||
|
III. ДОХОДНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ Имущество для передачи в лизинг |
381 |
||||
|
Имущество, предоставляемое по договору проката |
382 |
||||
|
Прочие |
383 |
||||
|
Итого (сумма строк 381–383) |
385 |
СПРАВКА К РАЗДЕЛУ 3
|
Наименование показателя |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Из строки 371, графы 3 и 6: передано в аренду - всего |
387 |
||
|
в том числе здания |
388 |
||
|
сооружения |
389 |
||
|
390 |
|||
|
391 |
|||
|
переведено на консервацию |
392 |
||
|
Амортизация амортизируемого имущества: нематериальных активов |
393 |
53 |
79 |
|
основных средств - всего |
394 |
3946 |
4313 |
|
в том числе: зданий и сооружений |
395 |
1542 |
1612 |
|
машин, оборудования, транспортных средств |
396 |
2041 |
2406 |
|
других |
397 |
363 |
295 |
|
доходных вложений в материальные ценности |
398 |
||
|
СПРАВОЧНО. Результат по индексации в связи с переоценкой основных средств: первоначальной (восстановительной) стоимости |
401 |
2154 |
Х |
|
амортизации |
402 |
630 |
Х |
|
Имущество, находящееся в залоге |
403 |
||
|
Стоимость амортизируемого имущества, по которому амортизация не начисляется - всего |
404 |
||
|
в том числе: нематериальных активов |
405 |
||
|
основных средств |
406 |
4.
ДВИЖЕНИЕ СРЕДСТВ ФИНАНСИРОВАНИЯ
ДОЛГОСРОЧНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ
И ФИНАНСОВЫХ
ВЛОЖЕНИЙ
|
Наименование показателя” |
Кох |
Остаток на начало отчетного года |
Начислено (образовано) |
Использовано |
Остаток на конец отчетного года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Собственные средства организации -всего |
410 |
863 |
1682 |
2020 |
525 |
|
в том числе: прибыль, оставшаяся в распоряжении организации |
411 |
336 |
118 |
344 |
110 |
|
412 |
515 |
1528 |
1634 |
409 |
|
|
413 |
12 |
36 |
42 |
6 |
|
|
Привлеченные средства - всего |
420 |
27 |
43 |
38 |
32 |
|
в том числе: кредиты банков |
421 |
27 |
43 |
38 |
32 |
|
заемные средства других организаций |
422 |
||||
|
долевое участие в строительстве |
423 |
||||
|
из бюджета |
424 |
||||
|
из внебюджетных фондов |
425 |
||||
|
прочие |
426 |
||||
|
Всего собственных и привлеченных средств (сумма строк 410 и 420) |
430 |
890 |
1725 |
2058 |
557 |
|
СПРАВОЧНО. Незавершенное строительство |
440 |
210 |
140 |
190 |
160 |
|
Инвестиции в дочерние общества |
450 |
||||
|
Инвестиции в зависимые общества |
460 |
5. ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
|
Наименование показателя |
Код строки |
Долгосрочные |
Краткосрочные |
||
|
на начало отчетного года |
на конец отчетного года |
на начало отчетного года |
на конец отчетного года |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Паи и акции других организаций |
510 |
||||
|
Облигации и другие долговые обязательства |
520 |
300 |
300 |
- |
180 |
|
Предоставленные займы |
530 |
||||
|
Прочие |
540 |
- |
45 |
||
|
СПРАВОЧНО. По рыночной стоимости облигации и другие ценные бумаги |
550 |
6. РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
|
Наименование показателя |
Кед строке |
За отчетный год |
За предыдущий год |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Материальные затраты |
610 |
4798 |
3601 |
|
в том числе: |
611 |
||
|
612 |
|||
|
613 |
|||
|
Затраты на оплату труда |
620 |
2470 |
1712 |
|
Отчисления на социальные нужды |
630 |
961 |
632 |
|
Амортизация |
640 |
1060 |
701 |
|
Прочие затраты |
650 |
1164 |
748 |
|
в том числе: |
651 |
||
|
652 |
|||
|
653 |
|||
|
Итого по элементам затрат |
660 |
10453 |
7394 |
|
Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]): незавершенного производства |
670 |
||
|
расходов будущих периодов |
680 |
||
|
резервов предстоящих расходов |
690 |
7. СОЦИАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
Наименование показателя |
Код |
Причитается по расчету |
Израсходовано |
Перечислено в фонды |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Отчисления в государственные внебюджетные фонды: в Фонд социального страхования |
710 |
125,6 |
60,5 |
72,0 |
|
в Пенсионный фонд |
720 |
694,6 |
- |
681,4 |
|
в Фонд занятости |
730 |
42,4 |
- |
40,5 |
|
на медицинское страхование |
740 |
87,4 |
- |
82,3 |
|
Отчисление в негосударственные пенсионные фонды |
750 |
X |
||
|
Страховые взносы по договорам добровольного страхования пенсий |
755 |
|||
|
Среднесписочная численность работников |
760 |
274 |
||
|
Денежные выплаты и поощрения, не связанные с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг |
770 |
320,6 |
||
|
Доходы по акциям и вкладам в имущество организации |
780 |
Руководитель________________________________ Главный бухгалтер ____________________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
"___"__________________ г.