№

оп.

Содержание

операций

Корреспонденция

счетов

Сумма, р.

Дт

Кт

частная

общая

1

2

3

4

5

6

Движение основных средств и прочих активов.

1.

1.1

1.2

1.3

1.4

1.5

1.6

1.7

На предприятие поступило оборудование, требующее установки и монтажа.

Предъявлен счёт на оплату, включая НДС (150*20% / 120%)

Оборудование сдано в монтаж.

Начислена заработная плата.

Начислены отчисления в страховые фонды. (12*35,6%)

Израсходованы на монтаж материалы.

Оборудование сдано в эксплуатацию после утверждения акта приёмки – передачи основных средств. (сумма оборотов по 07 счёту: 125+12+4,2,7+3)

Предъявлен счёт на НДС

07

19

07

07

07

08

01

68

60

60

70

69

10

07

08

19

125

25

150

12

4,27

3

144,27

144,27

25

2.

2.1

Списание пришедшего в негодность станка стоимостью.

Износ 100 %

Отходы от ликвидации по цене возможного использования 15 % (17*15%), расходы, связанные с ликвидацией, заработная плата.

Финансовый результат от ликвидации станка.

01.11

02

10

91

99

01

01

91

70

91

17

17

2,55

5

2,45

3.

3.1

Предприятие продаёт ксерокс первоначальной стоимостью.

Износ 20 % (55*20%), договорная цена, включая НДС (140*20% / 120%)

Финансовый результат

01.11

02

91

62

91

91

01

01

01

91

68

99

55

11

44

140

23,33

72,67

1

2

3

4

5

6

4.

4.1

Предприятие сдаёт в аренду часть принадлежащего ему здания стоимостью.

Износ за период 5% (700*5%), арендная плата 8% (700*8%) + НДС (56*20% / 120%).

01.09

91

76

91

01

02

91

68

700

35

56

9,33

5.

Получены безвозмездно от юридического лица компьютер и программное обеспечение.

08

08

01

04

98

98

08

08

250

85

250

85

6.

Предприятие продаёт ранее приобретённые программные продукты первоначальной стоимостью (НДС: 55*20% / 120%).

Финансовый результат.

04.11

62

91

91

04

91

68

99

55

55

9,16

45,84

7.

Предприятие предоставляет другому предприятию под вексель (150 %) денежную ссуду в размере.

58.3

76

51

51

51

91

76

58

120

180

180

120

8.

Предприятие купило в начале отчётного периода акции с целью вложения временно свободных средств на срок…, на сумму 10 % остатка счёта 51 (1 428*10%). В конце отчётного периода предприятие продаёт их на 16 % дороже покупки (142,8*16%+142,8).

58.1

58

51

91

51

91

58

99

142,8

165,64

165,64

22,84

9.

Акцептованы платёжные документы поставщика материалов на сумму (включая НДС), (64*20% / 120%)

10

19

60

60

53,33

10,67

10.

Предприятие оплатило с расчётного счёта материалы

60

51

56

11.

Предприятию предъявлен счёт транспортной компании за услуги по доставке материалов.

60

51

12

1

2

3

4

5

6

Затраты на производство.

12.

Отпущено за отчётный период материалов:

на производство продукции А

на производство продукции В

на производство инструмента

на произв. нужды основного цеха

на вспомогательные нужды вспомогательного цеха

на общехозяйственные нужды

20

20

20

25

23

26

10

10

10

10

10

10

35

51

21

6

11

7

131

13.

Оплачены счета организаций за производственные услуги (электроэнергию, воду, пар):

на производство продукции А

на производство продукции В

на производство инструмента

на произв. нужды основного цеха

на вспомогательные нужды вспомогательного цеха

на общехозяйственные нужды

20

20

20

25

23

26

60

60

60

60

60

60

24

41

34

17

9

16

141

14.

Начислена заработная плата за период:

производ. рабочим по изделию А

производ. рабочим по изделию В

рабочим по изготовлению инструмента

персоналу основного цеха

персоналу вспомогательного цеха

администрации предприятия

20

20

20

25

23

26

70

70

70

70

70

70

270

90

83

170

123

134

870

15.

Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных отпусков рабочих (100 % от заработной платы рабочих) (270+90+83).

20

96

443

16.

При начислении заработной платы произведены следующие удержания: подоходный налог (870*13%), ЕСН (870*35,6), по исполнительным листам 3% (продукция А: 270*3%), возврат подотчётных сумм 5 % (из заработной платы администрации: 134*5%).

70

70

70

70

68

69

76

71

113,1

309,72

8,1

6,7

17.

При выплате заработной платы депонировано 8 % от общей суммы начисленной заработной платы (870*8%).

70

76

69,6

1

2

3

4

5

6

18.

Начислен износ основных средств за отчётный период по основным средствам:

основного цеха

вспомогательного цеха

общехозяйственного назначения

20

23

26

02

02

02

38

43

97

19.

Начислен износ по нематериальным активам:

по лицензии, используемой для продукции А

по программному обеспечению ВТ, используемой в управлении предприятием.

20(а)

26

05

05

35

18

20.

Резервируются суммы на проведение ремонтов основных средств основного и вспомогательного цехов на основании расчётных норм – 120 % от суммы начисленного износа (38*120%; 43*120%).

20

23

96

96

45,6

51,6

21.

Списаны командировочные расходы:

в пределах норм на себестоимость

сверх норм, отнесённых на себестоимость

26

26

71

71

193

37

230

22.

Начислены и уплачены проценты на краткосрочный кредит банка 60 % (110*60%).

91

66

66

51

66

66

23.

Произведена оплата расчётно-кассового обслуживания банка 3 % от величины получаемых в банке наличных средств (110*3%).

91

51

3,3

24.

Списывается величина расходов будущих периодов на себестоимость продукции В

20

97

32

1

2

3

4

5

6

25.1

25.2

25.3

25.4

Списываются вспомогательные расходы на основное производство.

Списываются общепроизводственные расходы на основное производство.

Списываются общехозяйственные расходы на основное производство

Предан в течение отчётного периода на склад инструмент для нужд собственного производства по фактической себестоимости 15 % от объёма производств. инструмента (обороты по Д 20 (и): 697,35*15%).

20 (а)

20 (б)

20 (и)

20 (а)

20 (б)

20 (и)

20 (а)

20 (б)

20 (и)

10

23

23

23

25

25

25

26

26

26

20 (и)

360,2

289,06

155,34

86,4

69,33

37,27

224,72

180,35

96,92

804,6

193

502

104,6

26.

В конце отчётного периода по данным инвентаризации определена величина незавершенного производства по инструменту, она составила.

317

27.

Передан в течение отчётного периода на склад готовой продукции весь инструмент для реализации на сторону (697,35-104,6-317).

43

20 (и)

275,75

28.

Передан на склад готовой продукции по фактической себестоимости весь объём продукции В (продукция В производилась по разовому заказу только в данном периоде), (по Дебету продукции В – себест-ть).

43

20 (б)

1297,63

29.

В конце отчётного периода по данным инвентаризации определена величина незавершённого производства по продукции А

475

1

2

3

4

5

6

30.

Передан склад готовой продукции по фактической себестоимости изделия А (обороты по Дебету продукции А - 475).

43

20 (а)

1142,11

Реализация продукции, финансовые результаты и их использование.

31.

Поступило на расчетный счёт оплата за продукцию, отгруженную ранее (её рентабельность 20 %).

51

62

490

32.

Реализовано 75 % предназначенного на продажу инструмента (его рентабельность 25 %), (275,75*75%)

45

43

206,81

33.

Отгружено 80 % произведённой продукции А, (1142,11*80%-себест-ть)

45

43

913,69

34.

Поступила оплата 60 % (1279,3*60 %) объёма отгрузки продукции А (её рентабельность 40 %).

(прибыль=913,69*0,4

выручка=прибыль+913,69)

51

62

90

90

90

62

90

45

68

99

767,5

1279,17

913,69

255,83

109,65

35.

Реализован весь объём продукции В (её рентабельность 50 %), при этом списывается полученный ранее аванс.

(приб.=1297,63*0,5

выручка=приб+1297,63)

45

62

90

90

90

43

90

45

68

99

1297,63

1946,45

1297,63

389,29

259,53

36.

Признана должником сумма штрафа за нарушение правил, регулирующих хоз. взаимоотношения.

76

91

69

37.

Поступил долг, списанный ранее как безнадёжный.

51

91

98

38.

Предприятие перечислило штраф за просрочку платежей в Пенсионный Фонд.

69

51

49

39.

Получены дивиденды от участия в другом предприятии.

51

76

58

1

2

3

4

5

6

40.

Поступили на расчётный счёт проценты по депозитному вкладу (16% годовых), (2900*16%)

51

55

464

41.

Начислены и уплачены следующие налоги: налог на прибыль 24 % (24% от суммы всех операций по К99), НДС 20 % (сумма НДС со всех операций-НДС на возмещение), налог на имущество 2 % от средней величины активов, запасов и затрат.

99

68

68

91

68

68

51

51

68

51

122,53

122,53

137,39

58,71

58,71

42.

Ликвидирована задолженность предприятия за предыдущий отчётный период перед бюджетом, внебюджетными фондами, а так же перед подотчетными лицами и своими работниками по заработной плате.

68

69

71

70

51

51

51

51

32

48

29

96

Вид продукции

База распределения

Счёт 23

Счёт 25

Счёт 26

А

945,79

360,20

86,40

224,72

В

758,89

289,06

69,33

180,35

И

407,82

155,34

37,27

96,92

Итого

2 112,5

804,6

193,0

502,0

Сн=2 685

Сн=849

1.6) 144,27

2) 17

3) 55

4) 700

5) 250

2)17

2.1)17

3) 55

3.1)11

3.1)44

4)700

2)17

3.1)11

4)35

18)38

18)43

18)97

Об. 1 166,27

Об. 844

Об. 28 000

Об. 213

Ск=3 007,27

Ск=1 034

Сн=273

Сн=59

5)85

6)55

6) 55

19)35

19)18

Об. 140

Об. 55

Об.

Об.=53

Ск=358

Ск=112

Сн --

Сн --

1.1) 125

1.3) 12

1.4) 4,27

1.5) 3

1.6)144,27

1.6) 144,27

5)250

5) 85

1.6) 144,27

5)250

5)85

Об. 144,27

Об. 144,27

Об. 479,27

Об. 479,27

Ск --

Ск --

Сн=1751

Сн 370

2.1)2,55

9)53,33

25.4)104,6

1.5)3

12)131

1.1)25

9)10,67

1.1) 25

Об. 160,48

Об. 134

Об. 35,67

Об. 25

Ск=1777,48

Ск 380,67

Сн=284,49

Сн=414,99

12) 35

13)24

14)270

15)270

18)12,43

19) 35

20)14,91

25.1)360,2

25.2)86,4

25.3)224,72

30) 1142,11

12)51

13)41

14)90

15)90

18)18,13

20)21,75

24)32

25.1)289,06

25.2)69,33

25.3)180,35

28) 1297,63

Об. 1332,62

Об. 1142,11

Об. 882,64

Об. 1297,63

Ск=475

Ск=0

Сн=170,52

Сн=567

12)21

13)34

14)83

15)83

18)7,45

20)8,94

25.1)155,34

25.2)37,27

25.3)96,92

25.4) 104,6

27)275,75

12) 11

13) 9

14) 123

18) 43

20) 51,6

25) 804,6

Об. 526,83

Об. 380,35

Об. 237,6

Об. 804,6

Ск=317

Ск=0

Сн--

Сн--

12) 6

13) 17

14) 170

25) 193

12) 7

13) 16

14) 134

18) 97

19) 18

21) 230

25) 502

Об. 193

Об. 193

Об. 502

Об. 502

Ск--

Ск--

Сн=880

Сн=586

27) 275,75

28) 1297,63

30) 1142,11

32)206,81

33) 913,69

35)1297,63

32)206,81

33)913,69

35)1297,63

34)913,69

35)1297,63

Об. 2715,49

Об. 2418,13

Об. 2418,13

Об. 2211,32

Ск=1177,36

Ск=792,81

Сн=1428

Ск=2900

7)180

7)120

8)165,64

31)490

34)767,5

37)98

39)58

40)464

7)120

8)142

10)56

11)12

22)66

23)3,3

38)49

41)122,53

41)137,39

41)58,71

42)32

42)48

42)29

42)96

40)464

Об. --

Об. 464

Ск=2436

Д 58 К

7)120

8)142,8

8)165,64

7)120

8)165,64

Об. 2343,14

Об. 972,73

Об. 428,44

Об. 285,64

Ск=2798,41

Ск=142,8

Сн=630

10)56

11)12

1.1)125

1.1)25

9)53,3

9)10,67

13)141

3.1)140

6)55

34)1279,17

35)1946,45

34)767,5

31)490

Об. 68

Об. 355

Об. 3420,62

Об. 1257,5

Ск=2163,12

Ск=110

Сн=32

22) 66

22) 66

1.7) 25

41) 122,53

41)137,39

41)58,71

42)32

3.1)23,33

4.1)9,33

6)9,16

16)113,1

34)255,83

35)389,29

41)122,53

41)58,71

Об. 66

Об. 66

Об. 375,63

Об. 981,28

Ск=110

Ск=637,65

Сн=48

Сн=96

38)49

42)48

1.4)4,27

16)309,72

16)113,1

16)309,72

16)8,1

16)6,7

17)69,60

42)96

1.3)12

2.1)5

14)870

Об. 97

Об. 313,99

Об. 603,22

Об. 870

Ск=264,99

Ск=379,78

Сн=29

42)29

16)6,7

21)230

4)56

7)180

36)69

7)180

16)8,1

17)69,6

39)58

Об. 29

Об. 236,7

Об. 305

Об. 315,7

Ск=236,7

Ск=10,7

34)913,69

34)255,83

34)109,65

35)1297,63

35)389,29

35)259,53

34)1297,17

35)1946,45

2.1)5

3.1)44

3.1)23,3

3.1)72,7

4.1)35

4.1)9,3

6)9,2

6)45,8

8)22,8

22)66

23)3,3

41)58,7

2.1)2,6

2.1)2,4

3.1)140

4.1)56

6)55

7)180

8)165,6

36)69

37)98

Об. 3225,62

Об. 3225,62

Об. 395,1

Об. 768,6

Ск=373,5

Сн=180

15)443

20)45,6

20)51,6

24)32

Об. 32

Ск=540,2

Ск=148

5)250

5)85

2.1)2,4

41)122,53

3.1)72,7

6)45,8

8)22,8

34)109,65

35)259,4

Об.

Об. 335

Об. 124,9

Об. 510,3

Ск=335

Ск=385,4

№ счёта

Сн

Обороты

Ск

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт