Оценка кредитоспособности заемщика (работа 3)
АВТОНОМНАЯ НЕКОМЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫСШЕГО
ОБРАЗОВАНИЯ
«ТУЛЬСКИЙ ИНСТИТУТ НЕПРЕРЫВНОГО ОБРАЗОВАНИЯ»
(АНОВО «ТИНО»)
Курсовая работа
На тему: «Оценка кредитоспособности заемщика»
Студент
Цой Ю.А.
Руководитель
Жирнова А.Е.
Тула 2006 г.
АВТОНОМНАЯ НЕКОМЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫСШЕГО
ОБРАЗОВАНИЯ
«ТУЛЬСКИЙ ИНСТИТУТ НЕПРЕРЫВНОГО ОБРАЗОВАНИЯ»
(АНОВО «ТИНО»)
Задание на курсовую работу
Студент
Цой Ю.А.
Руководитель
Жирнова А.Е.
« ___» ____________ 2006 г.
Тема курсовой работы: «Оценка кредитоспособности заемщика»
Содержание курсовой работы по главам:
Введение.
Общие положения.
Порядок рассмотрения кредитных заявок и проектов.
Предоставление кредитного продукта и сопровождение кредитной сделки.
Проблемная задолженность.
Закрытие кредитного досье.
Заключение.
Срок выполнения _________________________
Руководитель Студент
(подпись) (подпись)
Содержание
Введение
1. Общие положения
2. Порядок рассмотрения кредитных заявок и проектов
2.1 Первичное собеседование с клиентом, прием документов
2.2 Анализ кредитоспособности клиента
2.3. Вынесение кредитного проекта на рассмотрение Кредитного комитета Банка/филиала
2.4. Оформление документов для кредитования
3. Предоставление кредитного продукта и сопровождение кредитной сделки
3.1 Предоставление кредитного продукта
3.2 Сопровождение кредитной сделки
3.3. Изменение условий действующего договора
4. Проблемная задолженность
5. Закрытие кредитного досье
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Стабильность банка во многом зависит от состава его клиентов. Говорят, что каковы клиенты банка, таков и сам банк. Надежность, финансовая устойчивость клиентов уменьшают банковские риски, содействуют получению банком более высокого дохода. Однако банк имеет дело не только с клиентами высокого класса: среди них встречаются и такие клиенты, которые испытывают финансовые затруднения из-за неправильной организации производства, слабого изучения рынка, неверно выбранной стратегии. Умение правильно определить возможности клиента, распознать его сильные и слабые стороны – важнейшая задача кредитных учреждений.
В решении этой задачи большое значение придается экономическому анализу кредитоспособности клиента – выявлению предпосылок для получения кредита, определению способности возвратить его.
Финансовая устойчивость банка должна быть обеспечена квалифицированным выбором партнеров на внутреннем и внешнем рынках.
Важнейшим средством такого выбора является экономический анализ деятельности клиента. Анализ предоставляет руководству банка информацию, позволяющую оценивать вероятность выполнения клиентом своих обязательств и принимать соответствующие управленческие решения.
Кредитование в банках – это соблюдение определенных практикой правил, которые включают следующие основные этапы: это рассмотрение кредитной заявки и собеседование с Заемщиком; изучение его кредитоспособности и оценка кредитного риска; подготовка и заключение кредитного договора.
Кредитный риск предполагает вероятность убытков в связи с не возвратом или несвоевременным погашением выданных кредитов и неуплатой процентов по ним. Поэтому в последнее время производится тщательный отбор Заемщиков и постоянный контроль над их финансово-хозяйственной деятельностью, что, безусловно, делает выбранную тему курсовой работы очень актуальной.
1. Общие положения
Существует общий порядок рассмотрения, предоставления и сопровождения кредитных продуктов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям филиалами и иными структурными подразделениями Банка.
Особенности предоставления отдельных видов кредитных продуктов и особенности кредитования в рамках установленных лимитов самостоятельного кредитования определяются отдельными нормативными документами Банка.
Подразделения Банка/филиала, принимающие участие в процессе кредитования:
кредитное подразделение – кредитные специалисты, отдел, управление, департамент, в функции, которых в соответствии с положением о подразделении (должностной инструкцией) входит кредитование;
служба по работе с залогами (залоговая служба – специалисты по работе с залогами, отдел, управление, в функции которых в соответствии с положением (должностной инструкцией) входит работа с залогами;
юридическая служба – юрисконсульты, отдел, управление, департамент в функции которых в соответствии с положением (должностной инструкцией) входит правовое обеспечение банковской деятельности;
служба безопасности – специалисты, отдел, служба, департамент, в обязанности которых в соответствии с положением (должностной инструкцией) входит обеспечение безопасности;
подразделение по контролю кредитных рисков – подразделение, на которое в соответствии с положением возложены функции контроля кредитных рисков;
подразделение по развитию бизнеса (бизнес-подразделение) – специалисты, отдел, департамент, в функции которых в соответствии с положением (должностной инструкцией) входит развитие бизнеса с клиентами;
бухгалтерская служба – специалисты, отдел, департамент, в функции которых в соответствии с положением (должностной инструкцией) входят учетные операции;
подразделение по работе с проблемными активами, в функции которого в соответствии с положением входят обязанности по работе с проблемными активами.
Основные функции подразделений в процессе кредитования:
кредитное подразделение:
подготовка заключения (представления) для принятия решения Кредитным комитетом филиала или Банка в соответствии с установленным уровнем полномочий;
оформление кредитных документов после принятия решения о предоставлении кредитного продукта, в т.ч. соответствующих договоров и требуемых распоряжений для бухгалтерии; занесение необходимой информации в базу данных о заемщиках, сопровождение базы данных кредитных договоров;
сопровождение кредитного продукта, контроль исполнения условий договоров, подготовка документов для изменения условий договоров,
контроль финансового состояния заемщика, контроль платежей в погашение основного долга и процентов, оценка кредитного риска, классификация и оценка ссудной задолженности, определение расчетного резерва и резерва на основе профессионального суждения;
подготовка внутренних отчетов и отчетов для Банка России;
выявление проблемной задолженности, работа по возврату проблемной задолженности во взаимодействии с ответственным подразделением Банка;
закрытие кредитного досье, сдача документов в архив.
служба по работе с залогами:
экспертная оценка предполагаемого залога, возможности принятия имущества в залог, оценка ликвидности залога, подготовка заключения для принятия решения Кредитным комитетом филиала или Банка в соответствии с установленным уровнем полномочий;
оформление договоров ипотеки, а при необходимости и других договоров залога, контроль соответствия залога принятому решению;
контроль наличия и сохранности залога, контроль рыночной стоимости залога.
юридическая служба:
анализ учредительных и иных документов клиента,
анализ контрактов/договоров, связанных с предоставлением кредитного продукта – по запросу кредитного подразделения;
подготовка заключения для рассмотрения, принятия решения Кредитным комитетом Банка/филиала и предоставления кредитного продукта;
контроль оформления кредитных и обеспечивающих договоров, разработка условий договоров, отличных от типовых, рекомендации кредитному подразделению по оформлению конкретной кредитной сделки;
содействие в работе по взысканию долга при невозврате во взаимодействии с ответственными подразделениями Банка, юридическое сопровождение реализации залога.
служба безопасности:
комплексный анализ клиента и его контрагентов, руководителей и собственников с целью выявления негативной информации, подготовка заключения о деятельности и репутации клиента для кредитного подразделения и Кредитного комитета;
сопровождение кредитной сделки с целью своевременного получения информации по вопросам, связанным с выполнением обязательств заемщика (поручителя/гаранта, залогодателя) перед Банком;
работа по возврату проблемной задолженности во взаимодействии с ответственными подразделениями Банка.
Подразделение по развитию бизнеса (бизнес-подразделение):
первичное собеседование с клиентом, прием и рассмотрение документов клиента (поручителя, гаранта), привлечение всех необходимых служб Банка к подготовке заключений;
оценка развития бизнеса с клиентами-заемщиками Банка, проработка перспективы развития бизнеса;
подготовка заключения для рассмотрения на Кредитном комитете Банка/филиала и утверждения одновременно с кредитным продуктом условий развития бизнеса с клиентом;
контроль выполнения утвержденных условий развития бизнеса с клиентом-заемщиком.
Подразделение по контролю кредитных рисков:
сбор и анализ документов, заключений, представлений, поступающих для рассмотрения Кредитным комитетом Банка; экспертная оценка поступающих кредитных проектов, подготовка заключений о финансовом состоянии клиента, формирование повестки Кредитного комитета Банка и оформление протокола, рассылка выписок из протокола;
контроль предоставления и сопровождения кредитных продуктов кредитными подразделениями Банка с точки зрения оценки и снижения кредитных рисков, соблюдения установленных лимитов, соблюдения внутренних нормативных документов Банка;
анализ кредитного портфеля филиалов/дополнительных офисов и Банка в целом, подготовка предложений по методологическому обеспечению кредитного процесса.
Бухгалтерская служба:
учет кредитных операций в соответствии с внутренними нормативными документами Банка, нормативными документами Банка России на основании соответствующих распоряжений кредитного подразделения, инструкций, регламентирующих учетные операции;
формирование и передача в кредитное подразделение данных бухгалтерского учета по предоставленным кредитным продуктам.
Подразделение по работе с проблемными активами:
организация взаимодействия структурных подразделений Банка, структур холдинга при работе по возврату проблемной ссудной задолженности, подготовка плана работ по возврату, контроль реализации плана работ по возврату, рассмотрение ходатайств о списании безнадежной ссудной задолженности, вынесение вопросов о списании на рассмотрение полномочным органом Банка – в соответствии с утвержденными нормативными документами Банка.
Служба внутреннего контроля.
Служба внутреннего контроля Банка выполняет следующие функции:
контролирует процесс предоставления и сопровождения кредитных продуктов филиалов;
визирует распоряжения на открытие счета по учету кредитного продукта;
проводит плановые и внеплановые документальные проверки состояния кредитной работы в подразделениях Банка.
общие условия кредитования:
решение о предоставлении кредитного продукта принимается коллегиально Кредитным комитетом Банка, либо филиала в соответствии с Положением о кредитном комитете Банка/филиала, порядками работы в рамках лимитов самостоятельного кредитования, отдельными нормативными документами Банка, с учетом установленных лимитов.
кредитование производится на основе типовых кредитных договоров, разработанных и утвержденных для каждого вида кредитного продукта, и соответствующих им обеспечительных договоров.
При необходимости установления индивидуальных условий кредитования, юридическая служба и кредитное подразделение совместно разрабатывают индивидуальные договоры, с обязательным их согласованием руководителем юридической службы Банка и руководителем Кредитного Блока Банка.
кредитование производится в валюте Российской федерации, в долларах США и евро.
кредитные продукты – кредиты и иные продукты, сопряженные с кредитным риском, т.е. вероятностью возникновения у Банка убытков вследствие неисполнения заемщиком своих обязательств перед Банком:
кредит – предоставление денежных средств на определенный срок разовым зачислением на банковский счет заемщика;
кредитная линия с лимитом задолженности – предоставление денежных средств на банковский счет заемщика в течение определенного срока несколькими суммами (траншами) при установленном единовременном максимальном лимите текущей задолженности, ограничивающем требования заемщика на любую дату действия договора;
кредитная линия с лимитом выдачи – предоставление денежных средств на банковский счет заемщика в течение определенного срока несколькими суммами (траншами), причем общая сумма предоставленных заемщику средств (суммарный оборот по выдаче) не может превышать максимального лимита, установленного договором. Обязательства Банка перед заемщиком уменьшаются по мере выдачи каждой суммы (транша). При погашении задолженности объем кредитной линии не восстанавливается. Условия предоставления очередных траншей должны оговариваться условиями договора, либо регулироваться дополнительными соглашениями к нему;
кредитная линия с лимитом выдачи и лимитом задолженности – предоставление денежных средств на банковский счет заемщика на основании договора, содержащего одновременно два лимита со всеми присущими им условиями;
овердрафт – кредитование банковского счета заемщика при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств и оплата расчетных документов с банковского счета заемщика (если договором банковского счета предусмотрено проведение данной операции) при установленном лимите задолженности и сроке погашения кредитных обязательств заемщика;
банковская гарантия – предоставление Банком/филиалом по просьбе клиента (принципала) письменного обязательства уплатить кредитору принципала (бенефициару) денежную сумму в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства, по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате;
синдицированный кредит – кредит, предоставленный заемщику Банком в составе синдиката в соответствии с заключенным между банками-кредиторами договором и отвечающий требованиям Банка России к синдицированным кредитам.
Особенности и условия предоставления данных кредитных продуктов, в том числе в рамках лимитов самостоятельного кредитования, а так же другие кредитные продукты регламентируются отдельными внутренними нормативными документами Банка и решениями Кредитного комитета Банка.
Уплата процентов за пользование кредитным продуктом производится ежемесячно, не позднее последнего дня отчетного месяца, если иное не установлено Кредитным комитетом Банка. Величина процентной ставки по кредитному продукту устанавливается на уровне не менее действующих в Банке ставок размещения для соответствующего срока, если иное не установлено отдельными нормативными документами или решениями полномочных органов Банка. Изменение процентных ставок по действующим договорам осуществляется по решению Кредитного комитета Банка или Финансового комитета, если иное не установлено другим нормативным документом, в соответствии с которым предоставлен кредитный продукт.
Комиссия за кредитное обслуживание и услуги по предоставлению кредитного продукта устанавливается решением Кредитного комитета Банка/филиала или Финансового комитета.
Порядок и условия обеспечения кредитных продуктов определяются отдельными нормативными документами Банка и решениями Кредитного комитета Банка. Стоимость предмета залога по договору залога должна покрывать сумму основного долга и начисленных процентов за весь срок пользования кредитными средствами, если иное не установлено отдельным решением Кредитного комитета Банка или нормативным документом Банка. При кредитовании под полное денежное обеспечение в рамках действующего в Банке порядка стоимость залога должна покрывать сумму основного долга и начисленных за один месяц процентов. При сроке кредита (транша) более года стоимость предмета залога по договору залога должна покрывать сумму основного долга и начисленных за год процентов.
2. Порядок рассмотрения кредитных заявок и проектов
2.1. Первичное собеседование с клиентом, прием документов
Первичное собеседование с клиентом производится сотрудником бизнес-подразделения с целью определения ключевых моментов кредитования, консультирования. Собеседование проводится по вопросам, представляющим основной интерес для Банка.
Результаты собеседования заносятся в протокол первичного собеседования и докладываются руководителю бизнес-подразделения, который принимает одно из следующих решений о дальнейших перспективах работы с данным клиентом:
отказывает в кредитовании без дальнейшего рассмотрения – отказ на данной стадии доводится до клиента в устной форме, протокол первичного собеседования подшивается в папку с пометкой об отказе;
принимает положительное решение по вопросу подготовки кредитного проекта и передает клиенту перечень документов, необходимых для анализа его кредитоспособности.
Сотрудник бизнес-подразделения принимает от клиента требуемые документы (на каждом документе ставится отметка о дате его принятия) и передает их в соответствующие подразделения Банка/филиала для анализа.
Сотрудник кредитного подразделения принимает документы от сотрудника бизнес-подразделения и регистрирует письменную предварительную кредитную заявку. Регистрация кредитных заявок ведется в журнале, где отмечается дата поступления заявки, суть заявки, ответственный исполнитель, результаты рассмотрения заявки. Все документы, предоставляемые клиентом, оформляются в кредитное досье. При необходимости, сотрудник кредитного подразделения проводит дополнительные встречи с клиентом, либо выезжает на предприятие (в организацию) клиента.
Кредитное подразделение Банка/филиала на стадии предварительного рассмотрения документов и кредитной заявки может отказаться от дальнейшей подготовки кредитного проекта к рассмотрению на Кредитном комитете Банка/филиала, если выявит несоответствие кредитного проекта, показателей деятельности клиента кредитной политике Банка, внутренним нормативным документам, регламентирующим кредитование, либо по другим обоснованным причинам.
2.3. Анализ кредитоспособности клиента
Анализ кредитоспособности клиента включает в себя следующее:
правовая оценка кредитного проекта и клиента:
комплектность правоустанавливающих документов клиента и их соответствие действующему законодательству,
полномочия должностных лиц клиента,
имеющиеся ограничения по конкретному кредитному проекту,
рекомендации по оформлению кредитной сделки.
Под кредитным проектом понимается совокупность условий, параметров, документов, по которым будет приниматься решение о предоставлении конкретного кредитного продукта данному клиенту.
Под кредитной сделкой понимается совокупность договоров (соглашений), регулирующих отношения между Банком и клиентом (третьим лицом), связанные с предоставлением Банком клиенту определенного кредитного продукта и его обеспечением.
Анализ проводится юридической службой филиала и оформляется в виде заключения. В Головном офисе данный анализ и заключение выполняется юридической службой по письменному запросу структурного подразделения Банка.
заключение о деятельности и репутации клиента
выполняется службой безопасности, для чего сотрудник бизнес-подразделения передает в службу анкету заемщика (поручителя, принципала, залогодателя), которая заполняется клиентом. Кроме того, определяются взаимосвязанные с клиентом предприятия, которые являются клиентами, заемщиками Банка.
анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
выполняется кредитным подразделением на основании официальной отчетности предприятия, заверенной налоговыми органами, других финансовых документов. При предоставлении ксерокопии отчетности она должна быть заверена подлинной печатью и подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия; кредитный работник сверяет ксерокопию с подлинным экземпляром, указывает, что с подлинником сверено, и ставит свою визу.
На этапе подготовки кредитного договора определяется кредитоспособность заемщика.
Кредитоспособность оценивается следующими коэффициентами:
ликвидности;
покрытия;
оборачиваемости;
привлечения, включающие показатель финансовой независимости и показатель обеспеченности собственными оборотными средствами;
прибыльности, т.е. рентабельности реализованной продукции.
Под ликвидностью заемщика понимается его способность своевременно выполнить свои денежные обязательства. Коэффициенты ликвидности и покрытия свидетельствуют о возможности превращения его собственности в деньги для погашения долгов. Оба коэффициента рассчитываются путем сопоставления активов и пассивов баланса.
Все активные статьи баланса распределяются на три класса.
Ликвидные средства 1-го класса – денежные средства, легко реализуемые ценные бумаги, включающие: кассу; расчетный счет; счета в иностранной валюте; прочие денежные средства; долгосрочные вложения в государственные и другие ценные бумаги, имеющие рыночную котировку, депозитные сертификаты, векселя, казначейские обязательства по срокам погашения свыше одного года; краткосрочные финансовые вложения, а также ценные бумаги на срок до одного года.
Ликвидные средства 2-го класса – товары отгруженные; расчеты с надежными дебиторами; работы и услуги выполненные; векселя полученные, расчеты с дочерними предприятиями и персоналом по прочим операциям краткосрочного характера, а также с прочими дебиторами.
Ликвидные средства 3-го класса – легко реализуемые запасы товарно-материальных ценностей: оборудование к установке; производственные запасы; мало ценные и быстро изнашивающиеся предметы по остаточной стоимости; незавершенное производство; готовая продукция; товары; прочие запасы и затраты, авансы, выданные поставщикам; расчеты с бюджетом; прочие оборотные активы.
В составе краткосрочных долговых обязательств, т.е. пассивов, учитываемых при расчете коэффициентов, учитываются следующие статьи:
задолженность по краткосрочным ссудам;
задолженность по долгосрочным ссудам в части погашения ее в течении 12 месяцев;
вся кредиторская задолженность.
При определении кредитоспособности клиента, обратившегося за разовым целевым кредитом, следует задолженность по краткосрочным долговым обязательствам увеличить на сумму запрашиваемого кредита.
Коэффициент ликвидности (Кл) рассчитывается следующим образом:
|
Кл = |
ликвидные средства 1 и 2 классов |
, |
(1) |
|
краткосрочные долговые обязательства |
При расчете коэффициента покрытия (Кп) учитываются ликвидные средства 3-го класса:
|
Кл = |
ликвидные средства 1 и 2 и 3 классов |
, |
(2) |
|
краткосрочные долговые обязательства |
Полученное значение коэффициента ликвидности дает возможность в предварительном порядке определить размер предоставляемого кредита, который клиент способен погасить в ближайшей перспективе. Чем выше коэффициент ликвидности, тем выше кредитоспособность. Например, допустимые на назначения коэффициента ликвидности для заемщиков:
строительного комплекса – от 0,3 и выше;
легкой и текстильной промышленности – от 0,2 и выше;
жилищно-коммунального хозяйства – 0,3 и выше;
других отраслей – от 0,2 и выше.
Коэффициент покрытия позволяет определить степень достаточности всех видов оборотных средств клиента, чтобы погасить краткосрочные обязательства. Коэффициент покрытия отражает материальное обеспечение средств, привлеченных клиентом, и являются одним из показателей его текущей платежеспособности. Доступные значения коэффициента покрытия всех отраслей от 1,0 и выше. Он может использоваться для оценки предела кредитования. Если Кп менее единицы (1), то рассматриваемый кредит нужно отнести к наиболее рискованным и предусмотреть дополнительные формы защиты, обеспечивающие его возвратность.
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (Коб) характеризует скорость оборота текущих активов и насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные денежные средства. Они рассчитываются с использованием следующих данных:
|
Коб = |
средняя величина оборотных активов «*» период |
, |
(3) |
|
товарооборот по себестоимости |
Расчет коэффициента оборачиваемости предоставляет возможность прогнозировать оборачиваемость и определить срок кредитования.
Показатель оборачиваемости оборотных активов является качественным показателем и может использоваться для оценки динамики коэффициента покрытия.
Коэффициент финансовой независимости (Кфн) показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования т.е. какая часть деятельности предприятия финансируется за счет собственного капитала и определяется по формуле:
|
Кфн = |
источники собственных средств |
, |
(4) |
|
сумма баланса |
Для банка показатели Коб и Кфн важны с точки зрения определения степени риска при заключении кредитной сделки. Чем больше источники собственных средств и их размер, тем выше способность клиента в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам.
Допустимые значения показателя финансовой независимости:
розничной торговле – от 10% и выше;
оптовой торговле – от 15% и выше;
строительному комплексу – от 25% и выше;
легкой и текстильной промышленности – от 40% и выше;
предприятиям прочих отраслей – от 20% и выше.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Косос) характеризует долю собственных оборотных средств клиента, вложенные в оборотные активы.
|
Косос= |
фактическое наличие оборотных средств |
* 100% |
, |
(5) |
|
общий размер оборотных активов в запасах, затратах, расчетах и денежной форме |
|
Кррп = |
результат от реализации продукции |
, |
(6) |
|
выручка от реализации продукции (товарооборот) |
На основе приведенных выше коэффициентов и соответствующей их оценки определяется класс кредитоспособности. В зависимости от класса кредитоспособности формируются взаимоотношения с заемщиком; условия предоставления кредита (размер ссуды, срок, форма обеспеченности, процентная ставка).
В некоторых банках клиенты и их кредитоспособность дифференцированы по пяти классам:
к 1-му и 2-му классам относятся получатели ссуд с устойчивым финансовым положением. Они имеют право пользоваться кредитом по минимальным процентным ставкам;
клиенты 3-го класса достаточно стабильны в финансовом положении, их кредитование осуществляется на общих основаниях, с применением более высокой ставки;
клиенты 4-го класса имеют нестабильное финансовое положение. Предоставление им кредита носит характер повышенного риска, поэтому банком предпринимаются особые формы защиты, обеспечивающие возвратность кредитов, при этом процентная ставка возрастает;
к 5-му классу относятся клиенты, неспособные обеспечить возвратность кредита. Таким клиентам кредиты не предоставляются.
анализ деловой среды клиента:
основные направления деятельности, основные виды продукции (работ, услуг);
какую долю занимает предприятие на рынке (страны, региона, города), основные конкуренты;
основные поставщики сырья, материалов;
основные потребители продукции;
опыт и качество управления.
Анализ проводит сотрудник кредитного подразделения на основании документов, представленных самим клиентом, а также сведений, полученных из прессы или других источников.
кредитная история клиента в Банке:
анализируются все предоставленные ранее кредитные продукты, по суммам, срокам предоставления, процентным ставкам, обеспечению, порядку погашения, количеству и срокам пролонгации, изменению условий;
при наличии кредитных взаимоотношений Банка с предприятиями, входящими в группу связанных заемщиков, анализ проводится по каждому предприятию в том же объеме.
Данный анализ сотрудник кредитного подразделения проводит на основе банковских данных учета кредитных договоров и кредитных операций.
действующие обязательства клиента:
анализируются все обязательства клиента на текущую дату по действующим договорам с банками и иными кредиторами – сумма, сроки, процентная ставка, обеспечение, текущая задолженность, остаток неиспользованного лимита;
анализируются договоры предоставленных клиентом поручительств, гарантий, залогов, иные договоры обеспечения по своим обязательствам и обязательствам третьих лиц, действующие договоры лизинга и т.п.
по каждому предприятию, входящему в группу связанных заемщиков, проводится анализ действующих обязательств в том же объеме;
на основе полученных данных составляется график погашения действующих обязательств клиента.
Данный анализ сотрудник кредитного подразделения проводит на основе предоставленных клиентом финансовых документов и подлинных договоров (с подлинника договора кредитный сотрудник должен сделать копию для кредитного досье).
анализ кредитного проекта:
анализ технико-экономического обоснования использования кредитного продукта, представленного клиентом – цель кредитования, проверка реальности и обоснованности затрат, планируемых клиентом с использованием кредитных ресурсов, оценка источников погашения кредитных ресурсов, анализ сроков кредитования;
наличие документов (договоры, контракты, сертификаты, лицензии и т.п.) для реализации кредитного проекта, а также изучение опыта предыдущей работы клиента по аналогичным сделкам (договоры, копии платежных документов, копии накладных, выписки с расчетных счетов банков, подтверждающие оплату предоставленных клиентом работ (услуг, товаров);
выбор оптимального вида и срока кредитного продукта, других условий кредитования;
основные риски проекта и способы их минимизации.
Сотрудник кредитного подразделения делает анализ на основе предоставленных клиентом финансовых документов, технико-экономического обоснования, кредитной истории клиента.
обеспечение обязательств по кредитному проекту:
описание предлагаемого клиентом залога, анализ залога и его оценка, предложения по залогу другого имущества, исходя из данных о собственности предприятия/группы связанных предприятий;
Залоговая служба филиала/Банка проводит анализ и готовит заключение о залоге в соответствии с действующей в Банке отдельной методикой работы с залогами.
анализ поручителей/гарантов по кредитному проекту проводится сотрудником кредитного подразделения в том же объеме, что и анализ кредитоспособности клиента-заемщика.
2.3. Вынесение кредитного проекта на рассмотрение Кредитного комитета Банка/филиала
По результатам анализа кредитного проекта, проведенного службой безопасности, юридической и залоговой службами, каждая служба составляет заключение, которое должно быть подписано исполнителем и руководителем соответствующей службы.
Обобщенные результаты анализа, проведенного кредитным подразделением, оформляются в Представление на Кредитный комитет.
Представление на Кредитный комитет, заключения служб и другие документы, требуемые действующими положениями о Кредитном комитете Банка/филиала, формируются в пакет документов и передаются сотруднику Банка/филиала, ответственному за подготовку повестки Кредитного комитета (секретарю Кредитного комитета).
Каждый кредитный проект должен быть рассмотрен Кредитным комитетом филиала. Если полномочий Кредитного комитета филиала недостаточно для одобрения кредитного проекта, то он выносит предварительное решение, а для принятия окончательного решения кредитный проект выносится на рассмотрение Кредитного комитета Банка. Подлинник протокола предварительного решения филиала с результатами поименного голосования присылается в Головной офис вместе с остальными материалами.
Кредитное либо иное подразделение Банка, подготовившее Представление/заключение на Кредитный Комитет с отрицательными выводами, направляет его в соответствии с установленным порядком для рассмотрения Кредитным комитетом Банка/филиала и принятия решения. При отрицательном решении Кредитного комитета филиала кредитный проект на рассмотрение Кредитного комитета Банка, как правило, не выносится.
Результаты рассмотрения кредитного проекта с поименным голосованием оформляются протоколом Кредитного комитета Банка/филиала:
положительное решение Кредитного комитета Банка/филиала, в пределах установленных полномочий, является основанием для оформления документов для кредитования и выдачи кредитного продукта при наличии оформленного протокола Кредитного комитета Банка/филиала, либо подписанной Руководителем Кредитного Блока Банка выписки из протокола.
отрицательное решение доводится бизнес-подразделением до клиента, при этом представленные клиентом документы могут быть возвращены по его просьбе. Заключения служб Банка и другие банковские документы клиенту не доводятся и не передаются. В журнале регистрации кредитных заявок сотрудник кредитного подразделения делает отметку об отказе. Документы по отказному кредитному проекту подшиваются в папку отказов.
Полномочия и порядок работы Кредитного комитета Банка/филиала регламентируются отдельными нормативными положениями Банка.
2.4. Оформление документов для кредитования
При положительном решении о кредитовании сотрудник кредитного подразделения оформляет пакет необходимых договоров – кредитных и обеспечительных (кроме договоров ипотеки), в полном соответствии с принятыми Кредитным комитетом условиями. Договоры ипотеки оформляет залоговая служба. Договоры оформляются по типовым формам, утвержденным и действующим в Банке.
Все изменения, дополнения, особые условия, вносимые в типовую форму договора должны быть письменно согласованы в обязательном порядке с юридической службой Банка и Руководителем Кредитного блока Банка.
Все договоры – кредитные, залога (кроме ипотеки), поручительства, гарантии и дополнительные соглашения к ним оформляются в двух экземплярах – один для заемщика и один для Банка. Договор ипотеки оформляется в соответствии с действующим законодательством в одном экземпляре для каждой стороны и один экземпляр для нотариуса. Перед подписанием один экземпляр Банка визируется начальником кредитного подразделения, оформляющего договоры, и сотрудником юридической службы. Экземпляр Банка договора залога визируется дополнительно сотрудником залоговой службы. При оформлении залога ценных бумаг соответствующий договор визируется (либо письменно согласовывается) с соответствующим подразделением по работе с ценными бумагами.
В случаях, установленных отдельными решениями руководящих органов Банка, один экземпляр договоров Банка направляется в Кредитный блок Головного банка (кроме договора ипотеки), в подразделение, осуществляющее контроль кредитных рисков. Копия договора ипотеки с печатями направляется в залоговую службу Головного офиса в обязательном порядке.
Договор подписывается уполномоченными лицами, которые указаны в тексте договора, подписи ставятся на каждой странице договора.
Банковские подлинные экземпляры договоров хранятся в кредитном подразделении в закрытом шкафе (сейфе). В кредитном досье вместе с другими документами по кредитной сделке хранятся копии договоров.
Перечень документов для формирования кредитного досье:
Документы, предоставленные заемщиком для рассмотрения вопроса о выдаче кредитного продукта.
Заключения служб Банка о возможности предоставления кредитного продукта – юридической, залоговой, службы РИО, кредитного подразделения, других служб.
Выписка из решения Кредитного комитета Банка/филиала о предоставлении кредитного продукта.
Копии подписанных распоряжений на осуществление кредитной сделки (на открытие ссудного счета, на выдачу кредитного продукта и т.д.)
Договоры (соглашения), дополнительные соглашения к договорам по основным и акцессорным обязательствам заемщика (копии).
Копии первичных бухгалтерских документов по кредитной сделке – выписки по счетам, платежные поручения.
Копии документов (договоров, контрактов, счетов и т.п.), подтверждающих целевое использование кредитного продукта.
Финансовые документы заемщика, предоставляемые им в соответствии с кредитным договором для осуществления контроля Банка за его финансовым состоянием.
Отчеты об анализе финансового состояния заемщика и проверке состояния залога.
Заключения об оценке риска, классификации судной задолженности, расчете резерва на основании профессионального суждения.
Справка, содержащая лист расчетов полноты погашения задолженности с указанием сроков действия кредита, размера процентной ставки, дат погашения задолженности (по процентам и основному долгу), с пометкой «Кредит возвращен своевременно, полностью, с причитающимися процентами. Кредитное дело закрыто, (дата)», заверенная подписью ответственных лиц.
Другие документы, касающиеся кредитной сделки.
В зависимости от организационно - правовой формы заемщика в досье дополнительно должно содержаться:
при кредитовании унитарного предприятия – согласие собственника имущества этого предприятия на совершение сделки по заимствованию, а также предоставлению залога;
при кредитовании муниципальных образований – решение органа местного самоуправления о местном бюджете на текущий финансовый год, предусматривающее подобное заимствование;
при предоставлении муниципальной гарантии – решение соответствующего органа представительной власти о предоставлении полномочий муниципальному образованию выступать гарантом.
3. Предоставление кредитного продукта и сопровождение кредитной сделки.
3.1. Предоставление кредитного продукта
Осуществляется на основании:
решения о предоставлении кредитного продукта (подписанные протокол или выписка из протокола Кредитного комитета Банка/филиала)
оформленного пакета требуемых договоров,
заявления клиента,
распоряжений на открытие ссудного счета, выдачу кредитных средств и других распоряжений, сопутствующих кредитной сделке, подписанных в установленном порядке.
Одновременно с предоставлением кредитного продукта осуществляется оценка кредитного риска и определение размера расчетного резерва в зависимости от категории качества ссуды, а также рассчитывается размер формируемого резерва в соответствии с нормативными документами Банка России и внутренними нормативными документами Банка. При необходимости готовится соответствующее распоряжение на формирование резерва на возможные потери по ссудам.
Бухгалтерский учет операций по предоставлению кредитных средств и их возврату, по начислению и уплате процентов, по формированию резервов и других операций осуществляется в соответствии с действующими нормативными документами Банка России и внутренними документами Банка.
3.2. Сопровождение кредитной сделки
Контроль исполнения заемщиком условий кредитования:
Сотрудник кредитного подразделения осуществляет постоянный контроль соблюдения исполнения основных и акцессорных обязательств заемщика, в том числе:
контроль целевого использования кредитных ресурсов,
контроль своевременного и полного погашения основного долга и процентов, комиссий.
Контроль исполнения заемщиком условий по развитию бизнеса: осуществляет сотрудник подразделения по развитию бизнеса, ответственный за данную кредитную сделку. Если условия развития бизнеса оговорены в кредитном договоре, то контроль осуществляется в рамках указанных условий.
Контроль кредитного риска: сотрудник кредитного подразделения, сопровождающий кредитную сделку, обязан запрашивать у заемщика официальную финансовую отчетность, документы, а также иную информацию, предусмотренную кредитным, которая необходима для анализа финансово-хозяйственной деятельности заемщика и может повлиять на обслуживание долга и его возврат.
Финансовая отчетность анализируется ежеквартально по состоянию на дату, следующую за отчетной, в течение всего срока действия кредитной сделки с использованием расчетного модуля. По результатам анализа составляется отчет, в котором так же отражаются результаты оценки уровня кредитного риска (с учетом качества обслуживания кредита) и расчет резерва. Отчет должен быть подписан сотрудником, который его составил, начальником кредитного подразделения и включен в кредитное досье.
Формирование и регулирование резерва на возможные потери по ссудам и резерва на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера осуществляется в порядке, установленном действующими нормативными документами Банка России и внутренними документами Банка.
Сотрудник кредитного подразделения ежемесячно отслеживает объем средств, проходящих по счетам заемщика в Банке. При существенном уменьшении объема денежных средств в сравнении с объемом, который брался в расчет при определении кредитоспособности заемщика, сотрудник кредитного подразделения обязан установить причины падения объемов.
При получении информации о заемщике, которая в соответствии с кредитным договором может являться основанием для отказа Банка в исполнении обязательств по кредитному договору или требования досрочного погашения кредита, либо любой другой информации, которая может негативно повлиять на возврат кредитного продукта и уплату процентов, кредитный сотрудник обязан незамедлительно сообщить об этом в Головной Банк.
Контроль обеспечения: контроль наличия, сохранности и ликвидности имущества, принятого в залог, осуществляет сотрудник залоговой службы в соответствии с порядком, установленным отдельными нормативными документами Банка. Оценка стоимости залога в случаях, когда стоимость залога учитывается при формировании резерва на возможные потери по ссудам, производится сотрудником залоговой службы ежеквартально, отчет с результатами оценки включается в кредитное досье.
Контроль поручителя по кредитной сделке осуществляется сотрудником кредитного подразделения в соответствии с условиями договора поручительства.
При возникновении негативных факторов, связанных с состоянием предмета залога, финансовым состоянием залогодателя (поручителя, гаранта) сотрудник залоговой службы (сотрудник кредитного подразделения), незамедлительно уведомляет об этом своего руководителя, руководителя службы проблемных активов, кредитное подразделение филиала, службу безопасности и подразделение по контролю кредитных рисков Головного Банка для определения плана дальнейших действий.
Контроль предоставления и сопровождения кредитных продуктов кредитными подразделениями: подразделение по контролю кредитных рисков контролирует соответствие условий предоставленных кредитных продуктов принятым решениям, а также соответствие кредитной сделки и сопровождения кредитного продукта внутренним нормативным документам Банка и нормативным документам Банка России.
Кроме этого, контролируется появление задолженности с признаками повышенного кредитного риска.
3.3. Изменение условий действующего договора
Рассматривается на основании заявления заемщика, либо по инициативе структурного подразделения Банка.
Под изменением условий понимается, в частности, оформляемое дополнительным соглашением к действующему договору:
изменение процентной ставки, комиссии,
изменение срока предоставления кредитных средств - конечного или установленного графиком,
изменение суммы (лимита) кредитного продукта,
изменение условий уплаты процентов, условий предоставления кредитного продукта,
изменение состава или суммы обеспечения.
Решение об изменении указанных условий действующих договоров основных и акцессорных обязательств принимает Кредитный комитет Банка, если иное не установлено отдельными решениями Кредитного комитета Банка, либо утвержденными порядками кредитования, в соответствии с которыми предоставлен кредитный продукт.
Вынесение вопроса на рассмотрение Кредитного комитета Банка осуществляется в соответствии с действующим положением о Кредитном комитете Банка при наличии:
заключения о возможности и целесообразности изменения условий действующего договора и оценки рисков.
Заключение должно содержать:
подробное описание первоначальных условий кредитного договора и договоров обеспечения;
подробное описание всех изменений, которые были оформлены дополнительными соглашениями к кредитному договору и договорам обеспечения в период действия кредитного договора;
обоснование причин изменения условий;
описание условий договора по бизнесу и их выполнение;
анализ текущего финансового состояния заемщика;
расчет величины расчетного резерва в соответствии с оценкой финансового состояния на последнюю отчетную дату и оценкой качества обслуживания долга; расчет величины формируемого резерва с учетом обеспечения (в соответствии с действующими нормативными документами Банка России и внутренними нормативными документами Банка по вопросу классификации ссуд и формирования резерва).
Вопрос изменения ставки по действующему кредитному договору выносится на рассмотрение Кредитного комитета Банка.
Вопрос пролонгации должен быть вынесен на рассмотрение Кредитного комитета Банка не позднее, чем за 7 дней до срока погашения независимо от того, пролонгация это окончательного срока, либо пролонгация очередного платежа по графику возврата средств.
Остальные изменения действующих договоров, не указанные выше, согласовываются в оперативном порядке с руководителем Кредитного Блока Банка, для чего в подразделение по контролю кредитных рисков Головного Банка направляется служебная записка.
Все изменения условий действующих кредитных договоров, обеспеченных поручительством, в обязательном порядке оформляются изменением к договорам поручительства.
Принятие решений об уточнении классификации ссуд, в случаях, определенных действующими нормативными документами Банка России, возлагается на уполномоченный орган, определенный уставом Банка. Для вынесения этого вопроса на рассмотрение уполномоченного органа Банка кредитное подразделение готовит ходатайство и направляет его за подписью управляющего филиала в подразделение по контролю кредитных рисков Кредитного Блока Банка. Порядок вынесения данных вопросов на рассмотрение уполномоченного органа Банка, а также предоставления сведений в Банк России определен внутренними нормативными документами Банка и Банка России по вопросам формирования резерва на возможные потери по ссудам.
4. Проблемная задолженность
К проблемной задолженности относится:
просроченная задолженность, т.е. задолженность по основному долгу, процентам, не погашенная в установленные договором сроки, длительностью более 5 дней;
срочная задолженность, по которой есть признаки повышенного кредитного риска и существует вероятность невозврата в установленные договором сроки.
К числу негативных факторов, которые могут повлиять на возврат кредитных средств относятся:
существенное уменьшение стоимости чистых активов, в сравнении с расчетной величиной при принятии решения о предоставлении кредитного продукта;
существенное уменьшение величины квартальной выручки, в сравнении с расчетной при принятии решения о предоставлении кредитного продукта, не связанное с сезонным характером деятельности заемщика;
наложение ареста на имущество заемщика, предъявление заемщику иска об уплате денежной суммы или об истребовании имущества, размер которого, по мнению кредитного сотрудника, ставит под угрозу выполнение заемщиком обязательств перед Банком по соответствующему договору, а также возбуждение в суде дела о несостоятельности (банкротстве) заемщика;
просрочка исполнения заемщиком, своих денежных обязательств перед другими кредиторами;
получение от налоговых органов предписаний о приостановлении операций по счетам заемщика, исполнительных листов судебных органов и т.п.;
принятие решений о реорганизации, ликвидации или уменьшении уставного капитала заемщика;
существенные изменения в руководстве и органах управления заемщика, таких как смена генерального директора, состава учредителей и совета директоров, правления или иных органов управления;
продажа заемщиком своего имущества в виде основных средств, а также передача его в аренду или доверительное управление;
снижение стоимости залога или его утрата, потеря ликвидности предмета залога;
изменение финансового положения или организационно-правовой формы поручителя/гаранта настолько, что он не сможет выполнить свои обязательства по договору;
другие факторы, объективно или субъективно свидетельствующие о невозможности погасить задолженность в установленные сроки.
Информация о появлении причин, в результате которых возникла или может возникнуть в дальнейшем проблемная задолженность, незамедлительно в письменном виде доводится кредитным подразделением до подразделения по контролю кредитных рисков, подразделения по работе с проблемными активами, руководителя Кредитного Блока Банка, с анализом причин возникновения проблемности и предложениями по выходу из создавшейся ситуации.
В дальнейшем работа ведется в соответствии с отдельными действующими положениями и другими нормативными документами Банка, регламентирующими порядок работы с проблемной задолженностью.
Вынесение и учет просроченной задолженности на соответствующих счетах, изменение категории качеств кредитного продукта и формирование резерва на возможные потери по ссудам, погашение просроченной задолженности заемщиком или поручителем/гарантом, списание безнадежной просроченной задолженности и другие операции осуществляются в соответствии с нормативными документами Банка России и Банка, регламентирующими порядок работы и бухгалтерский учет просроченной задолженности, порядок списания задолженности.
5. Закрытие кредитного досье
После полного погашения задолженности по основному долгу и процентам кредитный сотрудник:
производит полный расчет выдачи и погашения кредитных средств, начисления и уплаты процентов, подшивает лист расчета в кредитное досье;
оформляет распоряжения на закрытие ссудного счета и списание суммы принятого обеспечения и передает их в бухгалтерскую службу за подписью уполномоченного лица и в залоговую службу для прекращения ипотеки, а в кредитное досье подшивает копии этих распоряжений
производится запись – «Кредит погашен полностью с причитающимися процентами, кредитное дело закрыто (дата, подпись)».
Кредитное досье после полного погашения задолженности хранится в кредитном подразделении в течение 1 года, со дня полного погашения задолженности, а затем сдается в архив вместе с подлинным экземпляром договоров.
Непогашенная задолженность, признанная безнадежной, подлежит списанию с баланса Банка в порядке, определенном отдельным нормативным документом Банка.
Заключение
Экономический анализ деятельности клиента должен осуществляться банком постоянно, начиная с первого этапа - подготовки к заключению договора на обслуживание клиента. Особенно глубоким должен быть экономический анализ (анализ кредитоспособности) при заключении кредитных договоров. Это позволит предотвратить неоправданные с точки зрения денежного обращения и народного хозяйства кредитные вложения, их структурные сдвиги, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, что имеет важное значение для повышения эффективности использования материальных и денежных ресурсов. Процесс кредитования связан с действиями многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в установленный срок. Поэтому предоставление ссуд банк обуславливает изучением кредитоспособности, т.е. изучением факторов, которые могут повлечь за собой их непогашение. Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степень риска, который банк готов взять на себя; размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах и, наконец, условий его предоставления.
Все это обуславливает необходимость оценки банком не только платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его финансовой устойчивости на перспективу. Объективная оценка финансовой устойчивости заемщика и учет возможных рисков по кредитным операциям позволяют банку эффективно управлять кредитными ресурсами и получать прибыль.
Признаком современной системы кредитования предприятий служит переход именно к таким формам, которые в большей степени гарантируют возврат банковской ссуды. С точки зрения обеспеченности возврата кредита более надежными с позиции мировой практики являются залоговое право (в том числе ипотека, заклад, залог ценных бумаг), поручительства и гарантии, в целом система страхования. Кредитный механизм, органически включающий данные формы, дает возможность банку укрепить свою независимость и тем самым снизить кредитный риск.
Список использованной литературы
Закон РСФСР О центральном банке РСФСР (Банке России) от 2 декабря 1990г.
Федеральный Закон РСФСР О банках и банковской деятельности в РСФСР от 3 февраля 1996г., № 17-ФЗ.
Регламент предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалам от 8 декабря 1997г., № 285-р.
Инструкция ЦБ РФ О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками и отражение указанных операций по счетам бухгалтерского учета от 26 июня 1998г. № 39-П.
Банковская система России II том / Грязнова А.Г., Молчанов А.В., Таваснев А.М. и др. Инжиниринго-консультинговая компания: Дека, 2001, гл. 131 с.
Банковское дело / Под ред. Колесникова В.И., Кроливецкой Л.П. М.: Финансы и статистика, 2005.
Банки и банковские операции в России / Пукато В.И., Львов Ю.И. Под ред. Лапидуса М.Х. М.: Финансы и статистика, 2001.