Расчёт себестоимости механической обработки детали

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

Кафедра Производство двигателей летательных аппаратов

Курсовая работа по экономике предприятия

Расчёт себестоимости механической обработки детали по статьям калькуляции

2006

Реферат

В данной курсовой работе выполнен расчёт себестоимости механической обработки детали на основе сведений по определению текущих затрат предприятия на производство и реализацию продукции. Были изучены исходные данные, подготовлены необходимые материалы для расчёта затрат по отдельным калькуляционным статьям, также выполнен анализ полученных результатов и разработаны предложения по снижению затрат.

Пояснительная записка: 51 стр., 15 табл., 3 источника.

СЕБЕСТОИМОСТЬ, СТАНКИ, ОБОРУДОВАНИЕ, РАБОЧИЕ, СЛУЖАЩИЕ, ЗАТРАТЫ,ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПЛОЩАДЬ, ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ФОНДЫ, ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА, АМОРТИЗАЦИЯ, РАСЦЕНКА, СТАТЬИ КАЛЬКУЛЯЦИИ, МАТЕРИАЛЫ,СЫРЬЕ, ЭЛЕКТРОЭНЕРГИЯ.

Содержание

Введение

    Подготовка исходных данных для расчёта затрат по калькуляционным статьям

1.1 Определение коэффициента незавершённого производства

1.2 Расчёт эффективного фонда времени работы оборудования

1.3 Определение состава и стоимости основных производственных фондов

1.3.1 Расчёт необходимого количества и стоимости технологического оборудования

1.3.2.Определение стоимости зданий и сооружений

1.3.3 Расчёт стоимости прочих средств, входящих в состав основных производственных фондов

1.4 Определение количества и фондов заработной платы промышленно-производственного персонала

1.4.1 Расчёт количества основных рабочих

1.4.2 Расчёт фонда заработной платы основных рабочих

1.4.3 Расчёт количества вспомогательных рабочих

1.4.4 Расчёт фонда заработной платы вспомогательных рабочих

1.4.5 Штатное расписание и фонд заработной платы служащих

2. Расчёт затрат по калькуляционным статьям

3. Анализ полученных результатов

Заключение

Введение

В данной курсовой работе необходимо произвести расчёт себестоимости механической обработки детали и на его основе провести анализ полученных результатов, а также внести предложения по снижению себестоимости.

Себестоимость промышленной продукции - это текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции, выраженные в денежной форме. Этот показатель отражает все произведённые предприятием затраты живого и овеществлённого труда в виде расходов сырьевых, материальных, топливно-энергетических, трудовых и др. ресурсов.

В зависимости от экономического содержания и назначения различают две основные классификации (группировки) затрат:

1) по экономическим элементам;

2) по калькуляционным статьям расходов.

Первая группировка предусматривает объединение всех затрат по признаку однородности, вне зависимости от того где и на какой вид продукции они произведены. Группировка по экономическим элементам используется при составлении смет затрат на производство, планировании себестоимости, разработке бизнес-планов, материальных балансов, расчёте потребностей в оборотных средствах, и т.п. Она позволяет определить себестоимость валовой и товарной продукции, разработать план по снижению текущих затрат. Однако такая классификация практически не применяется для расчёта себестоимости единицы продукции конкретного вида.

Вторая группировка определяет состав затрат в зависимости от направления расходов и места возникновения. Эта классификация позволяет определить себестоимость отдельных видов продукции, работ и услуг, а также оценивать влияние отдельных факторов на ее формирование и разработать план организационно-технических мероприятий по снижению себестоимости.

В курсовой работе необходимо рассчитать затраты по каждой калькуляционной статье и вычислить себестоимость детали в целом.

1. Подготовка исходных данных для расчёта затрат по калькуляционным статьям

1.1 Определение коэффициента незавершённого производства

Коэффициент незавершённого производства определяется по формуле:

К>нзп>=Q>вал>/Q>тов>;

где Q>вал>- объём валовой продукции, н-ч;

Q>тов>- объём товарной продукции; н-ч.

Объём товарной продукции в курсовой работе принимается равным объёму реализованной и в единицах трудоёмкости рассчитывается по формуле:

Q>тов>=N>год>×Тр>изд.>

где N>год>- производственная программа, шт.;

N>год>=22000 шт.

Тр>изд.>- трудоёмкость изготовления готовой продукции (изделия), н-ч.

Тр>изд.>=,

где Т>шт.>>i>- штучное время на операцию, мин;

n - число операций технологического процесса.

Тр>изд.>= 1.692н-ч,

Q>тов>=220001.692=37224 н-ч

Объём валовой продукции определяется по формуле:

Q>вал>= Q>тов>+ΔН,

где ΔН=Н>к>-Н>н>― изменение остатков незавершённого производства, н-ч;

Н>к> - величина незавершённого производства на конец планового периода;

Н>н> - фактический остаток незавершённого производства на начало планового периода.

Величина незавершённого производства на конец планового периода (нормативная) рассчитывается по формуле:

где Т>ц >- средняя длительность производственного цикла, дни;

Т>ц>=11 дней.

K>т.г>- коэффициент технической готовности незавершённого производства;

K>т.г>=0,52.

D>P> - количество рабочих дней в плановом периоде.

D>P>=251дней.

ΔН=848.29-550=298.29 н-ч,

Q>вал>=37224+298.29=37522.29 н-ч

Результаты расчётов сводятся в таблицу 1.

Таблица 1 Производственная программа цеха

Наименование показателей

Единица измерения

План на год

Реализованная (товарная) продукция, Q>тов>

в натуральных показателях

шт.

22000

в единицах трудоёмкости

н-ч

37224

Незавершённое производство

на начало планового периода Н>н>

н-ч

550

на конец планового периода Н>к>

н-ч

848.29

Изменение незавершённого производства, ∆Н =Н>к>-Н>н>

н-ч

298.29

Валовая продукция, Q>вал>

н-ч

37522.29

1.2 Расчёт эффективного фонда времени работы оборудования

Для анализа эффективности использования оборудования различают календарный, плановый и фактический фонды времени его работы.

Режимный (номинальный) фонд времени― это время, которое может быть максимально использовано в течение планового периода:

Т>реж.об.>=[(D>к>―D>в.п.>)t>см>―D>п.п.>×t>с.в.>]> >×n>см>,

где D>к> -число календарных дней;

D>к>=365 дней;

D>в.п.> - число выходных и праздничных дней;

D>в.п .>=114 дней;

D>п.п>- число предпраздничных дней;

D>п.п>=5 дней;

T>см> - продолжительность рабочей смены;

t>см>=1 смена;

t>с.в.> - время, на которое сокращается смена в предпраздничный день;

t>с.в.>=1 час;

n>см> - число рабочих смен.

n>см>=1.

Т>реж.об.>=[(365-114)×1-5×1] ×1=2003 ч

Эффективный (действительный) фонд времени равен режимному фонду за вычетом времени на ремонт, модернизацию, профилактику и наладку оборудования:

Т>эф.об..>=Т>реж.об.>(1-к>пр>/100),

где к>пр> - регламентированный процент простоев на ремонт и наладку оборудования, к>пр>=8%.

Т>эф.об.>=2003×(1-8/100)=1842,76 ч.

1.3 Определение состава и стоимости основных производственных фондов

1.3.1 Расчёт необходимого количества и стоимости технологического оборудования

Всё оборудование цеха в зависимости от отношения к производству делится на основное и вспомогательное.

Расчёт основного оборудования производится по технически обоснованной норме времени (Т>шт >или Т>шт-к>). В курсовой работе для каждой операции расчётное количество оборудования определяется по формуле:

К>об.рас>=,

где k>в.н.> ―средний коэффициент выполнения норм.

k>в.н.>=1.14

Полученное значение округляется до целого числа в сторону увеличения при значении больше 3 десятых после запятой. Принятое после округления количество оборудования обозначается как К>об.пр.>. Отношение расчётного количества оборудования к принятому даёт коэффициент загрузки оборудования:

К>заг.>=К>об.рас>/К>об.пр.>

К>об.рас.>(10)= =1,239

К>об.пр>=1, а К>заг..>=1.239;

К>об.рас.>(15)= =1,084

К>об.пр>=1, а К>заг..>=1.084;

К>об.рас.>(20)= =2.449

К>об.пр>=3, а К>заг..>=0.816;

К>об.рас.>(25)= =2.08

К>об.пр>=2, а К>заг..>= 1.04;

К>об.рас.>(30)= =0.795

К>об.пр>=1, а К>заг..>=0.795;

К>об.рас.>(35)= =2.482

К>об.пр>=3, а К>заг..>=0.827;

К>об.рас.>(40)= =1.668

К>об.пр>=2, а К>заг..>=0.834;

К>об.рас.>(45)= =1.751

К>об.пр>=2, а К>заг..>=0.875;

К>об.рас.>(50)= =1.287

К>об.пр>=1, а К>заг..>=1.287;

К>об.рас.>(55)= =2.013

К>об.пр>=2, а К>заг..>=1.007;

К>об.рас.>(60)= =0.425

К>об.пр>=1, а К>заг..>=0.425;

К>об.рас.>(65)= =0.628

К>об.пр>=1, а К>заг..>=0.628;

Средний коэффициент загрузки оборудования на участке определяется как отношение суммы расчётного количества станков всех наименований к сумме принятого количества оборудования:

К>заг.ср.>=/,

К>заг.ср>=

где n ― число операций технологического оборудования.

Вспомогательное оборудование механосборочных цехов определяется в процентах от количества основного оборудования по таблице 2.

Таблица 2 Доля и количество вспомогательного оборудования по видовому составу

Наименование станков

% вспомогательного оборудования от числа основного оборудования

Количество вспомогательного оборудования

расчетное

принятое

Токарно-винторезные

7%

1.4

2

Универсально-фрезерные

4%

0.8

1

Универсально-шлифовальные

3%

0.6

1

Вертикально-сверлильный

4%

0.8

1

Результаты расчётов количества основного оборудования с указанием модели, количества единиц ремонтной сложности, мощности, стоимости, амортизационных отчислений и их суммарных величин оформляются в виде «Ведомости основного и вспомогательного оборудования» (Таблица 3).

Таблица 3 Ведомость основного и вспомогательного оборудования цеха

Основное оборудование

№ операции

Наименование оборудования

Модель

Кол-во

Коэффициент загрузки, К>заг>

Категория ремонтной сложности единицы оборудования, ед.рем.сл.

Суммарная ремонтная сложность оборудования, ед.рем.сл.

Мощность электродвигателей единицы оборудования, кВт

Суммарная мощность оборудования, кВт

Цена единицы оборудования, руб.

Суммарная стоимость оборудования, руб.

Норма амортизационных отчислений, %

Амортизационные отчисления на единицу оборудования, руб.

Общая сумма амортизационных отчислений, руб.

Расчетное

Принятое

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

10

Токарный станок

1К62

1.239

1

1.239

11

11

12

12

93300

93300

6.7

6251.1

6251.1

15

Токарный станок

1К62

1.084

1

1.084

11

11

12

12

93300

93300

6.7

6251.1

6251.1

20

Вертик.-фрезерн. с ЧПУ

6Р13Ф3

2.449

3

0.816

9

27

17

51

230820

692460

6.7

15464.94

46394.82

25

Токарный станок

16К20

2.08

2

1.04

13

26

13

26

123000

246000

6.7

8241

16482

30

Вертик.сверлильн

станок

2Н150

0.795

1

0.795

12

12

8

8

59220

59220

6.7

3967.74

3967.74

35

Плоско-шлиф.станок

3Д725

2.482

3

0.827

20

60

40

120

967380

2902140

7.1

68683.98

206051.94

40

Вертик-сверлильн

станок

2Н150

1.668

2

0.834

12

24

8

16

59220

118440

6.7

3967.74

7935.48

45

Плоско-шлиф.

Станок

3Д725

1.751

2

0.875

20

40

40

80

967380

1934760

7.1

68683.98

137367.96

50

Электро-эозион.

станок

6Г721М

1.287

1

1.287

30

30

4

4

195600

195600

7.1

13887.6

13887.6

55

Электро-эрозион.

станок

6Г721М

2.013

2

1.007

30

60

4

8

195600

391200

7.1

13887.6

27775.2

60

Слесарн.станок

-

0.425

1

0.425

-

-

-

-

15000

15000

10

1500

1500

65

Моечнаямашина

МО1

0.628

1

0.628

9

9

12

12

16800

16800

6.7

1125.6

1125.6

Итого для основногооборудования

17.90

20

0.895

177

310

170

349

3016620

6758220

85.3

211912.38

474990.54

Вспомогательное оборудование

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

Токарный станок

1К62

1.4

2

0.7

11

22

12

24

93300

186600

6.7

6251.1

12502.2

Вертик.-фрезерн.

6Р13

0.8

1

0.8

21

21

11

11

114600

114600

6.7

7678.2

7678.2

Плоско-шлиф.станок

3Д725

0.6

1

0.6

20

20

40

40

967380

967380

7.1

68683.98

68683.98

Вертик-

сверлильн.станок

2Н150

0.8

1

0.8

12

12

8

8

59220

59220

6.7

3967.74

3967.74

Итого для вспомогательного оборудования

-

75

-

83

-

1327800

-

-

92832.12

Итого для всего оборудования

-

385

-

432

-

8086020

-

-

567822.66

1.3.2 Определение стоимости зданий и сооружений

Производственная площадь определяется на основе нормативов удельных площадей на единицу оборудования или одно рабочее место по формуле:

S>пр.>=

где n -количество основного технологического оборудования, шт;

S>ст>>i> - площадь станка, м2;

D>доп.>― коэффициент, учитывающий дополнительную площадь (таблица 4 [1]).

Рассчитаем площадь станка и определим значение коэффициента, учитывающего дополнительную площадь, затем сведем полученные данные в таблицу 4;

Таблица 4. Значение коэффициента, учитывающего дополнительную площадь

Наименование оборудования

Площадь станка, м2

d>доп>

Токарный станок

3.84

4.5

Токарный станок

3.84

4.5

Вертик.-фрезерн. с ЧПУ

13.697

3.5

Токарный станок

3.326

4.5

Вертикально-сверлильный Станок

1.181

5

Плоскошлифовальный Станок

16.445

3

Вертикально-сверлильный Станок

1.181

5

Плоскошлифовальный Станок

16.445

3

Электроэрозионный Станок

0.657

5

Электроэрозионный Станок

0.657

5

Слесарный станок

2

5

Моечная машина

2.859

4.5

Таким образом, получается, что производственная площадь будет равна:

S>пр.>=3.844.52+13.69653.53+3.3264.52+1.18153+16.44535+0.65753+251+2.8594.51=505.418м2

Общая стоимость площади цеха находится по формуле:

С>цех>= S>пр>× Ц>пр>+ S>всп> × Ц>всп>+ S>к.-б.пр> × Ц>к-б.пр>.

где S>пр>- производственная площадь, м2;

Ц>пр> - стоимость 1м2 производственной площади, для механических

цехов принимается равной 6000 руб.;

S>всп>― вспомогательная площадь, (принимается равной 40% от производственной площади), м2;

S>всп>=0, 4×505.418=202.167;

Ц>всп> ―стоимость 1м2 вспомогательной площади, для механических цехов принимается равной 6000 руб.;

S>к.-б.пр.> ―площадь конторско-бытовых и прочих помещении (в курсовой работе принимается равной 28% от производственной площади), м2;

S>к.-б.пр.>=0,30 ×505.418 м2=151.625м2;

Ц>к-б.пр. >―стоимость 1 м2 конторско-бытовых и прочих помещений, для механических цехов принимается равной 4000руб..

С>цех>=505.4186000+202.1676000+151.6254000=4852010 руб.

Результаты расчётов стоимости зданий и сооружений сводятся в «Ведомость площадей цеха» (таблица 5).

Таблица 5 Ведомость площадей цеха

№

Наименование площадей

S,м2

Цена за 1м2,руб.

Стоимость, руб.

1

Производственная площадь

505.418

6000

3032508

2

Вспомогательная1678.8 площадь

202.167

6000

1213002

3

Конторско-бытовые и прочие

151.625

4000

606500

ИТОГО

859.21

16000

4852010

1.3.3 Расчёт стоимости прочих средств, входящих в состав производственных фондов

Дополнительное оборудование и прочие средства, входящие в состав основных производственных фондов, учитываются в процентах от суммарной стоимости основного и вспомогательного оборудования (таблица 6).

Таблица 6 Стоимость дополнительного оборудования и прочих средств, входящих в состав основных производственных фондов

№

Наименование

Способ вычисления

Значение

1

Средства на доставку, монтаж основного и вспомогательного оборудования

0,1(С>ОСН>+С>ВСП>)

808602

2

Средства на подъёмно-транспортное оборудование

0,03(С>ОСН>+С>ВСП>)

242580.6

3

Средства на контрольно- измерительную аппаратуру

0,04×С>ОСН>

270328.8

4

Средства на дорогостоящий инструмент, приспособления механических цехов

0,1×С>ОСН>

675822

5

Средства на дорогостоящий производственный и хозяйственный инвентарь

0,08×С>ОСН>

540657.6

Результаты расчётов стоимости основных производственных фондов представляются в виде "Сводной ведомости стоимости основных производственных фондов" (таблица 7). Нормы амортизационных отчислений по видам основных производственных фондов приведены в приложении 2[1].

Таблица 7 Сводная ведомость стоимости основных производственных фондов

1.4 Определение количества и фондов заработной платы промышленно-производственного персонала

1.4.1Расчёт количества основных рабочих

В курсовой работе количество основных рабочих определяется по каждой профессии и разряду, исходя из суммарной трудоёмкости выполнения отдельных операций технологического процесса (серийное производство):

Ч>РАБ.ОСН.>=

Т>эф.раб.>― годовой эффективный фонд времени работы рабочего, час:

К>мн.обс.> ― коэффициент многостаночного обслуживания, для универсальных станков К>мн.обс.> = 1, для станков с ЧПУ К>мн.обс.> = 2.

Полученное в результате расчёта дробное число округляется до целого в сторону уменьшения при значении менее 0,5 после запятой.

Эффективный фонд времени работы рабочих определяется при расчёте баланса рабочего времени, характеризующего среднее количество дней и часов, которое может отработать один рабочий в плановом периоде. Структуру баланса рабочего времени можно представить в следующем виде:

Т>эф.раб.>=(D>к>- D>в.п.>- D>отп.>- D>бол.>- D>уч> - D>пр>)(t>см>-t>п.>)- D>п.п.>t>с.в.>

где D>к>- число календарных дней;

D>в.п>- число выходных и праздничных дней;

D>отп>- продолжительность очередных и дополнительных отпусков (28 дней);

D>бол>- невыходы на работу по болезни и родам (9 дней);

D>уч>- продолжительность учебных отпусков (6 дня);

D>пр>- прочие неявки, разрешенные законом, (6 дня);

t>см> - продолжительность рабочей смены, час;

D>п.п>- число предпраздничных дней;

t >c>>.в>- время, на которое сокращается смена в предпраздничный день, час;

t>п.>- потери рабочего времени в течение смены (15 минут), час

Т>эф.раб.>=(365-114-28-9-6-6) ×(8-0,25)-5×1=1560,5 ч

Ч>раб.осн.>(10)= =1,463

Принимаем Ч>ра.осн.>(10)= 1;

Ч>раб.осн.>(15)= =1,280

Принимаем Ч>ра.осн.>(15)= 1;

Ч>раб.осн.>(20)= =1,446

Принимаем Ч>ра.осн.>(20)= 1 ;

Ч>раб.осн.>(25)= =2.456

Принимаем Ч>ра.осн.>(25)= 2;

Ч>раб.осн.>(30)= =0.939

Принимаем Ч>ра.осн.>(30)= 1;

Ч>раб.осн.>(35)= =2.931

Принимаем Ч>ра.осн.>(35)= 3;

Ч>раб.осн.>(40)= =1,969

Принимаем Ч>ра.осн.>(40)= 2;

Ч>раб.осн.>(45)= =2.067

Принимаем Ч>ра.осн.>(45)= 2;

Ч>раб.осн.>(50)= =1.519

Принимаем Ч>ра.осн.>(50)= 2;

Ч>раб.осн.>(55)= =2.377

Принимаем Ч>ра.осн.>(55)= 2;

Ч>раб.осн.>(60)= =0.502

Принимаем Ч>ра.осн.>(60)= 1;

Ч>раб.осн.>(65)= =0.741

Принимаем Ч>ра.осн.>(65)= 1.

Итого в сумме получаем 19 основных рабочих.

1.4.2 Расчёт фонда заработной платы основных рабочих

Годовой фонд заработной платы рабочих включает фонд основной и фонд дополнительной заработной платы:

ФОТ>ОБЩ>= ФОТ>ОСН>+ ФОТ>ДОП>.

Фонд основной заработной платы состоит из тарифного фонда оплаты труда (ФОТ>ТАР>) и доплат и премий за выполнение месячных заданий (Д):

ФОТ>ОСН> = ФОТ>ТАР>+ Д .

Тарифный фонд при сдельной форме оплаты труда определяется по формуле:

ФОТ>ТАР>=,

где Р>ед>>i> - расценка за единицу продукции на выполнение i-ой операции технологического процесса, руб.;

к - число операций технологического процесса.

Р>ед >>i>=C>ч.т.>/Н>выр.ч.>>i> или Р>ед >>i>= C>ч.т. >× Н>вр.>>i>

где C>ч.т. >- часовая тарифная ставка рабочего соответствующего разряда, выполняющего данную технологическую операцию, руб.;

Н>выр.ч.>>i> - часовая норма выработки, шт/час.;

Н>вр.>>i> -норма времени на выполнение технологической операции, час.

Расчеты C>ч.т.> базируются на структуре тарифной сетки, приведённой в таблице 8[1].

Минимальный размер тарифной ставки C>ч.т>>min>> >соответствует 1-му разряду 1-ой группы рабочих и работ, оплачиваемых по повременной форме:

C>ч.т.>>min>=

где Зп - минимальный размер заработной платы в месяц, установленный на предприятии;

Зп=2000 руб.

Т-среднемесячный фонд времени одного рабочего.

Т=130,042 ч,

Тогда C>ч.т.>>min>=15, 389 руб./ч.

Часовая тарифная ставка работника соответствующей квалификации (i-го разряда) определяется по формуле:

C>ч.т>>i>= C>ч.т.>>min>> >×К>ед> ×К>гр> >2> ×К>гр.1> ×К>т.>>i>,

где К>ед> =1,07- коэффициент, учитывающий разницу в оплате труда между сдельной и повременной формами оплаты труда;

К>гр.2>=1,09, К>гр.1> =1,12- коэффициенты, учитывающие разницу в оплате труда между группами профессий рабочих и видов работ;

К>т>>i> - тарифный коэффициент i-го разряда;

В курсовой работе тарифные ставки рассчитываются только на те профессии и группы, которые предусмотрены технологическим процессом. Поэтому рассчитаем часовые тарифные ставки только для рабочих 1 группы, работающих по сдельной и повременной форме оплаты труда по 3,4,5,6 разрядам:

С>3>=15.38×1,07×1,09×1,12×1,2=24,108 руб.

С>3>=15.38×1,09×1,12×1,2=22,531 руб.

С>4>=15.38 ×1,07×1,09×1,12×1,35=27.122 руб.

С>4>=15.38 ×1,09×1,12×1,35=25.374 руб.

С>5>=15.38 ×1,07×1,09×1,12×1,54=30,939 руб.

С>5>=15.38 ×1,09×1,12×1,54=28.915 руб.

С>6>=15.38 ×1,07×1,09×1,12×1,79=35,961 руб.

Определим расценку за единицу продукции на выполнение і-ой операции технологического процесса:

Р>ед>> i>= C>ч>>.>>т>>. >× Н>вр>>.i>

Р>ед >(10)=руб.

Р>ед >(15)=руб.

Р>ед >(20)=руб.

Р>ед >(25)=руб.

Р>ед >(30)=руб.

Р>ед >(35)=руб.

Р>ед >(40)=руб.

Р>ед >(45)=руб.

Р>ед >(50)=руб.

Р>ед >(55)=руб.

Р>ед >(60)=руб.

Р>ед >(65)=руб.

Результаты расчёта тарифных ставок и расценок за единицу продукции на выполнение і-ой операции технологического процесса сводятся в таблицу 8.

Таблица 8 Расценки по операциям технологического процесса

Номер операции

Разряд

работ

Т>ШТ.>, мин (час)

Часовая тарифная ставка соответствующего разряда, руб.

Расценки на операцию, руб.

10

4

7,03(0,117)

27.122

3.178

15

4

6,15(0,103)

27.122

2.78

20

5

13,89(0,232)

30,939

7.162

25

4

11.8(0,197)

27.122

5.334

30

4

4,51(0,075)

27.122

2.039

35

5

14.08(0,235)

30,939

7.26

40

5

9.46(0,158)

30,939

4.878

45

6

9,93(0,166)

35,961

5.952

50

4

7,3(0,122)

27.122

3.299

55

5

11.42(0,19)

30,939

5.889

60

4

2,41(0,04)

27.122

1.089

65

3

3,56(0,059)

24,108

1.43

Итого:

50.291

Следовательно,

ФОТ>ТАР>=22000 ×50.291=1106397.6 руб.

Доплаты и премии за выполнение месячных заданий могут быть приняты в размере 20...30 % от тарифного фонда оплаты труда, т.е.:

Д = (0,2...0,3)ФОТ>ТАР>,

Д=0,2 ×1106397.6 =221279.52 руб.,

Тогда

Ф>ОСН>= 1106397.6 +221279.52 =1327677.12 руб.

Фонд дополнительной заработной платы определяется в процентах от основного фонда и для механических цехов может быть принят 10... 20 %, т.е.:

ФОТ>ДОП> =(0,1... 0,2) ФОТ>ОСН>

ФОТ>ДОП>=0,2 ×1327677.12 =265535.424 руб.

ФОТ>ОБЩ>= ФОТ>ДОП>+ ФОТ>ОСН>=1327677.12 +265535.424=1593212.544 руб.

1.4.3 Расчёт количества вспомогательных рабочих

К вспомогательным рабочим относятся рабочие цеха, не принимающие непосредственного участия в выполнении операций основного производства (наладчики, слесари по ремонту и обслуживанию оборудованию, кладовщики, контролёры и др.). Их численность определяется по укрупнённым нормам обслуживанию в зависимости от количества технологического оборудования, его ремонтной сложности и количества основных рабочих (таблица 10[1]). Результаты расчёта численности вспомогательных рабочих представляются в виде «Ведомости вспомогательных рабочих» таблица 9.

Таблица 9 Ведомость вспомогательных рабочих

1.4.4 Расчёт фонда заработной платы вспомогательных рабочих

При расчёте себестоимости выпускаемой продукции и составлении смет затрат фонд заработной платы вспомогательных рабочих определяется по профессиям, что вызвано необходимостью распределять заработную плату по различным калькуляционным статьям. Тарифный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих, в этом случае, определяется отдельно для каждой профессии по формуле:

ФОТ>тар.в.р.>>i>= C>ч.т >>i> × Т>эф.раб> .

ФОТ>тар.в.р.3>=22.5311560.5=35159.626 руб.

ФОТ>тар.в.р.4>=25.3741560.5=39596.127 руб.

ФОТ>тар.в.р.5>=28.9151560.5=45121.858 руб.

Фонд основной заработной платы, а также фонд дополнительной заработной платы определяются таким же образом, что и для основных рабочих.

Результаты расчёта количества вспомогательных рабочих и фонда их заработной платы сводятся в "Ведомость фонда оплаты труда вспомогательных рабочих" (таблица 10).

Таблица 10 Ведомость фонда оплаты труда вспомогательных рабочих

Профессия

Разряд

Количество

(занятость), чел.

ФОТ>ОСН.>,руб.

ФОТ>ДОП.>,руб.

ФОТ>ОБЩ.>руб.

ФОТ>ОБЩ.>, с учётом занятости,руб.

Наладчики многошпиндельных автоматов,ЧПУ

5

1(0,6)

54146,23

8121.935

62268.165

37360.899

Наладчики простого оборудования

4

3(0.926)

142546.056

21381.909

163927.965

151797.296

Слесари по обслуживанию оборудования

4

1(1.1)

47515.352

7127.303

54642.655

60106.921

Станочники по ремонту оборудования

4

2(1.13)

95030.704

19006.141

114036.845

128861.635

Слесари по ремонту оборудования

4

1(1.1)

47515.352

7127.303

54642.655

60106.921

Электромонтёры

4

1(1.44)

47515.352

7127.303

54642.655

78685.423

Станочники ПРИН

4

1(0.3)

47515.352

7127.303

54642.655

16392.797

Слесари ПРИН

4

1(0.317)

47515.352

7127.303

54642.655

17321.722

Транспортные рабочие

3

1(0.63)

42191.551

6328.733

48520.284

30567.779

Контролёры

3

2(0.792)

84383.102

16876.62

101259.722

80197.699

Кладовщики ИРК

оклад

1(0.543)

36000

5400

41400

22480.2

Кладовщики производственных складов

оклад

1(0.238)

37440

5600

43056

10247.328

Подготовители

оклад

1(0.76)

33120

4968

38080

28946.88

Уборщики

оклад

1(0.42)

28800

4320

33120

13910.4

Итого:

18(9.196)

791234.403

127639.853

918882.257

736983.9

1.4.5 Штатное расписание и фонд заработной платы служащих

Штатное расписание руководителей цеха и цеховых служб, специалистов (инженерно-технических работников) и служащих (младшего обслуживающего персонала) составляется в соответствии с численностью основных рабочих цеха по нормативам, приведенным в таблице 13[1].

Фонд заработной платы служащих, оплачиваемых по месячным окладам, рассчитывается на год путём суммирования должностных месячных окладов с учётом числа работников по должностям. Фонд дополнительной заработной платы определяется также как и для рабочих.

Задание на курсовую работу предполагает, что число основных рабочих не будет превышать их числа для одного производственного участка цеха. Поэтому общий фонд заработной платы должен определяться с учетом занятости отдельных категорий цеховых руководителей, специалистов и служащих. Если этого не сделать, то затраты по статье "Цеховые расходы" будут необоснованно завышены. Результаты расчётов сводятся в таблицу 11 "Штатное расписание и фонд оплаты труда служащих".

Таблица11. Штатное расписание и фонд оплаты труда служащих

Должность

Кол-во

(занятость),чел

Оклад на 1 чел,Руб.

ФОТ>сл.осн.>

руб

ФОТ>сл.доп>,

руб

ФОТ>общ.>

руб.

ФОТ>общ>

с учетом занятости>.>

руб.

Руководство цеха

Начальник цеха

1(0.25)

7000

84000

16800

100800

25200

Зам. начальника цеха по производству

1(0.25)

6300

75600

15120

90720

22680

Зам. начальника цеха по подготовке пр-ва

1(0.25)

6300

75600

15120

90720

22680

Производство

Старший мастер

1(0.5)

4000

48000

9600

57600

28800

Сменный мастер

1(0.95)

3600

43200

8640

51840

49248

Плановик

1(0.5)

3900

46800

9360

56160

28080

Распределитель

1(0.5)

3000

36000

7200

43200

21600

Подготовка производства

Начальник ТБЦ

1(0.25)

5500

66000

13200

79200

19800

Технолог

1(0.475)

5000

60000

12000

72000

34200

Конструктор

1(0.19)

5000

60000

12000

72000

13680

Инженер по инструменту

1(0.25)

4200

50400

10080

60480

15120

Техник по инструменту

1(0.25)

3000

36000

7200

43200

10800

Мастер ПРИН

1(0.25)

4800

57600

11520

69120

17280

Зав. ИРК

1(0.25)

2800

33600

6720

40320

10080

Планово-диспетчерское бюро

Начальник ПДБ

1(0.25)

5200

62400

12480

74880

18720

Плановик

1(0.76)

4300

51600

10320

61920

47059

Диспетчер

1(0.19)

3000

36000

7200

43200

8208

Техник по материалам

1(0.25)

2700

32400

6480

38880

9720

Бюро труда и заработной платы(БТиЗ)

Начальник БТиЗ

1(0.25)

5200

62400

12480

74880

18720

Нормировщик

1(0.19)

4400

52800

10560

63360

12038.4

Планово-экономическое бюро

Инженер-экономист

1(0.25)

5100

61200

12240

73440

18360

Группа механика

Механик цеха

1(0.25)

5000

60000

12000

72000

18000

Мастер по оборудованию

1(0.25)

4700

56400

11280

67680

16920

Бюро цехового контроля (БЦК)

Начальник БЦК

1(0.25)

4600

55200

11040

66240

16560

Старший контрольный мастер

1(0.5)

4500

54000

10800

64800

32400

Контролеры

1(1.26)

2600

31200

6240

37440

47174.4

Бухгалтерия

Старший бухгалтер

1(0.25)

5400

64800

12960

77760

19440

Бухгалтер

1(0.25)

4000

48000

9600

57600

14400

Общее обслуживание

Нарядчик

1(0.095)

3000

36000

7200

43200

4104

Архивариус

1(0.25)

2300

27600

5520

33120

8280

Секретарь-машинистка

1(0.25)

2400

28800

5760

34560

8640

Табельщик

1(0.25)

2250

27000

5400

32400

8100

Завхоз

1(0.25)

2250

27000

5400

32400

8100

Уборщики

1(0.355)

2250

27000

5400

32400

11502

Гардеробщик

1(0.355)

2300

27600

5520

33120

11757.6

Итого:

141850

1702200

340440

2042640

677451.6

2. Расчёт затрат по калькуляционным статьям

1. Статья «Сырьё и материалы»

Затраты на основные материалы определяются по формуле:

C>осн. м>=G>заг.> ×N>год>×Ц>м>

где G>заг.> - вес заготовки, кг;

G>заг.>=4.23 кг;

N>год> - годовая программа выпуска, шт.;

Ц>м> - стоимость I кг материалов, руб.

Ц>м>=10 руб.

C>осн. м.>=22000×4.23×10=930600 руб.

2. Статья «Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты»

Не учитываем, тат как они не входят с состав изделия.

3. Статья "Возвратные отходы"

Стоимость возвратных отходов определяется по формуле:

С>отх>=N>год> ×G>отх> ×Ц>отх>,

где G>отх> - вес отходов, кг;

G>отх>=G>заг.>―G>дет>=4.23-3.84=0,39 кг

Ц>отх> - стоимость I кг отходов, руб.

Стоимость отходов принимаем в размере 10% от стоимости основного материала (прил. 3[1]).

С>отх>=22000×0,39×1=8580 руб.

4. Статьи "Топливо и энергия на технологические цели"

Статья включает затраты на закупку, транспортировку и хранение видов топлива и энергии, применяемых в технологических процессах обработки, подготовки сырья и основных материалов (нефть, газ, бензин, вода, электроэнергия, пар, сжатый воздух и т.п.). В технологических процессах механической обработки основная величина затрат по этой статье приходится на воду, пар, сжатый воздух, электроэнергию.

4.1. Расход воды на технологические нужды

4.1.1. Охлаждающие жидкости

Годовой расход воды в тоннах, используемой при приготовлении СОЖ, определяется по формуле:

Q>в. охл.>=q>i> ×n>ст> × Т>эф.об> ×К>заг.ср.>/1000,

где q>i> - часовой расход на станок, q>i> = 0,6 л/час;

n>ст >-количество станков, работающих с охлаждением;

n>ст>=10 шт.;

Т>эф.об >-действительный годовой фонд работы оборудования, час; К>заг.ср.>- средний коэффициент загрузки оборудования по времени.

Q>в. охл>=0,6×10×1560.5×0,895/1000=8.379 т

4.1.2.Промывки деталей в моечной машине Годовой расход определяется по формуле:

;

где N>год> - годовой выпуск деталей, шт.;

G>дет> - масса детали, кг;

Q>в.т.>- расход воды на одну тонну промываемых деталей (q>В.Т.>=0.15м3,

1 м3=1т);

Q>в.пром.>= =12.672 т

4.1.3. Расход воды на бытовые нужды

Годовой расход в тоннах определяется по формуле:

Q>в.хоз.>=Ч>перс.> × q>в.раб.> ×n>см>/1000,

Ч>перс.>- число занятых на участке людей, чел.;

Ч>перс.>=19+9.196+12.07=40.266 чел.;

Q>в.раб.> -количество воды на одного работающего в смену (q>в.раб.> =25 л), л.;

n>см> - количество смен в год;

n>см>=251 смена в год;

Q>в.хоз>=40.266×25×251/1000=352.669 т

4.2. Расход сжатого воздуха

Сжатый воздух используется в пневмоприводах механизированных приспособлении, а также для очистки от стружки и сушки деталей после обработки. Годовая потребность в сжатом воздухе может быть определена по формуле:

Q>сж..воз.>=к>утеч.>

где к>утеч>= I, 2 - коэффициент, учитывающий утечки воздуха;

n - количество станков, на которых применяются приспособления с

пневмоприводами, принимаем в пределах 20% от общего количества станков в цехе, шт.;

n=25×0,2=5 станков;

q>воз.неп.>>i>- расход воздуха при непрерывной работе воздухоприёмников.

Принимаем q>воз.неп.>>i> = 8м3/час);

К>исп>- коэффициент использования пневмоприводов;

К>исп>=0,6;

Q>сж..воз>=1,2×8×0,6×0.895×1842.765=47498.982 м3

4.3. Расход пара

4.3.1. Расход пара на производственные нужды

Пар на производственные нужды используется в моечных машинах и для приготовления эмульсий. Расход пара через моечную машину определяется по формуле:

где q>пар.>>i>- расход пара на тонну промываемых деталей, кг;

q>пар.>>i> =80 кг;

Q>пар.пр..>=22000×3.84×80/1000=6758.4 кг

4.3.2. Расход пара на отопление и вентиляцию

Расход пара определяется из расчёта возмещения тепловых потерь, приходящихся на 1 м3 здания. Годовая потребность пара в тоннах составляет:

Q>пар.от>= q>теп.> ×Ф>отоп.> ×V>зд.>/1000j

где q>теп.> -расход тепла на I м3 здания , ккал/час;

q>ТЕП.> = 15 ккал/час

Ф>ОТОП.> - количество часов в отопительном периоде;

для средней полосы России Ф>отоп.>=4320 ч;

V>ЗД>- объём здания, м3;

V>ЗД>=S>цеха>×h=859.21×6=5155.26 м2;

j- среднее теплосодержание 1 кг пара равное 540 ккал/кг;

Q>ПАР>=15 ×4320 ×5155.26/1000 ×540=618.631 т

1.4. Расход электроэнергии

4.4.1. Расход силовой электроэнергии

Под силовой электроэнергией понимается электроэнергия, расходуемая при работе основного и вспомогательного оборудования. Расход электроэнергии определяется по формуле:

Q>эл.э.сил.>=

Р>уст>>i>- установленная мощность электродвигателей, кВт;

к - количество электроприёмников;

К>срп>>i>- коэффициент спроса, учитывающий недогрузку и неодновременность работы электроприёмников;

К>срп>>i> =0,2,

Q>эл.э.сил.>=0,2 ×432 ×1842.76 ×0,0.895=142496.945 кВт

4.4.2. Расход электроэнергии на освещение

Расход электроэнергии на освещение производственных помещений определяется по нормам расхода на 1 м2 по формуле:

Q>эл.э.сил>=S ×q>ЭЛ.Э.СР.>×Ф>ОСВ.>×К>ДЕЖ.ОСВ.>× К>СПР.>,

где S - площадь участка освещения, м2;

q>ЭЛ.Э.СР.> - средний расход электроэнергии на 1 м2 цеха (для производственных и вспомогательных площадей механических и механосборочных цехов q>ЭЛ.Э.СР.> =0,021 кВт/час; для конторско-бытовых и прочих помещений q>ЭЛ.Э.СР.> =0,01 кВт/час);

Ф>ОСВ.> -число часов освещения (для средней полосы России Ф>ОСВ.> =2100 час); К>ДЕЖ.ОСВ.>- коэффициент дежурного освещения (К>ДЕЖ.ОСВ.>=1,05); К>СПР.>- коэффициент спроса (К>СПР.>= 0,8).

Для производственных и вспомогательных площадей механических и механосборочных цехов Q>ЭЛ.Э.СИЛ >будет вычисляться так:

Q=SПРОИЗВ. × q>ЭЛ.Э.СР.>×Ф>ОСВ.>×К>ДЕЖ.ОСВ.>× К>СПР.>

SПРОИЗВ. ―производственная площадь, м2(из таблицы 3);

Q=(505.418+202.167) ×0,021 ×2100 ×1,05 ×0,8=26211.779 кВт

Для конторско-бытовых и прочих помещений Q>ЭЛ.Э.СИЛ >будет вычисляться так:

Q=SКОНТ.-БЫТ. × q>ЭЛ.Э.СР.>×Ф>ОСВ.>×К>ДЕЖ.ОСВ.>× К>СПР.>

SКОНТ.-БЫТ. ― конторско-бытовые и прочие помещения, м2 (из таблицы 3);

Q=151.625 ×0,01 ×2100 ×1,05 ×0,8=2674.665 кВт

Таким образом, величина расхода электроэнергии по цеху составляет

Q>ЭЛ.Э.СИЛ>=26211.779+2674.665=28886.444 кВт

Результаты расчётов по статье «Топливо и энергия на технологические цели» сводятся в таблицу 12.

Таблица 12. Топливо и энергия на технологические цели

Вид энергии или материалов

Единицы измерения

Цена за единицу, руб.

Потребность на программу

Стоимость, руб.

Вода промышленная

(охлаждение)

т

4

8.379

33.516

Вода на промывку деталей

т

3

12.672

38.016

Вода хозяйственно-бытовая

т

3

252.669

758.007

Сжатый воздух

м3

1.5

47498.982

71248.473

Электроэнергия

кВт/ч

2

171383.389

342766.778

Пар

т

315

624.545

196731.675

Итого

611576.339

5. Статья "Основная заработная плата производственных рабочих" Затраты по этой статье определяются в соответствии с пунктом 1.4.2 и составляют 1327677.12руб.

6. Статья «Дополнительная заработная плаза производственных рабочих»

Затраты по этой статье определяются в соответствии с пунктом 1.4.2 и составляют 265535.424 руб.

7. Статья «Отчисления на социальные нужды»

Величина отчислений на социальные нужды равна 35,8 % от суммы основной и дополнительной заработной платы:

Ф>О.С.Н.> = 0,358×(ФОТ>ОСН> + ФОТ>ДОП>)= 0,358×Ф>ОБЩ>

Ф>О.С.Н.>=0,358 ×1593212.544=570370.091 руб.

8. Статья «Расходы на подготовку и освоение производства» ( Р>П.О.П.>).

Расходы на подготовку и освоение производства новых видов изделий включают затраты по технической документальной и материальной подготовке производства. Эти расходы отражаются как расходы будущих периодов с последующим отнесением их на себестоимость. Принимаем в размере 3 % от основной заработной платы производственных рабочих:

Р>П.О.П.>=0,03 × ФОТ>ОСН>.=0,03 ×1327677.12=39830.314 руб.

9. Статья «Износ инструмента и приспособлений целевого назначения и прочие специальные расходы» (Р>И.И.П.>)

Расходы по этой статье принимаем в размере 12 % от основной заработной платы производственных рабочих:

Р>И.И.П>>.>=0,12 × ФОТ>ОСН>.=0,12 ×1327677.12=159321.254 руб.

10. Статья «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» (Р>С.Э.О.>)

Эта статья содержит следующие разделы:

1.Расходы по эксплуатации оборудования (Р>Э.О.>).

Включают в себя следующие элементы затрат:

- стоимость смазочных, обтирочных материалов, эмульсин для охлаждения и прочих вспомогательных материалов, необходимых по уходу за оборудованием и содержанием его в рабочем состоянии. Определяется на основе действующих, на предприятии норм расхода вспомогательных материалов и цен на эти материалы. Эти затраты принимаем равными 100 руб. на единицу ремонтной сложности механической части оборудования:

Р>1>=385 ×100 руб.=38500 руб.

- основная и дополнительная заработная плата и отчисления на социальные нужды рабочих, обслуживающих оборудование (наладчики многошпиндельного оборудования и станков с ЧПУ, наладчики простого оборудования, слесари по обслуживанию оборудования):

З>р.о.о.>=ФОТ>ОСН.>+ФОТ>ДОП.>+Ф>О.С.Н.>=ФОТ>ОБЩ.>+0,358 ФОТ>ОБЩ. >= 1,358 ФОТ>ОБЩ.>,

где ФОТ>ОБЩ.>― фонд оплаты труда общий с учётом занятости;

З>р.о.о.> ―затраты на рабочих обслуживающих оборудование, руб.;

З>р.о.о>=1,358 ×(37360.899+151797.296+60106.921)=338502.028 руб.

- прочие расходы (Р>ПР>) - принимаем в размере 1% от суммы перечисленных затрат по статье:

Р>пр> =(38500+338502.028) ×0,01=3770.02 руб.

Итого:

Р>Э.О.>=3770.02+338502.028 +38500=380772.048 руб.

2. Расходы на текущий ремонт производственного оборудования (Р>Т.Р.П.О.>).

Определяются в зависимости от количества единиц ремонтной сложности оборудования:

- стоимость текущего ремонта (Р>Т.Р.>) единицы ремонтной сложности механической части принимаем в размере 100 руб.;

Р>т.р.>=385×100 руб.=38500 руб.

- основная и дополнительная заработная плата и отчисления на социальные нужды рабочих, занятых ремонтом оборудования (слесари и станочники по ремонту оборудования, электромонтёры):

З>р.р.о.>=1,358 ФОТ>ОБЩ.>

З>р.р.о.> ―затраты на рабочих ремонтирующих оборудование, руб.;

З>р.р.о.>=1,358 ×(128861,635+60106,921+78685,423)=363474.104 руб..

Итого:

Р>Т.Р.П.О.>= 363474.104 +38500=401974.104 руб.

3. Расходы на текущий ремонт внутрицехового транспорта (Р>Т.Р.Т.>).

Принимаются в размере при работе в 1 смену - 1% от стоимости внутрицехового транспорта:

Р>Т.Р.Т.>= 242580.6 ×0,01=2425.806 руб.

4.Расходы по содержанию и эксплуатации транспортных средств (Р>С.Э.Т.С.>).

Эти расходы, укрупнено, могут быть приняты равными 25 % от стоимости транспортных средств:

Р>С.Э.Т.С.>=0,25 ×242580.6=60645.15 руб.

5. Амортизация производственного оборудования и транспортных средств (А>П.О.Т.С.>).

Амортизационные отчисления определяются исходя из норм амортизации по видам основных производственных фондов. Эти расходы определяются в соответствии с пунктом 1.3 и составляют:

А>П.О.Т.С>=474990.54+92832.12+44473.11+13341.933=625637.703 руб.

6.Расходы по возмещению износа и восстановлению инструмента общего назначения (Р>В.И.В.И.>).Включают в себя следующие элементы затрат:

- расходы цеха на материалы, ремонт и восстановление инструмента общего назначения (Р>М.Р.В.И.>) принимаем равные 5 % от стоимости оборудования, на котором этот инструмент применяется:

Р>М.Р.В.И.>=0,05 ×8086020=404301 руб.

- основная и дополнительная заработная плата и отчисления на социальные нужды рабочих ПРИН (станочники и слесари ПРИН):

З>Р.ПРИН>=1,358 ФОТ>ОБЩ.>,

где ФОТ>ОБЩ.>― фонд оплаты труда общий с учётом занятости (из таблицы 8);

З>Р.ПРИН> ―затраты на рабочих ПРИН, руб.;

З>Р.ПРИН>=1,358 ×(16392.797+17321.722)=45784.317 руб.

Итого:

Р>В.И.В.И.>=404301+45784.317=450085.317 руб.

Результаты расчетов по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» сводятся в таблицу 13.

Таблица 13. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.

№

Наименование элементов затрат

Сумма, руб.

1

Расходы по эксплуатации оборудования, руб.

380772.048

2

Расходы на ремонт оборудования, руб.

401974.104

3

Расходы на ремонт транспорта, руб.

2425.806

4

Расходы оп эксплуатации транспорта, руб.

60645.15

5

Амортизация оборудования, руб.

625637.703

6

Расходы по возмещению износа и восстановлению инструмента общего назначения, руб.

450085.317

Итого

1921540.128

11. Статья «Цеховые расходы» (Р>Ц>)

Цеховые расходы определяются путём составления сметы цеховых расходов, которая содержит следующие элементы затрат:

1. Расходы по содержанию аппарата управления (Р>С.А.У.>).

Включают основную и дополнительную заработную плату и отчисления на социальные нужды административного персонала цеха (начальник цеха, зам. начальника цеха по производству, зам начальника цеха по подготовке производства, старший мастер, сменный мастер, начальник ТБЦ, мастер ПРИН, начальник ПДБ, начальник БТиЗ, механик цеха, мастер по оборудованию, начальник БЦК, старший контрольный мастер):

Р>С.А.У>=1,358ФОТ>ОБЩ.>

Р>С.А.У>=1,358×(25200+22680+22680+28800+49248+19800+17280+18720+18720+18000+16920+16560+32400)=416916.864 руб.

2. Содержание прочего цехового персонала (Р>ПР.Ц.П.>).

Включает основную и дополнительную заработную плату с отчислениями на социальные нужды инженерно-технических и других работников цеха, не относящихся к управленческому персоналу.

Р>ПР.Ц.П>=1,358ФОТ>ОБЩ.>

Р>ПР.Ц.П>=1,358 ×(677451.6-307008+22480+ 10247.328+ 28946.88+ 13910.4) = 605706.578 руб.

3.Амортизация зданий, сооружений и прочих основных средств (А>З.С.ПР.О.С.>).

Амортизационные отчисления определяются исходя из норм амортизации по видам основных производственных фондов. Эти расходы определяются в соответствии с разделом 1.3:

А>З.С.ПР.О.С.>=30325.08+27032.88+337911+54065.76=449334.72 руб.

4. Расходы по содержанию и текущему ремонту зданий, сооружений и инвентаря цехового назначения(Р>С.Т.Р.>):

Затраты по этой статье расходов определяем ориентировочно из расчёта 300 рублей на 1 м2 площади цеха.

Р>С.Т.Р.>=300 ×859.21= 257763 руб.

5. Расходы по испытаниям, опытам, исследованиям и вознаграждения авторам предложений (Р>И.О.И.В..>).

Затраты по этой статье расходов определяем из расчёта 170 рублей в год на одного работника, причём численность вспомогательных рабочих и служащих принимаем согласно занятости:

Р>И.О.И.В.>=(19+9.196+12.07) ×170=6845.22 руб.

6.Расходы по охране труда и технике безопасности(Р>О.Т.Т.Б.>)

Определяются на основе отчётных показателей работы конкретных цехов. В курсовой работе их принимаем из расчёта 1200 руб. в год на одного рабочего в цехе, причём численность вспомогательных рабочих принимаем согласно занятости:

Р>О.Т.Т.Б.>=1200 ×(19+9.196)=33835.2 руб.

7.Возмещение износа и ремонт малоценного и быстроизнашивающегося инструмента и инвентаря (Р>В.И.Р.И.И.>).

Эти расходы ориентировочно принимаем в размере 20% стоимости ремонта и восстановления инструмента общего назначения:

Р>В.И.Р.И.И.>=0,2 ×450085.317=90017.063 руб. 8. Прочие расходы.

Включают расходы, не вошедшие в перечисленные выше статьи цеховых расходов, и принимаются 3 % от всех предыдущих цеховых расходов:

Р>ПР.>=0,03×(416916.864+605706.578+449334.72+257763+6845.22+33835.2+90017.063)=55812.559 руб.

Расчёты по статье "Цеховые расходы" сводятся в таблицу 14 "Смета цеховых расходов".

Таблица 14 Смета цеховых расходов

№ п/п

Наименование элементов затрат

Сумма, руб.

% к итогу

1

Содержание аппарата управления

416916.864

21.76

2

Содержание прочего цехового персонала

605706.578

31.61

3

Амортизация зданий, сооружений и инвентаря цехового назначения

449334.72

23.45

4

Содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря цехового назначения

257763

13.45

5

Расходы по испытаниям, опытам, исследованиям, рационализации и изобретениям

6845.22

0.36

6

Расходы по охране труда и технике безопасности

33835.2

1.77

7

Возмещение износа и ремонт малоценного и быстроизнашивающегося инструмента и инвентаря

90017.063

4.69

8

Прочие расходы

55812.559

2.91

Итого

1916231.204

100

Сумма статей калькуляции с 1 по 11 образуют цеховую себестоимость изготовления изделия.

12. Статья «Общехозяйственные расходы»

В эту статью относят затраты, связанные с управлением предприятием и организацией производства в целом (зарплата заводоуправления с отчислением на социальные нужды, конторские, типографские, почтово-телеграфные и другие расходы общезаводского характера). Общехозяйственные расходы распределяются между различными видами продукции пропорционально сумме основной заработной платы производственных рабочих и расходов по содержанию и эксплуатации оборудования. В курсовой работе эти расходы принимаем в размере 110 % от основной заработной платы производственных рабочих:

Р>ОБЩ.-ХОЗ.>=1,2 ×ФОТ>ОСН.>=1,2 ×1327677.12=1460444.832 руб.

13. Статья «Потери от брака»

В курсовой работе эти расходы не учитываются.

14. Статья «Прочие производственные расходы»

Прочие производственные расходы ориентировочно могут быть приняты в размере 0.5% от расходов на содержание и эксплуатацию оборудования из:

Р>ПР.ПРОИЗ.>=0,005 ×1921540.128=9607.701 руб.

Сумма статей калькуляции с 1 по 14 образуют производственную себестоимость изготовления изделия.

15.Статья «Внепроизводственные (коммерческие) расходы».

В эту статью включаются затраты на тару и упаковку продукции на складе, на транспортировку продукции на станцию отправления, погрузку, комиссионные сборы и отчисления, уплачиваемые сбытовым предприятиям и организациям в соответствии с договорами, затраты на рекламу, прочие расходы по сбыту продукции. Эти затраты принимаем в размере 16 % от основной заработной платы производственных рабочих.

Р>К>=0,16 ×ФОТ>ОСН.> =0,15 ×1327677.12=212428.339 руб.

Сумма статей калькуляции с 1 по 15 образуют полную себестоимость изготовления изделия.

Результаты расчетов по определению себестоимости изготовления детали по калькуляционным статьям сводятся в таблицу 15 "Калькуляция себестоимости детали".

Таблица 15. Калькуляция себестоимости изготовления детали

№

Наименование калькуляционных статей расходов

Сумма, руб.

% к итогу

На год

На единицу

1

Материалы

930600

42.3

9.88

2

Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты, услуги кооперативных предприятий

―

―

―

3

Возвратные отходы (вычитаются)

8580

0.39

0.09

4

Топливо и энергия на технологические цели

611576.339

27.799

6.49

5

Основная заработная плата производственных рабочих

1327677.12

60.349

14.09

6

Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих

265535.424

12.069

2.82

7

Отчисления на социальные нужды производственных рабочих

570370.091

25.926

6.06

8

Расходы на подготовку и освоение производства

39830.314

1.81

0.42

9

Износ инструмента и приспособлений целевого назначения и прочие специальные расходы

159321.254

7.242

1.69

10

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

1921540.128

87.343

20.41

11

Цеховые расходы

1916231.204

87.1

20.35

Итого «Цеховая себестоимость»

7734101.874

351.548

82.13

12

Общехозяйственные расходы

1460444.832

66.384

15.51

13

Потери от брака

―

14

Прочие производственные расходы

9607.701

0,437

0,1

Итого «Производственная себестоимость»

9204154.407

418.369

97.74

15

Внепроизводственные расходы

212428.339

9.656

2.26

Итого «Полная себестоимость»

9416582.746

428.025

100

3. Анализ полученных результатов

Систематическое снижение себестоимости продукции - основное средство повышения прибыльности предприятия за счет уменьшения затрат, экономии трудовых, материальных, финансовых и др. ресурсов

Экономия, обусловливающая фактическое снижение себестоимости, рассчитывается по следующему составу (типовому перечню) факторов:

1. Повышение технического уровня производства. Это внедрение новой, прогрессивной технологии, механизация и автоматизация производственных процессов; улучшение использования и применение новых видов сырья и материалов; изменение конструкции и технических характеристик изделий; прочие факторы, повышающие технический уровень производства.

2. Совершенствование организации производства и труда. Снижение себестоимости может произойти в результате изменения в организации производства, формах и методах труда при развитии специализации производства; совершенствования управления производством и сокращения затрат на него; улучшение использования основных фондов; улучшение материально-технического снабжения; сокращения транспортных расходов; прочих факторов, повышающих уровень организации производства.

3. Изменение объема и структуры продукции, которые могут привести к относительному уменьшению условно-постоянных расходов (кроме амортизации), относительному уменьшению амортизационных отчислений, изменению номенклатуры и ассортимента продукции, повышению ее качества.

4. Улучшение использования природных ресурсов. Здесь учитывается: изменение состава и качества сырья; изменение продуктивности месторождений, объемов подготовительных работ при добыче, способов добычи природного сырья; изменение других природных условий. Эти факторы отражают влияние естественных (природных) условий на величину переменных затрат. Анализ их влияния на снижение себестоимости продукции проводится на основе отраслевых методик добывающих отраслей промышленности.

5. Отраслевые и прочие факторы. К ним относятся: ввод и освоение новых цехов, производственных единиц и производств, подготовку и освоение производства в действующих объединениях и на предприятиях; прочие факторы.

Рассмотрим способы понижения себестоимости для конкретного изделия – плиты.

Затраты на сырье и материалы составляет 9.88% в общей стоимости продукции. Для снижения доли материальных затрат необходимо применять более дешёвые материалы―заменители с теми же качественными характеристиками, а также правильно выбрать поставщиков, т.е. важно обеспечить поступление материалов от таких поставщиков, которые находятся на небольшом расстоянии от предприятия, а также перевозить грузы наиболее дешевым видом транспорта. Основным условием снижения затрат сырья и материалов на производство единицы продукции является улучшение конструкций изделий и совершенствование технологии производства, использование прогрессивных видов материалов, внедрение технически обоснованных норм расходов материальных ценностей.

В 4 статье расходов «Топливо и энергия на технологические цели» имеется ряд подстатей, анализ которых позволил мне выдвинуть для каждой из них единое предложение ― пересмотреть следующие нормы и коэффициенты: нормы часового расхода воды на станок; нормы расхода воды на тонну промываемых деталей; количество воды на одного работающего в смену; коэффициент утечки воздуха и ряд коэффициентов, входящих в формулу годовой потребности в сжатом воздухе; нормы расхода пара на тонну промываемых деталей и расхода тепла на 1 м2 зданий; коэффициент спроса, средний расход электроэнергии на 1 м2 цеха, коэффициент дежурного освещения. Понижая каждый из этих показателей, мы сможем существенно уменьшить долю расходов по этой статье. Этот ряд показателей можно будет пересмотреть в результате проведения еженедельных (ежемесячных) мероприятий по профилактике, доводке и проверке оборудования, зданий и контрольно-измерительных приборов.

Существенные расходы приходятся на заработную плату рабочих (основных и вспомогательных). Для снижения затрат на заработную плату необходимо повысить производительность труда. Увеличение выработки продукции на одного рабочего может быть достигнуто за счет осуществления организационно-технических мероприятий, благодаря чему изменяются, как правило, нормы выработки и соответственно им расценки за выполняемые работы. Когда изменяются нормы выработки и расценки, предприятие получает экономию на заработной плате рабочих. Объясняется это тем, что в связи со снижением расценок доля заработной платы в себестоимости единицы продукции уменьшается. Однако это не приводит к снижению средней заработной платы рабочих, так как проводимые организационно-технические мероприятия дают возможность рабочим с теми же затратами труда выработать больше продукции. Таким образом, проведение организационно-технических мероприятий с соответствующим пересмотром норм выработки позволяет снижать себестоимость продукции за счет уменьшения доли заработной платы в единице продукции одновременно с ростом средней заработной платы рабочих.

Снизив долю заработной платы в себестоимости продукции, мы уменьшим тем самым расходы на социальные нужды, на освоение и подготовку производства, и расходы на износ инструмента и приспособлений целевого назначения.

Для снижения расходов на содержание и эксплуатацию оборудования необходимо уменьшить стоимость смазочных, обтирочных материалов, эмульсии для охлаждения и прочих вспомогательных материалов, необходимых по уходу за оборудованием и содержанием его в рабочем состоянии до 80 руб., а также применять более дешёвые, компактные станки, допустимые по технологическим условиям обработки детали. Использование таких станков позволит снизить норму амортизационных отчислений. Необходимо также применять более дешевые транспортные средства без снижения качества обслуживания, что позволить уменьшить расходы по содержанию и эксплуатации подъемно-транспортных средств.

Резервы сокращения цеховых расходов заключаются, прежде всего, в упрощении и удешевлении аппарата управления, в экономии на управленческих расходах. Важнейшее значение при этом имеют автоматизация и механизация производственных процессов, сокращение удельного веса затрат ручного труда в производстве. Автоматизация и механизация производственных процессов дают возможность сократить численность служащих в промышленном производстве.

Сокращению цеховых и общезаводских расходов способствует также экономное расходование материалов, используемых при эксплуатации оборудования и на другие хозяйственные нужды.

В результате проведения предложенного комплекса мероприятий, которые затронут технику, людей, внутренние и внешние связи предприятия, мне видится в перспективе не только уменьшение себестоимости продукции, но и оздоровление предприятия в целом, улучшение его финансового, материального, технического состояния и устойчивости.

Заключение

В результате проведённых вычислений были получены данные необходимые для расчёта себестоимости механической обработки детали по каждой калькуляционной статье, а также были выявлены основные источники формирования расходов.

Благодаря полученной информации был выполнен анализ и выдвинуты детальные предложения по каждой из статей калькуляции по уменьшению себестоимости механической обработки детали.

Комплекс мероприятий, выдвинутых мною в ходе анализа полученных результатов, позволит существенно снизить затраты по механической обработке детали.