Анализ производственно-хозяйственной деятельности РУПП "БелАЗ"

БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ

Кафедра менеджмента

РЕФЕРАТ

На тему:

«Анализ производственно-хозяйственной деятельности РУПП «БелАЗ»»

МИНСК, 2008

1. Анализ объемов выпуска и реализации продукции

Динамика изменения выпуска товарной продукции за 2004-2007 годы представлена в таблице 1.

Таблица 1

Выпуск продукции в натуральном выражении

Показатели	2004г.	2005г.	2006г.	2007г.
План	Факт	План	Факт	План	Факт	План	Факт
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Выпуск продукции в натуральном выражении: автомобилей всего, шт.: в том числе:	1 047	876	892	798	848	745	906	820
1	2	3	4	5	6	7	8	9
30т. 42-45т. 55-65т. 120-130т. 180-200т. поливооросительная машина	341 437 66 174 26 3	359 367 35 101 13 1	359 332 62 121 15 3	280 363 56 85 14 -	254 306 102 164 19 3	272 278 61 119 12 3	78 393 178 218 27 12	75 375 150 180 30 10

По данным таблицы предприятие за 2004 г. недовыпустило 171 единицу, за 2005г. – 94 единицы, за 2006г. – 103 единицы, за 2007г. – 86 единиц.

Данная ситуация объясняется наличием отрицательных факторов сдерживающих производство. К ним можно отнести:

Финансовые факторы (наличие отсрочек платежа, сложности взыскания средств для наращения производства).

Технические факторы (возникающие трудности с закупкой дефицитных позиций, например, импортные двигатели).

Уязвимые места в производстве.

Динамика изменения объема продукции в стоимостном выражении может быть охарактеризована данными, приведенным в таблице 2.

Таблица 2

Объем выпуска продукции в стоимостном выражении

Показатели	2004 г.	2005 г.	2006 г.	2007 г.
Объём выпуска продукции в номинальных ценах, млн. руб.	176338	259783	319600	399300
Реализация продукции, млн. руб.	217435	262109	319600	399300
Объём выпуска продукции в сопоставимых ценах 2007 года	302843	324648	345750	380440
Темп роста объёма выпуска продукции к соответствующему периоду прошлого года, %	105,8	107,2	106,5	110,0

Таким образом, наблюдается положительная тенденция роста объема выпуска продукции, однако здесь необходимо отметить, что наиболее существенным фактором, повлиявшим на данный рост, является увеличение цены изделий. Реализация продукции за рассматриваемые периоды постоянно увеличивается. Необходимо отметить тот факт, что объем реализации продукции превышает объем товарной продукции. Данный факт говорит о снижении остатков готовой продукции на складах.

В приложении 3 содержатся данные о производстве продукции РУПП «БелАЗ» в динамике за 10 лет.

2 Анализ структуры и динамики себестоимости продукции

Себестоимость продукции формируется на основании Основных положений по составу затрат включаемых в себестоимость продукции, работ, услуг.

Учёт затрат на производство при калькуляции себестоимости продукции осуществляются по нормативному методу. Косвенные расходы распределяются на себестоимость выпускаемых изделий пропорционально нормативной себестоимости изделий.

Нормативный метод предусматривает создание системы действующих норм и нормативов и на её основе калькуляцию нормативной себестоимости; выявление и учёт отклонений от действующих норм и нормативов; учитываются изменения норм.

Фактическая себестоимость выпущенной продукции определяется путём суммирования затрат по текущим нормам с их изменениями и отклонениями от норм.

Установлен перечень норм (их номенклатура). Все изменения норм вводятся в производство только после их внесения в нормативно-технологическую документацию.

При составлении сметы затрат на производство используются следующие экономические элементы.

сырье и основные материалы;

покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты;

вспомогательные материалы;

топливо со стороны;

энергия со стороны;

расходы на оплату труда;

отчисления на социальные нужды;

амортизация основных фондов;

прочие расходы.

При составлении калькуляции себестоимости используются статьи калькуляции:

сырьё и материалы;

отходы возвратные;

покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия;

возмещение износа специнструмента;

топливо и энергия на технологические цели;

основная зарплата производственных рабочих;

дополнительная зарплата производственных рабочих;

отчисления на социальное страхование;

общепроизводственные расходы;

общехозяйственные расходы;

специальные расходы;

потери от брака;

прочие производственные расходы;

транспортно заготовительные расходы;

коммерческие расходы.

Сводный учет затрат на производство осуществляется по бесполуфабрикатному методу.

Таблица 3

Структура себестоимости товарной продукции, млн.руб.

Показатели	2005г.	2006г.	2007г.
Сумма	Сумма	Сумма
Себестоимость товарной продукции	196 952	287 640	351 380
в том числе:
Материальные затраты	147 048	213 861	261 342
из них:
сырьё и материалы	47 488	56 984	69 624
покупные комплектующие изделия	89 815	144 701	177 571
топливо	3 350	3 931	4 508
энергия	6 395	8 245	9 639
Фонд оплаты труда	19 092	28 636	36 653
Отчисления на соц. страхование	7 348	10 914	13 352
Амортизационные отчисления	12 068	18 697	21 840
Прочие расходы	11 396	15 532	18 193

Рисунок 1 – Структура себестоимости товарной продукции 2007 г.

Из таблицы видно, что наибольший удельный вес занимают материальные затраты (74,4%), причём из них приблизительно 2/3 приходится на покупные комплектующие изделия, прогнозируется увеличение их доли. Около 10% всех затрат приходится на фонд оплаты труда.

3 Анализ прибыли и рентабельности производства

Показатели рентабельности, применяемые в экономических расчетах, характеризуют относительную прибыльность. Главная цель анализа прибыльности – оценка способности предприятия получать прибыль на вложенные в текущую деятельность средства. Анализ прибыльности проводится на основе отчета о прибыли и убытках (Таблица 4).

Таблица 4

Отчет о прибылях и убытках, млн. руб.

Наименование показателя	код стр.	01.01.06	01.01.07	01.01.08
Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	217 435	236837	262 110
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг	020	153 597	175684	195 567
Коммерческие расходы	030	2 180	3320	3 950
Управленческие расходы	040	13 926	16826	18 337
Прибыль (убыток) от реализации (строки 010-020-030-040)	050	47 732	41007	44 256
Проценты к получению	060	-	-	-
Проценты к уплате	070	-	-	-
Доходы от участия в других организациях	080	118	156	197
Прочие операционные доходы	090	17 444	16224	14 156
Прочие операционные расходы	100	33 680	32678	33 601
Внереализационные доходы	110	147	583	678
Внереализационные расходы	120	59	886	2 322
Прибыль (убыток) отчетного периода (строки 050+060-070+080+090-100+110-120)	130	31 702	24406	23 364
Налог на прибыль и иные обязательные платежи	140	10 283	7810	7 204
Использовано прибыли	150	21 419	2 508	16 160
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 130-140-150)	160	0,0	0,0	0,0
Чистая прибыль (без налогов)		21 419	16596	16 160

По данным таблицы 2.4 видно, что за рассматриваемый период с 01.01.2006г. по 01.01.2008г. прибыль отчётного периода составила 23 364 млн. руб., за 2007 год по результатам деятельности предприятия была получена чистая прибыль 16 160 млн. руб.

Различают несколько видов показателей рентабельности. Наибольший интерес представляет показатель рентабельности основной деятельности: рентабельность продаж и рентабельность продукции.

Рентабельность продаж рассчитывается как отношение прибыли от реализации продукции (стр. 050 табл. 2.4) к выручке от реализации (стр. 010 табл. 2.4). Рассчитаем рентабельность продаж, достигнутую к концу 2007 года:

Рентабельность продукции определяется отношением прибыли от реализации продукции (стр. 050 табл. 2.4) к себестоимости реализуемой продукции (стр. 020 табл. 4):

Для того, чтобы выяснить, изменение каких факторов влияет на рентабельность, проанализируем структуру реализованной продукции (Таблица 5).

Таблица 5

Структура реализованной продукции, %

Наименование показателя	01.01.06	01.07.07	01.01.08
Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	100,0	100,0	100,0
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг	79,0	81,2	74,6
Коммерческие расходы	2,7	1,7	1,5
Управленческие расходы	6,7	7,2	7,0
Прибыль (убыток) от реализации	11,6	9,9	16,9

Анализ структуры реализованной продукции свидетельствует о том, что удельный вес себестоимости реализуемой продукции за период с 2005 по 2007 год уменьшился с 79.0% до 74.6%, условно-постоянные расходы при снижении удельного веса коммерческих расходов составили 1.5%, управленческие расходы увеличились и составили 7.0% в структуре реализованной продукции.

Это позволило достигнуть рентабельности основной деятельности по объему продаж в размере 16.9% и по продукции в размере 22,6%.

4 Анализ производительности труда и заработной платы

Потребность в трудовых ресурсах определяется на основании прогнозов производства продукции, научно-технического развития, а также мер, направленных на создание конкурентного предприятия.

В 2007 году численность всего персонала на предприятии составила 7650 человек, в том числе производственно-промышленного персонала (ППП) 7048 человек. В среднегодовом исчислении имеется увеличение против 2006 года на 148 человек (2%).

Данная численность персонала обусловлена приростом общего объема производства на 10% и влиянием изменения структуры выпускаемой техники.

Производительность труда в 2007 году возросла на 8% против уровня предыдущего года.

Среднемесячная зарплата ППП на конец 2007 года составила 716 тыс. рублей, что составило рост среднемесячной зарплаты по сравнению с предыдущим годом на 25%.

Подготовка и переподготовка, повышение квалификации кадров на предприятии планируется за счет подготовки рабочих, освоения смежных профессий, повышения квалификации руководителей и специалистов обучением без отрыва от производства в ВУЗах и техникумах.

Состав трудовых ресурсов представлен в таблице 6, из которой видно, что численность работников завода за 2007 год возросла на 2% по сравнению с 2006 годом. Наибольший удельный вес в численности промышленно-производственного персонала занимают рабочие.

Анализ труда и заработной платы приведен в таблице 7. На основе данных таблицы 7 можно сделать вывод, что наибольший удельный вес затрат на оплату труда приходится на заработную плату рабочих.

Таблица 6

Состав трудовых ресурсов предприятия

Наименование показателей	2006 год	2007 год	2007 г./ 2006 г.
1	2	3	4
Численность – всего	7502	7650	102,0
в т.ч. ППП	6918	7048	101,9
из них: рабочих	4966	5062	101,9
в т.ч. основных рабочих	2272	2333	102,7
вспомогательных рабочих	2694	2729	101,3
служащих	1953	1986	101,7
1	2	3	4
в т.ч. руководителей	628	634	101,0
специалистов	1282	1309	102,1
служащих	43	43	100,0
Непромышленная группа	584	602	102,7

Таблица 7

Показатели труда и заработной платы

Показатели	2006 г.	2007 г.
Численность работников (среднесписочная), чел.	7502	7650
ФЗП без премий и вознаграждений из фонда материального поощрения, млн.руб.	47128	61303
Премий и вознаграждений из ФМП, млн. руб.	6412	7072
Итого, млн. руб.	53540	68375
Темп роста производительности труда в % к предыдущему году, %	105,8	108
Доля прироста продукции за счет повышения производительности труда, %	89,2	81,0
Численность ППП, чел	6918	7048
в т.ч. управленческий персонал, чел.	903	920
Удельный вес управленческого персонала в численности ППП, %	13,1	13,1
Фонд заработной платы ППП, млн. руб.	45415	58994
Премии и вознаграждения из ФМП, млн. руб.	6160	6701
Итого, млн. руб.:	51575	65695
Из него: Рабочих, млн. руб.	36443	46014
Управленческого персонала, млн. руб.	15132	19681
Среднемесячная зарплата ППП на конец периода, тыс. руб.	573	716

Как положительный фактор можно отметить повышение производительности труда, темп роста которой составил 5,8% в 2006 году, и 8% в 2007. Среднемесячная заработная плата одного работника по сравнению с 2006 годом возросла в 2007 году на 25%, что явилось положительной тенденцией и говорит об улучшении качества жизни персонала предприятия.

ЛИТЕРАТУРА

Огарков С.Е. Анализ производственной деятельности предприятия, МН.: ВШ, 2007г.

Старова Л.В. Аналих хозяйственной деятельности предприятия, Мн.: Светоч, 2005г.

Производственный отчет РУПП «БеЛАЗ», 2004-2007гг.