Анализ производственно-хозяйственной деятельности ООО "ЛИКТОР"

1


БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ

Кафедра менеджмента

РЕФЕРАТ

На тему:

«Анализ производственно-хозяйственной деятельности ООО «ЛИКТОР»

МИНСК, 2009

1. Общая характеристика предприятия, его организационно-управленческая структура

ООО «ЛИКТОР» было создано весной 1999 г. (форма собственности – частная; правовая организационная структура – общество с ограниченной ответственностью) для осуществления деятельности, предусмотренной Уставом общества, с целью получения прибыли для учредителей общества и его работников, удовлетворения социально-экономических потребностей участников и членов трудового коллектива, а также расширения производства. Сведения об учредителях ООО «ЛИКТОР» приведены в табл.1.

Таблица 1

Сведения об учредителях ООО «ЛИКТОР» УНН 300599901

№

ФИО

Адрес

Паспортные данные

учредителей

1

Жандаров

Станислав

Николаевич

211011 г.Барань ул.Сорокина

д.13, кв.1

ВМ 0200868 выдан

30.09.1998

Оршанским ГОВД

2

Жандарова

Жанна

Владимировна

211011 г.Барань ул.Сорокина

д.13, кв.1

ВМ 0200868 выдан

30.09.1998

Оршанским ГОВД

Уставный фонд, предусмотренный учредительными документами на 01.01.06 г. сформирован полностью в сумме 3990683 рублей, размер чистых активов превышает размер уставного фонда.

Основной вид деятельности ООО «ЛИКТОР»:

- производство и реализация столярных изделий (дверных и оконных блоков из массива);

- производство и реализация пагонажных изделий (штапик, наличник, плинтус).

Численность сотрудников ООО «ЛИКТОР» составляет 9 чел. Из них: директор, главный бухгалтер, начальник участка, столяр-станочник – 5 человек, уборщица производственного помещения – 1 человек.

Выделение средств на социальное развитие не предусматривалось.

Всю производственно-хозяйственную деятельность ООО «ЛИКТОР» осуществляет на арендованных площадях. Общая площадь составляет 518,5 кв.м. Плата за аренду составляет 220 у.е. за всю площадь в месяц плюс дополнительно 560 000 руб. за 2008 г. – плата за коммунальные услуги.

При ведении бухгалтерского учета в 2008 г. ООО «ЛИКТОР» руководствовалось Законом РБ «О бухгалтерском учете и отчетности « и другими нормативными документами. Учет осуществлялся по журнально- ордерной системе. Использовались следующие журнал-ордера: №№ 1, 2, 6, 7, 8, ведомость отгрузки и реализации продукции – N 16, велись оборотные ведомости движения ТМЦ, кассовая книга и прочая документация. Все результаты хозяйственно-финансовой деятельности ежемесячно отражались в Главной книге.

Моментом реализации продукции является: факт отгрузки продукции, выполненная работа и оказанные услуги (выручка по отгрузке). При выполнении работ, услуг или выпуске продукции под крупные заказы отдельных потребителей предусмотрена предоплата в размере 50-100 % от стоимости работ, услуг или продукции с последующим отнесением ее на реализацию на момент выписки отгрузочных документов.

Организационно-производственная структура ООО «ЛИКТОР» показана на рис. 1.


Рис. 1. Организационно-производственная структура ООО «ЛИКТОР»

Маркетинговой службы в организационной структуре ООО «ЛИКТОР» нет – маркетингом занимаются директор и начальник участка.

2. Характеристика выпускаемой продукции и её рынков сбыта

Номенклатура производимых изделий:

- дверь филенчатая глухая;

- дверь филенчатая под стекло;

- оконный блок;

- оконный переплёт;

- дверная коробка;

- подоконник;

- наличник;

- штапик;

- плинтус;

- различные столярные изделия.

Основными потребителями выпускаемой продукции являются: физические лица, УКС (управление капитального строительства Оршанского района), индивидуальные предприниматели, торговые организации.

3. Анализ производственно-хозяйственной деятельности ООО «ЛИКТОР»

Основными задачами производственно-хозяйственной деятельности ООО «ЛИКТОР» являются:

  • увеличение объемов производства и реализации качественной и современной продукции;

  • повышение качества и надежности выпускаемых изделий;

  • разработка новых видов продукции и освоение их в производстве;

  • улучшение маркетинговой и сбытовой политики фирмы;

  • уменьшение дебиторской и кредиторской задолженности; снижение затрат на производство.

Для анализа технико-экономических показателей (ТЭП) ООО «ЛИКТОР» в 2008 г. воспользуемся бухгалтерским балансом предприятия. Технико-экономические показатели ООО «ЛИКТОР» по данным баланса приведены в табл. 2. На графиках (рис. 7) приведены диаграммы изменения выручки от оптовой торговли по месяцам и годам.

Если обозначить зарплату через З, то строки 5, 6, 7, 8 табл. 2 заполня лись по следующим формулам:

– стр. 5, отчисления в ФСЗН (О>ФСЗН>):

О>ФСЗН> = З . СтавкаФСЗН / 100, (1)

где СтавкаФСЗН – ставка отчисления в ФСЗН от фонда заработной платы;

– стр. 6, чрезвычайный налог (ЧН):

ЧН = З . СтавкаЧН / 100, (2)

где СтавкаЧН – ставка чрезвычайного налога от фонда заработной платы;

– стр. 7., отчисления в БелГосСтрах (О>СТРАХ>):

Таблица 2

Технико-экономические показатели ООО «ЛИКТОР»

за 2006 – 2008 гг., р.

Год Статья

2006

2007

2008

1

2

3

4

1. Выручка с НДС

41 571 890

46 144 000

51 210 249

1а. Выручка без НДС

35 230 415

39 105 085

43 198 516

2. Материалы

12 425 944

13 312 207

14 200 714

3. Зарплата

11 480 950

12 689 910

13 898 640

4. Отчисления в ФСЗН

4 018 333

4 441 469

4 864 524

5. Чрезвычайный налог

574 048

507596

555 946

6. БелГосСтрах

126 290

126899

138 986

7. Налоги с выручки:

7.1. Республиканский сельхоз налог

1 056 912

1 525 098

1 295 955

8. Коммунальные платежи

301 325

404 100

550 740

9. Арендная плата

3 802 280

4 511 928

6 202 596

10. Прочие расходы

720 320

934 250

1180640

11. Себестоимость

33 449 489

36 928 359

41 592 786

12. Прибыль

724 013

651 628

309 775

13. Рентабельность

2,2

1,8

0,7

О>СТРАХ> = З * СтавкаСТР / 100, (3)

где СтавкаСТР – ставка отчислений в БелГосСтрах от фонда заработной платы;

  • стр. 8.1., Республиканский сельскохозяйственный налог (СН):

СН = ВД * СтавкаСН / 100, (4)

где «СтавкаСН» – ставка Республиканского сельскохозяйственного налога;

Используемые в представленных выше формулах (1 – 4) ставки налогов и отчислений приведены в табл. 3. При этом ставка отчислений на местные целевые сборы, равная для г. Минска в 2006 г. 1,15% от выручки за исключением сельхозналога, администрацией Оршанского района в 2006 г. была установлена равной нулю.

Таблица 3

Ставки налогов и отчислений по годам в процентах

2006

2007

2008

Ставка ФСЗН

35

35

35

Ставка ЧН

5

4

4

Ставка СТР

1,1

1,0

1,0

Ставка СН

3,0

3,9

3,0

Ставка НДС

18

18

18

Поясняя содержимое строки 10 табл. 2 «Прочие расходы» необходимо отметить следующее: в 2006-2008 гг. фирма относила на эту статью затрат следующие расходы: амортизация основных средств и МБП, плата за электроэнергию, плата за топливо, т.к. отопление помещений производится собственными силами.

Строки 11, 12, 13 табл. 2.2 заполнялись по следующим формулам:

  • стр. 11, себестоимость (С):

С = З + О>ФСЗН> + ЧН + О>СТРАХ> + КП + Аренда + Прочие расходы, (5)

где Прочие расходы – общая сумма амортизации основных средств и МБП, платы за электроэнергию, платы за топливо (содержимое стр. 10 табл. 2),

КП – коммунальные платежи (содержимое стр. 8 табл. 2),

Аренда – платежи за аренду в евро (содержимое стр. 9 табл. 2);

  • стр. 12, прибыль (П):

П = В / (1 + СтавкаНДС / 100) – С – СН,(6)

где В – выручка с НДС (содержимое стр. 1 табл. 2);

  • стр. 13, рентабельность (Р):

Р = П / С.(7)

На рис. 2 показана обобщённая структура себестоимости продукции ООО «ЛИКТОР» за период 2006-2008 гг.

Рис. 2. Обобщённая структура себестоимости продукции ООО «ЛИКТОР» за период 2006-2008 гг.

Как следует из рис. 1, основная доля затрат в структуре себестоимости столярного участка ложится на заработную плату – 33% и отчисления на заработную плату – 12%. Удельный вес материалов в структуре себестоимости, порядка 35%. Остальные статьи калькуляции занимают меньшую долю затрат в структуре себестоимости, арендная плата и коммунальные платежи -15% Незначительный удельный вес составляют прочие расходы, порядка 3%.

На рис. 3 показана динамика изменения себестоимости продукции ООО «ЛИКТОР» за период 2006-2008 гг.

Рис.3 Динамика изменения себестоимости продукции ООО «ЛИКТОР» за период 2006-2008гг.

Возвращаясь к вышеприведенному анализу динамики изменения отдельных статей себестоимости, несложно проанализировать показанную на рис. 2 динамику изменения суммарной себестоимости продукции: естественно, если растут составные части, то и общая себестоимость будет возрастать.

3.1 Анализ производительности труда и заработной платы

На рис. 4 показана динамика изменения заработной платы ООО «ЛИКТОР» за период 2006-2008 гг.

Рис. 4. Динамика изменения заработной платы ООО «ЛИКТОР» за период 2006-2008 гг.

Как следует из рис. 4, заработная плата увеличивается, но не значительно. В 2008 г. среднемесячная зарплата директора составляла 189200 руб., главного бухгалтера – 176600 руб., начальника участка – 161150 руб., рабочих – 140000 руб. Величины указанных заработных плат по сравнению с г. Минском очень малы, однако в г. Барань каждый житель имеет приусадебный участок, а безработица в городе высокая. Производительность труда в ООО «ЛИКТОР» соответствует примерно среднему уровню производительности на родственных предприятиях отрасли.

3.2 Анализ рентабельности предприятия

На рис. 5 показана динамика изменения рентабельности ООО «ЛИКТОР» за период 2006-2008 г.

Рис. 5. Динамика изменения рентабельности ООО «ЛИКТОР» за период 2006-2008 г.

Как следует из рис. 5, показатель рентабельности предприятия 2008 году по отношению к 2006 году снизился больше чем в 3 раза. Это означает что использование ресурсов, используемых предприятием не эффективно.

Рентабельность, наряду с прибылью, является основным показателем оценки эффективности деятельности предприятия. Но показатели рентабельности более полно, чем прибыль характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Поэтому абсолютное увеличение суммы прибыли еще не свидетельствует о том, что предприятие стало эффективнее работать. Возможно, что это вызвано ростом объема производства, но наряду с этим возрастет и себестоимость, а рентабельность, рассчитанная как отношение прибыли к себестоимости, может уменьшиться. А вот если увеличилась рентабельность, тогда вывод о повышении эффективности производства справедлив

Литература

1. Статистический ежегодник Республики Беларусь, 2008 (Стат. сб.) Минстат РБ – Минск, 2008.

2. Статистический сборник «Малое предпринимательство Республики Беларусь», 2008 (Стат. сб.) Минстат РБ – Минск, 2008.

3. Тэпман, Л.Н. Малый бизнес: опыт зарубежных стран: учеб. пособие для вузов / Л.Н. Тэпман. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

4. Улучшение деловой среды в Беларуси // Аналитический отчет МФК – Минск, 2008.