Анализ производственно-сбытовых возможностей ОАО "МНПЗ"
БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ
Кафедра менеджмента
РЕФЕРАТ
на тему:
«Анализ производственно-сбытовых возможностейОАО «МНПЗ»»
МИНСК, 2008
Анализ основных технико-экономических показателей ОАО «МНПЗ»
Результаты производственно-хозяйственной деятельности любого производственно-хозяйственного подразделения (предприятие, цех, участок) оцениваются с помощью ряда технико-экономических показателей. Их определение основывается на тщательном экономическом анализе и расчетах, которые дают возможность судить о степени использования материальных, трудовых и финансовых ресурсах подразделения.
Анализ технико-экономических показателей предприятия содержит обобщение данных результатов его хозяйственной деятельности за определенный период, описание как позитивных аспектов, так и детальный разбор недостатков и неиспользованных возможностей.
На основе этих сведений можно установить тенденции хозяйственной деятельности предприятия, сделать общие выводы. В целом анализ направлен на поиск собственных резервов производства (выполнение услуг), разработку мер по мобилизации использования этих резервов.
Рассмотрев основные технико-экономические показатели ОАО «МНПЗ», представленные в табл. 1, можно сделать следующие выводы:
1. Формирование выручки от реализации продукции за исследуемый период происходило с учетом номенклатуры выпущенной продукции, потребности в нефтепродуктах на внутреннем и внешнем рынках.
Таблица 1
Основные технико-экономические показатели ОАО «МНПЗ» за период 2006-2008 гг.
|
№ п.п. |
Показатели |
Ед. изм. |
2006 г. |
2007 г. |
Темп роста 2007 г. к 2006 г., % |
2008 г. |
Темп роста 2008 г. к 2007 г.,% |
|
1 |
Выручка от реализации продукции (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
млн. р. |
357101,9 |
677888,0 |
189,8 |
1158385,6 |
170,9 |
|
2 |
Удельный вес экспорта |
% |
81,5 |
80,4 |
-1,1 |
82,1 |
1,7 |
|
3 |
Себестоимость реализованной продукции |
млн. р.. |
236379,8 |
556353,6 |
235,4 |
964673,6 |
161,2 |
|
4 |
Коммерческие расходы |
млн. р. |
16526,6 |
28835,2 |
174,5 |
67808,0 |
235,2 |
|
5 |
Прибыль от реализации |
млн. р. |
104195,5 |
92699,2 |
89,0 |
193712,0 |
209,0 |
|
6 |
Балансовая прибыль |
млн. р. |
122157,4 |
95491,2 |
78,2 |
187648,0 |
196,5 |
|
7 |
Чистая прибыль |
млн. р. |
85866,4 |
66392,0 |
77,3 |
145632,0 |
219,4 |
|
8 |
Средняя загрузка мощностей |
% |
65,0 |
70,5 |
5,5 |
72,6 |
2,1 |
|
9 |
Собственный капитал |
млн. р. |
441170,1 |
460076,8 |
104,3 |
663382,4 |
144,2 |
|
10 |
Среднесписочная численность всего персонала |
чел. |
3288 |
3319 |
100,9 |
3452 |
104,0 |
|
11 |
Фонд заработной платы всего персонала |
млн. р. |
18003,6 |
22812,4 |
126,7 |
41049,9 |
179,9 |
|
12 |
Среднемесячная заработная плата всего персонала |
тыс. р. |
456,3 |
569,1 |
124,7 |
983,5 |
172,8 |
|
13 |
Выработка на 1 работника |
млн. р. |
320,4 |
602,5 |
188,0 |
1191,8 |
118,3 |
|
14 |
Рентабельность продукции |
% |
24,04 |
9,79 |
-14,25 |
12,57 |
2,78 |
|
15 |
Рентабельность капитала |
% |
16,80 |
12,92 |
-3,90 |
17,41 |
4,48 |
|
16 |
Рентабельность собственного капитала |
% |
19,40 |
14,43 |
-5,00 |
21,95 |
7,52 |
2. На формирование выручки от реализации в отчетном периоде повлияли следующие факторы:
рост объема переработанного сырья;
увеличение объема переработанного собственного сырья;
изменение ассортимента произведенной продукции;
изменение количества и структуры нефтепродуктов, реализованных на внутренний и внешние рынки;
изменение ситуации на мировом рынке нефти и нефтепродуктов, связанное с ростом цен;
увеличение цен на нефтепродукты, реализуемые на территории Республики Беларусь;
уменьшение ставок на подакцизные нефтепродукты.
Анализируя структуру выручки от реализации продукции, работ, услуг за 2008 г. следует отметить, что 78,34 % выручки поступило на счета учета денежных средств. По отношению к 2007 г. доля этой выручки снизилась на 0,88 %. В связи с тем, что низкая платежеспособность и ограниченная емкость является главной отличительной чертой белорусского рынка, ОАО «Мозырский НПЗ» вынужден заключать договора на реализацию нефтепродуктов с отсрочкой платежа, применять в расчетах взаимозачеты, векселя.
Доля выручки от реализации по товарообменным операциям увеличилась с 18,63 % в 2007 г. до 20,41 % в 2008 г. или на 1,73 %. Основной удельный вес – 78,85 % – в товарообменных операциях занимают расчеты с давальческими структурами за оказанные услуги по переработке сырья, приготовлению нефтебитумов и другие. Взаимозачеты с железной дорогой за оказанные предприятию транспортные услуги составили по итогам года 58 800,8 млн. р. или 24,33 % всех товарообменных операций. В течение отчетного года предприятие широко использовало и такую форму расчета, как вексель. Расчеты предприятий Республики Беларусь за нефтепродукты и оказанные услуги посредствомпередачибанковскихвекселейв2008 г. сложились вразмере26 935,68 млн. р., что соответствует 2 % полученной выручки.
Отгрузка, по приказу концерна, сельскохозяйственным предприятиям дизельного топлива и автобензина А-76 для проведения посевной и уборочной компании на условиях отсрочки платежа 60 дней и по фиксированным ценам, повлекла значительные экономические потери предприятия из-за снижения и несвоевременного получения выручки от реализации продукции, отвлечения из оборота денежных средств.
Отгрузка по фиксированным ценам, не покрывающим затраты, бензина для пиролиза по внутриотраслевой кооперации и сжиженных газов, занизила выручку от реализации продукции и негативно сказалась на эффективности деятельности предприятия.
Реализация продукции предприятия на внутреннем рынке Республики в периоде осуществлялась по ценам, утвержденным концерном «Белнефтехим». Основополагающими факторами изменения цен на продукцию являлись: изменение цены на нефть, изменения налогового законодательства, обеспечение конкурентоспособности. Изменения цен в течение 2008 г. в разрезе отдельных видов нефтепродуктов происходили неравномерно. В среднем прирост цен составил от 1,8 % до 45,9 % к началу года.
Изменения цен в течение 2008 г. в разрезе отдельных видов нефте-продуктов происходили неравномерно. В среднем прирост цен составил от 1,8 % до 45,9 % к началу года. Так цена на автобензин А-92 выросла с 1297,1 тыс. р. за тонну на 2 января 2008 г. до 1754,7 тыс. р. на 1 января 2009 г. Темп роста 145,9 %. Цена на экологически чистое дизельное топливо с содержанием серы не более50 ppm увеличилась на 632,3 тыс. р. или 44,9 %. Прирост к началу года цены на мазут составил 22,4 %, на сжиженный газ СПБТ – 8,9 %, на серу комовую – 1,8 %.
Надо отметить, что на такие нефтепродукты как мазут, бензин прямогонный, сжиженный газ цены в течении года неоднократно снижались.
Утвержденные концерном «Белнефтехим» цены внутреннего рынка на отдельные нефтепродукты не покрывали затраты на их производство и реализацию. Убыток от продажи на территории Республики Беларусь в течение отчетного периода предприятию принесли: автобензин А-76, бензин прямогонный, мазут, сера комовая и жидкая, сжиженные газы. Средневзвешенная рентабельность от реализации продукции на внутреннем рынке в 2008 г. сложилась на уровне 8,67 %.
Зарубежные рынки нефтепродуктов в 2008 г. также отличались нестабильностью цен.
Планируя выручку от реализации продукции на 2009 г. предприятие придерживается заданной политики, расширения рынков сбыта и ассортимента выпускаемой продукции, повышения качества продукции согласно мировых стандартов.
На формирование затрат на производство продукции, работ, услуг в 2008 г. оказали влияние такие факторы, как объем и структура переработанного в отчетном периоде собственного сырья и приобретенных для загрузки вторичных процессов полуфабрикатов, проведенная на 1 января 2008 г. переоценка основных средств, режимы работы технологических установок и проводимые на предприятии капитальные ремонты оборудования, инфляционные процессы в Республике Беларусь и прочие условия хозяйствования. Более детально анализ себестоимости будет рассмотрен ниже.
Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличилась на 133 чел. и составила 3452 чел. На заводе в течение 2008 г. проводилась заблаговременная подготовка профессионального кадрового состава для работы на установке висбрекинга гудрона и комплексе каталитического крекинга. В течение отчетного периода на дополнительно введенные рабочие места принято 251 чел. С развитием производства планируется повысить численность ППП на 7,0 %.
Фонд заработной платы всего персонала ОАО «Мозырский НПЗ» за 2008 г. составил 41 049,92 млн. р., что превышает показатель 2007 г. на 18 237,44 млн. р. или 4,57 % фонда заработной платы относится на себестоимость. За счет прибыли выплаты из фонда заработной платы составили 4551,2 млн. р. или 17,74 %.
Тарифная заработная плата в фонде заработной платы за 2008 г. сложилась на уровне 20 473,8 млн. р., что составляет около половины фонда. Остальные выплаты приходятся на надбавку за продолжительность стажа работы, премию за основные результаты хозяйственной деятельности, прочие единовременные премии, а также выплаты социального характера.
Среднемесячная заработная плата всего персонала ОАО «Мозырский НПЗ» за 2008 г. составила 983,52 тыс. р. По отношению к 2007 г. она увеличилась на 414,42 тыс. р. Значительный рост объема производства продукции в сопоставимых ценах явился основанием для увеличения заработной платы работникам завода. Планируется поднять заработную плату в 2009 г. на 22,9 %, что составит 1208,96 тыс. р.
Заработная плата работникам завода в течение отчетного периода выплачивалась своевременно в установленные в соответствии с коллективным договором сроки.
Анализ поставки и переработки сырья
Деятельность ОАО «Мозырский НПЗ» за исследуемый период направлена на обеспечение предприятия достаточным количеством сырья с целью максимальной загрузки технических установок и повышения эффективности производства.
Структура переработанного сырья ОАО «Мозырский НПЗ» в разрезе владельцев ресурсов за 2006-2008 гг. представлена в табл. 2.
Таблица 2
Структура переработанного сырья ОАО «Мозырский НПЗ»в разрезе владельцев ресурсов за 2006-2008 гг.
|
Наименование показателей |
2006 г. |
2007 г. |
Темп роста 2007 г. к 2006 г., % |
2008 г. |
Темп роста 2008 г. к 2007 г., % |
|||
|
тыс. т |
уд. вес |
тыс. т |
уд. вес |
тыс. т |
уд. вес |
|||
|
Переработка сырья, всего |
5832,6 |
100,0 |
6046,9 |
100,0 |
103,6 |
7570,0 |
100,0 |
125,2 |
|
Переработка сырья предприятий конце-рна «Белнефтехим» |
1452,8 |
24,9 |
1593,9 |
26,3 |
109,7 |
1297,0 |
17,1 |
81,4 |
|
Прочее давальческое сырье |
3367,6 |
57,7 |
3156,9 |
52,2 |
93,7 |
4635,3 |
61,2 |
146,8 |
|
Сырье собственной закупки |
1012,2 |
17,3 |
1296,1 |
21,4 |
128,0 |
1637,7 |
21,6 |
126,4 |
Из табл. 2 следует, что в 2008 г. ОАО «Мозырский НПЗ» переработал на 25,2 % больше чем 2007 г. и 7570,0 тыс. т сырья, а в 2008 г. предприятие переработало 7568,9 тыс. т сырья, т.к. предприятие закрывалось на реконструкцию. Проанализировав структуру сырья можно сделать следующие выводы, что в 2006 - 2008 гг. около 80 % всего переработанного сырья приходится на давальческое сырье, но в дальнейшем предприятие планирует расширить собственные закупки до 29,84 %, в результате чего переработка давальческого сырья сократится до 70,16 % .
Среднесуточная загрузка оборудования в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличилась на 4,245 тыс. т и составила 21,235 тыс. т.
Анализ выпуска продукции
В течение исследуемого периода ОАО «Мозырский НПЗ» осуществлял выпуск продукции исходя из объемов и структуры переработанного сырья, в соответствии с принятым бизнес-планом, требованиями рынков сбыта продукции и возможностями по производству технологических установок предприятия (табл. 3 и рис. 2).
Таблица 3
Выпускаемая продукция ОАО «Мозырский НПЗ» за 2006-2008 гг.
|
Наименование статей затрат |
2006 г., факт, тыс. т |
2007 г., факт, тыс. т |
Отклонение 2007 г. от 2006 г. |
Темп роста 2007 г. к 2006 г., % |
2008 г., факт, тыс. т |
Отклонение 2008 г. от 2007 г. |
Темп роста 2008 г. к 2007 г., % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Бензины – всего |
1079,5 |
1033,1 |
-46,4 |
95,7 |
1154,2 |
121,1 |
111,7 |
|
в т.ч.: автобензины А-76 |
365,2 |
351,1 |
-14,1 |
96,1 |
328,5 |
-22,6 |
93,6 |
|
А-92 |
412,3 |
424,5 |
12,2 |
103,0 |
557,1 |
132,6 |
131,2 |
|
А-95 |
150,8 |
154,3 |
3,5 |
102,3 |
114,6 |
-39,7 |
74,3 |
|
Реактивное топливо |
48,4 |
53,4 |
5,0 |
110,3 |
131,9 |
78,5 |
247,0 |
|
Осветительный керосин |
102,8 |
106,9 |
4,1 |
104,0 |
133,4 |
26,5 |
124,8 |
|
Дизельное топливо – всего |
1689,1 |
1718,5 |
29,4 |
101,7 |
2061,3 |
342,8 |
119,9 |
|
Печное топливо |
269,3 |
272,5 |
3,2 |
101,2 |
308,6 |
36,1 |
113,2 |
|
Мазут |
2008,7 |
2028,1 |
21,4 |
101,1 |
2487,7 |
459,6 |
122,7 |
|
Вакуумный газойль |
321,1 |
335,5 |
14,4 |
104,5 |
438,9 |
103,4 |
130,8 |
|
Битумы нефтяные – всего |
212,3 |
204,5 |
-7,8 |
96,3 |
194,5 |
-10,0 |
95,1 |
|
Сырье для производства вязких |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|
БНД |
11,5 |
9,3 |
-2,2 |
80,9 |
12,7 |
3,4 |
136,6 |
|
Сжиженные газы |
105,2 |
104,7 |
-0,5 |
99,5 |
102,5 |
-2,2 |
97,9 |
|
Сера |
19,7 |
21,7 |
2,0 |
110,2 |
28,2 |
6,5 |
130,0 |
|
Глубина переработки, % |
66,8 |
74,0 |
7,2 |
– |
73,2 |
-0,7 |
– |
Ниже представлены результаты производственной деятельности ОАО «Мозырский НПЗ» в 2008 г. по выпуску нефтепродуктов.
Темп роста объема производства продукции в сопоставимых ценах в отчетном периоде к соответствующему периоду 2007 г. равен 124,4 %.
Выход светлых нефтепродуктов в 2008 г. сложился на уровне 50,06 %.
Глубина переработки сырья в отчетном периоде составила 73,26 %.
Несбалансированность мощностей по первичной переработке нефти и вторичных процессов при объемах переработки сырья более 6000,0 тыс. т приводит к снижению эффективности деятельности предприятия. Уменьшается выход светлых нефтепродуктов, глубина переработки нефти.
Рост объема переработки сырья в 2008 г. в 1,25 раза по сравнению с аналогичным периодом 2007 г. позволил предприятию увеличить производство нефтепродуктов.
Рис. 2. Структура выпускаемой продукции ОАО «Мозырский НПЗ» в 2008 г.
Выпуск бензинов в 2008 г. составил 1154,2 тыс. т, что превышает показатель 2007 г. на 121,1 тыс. т. Темп роста – 111,7 %. Изменения в выпуске в пределах различных видов бензинов происходили неравномерно. Наиболее высокие темпы роста объема производства отмечены по автомобильному бензину А-92 – 131,2 %. По отношению к 2007 г. предприятие увеличило его выпуск на 132,6 тыс. т. В тоже время производство автомобильного бензина АИ-95 было сокращено с 154,3 тыс. т в 2007 г. до 114,6 тыс. т в 2008 г.
Основным потребителем автобензина АИ-95 является рынок Украины. Резкое падение рентабельности продаж АИ-95 на этом рынке в первом полугодии 2008 г. стало основной причиной переориентации предприятия на выпуск автобензина А-92. Отгрузки автобензина АИ-95 на рынок Украины были возобновлены лишь в августе отчетного года.
Производство автобензина А-76 в 2008 г. было снижено на 22,6 тыс. т по отношению к аналогичному периоду 2007 г. Темп роста составил 93,6 %. Сокращение выпуска происходило при условии полного обеспечения потребности Республики Беларусь в данном виде топлива и с учетом увеличения производства бензина для пиролиза – компонента А-76. Объемы выпуска бензина для пиролиза были оговорены бизнес-планом производственно-финансовой деятельности предприятия на 2008 г. и составили в отчетном периоде 154,0 тыс. т. По отношению к 2007 г. их производство увеличилось на 50,8 тыс. т или в 1,5 раза.
Надо отметить, что увеличение доли легкого углеводородного сырья в общем объеме переработки способствовало увеличению выпуска бензинов. В тоже время значительный рост выпуска реактивного топлива, обусловленный устойчивым платежеспособным спросом, повлек их снижение.
Наиболее существенные темпы роста производства в течение 2008 г. сложились по реактивному топливу и осветительному керосину – 247,0 % и 124,8 % соответственно. Выпуск реактивного топлива в отчетном периоде составил 131,9 тыс. т, что превышает объемы 2007 г. на 78,5 тыс. т. Производство осветительного керосина превысило показатель 2007 г. на 26,5 тыс. т и составило 133,4 тыс. т. Значительные объемы производства керосинов определяются устойчивым платежеспособным спросом на них на внешних рынках. В 2008 г. ОАО «Мозырский НПЗ» произвел 2061,3 тыс. т дизельного топлива. Темп роста к 2007 г. составил 119,9 %. Значительные изменения произошли в структуре выпускаемого дизельного топлива. Если в 2007 г. 82,58 % в объеме дизельного топлива составляло дизельное топливо с содержанием серы до 350 ррm, то в 2008 г. завод перешел на выпуск экологически чистого дизельного топлива с содержанием серы до 50 ррm. В отчетном периоде его произведено 2010,2 тыс. т или 97,52 % от всего объема, в т.ч. 262,3 тыс. т – зимнее дизельное топливо.
Загрузка вторичных процессов путем увеличения объемов собственного покупного мазута позволила нарастить в январе-декабре 2008 г. выпуск таких экспортных нефтепродуктов, как печное топливо и гидроочищенный вакуумный газойль. Производство печного топлива в отчетном периоде составило 308,6 тыс. т, что превысило показатель 2007 г. на 36,1 тыс. т. Улучшилось качество печного топлива. Доля печного топлива с содержанием серы до 350 ррm выросла с 20,51 % в 2007 г. до 88,95 % в 2008 г.
Производство вакуумного газойля увеличилось к 2007 г. в 1,3 раза и составило 438,9 тыс. т. В 2008 г. завод полностью перешел на выпуск гидроочищенного вакуумного газойля.
В отчетном году ОАО «Мозырский НПЗ» произвел 2487,7 тыс. т мазута. По отношению к 2007 г. увеличение составило 459,6 тыс. т. Темп роста – 122,7 %.
Планируя программу выпуска продукции на 2009 г. предприятие ориентируется в соответствии с уже сложившейся номенклатурой.Основной упор планируется сделать на улучшение качественных показателей продукции, для этого планируется повысить глубину переработки до 66,24 %, что позволит увеличить объем выпускаемого высокооктанового автобензина, основные объемы которого будут отгружены за пределы Республики Беларусь.
Вследствие этого ОАО «Мозырский НПЗ», учитывая спрос на продукцию на отечественном и зарубежных рынках,планирует повысить выпуск бензина на 53,0 тыс. т, что составит 1207,2 тыс. т. Темп роста планируется 104,6 %. Изменения в планируемом выпуске в пределах различных видов бензинов неравномерны.
Результатом проведения III этапа реконструкции предприятия – висбрекинг гудрона – стала возможность увеличения производства такого экспортного продукта, как гидроочищенный вакуумный газойль. Поэтому завод планирует программу выпуска продукции на 2009 г. повысить на 156,2 тыс. т, что составит 685,4 тыс. т вакуумного газойля. По отношению к 2008 г. прирост составит 146,5 %.
Из-за повышения глубины переработки сырья намечено сокращение выпуска мазута на 59,5 тыс. т. Его доля в структуре произведенной предприятием продукции снизитсяна 2,21 %.
Анализ использования мощностей
Степень загрузки мощностей технологических установок предприятия за исследуемый период представлена в табл. 4.
Таблица 4
Загрузка мощностей технологических установок ОАО «Мозырский НПЗ» за 2006-2008 гг.
|
Наименование процессов |
Утвержденная мощность тыс. т/г. |
2006 г., % |
2007 г., % |
2008 г., % |
Отклонение использования мощностей, % |
|
|
2007 г. к 2006 г. |
2008 г. к 2007 г. |
|||||
|
Первичная переработка нефти |
12031 |
90,26 |
94,25 |
88,30 |
3,99 |
-5,95 |
|
Каталитическое риформирование |
2010 |
43,29 |
52,34 |
50,31 |
9,05 |
-2,03 |
|
Гидроочистка дизтоплива |
2000 |
70,59 |
99,37 |
95,86 |
28,78 |
-3,51 |
|
Гидроочистка керосинов |
1200 |
48,51 |
29,00 |
31,32 |
-19,51 |
2,32 |
|
Газофракционирование |
675 |
82,08 |
98,84 |
96,86 |
16,76 |
-1,98 |
|
Производство элементарной серы |
27 |
88,74 |
102,40 |
82,49 |
13,66 |
-19,91 |
|
Производство нефтебитумов |
580 |
35,18 |
33,46 |
37,95 |
-1,72 |
4,49 |
|
Легкий гидрокрекинг |
240 |
16,62 |
21,54 |
74,03 |
4,92 |
52,49 |
|
Вакуумная дистилляция мазута |
1800 |
104,03 |
104,21 |
104,26 |
0,18 |
0,05 |
|
Гидроконверсия вакуумного газойля |
1500 |
59,23 |
62,14 |
56,81 |
2,91 |
-5,33 |
|
Висбрекинг гудрона |
1200 |
77,30 |
78,20 |
80,50 |
0,90 |
2,30 |
Использование мощностей технологических установок предприятия в2008 г. определялось объемом переработанного в отчетном периоде сырья, режимами работы установок, сложившимся спросом на готовую продукцию, а также полной остановкой предприятия с 14 октября отчетного года для проведения планового капитального ремонта.
В отчетном периоде отмечено увеличение – на 4,49 % - загрузки установки по производству нефтебитумов. Это обусловлено наличием спроса на продукцию и соответственно режимами работы данной технологической установки.
Покупка дополнительных объемов собственного мазута с целью увеличения производства таких экспортных нефтепродуктов, как гидроочищенный вакуумный газойль и печное топливо, позволила максимально использовать мощности установки вакуумной дистилляции мазута.
Установка вакуумной дистилляции мазута в течение 2008 г. работала на максимальной загрузке. Ее мощность использовалась на 104,26 %. Загрузка установки гидроконверсии вакуумного газойля в отчетном периоде сложилась на уровне 62,14 %, загрузка установки по газофракционированию 96,86 %.
Производство элементарной серы сократилось на 19,91 %по сравнению с 2007 г., что обусловлено снижением спроса.
Прогнозируя использование мощностей технологических установок на 2009 г. предприятие руководствуется данными об объемах переработанного в отчетном периоде сырья, режимами работы установок, сложившимся спросом на готовую продукцию, а также полной остановкой предприятия для проведения планового капитального ремонта, что и сказалось на сокращении загрузки оборудования. Планируется ввести в эксплуатацию установки гидроочистки бензина каталитического крекинга, установки по производству водорода. Уже в этом году завершится строительство и начнется эксплуатация парка, предназначенного для хранения нефти для раздельной переработки, а также установки алкилирования.
Анализ внешнеторговой деятельности
Задачи, намеченные бизнес-планом производственно-финансовой деятельности предприятия на 2008 г. по увеличению закупок собственного сырья, исполнению инвестиционной программы, расчетам за кредиты, полученные под реконструкцию завода, требуют обеспечения предприятия достаточными валютными средствами. В силу ограниченности рынка Республики Беларусь, с целью достижения установленного концерном на 2008 г. показателя роста экспорта, ОАО «Мозырский НПЗ» наращивает объемы отгруженной на экспорт продукции.
В течение 2008 г. ситуация на мировом рынке нефти и нефтепродуктов претерпевала изменения.
В январе отчетного периода цены на нефть и нефтепродукты были низкие и соответствовали уровню декабря 2007 г. Незначительные суммы НДС в стоимости закупаемого сырья, зачитываемые при расчете вывозных таможенных пошлин на нефтепродукты, привели к уплате в январе 48,8 млн. р. пошлин. Это снизило доходность экспортных операций в начале первого квартала 2008 г.
В марте 2008 г. обстановка на внешних рынках несколько меняется. Отмечается заметный рост цен на нефтепродукты. Так в течении первого полугодия цена на автобензин А-92 увеличилась со 160 у. е. за тонну в январе до 230 у. е. в июне. Цена на топливо печное выросла за отчетный период на 52 у. е. за тонну. Эффективность экспорта растет.
Постановление Государственного таможенного комитета Республики Беларусь от 8 апреля № 23 внесло изменения в порядок начисления таможенных пошлин и сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих зачету при взимании вывозных таможенных пошлин. Как следствие – увеличение размера уплаченных вывозныхтаможенныхпошлин. Всего в 2008 г.завод уплатил 14 396 млн. р. вывозных таможенных пошлин.
В третьем квартале 2008 г. ситуация на мировом рынке характеризовалась дальнейшим ростом цен на нефть и нефтепродукты. Только в течение квартала цена реализации дизельного топлива выросла на 30 у. е., печное топливо подорожало на 32 у. е. Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 30 августа № 1194 были изменены в сторону увеличения ставки вывозных таможенных пошлин на нефтепродукты.
Колебания цен продолжались и в четвертом квартале отчетного года. Так реактивное топливо было реализовано по цене 250 у. е. за тонну, что на 15 у. е. превышает цену сентября. В тоже время в декабре 2008 г. по сравнению с октябрем цена реализации высокооктановых бензинов снизилась: по автобензину АИ-95 – на 25 у. е., по автобензину А-92 – на 17 у. е.
В целом по году изменения экспортных цен на различные виды нефтепродуктов составили от 72 у. е. до 106 у. е. за тонну.
Увеличение объема переработки собственного сырья позволило предприятию произвести и отгрузить в 2008 г. из собственных ресурсов 1928,7 тыс. т нефтепродуктов, что превышает объемы 2007 г. на 414,2 тыс. т. Темп роста – 127,3 %.
Отгрузки нефтепродуктов из собственных ресурсов в январе-декабре 2008 г. представлены в табл. 5.
Таблица 5
Отгрузки нефтепродуктов из собственных ресурсов в январе-декабре 2008 г.
|
Наименование продукции |
2006 г. |
2007 г. |
Темп роста 2007 г. к 2006 г., % |
2008 г. |
Темп роста 2008 г. к 2007 г., % |
|||||
|
итого, тыс. т |
уд. вес внеш. рынка, % |
итого, тыс. т |
уд. вес внеш. рынка, % |
всего топли ва |
уд. веса внеш. торг. |
итого, тыс. т |
уд. вес внеш. рынка, % |
всего топли-ва |
уд. веса внеш. торг. |
|
|
Бензины, всего |
236,9 |
88,7 |
270,5 |
79,8 |
114,2 |
90,0 |
369,0 |
78,5 |
136,4 |
98,3 |
|
в т.ч. А-76 |
19,7 |
0,0 |
26,3 |
0,0 |
133,5 |
0,0 |
73,1 |
54,6 |
277,9 |
0,0 |
|
А-92 |
118,6 |
96,0 |
176,5 |
91,8 |
148,8 |
95,6 |
201,8 |
89,2 |
114,3 |
97,2 |
|
А-95 |
96,6 |
97,6 |
62,1 |
86,8 |
64,3 |
88,9 |
79,2 |
87,9 |
127,5 |
101,2 |
|
Реактивное топливо |
22,5 |
89,3 |
50,5 |
93,5 |
224,4 |
104,6 |
56,5 |
87,1 |
111,9 |
93,2 |
|
Осветленный керосин |
85,3 |
99,3 |
137,8 |
99,6 |
161,5 |
100,3 |
94,4 |
99,8 |
68,5 |
100,2 |
|
Дизельное топливо |
263,6 |
83,8 |
399,1 |
67,5 |
151,4 |
80,5 |
695,8 |
73,0 |
174,3 |
108,2 |
|
Печное топливо |
245,1 |
98,0 |
321,8 |
97,1 |
131,3 |
99,1 |
235,7 |
96,6 |
73,2 |
99,5 |
|
Вакуумный газойль |
325,3 |
99,8 |
448,7 |
98,5 |
137,9 |
98,7 |
672,5 |
98,8 |
149,9 |
100,3 |
|
Мазут |
115,0 |
0,0 |
72,1 |
0,0 |
62,7 |
0,0 |
59,6 |
0,0 |
82,7 |
0,0 |
|
Нефтебитумы |
151,2 |
82,1 |
170,7 |
66,2 |
112,9 |
80,6 |
137,5 |
75,1 |
80,6 |
113,4 |
|
Сжиженные газы |
39,8 |
0,0 |
19,1 |
2,6 |
48,0 |
0,0 |
29,1 |
19,6 |
152,4 |
748,2 |
|
Прочие |
29,8 |
31,2 |
38,4 |
36,2 |
128,9 |
116,0 |
30,2 |
41,1 |
78,6 |
113,4 |
|
Итого |
1514,5 |
81,5 |
1928,7 |
80,4 |
127,3 |
98,7 |
2380,3 |
82,1 |
123,4 |
102,1 |
Из всего объема отгруженных нефтепродуктов, представленного в табл. 2.5, 1551,3 тыс. т или 80,4 % отгружено за пределы Республики Беларусь и 377,4 тыс. т на внутренний рынок.
По сравнению с 2007 г. в 2008 г. рынок Республики Беларусь потребил на 97,0 тыс. т нефтепродуктов больше. Это увеличило его долю в структуре отгрузок с 18,5 % в 2007 г. до 19,6 % в 2008 г. Значительный рост отгрузок на внутренний рынок произошел по дизельному топливу. В отчетном периоде в этом направлении отгружено 129,9 тыс. т дизельного топлива, что на 87,1 тыс. т или в3 раза превышает показатель 2007 г. С 3,25 % в 2007 г. до 9,51 % в 2008 г. выросли объемы высокооктановых бензинов, реализуемых в Республике. Такое отгрузкой значительных объемов дизельного топлива и автобензина А-76 для проведения посевной и уборочной компаний согласно приказу концерна «Белнефтехим» и Постановлению Совета Министров Республики Беларусь.
В течение 2008 г. ОАО «Мозырский НПЗ» отгрузил на экспорт на 317,2 тыс. т нефтепродуктов больше, чем в 2007 г. Темп роста составил 123,4 %.
Среди экспортных отгрузок 2008 г. высокооктановые бензины составили 215,9 тыс. т или 13,91 % всех нефтепродуктов. По отношению к 2007 г. прирост произошел на 5,7 тыс. т. Темп роста 102,7 %. Основная доля – 75,03 % в бензинах приходится на автобензин А-92. Темп роста реализации А-92 за пределы Республики Беларусь составил 142,2 % к 2007 г.
Наибольшие темпы роста экспортных объемов нефтепродуктов отмечены по реактивному топливу и осветительному керосину – 234,8 % и 162,0 % соответственно. В январе-декабре 2008 г. ОАО «Мозырский НПЗ» отгрузил на внешние рынки 47,2 тыс. т реактивного топлива, что на 27,1 тыс. т превышает аналогичный период 2007 г. Отгрузки осветительного керосина на экспорт увеличились с 84,7 тыс. т в 2007 г. до 137,2 тыс. т в 2008 г. или на 52,5 тыс. т. Надо отметить, что в январе-декабре отчетного года завод вырабатывал и отгружал осветительный керосин только из собственных ресурсов. Устойчивый спрос и высокие цены на керосины в 2008 г. повлияли на увеличение выпуска и реализации этих нефтепродуктов. В октябре-ноябре 2008 г. цена на керосины достигла уровня цен на автобензин АИ-95.
Значительный удельный вес – 17,35 % - в объемах экспортных нефтепродуктов занимает дизельное топливо. В течение 2008 г. за пределы Республики было отгружено 269,2 тыс. т данного нефтепродукта. Темп роста к 2007 г. – 121,9 %. Обеспечение Республики нефтепродуктами во время проведения посевной и уборочной компаний значительно сократили объемы реализации дизельного топлива на внешние рынки. Экспортная выручка от реализации дизельного топлива в январе-декабре 2008 г. составила 56 932,1 тыс. у. е.
В настоящее время основными экспортными нефтепродуктами на ОАО «Мозырский НПЗ» являются печное топливо и гидроочищенный вакуумный газойль. Производство этих нефтепродуктов – результат проведения второго этапа реконструкции предприятия, направленной на увеличение глубины переработки нефти. Рост объема переработанного в 2008 г. собственного сырья в 1,3 раза и привлекаемого для загрузки вторичных процессов покупного мазута на 87,8 тыс. т к 2007 г. позволили заводу отгрузить на экспорт 312,4 тыс. т печного топлива и 442,0 тыс. т вакуумного газойля. По сравнению с январем-декабрем 2007 г. темп роста составил 130,1 % по печному топливу и 136,2 % по вакуумному газойлю. Эти нефтепродукты пользуются устойчивым спросом на внешних рынках и принесли заводу 202 204,96 тыс. у. е. или 45,44 % экспортной выручки.
Основными причинами, которые обеспечили рост экспорта товаров, стали:
увеличение объема переработки собственного сырья на 341,6 тыс. т в 2008 г.;
проведение реконструкции предприятия, позволяющей увеличить объемы и довести качество основных экспортных нефтепродуктов до требований европейских стандартов.
В то же время сдерживающим фактором развития экспорта явились условия заключения контрактов на основе проведения тендера. На каждую поставку товара необходимо проводить тендер, что увеличивает время доставки продукции к покупателю. Всвязи с чем завод рискует быть вытесненным с традиционных зарубежных рынков.
Экспорт продукции ОАО «Мозырский НПЗ» из собственных ресурсов в разрезе рынков сбыта (см. прил. 1). Из данной таблицы видно, что в течение 2008 г. ОАО «Мозырский НПЗ» удерживал свои традиционные рынки сбыта. Существенно изменилась структура отгрузок в разрезе рынков сбыта. Так доля стран СНГ заметно снизилась. Если в 2007 г. страны СНГ составляли 29,58 % в объеме экспорта в натуральном выражении, то в 2008 г. – 14,86 %. Одновременно потребление нефтепродуктов рынками дальнего зарубежья увеличилось с 70,42 % от экспорта всей продукции завода в январе-декабре 2007 г. до 85,14 % в 2008 г.
В отчетном периоде ОАО «Мозырский НПЗ» отгрузил на экспорт 1551,3 тыс. т нефтепродуктов на сумму 444 994,56 тыс. у. е. Темп роста экспорта в стоимостном выражении – 131,5 %.
Основной объем своей продукции – 1717,8 тыс. т или 87,90 % ОАО «Мозырский НПЗ» в 2008 г. отгрузило на рынки стран дальнего зарубежья (см. рис. 2.3). От реализации нефтепродуктов на этих рынках завод получил 591 576,64 тыс. у. е. Это составляет 89,33 % всей валютной выручки.
Наиболее емким в январе-декабре 2008 г. стал рынок Великобритании. В этом направлении отгружено 1178,5 тыс. т нефтепродуктов на сумму 381 277,44 тыс. у. е. Основные нефтепродукты, реализованные предприятием в Великобританию были: дизельное топливо, вакуумный газойль, печное топливо.
Вторым по емкости среди стран дальнего зарубежья стал рынок Нидерландов. В Нидерланды ОАО «Мозырский НПЗ» отгрузило 106,9 тыс. т автобензина А-92; 15,7 тыс. т дизельного топлива; 11,5 тыс. т реактивного топлива и незначительные объемы прочей продукции
Одним из наиболее привлекательных в настоящее время является рынок Польши. В этой стране предусмотрена льгота по акцизу при реализации дизельного топлива с содержанием серы не более 50 ppm. Наличие качественного топлива и приемлемой цены на него создает предприятию благоприятные условия для закрепления своих позиций на этом рынке. Основным конкурентом для завода в этом регионе стало АО«НГК «Славнефть». Не имея гибкой системы маркетинга в плане возможности заключения долгосрочных контрактов (на каждую поставку необходимо проводить тендер), завод рискует быть вытесненным с рынка Польши. В Республику Польша в январе-декабре текущего года ОАО «Мозырский НПЗ» отгрузило 167,8 тыс. т нефтепродуктов, в т.ч.147,3 тыс. т дизельного топлива, 14,3 тыс. т высокооктановых автобензинов.
Рис. 3. Структура плана отгрузки ОАО «Мозырский НПЗ» на 2008 г.
(в стоимостном выражении)
На рынке Венгрии основной тон в нефтебизнесе задает концерн MOL. Являясь вертикально-интегрированной компанией, сосредоточившей у себя все сферы от добычи до розничной торговли, концерн обеспечивает порядка 80,0 % потребности рынка Венгрии. Обеспечивая интересы своих производителей, Венгрия вводит квоты на ввоз отдельных видов нефтепродуктов. Как и в Польше, на венгерском рынке наравне с заводом, ощущается присутствие АО «НГК «Славнефть». Причины, мешающие устойчивой деятельности ОАО «Мозырский НПЗ» на рынке Венгрии те же – отсутствие гибкости системы маркетинга. В Венгрию в январе-декабре 2008 г. завод реализовал 34,0 тыс. т керосина осветительного и 25,9 тыс. т дизельного топлива. По сравнению с 2007 г. поставки продукции в это регион сократились на 53,8 тыс. т. Доля Венгрии – покупателя заводской продукции – в экспортной выручке сократилась с 8,20 % в январе-декабре 2007 г. до 3,48 % в январе-декабре 2008 г. Валютная выручка составила23 036,16 тыс. у. е.
Имея возможность выхода на рынок Германии за счет производства дизельного топлива с содержанием серы не более 10 ppm, ОАО «Мозырский НПЗ» отгрузило туда 7,1 тыс. т этого продукта на сумму 3216 тыс. у. е. Кроме того, на немецкий рынок предприятие отгрузило 4,3 тыс. т реактивного топлива и 2,7 тыс. т печного топлива.
В страны прибалтийского региона в 2008 г. предприятие отгрузило 82,8 тыс. т нефтепродуктов, в т.ч. в Латвию – 57,6 тыс. т, в Литву – 7,7 тыс. т, в Эстонию – 17,5 тыс. т. В этих странах в настоящий момент не установлены жесткие требования по качеству к дизельному топливу. Потребности рынка Литвыв нефтепродуктах частично удовлетворяет Мажейкяйский НПЗ. Поэтому сюда в отчетном периоде заводом были отгружены лишь незначительные объемы реактивного топлива – 5,3 тыс. т и дизельное топливо в количестве 2,4 тыс. т.
От реализации продукции в прибалтийские страны в отчетном периоде завод получил 32 580,8 тыс. у. е. или 4,92 % всей экспортной выручки.
Кроме вышеназванных, торговыми партнерами ОАО «Мозырский НПЗ» среди стран дальнего зарубежья в январе-декабре 2008 г. стали Румыния, Словакия, Чехия, Гибралтар.
На рынки стран СНГ в отчетном периоде предприятием было отгружено 236,5 тыс. т продукции на сумму 70 645,12 тыс. у. е. Доля этих стран в структуре экспортной выручки составила 10,67 %. В январе-декабре 2008 г. по сравнению с 2007 г. изменилась структура стран СНГ – потребителей заводской продукции. Если в 2007 г. удельный вес Украины в натуральном выражении составлял 81,34 % среди стран СНГ, то в текущем году – 51,80 %. В тоже время на 15,39 % выросла доля России, на 14,16 % – доля Молдовы.
Доходность внешнеторговых операций со странами СНГ, в связи с контролем уровня цен в них, напрямую связана со сложившейся ситуацией на мировом рынке. Объемы отгрузок в данные регионы определяются сложившейся высокой потребностью в высокооктановых бензинах и дизельном топливе, обостренных сезонным спросом, эффективностью экспортных сделок в момент падения цен на нефть и нефтепродукты, отсутствием вывозной таможенной пошлины при реализации продукции в Россию, а также качеством заводской продукции.
Анализ себестоимости продукции и затрат на производство
Себестоимость продукции – один из важнейших экономических показателей деятельности промышленных предприятий и объединений. Она представляет собой стоимостную оценку всех используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, нематериальных активов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.
Учет затрат на производство осуществляется в соответствии с Законом РБ «О бухучете и отчетности» и «Основным положением по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции».
При анализе структуры себестоимости товарной продукции ОАО «Мозырский НПЗ» определим удельные веса (в процентах) отдельных статей калькуляции в общей сумме затрат и их изменение за отчетный период (за год). Для такого анализа используем данные табл. 6, а также для наглядности представлены диаграммы на рис. 4. В 2008 г. затраты на производство продукции сложились в размере 892 401,12 млн. р. По сравнению с аналогичным периодом 2007 г. прирост составил 327 665,92 млн. р. Темп роста 158,0 %.
Ниже приведена структура затрат на производство продукции по ОАО «Мозырский НПЗ» в отчетном периоде 2008 г.
85,74 % в затратах на производство продукции составляют материальные затраты. В 2008 г. сумма материальных затрат сложилась на уровне 765 103,52 млн. р. По сравнению с 2007 г. они выросли на 278 108,96 млн. р.
Таблица 6 Затраты на производство продукции ОАО «Мозырский НПЗ» за период 2006-2008 гг.
|
Наименование статей затрат |
2006 г. |
2007 г. |
Отклонение 2007 г. от 2006 г. |
2008 г. |
Отклонение 2008 г. от 2007 г. |
|||||
|
млн. р. |
уд. вес, % |
млн. р. |
уд. вес, % |
млн. р. |
темп роста, % |
млн. р. |
уд. вес, % |
млн. р. |
темп роста, % |
|
|
1. Сырье и материалы |
211711,50 |
47,23 |
283430,56 |
50,19 |
71719,06 |
133,9 |
452064,64 |
50,66 |
168634,08 |
159,5 |
|
2. Покупные полуфабрикаты |
90413,32 |
20,17 |
107685,76 |
19,07 |
17272,44 |
119,1 |
183355,20 |
20,55 |
75669,44 |
170,3 |
|
3. Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями |
24743,75 |
5,52 |
28164,64 |
4,99 |
3420,89 |
113,8 |
37819,36 |
4,24 |
9654,72 |
134,3 |
|
4. Вспомогательные материалы |
10534,03 |
2,35 |
10119,84 |
1,79 |
-414,19 |
96,1 |
13325,12 |
1,49 |
3205,28 |
131,7 |
|
5. Топливо |
6947,97 |
1,55 |
7487,68 |
1,33 |
539,71 |
107,8 |
10795,84 |
1,21 |
3308,16 |
144,2 |
|
6. Энергия |
32991,67 |
7,36 |
36917,92 |
6,54 |
3926,25 |
111,9 |
43285,28 |
4,85 |
6367,36 |
117,2 |
|
7. Прочие материальные затраты |
9771,99 |
2,18 |
13188,16 |
2,34 |
3416,17 |
135 |
24458,08 |
2,74 |
11269,92 |
185,5 |
|
Итого материальных затрат |
387114,23 |
86,36 |
486994,56 |
86,23 |
99880,33 |
125,8 |
765103,52 |
85,74 |
278108,96 |
157,1 |
|
8. Затраты на оплату труда |
12371,88 |
2,76 |
16030,24 |
2,84 |
3658,36 |
129,6 |
30004,00 |
3,36 |
13973,76 |
187,2 |
|
9. Отчисления на социальные нужды |
5289,43 |
1,18 |
7106,24 |
1,26 |
1816,81 |
134,3 |
12832,16 |
1,44 |
5725,92 |
180,6 |
|
10. Амортизационные отчисления |
21919,74 |
4,89 |
25542,24 |
4,52 |
3622,50 |
116,5 |
34542,72 |
3,87 |
9000,48 |
135,2 |
|
11. Прочие расходы |
21561,13 |
4,81 |
29061,92 |
5,15 |
7500,79 |
134,8 |
49918,72 |
5,59 |
20856,8 |
171,8 |
|
Итого затрат на производство продукции |
448256,40 |
100,00 |
564735,20 |
100,00 |
116478,8 |
126,0 |
892401,12 |
100,00 |
327665,92 |
158,0 |
2006 г.
0100090000030202000002008a01000000008a01000026060f000a03574d4643010000000000010052fa0000000001000000e802000000000000e8020000010000006c00000000000000000000002c000000710000000000000000000000b5310000f210000020454d4600000100e80200000e000000020000000000000000000000000000007f120000771a0000c80000001f010000000000000000000000000000000f030058600400160000000c000000180000000a0000001000000000000000000000000900000010000000bf0b0000ff030000250000000c0000000e000080120000000c000000010000005200000070010000010000009cffffff00000000000000000000000090010000000000cc04400012540069006d006500730020004e0065007700200052006f006d0061006e00000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000cb30093000000000040000000000ae30083109300000000047169001cc0002020603050405020304877a0020000000800800000000000000ff01000000000000540069006d00650073002000000065007700200052006f006d0061006e00000000000000bd2d093050bbae3000331400010000000000000004481100aab40230044811004c3eaf301c4811006476000800000000250000000c00000001000000180000000c00000000000002540000005400000000000000000000002c0000007100000001000000e7298740a48e8740000000005a000000010000004c000000040000000000000000000000be0b00000104000050000000200000002d00000046000000280000001c0000004744494302000000ffffffffffffffffc00b000000040000000000004600000014000000080000004744494303000000250000000c0000000e0000800e000000140000000000000010000000140000000400000003010800050000000b0200000000050000000c029400ad01040000002e0118001c000000fb020200010000000000bc02000000cc0102022253797374656d0000000000000000000000000000000000000000000000000000040000002d01000004000000020101001c000000fb02f2ff0000000000009001000000cc0440001254696d6573204e657720526f6d616e0000000000000000000000000000000000040000002d010100050000000902000000020d000000320a0d0000000100040000000000ac019400200d0600040000002d010000030000000000
2007 г.
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
2008 г.
Рис. 4.Структура затрат на производство продукции ОАО «Мозырский НПЗ» за период 2006-2008 гг.
Сырье и материалы, покупные полуфабрикаты занимают в материальных затратах 635 419,8 млн. р. Их доля – 83,05 %. По отношению к 2007 г. эти статьи увеличились на 244 303,5 млн. р.
Рост затрат предприятия на приобретение сырья, материалов, покупных полуфабрикатов обусловлен увеличением объема переработанного собственного сырья, покупного мазута для загрузки вторичных процессов, изменением в течении отчетного периода цен на сырье и полуфабрикаты, а также ростом курса у. е. к белорусскому рублю. Если в 2007 г. ОАО «Мозырский НПЗ» переработал 1296,1 тыс. т собственного сырья, то в 2008 г. – 1637,7 тыс. т. Темп роста – 126,4 %. При этом средневзвешенная цена одной тонны нефти, приобретенной в отчетном году составляет 178,2 у. е., что ниже показателя 2007 г. на 4,96 у. е. Темп роста средневзвешенной цены нефти – 97,3 %. Влияние вышеперечисленных факторов привело к росту статьи «сырье и материалы» в1,6 раза к 2007 г.
С целью увеличения глубины переработки нефти и выпуска экспортных нефтепродуктов, таких как печное топливо и гидроочищенный вакуумный газойль, ОАО «Мозырский НПЗ» наращивает объемы переработки покупного мазута, который является сырьем для вторичной переработки. В 2008 г. завод приобрел 543,1 тыс. т мазута, что на 87,8 тыс. т превышает закупку 2007 г. Темп роста – 119,3 %. Не имея возможности для слива мазута, приобретенного на стороне, предприятие вынуждено закупать его у давальческих структур.
Средневзвешенная цена закупаемого заводом мазута в 2008 г. сложилась 168,8 у. е. за тонну. По отношению к 2007 г. рост составил 15,3 у. е. Темп роста – 110,0 %. В результате чего темп роста покупных полуфабрикатов в 2008 г. сложился на уровне 170,3 % к 2007 г.
Темп роста покупных полуфабрикатов опережает темп роста затрат на производство продукции – 158,0 % и темп роста объема производства в действующих ценах без налогов – 159,5 %.
Находясь под влиянием внешних факторов, неподвластных предприятию, значительный рост покупных полуфабрикатов способствовал увеличению затрат на один рубль произведенной продукции по отношению к 2007 г. на 6,74 %.
Наиболее существенные изменения в материальных затратах отчетного периода произошли по статье «энергия». Затраты ОАО «Мозырский НПЗ» на энергетические ресурсы в 2008 г. составили 43 285,3 млн. р. Темп роста к 2007 г. – 117,2 %. Их доля в структуре затрат на производство сократилась с 6,54 % в2007 г. до 4,85 % в 2008 г. В 2008 г. предприятие потребило 298,9 млн. кВтч электроэнергии. По отношению к 2007 г. потребление электроэнергии увеличилось на 43,4 млн. кВтч. Рост отмечен и по потреблению теплоэнергии. Если в 2007 г. завод потребил 394,1 тыс. Гкал пара, то в 2008 г. – 423,4 тыс. Гкал.
Основные причины роста потребления энергетических ресурсов следующие:
увеличение объема переработанного в отчетном периоде сырья в 1,3 раза к 2007 г.;
после проведения ремонта начали работать установка легкого гидрокрекинга и вакуумный блок установки по производству битумов;
в 2008 г. в течение одного месяца в сентябре-октябре завод был остановлен на капитальный ремонт, что значительно сократило потребление электроэнергии;
в четвертом квартале 2008 г. начались пуско-наладочные работы по вводу в эксплуатацию установки висбрекинга гудрона.
Надо отметить, что с 1 марта 2008 г. произошло изменение порядка расчета за теплоэнергию. Увеличение тарифа с 11 737 р. за 1 Гкал в 2007 г. до 41668 р. на 1 марта 2008 г., при уменьшении валютного коэффициента заметно снизило расходы предприятия по данной статье. С 1 мая 2008 г. в сторону увеличения изменился базовый валютный коэффициент, тарифная часть снизилась до 29 750 р. за 1 Гкал, что также положительно сказалось на расчетах.
В тоже время тарифы на электроэнергию растут. Если в 2007 г. основной и дополнительный тарифы на электроэнергию оставались без изменения, и рост ее стоимости происходил за счет роста курса у. е. к белорусскому рублю, т.е. за счет валютного коэффициента, то в 2008 г. тарифы изменялись дважды в сторону увеличения. Так основной тариф на электроэнергию увеличился с 6427,3 р. на 1 января 2008 г. до 11 219,3 р. на 1 января 2009 г. Дополнительный тариф за год вырос на 44,5 р. за 1 кВтч и составил к концу 2008 г. 104,2 р. Таким образом, среднегодовой тариф за 1 кВтч электроэнергии увеличился с 108,3 р. в 2007 г. до 136,83 р. в 2008 г. Темп роста – 126,3 %.
Анализируя влияние энергетических ресурсов на формирование показателя «затраты на один рубль произведенной продукции» следует отметить его снижение на 26,53 %.
В течение 2008 г. сторонними организациями было выполнено работ и услуг производственного характера на сумму 37 819,3 млн. р. Увеличение к2007 г. составило 9654,7 млн. р. Надо отметить, что 92,26 % затрат по этой статье связано с проведением капитальных ремонтов оборудования. Работа оборудования в агрессивной, высококоррозийной среде требует постоянного вложения средств для поддержания его в работоспособном состоянии.
Снижение уровня материалоемкости в отчетном периоде к 2007 г. составило 1,51 %.
Амортизационные отчисления в структуре затрат на производство занимают 3,87 %. Проведенная на 1 января 2008 г. переоценка основных средств способствовала увеличению начисленной предприятием в отчетном периоде амортизации на 9000,5 млн. р. Это положительный момент в деятельности завода, т.к. амортизационные отчисления являются одним из источников финансирования развития предприятия.
Удельный вес «прочих расходов» в структуре затрат на производство в 2008 г. соответствует уровню 2007 г., при этом абсолютная их величина увеличилась на 20 856,8 млн. р. и составила 49 918,7 млн. р. Основную долю в «прочих расходах» имеют налоги – 24 429,7 млн. р. или 48,94 %, из них чрезвычайный налог – 1294,7 млн. р., отчисления в инновационный фонд –16 124,9 млн. р. Введенная плата за оказание услуг по подготовке протокола и оформлению иных документов по обращению углеводородного сырья увеличила «прочие расходы» предприятия за текущий год на 3649,1 млн. р. Расходы предприятия по страхованию имущества составили 9072,3 млн. р. или 18,17 % в «прочих расходах», по уплате процентов за пользование краткосрочными кредитами банков – 6440,5 млн. р. или 12,90 %.
Себестоимость произведенной продукции в 2008 г. сформировалась в размере 892 401,1 млн. р., темп роста к 2007 г. – 158 %.
Затраты на рубль произведенной продукции в отчетном периоде составили 81,73 коп., снижение к показателю 2007 г. – на 1,40 коп. или на 1,68 %.
Надо отметить, что кроме вышеперечисленных, на формирование этого показателя оказывают влияние следующие факторы:
несбалансированность мощностей по первичной переработке нефти и вторичных процессов при объемах переработки сырья более 6000,0 тыс. т приводит к снижению эффективности деятельности предприятия. Уменьшается выход светлых нефтепродуктов;
опережающий рост индекса цен на товары производственно-технического назначения (2008 г. к 2007 г. – 142,4 %) по сравнению с ростом курса у. е. (2008 г. к 2007 г. – 129,0 %);
отгрузка по фиксированным ценам, не покрывающим затраты на производство, нефтепродуктов сельскохозяйственным потребителям для проведения посевной и уборочной компании, бензина для пиролиза по внутриотраслевым поставкам, сжиженных газов.
Таким образом, анализируя сложившуюся ситуацию, можно сделать вывод, что порядка 85,0 % затрат на производство находится под влиянием внешних факторов, которые предприятие не имеет возможности изменить. Отгружая более 80,0 % продукции на экспорт, завод испытывает на себе значительное влияние мирового рынка нефти и нефтепродуктов, ситуация на котором последние годы остается нестабильной. Ценовая политика внутри Республики не дает возможности предприятию эффективно реализовывать свою продукцию на внутреннем рынке.
Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг в 2008 г. сложилась в размере 896 865 млн. р., темп роста к 2007 г. – 161,2 %.
Прогнозируя затраты на 2009 г. предприятие придерживается проводимой политики по снижению затрат и планирует снизить материальные затраты в структуре издержек, за счет экономии электроэнергии, топлива, прочие материальные затраты, работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями и покупные полуфабрикаты. Основной удельный вес в структуре затрат на производство имеют материальные затраты – 86,53 %, в т.ч. сырье и материалы – 61,61 %, покупные изделия и полуфабрикаты – 12,90 %.
Доля заработной платы в затратах на производство –2,73 %. Амортизационные отчисления сформированы в размере 5,26 % в структуре затрат, что образует дополнительный источник для финансирования инвестиционной деятельности предприятия.
Анализ финансового состояния
Анализ финансового состояния предприятия проводится по итогам года, а также ежемесячно для корректировки финансовой политики. Основными документами для оценки являются баланс и отчет о прибылях и убытках. Исследование ведется по двум направлениям – определение рентабельности и платежеспособности.
Рентабельность – это отношение прибыли к капиталу предприятия.
Платежеспособность – это способность предприятия своевременно и в полном объеме исполнять свои финансовые обязательства перед поставщиками, работниками, государством, собственниками, партнерами.
Рассмотрим финансовое положение ОАО «Мозырский НПЗ» за 2006 – 2008 гг. для этого воспользуемся балансом и отчетом о прибылях и убытках предприятия за последние три года и заполним таблицу (см. прил. 2).
Финансовое состояние предприятия в течение 2008 г. оставалось сложным. В отчетном периоде ОАО «Мозырский НПЗ» постоянно испытывал острый недостаток оборотных средств.
Наличие средств, платежеспособность завода во многом была обусловлена влиянием внешних факторов. Изменение ситуации на мировом рынке нефтепродуктов, неплатежеспособность покупателей на внутреннем рынке, ряд вновь принятых нормативных актов наложили свой отпечаток на показатели предприятия.
Реализация нефтепродуктов на внутреннем рынке осуществляется по ценам, утвержденным концерном «Белнефтехим». Большие суммы налогов, включенные в цену топлива (налог с продаж, акциз, НДС) делают эту цену недоступной для потребителя. В тоже время, цены на многие нефтепродукты не покрывают затрат на их производство, что ведет к убыткам. Ряд нефтепродуктов имеет низкую рентабельность, недостаточную для обеспечения развития предприятия.
Невозможность покупателей внутреннего рынка рассчитаться за топливо приводит к тому, что ОАО «Мозырский НПЗ» вынужден заключать договора на условиях отсрочки платежа, что приводит к росту дебиторской задолженности на 27,88 %. Кроме того, в течение отчетного года завод производил отгрузку топлива с отсрочкой платежа сельскохозяйственным предприятиям по приказу концерна для проведения посевной и уборочной компаний, оказывал безвозмездную передачу нефтепродуктов сельскохозяйственным и прочим организациям. Надо заметить, что по приказу концерна «Белнефтехим» отгрузка производилась по фиксированным ценам, которые значительно ниже себестоимости.
Вынужденное предоставление отсрочек платежа, реализация нефтепродуктов по фиксированным ценам, неисполнение покупателями сроков оплаты согласно условий договоров приводит к отвлечению из оборота финансовых ресурсов предприятия, замедлению их оборачиваемости, экономическим потерям.
Ситуация на мировом рынке нефти и нефтепродуктов сыграла немаловажную роль в формировании финансовых ресурсов ОАО «Мозырский НПЗ». Неблагоприятное соотношение цен на нефть и нефтепродукты в январе-феврале отчетного периода снизили эффективность экспортных операций в начале 2008 г. Уже в марте положение меняется. Стабилизация ситуации на внешних рынках, рост цен на нефтепродукты, устойчивый спрос и своевременная оплата за отгруженную продукцию положительно сказались на финансовом состоянии и платежеспособности предприятия.
Принятие ряда нормативных актов относительно расчета вывозных таможенных пошлин, введение платы за оказание услуг по подготовке протокола и оформлению иных документов по обращению углеводородного сырья изымают из оборота ОАО «Мозырский НПЗ» значительные денежные ресурсы.
Изменение порядка расчета и увеличение ставок по отдельным видам налогов стало причиной усиления налоговой нагрузки на предприятие.
Удельный вес налогов и прочих отчислений в бюджет в выручке от реализации по итогам за 2008 г. составил 19,92 %. При этом постоянная переплата в бюджет значительных сумм акциза и налога на добавленную стоимость приводит к недостатку собственных ресурсов предприятия, усилению кредитной зависимости.
С целью обеспечения конкурентоспособности и возможности реализации продукции на внешних рынках, ОАО «Мозырский НПЗ» проводит широкомасштабную реконструкцию предприятия, которая требует значительных капитальных затрат. Только в 2008 г. на развитие предприятия за счет всех источников было затрачено 300 240,9 млн. р.
На пополнение оборотных средств в отчетном периоде было направлено 25 194,4 млн. р. Этих средств оказалось недостаточно для нормального финансирования текущей деятельности. Для восполнения недостатка оборотных средств, для предотвращения разрывов в платежном календаре в течение 2008 г. ОАО «Мозырский НПЗ» привлек 510 378,5 млн. р. краткосрочных кредитных ресурсов, в т.ч. 218 830,9 млн. р. было получено в третьем квартале отчетного года, 155 584,1 млн. р. – в четвертом квартале. Основную долю в кредитах составляли валютные кредиты – 266 357,76 тыс. у. е. или 496 695,5 млн. р., привлекаемые для расчетов за поставленное сырье и полуфабрикаты. Кредиты в белорусских рублях были получены для расчетов с подрядчиками за выполненные работы и за услуги железной дороги. Их размер составил13 683 млн. р.
В отчетном периоде завод рассчитался по кредитам в сумме 309 115,5 млн. р., в т.ч. было погашено 297 777,2 млн. р. или 163 842,3 тыс. у. е. валютных кредитов и 113 38,3 млн. р. кредитов в белорусских рублях.
За пользование краткосрочными кредитными ресурсами в отчетном периоде было уплачено 4025,3 млн. р. процентов. Расчеты с банками по кредитам производились в срок согласно условиям кредитных договоров.
Проанализирован показатели ликвидности, можно сделать вывод, что предприятие достаточно ликвидно, однако, прослеживается явная нехватка денежных средств.
Как видно из таблицы (см. прил. 2), удельный вес активов предприятия занимают основные фонды, что касается оборотных средств, то их удельный вес в активах предприятия падает, не смотря на рост в стоимостном выражении. В сложившейся ситуации предприятию необходимо искать пути ускорения оборачиваемости оборотных средств за счет: снижения запасов материальных ценностей, сокращения длительности производственного цикла и периода освоения нового изделия; ускорения реализации готовой продукции.
Анализ прибыли и источников ее формирования
В 2008 г. ОАО «Мозырский НПЗ» получил 193 712 млн. р. прибыли от реализации продукции, работ, услуг. По отношению к 2007 г. прирост прибыли от реализации составил 101 012,8 млн. р. при темпе роста – 209,0 %.
Балансовая прибыль в отчетном периоде сформировалась в сумме 187 648 млн. р., что превышает показатель 2007 г. на 92 156,8 млн. р. или 196,5 %.
Положительное влияние на повышение эффективности деятельности ОАО «Мозырский НПЗ» в 2008 г. оказали следующие факторы:
нормализация ситуации на мировом рынке, связанная с ростом цен на нефть и нефтепродукты;
снижение величины вывозных таможенных пошлин на нефтепродукты;
рост объема переработанного заводом сырья способствовал снижению затрат на тонну переработки за счет условно-постоянных расходов;
увеличение цен на нефтепродукты, реализуемые на внутреннем рынке.
В тоже время негативно на деятельность ОАО «Мозырский НПЗ» повлияли:
введение вывозных таможенных пошлин на вакуумный газойль;
отгрузка сельскохозяйственным потребителям согласно приказу концерна «Белнефтехим» дизельного топлива и автобензина А-76 по фиксированным ценам с отсрочкой платежа 60 дней;
введение платы за оказание услуг по подготовке протокола и оформлению иных документов по обращению углеводородного сырья, поставляемого в Республику Беларусь, с отнесением затрат на себестоимость произведенной продукции;
изменение порядка начисления таможенных пошлин и сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих зачету при взимании вывозных таможенных пошлин;
увеличение ставок вывозных таможенных пошлин постановлением Совета Министров № 1194;
увеличение налоговой нагрузки на предприятие;
несбалансированность мощностей по первичной переработке нефти и вторичных процессов при объемах переработки сырья более 6000,0 тыс. т приводит к снижению эффективности деятельности предприятия. Уменьшается выход светлых нефтепродуктов;
опережающий рост индекса цен на товары производственно-технического назначения (2008 г. к 2007 г. – 142,4 %) по сравнению с ростом курса у. е. (2008 г. к 2007 г. – 129,0 %);
в результате изменения ситуации на мировом рынке нефти, периодически возникающее несоответствие между ценами на закупаемую нефть и реализуемые на экспорт нефтепродукты.
Формирование балансовой прибыли на ОАО «Мозырский НПЗ» за 2006-2008 гг. (см. прил. 3).
Проанализировав таблицу (см. прил. 3), можно сделать вывод, что существенное влияние на формирование балансовой прибыли оказали результаты внереализационных операций, в результате чего прибыль от реализации была занижена на 4654,9 млн. р.
Среди внереализационных доходов следует отметить существенное влияние на формирование балансовой прибыли финансовых результатов по займам нефтепродуктов. В структуре внереализационных доходов они занимают 56,99 % и равны 37 185,9 млн. р. Курсовая разница валют по дебиторской задолженности увеличила внереализационные доходы по итогам 2008 г. на 8235,5 млн. р.
Значительное влияние на формирование внереализационных доходов оказали излишки, выявленные при инвентаризации основных средств и прочих активов. По итогам деятельности предприятия за 2008 г. они составили16 047,8 млн. р. или 24,59 %. Основные суммы приходятся на нефтепродукты и полуфабрикаты – 14 863,5 млн. р., в т.ч. изъятие остатков нефтепродуктов, принадлежащих недействующим давальческим фирмам составило 601,9 млн. р. Излишки товарно-материальных ценностей по итогам инвентаризации выявлены в размере 1184,3 млн. р.
Расходы по внереализационным операциям сложились в размере 69 904,3 млн. р. Среди них наибольшие суммы относятся к расходам на содержание объектов, не выпускающих продукцию, – 6865,1 млн. р. В 2008 г. это расходы на ремонт и поддержание в работоспособном состоянии установки легкого гидрокрекинга и установки производства битумов. Другим существенным направлением внереализационных расходов стали курсовые разницы валют от переоценки кредиторской задолженности. На эти цели отнесено 16 166,01 млн. р., что составляет 23,13 % во внереализационных расходах. Основную долю – 62,21 % или 10 056,3 млн. р. – в них занимают курсовые разницы от переоценки краткосрочных кредитов и займов.
ЛИТЕРАТУРА
Горемыкин, В. А. Планирование на предприятии: Уч. пособие для ВУЗов по эконом. специальностям. – М.: Информационно-издательский дом "Филинъ», 2009.
Ермалович, Л. А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – Минск: БГЭУ, 2009.
Ильин, А. И. Планирование на предприятии. В 2 ч. – Минск: "Новое знание", 2000.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Экспорт продукции ОАО «Мозырский НПЗ» в разрезе рынков сбыта в 2007 -2008 г.
|
Страны |
Январь-декабрь 2007 г. |
Январь-декабрь 2008 г. |
Отклонение, +;- |
|||
|
Тыс. т |
Тыс. у. е. |
Тыс. т |
Тыс. у. е. |
|||
|
Тыс. т |
Тыс. у. е. |
|||||
|
Россия |
1,8 |
460,96 |
19,4 |
7747,20 |
+17,6 |
+7286,24 |
|
Украина |
346,7 |
91167,84 |
187,5 |
45559,52 |
-159,2 |
-45608,32 |
|
Молдова |
16,5 |
3228,64 |
23,6 |
5620,00 |
+7,1 |
+2391,36 |
|
Итого страны СНГ |
365,0 |
94857,44 |
230,5 |
58926,72 |
-134,5 |
-35930,72 |
|
Латвия |
651,3 |
174033,76 |
1084,6 |
310782,08 |
+433,3 |
+136748,32 |
|
Литва |
73,0 |
22731,36 |
27,3 |
8695,04 |
-45,7 |
-14036,32 |
|
Эстония |
27,0 |
8792,16 |
25,0 |
7826,56 |
-2,0 |
-965,60 |
|
Польша |
1,9 |
527,04 |
40,3 |
12733,12 |
+38,4 |
+12206,08 |
|
Румыния |
3,0 |
467,04 |
21,4 |
6815,52 |
+18,4 |
+6348,48 |
|
Венгрия |
112,1 |
36579,68 |
113,7 |
36485,28 |
+1,6 |
-94,40 |
|
Словакия |
0,8 |
318,56 |
7,6 |
2439,52 |
+6,8 |
+2120,96 |
|
Чехия |
- |
- |
0,9 |
290,72 |
+0,9 |
+290,72 |
|
Итого страны дальнего зарубежья |
869,1 |
243449,60 |
1320,8 |
386067,84 |
+451,7 |
+142618,24 |
|
Всего собственный экспорт |
1234,1 |
338307,04 |
1551,3 |
444994,56 |
+317,2 |
+106687,52 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Динамика финансовых показателей работыОАО «Мозырский НПЗ» за период 2006-2008 гг., млн. р.
|
Показатели |
Формула расчета |
2006г. |
2007г. |
% роста |
2008г. |
% роста |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Объем продаж |
357101,9 |
677888 |
189,83 |
1158385,6 |
170,88 |
|
|
Активы |
723229,8 |
738830,4 |
184,14 |
1077924,8 |
145,90 |
|
|
Основные средства |
302416,8 |
375633,6 |
124,21 |
564070,4 |
150,17 |
|
|
Оборотный капитал |
199361,1 |
229579,2 |
115,16 |
283692,8 |
123,57 |
|
|
Легкореализуемые активы |
130371,5 |
126052,8 |
96,69 |
101123,2 |
80,22 |
|
|
Дебиторская задолженность |
38456,6 |
43166,4 |
112,25 |
55203,2 |
127,88 |
|
|
Денежные средства |
84563,2 |
79668,8 |
94,21 |
42348,8 |
53,16 |
|
|
Собственный капитал |
441170,1 |
460076,8 |
187,97 |
663382,4 |
144,19 |
|
|
Заемные средства |
161289,7 |
184035,2 |
114,10 |
227497,6 |
123,62 |
|
|
Краткосрочная задолженность |
88212,9 |
102176,0 |
115,83 |
127358,4 |
124,65 |
|
|
Анализ платежеспособности |
||||||
|
Финансовая независимость |
Собственный капитал Активы |
0,61 |
0,62 |
0,01 |
0,62 |
0,001 |
|
Финансовая устойчивость |
Собственный капитал Заемные средства |
2,73 |
2,50 |
0,23 |
2,92 |
0,42 |
|
Ликвидность текущая |
Оборотный капитал Краткосрочную задолженность |
2,26 |
2,25 |
-0,01 |
2,23 |
-0,02 |
|
Ликвидность быстрая |
Легкореализуемые активы Краткосрочную задолженность |
1,48 |
1,23 |
-0,25 |
0,79 |
-0,44 |
|
Ликвидность абсолютная |
Денежные средства Краткосрочную задолженность |
0,95 |
0,78 |
-0,17 |
0,33 |
-0,45 |
|
Деловая активность |
Объем продаж Активы |
0,89 |
0,92 |
0,03 |
1,07 |
0,16 |
|
Удельный вес дебиторской задолженности в оборотном капитале |
Дебиторская задолженность Оборотный капитал |
0,19 |
0,19 |
0,00 |
0,19 |
0,00 |
|
Эффективности использования ресурсов |
||||||
|
Недвижимость |
Основные средства Активы |
0,41 |
0,51 |
-0,1 |
0,52 |
0,01 |
|
Движимость |
Оборотный капитал Активы |
0,27 |
0,31 |
-0,04 |
0,26 |
-0,05 |
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
Объем реализ. Продукции Средний остатокОС |
1,18 |
2,95 |
1,77 |
4,08 |
1,13 |
|
Длительность одного оборота оборотных средств |
Средний остаток ОС*365 Объем реализ. Продукции |
309,1 |
123,61 |
-185,49 |
89,39 |
-34,22 |
|
Фондоотдача |
Объем товарной продукции Среднегодовая стоимость ОФ |
1,18 |
1,80 |
0,62 |
2,05 |
0,25 |
ПРИЛОЖЕНИЕ3
Формирование балансовой прибылинаОАО «Мозырский НПЗ»
за 2006-2008 гг.
|
Показатели |
2006 г., млн. р. |
2007 г., млн. р. |
Отклонение 2007 г. от 2006 г., +;- |
Темп роста 2007 г. к 2006 г., % |
2008 г., млн. р. |
Отклонение 2008 г. от 2007г., +;- |
Темп роста 2008 г. к 2007 г., % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Прибыль от реализации |
104195,5 |
92699,4 |
-11496,1 |
89,0 |
193712,0 |
101012,6 |
209,0 |
|
Результат прочей деятельности |
3428,3 |
371,4 |
-3056,9 |
10,8 |
-1409,1 |
-1780,5 |
-379,4 |
|
Из них: - прибыль от реализации товарно-материальных ценностей |
1566,2 |
1103,5 |
-462,7 |
70,5 |
93,3 |
-1010,2 |
8,5 |
|
- прибыль от операций с ценными бумагами |
342,4 |
111,4 |
-231,0 |
32,5 |
-114,2 |
-225,6 |
-102,5 |
|
- прибыль от продажи валюты |
1510,2 |
-130,9 |
-1641,1 |
-8,7 |
-471,2 |
-340,3 |
360,0 |
|
- прибыль от реализации и ликвидации основных средств |
9,8 |
-552,6 |
-562,4 |
-5638,8 |
-917,0 |
-364,4 |
165,9 |
|
Доходы по внереализационным операциям |
32557,6 |
36095,0 |
3537,4 |
110,9 |
65249,4 |
29154,4 |
180,8 |
|
Из них: - курсовая разница валют по дебиторской задолженности |
21179,2 |
10359,7 |
-10819,5 |
48,9 |
8235,5 |
-2124,2 |
79,5 |
|
- финансовые результаты по займам нефтепродуктов |
5232,6 |
22825,6 |
17593,0 |
436,2 |
37185,9 |
14360,3 |
162,9 |
|
- полученный процент по векселям, по остаткам на счетах, депозитах |
1008,3 |
876,5 |
-131,8 |
86,9 |
513,4 |
-363,1 |
58,6 |
|
- доходы от долгосрочных финансовых вложений |
563,0 |
94,2 |
-468,8 |
16,7 |
496,6 |
402,4 |
527,2 |
|
- прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году |
172,3 |
185,6 |
13,3 |
107,7 |
709,6 |
524,0 |
382,3 |
|
- излишки, выявленные при инвентаризации |
2872,5 |
1136,5 |
-1736,0 |
39,6 |
16047,8 |
14911,3 |
1412,0 |
|
- прочие доходы |
1132,3 |
617,0 |
-515,3 |
54,5 |
2060,5 |
1443,5 |
334,0 |
|
Расходы по внереализационным операциям |
18024,0 |
33674,4 |
15650,4 |
186,8 |
69904,3 |
36229,9 |
207,6 |
|
Из них: - курсовая разница валют от переоценки кредиторской задолженности |
14230,7 |
13019,5 |
-1211,2 |
91,5 |
16166,1 |
3146,6 |
124,2 |
|
- расходы на содержание объек-тов, не выпускающих продукцию |
2901,6 |
5513,4 |
2611,8 |
190,0 |
6865,1 |
1351,7 |
124,5 |
|
- убытки прошлых лет |
122,4 |
3317,8 |
3195,4 |
2710,6 |
303,7 |
-3014,1 |
9,2 |
|
- налог на внереализационные операции |
397,3 |
65,0 |
-332,3 |
16,4 |
74,9 |
9,9 |
115,2 |
|
- сумма налоговых вычетов по НДС от экспортной выручки |
649,8 |
11710,6 |
11060,8 |
1802,2 |
45813,0 |
34102,4 |
391,2 |
|
-прочие расходы |
769,3 |
48,2 |
-721,1 |
6,3 |
681,6 |
633,4 |
1414,1 |
|
Результаты внереализационных операций |
14533,6 |
2420,6 |
-12113,0 |
16,7 |
-4654,9 |
-7075,5 |
-192,3 |
|
Балансовая прибыль |
122157,4 |
95491,4 |
-26666,0 |
78,2 |
187648,0 |
92156,6 |
196,5 |