Анализ объема выпуска продукции и выручки предприятия ОАО "Рогачевский МКК"

1

БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ

Кафедра менеджмента

РЕФЕРАТ

на тему:

«Анализ объема выпуска продукции и выручки предприятия ОАО «Рогачевский МКК»»

МИНСК, 2009

Основные показатели экономического развития ОАО «Рогачевский молочноконсервный комбинат» за 2006-2008 г.г. представлены в таблице 1.

Таблица 1.

Основные показатели экономического развития ОАО «Рогачевский молочноконсервный комбинат» за 2006-2008 г.г.

Показатели	Един. Измер.	2006 год	2007 год	2008 год
1	2	3	4	5
Объем продукции в сопоста-вимых ценах	млн.руб.	87302	112520	128703
Объем продукции в действующих ценах	млн.руб.	83464	111163	135376
Потребительские товары	млн.руб.	84840	111984	127884
Остатки готовой продукции, конец года в сопоста-вимых ценах	млн.руб.	1587	5041	2993
Среднемесячная з/плата	руб.	355360	499210	637960
Среднесписочная численность	чел.	1128	1183	1265
Численность ППП	чел.	878	903	945
Производительность труда	тыс.руб.	99433	124606	133201
Заготовки молока	т.	120270	137665	151345
из него:
- по договорам контрактации	т.	68487	73705	100353
- от населения	т.	16032	14890	14324
- по прямым договорам	т.	47503	58538	44731
- от молокозаводов	т.	4280	5422	6261
Выход продукции из 1 т сырья	т.руб.	712	811	819
Производство:
- молочные консервы	туб.	56804	82195	91526
- цельномолочная продукция	т.	8840	10718	11664
- из ЦМ детское питание	т.	742	1127	1513
- масло животное	т.	1138	865	620
- майонез	т.	440	568	661
- СОМ	т.	75	301	25
- СЦМ	т.	3344	2498	2385
- сыры	т.	425	339	1516
- казеин	т.	152	13	-
1	2	3	4	5
Использовано производственных мощностей:
- молочные консервы	%	57,4	83,0	92,4
- масло животное	%	26,6	20,2	14,5
- СОМ	%	2,5	10,0	0,8
- СЦМ	%	111,5	83,3	79,5
- цельномолочная продукция	%	27,9	33,8	36,8
- из ЦМ детское питание	%	19,2	29,1	39,1
- майонез	%	71,9	92,8	100
- сыры твердые	%	30,4	30,8	100
- сыры плавленые	%	-	8,0	6,7
- казеин	%	101,3	8,7	-
Остатки готовой продукции в действующих ценах на конец отчетного периода	млн.руб.	15880	4958	3113
Задолженность на 01.01.:
- дебиторская задолженность	млн.руб.	10054	13671	31502
- кредиторская задолженность	млн.руб.	16361	26112	58169
- в т.ч. кредиты и займы	млн.руб.	12893	16304	37154
Экспорт	тыс.$	24325,1	31874,5	43902,2
Импорт	тыс.$	4131,6	6350,1	5636,2
Инвестиции в основной капитал	млн.руб.	3026	2746	7772
Платные услуги	млн.руб.	63,3	58,7	47,9
Финансовые показатели:
Выручка от реализации продукции (товаров, работ и услуг)	млн.руб.	89599	116325	144544
Выручка от реализации продукции (товаров, работ и услуг) без налогов	млн.руб.	81454	107400	135573
Себестоимость реализованной продукции	млн.руб.	77739	97587	127486
Прибыль от реализации	млн.руб.	-475	4335	4291
Итого прибыль за отчетный период	млн.руб.	-1103	3760	3075
Чистая прибыль	млн.руб.	-1455	1946	1285
Рентабельность реализованной продукции	%	-0,6	4,4	3,3
Рентабельность всего	%	-1,9	2,0	1,0
Коэффициент ликвидности	%	1,11	1,13	1,08
Коэффициент обеспеченности СОС	коэфф.	-0,03	-0.007	-0,04

Таким образом, анализируя общее экономическое состояние предприятия, нужно отметить динамичный рост показателей объема выпуска продукции. В каждом отчетном году основной показатель социально-экономического развития, т.е. объема производства продукции в сопоставимых ценах, комбинатом выполнялся. Этому способствовало и увеличение закупок молока, особенно увеличился завоз сырья по договорам контрактации и от молочных заводов.

Общий рост заготовок молока в 2008 году по сравнению с 2006 годом составляет 25,8%. За указанный промежуток времени предприятие нарастило объемы производства таких видов продукции как молочные консервы, цельномолочная продукция, детское питание, майонез, сыры, значительно увеличив при этом использование производственных мощностей. Так, мощности по производству основного продукта – молочных консервов, задействованы на 92,4% в 2008 году против 57,4% в 2006 году. На 100% используются мощности по производству майонеза и сыров твердых. Уменьшилось использование производственных мощностей по производству сухого цельного молока, что связано с изменением структуры потребления продукции на внешнем рынке. Нужно сказать, что предприятие постоянно занимается освоением и внедрением в производство новых видов продукции, что позволяет расширить ассортимент молочной продукции, повышает интерес покупателей к продукции комбината.

Рост среднесписочной численности работающих на комбинате связан с реорганизацией в связи с присоединением ОАО «Будакошелевские сыры» и ПСК «Равенство». Отмечается положительная тенденция роста такого показателя, как производительность труда. Рост заработной платы является одним из приоритетов деятельности комбината. Ёе размер должен достигать параметров, установленных президентом страны.

Из-за отсутствия устойчивого сбыта, комбинат вынужден пойти на предложения покупателей по увеличению сроков расчетов за отгруженную продукцию. Таким образом, значительные финансовые ресурсы отвлечены в дебиторской задолженности. Так на 01.01.2007 года ее размер составлял 10054 млн.рублей, а на 01.01.2007 год – 31502 млн. рублей. Негативным моментом является также и увеличение кредиторской задолженности, её размер на 01.01.2007 год – 58169 млн. рублей. Кредитование запасов готовой продукции, постоянная задержка платежей за отгруженную продукцию вынуждают предприятие привлекать кредиты банка для обеспечения хозяйственной деятельности, увеличивать кредиторскую задолженность, что наносит ощутимый удар по экономике комбината.

Высокий рост объемов производства позволил увеличить экспорт продукции. Основным внешнеторговым партнером предприятия является Российская Федерация, где реализация молочной продукции комбината осуществляется через представительства. Налажены торговые отношения с такими республиками как Грузия, Азербайджан, Казахстан, Армения, Туркменистан, Польша.

Объемы импорта в 2008 году сократились и составили 5,6 млн. долл. США. Предприятие импортирует жесть, упаковку для детского питания, оборудование.

Основным направлением эффективной работы является комплексное решение задач по модернизации и обновлению производства. Комбинат направляет значительные суммы денежных средств на инвестиционную деятельность. Так, например, за 2008 год использовано инвестиций в основной капитал 7,8 млрд. рублей (в 2,8 раза к соответствующему периоду прошлого года), из них на строительство – 0,9 млрд. рублей, на реконструкцию производства, приобретение машин и оборудования – 6,9 млрд. рублей.

Финансовое положение предприятия в 2006 году было очень тяжелым, комбинат сработал с убытками. В последующие годы ситуация изменилась: получена прибыль от реализации в 2007 году – 4335 млн. рублей, в 2008 году – 4291 млн. рублей; чистая прибыль составила в 2007 году – 1946 млн. рублей, в 2008 году – 1285 млн. рублей. Рентабельной работе комбината способствовала целенаправленная работа служб и отделов по снижению себестоимости продукции. Главным положительным моментом явилось увеличение и стабилизация цен на внешнем рынке, где продукция комбината пользуется спросом. Однако рынок диктует свои условия, ситуация по реализации продукции меняется. Уже в 2008 году размер прибыли по предприятию несколько уменьшился.

Следовательно, основная задача, которая стоит перед предприятием – это изыскание резервов дальнейшего снижения себестоимости продукции и повышение ее конкурентоспособности на рынке.

Производственная деятельность ОАО «Рогачевский МКК» характеризуется следующими показателями (табл. 2).

Таблица 2.

Характеристика производственной деятельности РМКК за 2006-2008 г.г.

№ п/п	Показатели	ед. измер.	2006 г.	2007 г.	2008 г.
1.	Объём производства продукции в действующих ценах в сопоставимых ценах	млн.руб.	83464 87302	111163 112520	135376 128703
2.	Товары народного потребления уд. вес ТНП в общем объеме	млн.руб.	84840 97,2	111984 99,5	127884 99,4
3.	Затраты на 1 рубль товарной продукции	коп.	90,0	92,1	95,9

Объем производства товарной продукции в сопоставимых ценах и производство товаров народного потребления – основные показатели социально-экономического развития, характеризующие работу предприятия и его вклад в развитие экономики страны. Как видно из таблицы, за указанный промежуток времени комбинатом было обеспечено увеличение объемов производства продукции. Так, производство продукции в 2007 году возросло по сравнению с 2006 годом на 28, 9%, а в 2008 году увеличено по отношению к 2007 году на 14,4%. По товарам народного потребления соответственно 32% и 14,6%. Основным показателем, характеризующим эффективность работы предприятия, является показатель затрат на 1 рубль товарной продукции. Как видно из таблицы, на комбинате идет рост затрат на 1 рубль товарной продукции: в 2007 году по отношению к 2006 году на 2,1 коп., в 2008 году по отношению к 2007 году на 3,8 коп. Основной причиной этой негативной тенденции является увеличение материальных затрат: постоянный рост цен на основные виды сырья (сахар, молоко, жесть), а также повышение стоимости работ и услуг (текущие ремонты и т.п.) приводит к увеличению себестоимости продукции.

Для наглядности представим данные о выпуске продукции в виде диаграммы (рис. 1).

Рис. .1. Динамика объема производства продукции

за 2006-2008 годы

Выпуск продукции в натуральном выражении представлен в таблице .3.

Таблица 3.

Выпуск продукции в натуральном выражении.

№ п/п	Вид продукции	Единица измерения	Год
2006	2007	2008
1.	Молочные консервы	туб	56804	82195	91526
2.	Цельномолочная продукция	тонн	8840	10718	11664
3.	Из ЦМ детское питание	тонн	742	1127	1513
4.	Масло животное	тонн	1138	865	620
5.	Майонез	тонн	440	568	661
6.	СОМ	тонн	75	301	25
7.	СЦМ	тонн	3344	2498	2385
8.	Сыры жирные	тонн	425	339	1516
9.	Казеин	тонн	152	13	-

ОАО «Рогачевский молочноконсервный комбинат» относится к числу наиболее крупных в республике производителей молочных продуктов. Как видно из таблицы, лидирующее положение по отношению к другой продукции по объемам производства занимают молочные консервы. Так, если в 2006 году их было произведено 56804 туб, то в 2008 году – 91526 туб. Рост составил 61,1%. Предприятие наращивает объемы производства цельномолочной продукции. Заметно увеличилось производство продуктов детского питания: с 742 тонн в 2006 году до 1513 тонн в 2008 году. Однако снижение платежеспособного спроса потребителей, а также высокая себестоимость и, как следствие, высокая цена продукта не позволяют значительно увеличивать производство детского питания. Комбинат освоил производство такого продукта, как майонез. Уверенный рост объемов его выработки свидетельствует о том, что продукт востребован на рынке. Из-за неэффективности производства масла и сухого обезжиренного молока, предприятие снижает объемы выработки этих видов продукции. Сухое цельное молоко – второй значимый продукт на комбинате. Однако в связи с изменением рыночной ситуации, т.е. с уменьшением спроса на СЦМ, его производство в последние годы уменьшилось, но объемы остаются значительными. В результате реорганизации в конце 2007 года у комбината есть филиал по производству твердых сыров. Данные таблицы свидетельствуют о большом росте объемов производства сыров. Так, в 2008 году произведено 1516 тонн сыров жирных, при том, что в 2007 году их количество составило – 339 тонн, рост в 4,5 раза.

Выручка от реализации некоторых видов продукции представлена в таблице 4.

Таблица 4.

Выручка от реализации основных видов продукции за 2006-2008 годы.

№ п/п	Вид продукции	Год, млн. руб.
2006	2007	2008
1.	Молочные консервы	64622	75329	101137
2.	Цельномолочная продукция	5785	6148	6865
3.	Из ЦМ детское питание	1273	1397	1855
4.	Масло животное	2569	3722	3606
5.	Майонез	1047	1406	1726
6.	СОМ	98	1107	55
7.	СЦМ	12277	10605	10205
8.	Сыры	1213	1586	8846
	ИТОГО:	88884	101214	134295

Данные таблицы свидетельствуют о постоянном увеличении выручки, полученной предприятием от реализации своей продукции. Наибольшая сумма выручки приходится на основной вид продукта комбината – молочные консервы. Если в 2007 году сумма выручки по молочным консервам выросла на 16,6% по сравнению с 2006 годом, то в 2008 году к предшествующему году – на 34,3%. Это говорит о постоянном спросе у покупателей на молочные консервы на внутреннем и внешнем рынках. На втором месте по размеру выручки на комбинате стоит сухое цельное молоко. Однако в связи колебанием спроса, на рынке продажи СЦМ несколько уменьшились, соответственно уменьшилась сумма выручки. В 2008 году она составляла 10205 млн. рублей против 12277 млн. рублей в 2006 году. Наращивание объемов производства цельномолочной продукции, детского питания, майонеза, сыров, увеличение реализации этих продуктов ведет к росту общей суммы выручки предприятия.

Данные о выпуске продукции представим в виде диаграммы (рис. 2 и рис. 3).

Рис. .2. Выпуск продукции в натуральном выражении

Рис. .3. Выпуск продукции в натуральном выражении

Анализ использования производственных мощностей представлен в таблице 5.

Таблица 5.

Анализ использования производственной мощности.

№ п/п	Вид продукции	Среднегодовая мощность, тонн	Выпуск продукции, тонн	% использования мощности
2006	2007	2008	2006	2007	2008	2006	2007	2008
1.	Молочные консервы	98960	99030	99054	56804	82195	91526	57,4	83,0	92,4
2.	Цельномолочная продукция	31684	31710	31695	8840	10718	11664	27,9	33,8	36,8
3.	Из ЦМ детское питание	3864	3872	3869	742	1127	1513	19,2	29,1	39,1
4.	Масло животное	4278	4282	4275	1138	865	620	26,6	20,2	14,5
5.	Майонез	611	612	661	440	568	661	71,9	92,8	100
6.	СОМ	3000	3010	3125	75	301	25	2,5	10	0,8
7.	СЦМ	2999	2998	3000	3344	2498	2385	111,5	83,3	79,5
8.	Сыры жирные	1398	1100	1516	425	339	1516	30,4	30,8	100
9.	Казеин	150	149	-	152	13	-	101,3	8,7	-
	Всего	146944	146763	147195	71960	98624	109910	48,9	67,2	74,7

Наращивание объемов производства оказало положительное влияние на повышение эффективности использования производственных мощностей. Как видно из таблицы 5., за 2006-2008 годы процент использования производственных мощностей значительно изменился по таким номенклатурным группам продукции как молочные консервы, цельномолочная продукция, детское питание, майонез, сыры жирные. Так, мощности по производству основного продукта – молочных консервов, задействованы на 92,4% в 2008 году против 57,4% в 2006 году. На 100% используются мощности по производству майонеза и сыров твердых. Из-за неэффективности производства и реализации масла, снизился процент использования мощностей по этому виду продукции. Самый низкий уровень использования мощностей при производстве сухого обезжиренного молока, так как оно вырабатывается только для внутризаводских производственных нужд. Уменьшение использования мощностей по производству сухого цельного молока связано с изменением структуры потребления продукции на внешнем рынке. В целом загрузка производственных мощностей комбината составила 74,7% в 2008 году против 67,2% в 2007 году и против 48,9% в 2006 году.

Для наглядности представим данные об использовании производственных мощностей (% использования мощности) в виде диаграммы (рис. 4).

Рис. .4. Анализ использования производственной мощности.

ЛИТЕРАТУРА

Экономическое обоснование бизнес-проектов . Под ред. С. А. Колоса. – Мн.: ВШ – Мн, 2008.

Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник / Н.А. Русак, В.И. Стражев, О.Ф. Мигун и др.; Под общ. ред. В.И. Стражева. – Мн.: Выш.шк., 1998. – 398 с.

Ворст Й., Ревентлоу П. «Экономика фирмы» изд. «Высшая школа» 1993, 382 с.

И. Оборудование и установки общего назначения предприятий пищевой промышленности. – М.: Пищевая промышленность, 1980 – 96с.

Организация, планирование и управление промышленным предприятием: Учебник для экон. вузов./Под ред. Д.М. Крука. – М.: Экономика, 1989. – 376 с.