Анализ использования фонда заработной платы ОАО "Свiтанак"
БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ
Кафедра менеджмента
РЕФЕРАТ
на тему:
«Анализ использования фонда заработной платы ОАО «Свiтанак»»
МИНСК, 2009
ОАО «Свiтанак» является одним из наиболее крупных предприятий легкой промышленности республики. Численность персонала основной деятельности (ППП) за 2007 год составила 2996 человек, из него рабочих 2674 человек, служащих – 322 человека. За 2008 год составила 2907 работников основной деятельности, из них 2579 рабочих и 328 служащих.
Основное производство предприятия работает в две смены. Потребность в рабочей силе определяется расчетным путем, с учетом текучести кадров по демографическим причинам. Численность рабочих-сдельщиков определяется как отношение объёма запланированной к выпуску продукции по технологической трудоёмкости к произведению фонда рабочего времени одного рабочего на коэффициент перевыполнения норм выработки. Планирование численности по другим категориям работников производится по нормам (зонам) обслуживания, нормативам численности и управляемости.
Тарификация работ и рабочих производится в соответствии с действующими в Республике Беларусь ЕТКС, КС и другими нормативными актами, регулирующими вопросы труда и заработной платы работников предприятий. Большинство рабочих предприятия имеют квалификацию с 4 по 6 разряд (средний - 4,9) и стаж работы на предприятии свыше 10 лет.
Численность работников основной деятельности предприятия представлена в табл. 1.
Таблица 1
Численность работников основной деятельности ОАО «Свiтанак»
|
Категория работников |
Человек |
Уровень квалифик. (разряд) |
Средняя зарплата в 2008 г. (у.е.) |
|
Рабочие основного производства |
1693 |
со 2 по 8 |
255 |
|
Рабочие вспомогательного производства |
655 |
с 1 по 8 |
212 |
|
Специалисты: рядовые |
139 |
9-11 |
240 |
|
- с 2-й квалиф. категорией |
37 |
12 |
245 |
|
- с 1-й квалиф. категорией |
7 |
13 |
260 |
|
- ведущие |
5 |
14 |
268 |
|
Технические исполнители |
9 |
6-8 |
200 |
|
Руководители: низового звена |
66 |
11-13 |
255 |
|
- среднего звена |
48 |
15-17 |
290 |
|
- высшего звена |
6 |
18-22 |
385 |
|
Из числа руководителей высшего звена: |
|||
|
- главные специалисты и их заместители |
6 |
18-19 |
355 |
|
- заместители директора |
4 |
20-21 |
375 |
|
- директор |
1 |
22 |
570 |
Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровень производительности труда рассматриваются в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.
Фонд заработной платы представляет собой сумму денежных выплат по тарифным ставкам, сдельным расценкам, окладам, премиальным положениям со всеми видами доплат и надбавок. Уровень фонда заработной платы в значительной мере определяет доходы работников предприятия, издержки производства, цены, отчисления на социальные нужды. Фактический фонд заработной платы, помимо выплат, которые соответствуют нормальной организации производства и труда, содержит оплату вынужденных целодневных простоев, доплаты за отклонение от предусмотренных технологий условий труда, сверхурочные часы, внутрисменные перерывы в работе, оплату брака не по вине рабочего.
В табл. 2 приведен анализ состава фонда заработной платы ОАО «Свiтанак» за период с 2006 по 2008 годы.
Таблица 2
Состав фонда заработной платы ОАО «Свiтанак» за 2006-2008гг.
|
Состав ФЗП |
2006 г., млн. р. |
Удель-ный вес выплат, % |
2007 г., млн р. |
Удель-ный вес выплат, % |
2008 г., млн р. |
Удель-ный вес выплат, % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Фонд заработной платы всего, в том числе: |
4 072,6 |
100,0 |
5 950,9 |
100,0 |
6 481,1 |
100,0 |
|
1. Заработная плата: – по тарифным ставкам и окладам – по сдельным расценкам – другие выплаты за отработанное время |
854,9 1 316,3 118,9 |
21,0 32,3 2,9 |
1 384,2 1 907,1 16,2 |
23,3 32,0 0,3 |
1 649,7 2 036,3 24,8 |
25,5 31,4 0,4 |
|
2. Стимулирующие выплаты всего в том числе: – надбавки, доплаты за проф. мастерство, классность, стаж работы – премии всего – материальная помощь |
895,3 19,0 617,2 259,2 |
22,0 0,5 15,2 6,4 |
1 737,5 27,9 913,7 795,9 |
29,2 0,5 15,4 13,4 |
1 830,6 36,8 1 299,0 494,8 |
28,2 0,6 20,0 7,6 |
|
3. Компенсирующие выплаты |
217,8 |
5,3 |
342,1 |
5,7 |
328,3 |
5,1 |
|
4. Оплата за неотработанное время |
331,5 |
8,1 |
525,1 |
8,8 |
572,6 |
8,8 |
|
5. Отдельные выплаты социального характера |
337,9 |
8,3 |
38,8 |
0,7 |
38,9 |
0,6 |
По данным табл. 2 фонд заработной платы ОАО «Свiтанак» в течение рассматриваемого периода увеличился на 2 408,5 млн. р. или в 1,6 раза и составил в 2008 году 6 481,1 млн. р. Наибольший удельный вес в структуре фонда заработной платы занимает заработная плата по сдельным расценкам. Так, в 2006 году ее удельный вес в общем фонде заработной платы составил 32,3% , в 2007 году – 32,0% и в 2008 году – 31, 4%. Произошли изменения в структуре фонда заработной платы в анализируемом периоде: увеличилась доля стимулирующих выплат на 6,2%, в том числе доля премий выросла на 4,8%; увеличение доли заработной платы по тарифным ставкам и окладам составило 4,5%; оплаты за неотработанное время – 0,7%. При этом снизилась доля выплат социального характера – на 7,7%; других выплат за отработанное время (работникам несписочного состава) – на 2,5%; доля заработной платы по сдельным расценкам – на 0,9%; компенсирующих выплат – на 0,2% (табл.3).
Таблица 3
Изменение структуры фонда заработной платы ОАО «Свiтанак»
за 2006 – 2008гг.
|
Состав ФЗП |
Удель- ный вес выплат, % 2006 г. |
Удель- ный вес выплат, % 2007 г. |
Измене-ние уд. весов 2007 г. к 2006 г., +/- |
Удель-ный вес выплат, % 2008 г. |
Измене-ние уд. весов 2008 г. к 2007 г., +/- |
Измене-ние уд. весов 2008 г. к 2006 г., +/- |
|
Фонд заработ-ной платы всего, в том числе: |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
|||
|
1. Заработная плата: – по тарифным ставкам и окладам – по сдельным расценкам – другие выплаты за отработанное время |
21,0 32,3 2,9 |
23,3 32,0 0,3 |
2,3 0,3 2,6 |
25,5 31,4 0,4 |
2,2 0,6 0,1 |
4,5 0,9 2,5 |
|
2. Стимулирующие выплаты всего в том числе: – надбавки, доплаты за проф. мастерство, классность, стаж работы – премии всего – материальная помощь |
22,0 0,5 15,2 6,4 |
29,2 0,5 15,4 13,4 |
7,2 – 0,2 7,0 |
28,2 0,6 20,0 7,6 |
1,0 0,1 4,6 5,8 |
6,2 0,1 4,8 1,2 |
|
3.Компенсирую-щие выплаты |
5,3 |
5,7 |
0,4 |
5,1 |
0,6 |
0,2 |
|
4. Оплата за неотработанное время |
8,1 |
8,8 |
0,7 |
8,8 |
– |
0,7 |
|
5. Выплаты соц. характера |
8,3 |
0,7 |
7,6 |
0,6 |
0,1 |
7,7 |
Структура фонда заработной платы по ОАО «Свiтанак» за 2006-2008 годы представлена на рис. 1.
Рис 1 Структура фонда заработной платы ОАО «Свiтанак»
за 2006-2008 гг.
Важным показателем является изменение фонда заработной платы в зависимости от среднесписочной численности работников и среднемесячной заработной платы работников предприятия.
Данные для анализа фонда заработной платы приведены в табл. 4.
Таблица 4
Анализ фонда заработной платы ОАО «Свiтанак» за период 2007-
2008гг.
-
Показатели
2006 г.
2008 г.
Фонд заработной платы, тыс. р.
5950900,0
6481124,0
Контингент, чел.
2803
2907
Среднемесячная заработная плата, р.
210667,0
342265,0
Аналитическая формула для анализа фонда оплаты труда:
(1)
где ФЗП – фонд заработной платы;
Чэ – численность;
Z – среднемесячная заработная плата.
Отклонение фонда оплаты труда в отчетном периоде по сравнению с базовым составило:
=
–
(2)
∆ФЗП= 6481124-4072606=2408518 тыс. р., т.е. фонд заработной платы за анализируемый период вырос в 1,6 раза по сравнению с базовым.
Влияние изменения численности на отклонение фонда заработной платы составит:
=
–
0100090000037400000002001c00000000000400000003010800050000000b0200000000050000000c0297000e02040000002e0118001c000000fb029cff0000000000009001000000cc0440001254696d6573204e657720526f6d616e0000000000000000000000000000000000040000002d0100000400000002010100050000000902000000020d000000320aee00000001000400000000000d02960020ab2d001c000000fb021000070000000000bc02000000cc0102022253797374656d000000000000000000001800000001000000480e1700e3040000040000002d010100030000000000
(3)
∆ФЗП >(Чэ)> = (2907-2996)∙210667∙12 = -83424 тыс.р.
Влияние изменения среднемесячной заработной платы на изменение фонда заработной платы составит:
=
–
∙
∙
(4)
∆ФЗП >(>>Z>>)> = (342265-210667)∙2907∙12 = 2491940 тыс. р.
Баланс отклонений:
=
+
(5)
2 408 518 = - 83 424 + 2 491 940.
Как показывает анализ, фонд заработной платы может измениться за счет численности и среднегодового заработка.
Проанализируем изменение среднемесячной заработной платы на основании данных табл. 5.
Таблица 5. Динамика среднемесячной заработной платы
на ОАО «Свiтанак» за 2006-2008гг.
В числителе – уровень показателя, в знаменателе – темп изменения показателя к 2006 году.
На рис. 2 показана динамика фонда заработной платы, среднесписочной численности и среднемесячной заработной платы по ОАО «Свiтанак» за период 2006-2008гг.
Рис. 2 Динамика фонда заработной платы, среднесписочной численности и среднемесячной заработной платы на ОАО «Свiтанак»
Как видно из рис. 2, темп роста среднемесячной заработной платы по предприятию выше темпа роста фонда заработной платы.
ЛИТЕРАТУРА
Аврашков Л.Я. Экономика предприятия / Л.Я. Аврашков, В.В. Адамчук, О.В. Антонова. – М.: ЮНИТИ, 2000. – 455 с.
Антосенков Е., Кокин Ю. Реформа заработной платы – ожидание и реальность // Экономист. 2003. № 4. С. 25-28.
Бабук И.М. Экономика предприятия: Учебное пособие для студентов технических специальностей / И.М. Бабук. – Минск: «ИВЦ Минфина», 2006. – 327с.
Бовыкин В.И. Новый менеджмент / В.И. Бовыкин. – М.: «Эксмо», 2003. – 480 с.
Ворст И. Экономика фирмы / И. Ворст, П. Ревентлоу. – М.: Высшая школа, 2003. – 290 с.
Заработная плата. Издание четвертое переработанное и дополненное. – М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», 2003. 412с.
Инструкция о порядке применения Единой тарифной сетки работников Республики Беларусь с изменениями и дополнениями. Постановление Министерства труда и социальной защиты №123 от 20.09.2002 г. // Вестник МНС Республики Беларусь. 2002. № 34. С. 36-69.
Комарова Н. Мотивация труда и повышение эффективности работы // Человек и труд. 2003. № 10. С. 90-92.
Конвенция Международной организации труда № 131 «Об установлении минимальной заработной платы с особым учетом развивающихся стран».
Куликов А. Мотивация и производительность труда // Консультант директора. 2004. № 19. С. 22.
Куценко Г.Ф. Охрана труда в электроэнергетике: практическое пособие / Г. Ф. Куценко. – Минск: Дизайн ПРО, 2005. – 784с.:ил.
Оплата труда: сборник нормативных актов / под ред. Г.В. Прохорчик. – Минск, 2001. – 304 с.
Организация заработной платы. Опыт, проблемы, рекомендации / Л.Ф. Алексеенко, А.Н. Заикин, В.Г. Локтев [и др.]; под ред. В.И. Матусевича. – Минск: НИИ труда, 2002. – 400с.
Трудовой кодекс Республики Беларусь: Принят Палатой представителей 8 июня 1999 г. Минск.: ИПА «Регистр», 1999. 216 с.
Шомов Е.М., Читов В.А. Организация и виды материального стимулирования работников // Главный бухгалтер. 2004. № 11. С. 53-58.