Анализ и повышение эффективности производственной деятельности Богородского почтамта УФПС Нижегородской области

Аннотация

В данной работе представлен диплом на тему «Анализ и повышение эффективности производственной деятельности Богородского почтамта УФПС Нижегородской области».

В первой главе дипломного проекта дан анализ результатов производственно – хозяйственной деятельности Богородского почтамта за 2007 – 2008 гг.

Вторая глава посвящена разработке и оценке мероприятий по повышению эффективности производственно – хозяйственной деятельности Богородского почтамта, что обеспечит рост конечных результатов – объема услуг, доходов, прибыли, рентабельности.

Предложенные мероприятия направлены на дополнительное привлечение клиентов на почту, а также на наиболее полное удовлетворение спроса путем внедрения новых услуг.

В третьей главе дипломного проекта составлен бюджет-план по доходам и расходам Богородского почтамта, дана разработка прогноза основных экономических показателей деятельности почтамта на 2009 год.

Содержание

Введение

Глава 1. Анализ производственно-хозяйственной деятельности Богородского почтамта за 2007 – 2008 годы

1.1 Анализ развития сети связи

1.2 Анализ объема услуг связи

1.3 Анализ доходов от услуг связи

1.4 Анализ качества услуг связи

1.5 Анализ использования основных производственных фондов

1.6 Анализ использования трудовых ресурсов

1.7 Анализ себестоимости производства услуг связи

1.8 Анализ прибыли и рентабельности

1.9 Оценка экономического потенциала

Глава 2. Разработка и оценка мероприятий по повышению эффективности производственно-хозяйственной деятельности Богородского почтамта

2.1 Основные мероприятия

2.2 Внедрение услуги «Регион-курьер»

2.3 Внедрение услуги по сканированию изображений

2.4 Открытие нового отделения связи

2.5 Эффективность предлагаемых мероприятий

Глава 3. Составление бюджет–плана по доходам и расходам Богородского почтамта на 2009 год

3.1 Сущность бюджет–планирования

3.2 Составление бюджета доходов и расходов Богородского почтамта на 2009 год

3.2.1 Расчет исходящего платного обмена

3.2.2 Расчет средних доходных такс

3.2.3 Расчет доходов от услуг связи

3.2.4 Расчет показателей использования основных производственных фондов

3.2.5 Расчет производительности труда

3.2.6 Расчет себестоимости производства услуг связи

3.2.7 Бюджет доходов и расходов

3.3 Основные экономические показатели производственно-хозяйственной деятельности Богородского почтамта на 2009 год

Заключение

Список используемых источников

Приложение 1

Введение

На современном этапе связь оказывает непосредственное положительное влияние на совершенствование управления на всех уровнях и во всех сферах общественного производства. Потребность общества в передаче различных видов информации является необходимым условием его развития. Средства связи обеспечивают определение наиболее эффективной структуры построения технологии производства, способствуют сбережению всех видов ресурсов, улучшению условий труда, снижению физических и психологических нагрузок. В то же время из–за недостаточного развития связи общество несет огромные материальные потери, выражающиеся, в первую очередь, в замедлении темпов экономического развития.

Одним из наиболее распространенных и доступных видов связи является почтовая связь, которая осуществляет прием, пересылку и доставку почтовых отправлений и денежных средств. Услугами почтовой связи ежедневно пользуются миллионы людей, а также все предприятия, организации и учреждения страны. Данный вид связи предоставляет потребителям широкий спектр услуг, имеет достаточно разветвленную сеть предприятий и пунктов связи, соединенных между собой почтовыми маршрутами, то есть их размещение увязывается с административно – территориальным делением страны.

При нынешнем состоянии российской экономики независимая от внешних влияний работа почты невозможна. Сама по себе она не может существовать. Почта выживает исключительно за счет дотаций региональных бюджетов, за счет тарифных доходов от обслуживания каждого региона. Это является нормальным явлением. Существуют коммерческие структуры, оказывающие подобные услуги, которые рассчитаны на стабильный спрос и постоянных клиентов. Почтовая связь же, имея особую «сетевую» природу, отличается тем, что в равной степени покрывает всю территорию страны, не будучи одинаково востребованной. Таким образом, почта, независимо от спроса на ее услуги, постоянно присутствует в населенных пунктах, деревнях, райцентрах. Это приводит к существованию в составе отрасли связи определенного числа убыточных и низкорентабельных структурных единиц. Предприятие по закону не имеет права хозяйствовать с убытком. Вследствие этого нерентабельные отделения неизбежно будут сокращены.

Таким образом, для улучшения финансового положения, сложившегося в почтовой связи, ее хозяйствующие субъекты проводят активную работу по внедрению новых и нетрадиционных услуг, имеющих повышенные потребительские свойства, таких, как внутренняя и международная ускоренная почта, которые обеспечивают значительное сокращение сроков обработки и доставки почтовых отправлений.

Широкое развитие в рамках деятельности организаций почтовой связи получили такие услуги, как посылочная торговля в различных ее формах, адресная и безадресная рассылка рекламной продукции, реализация различного рода печатной продукции, как по подписке, так и в розницу, предоставление финансовых услуг (распространение ценных бумаг, прием коммунальных платежей). Перечисленные виды услуг создают клиентам значительные удобства, экономят их время, повышают их информированность в вопросах торговли, бытового обслуживания, отдыха, туризма, образования.

Дальнейшее развитие почтовой связи связано с сохранением её доли на рынке услуг, улучшением качества обслуживания потребителей и обеспечением финансовой устойчивости организаций.

На данном этапе развития в отрасли, несмотря на тяжелое финансовое положение, происходит модернизация материально- технической базы, механизация и автоматизация производственных процессов.

Специфика продукции почтовой деятельности – почтовых услуг, особенности ее рынка, структуры используемых ресурсов и характера научно-технического прогресса, обусловили целесообразность и обоснованность принятия решения в начале девяностых годов на правительственном уровне о выделении почтовой связи в самостоятельную отрасль. Руководство этой отраслью в 1993 году стало осуществлять Федеральное Управление Почтовой Связи ( УФПС), созданное при министерстве РФ. В 1995 г. Управление было реорганизовано в Федеральную Службу почтовой связи РФ, а в 1996 г. преобразовано в Департамент почтовой связи министерства связи РФ. С этого момента почтовые предприятия России получили хозяйственную и коммерческую самостоятельность.

Данный дипломный проект представляет собой анализ результатов производственной деятельности Богородского почтамта, количественную оценку различных факторов, влияющих на конечные результаты деятельности предприятия, выявление неиспользованных ресурсов и разработку мероприятий, направленных на повышение эффективности работы Богородского почтамта, улучшение качества услуг связи, что позволит предприятию стать более платежеспособным и конкурентоспособным в условиях рынка.

Глава 1. Анализ производственно-хозяйственной деятельности Богородского почтамта за 2007-2008 годы

1. Анализ развития сети связи

Основными задачами анализа развития сети связи являются оценка выполнения плана развития сети связи и его влияния на выполнение плана объема продукции, тарифных доходов, улучшение показателей качества работы.

По состоянию на 01.01.2009 Богородский почтамт имеет сеть объектов почтовой связи, состоящей из 1 почтамта, 25 объектов почтовой связи.

С анализа состояния и развития сети связи начинается комплексный анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Под основными задачами анализа понимается:

• оценка соответствия существующей сети установленным нормам;

• оценка уровня и темпов развития сети связи;

• выявление полноты предоставленных услуг связи.

Сеть связи состоит из совокупности предприятий, пунктов, соединенных между собой линиями и каналами связи, которые, взаимодействуя, обеспечивают двусторонний процесс передачи информации.

Прирост числа пунктов, линий связи расширяет ее способность передавать сообщения. Сеть почтовой связи определяется количеством почтовых ящиков, анализируется также сеть доставочных участков.

В таблице 1.1 приведены данные и темпы развития сети Богородского почтамта.

Таблица 1.1 Уровень и темпы развития сети Богородского почтамта за 2007-2008 гг.

Наименование показателей	Единица измерения	Фактические данные	Темпы изменения, %
2007	2008
1	2	3	4	5
Объекты почтовой связи	Опс	25	25	100
Почтовые ящики	п/я	149	149	100
Доставочные участки	д/уч	70	70	100

Приведенные данные свидетельствуют о том, что в 2008 году почтамту удалось сохранить существующую сеть объектов почтовой связи, почтовых маршрутов. По состоянию на 01.01.2009 г. из 25 отделений 5 считаются нерентабельными, что составляет 20% от общего количества. За соответствующий период прошлого года имелось 7 нерентабельных объекта почтовой связи. Количество нерентабельных объектов сократилось за счет увеличения номенклатуры предоставленных услуг, увеличения объема по письменной корреспонденции, денежным переводам и, собственно, увеличения доходов от предоставляемых услуг. Для сокращения сроков продвижения почтовых отправлений и подписных периодических изданий, сокращения производственных затрат в отчетном году организовано 70 доставочных участков.

Со всеми сельскими отделениями почтовой связи обмен почтой осуществляется 5 раз в неделю, в городские - доставка почты осуществляется шесть раз в неделю.

Таким образом, развитие сети связи направлено на повышение ее способности удовлетворять потребность общества в услугах связи, в приближении объектов связи к потребителям услуг и источникам информации, в развитии рекламы, в удобном для потребителя времени работы объектов связи.

1.2 Анализ объема услуг связи

Объем услуг является одним из основных показателей, характеризующих деятельность Богородского почтамта. Число почтовых отправлений принятых, обработанных и врученных по назначению за определенный интервал времени, составляет почтовый обмен, выражающий непосредственный спрос потребителей на услуги почтовой связи. В свою очередь, почтовый обмен подразделяется на исходящий, входящий и транзитный. Объем услуг также зависит от основных факторов, влияющих на рост душевого уровня потребления услуг почтовой связи.

Для целей анализа используются показатели услуг связи, выраженные в натуральных и денежных (стоимостных) измерителях.

Объем услуг в натуральном выражении определяется количеством обработанных исходящих, входящих и транзитных писем, посылок, денежных переводов, периодических изданий и характеризуется изменением потребительских свойств услуг связи.

Для анализа объема услуг связи в целом по предприятию используется стоимостной измеритель. Данный измеритель оценивается на основе доходов от услуг. Доходы от услуг зависят от многих факторов: тарифов на услуги, количества предоставляемых услуг, изменения потребительских свойств услуг связи, изменения структуры предоставляемых услуг.

Объем и темпы изменения услуг в натуральном выражении за 2007-2008 гг. приведены в таблице 1.2

Таблица 1.2 Объем и темпы изменения услуг связи в натуральном выражении за 2007-2008 гг.

№ п/п	Наименование Показателей	Объем услуг (ед.) по годам	Темпы изменения, %
2007	2008
1	2	3	4	5
1.	Простая письменная корреспонденция:
	исходящая входящая транзитная	233478 371476 271835	206050 352200 260050	88,3 94,8 95,7
2.	Заказная письменная корреспонденция: исходящая входящая транзитная	47621 149240 196869	48600 163220 212020	102,5 109,4 107,7
3.	Ценные письма и бандероли: исходящая входящая транзитная	6579 18962 25541	6610 19452 26062	100,5 102,6 102
4.	Посылки: исходящие входящие транзитные	3118 14276 17394	3250 16020 19070	104,2 112,2 110,8
5.	Денежные переводы: исходящие входящие	97183 16116	98453 16920	101,3 105
6.	Периодические издания: входящие	249039	652160	261,9

По данным таблицы 1.2 видно, что произошло снижение объема исходящего почтового обмена простой письменной корреспонденции на 11,7%. По входящему обмену тоже наблюдается снижение на 5,2%. Данная тенденция связана с тем, что в настоящее время быстрыми темпами идет развитие автоматической электрической связи. Население большее предпочтение отдает связи через телефон, интернет и т. д.

По заказной письменной корреспонденции наблюдается рост: по исходящей на 2,5%, по входящей 9,4%. Это связано с тем что за последние 2 года увеличилось число организаций, частных фирм, которые посредством заказных писем пересылают деловые бумаги, что гарантирует сохранность и вручение корреспонденции лично в руки.

Анализируя ценные письма - входящие на 2,6%, транзитные увеличились на 2%. Большая часть ценных писем и бандеролей пересылается организациями, а так как имеет место рост числа фирм, акционерных обществ, соответственно наблюдается тенденция роста данных почтовых отправлений.

По посылкам прослеживается та же ситуация: в исходящем и входящем обмене происходит рост соответственно на 4% и 12,2%.

Обмен исходящих и входящих денежных переводов в 2008 году увеличился на 1,3% и 5%, несмотря на достаточно высокие тарифы (составляют 7% от пересылаемой суммы до 1 тыс. руб. против 3% в Сбербанке РФ).

Наблюдается увеличение объема по периодическим изданиям: входящий – на 161,9%.

Анализ душевых уровней приведен в таблице 1.3.

Таблица 1.3 Изменение душевых уровней потребления услуг почтовой связи по Богородскому почтамту

№ п/п	Виды услуг	Душевые уровни по годам (ед/чел)	Темпы изменения, %
2007	2008
1	2	3	4	5
1.	Простая письменная корреспонденция	3,71	3,27	88,4
2.	Заказная письменная корреспонденция	0,75	0,77	102,7
1	2	3	4	5
3.	Ценные письма и бандероли	0,1	0,11	110
4.	Посылки	0,04	0,05	125
5.	Денежные переводы	1,54	1,56	101,3
6.	Численность населения (чел.)	63002	63031	100,04

Количество исходящих платных отправлений определяется душевыми уровнями потребления, соотношением спроса и предложения услуг связи. Рассмотрение душевых уровней потребления в динамике дает представление о росте потребности в услугах почтовой связи. Из таблицы 1.3 видно, что за анализируемый период численность населения изменилась незначительно, возросла на 29 человека, при этом спрос на услуги почтовой связи снизился на простую корреспонденцию на 11,6%, по остальным видам услуг наблюдается рост. Самый большой рост наблюдается по посылкам на 25%.

1.3 Анализ доходов от услуг связи

В настоящее время общий обмен услуг в стоимостном измерении на уровне предприятий связи, структурных единиц и их подразделений оценивается на основе доходов от услуг связи.

Доходы от услуг связи представляют собой денежные средства, полученные предприятием за предоставляемые услуги по действующим тарифам.

Действующая система тарифов должна обеспечивать возмещение текущих затрат, получение прибыли и необходимый уровень рентабельности.

В почтовой связи тарифы дифференцируются в зависимости от массы и способа обработки письменных сообщений и бандеролей (простые, заказные), расстояния пересылки, массы и объявленной ценности бандеролей, писем, посылок.

На почтамте создана и работает постоянно действующая комиссия по контролю за ценами и тарифами.

В 2007 году было охвачено проверками 26 структурных подразделений (с учетом повторных). В результате проверки выявлено 7 случаев нарушения применения тарифов. Сумма перебора составила 384 рубля. Недополученные доходы с клиентов в сумме 256 руб.

К недостаткам системы тарифов относится существенное колебание уровня рентабельности по видам услуг, по отдельным тарифным позициям на одну услугу.

На величину доходов от предоставления услуг предприятия связи влияют два показателя:

• объем исходящего платного обмена,

• средняя доходная такса по данному виду услуг.

Количественным фактором, показывающим изменение доходов предприятия от предоставления услуг связи, является исходящий платный обмен. Его динамика определяется уровнем спроса и потребления услуг связи различными группами потребителей.

Доходы от услуг связи по видам услуг определяются по формуле:

Д_>усл> = × m_>i>_{> ,}>

где:n – номенклатура исходящего платного обмена,

q_{> исх.пл.}>_>i> – исходящий платный обмен по видам услуг,

m_>i>_> >– средняя доходная такса по i – му виду услуг связи,

представляющая собой величину тарифных доходов, приходящуюся на единицу укрупненного показателя платных услуг связи.

Принятые меры по стабилизации экономического положения в почтовой связи путем расширения номенклатуры оказываемых услуг оказывают положительное влияние на финансовое положение.

Для объективной оценки результатов деятельности Богородского почтамта проведем анализ изменения исходящего платного обмена по письменной корреспонденции, ценным письмам, посылкам, денежным переводам. Данные для анализа представлены в таблице 1.4.

Таблица 1.4 Исходящий платный обмен по видам услуг почтовой связи Богородского почтамта за 2007- 2008 гг.

№ п/п	Виды услуг	Исходящий платный обмен, тыс. ед.	Темпы изменения, %
2007	2008
1	2	3	4	5
1.	Письменная корреспонденция	281,1	254,8	90,6
2.	Ценные письма и бандероли	6,5	6,6	101,5
3.	Посылки	3,1	3,2	103,2
4.	Денежные переводы	97,1	98,4	101,3

диаграмма 1

Согласно приведенным в таблице 1.4 и диаграмме 1 данным наблюдается рост по ценным письмам и бандеролям на 1,5%, по посылкам на 3,2%, по денежным переводам на 1,3%, В 2008 году по сравнению с 2007 годом уменьшилось только количество пересылаемой письменной корреспонденции и заказных писем на 9,4%.

Далее стоит провести анализ средней доходной таксы, которая может меняться в значительных размерах из-за изменения структуры платных услуг связи при неизменных тарифах на услуги связи.

В таблице 1.5 приведены данные, характеризующие уровень и темпы изменения средних доходных такс за анализируемый период.

Таблица 1.5 Уровень и темпы изменения средних доходных такс Богородского почтамта за 2007 – 2008 гг.

№ п/п	Виды услуг	Средняя доходная такса, руб.	Темпы изменеия, %
2007	2008
1	2	3	4	5
1.	Письменная корреспонденция	7,5	9,6	128
2.	Ценные письма и бандероли	10,6	16,0	151
3.	Посылки	143,2	166,2	116,1
4.	Денежные переводы	23,2	24,0	103,5

Приведенные данные показывают, что средние доходные таксы выросли по всем видам обмена. По письменной корреспонденции произошло увеличение на 28% вследствие повышения тарифов, особенно на международные отправления. Повышение средних доходных такс по ценным письмам и бандеролям произошло на 51%, по посылкам на 16,1%, наблюдается рост средней доходной таксы по денежным переводам на 3,5% за счет увеличения удельного веса переводов на более крупные суммы.

Рассмотрев темпы изменения исходящего платного обмена и средних доходных такс, проанализируем доходы от услуг связи, их темпы изменения.

Данные по доходам сведены в таблицу 1.6 и представлены на диаграмме 2 . Анализ доходов от предоставления услуг связи показывает, что за рассматриваемый период с 2007 – 2008 гг. доходы от предоставления услуг связи по Богородскому почтамту увеличились на 15,6%

Таблица 1.6 Анализ доходов от услуг связи Богородского почтамта за 2007 – 2008 гг.

№ п/п	Виды услуг	Абсолютные данные, тыс. руб.	Темпы изменения, %
2007	2008
1	2	3	4	5
1.	ЗПО и письменная корреспонденция	21052	2447,2	116,2
2.	Ценные письма и бандероли	69,1	105,7	153
3.	Денежные переводы	2250,7	2358,4	104,8
4.	Выплата пенсий и пособий	11050,6	12968,5	117,3
5.	Посылки	443,9	531,7	119,8
6.	Периодические издания	691,3	722,4	104,5
7.	Дополнительные услуги	108,2	196,9	182
	Итого	16719	19330,8	115,6

Диаграмма 2

Наблюдается увеличение доходов от продажи знаков почтовой оплаты и доходов от письменной корреспонденции на 16,2%, хотя спрос на простую письменную корреспонденцию снизился на 11,6%,увеличение доходов идет в основном за счет заказной корреспонденции. По ценным письмам и бандеролям прослеживается рост доходов на 53%, вследствие роста средней доходной таксы на 45,8% и исходящего платного обмена на 1,5%. Доходы по денежным переводам на 4,8% возросли; выплата пенсий и пособий составила в доходах увеличение на 17,3%, этому способствовало увеличение среднего размера пенсий и повышение тарифов от доставляемой суммы. По посылкам наблюдается рост доходов на 19,8%, вследствие роста средней доходной таксы на 7,5% и исходящего платного обмена на 3,2%. По периодическим изданиям доходы увеличились на 4,5% вследствие повышения тарифов на доставку периодической печати. В отчетном году наблюдается резкий рост доходов по дополнительным услугам на 82%. Это вызвано появлением новой услуги «миграционные уведомления» и повышением тарифов за хранение почтовых отправлений, их возврат, упаковку, написание адреса на бланке и т.д.

Проанализируем структуру доходов от предоставления услуг связи и влияние каждого вида услуг на изменение доходов, которая представлена в таблице 1.7 и диаграмме 3.

Таблица 1.7 Структура доходов от услуг связи

№ п/п	Виды услуг	Структура, %	Изменения в структуре, пункты
2007	2008
1	2	3	4	5
1.	ЗПО и письменная корреспонденция	12,59	12,66	+0,07
2.	Ценные письма и бандероли	0,41	0,55	+0,14
3.	Денежные переводы	13,46	12,2	-1,26
4.	Выплата пенсий и пособий	66,1	67,08	+0,98
5.	Посылки	2,66	2,75	+0,09
6.	Периодические издания	4,13	3,74	-0,39
7.	Дополнительные услуги	0,65	1,02	+0,37
	Итого	100	100	-

Диаграмма 3 Структура доходов от предоставления услуг связи за 2007 – 2008 годы

По приведенным в таблице 1.7 и диаграмме 3 данным видно, что наибольший удельный вес занимают доходы, полученные от выплаты пенсий и пособий, наблюдается увеличение в структуре доходов от данного вида услуги в 2008 году на 0,98 пункта. Увеличение идет и по доходам, полученным от ЗПО и письменной корреспонденции на 0,12 пункта. По ценным письмам и бандеролям идет увеличение на 0,07 пункта, по посылкам на 0,09

пункта. По денежным переводам снижение на 1,26 пункта, , по периодическим изданиям на 2,39 пункта. Наименьший удельный вес в 2007 году приходится на дополнительные услуги, но в 2008 году наблюдается их увеличение на 0,37 пункта.

Работа в рыночных условиях, резкое падение объемов денежных переводов, уровня подписки на периодические издания приводят к необходимости изыскивать новые источники получения доходов, развивать нетрадиционные услуги.

Недополученные доходы от применения тарифов на универсальные услуги, регулируемые государством, полностью перекрыты за счет предоставления непрофильных услуг связи, в результате чего получено 9289 тыс. руб., что в 1,16 раз больше, чем в 2007 году.

Таким образом, кроме предоставления услуг почтовой связи, почтамт оказывает нетрадиционные, или непрофильные, и договорные услуги. Всего оказываются 42 вида нетрадиционных услуг. Особым спросом у клиентов пользуются такие услуги, как:

• прием коммунальных платежей;

• услуги ускоренной почты:« EMS – Почта России»;

• прием платы за электроэнергию;

• прием платы за газ(отопление);

• прием платежей за услуги электросвязи;

• продажа товаров народного потребления;

• розница;

• фотоуслуги, фототовары;

• продажа лотерейных билетов;

Проанализируем доходы от нетрадиционной деятельности Богородского почтамта за 2007 – 2008 гг., представленные в таблице 1.8.

Таблица 1.8 Анализ доходов от нетрадиционной деятельности Богородского почтамта за 2007 – 2008 гг.

№ п/п	Виды услуг	Доходы, тыс. руб.	Темпы изменения, %
2007	2008
1	2	3	4	5
1.	Доставка неконвертированных счетов	285,6	547	191,5
2	Страхование	23,5	24,8	105,5
3	Ксерокопирование	7,1	9,2	129,6
4	Обслуживание пластиковых карт	735,2	922,1	125,4
5	«EMS – Почта России»	19,2	42,2	219,8
6	Прием платежей за услуги электросвязи	150,2	179,3	119,4
7	Прием коммунальных платежей	2560,2	3080	120,3
8	Продажа лотерейных билетов	27,2	28	102,9
9	Доставка телеграмм	152,3	159,1	104,5
10	Фотоуслуги и фототовары	2,3	4,5	195,7
11	Реализация ж/д и авиа билетов	7,1	11,3	159,2
12	«Кибер-Почта»	7,2	12,7	176,4
13	Продажа ТНП	3551	3582	100,9
14	Услуги AVON	142	183,6	129,3
15	Прием платежей за сотовую связь	350,7	420,1	119,8
16	Другие доходы	5,3	83,1	1568
17	Итого	8026,1	9289	115,7

Анализ доходов от нетрадиционной деятельности показывает их увеличение в отчетном году на 15,7%.

В объектах почтовой связи и участках Богородского почтамта осуществляется торговля товарами народного потребления, книгами, канцтоварами, лотерейными билетами, открытками. В 2008 году продано 15614 лотерейных билетов и получен доход в размере 28 тыс.руб., положительные результаты наблюдаются по полученным доходам от продажи ТНП. Данные доходы получены в результате проведения расширенных продаж товаров (в 2008 году доход составил 3582 тыс. руб.), с апреля по июнь 2008 года проводилась расширенная продажа товаров для приусадебного хозяйства.

С августа по сентябрь проводилась расширенная продажа канцелярских принадлежностей на дополнительно организованных рабочих местах в объектах почтовой связи, а также на уличных школьных базарах.

Для информирования населения о сроках и месте проведения продаж товаров проводилась организационная работа: печатались и доставлялись населению рекламно – информационные листовки, в ОПС вывешивались объявления.

Для увеличения оборачиваемости денежных средств товар на рабочие места направляется еженедельно. Для уменьшения остатка товара проводится анализ, выявляется неликвидный товар и возвращается поставщикам или уценивается до отпускной цены.

Повышение доходов от услуг электросвязи на в 1,2 раза связано с увеличением тарифов на предоставление данной услуги, по «Кибер-Почте» (в 1,8 раза). Данные услуги достаточно новые, но уже пользуются большим спросом. По приему платежей видим также увеличение доходов, т.к. данный вид услуги оказывается во всех отделениях почтовой связи. Введение услуги предоставило дополнительные возможности населению по оплате различного рода платежей.

Фотоуслуги также пользуются спросом (доход составил в 2008 г. 4,5 тыс. руб., что на 2% выше, чем в 2007 году с 2,3 тыс. руб.).

В 2008 году на почтамте наблюдается увеличение спроса и по предоставлению услуги AVON в 1,3 раза. По ксерокопированию увеличение спроса в 1,3 раза.

Для донесения информации о представлении традиционных и новых услуг Богородского почтамта используются такие формы рекламы, как:

• выпуск рекламных листовок;

• размещение рекламы на радио и телевидении;

• размещение рекламы на страницах Богородской газеты.

По итогам отчетного года через СМИ наиболее часто рекламировались подписка на периодические издания, продажа ТНП, отправления 1 класса, миграционное уведомление. Вследствие этого увеличивается дополнительный доход Богородского почтамта.

Доходы от услуг связи и доходы от нетрадиционной деятельности составляют выручку от продаж почтамта. Анализ выручки от продаж за 2007 – 2008 гг. приведен в таблице 1.9. и диаграмме 4.

Таблица 1.9 Анализ выручки от продаж Богородского почтамта за 2007 – 2008 гг.

№ п/п	Виды доходов	Доходы, тыс. руб.	Темпы изменения, %
2007	2008
1	2	3	4	5
1.	Доходы от услуг связи	16719	19330,8	115,6
2.	Доходы от нетрадиционной деятельности	8026,1	9289	115,7
3.	Выручка от продаж	24745,1	28619,8	115,7

Диаграмма 4

По приведенным в таблице 1.7 и диаграмме 3. данным видно, что наибольший удельный вес занимают доходы, полученные от выплаты пенсий и пособий, наблюдается увеличение в структуре доходов от данного вида услуги в 2008году на 0,98 пункта. Увеличение идет и по доходам, полученным от ЗПО и письменной корреспонденции на 0,12 пункта. По ценным письмам и бандеролям идет увеличение на 0,07 пункта, по посылкам на 0,09

пункта. По денежным переводам снижение на 1,26 пункта, , по периодическим изданиям на 2,39 пункта. Наименьший удельный вес в 2007 году приходится на дополнительные услуги, но в 2008 году наблюдается их увеличение на 0,37 пункта.

1.4 Анализ качества услуг связи

Продукция предприятия связи не является вещественной, поэтому качество продукции определяется особенностями производственного процесса. Совпадение процесса потребления продукции с процессом ее производства исключают возможность замены недоброкачественной продукции на продукцию высокого качества, поэтому брак, допущенный в ходе производства, может дойти до потребителей.

Под качеством услуг связи понимается результат производственной деятельности, обладающей потребительскими свойствами, удовлетворяющий желания клиентов. Обеспечение высокого качества является обязательным требованием развития экономики, роста эффективности производства.

Показатели качества работы почтовой связи можно разделить на две основные группы:

1. Показатели качества обслуживания зависят от уровня развития почтовой связи, характеризуются радиусом обслуживаемой одним предприятием связи территории, количеством населения и временем действия предприятия связи.

2. Показатели качества продукции почтовой связи характеризуются скоростью обработки, пересылки, доставки почтовых отправлений, которые выражаются величинами контрольных сроков, регулярностью работы линии почтовой связи, сохранностью отправлений, выполнением требований Почтовых правил, отсутствия жалоб на работу почтовой связи.

Для улучшения качества работы Богородский почтамт ежемесячно проводит анализ поступивших актов формы 51 и извещений формы 30 о нарушениях оказания почтовых услуг и Почтовых правил. По результатам расследования переписок по дефектным почтовым отправлениям ведется разработочная ведомость.

Порядок отправки сумм наложенного платежа проверяется соответствием технологии по продажам, по каждому случаю нарушения с работников брались объяснения. Случаев присвоения денег не обнаружено.

Почтовые отправления в объектах почтовой связи хранятся обеспеченным порядком в сроки, установленные правилами оказания услуг почтовой связи. Соблюдение сроков хранения контролируется при проведении документальных и внезапных ревизий, при выявлении нарушений к виновным работникам применяются меры дисциплинарного взыскания.

В феврале и октябре 2007 и 2008 годов проводилось обследование потоков письменной корреспонденции на предмет соблюдения контрольных сроков прохождения. Всего было учтено 6352 письма, из них прошло в контрольные сроки 6125 (96,4%).

С целью увеличения объемов продаж универсальной услуги почтовой связи – письменной корреспонденции работниками почтамта в течение отчетного года проводилась работа, направленная на сокращение сроков прохождения корреспонденции от отправителя до адресата. Для этого ежемесячного опускались контрольные письма в адрес работников почтамта и по адресам из базы данных. По каждому выявленному случаю нарушений порядка обработки и вручения к виновным работником принимались меры дисциплинарного взыскания, издавались приказы по усилению контроля за качеством доставки.

Для повышения качества услуг почтовой связи, предоставляемых потребителю: ежемесячно проводятся производственные совещания с начальниками и заместителями начальников отделений почтовой связи, где инструкторский состав сообщает результаты ежедневных проверок исходящей почты, замечаний из актов документальных ревизий и прорабатывает с работниками соответствующие разделы Почтовых правил.

В 2007 году от пользователей услуг поступило 72 жалоб, а в 2008 году данный показатель снизился на 19 пунктов и составил 53 жалоб. Кроме того, увеличилось количество обоснованных жалоб в 2007 году на 8 пунктов.

Жалобы носят следующий характер:

• на очередь;

• отказ в приеме коммунальных платежей (из-за отсутствия разменной монеты или неисправности ККМ);

• задержка в оплате переводов по вине работников;

• на грубость со стороны работников.

В целях наиболее качественного культурного обслуживания населения и сокращения жалоб на почтамте принимаются следующие меры:

• проведение учебы по технологии общения с пользователями услуг, вежливому и культурному обслуживанию клиентов;

• открытие дополнительных окон для обслуживания клиентов (как правило, в условиях неукомплектованности штата работу выполняет начальник отделения почтовой связи);

• клиенты заранее дополнительно предупреждаются о времени обеденного перерыва и окончании рабочего дня;

• в помещениях ОПС и на почтовых ящиках вывешены для обзора клиентов тарифы на пересылку отправлений;

• при получении пенсии по доверенности, клиенту напоминают, когда истекает срок его доверенности;

• отражение всех жалоб в качественных показателях участков, что ведет к снижению коэффициента исполнительной дисциплины.

Анализ жалоб, поступивших от пользователей почтовых услуг Богородского почтамта за 2007 – 2008 гг. представлен в табл. 1.10

Таблица 1.10 Анализ жалоб Богородского почтамта за 2007 – 2008 гг.

№ п/п	Характер жалоб	Количество жалоб, шт.	Обоснованные жалобы, шт.
2007	2008	+/-	2007	2008	+/-
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	Неудовлетворительная доставка	15	14	-1	5	8	+3
2.	Утрата страховых почтовых отправлений	0	2	+2	0	2	+2
3.	Хищение части вложения из страховых почтовых отправлений	0	0	0	0	0	0
4.	Замедление в выдаче страховых почтовых отправлений	2	1	-1	0	0	0
5.	Утрата заказных почтовых отправлений	4	3	-1	2	1	-1
6.	Замедление в прохождении переводов	10	9	-1	4	6	+2
7.	Задержка в выплате переводов	7	4	-3	2	3	+1
8.	Задержка почтовых отправлений в пути	13	9	-4	4	3	-1
9.	Нарушение порядка отправки уведомлений о вручении п/о	1	2	+1	1	2	+1
11.	Экспедирование печати	0	0	0	0	0	0
12.	Грубость работников	5	2	-3	2	1	-1
13.	Несвоевременное перечисление платежей	0	0	0	0	0	0
14.	Прочие	15	7	-8	2	4	+2
15.	Итого	72	53	-19	22	30	+8

Из таблицы 1.10 видно, что в 2008 году количество жалоб уменьшилось на 19 штук, но количество обоснованных увеличилось на 8 штук. В целях совершенствования работы почты, развития сотрудничества с юридическими лицами, повышения качества и расширения диапазона предоставляемых услуг в 2008 году проводился референдум по вопросам предоставления услуг почтовой связи.

Референдум проводился путем анкетирования. Анализ возвращенных анкет показал, что в основном работа почтовой связи оценивается удовлетворительно. Опрошенные 79,8% работников фирм, учреждений рады видеть у себя почтальона с целью продажи печати, конвертов, открыток, оформления подписки. При необходимости отправки грузов, документов на почту обращаются 93% опрошенных, так как считают почту своим надежным партнером. Результаты, полученные при анкетировании, используются для пополнения базы данных и для проведения адресной работы с клиентами по предложению услуг почты.

Для поддержания устойчивого имиджа государственной почты проводилась работа, направленная на снижение сроков прохождения почтовых отправлений от отправителей до адресата.

Одновременно проводилась работа по единообразному оформлению объектов почтовой связи рекламным и информационным материалом, а также по созданию внешнего имиджа работников почты. В швейном участке осуществляется пошив костюмов для почтальонов, операторов связи. Почтальоны обеспечены фирменными сумками, тележками.

Для приема посылок реализуются гофрокороб с символикой почты. Случаев нарушения целостности оболочки и хищения вложений из посылок, упакованных в указанные гофрокороба, не поступало.

Для увеличения объема продаж, а также привлечения населения проводились различные конкурсы, в том числе: среди работников почтамта – конкурс на лучшего распространителя периодических изданий в розницу, конкурс по приему подписки на периодические издания, проводимые совместно с редакциями изданий, конкурс по приему отправлений ускоренной почты «EMS – Почта России». Победители получили денежные премии.

1.5 Анализ использования основных производственных фондов

Основные производственные фонды (ОПФ) – это средства, непосредственно участвующие в производственном процессе. В отрасли почтовой связи на долю основных производственных фондов приходится около 95% в общей стоимости производственных фондов. От объема основных фондов, технического их совершенствования, обновления и модернизации, степени использования зависят объем и качество продукции, производительность труда, прибыль и рентабельность Богородского почтамта.

Особенность ОПФ состоит в том, что они служат длительное время, используются многократно, изнашиваются постепенно и утрачивают свою первоначальную стоимость по мере износа, сохраняя при этом натуральную форму.

ОПФ делятся на следующие виды:

• здания производственного назначения (здания предприятий и отделений связи);

• здание вспомогательного назначения (склады, кладовые);

• сооружения и передаточные устройства (разнообразные линейно – кабельные и антенно-мачтовые сооружения связи со всеми устройствами, составляющими с ними единое целое);

• машины и оборудование: силовые машины и оборудование; рабочие машины и оборудование; измерительные и регулирующие приборы и устройства; лабораторное оборудование; вычислительная техника.;

• инструменты и инвентарь (срок службы больше года);

• транспортные средства (все виды транспорта, имеющиеся в распоряжении отрасли связи).

Основные фонды связи планируются и учитываются в натуральной и денежной формах. Учет основных фондов в натуральном выражении позволяет определить производственные возможности участков, цехов, сооружений, потребности для ввода новых мощностей.

Для определения общего объема ОПФ, их оценки и планирования применяется стоимостная форма – среднегодовая стоимость ОПФ.

В таблице 1.11 представлена среднегодовая стоимость основных производственных фондов Богородского почтамта за 2007 – 2008 гг.

Таблица 1.11 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов Богородского почтамта за 2007 – 2008 гг.

№ п/п	Наименование Показателя	Значение по годам	Темпы изменения, %
2007	2008
1	2	3	4	5
1	Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	4260,3	4939,2	115,9

Для оценки использования ОПФ применяется система стоимостных показателей, основными из которых являются:

• фондоотдача;

• фондоемкость;

• фондовооруженность;

Фондоотдача показывает, какая величина доходов получена с каждого рубля, вложенного в основные фонды.

, [руб. Д_>усл>/руб. ОПФ],

где: Д_>усл> – доходы от услуг связи, тыс. руб.;

– среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.

Фондоемкость показывает, какая величина фондов используется для получения единицы доходов. Является величиной обратной фондоотдаче.

, [·руб. ОПФ /руб. Д_>усл>].

Фондовооруженность показывает, сколько основных фондов (в руб.) приходится на одного работника связи.

, [тыс. руб./чел.],

где - среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.;

- среднесписочная численность работников, чел.

Зная среднегодовую стоимость ОПФ, доходы от предоставления услуг и среднесписочную численность работников, рассчитаем фондоотдачу, фондоемкость, фондовооруженность. Расчет Фондоотдачи и фондоемкости представлен в таблице 1.12

Таблица 1.12 Анализ фондоотдачи и фондоемкости Богородского почтамта за 2007 – 2008 гг.

№ п/п	Наименование показателей	Абсолютные значения	Темпы изменения, %
2007	2008
1.	Доходы от услуг связи, тыс. руб.	16719	19330,8	115,6
2.	Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	4260,3	4939,2	115,9
3.	Фондоотдача, руб./руб.	3,92	3,91	99,7
4.	Фондоемкость, руб.	0,25	0,26	104

Из таблицы 1.12 видно, что показатель фондоотдачи снизился незначительно на 3%.. В 2008 году фондоотдача составила 3,91 доходов на рубль фондов.

Фондоемкость возросла на 4%.

В таблице 1.13 представлен расчет фондовооруженности Богородского почтамта.

Таблица 1.13 Анализ фондовооруженности Богородского почтамта за 2007 – 2008 гг.

№ п/п	Наименование Показателя	Абсолютные значения	Темпы изменения, %
2007	2008
1.	Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	4260,3	4939,2	115,9
2.	Среднесписочная численность работников, чел.	187	180	96,2
3.	Фондовооруженность, тыс. руб./чел.	22,8	27,4	120,2

В таблице 1.14 приведены основные показатели эффективности использования основных производственных фондов.

Таблица 1.14 Анализ показателей эффективности использования ОПФ за 2007 – 2008 гг.

№ п/п	Наименование показателя	Абсолютные Значения	Темпы изменения, %
2007	2008
1.	Доходы от услуг связи, тыс. руб.	16719	19330,8	115,6
2.	Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	4260,3	4939,2	115,9
3.	Среднесписочная численность работников, чел.	187	180	96,2
4.	Фондоотдача, руб./руб.	3,92	3,91	99,7
5.	Фондовооруженность, тыс. руб./чел.	22,8	27,4	120,2
6.	Фондоемкость, руб.	0,25	0,26	104

Из таблицы 1.14 видно, что показатель фондоотдачи снизился незначительно на 0,3%. Фондоотдача в 2007 году составляла 3,92 руб. доходов, полученных с каждого рубля, вложенного в основные производственные фонды. В 2008 году фондоотдача составила 3,91 доходов на рубль фондов. Фондоемкость показывает, что в 2007 году затратилось 0,25 руб. стоимости основных производственных фондов при получении 1 рубля доходов. В 2008 году показатель изменился незначительно. Наблюдается рост фондовооруженности на 20,2% в 2008 году и составляет 27,4 тыс. руб. стоимости фондов, приходящихся на одного работника предприятия.

1.6 Анализ использования трудовых ресурсов

Степень эффективности использования труда характеризуется показателем производительности труда. Одним из важнейших резервов роста производительности труда является улучшение использования трудовых ресурсов. Анализ численности состава и движения работников, предоставления услуг позволит определить, насколько предприятие обеспечено трудовыми ресурсами, а также выявить влияние использования трудовых ресурсов на производительность труда. Имея данные движения штата и определив индекс динамики численности можно сказать о текучести кадров в анализируемом периоде. ·100% , где: _>тек>, _>баз> – среднесписочная численность работников по предоставлению услуг связи общего пользования в текущем и базисном годах. Анализ трудовых ресурсов почтамта представлен в таблице 1.15.

Таблица 1.15. Анализ трудовых ресурсов Богородского почтамта за 2007 – 2008 гг.

№ п/п	Наименование показателей	Значение по годам	Темпы изменения, %
2007	2008
1.	Среднесписочная численность работников, чел.	187	180	96,2

Наблюдается снижение численности работников на 7 ед., или на 3,8%.

Важнейшими показателями, характеризующими численность работников, являются коэффициенты оборота рабочей силы. Под оборотом рабочей силы понимается изменение численности работников в связи с их приемом или увольнением независимо от причины.

1.Коэффициент оборота по приему (К_>об.пр.>), который определяется как отношение абсолютного размера оборота по приему (Т_>пр>) к среднесписочной численности работников ():

К_>об.пр.> = Т_>пр.>/

2.Коэффициент оборота по выбытию ( К_{>об.выб.}>),_> >определяемый как отношение абсолютного размера оборота по выбытию (Т_>ВЫБ.>) к среднесписочной численности ():

К_{>об.выб.} >= Т_>выб.>/

В отчетном году оборот по приему 72,2%, по выбытию – 71,1%; в предыдущем году – соответственно 75,9%, 79,7%. Следовательно, в отчетном году оборот рабочей силы уменьшился. Однако он остался ещё значительным.

С целью более углубленного изучения практики работы по рынку сбыта услуг, увеличения числа продаж и получения дополнительных доходов в течение 2008 года работники Богородского почтамта повышали квалификацию на семинарах, курсах повышения квалификации по темам:

1. «Миграционное уведомление»

2. «Выдача кредитов через ХКФ банк»

3. На базе Учебного центра УФПС повысили квалификацию 26 работника. С работниками отделений связи ежемесячно проводится техническая учеба по вопросам сохранности денежных сумм, почтовых отправлений, порядка ведения кассовых операций, внедрение новых услуг.

Также на базе учебного центра проводился конкурс на лучшего оператора связи, начальника ОПС, технолога почтовой связи. Работники нашего почтамта заняли призовые места и получили денежные призы.

Движение трудовых ресурсов Богородского почтамта представлено в таблице 1.16.

Таблица 1.16 Движение трудовых ресурсов по Богородскому почтамту за 2007 – 2008 гг.

№ п/п	Наименование показателей	Значение по годам	Темпы изменения, %
2007	2008
1.	Среднесписочная численность работников, чел.	187	180	96,2
2.	Принято за год, чел.	142	130	91,5
3.	Выбыло за год, чел.	149	128	85,9
4.	Коэффициент оборота по приему, %	75,9	72,2	-3,7
5.	Коэффициент оборота по выбытию, %	79,7	71,1	-8

В настоящее время профессиональную подготовку проходят: без отрыва от производства 16 человека из них:

В Вузах 14 человек,

МТУСИ 1 человека,

В колледже связи 1 человек.

Повысили квалификацию всего 36 человек, в том числе:

-руководителей – 3;

-специалистов – 7;

-начальников ОПС -25.

Повышение квалификации работников почтовой связи, а соответственно и улучшение качества работы, достижение высоких конечных результатов ведет к росту производительности труда. В свою очередь данный рост приводит к росту прибыли и рентабельности, т. е. повышению эффективности деятельности предприятия.

Показатели производительности труда и фонда оплаты труда по Богородскому почтамту за 2007 – 2008 гг. представлены в таблице 1.17

Таблица 1.17. Анализ производительности труда и фонда оплаты труда по Богородскому почтамту за 2007 – 2008 гг.

№ п/п	Наименование показателей	Отчетные Данные	Темпы изменения, %
2007	2008
1	Выручка от продаж, тыс. руб.	24745,1	28619,8	115,7
2	Доходы от услуг связи, тыс. руб.	16719	19330,8	115,6
3	Среднесписочная численность работников, чел.	187	180	96,2
4	Среднемесячная заработная плата, руб.	5749	6800	118,3
5	Фонд оплаты труда, тыс. руб.	14160,7	16120,3	113,8
6	Производительность труда по предоставлению услуг связи, тыс. руб./чел.	89,4	107,4	120,1
7	Производительность труда по выручке от продаж, тыс. руб./чел.	132,3	159	120,2

В 2008 году наблюдается рост производительности труда по предоставлению услуг на 20,1%, по выручке от продаж на 20,2% по сравнению с предыдущим годом. Рост производительности труда по сравнению с соответствующим периодом 2007 года был обеспечен в результате роста доходов.

1.7 Анализ себестоимости производства услуг связи

Себестоимость производства услуг связи является одним из важнейших экономических показателей деятельности предприятия связи и характеризует в денежной форме расходы предприятия на производство и реализацию услуг. Эти расходы показывают, во что обходится предприятию создание услуг связи и какие для этого необходимы трудовые, материальные и денежные ресурсы.

Себестоимость – это показатель, характеризующий расходы предприятия в расчете на единицу создаваемых услуг в стоимостном выражении. Снижение себестоимости служит условием роста прибыли и повышения эффективности работы предприятия и создает экономическую предпосылку для снижения цен и тарифов на услуги.

На предприятиях связи исчисляется укрупненный стоимостной показатель – себестоимость 100 рублей выручки. Экономический смысл показателя состоит в определении текущих затрат для получения 100 руб. доходов:

С = З/Д *100 , где З – затраты (расходы);

Д – доходы от услуг связи;

С – себестоимость 100 руб. доходов.

Себестоимость услуг связи определяется затратами, которые представлены в таблице 1.18.

Таблица 1.18. Анализ себестоимости производства услуг связи за 2007 – 2008 гг.

№ п/п	Статьи затрат	Затраты, тыс. руб.	Темпы изменения, %
2007	2008
1	2	3	4	5
1	Фонд оплаты труда	14160,7	16120,3	113,8
2	Отчисления на социальные нужды	3710	4208,3	113,4
3	Амортизация	1030	1432	139,1
4	Материалы, з/части	1722,6	1872	108,7
5	Перевозка почты	1843	200,3	108,5
6	Прочие расходы	718,2	1018,1	141,7
	Производственные затраты	23184,5	26651	115

В целом по Богородскому почтамту сумма общих производственных затрат возросла на 15%.

Темп прироста расходов по статье «Фонд оплаты труда» в 2008 году по сравнению с 2007 годом составил 23,1%. Это связано с повышением заработной платы работникам, в связи с инфляционными процессами в стране и низкой оплатой труда работников почтамта. Соответственно возросли и эксплуатационные расходы по статье «Отчисления на социальные нужды» на 13,4%. «Амортизационные отчисления» увеличились на 39,1%. Увеличение затрат по статье «Материалы» на 8,7% обусловлено проведением в 2008 году строительных работ, выполненных собственными силами. По статье «Перевозка почты» затраты увеличились на 8,5% из-за повышения тарифов на бензин и увеличение пробега транспорта за счет удлинения маршрутов. По статье «Прочие расходы» увеличение составило 41,7% за счет изношенности принтеров на рабочих местах, ксероксов. В основном техника выработала свой ресурс и нуждается в замене.

Анализ расходов на производство и реализацию услуг связи представлен Диаграммой 5.

Диаграмма 5

Рассмотрим удельный вес каждой статьи в общей сумме расходов. Анализ структуры показывает, где в первую очередь следует искать резервы для дальнейшего снижения себестоимости. Структура расходов на производство и реализацию услуг представлена в таблице 1.19 и диаграмме 6,7.

Таблица 1.19 Анализ структуры себестоимости производства услуг связи по Богородскому почтамту за 2007 – 2008 годы.

№ п/п	Статьи затрат	Структура, %	Изменения в структуре
2006	2007
1	2	3	4	5
1	Фонд оплаты труда	61,1	60,5	-0,9
2	Отчисления на социальные нужды	16,0	15,8	-0,2
3	Амортизация	4,5	5,4	+0,9
4	Материалы, запчасти	7,4	7,0	-0,4
5	Перевозка почты	7,9	7,5	-0,4
6	Прочие расходы	3,1	3,8	+0,7
	Всего	100,0	100,0	-

Структура расходов за 2007-2008 годы представлена в Диаграмме 6и7.

Диаграмма 6

Диаграмма 7

В 2008 году наблюдается рост производительности труда по предоставлению услуг на 20,1%, по выручке от продаж на 20,2% по сравнению с предыдущим годом. Рост производительности труда по сравнению с соответствующим периодом 2007 года был обеспечен в результате роста доходов.

Проанализируем динамику себестоимости услуг Богородского почтамта на основе приведенных данных в таблице 1.20

Таблица 1.20 Анализ себестоимости услуг связи Богородского почтамта за 2007-2008 гг.

№ п/п	Наименование показателей	Отчетные данные, тыс. руб.	Темпы изменения, %
2007	2008
1.	Выручка от продаж	24745,1	28619,8	115,7
2.	Себестоимость производства услуг связи	23184,5	26651	115
3.	Себестоимость 100 руб. выручки, руб.	93,7	93,1	99,4

В 2008 году наблюдается рост производительности труда по предоставлению услуг на 20,1%, по выручке от продаж на 20,2% по сравнению с предыдущим годом. Рост производительности труда по сравнению с соответствующим периодом 2007 года был обеспечен в результате роста доходов. Как видно из таблицы 1.20, в целом себестоимость на 100 рублей выручки в 2008 году по сравнению с предыдущим снизилась на 0,6%. Снижение себестоимости по сравнению с предыдущим годом обеспечено за счет опережающих темпов роста выручки по сравнению с темпом роста затрат на производство и предоставление услуг.

1.8 Анализ прибыли и рентабельности

Показатели прибыли и рентабельности являются важнейшими обобщающими показателями предприятия, характеризующие эффективность работы. Прибыль – это главный источник экономического стимулирования производства. За счет прибыли предприятия связи производят платежи в бюджет, т.е. вносят плату за производственные фонды и уплачивают банкам проценты за предоставляемый кредит. Прибыль предприятий связи от реализации услуг определяется как разность между доходами и эксплуатационными расходами предприятия. Показатель рентабельности позволяет оценить, какую прибыль имеет предприятие с каждого вложенного рубля средств. Рассмотрим прибыль и рентабельность услуг в таблице 1.21

Таблица 1.21 Анализ прибыли и рентабельности почтамта за 2007 – 2008 годы.

№ п/п	Наименование показателей	Абсолютные данные	Темпы изменения, %
2007	2008
1	2	3	4	5
1.	Выручка от продаж, тыс. руб.	24745,1	28619,8	115,7
2.	Производственные затраты, тыс.руб.	23184,5	26651	115
3.	Прибыль от продаж, тыс.руб.	1560,6	1968,8	126,2
4.	Рентабельность затрат (по прибыли от продаж), %	6,7	7,4	+0,7

Как видно из таблицы 1.21, увеличение выручки от продаж на 15,7% и затрат на производство и предоставление услуг на 115% способствовали увеличению в 2008 году валовой прибыли на 26,2%.

Рентабельность затрат в 2008 году по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 0,7 пунктов и составила 26,2%.

В целом наблюдается рост прибыли и рентабельности, что дает предпосылки для дальнейшего развития сети связи, расширения и активизации существующих и новых услуг связи, улучшения качества и культуры обслуживания, роста производительности труда и снижения себестоимости услуг.

1.9 Оценка экономического потенциала

Успешное развитие предприятия во многом определяется наличием экономического потенциала и эффективностью его использования. Под экономическим потенциалом понимается совокупность резервов, имеющихся в распоряжении предприятия и способности его сотрудников к использованию ресурсов с целью создания услуг и получения соответствующей прибыли.

Анализ экономического состояния Богородского почтамта за 2007 - 2008 годы показывает, что несмотря на переживаемые трудности, почтамт достиг положительного экономического и финансового результата. Для обеспечения этого результата работниками почтамта проводилась целенаправленная работа по сокращению затрат и увеличению доходов.

Как положительное явление следует рассматривать тот факт, что при росте прибыли и повышении рентабельности происходит улучшение показателей качества работы Богородского почтамта. Снижение количества жалоб, санкций за брак в работе и нарушений норм качества, увеличения обоснованных жалоб является одним из важнейших показателей почтовой связи, деятельность которой направлена на предоставление услуг высокого качества.

Таким образом, результаты работы почтамта в значительной степени зависят от своевременного внедрения намечаемых организационно-технических мероприятий, направленных как на повышение качества предоставляемых услуг, так и повышение эффективности использования экономического потенциала предприятия.

В таблице 1.22 приводится сводный анализ деятельности почтамта по основным обобщающим показателям. Рассмотрение показателей в динамике характеризует эффективность внедряемой реформы управления, основанной на рыночных отношениях.

Таблица 1.22 Основные экономические показатели производственно – хозяйственной деятельности Богородского почтамта за 2007– 2008годы.

№ п/п	Наименование показателей	Ед. изм.	Отчетные данные	Темпы изменения, %
2007	2008
1	2	3	4	5	6
1	Выручка от продаж	Тыс. руб.	24745,1	28619,8	115,7
2	Доходы от услуг связи	Тыс.руб.	16719	19330,8	115,6
3	Доходы от нетрадиционной деятельности	Тыс.руб.	8026,1	9289,0	115,7
4	Производственные затраты	Тыс. руб.	23184,5	26651,0	115
5	Среднемесячная заработная плата	Руб.	5749,0	6800,0	118,3
6	Фондоотдача	Руб./руб.	3,92	3,91	99,7
7	Фондоемкость	Руб./руб.	0,25	0,26	104,0
8	Фондовооруженность	Тыс. руб./чел.	22,8	27,4	120,2
9	Себестоимость 100 руб. доходов	Руб./100 руб.	93,7	93,1	99,4
10	Производительность труда по предоставлению услуг связи	Тыс. руб./чел	89,4	107,4	120,1
11	Производительность труда по выручке от продаж	Тыс. руб./чел	132,3	159	120,2
12	Прибыль от продаж	Тыс. руб.	1560,6	1968,8	126,2
13	Рентабельность затрат	%	6,7	7,4	+0,7

Как видно из приведенных данных, рост прибыли и рентабельности был обеспечен за счет роста производительности труда и снижения себестоимости услуг, повышения использования основных производственных фондов. Производительность труда по выручке от продаж увеличилась на 20,2%, рост средней заработной платы составляет 118,3%.Темп роста доходов по предоставлению услуг, нетрадиционной деятельности опережает темп роста затрат по предоставлению услуг, нетрадиционной деятельности и общих затрат, что приводит к снижению себестоимости по всем видам деятельности. Доходы от услуг в 2008 году выросли на 15,6% и составили 19330,8 тыс. руб. Доходы от нетрадиционных услуг составили в 2007году 8026,1 тыс. руб., а в 2008году 9289,0 тыс. руб., вследствие чего наблюдается рост на 15,7 %. Данное явление свидетельствует о росте спроса на нетрадиционные услуги. Следует развивать и расширять спектр предоставляемых услуг.

Себестоимость производства услуг связи в 2008 году составила 26651 тыс. руб. по всем видам деятельности, что на 15% превышает уровень затрат в 2007году. Наибольший удельный вес составляют фонд оплаты труда – 60,5%, отчисления на социальные нужды – 15,8%.

Увеличение среднегодовой стоимости ОПФ вызвано закупкой в 2008 году рабочих машин. Рост основных фондов (на 15,9%) способствовал росту фондовооруженности на 20,2 %.

Переход экономики на рыночные отношения поставил перед почтамтом задачу выживания в новых экономических условиях заставил искать новые источники доходов, сокращать затраты на эксплуатационную деятельность.

Глава 2. Разработка и оценка мероприятий по повышению эффективности производственно-хозяйственной деятельности Богородского почтамта

2.1 Основные мероприятия

Стремительные перемены на рынке связи, порождающие изменение спроса на традиционные услуги почтовой связи, и наличие всё возрастающей конкуренции со стороны частных фирм – характерная примета сегодняшнего этапа функционирования почтовой связи. Поэтому для обеспечения адаптации почтамта к условиям рынка необходима четкая ориентация деятельности всех подразделений на клиента, постоянное совершенствование и поиск новых услуг, улучшение их качества.

В целях укрепления экономического и финансового состояния почтамта, повышения эффективности работы намечается осуществить мероприятия организационного характера по внедрению совершенно новых нетрадиционных услуг для почтовой связи:

• мероприятие по внедрению услуги «Регион-курьер»;

• мероприятие по внедрению услуги «Цифровое фото»;

• открытие нового отделения связи Березовка.

2.2 Внедрение услуги «Регион-курьер»

Основным направлением для повышения эффективности деятельности почтамта является разработка мероприятий, направленных на увеличение доходов, прибыли и рентабельности, снижение себестоимости услуг связи и повышение эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов.

Для того чтобы повысить эффективность деятельности Богородского почтамта и заинтересовать предприятия и население города в приобретение почтовых услуг, предлагается организовать на территории, обслуживаемой почтамтом, услугу «Регион - Курьер».

До настоящего времени курьерскую доставку в России осуществляли специальные службы, которые перевозили отправления, содержащие государственную или коммерческую тайну. Эта работа требовала специального персонала, допущенного к секретным документам, владеющего оружием. Объемы перевозимой корреспонденции были невелики.

Улучшение экономической ситуации в стране, заинтересованность иностранного капитала в сотрудничестве с российскими бизнес - структурами, возникновение интенсивного обмена между предприятиями и организациями потребовали срочной доставки документов и грузов многочисленным физическим и юридическим лицам. «Подводными камнями» для иностранных и российских компаний по экспресс - доставке стали недостаточно развитая сеть доставки и нехватка транспортных средств. Однако для альтернативных почтовых операторов, работающих на региональном уровне, имеющиеся объемы и доходы от реализации этих услуг весьма значительны.

Список клиентов, заинтересованных в услугах курьерской доставки, достаточно обширен. Это государственные организации, рассылающие персональные отправления и заинтересованные в гарантированной и быстрой доставке корреспонденции, торговые фирмы, обеспечивающие доставку покупок клиентам, операторы дистанционной торговли, Интернет - магазины, сотовые операторы, а также многие другие юридические и физические лица. Но особое внимание, безусловно, следует уделить работе с корпоративными клиентами. Используя экономические рычаги (прежде всего скидки при достаточных объемах и удобный график обслуживания) и улучшая качество необходимо завоевать доверие многочисленных компаний, которые доставляют бухгалтерскую отчетность в налоговые органы, фонды социального страхования и управления статистики. Курьерская служба может оказывать и весь комплекс услуг для рекламных агентств по обработке отправлений директ - мейл: распечатку обращений, конвертирование, франкирование, оперативную доставку, вручение под роспись и предоставление консолидированных отчетов.

Капитальные вложения

Главное преимущество почтамта перед частными компаниями по доставке экспресс - почты - это наличие производственного штата, транспортных средств, отлаженных маршрутов доставки корреспонденции по области, поэтому дополнительных вложений для осуществления программы «Регион - Курьер» Богородскому почтамту не потребуется.

Определение доходов от предоставления услуги «Регион-курьер»

Рассчитаем предполагаемые доходы от внедрения новой услуги. Для этого воспользуемся усредненными данными по количеству и стоимости доставки письменной корреспонденции.

Ожидается, что среднесуточное количество отправлений составит 6 единиц.

Д = 6 отправлений * 250 руб. * 365 = 547500 руб. = 547,5 тыс. руб.,

где 250 руб. - средний тариф за одно отправление.

Расчет годовых расходов

Расходы, требуемые для внедрения данной услуги, складываются из следующих затрат:

- расходы на оплату труда

-прочие расходы

Расходы на оплату труда

Для сбора информации, ее обработки и дальнейшего предоставления отчетности по данной услуге предлагается ввести дополнительную штатную единицу.

ФОТ = 4110*1,6 * 12= 78,9 тыс. руб.

Отчисления на социальные нужды

Отчисления на социальные нужды (35,8%)

Осн = 78,9 * 0,358 = 28,2тыс. руб.

Прочие расходы

Ожидаемое увеличение расходов на перевозку экспресс - почты (плата за бензин, запчасти) - 220,00 тыс.руб.

Таким образом, величина годовых производственных затрат составит:

Э = ФОТ + ЕСН + Прочие = 78,9 + 28,2 + 220,00 = 327,1 тыс.руб.

Определение прибыли от внедрения услуги

Общая планируемая прибыль почтамта будет определяться:

П=Д-З, где

П – общая прибыль от предоставления услуги,

Д – доход от реализации услуги,

З – расходы.

П = 547,5 – 327,1 = 220,4 тыс.руб.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, определяется после уплаты налога (24% на прибыль):

П = 220,4 * 0,76 = 167,5 тыс.руб.

Рентабельность затрат планируется в размере:

Р = П / З * 100%,

Р = 167,5 / 327,1 *100% = 51,2 %

3. Внедрение услуги по сканированию изображений

Для удовлетворения потребностей клиентов в плановом году предлагается ввести услугу по сканированию изображения для записи на дискету с возможностью дальнейшего использования в Интернет, электронной почте.

Капитальные вложения

Для предоставления данной услуги необходимо закупить комплект компьютерного оборудования стоимостью 35150 руб.

С учетом транспортных расходов, складских затрат, монтажа оборудования общие капитальные затраты составят 42,4 тыс. руб.

Доходы по сканированию изображений

Доходы за предоставление данной услуги определяются исходя из среднего количества принятых заказов и уровня тарифов за один заказ.

Предполагается принимать в среднем 90 заказов в месяц по тарифу 30 рублей. Доход ожидается в размере 32,4 тыс.руб.

Расчет расходов

Рассчитаем необходимые расходы для приема, выдачи и оформления одного заказа. На оформление одного заказа оператор затратит около 2 минут. Специалисту потребуется 20 минут.

Расходы распределяются по следующим статьям:

• трудовые затраты для оператора связи:

ФОТ = 4100·1,6:166,6:60·2 мин. = 1,31 руб.

Для специалиста компьютерной техники

ФОТ = 5600·1,4:166,6:60·20мин. = 15,68 руб.

- отчисления на социальные нужды (35,8%) для оператора связи;

О_>СН> = 1,31·0,358 = 0,46 руб.

Для специалиста компьютерной техники

О_>СН> = 15,68·0,358 = 5,61 руб.

• амортизация компьютерного оборудования из расчета стоимости оборудования 35,15 тыс. руб. Норма амортизации составит 12,5%.

А_>М> = 35,15 тыс. руб.:12,5%:12мес.:166,6:60·20 мин. = 0,47 руб.

• прочие расходы, составляющие затраты на электроэнергию, материалы и запасные части, будут равны 1,60 руб. на выполнение одного заказа.

Общие расходы на один заказ составит:

З_>ОБЩ.> = ФОТ+О_>СН>+А_>М>+Пр;

З_>ОБЩ.> = 12+6,07+0,47+1,60 = 20,14 руб.

Таким образом, зная расходы на один заказ и среднее количество планируемых заказов в месяц, годовые расходы составят 21,75 тыс. руб.

Расчет прибыли от внедрения услуги

П = Д−З;

П = 32,4−21,75 = 10,65 тыс. руб.

Прибыль, остающаяся после уплаты налогов, будет равна:

П = 10,65·0,76 = 8,09 тыс. руб.

Срок окупаемости капитальных вложений.

Т_>К> = ,

Т_>К> = 42,4/8,09 = 5,2 года.

Данная услуга окупится за счет прибыли за 5,2 года.

Коэффициент общей (абсолютной) экономической эффективности

Е_>К> = ,

Е_>К> =8,09/42,4 = 0,19.

Данный коэффициент показывает, что 19% капитальных вложений будут окупаться, в среднем, за 1 год. За счет прибыли, обусловленной капитальными вложениями.

3. Открытие нового отделения связи Березовка

В план оптимизации сети почтовой связи Богородского почтамта входит открытие ОПС в поселке городского типа Березовка, с численностью населения 1826 человек. Поселок находится от г. Богородска в 7 км и обслуживается одним почтальоном. Отделения связи в данном населенном пункте никогда не было. Жители неоднократно обращались в администрацию города и почтамта с просьбой открыть отделение связи с полным перечнем оказываемых услуг. В связи с этим я сделала расчет предполагаемых доходов и затрат.

Предполагаемое количество работников в ОПС -2 человека.

Предполагаемые затраты для ремонта- 109980 руб.: предполагаемая система отопления, водоснабжения, канализационная система, электроэнергия, материалы.

Сумма предполагаемых доходов в месяц:

От услуг почтовой связи-5150 руб.;

От реализации товаров, работ и услуг-10200 руб.;

От реализации финансовых услуг-27500 руб., в т.ч. прием коммунальных платежей-8200,сотовая связь-1100, обслуживание пластиковых карт-2000,

Выплата пенсий и пособий-15000.

Всего доходов-42850 руб. в месяц.

Сумма текущих расходов в месяц-25500 руб., в т.ч. заработная плата-16000 руб.,амортизация-2000 руб., содержание жилого помещения-500 руб., эл. Энергия-200 руб.,связь-300 руб., отопление -2000 руб.,материалы-500 руб., расходы на транспорт-1500 руб., вода-200 руб.,налоги-2300 руб.

Расчет экономической эффективности

42850-25500=17350*12=208200 руб. прибыли в год.

Срок окупаемости

109980/208200=0,5 года.

2.5 Эффективность предлагаемых мероприятий

Доходы от предполагаемых мероприятий составят 1094,1 тыс. руб.

Расходы от предполагаемых мероприятий составят 654,85 тыс. руб.

Ожидаемая прибыль 439,25 тыс. руб.

На диаграмме 8 представлены показатели эффективности предлагаемых мероприятий.

Диаграмма 8

Глава 3. Составление бюджет - плана по доходам и расходам Богородского почтамта на 2009 год с учетом предложенных мероприятий

3.1 Сущность бюджет – планирования

Бюджетный процесс – процедура формирования, утверждения и исполнения бюджетов, обеспечивающая:

• разграничение прав и обязанностей всех участвующих сторон;

• единообразие форм информации и сроков ее представления;

• ответственность должностных лиц за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязанностей.

Целью бюджетного процесса является организация единой системы планирования, контроля и анализа показателей финансово-хозяйственной деятельности, а также построение такой системы управления, которая основывается при принятии управленческих решений на соответствующих бюджетах.

Универсальными периодами представляются год, квартал, месяц.

Исполнение бюджетов осуществляется в соответствии с регламентом контроля над исполнением бюджета и осуществления платежей.

Исполнение бюджетов заключается в учете и накоплении фактических величин доходов и расходов, инвестиционных расходов, движении денежных средств, их сопоставлении с плановыми (бюджетными) величинами и анализе отклонения фактических величин от плановых. Основная работа по исполнению бюджетов осуществляется ПФО (планово-финансовым отделом) на основании фактического исполнения бюджета по пятидневкам. Суммы планируемых платежей автоматически вычитаются из утвержденных показателей статей расходов.

3.2 Составление бюджета доходов и расходов Богородского почтамта на 2009 год

Бюджет доходов и расходов (БДР) должен характеризовать результаты деятельности почтамта и его обособленных подразделений за отчетный (планируемый) период.

Расчет основных экономических показателей, характеризующих результаты деятельности почтамта в 2009году, осуществляется на основе:

• анализа результатов деятельности организации за 2007 – 2008г.г.

• учета инфляционных процессов;

• эффекта предлагаемых организационно-технических мероприятий.

3.2.1 Расчет исходящего платного обмена

Определим исходящий платный обмен на 2009год из обмена за 2008 год, его среднегодового темпа изменения за период с 2007 года по 2008 год по каждому виду обмена.

Среднегодовой темп изменения обмена (Ij) рассчитывается для каждого вида исходящего платного обмена на основе отчетных данных предшествующих лет

I_>j>=q_>2007>/ q_>2006>;

где: j – вид обмена;

q_>2007,> q_>2006 >–_> >исходящий платный обмен j-го вида соответствующего года

Расчет исходящего платного обмена на 2008 год представлен в таблице 3.1

Таблица 3.1 Расчет исходящего платного обмена на 2009 год

№ п/п	Виды обмена	Исходящий платный обмен в 2008г., тыс. ед.	Темпы изменения, %	Исходящий платный обмен на 2009 год, тыс. ед. гр.3хгр.4
1	2	3	4	5
1	Письменная корреспонденция	254,8	90,6	230,9
2	Денежные переводы	98,4	101,3	99,68
3	Письма и бандероли с объявленной ценностью	6,6	101,2	6,7
4	Посылки	3,2	103,2	3,3

Проведенный анализ показывает, что наибольший темп роста в 2009 году ожидается по посылкам на 3,2% письмам и бандеролям с объявленной ценностью на 1,2%, по денежным переводам на 1,3%. Предполагается снижение по письменной корреспонденции на 9,4%.

3.2.2 Расчет средних доходных такс

Средние доходные таксы прогнозируются на основе сложившихся в 2008 году, с учетом темпа роста тарифов. Расчет средних доходных такс от предоставления услуг на 2009 год представлен в таблице 3.2. Уровень средних доходных такс показывает, что наибольшие темпы роста ожидаются по ценным письмам и бандеролям на 60% и по письменной корреспонденции на 32%. По посылкам меньше – на 22,1%,по денежным переводам на 10,5%. Высокий рост тарифов обусловлен высокой себестоимостью производства услуг.

Таблица 3.2 Расчет средних доходных такс на 2009 год

№ п/п	Виды услуг	Средняя доходная такса в 2008г., руб.	Темп роста средней доходной таксы, %	Средняя доходная такса на 2009 год, руб. гр.3хгр.4
1	2	3	4	5
1	Письменная корреспонденция	9,6	132	12,7
2	Денежные переводы	24	110,5	26,5
3	Ценные письма и бандероли	16	160	25,6
4	Посылки	166,2	122,1	202,9

Из таблицы 3.2 видно, что средняя доходная такса увеличивается по всем видам услуг в 2009 году.

3.2.3 Расчет доходов от услуг связи

Планирование доходов от почтовых отправлений и периодических изданий осуществляется путем умножения планируемой величины исходящего платного обмена j-го вида на планируемую среднюю доходную таксу по соответствующему виду обмена.

Доходы от приема подписки и обработки заказов по периодическим изданиям, от прочих услуг, от документальной связи и от непрофильных услуг планируются путем умножения, доходов от дополнительных видов услуг на темпы роста доходов за анализируемый период.

Расчет доходов представлен в таблице 3.3.

Таблица 3.3 Расчет доходов на 2009 год

№ п/п	Виды услуг	Доходы 2008 г. тыс. руб.	2009 год	Темпы изменения, % гр.6/гр.3
Исходящий платный обмен, тыс.ед.	Средняя доходная такса, руб.	Доходы, тыс. руб.
	Почтовая связь, в том числе:
1	ЗПО и письменная корреспонденция	2447,2	230,9	12,7	2932,4	119,8
2	Денежные переводы	2358,4	99,7	26,5	2642,05	112
3	Письма и бандероли с объявленной ценностью	115,7	6,7	25,6	171,52	148,2
4	Посылки	531,7	3,3	202,9	669,4	125,9
5	Периодические издания	722,4	-	-	783,8	108,5
6	Выплаты пенсий и пособий	12968,5	-	-	15860,1	122,3
7	Дополнительные услуги	196,9	-	-	368,2	187,7
8	Доходы от услуг связи	19330,8	-	-	23973,7	124
9	Доходы от нетрадиционных услуг	928,9	-	-	13209	142,2
10	Выручка от продаж	28619,8	-	-	37182,7	129,9

Расчеты показывают, что общая сумма доходов от услуг связи в 2009 г., по сравнению с 2008 г., увеличится на 24% и составит 23973,7 тыс. руб. наиболее высокий темп роста доходов ожидается по дополнительным услугам 187,7%, по ценным письмам и бандеролям 148,2%.

Увеличение доходов по другим производственным показателям обусловлено влиянием качественных – (рост средних доходных такс) и количественных – (увеличение объема предоставляемых услуг) факторов.

4. Расчет показателей использования основных производственных фондов

Среднегодовая стоимость ОПФ в 2009 году определится из расчета стоимости ОПФ на 2008 год и темпа изменения на период 2007 – 2008 гг.. С учетом стоимости оборудования внедряемых услуг стоимость основных производственных фондов составит 5724,54 тыс. руб.

Для оценки использования ОПФ применим систему стоимостных показателей, основными из которых являются:

• фондоотдача:

, [руб. Д _>усл>/ руб. ОПФ],

где Д _>усл >– доходы от реализации услуг, тыс

- среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.

- фондоемкость: , [руб. ОПФ/ руб. Д_>усл>]

- фондовооруженность: , [руб. ОПФ/ чел.], где

Т – среднесписочная численность работников, чел.

Расчет фондоотдачи и фондоемкости на 2009 сведем в таблицу 3.4.

Расчет показателя фондовооруженности на 2009 г.сведем в таблицу 3.5

Таблица 3.4. Расчет фондоотдачи и фондоемкости на 2009 год

№ п/п	Наименование показателей	Значения по годам	Темпы изменения, %
2008	2009
1	2	3	4	5
1	Доходы от услуг связи, тыс. руб.	19330,8	23973,7	124
2	Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	4939,2	5724,54	115,9
3	Фондоотдача, Руб./руб.	3,91	4,19	108
4	Фондоемкость, руб.	0,26	0,24	92,3

Фондоотдача на планируемый 2009 год составит 4,19 руб. доходов на 1 руб. фондов, а фондоемкость снизится на 7,7%.

Таблица 3.5 Расчет фондовооруженности на 2009 год

№ п/п	Наименование показателей	Значение по годам	Темпы изменения, %
2008	2009
1	2	3	4	5
1	Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	4939,2	5724,54	115,9
2	Среднесписочная численность, чел.	180	183	101,7
3	Фондовооруженность, тыс. руб./чел.	27,4	31,3	114,2

Фондовооруженность на планируемый 2009 год ожидается в размере 31,3 тыс. руб. на человека.

3.2.5 Расчет производительности труда

Показатель производительности труда определяется путем деления доходов от услуг связи на среднесписочную численность работников в плановом году. Расчет производительности труда на 2009 год представлен в таблице 3.6.

Таблица 3.6 Расчет производительности труда на 2009 год

№ п/п	Наименование показателей	Значение по годам	Темпы изменения, %
2008	2009
1	2	3	4	5
1	Выручка от продаж, тыс. руб.	28619,8	37182,7	129,9
2	Доходы от услуг связи, тыс. руб.	19330,8	23973,7	124
3	Численность, чел.	180	183	101,7
4	Производительность труда по выручке от продаж, тыс. руб./чел.	159	203,2	127,8
5	Производительность труда по доходу от услуг связи, тыс. руб./чел.	107,4	131	122

Наблюдается рост производительности труда по выручке от продаж на 27,8% и составляет 203,2 тыс. руб./ чел.; рост производительности труда по доходу от предоставления услуг составляет 22%; соответственно составит 131 тыс. руб./чел.

3.2.6 Расчет себестоимости производства услуг связи

Расходы на производство и реализацию услуг связи на 2009 год определяются исходя из сложившихся тенденций на почтамте, а также с учетом внедряемых мероприятий. Фонд оплаты труда на 2009 год рассчитывается исходя из численности работников 2008 года и её увеличения и планируемой средней заработной платы с учетом внедряемых мероприятий. Амортизационные отчисления рассчитываются с учетом внедряемых мероприятий и возможности переоценки стоимости основных производственных фондов. Затраты на материалы и запасные части прогнозировалась с учетом роста объема услуг связи и увеличения цен на материалы.

Расчеты себестоимости производства услуг связи представлены в таблице 3.7

Таблица 3.7 Расчет себестоимости производства услуг связи на 2009 год.

№ п/п	Наименование показателей	Абсолютные данные, тыс. руб.	Динамика в % гр.4:гр.3*100
2008	2009
1	2	3	4	5
1	Затраты на з/плату	16120,2	19869,9	123,3
2	Отчисления на социальные нужды	4208,3	5188,8	123,3
3	Амортизационные отчисления	1432	1990,5	139
4	Материальные затраты	1872	2700	144,2
5	Перевозка почты	2000,3	2470	123,5
6	Прочие расходы	1018,1	1400	137,5
	Итого:	26651	33619,2	148,4

Как видно из таблицы 3.7, в целом расходы на производство и реализацию услуг связи увеличатся на 48,4%. Наиболее высокий темп роста предполагается по статьям: прочие расходы, транспортные расходы, материальные затраты, что связано с внедрением мероприятий и ожидаемым ростом цен.

Планируемая себестоимость рассчитывается по формуле:

,

где:З_>пл> – прогнозируемая величина расходов на производство и реализацию услуг связи ;

D_>пл> – прогнозируемая величина выручки от продаж;

С_>2009> = 33619,2/37182,7*100=90,4 руб. на 100 руб. выручки.

Прибыль и рентабельность являются обобщающими показателями эффективности производства

П=D_>В> – З

П_>2009>=37182,7 – 33619,2=3563,5 тыс. руб.

Рентабельность рассчитывается отношением прибыли к расходам:

Р=3563,5/33619,2*100=10,6 %

3.2.7 Бюджет доходов и расходов Богородского почтамта

В таблице 3.8 приведен бюджет доходов и расходов на 2009 год

Таблица 3.8 Бюджет доходов и расходов Богородского почтамта на 2009 год

№ п/п	Наименование показателей	Прогноз на 2009 г., тыс. руб.	Фактические данные за 2008 г., тыс. руб.	Изменение, %
1	2	3	4	5
Доходы
1	Выручка от продаж	37182,7	28619,8	129,9
1.1	Доходы от услуг связи	23973,7	19330,8	124
1.11	ЗПО и письменная корреспонденция	2932,4	2447,2	119,8
1.12	Ценные письма и бандероли	171,52	115,7	148,2
1.13	Денежные переводы	2642,05	2358,4	112
1.14	Выплата пенсий и пособий	15860,1	12968,5	122,3
1.15	Посылки	669,6	531,7	125,9
1.16	Периодические издания	783,8	722,4	108,5
1.17	Дополнительные услуги	368,2	196,9	187,7
1.2	Доходы от нетрадиционной деятельности	13209	92289	142,2
Расходы
2	Расходы на производство и реализацию услуг связи	32687,6	26651	122,6
2.1	Заработная плата	19869,9	16120,3	123,3
2.2	Отчисления на социальные нужды	5188,8	4208,3	123,3
2.3	Амортизационные отчисления	1990,5	1432	139
2.4	Материальные затраты	2700	1872	144,2
2.5	Перевозка почты	2470	2000,3	123,5
2.6	Прочие расходы	1400	1018,1	137,5
	Финансовый результат	3563,5	1968,8	180

3. Основные экономические показатели производственно-хозяйственной деятельности Богородского почтамта на 2009 год

Сведем все основные экономические показатели в единую таблицу 3.9.

Таблица 3.9 Основные экономические показатели производственно-хозяйственной деятельности почтамта на 2009 год

№ п/п	Наименование показателей	Единицы измерения	Значение по годам	Темпы изменения, %
2008	2009
1	2	3	4	5	6
1.	Выручка от продаж	Тыс. руб.	28619,8	37182,7	129,9
2.	Доходы от услуг связи	Тыс. руб.	19330,8	23973,7	124
3.	Доходы от нетрадиционной деятельности	Тыс. руб.	9289	13209	142,2
4.	Себестоимость производства услуг связи	Тыс. руб.	26651	33619,2	148,4
5.	Среднесписочная численность	Чел.	180	183	101,7
6.	Среднегодовая стоимость ОПФ	Тыс. руб.	4939,2	5724,54	115,9
7.	Производительность труда по выручке от продаж	Тыс. руб./чел.	159	203,2	127,8
8.	Фонд оплаты труда	Тыс. руб.	16120,3	19869,9	123,3
9.	Среднемесячная зарплата	Руб.	6800	8370	123,1
10.	Фондоотдача	Руб./руб.	3,91	4,19	108
11.	Фондоемкость	Руб.	0,26	0,24	92,3
12.	Фондовооруженность	Тыс. руб./чел.	27,4	31,3	114,2
13.	Себестоимость 100 руб. доходов	Руб./100 руб.	93,1	87,9	94,4
14.	Прибыль от продаж	Тыс. руб.	1969,8	3563,5	180
15.	Рентабельность затрат	%	7,4	10,6	+3,2

Анализируя данные таблицы 3.9., можно сделать вывод, что в результате внедрения новых услуг, ожидается улучшение показателей производственно-хозяйственной деятельности.

Выручка от продаж в 2009 году увеличится на 29,9%. При этом доход от предоставления почтовых услуг вырастет на 24%, от нетрадиционной – на 42,2%.

Данный рост всех видов деятельности связан с предстоящим увеличением тарифов на некоторые услуги связи и увеличением исходящего платного обмена по письменной корреспонденции, ценным письмам и бандеролям.

В нетрадиционной деятельности данные изменения связаны с расширением уже существующих коммерческих услуг и внедрения разработанных мероприятий.

Себестоимость производства услуг почтовой связи ожидаются в размере 33619,2 тыс. руб., их рост составляет 48,4%, но темп роста выручки выше – 29,9%, в связи с этим себестоимость услуг будет уменьшаться и снизится до 87,9 руб. на 100 руб. выручки, что составит изменение на 5,6%.

Среднесписочная численность работников возрастет на 3 ед. в связи с внедрением услуг. В связи с незначительным изменением в штате, планируется рост производительности труда на 27,8%. Фонд оплаты труда увеличится на 23,3% в связи с ростом среднемесячной заработной платы на 23,1%, вызванным инфляционными процессами и стремлением почтамта обеспечить социальную защиту своих работников.

По результатам финансово-хозяйственной деятельности в 2009 году ожидается прибыль от продаж в размере 3563,5 тыс. руб. при уровне общей рентабельности 10,6%, то есть прибыль от продаж по сравнению с 2008 годом увеличится на 80 %.

Таким образом, тенденция почтамта, направленная на привлечение нового круга клиентуры, расширение предоставляемых и новых услуг, ведет к улучшению финансового состояния и качества предоставляемых услуг.

Заключение

В данном дипломном проекте проведен анализ и рассмотрены пути повышения эффективности производственной деятельности Богородского почтамта.

Анализируя основные экономические показатели производственной деятельности Богородского почтамта за 2007 – 2008 гг., наблюдаем рост доходов от реализации услуг, обусловленный увеличением средних доходных такс и изменением объема предоставляемых услуг. Выручка от продаж в 2008 году составляет 28619,80 тыс. руб., что на 15,7% больше, чем в 2007 году, при этом прибыль увеличилась на 26,2% при уровне рентабельности 7,4%. Причиной такой рентабельности является увеличение затрат на производство за анализируемый период. Рост затрат за 2007 – 2008 гг. составляет 15%. Наблюдается снижение себестоимости 100 руб. доходов на 0,6%. Проведенный анализ показал, что за анализируемый период произошло снижение количества жалоб со стороны населения, а также повышение спроса на предоставляемые новые услуги.

В целях улучшения конечных результатов деятельности почтамта, повышения эффективности использования факторов производства, более полного удовлетворения спроса на услуги, расширения рынка услуг в дипломном проекте намечаются мероприятия по внедрению новых услуг. Разработка предлагаемых мероприятий представлена во второй главе. Предлагается внедрить услугу – «Регион-курьер». В результате проведенных расчетов годовая прибыль от данной услуги планируется в размере 220,4 тыс. руб.

Открытие нового ОПС окупится за 0,5 года и прибыль составит 208200 руб.

Внедрение услуги по сканированию изображений для записи на дискету с возможностью дальнейшего использования в Интернет принесет дополнительно 10,65 тыс. руб. прибыли. Срок окупаемости планируется 5,2 лет с коэффициентом эффективности 0,19.

Данные услуги привлекут дополнительных клиентов на почту, а также предоставят высокое качество, быстрое обслуживание и удовлетворенный спрос пользователей.

В третьей главе производится оценка развития деятельности почтамта с учетом внедряемых услуг.

Таким образом с учетом предлагаемых мероприятий в 2009 году прибыль от продаж ожидается в размере 3563,5 тыс. руб., по сравнению с 2008 годом она возрастет на 80%. В результате увеличения прибыли ожидается увеличение уровня рентабельности затрат до 10,6%, что на 3,2 пункта превосходит значение 2008 года.

В дальнейшем планируется более прибыльные и пользующиеся большим спросом услуги, такие как электронная почта, продажа ТНП, розница газет и журналов, заявки на размещение объявлений, прием платежей, ускоренная почта, предоставляемые всеми отделениями почтовой связи, определить в сферу предоставления услуг Богородского почтамта.

Список используемых источников

1. Голубицкая Е. А. Экономика связи. – М.: ИРИАС, 2006. – 488 с.

2. Кузовкова Т. А., Пронин А. М., Салютина Т. Ю. Статистика связи. – М.: Радио и связь, 2003. – 624 с.

3. Кузовкова Т. А. и др. Экономический мониторинг в связи. – М.: ЦНТИ «Информсвязь», 2001. – 100 с.

4. Концепция развития отрасли «Связь и информатизация» Российской Федерации / под ред. Рейман Л. Д., Варакина Л. Е. – М.: Мас, 2001. – 340 с.

5. Селезнева Н. Н., Ионова А. Ф. Финансовый анализ, управление. Учебное пособие – М.: ЮНИТИ, 2003. – 639 с.

6. Ляховецкий Л. З., Козлова Г. В., Лебедева Л. В., Фокин Н. А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности организации связи. Учебное пособие – М.: ООО «Инсвязьиздат», 2003. – 409 с.

7. Внутренний стандарт ФГУП «Почта России» Учет расходов - М., 2006.-59с.

9. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. – 424с.

10. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебное пособие для студентов экономических специальностей высших учебных заведений, экономистов и преподавателей. – 4-е изд. – М.: Академический проект: Трикста, 2004. – 596 с.

11. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – 3-е изд., перераб и доп. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 208 с.

12. Поздняков В. Всероссийская почтовая газета «Почтовые вести» №42(79). – В.: Владимирская офсетная типография, 2007. – 8 с.

13. Король В. К. Ежемесячный корпоративный журнал «Почта России» №4, №7, №10, №11. – М.: Алмаз-ПРЕСС, 2007, 2008. – 48 с.

Приложение 1

Плакат 1. Основные экономические показатели производственно-хозяйственной деятельности Богородского почтамта за 2007 – 2008 годы

№ п/п	Наименование показателей	Единицы измерения	Значение по годам	Темпы изменения, %
2007	2008
1	2	3	4	5	6
1.	Выручка от продаж	Тыс.руб.	24745,1	28619,8	115,7
2.	Доходы от услуг связи	Тыс.руб.	16719	19330,8	115,6
3.	Доходы от нетрадиционной деятельности	Тыс.руб.	8026,1	9289	115,7
4.	Себестоимость производства услуг связи	Тыс.руб.	23184,5	26651	115
5.	Среднесписочная численность	Чел.	187	180	96,2
6.	Среднегодовая стоимость ОПФ	Тыс.руб.	4260,3	4939,2	115,9
7.	Производительность труда по выручке от продаж	Тыс. руб./чел.	132,3	159	120,2
8.	Среднемесячная заработная плата	Руб.	5749	6800	118,3
9.	Фондовооруженность	Тыс.руб./чел	22,8	27,4	120,2
10.	Фондоотдача	руб./руб.	3,92	3,91	99,7
11.	Себестоимость 100 руб. доходов	Руб./100 руб.	93,7	93,1	99,4
12.	Прибыль от продаж	Тыс.руб.	1560,6	1969,8	126,2
13.	Рентабельность	%	6,7	7,4	+0,7

Основные экономические показатели производственно-хозяйственной деятельности Богородского почтамта за 2007-2008 г.г.

Плакат 2. Анализ и структура доходов от реализации услуг связи Богородского почтамта за 2007 – 2008гг.

№ п/п	Виды услуг	2007		2008	Темпы изменения, % (2008/2007)
Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу
1	2	3	4	5	6	7
1.	ЗПО и письменная корреспонденция	2105,2	12,59	2447,2	12,66	116,2
2.	Ценные письма и бандероли	69,1	0,41	105,7	0,55	153
3.	Денежные переводы	2250,7	13,46	2358,4	12,2	104,8
4.	Выплата пенсий и пособий	11050,6	66,1	12968,5	67,08	117,3
5.	Посылки	443,9	2,66	531,7	2,75	119,8
6.	Периодические издания	691,3	4,13	722,4	3,74	104,5
7.	Дополнительные услуги	108,2	0,65	196,9	1,02	182
	Доходы от услуг связи	16719	100	19330,8	100	115,6

Плакат 3 Анализ и структура себестоимости производства услуг связи Богородкого почтамта за 2007 – 2008 гг.

№ п/п	Статьи затрат	2007	2008	Темпы изменения, %
Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу
1	2	3	4	5	6	7
1.	Фонд оплаты труда	14160,7	61,1	16120,3	60,5	123,1
2.	Отчисления на социальные нужды	3710	16	4208,3	15,8	113,4
3.	Амортизация	1030	4,5	1432	5,4	139
4.	Материалы, з/части	1722,6	7,4	1872	7,0	108,7
5.	Перевозка почты	1843	7,9	2000,3	7,5	108,5
6.	Прочие расходы	718,2	3,1	1018,1	3,8	141,7
	Итого себестоимость производства услуг связи	23184,5	100	26651	100	115

Плакат 4. Мероприятия по повышению эффективности производственно-хозяйственной деятельности Богородского почтамта на 2009 год

Мероприятия:

1 – Регион - курьер;

2 – Открытие нового ОПС;

3 – Сканирование изображений.

Показатели эффективности предлагаемых мероприятий

Плакат 5. Основные экономические показатели производственно-хозяйственной деятельности почтамта на 2009 год

№ п/п	Наименование показателей	Единицы измерения	Значение по годам	Темпы изменения, %
2008	2009
1	2	3	4	5	6
1.	Выручка от продаж	Тыс. руб.	28619,8	37182,7	129,9
2.	Доходы от услуг связи	Тыс. руб.	19330,8	23973,7	124
3.	Доходы от нетрадиционной деятельности	Тыс. руб.	9289	13209	142,2
4.	Себестоимость производства услуг связи	Тыс. руб.	26651	33619,2	148,4
5.	Среднесписочная численность	Чел.	180	183	101,7
6.	Среднегодовая стоимость ОПФ	Тыс. руб.	4939,2	5724,54	115,9
7.	Производительность труда	Тыс. руб./чел.	159	203,2	127,8
8.	Фонд оплаты труда	Тыс. руб.	16120,3	19869,9	123,3
9.	Среднемесячная зарплата	Руб.	6800	8370	123,1
10.	Фондоотдача	Руб./руб.	3,91	4,19	108
11.	Фондоемкость	Руб.	0,26	0,24	92,3
12.	Фондовооруженность	Тыс. руб./чел.	27,4	31,3	114,2
13.	Себестоимость 100 руб. доходов	Руб./100 руб.	93,1	87,9	94,4
14.	Прибыль от продаж	Тыс. руб.	1969,8	3563,5	180
15.	Рентабельность затрат	%	7,4	10,6	+3,2

Основные экономические показатели производственно-хозяйственной деятельности Богородского почтамта на 2009 год