Бизнес-план промышленного предприятия (работа 2)
Московский Инженерно-Физический Институт (Технический Университет)
Бизнес план промышленного предприятия
выполнил Ненароков С.С.
проверил Эриванский Ю.А.
Москва 1996
Оглавление:
Введение
Резюме
Существо проекта
Описание товара
Возможные покупатели товара
Отличие товара от аналогичного у конкурентов
План маркетинга
Анализ рынка
4.3 Анализ сегмента фирм, занимающихся ремонтом и тех обслуживанием
4.4 Сегменты рынка
4.5 Вхождение фирмы на рынок
4.6 Конкуренция на рынке сбыта
Цели и стратегия маркетинга
Ценообразование
Проведение рекламной кампании
Схема распространения товара
4.10.1 Методы стимулирования сбыта
Риски проекта
Перечень рисков
Оценка рисков
Финансовый план
Расчет себестоимости производства еденицы продукции
Прогноз объемов производства и реализации продукции
Счет прибылей/убытков на 1996 год
Баланс доходов/расходов по чистой прибыли
Расчет коэффициентов финансовой оценки
Расчет срока окупаемости
8. Литература
1. Введение
Бизнес-план является одним из первых обобщающих документов обоснования инвестиций и содержит укрупненные данные о планируемой номенклатуре и объемах выпуска продукции, характеристики рынков сбыта и сырьевой базы, потребность производства в земельных, энергетических и трудовых ресурсах, а также содержит ряд показателей, дающих представление о коммерческой, бюджетной и экономической эффективности рассматривае-мого проекта и в первую очередь представляющих интерес для участников-инвесторов проекта. Расчеты показателей адаптированы к требованиям и условиям современного отечественного и зарубежного инвестирования.
Бизнес-план является объектом интелектуальной собственности, предметом коммерческой тайны и подлежит соответствующей защите.
Информация:
АОЗТ АвтоДиск (зарегистрирована в Торгово-Промышленной палате РФ, номер лицензии
16478561 )
Адрес: 115522 Москва ул. Новослободская, 34
Учредители: НПО Трейд-Авто (адрес 115522 Москва ул. Шаболовская 15)
КБ Промстройбанк (адрес Москва ул. Тверская 11 )
Расчетный счет №001507147 в 14 отделении КБ Промстройбанка
Директор Кабанов А А тел (095)-124-54-76
Юрист Масленов В А тел (095) - 124-54-77
Главный бухгалтер Нерин С А тел (095)- 124 -56 -80
АОЗТ Диск обладает
складские площади 250 кв. м и производственные площади 1200 кв. м (по адресу Москва ул. Авиамоторная корпус 2)
фирменный магазин “АвтоДиски” по адресу Москва ул. Чернорядная 34
2. Резюме
АОЗТ Диск планирует производство нового вида продукции: автомобильных литых дисков и выход с ним на рынок г Москвы. Литые диски отличаются от обычных дисков прочностью, и значительно более приятным дизайном. Колеса с такими дисками более прочные и привлекательные. Фирма планирует занять 2 % рынка за 1 год 8 % во 2 год 14 % в 3 год Основными конкурентами являются отечественные ВАЗ и зарубежные Rover и Chrysler По сравнению с ними продукция нашей фирмы обладает рядом преимуществ - уникальный сплав с добавлением титана и металлопластика ( патент № 190985 ) и является вполне конкурентноспособной ( подробный расчет конкурентоспособности в разделе 4 )
План продвижения товара на рынок. Применяется подход к ценообразованию цена такая же как у конкурентов, в качестве ориентира служит фирма ВАЗ. Упор делается на проведение интенсивной рекламной компании и качественном послепродажном обслуживании. В рекламе рассматриваются наличие уникальных свойств товара тестирование его независимыми лабораториями и получения сертификата соответствия №987120. Рекламная компания должна проводиться под лозунгом “Отличные диски - отличный автомобиль “.
Каналы сбыта. Планируется продажа товара через фирменный магазин “АвтоДиски” и через торговых посредников со скидками 10 %. Оптовые продажи со склада ( партиями от 50 дисков ) со скидкой 5 %.
Стимулирование сбыта. Наша фирма будет предоставлять рассрочку при покупке от 10 дисков сроком до 1 месяца ( подробнее в разделе 4 ).
Оценка риска проекта. В разделе 6 проведена экспертная оценка возможных рисков. Для рисков балл которых Wi * Vi ( где Wi - вес риска Vi - средняя вероятность возникновения ) > 10 разработаны меры противодействия .
Коэффициенты финансовой оценки проекта. Рентабельность продукции = Прибыль реализации / Полная себестоимость = 719.28 / 2663.3 = 0.27 .
Рентабельность изделия = Прибыль реализации / Себестоимость переработки = 719.28 / 1028 = 0.7
Рентабельность продаж = Балансовая прибыль / Выручка = 719.28 / 3377.2 =0.21
Норма прибыли = Чистая прибыль / Инвестиции = 467.53 / 2663 = 0.18
Себестоимость продукции составила 369.9 тыс рублей, безубыточность производства достигается при выпуске 5700 единиц продукции .
Необходимо инвестиций 2 663 млн. руб. Возврат средств с учетом дисконтирования ( банковский процент 10 % ) за 2 года 7 месяцев .
3. Существо проекта
3.1 Описание товара
Автомобильные колеса с литыми дисками являются неотъемлемой и важной частью автомобиля. Правильный выбор дисков влияет на безопасность движения. Литые диски отличаются от обычных запасом прочности.
Технические характеристики
Автомобильные диски нашей фирмы соответствуют стандарту на подобные изделия №19860-79 Госстандарта РФ.
Размеры : диаметр -35см ширина 20см
Специальный сплав: EX1275 разработка фирмы ( патент № 980456 ) с добавлением титана и металлопластика.
Срок службы :рассчитаны на пробег 300000 км
3.2 Возможные покупатели товара
Автомобильные литые диски нашей фирмы ( Модель № 1 ) предназначены для автомобилей отечественного производства ВАЗ 2101 - ВАЗ 2107, ВАЗ 2108, ВАЗ 2109 и автомобилей импортного производства среднего класса типа FIAT, OPEL, VolksWagen и других (Подробный перечень марок автомобилей можно просмотреть в нашем магазине “АвтоДиски”, также он прилагается в документации к продукту ) Существуют следующие потенциальные покупатели нашей продукции :
Владельцы выше перечисленных марок автомобилей.
Фирмы занимающиеся техническим обслуживанием автомобилей.
( Подробный анализ рынков в разделе 4 )
3 3 Отличие товара от аналогичных товаров конкурентов
На Российском рынке существует несколько фирм производителей аналогичной продукции: отечественный ВАЗ и несколько зарубежных. Из зарубежных конкурентов в нашей стране получили наибольшее распространение две фирмы : Rover и Chrysler. Их продукция широко известна признана и высокого качества. Но очень высокая цена ( около 600 тыс руб. ) препятствует широкому распространению товара. Диски нашей фирмы практически не уступают по качеству этим аналогам, при этом имеют более низкую цену (около 450 тыс руб ). По сравнению с продукцией отечественного ВАЗа наш продукт при приблизительно равных ценах имеет больший срок службы, что подтверждено тестовыми испытаниями нашей фирмы и несколькими независимыми тестовыми лабораториями ( Имеется сертификат соответствия № 524 ). Использование уникального сплава из металлопластика EX 1275 ( патент №980456 ) позволяет нашей продукции иметь лучшие показатели прочности и износостойкости .
Подробный анализ конкурентов приведен в разделе 4.
4. План Маркетинга
4. 1 Анализ рынка
Проводился опрос владельцев 10 ти крупнейших магазинов торгующих запасными частями к автомобилям ( Адреса и названия магазинов в приложении А ). Анкета содержала вопросы о количестве покупателей данного вида продукта, о темпах роста количества покупателей с прошлого 1995 года и о предпочтениях. Эти 10 магазинов охватывают 90% рынка сбыта автомобильных дисков в г Москве, остальные 10% приходятся на торговлю на рынках и продажу с рук. На основании анкет составлена таблица 2
Таблица 2
|
Среднее число покупателей во всех 10 магазинах ( за 1995 год ) |
240 000 человек |
|
Средние темпы роста числа покупателей (с конца 1994 по начало 1996 года ) |
21% |
|
Объем продаж в руб. ( усреднен по 10 магазинам ) за 1995 год |
144 млрд. руб. |
|
Средние темпы роста объема продаж ( с конца 1994 по начало 1996 года ) |
24% |
На основании анкет построена диаграмма распределения покупателей
Кол-во покупателей в г Москва по фирмам за 1995 год
4 3 Анализ сегмента рынка фирм занимающихся ремонтом и техническим обслуживанием автомобилей
Метод анализа описан в [2] и был основан на распространении анкет среди проектных агентств и организаций в области инвестирования. В результате обработки данных были получены следующие результаты по сегменту рынка в г Москве:
Таблица 3
|
Кол-во фирм в данном сегменте |
52(*) |
|
Объем продаж дисков ( в руб. ) за 1995 г |
1 250 млн. |
|
Темпы роста объема продаж дисков с конца 1994 по начало 1996 |
11% |
(*) 52 самых крупных фирмы делят 98% данного сегмента рынка
Особенностью данного сегмента рынка является
Покупателей не много но они крупные
Для закупок используются специалисты
Покупатели требуют льгот
4 4 Сегменты рынка
Наша фирма планирует действовать на следующих сегментах рынка
Рынок частных лиц - владельцев автомобилей
Рынок фирм занимающихся ремонтом и техническим обслуживанием автомобилей
Общий объем рынка на который выходит фирма составляет 144 млрд. руб. + 1.250 млрд. руб. = 145.250 млрд. руб. со средними темпами роста ( 11% + 21% )/2=16.5% в год ( цифры из таблиц 2, 3 ) Рынок является перспективным и быстрорастущим. По исследованием консалтинговой фирмы Гарант подобные темпы роста сохранятся на ближайшие 2 - 3 года
4 5 Вхождение фирмы на рынок
На сегодняшний день потребности покупателей на рынке владельцев автомобилей удовлетворяются в основном за счет отечественной фирмы ВАЗ как видно из диаграммы 1 она занимает 46% рынка. Наша фирма предполагает выходить на рынок с ценой продукта приблизительно равной цене этого производителя ( около 450 тыс рублей ), но значительно большим сроком службы ( 300 000 км пробега у нас и 200 000 км у ВАЗа ). Это как мы считаем позволит нам несколько потеснить эту фирму. Однако могут существовать следующие проблемы вступления на рынок
Барьер мощности предприятия
Широкая известность марки ВАЗ и относительно малая известность нашей марки на рынке автомобильных дисков
Пути решения этих проблем в агрессивной маркетинговой стратегии и тактики.
4 6 Конкуренция на рынке сбыта
На рынке автомобилей основными конкурентами нашей фирмы являются отечественный ВАЗ и зарубежные Rover и Chrysler. В таблице 4 приведена сравнительная характеристика по факторам конкурентоспособности. Каждый фактор в таблице получает оценку от 0 ( наиболее слабые позиции) до 5 ( доминирующие позиции ) Для проведения экспертной оценки была сформирована группа из наиболее квалифицированных работников фирмы
Таблица 4
|
Факторы конкурентоспособности |
Фирма АОЗТ Диск |
Главные конкуренты |
||
|
Rover |
Chrysler |
ВАЗ |
||
|
1 Товар |
||||
|
1 1 Качество |
3 |
5 |
5 |
2 |
|
1 2 ТЭП |
4 |
4 |
4 |
3 |
|
1 3 Престиж торговой марки |
1 |
5 |
5 |
4 |
|
1 4 Уровень послепродажного обслуживания |
5 |
3 |
2 |
2 |
|
1 5 Защищенность патентами |
3 |
3 |
3 |
2 |
|
2 Цена |
||||
|
2 1 Продажная |
4 |
1 |
1 |
4 |
|
2 2 Процент скидки с цены |
3 |
1 |
0 |
3 |
|
3 Продвижение товаров на рынках |
||||
|
3 1 Реклама |
4 |
5 |
4 |
3 |
|
3 2 Пропаганда |
2 |
4 |
4 |
4 |
|
Общее количество баллов |
719.28 |
719.28 |
719.28 |
719.28 |
Таким образом по мнению экспертов конкурентоспособность нашей продукции на уровне конкурентоспособности зарубежных фирм и выше отечественных на ( 1-27/29)*100=7% Конкурентоспособность нашей продукции в основном за счет высоких ТЭП ( в частности большой срок службы ) и высокого уровня послепродажного обслуживания Дальнейшее увеличение конкурентоспособности возможно за счет тщательно выработанной маркетинговой стратегии фирмы ( см раздел 5 )
4.7 Цели и Стратегии Маркетинга
Перед фирмой стоит задача войти на рынок автомобильных дисков г. Москвы. На сегменте владельцев - автомобилей в первый год занять 2% рынка. Данный сегмент отличает высокие уровни доходов покупателей, поэтому как считает фирма основной упор в реализации продукции должен делаться на качество и большой срок эксплуатации ( в частности на “ноу-хау” фирмы - уникальный сплав титана с металлопластиком EWX 1275 ). В данном сегменте присутствуют три основных конкурента : отечественный ВАЗ и зарубежные Rover и Chrysler Возможные противодействия нашему вступлению со стороны ВАЗа может быть резкое снижение цены ( ценовой прессинг ) вследствие достаточно больших производственных мощностей этой фирмы. Ответным действием может быть усиление рекламной компании и применение необычного приема маркетинга : каждому покупателю мы обеспечим возможность бесплатной балансировки колес с нашими дискоми в течении 3 х недель со дня покупки. Наша фирма обеспечивает высокий уровень послепродажного обслуживания в сервис - центре ДискСервис ремонт и балансировку дисков с 20 % скидкой если это диски нашей фирмы
4.8 Ценообразование
Наша фирма применяет подход к ценообразованию : цены в зависимости от цен конкурентов Основным конкурентом является ВАЗ. Выходить на рынок мы планируем с ценой 450 тыс рублей за диск ( сегодняшняя цена ВАЗа ). Мы считаем что такая цена позволяет нашей продукции быть конкурентноспособной ( подробнее в разделе 4 ) и соответствует имиджу фирмы как производителю качественной и надежной продукции .
При покупке оптом ( от 4 дисков ) фирма устанавливает скидки 5%
Крупным торговым партнерам ( от 200 дисков ) скидки до 10 %
4.9 Проведение Рекламной кампании
Для вступления на рынок наша фирма делает основной упор в маркетинговой стратегии на проведение рекламной кампании. От этого зависит успех продвижения товара. Основной упор в рекламе делается на наличие уникальных свойств товара тестирование его независимыми лабораториями и получения сертификата соответствия №987120 Рекламная компания должна проводиться под лозунгом “Отличные диски - отличная машина “.
Реализация рекламы
Вывески в магазинах автомобильных зап частей
Рекламные объявления в журналах и газетах автолюбителей
Теле и радио реклама
Издание рекламных проспектов
4.10 Схема распространения товаров
Таблица 6
|
Каналы сбыта продукции |
Реализованы ли на фирме ( Да / Нет ) |
Преимущества / Недостатки |
|
1 Со складов фирмы |
Да ( партии от 50 дисков ) |
Только крупными партиями |
|
2 Через посредников |
Да ( скидки 10 % ) |
Необходимо производить отбор посредников (*) |
|
3 Через магазины |
Фирменный + магазины других фирм |
|
|
Оптом ( от 4 дисков ) |
Да ( скидки 5 % ) |
- |
|
В розницу |
Да |
- |
|
4 Заказы по почте |
Нет |
- |
|
5 Продажа фирмам и организациям |
Да |
- |
|
6 Заказы по телефонам |
Нет |
Необходимо наличие телефонной службы |
Организация вывоза крупных партий товара со склада фирмы осуществляется транспортом заказчика
(*) Отбор предполагаемых посредников будет производиться отделом сбыта нашей фирмы на основе анализа их деятельности
4.10.1 Методы стимулирования сбыта
Фирма планирует реализовать следующие методы стимулирования сбыта:
Предоставлять рассрочку частным лицам при покупки партий от 10 дисков сроком до одного месяца
Оптовые скидки 5 % при покупке от 4 дисков
6. Риски проекта
6. 1 Перечень рисков
Приоритеты по простым рискам не устанавливаются
Подготовительная стадия
|
Простые риски |
Веса Wi |
|
Удаленность от транспортных узлов |
ј |
|
Удаленность от инженерных сетей |
ј |
|
Отношение местных властей |
ј |
|
Наличие альтернативных источников сырья |
ј |
Строительная стадия
|
Простые риски |
Веса Wi |
|
Платежеспособность заказчика |
1/5 |
|
Непредвиденные затраты в том числе из - за инфляции |
1/5 |
|
Несвоевременная поставка комплектующих |
1/5 |
|
Несвоевременная подготовка ИТР и рабочих |
1/5 |
|
Недобросовестность подрядчика |
1/5 |
Стадия функционирования финансово - экономические риски
|
Простые риски |
Веса Wi |
|
Неустойчивость спроса |
1/7 |
|
Появление альтернативного продукта |
1/7 |
|
Снижение цен конкурентами |
1/7 |
|
Увеличение производства у конкурентов |
1/7 |
|
Рост налогов |
1/7 |
|
Неплатежеспособность потребителей |
1/7 |
|
Рост цен на сырье материалы перевозки |
1/7 |
Стадия функционирования социальные риски
|
Простые риски |
Веса Wi |
|
Трудности с набором квалифицированной силы |
1/4 |
|
Угроза забастовки |
1/4 |
|
Недостаточный уровень зарплаты |
1/4 |
|
Квалификация кадров |
1/4 |
Стадия функционирования технические риски
|
Простые риски |
Веса Wi |
|
Изношенность оборудования |
1/3 |
|
Нестабильность качества сырья и материалов |
1/3 |
|
Отсутствие резерва мощности |
1/3 |
Стадия функционирования экологические риски
|
Простые риски |
Веса Wi |
|
Вероятность залповых выбросов |
1/5 |
|
Выбросы в атмосферу и сбросу в воду |
1/5 |
|
Близость населенного пункта |
1/5 |
|
Вредность производства |
1/5 |
|
Складирование отходов |
1/5 |
6. 2 Оценка рисков
Методика оценки описана в [3]
Оценка проводилась по 100 бальной системе тремя экспертами нашей фирмы
( 0 - Риск несущественен 25 - риск скорее всего не реализуется 50 - о наступлении события ничего сказать нельзя 75 - риск скорее всего появиться 100 - риск наверняка реализуется )
Таблица 7
|
Простые риски |
Эксперты |
Vi средняя вероятность ( 1+2+3)/3 |
Балл Wi * Vi |
||
|
1 |
2 |
3 |
|||
|
Удаленность от инженерных сетей |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Отношение местных властей |
25 |
25 |
0 |
16 |
4 |
|
Наличие альтернативных источников сырья |
50 |
50 |
25 |
41 |
10 |
|
Удаленность от транспортных узлов |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Платежеспособность заказчика |
25 |
25 |
0 |
16 |
4 |
|
Непредвиденные затраты в том числе из - за инфляции |
50 |
75 |
75 |
67 |
13.4 |
|
Несвоевременная поставка комплектующих |
75 |
100 |
100 |
92 |
18.4 |
|
Несвоевременная подготовка ИТР и рабочих |
0 |
25 |
0 |
8 |
1.6 |
|
Недобросовестность подрядчика |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Неустойчивость спроса |
0 |
0 |
25 |
8 |
1.6 |
|
Появление альтернативного продукта |
50 |
75 |
25 |
33 |
4.7 |
|
Снижение цен конкурентами |
100 |
75 |
50 |
71 |
10 |
|
Увеличение производства у конкурентов |
75 |
100 |
75 |
92 |
13.1 |
|
Рост налогов |
50 |
75 |
50 |
58 |
8.2 |
|
Неплатежеспособность потребителей |
25 |
0 |
0 |
8 |
1.6 |
|
Рост цен на сырье материалы перевозки |
75 |
50 |
75 |
66 |
9.4 |
|
Трудности с набором квалифицированной силы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Угроза забастовки |
25 |
0 |
0 |
8 |
1.6 |
|
Недостаточный уровень зарплаты |
50 |
0 |
25 |
25 |
6.25 |
|
Квалификация кадров |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Изношенность оборудования |
25 |
25 |
25 |
25 |
8.3 |
|
Нестабильность качества сырья и материалов |
25 |
0 |
0 |
8 |
2.6 |
|
Отсутствие резерва мощности |
75 |
75 |
75 |
75 |
25 |
|
Вероятность залповых выбросов |
50 |
50 |
25 |
41 |
8.2 |
|
Выбросы в атмосферу и сбросу в воду |
75 |
50 |
50 |
58 |
11.6 |
|
Близость населенного пункта |
100 |
100 |
100 |
100 |
20 |
|
Вредность производства |
75 |
100 |
100 |
91 |
18.2 |
|
Складирование отходов |
50 |
50 |
50 |
50 |
10 |
Для рисков балл которых Wi*Vi >10 необходимо разрабатывать мероприятия противодействия
Таблица 8 ( Мероприятия противодействия )
|
Простой риск |
Мероприятия снижающие отрицательное воздействие риска |
|
Непредвиденные затраты в том числе из - за инфляции |
Занимать средства в твердой валюте |
|
Несвоевременная поставка комплектующих |
Минимизировать контакты с малоизвестными поставщиками |
|
Увеличение производства у конкурентов |
Увеличение рекламной кампании |
|
Отсутствие резерва мощности |
Заключить договор об аренде производственной линии |
|
Выбросы в атмосферу и сбросу в воду |
- |
|
Близость населенного пункта |
- |
|
Вредность производства |
- |
7. Финансовый план
7.1 Расчет себестоимости производства единицы продукции
Таблица 8
|
№ п/п |
Статьи затрат |
Сумма тыс руб. |
Обоснование |
|
1 |
Сырье и основные материалы |
90 |
таблица 8. 1 |
|
2 |
Комплектующие и полуфабрикаты |
100 |
таблица 8. 1 |
|
3 |
Топливо и энергия на технологические нужды |
25 |
по факту счетчика |
|
4 |
Зарплата произв. рабочих |
30 |
таблица 8. 3 |
|
5 |
Отчисления на производственные нужды |
11.7 |
39 % от пункта 4 |
|
6 |
Амортизация и аренда оборудования |
5 |
таблица 8. 4 |
|
Итого прямых затрат |
719.28 |
е 1 - 6 |
|
|
7 |
Цеховые расходы |
15 |
50 % от пункта 4 |
|
8 |
Общезаводские расходы |
30 |
100 % от пункта 4 |
|
9 |
Потери от брака |
11.8 |
4.5 % от пр. затрат |
|
10 |
Прочие производственные расходы |
26.2 |
10 % от пр. затрат |
|
11 |
Внепроизводственные расходы |
13.1 |
5 % от пр. затрат |
|
Итого косвенных расходов |
719.28 |
е 7 - 11 |
|
|
12 |
Плановая себестоимость |
357.8 |
е 1 - 11 |
|
13 |
Отчисления во внебюджетные фонды |
15.5 |
3.4 % от общ стоим работ (*) |
|
14 |
Полная себестоимость |
373.3 |
е 12 - 13 |
(*) Общая стоимость работ = Плановая себестоимость + Прибыль ( плановая ) 20 % от плановой себестоимости + Налог на прибыль ( 35 % от прибыли )
Общая стоимость работ = 357.8 + 71.6 + 25.1 = 454.5 тыс рублей
Себестоимость переработки = Плановая себестоимость - Затраты на материалы - Затраты на работы сторонних организаций
Себестоимость переработки = 357.8 ( 12 из таблицы 8 ) - 90 ( 1 из таблицы 8 ) - 100 ( 2 из таблицы 8 ) - 25 ( 3 из таблицы 8 ) = 142.8 тыс руб.
Таблица 8.1 Обоснование расходов на сырье материалы и полуфабрикаты
на единицу продукта
|
№ п/п |
Наименование продукта |
Кол - во продукта |
Цена за единицу тыс руб. |
Сумма тыс руб. |
|
1 |
Сталь марки ГОСТ 1245-76 |
3 кг |
20 |
60 |
|
2 |
Титановый сплав 1873-67 |
0.9 |
100 |
90 |
|
3 |
Пластик марки 1593-33 |
1 кг |
40 |
40 |
|
Итого всех затрат + 5 % на транспортные расходы ( е 1 - 3 ) + 5 % |
190 |
Таблица 8.3 ( Обоснование расходов на заработную плату ) за месяц
|
№ п/п |
Должность |
Оклад тыс руб. |
Отраб время час за мес |
Сумма млн. руб. (*) |
|
1 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1 |
Рабочий 5 разр |
1 500 |
144 |
9 |
|
2 |
Рабочий - штамповщик 5 разр |
1 200 |
144 |
6 |
|
3 |
Рабочий - сборщик 2 разр |
600 |
144 |
3 |
|
Итого |
18 |
( * ) Кол - во рабочих * Оклад
Таблица 8 4 ( Обоснование амортизационных расходов )
|
№ п п |
Наименование оборудования |
Цена млн. руб. |
Срок службы лет |
Амортизация за год |
Амортизация за час руб. (*) |
Отработанное время час за месяц |
Сумма тыс |
Кол - во станков |
Общая сумма тыс руб. |
|
1 |
Установка по изготовлению сплава |
25 |
5 |
5 |
2 900 |
144 |
417.6 |
3 |
1 252.8 |
|
2 |
Станок штамповочный |
50 |
5 |
10 |
5 800 |
144 |
835.2 |
2 |
1 670.4 |
|
Итого |
2 923.2 |
Расчет общей суммы проводился за месяц
7.2 Прогноз объемов производства и реализации продукции
Динамика вступления фирмы на рынок владельцев автомобилей 1996-98 г
Error! Not a valid embedded object.
Положение на рынке до вступления, в 96г
Положение на рынке через год, в 97г
Положение на рынке через 2 года, в 98г
Error! Not a valid embedded object.
Планируемое положение через 3 года, в 99г
По данным диаграмм построена таблица 9 ( Прогноз реализации товара )
Таблица 9
|
Показатели |
1-й год |
2-й год |
3-й год |
|
1 Предполагаемый объем производства ( шт. ) |
7 200 |
24 000 |
31 200 |
|
2 Предполагаемая доля на рынке % |
3 |
10 |
13 |
|
3 Предполагаемая продажа ( млн. руб. ) по цене 450 тыс руб. |
3 240 |
10 800 |
14 040 |
Таблица 9.1
|
Годы |
Квартал или месяц |
Объем пр. - ва натур единицы |
Цена за единицу (*) тыс руб. |
Выручка Цена * Объем млн. руб. |
|
1996 |
1 |
400 |
475 |
190 |
|
2 |
400 |
475 |
190 |
|
|
3 |
400 |
475 |
190 |
|
|
4 |
400 |
475 |
190 |
|
|
5 |
600 |
469.5 |
281.7 |
|
|
6 |
600 |
469.5 |
281.7 |
|
|
7 |
600 |
469.5 |
281.7 |
|
|
8 |
600 |
469.5 |
281.7 |
|
|
9 |
800 |
465.8 |
372.6 |
|
|
10 |
800 |
465.8 |
372.6 |
|
|
11 |
800 |
465.8 |
372.6 |
|
|
12 |
800 |
465.8 |
372.6 |
|
|
Итого |
719.28 |
719.28 |
||
|
1997 |
I |
3 000 |
465.8 |
1 397.4 |
|
II |
7 000 |
465.8 |
3 260.6 |
|
|
III |
7 000 |
465.8 |
3 260.6 |
|
|
IV |
7 000 |
465.8 |
3 260.6 |
|
|
Итого |
719.28 |
719.28 |
||
|
1998 |
12 |
31 200 |
465.8 |
14 532.9 |
Таблица 10 ( Вспомогательная таблица расчетов новой себестоимости )
|
Период разработки |
Объем пр. - ва штук |
Полная себист ед продукции тыс руб. |
Объем *Себист млн. руб. |
Цена за единицу тыс руб. |
Выручка Объема * Цену млн. руб. |
Прибыль ( Цена - Себист ) * Объем млн. руб. |
|
1996 |
4 * 400 =1600 |
373.3 |
597.280 |
475 |
760 |
162.72 |
|
4 * 600 = 2400 |
369.6 |
887.040 |
469.5 |
1 126 .6 |
239.76 |
|
|
4 * 800 = 3200 |
366.8 |
1 173.760 |
465.8 |
1 490.6 |
316.8 |
|
|
Итого |
7200 |
369.9 |
3 377.2 |
719.28 |
Расчет новой себестоимости проводился по формуле С нов = С стар [ j Aст/Анов + ( 1- j ) ] где А - объем производства j - Доля условно - постоянных затрат ( 3 % )Цена за единицу = Полная себестоимость + Прибыль ( 20 % от полной себестоимости ) + Налог на прибыль ( 35 % от прибыли ) = 373.3 + 75 + 26.25 = 475 тыс рублей
7.3 Счет прибылей /убытков на 1996 год
Таблица 11
|
№ п п |
Показатели |
Прибыль млн. руб. |
Убытки млн. руб. |
Обоснование |
|
1 |
Выручка |
3377.2 |
табл. 10 |
|
|
2 |
Балансовая прибыль в том числе |
719.28 |
табл. 10 |
|
|
2 1 |
Прибыль от реализации |
719.28 |
табл. 10 |
|
|
2 2 |
Прибыль от продажи имущества |
- |
||
|
2 3 |
Прибыль от реализации товаров нар потребления |
- |
||
|
2 4 |
Прибыль от внереализ операций |
- |
||
|
3 |
Чистая прибыль |
467.53 |
Прибыль - Налог на прибыль |
|
|
4 |
Налогооблагаемая прибыль |
719.28 |
Равна балансовой прибыли |
|
|
Итого прибыли |
3377.2 |
|||
|
5 |
Себестоимость годовой продукции в том числе |
2663.2 |
табл. 10 |
|
|
5 1 |
Себестоимость переработки |
1028.2 |
табл. 8 |
|
|
5 2 |
Материальные затраты |
1548 |
табл. 8 |
|
|
6 |
Выплачено дивидендов |
- |
||
|
7 |
Налог на прибыль |
251.8 |
35 % от 4 |
|
|
Итого убытков |
2915 |
|||
|
Сальдо |
462.2 |
Прибыль - Убытки |
7.4 Баланс доходов / расходов по чистой прибыли
Таблица 12
|
№ п п |
Показатели |
Доход млн. руб. |
Расход млн. руб. |
|
1 |
Чистая прибыль |
467.53 |
|
|
2 |
Санкции / штрафы |
- |
|
|
3 |
Отчисления в резерв |
200 |
|
|
4 |
Фонд развития пр. - ва |
100 |
|
|
5 |
Фонд соц. культуры и жил стр - ва |
- |
|
|
6 |
Долевой фонд |
- |
|
|
7 |
Нераспред прибыль |
167.53 |
|
|
Итого |
467.53 |
467.53 |
График достижения безубыточности
При цене 475 тыс рублей безубыточность достигается при пр. - ве 5700 штук дисков
7.5 Расчет коэффициентов финансовой оценки
Рентабельность продукции = Прибыль реализации / Полная себестоимость = 719.28 / 2663.3 = 0.27
Рентабельность изделия = Прибыль реализации / Себестоимость переработки = 719.28 / 1028 = 0.7
Рентабельность продаж = Балансовая прибыль / Выручка = 719.28 / 3377.2 =0.21
Норма прибыли = Чистая прибыль / Инвестиции = 467.53 / 2663 = 0.18
7.6 Расчет срока окупаемости
Расчет коэффициентов дисконтирования по годам по формуле Предположим банковский процент = 10 % тогда
К1 года = 1 / (1 + 0.1 ) = 0.91
К2 года = 1 / ( 1 + 0.1 ) * ( 1 + 0.1 ) = 0.826
К3года = 1 / ( 1+ 0.1 ) * ( 1+ 0.1 ) * ( 1 + 0.1 ) = 0.751
Дисконтные доходы 1 год = Чистая прибыль * К1года = 467.53 * 0.91 = 425.5 млн. руб.
Дисконтные доходы 2 год = Чистая прибыль * К2года = 1 496 * 0.826 = 1 236 млн. руб.
Дисконтные доходы 3 год = Чистая прибыль * К3года = 1 944 * 0.751 =1 460 млн. руб.
Необходимо инвестиций 2 663.2 млн. руб. Доходы за 2 года =1236 + 425.5 =1661.2 млн. руб. Остаток инвестиций 2 663.2 - 1 661.2 = 1002 млн. руб. 1002 / 1460 = 0.68 3-го года Следовательно срок окупаемости проекта 2 года 7 месяцев
8. Литература
1 Бизнес - план ( методические материалы ) Москва 1995 Финансы и статистика
2 Буров Морошкин Новиков Бизнес - план методика составления Москва Ципкк
3 Российский экономический журнал №4 1994