Использование статистических методов в оценке деятельности коммерческого банка

Московский Государственный Университет Коммерции

Курсовая работа

по статистике коммерческой деятельности

на тему:

“Использование статистических методов в оценке деятельности коммерческого банка”

Студент: Андрукович К. В.

группа 97-12 “ЗИ”

Пятигорск, 2000 г.

Содержание.

Введение.

Исследование деятельности коммерческого банка по основным показателям.

Платёжеспособность и ликвидность коммерческого банка.

Анализ прибыли по факторам.

Заключение.

Список литературы.

Введение.

Целью данной курсовой работы является анализ основных показателей деятельности коммерческого банка и использование статистических методов в оценке их результативности.

В ходе подготовки к написанию курсовой работы были использованы теоретические источники и практические материалы деятельности коммерческого банка.

В конце работы приведены выводы и предложения по совершенствованию банковской деятельности.

Развитие дея­тельности коммерческих банков - необходимое условие реального создания рыночного механизма. Процесс экономических преобразований начался с реформирования банковской системы. Эта сфе­ра динамично развивается и сегодня.

В России действует двухуровневая банковская система, которая служит мощным фактором в обеспечении функциониро­вания народного хозяйства.

Путём ведения расчетных, вкладных, кредитных и других операции, банки выполняют общественно необходимые функции. Вместе с тем, банковская деятельность подвержена многочисленным рискам и именно поэтому в большинстве стран эта деятельность является наиболее регулируемым видом предпри­нимательства. При этом регулирование имеет ярко выраженные национальные особенно­сти, отражающие специфику формирования национальной банковской системы.

Эффективность банковской деятельности существенным образом влияет на развитие экономики страны. Финансовый кризис 1998 года означал в из­вестной мере окончание первого этапа становления рыночной банковской системы. На этом этапе возникла конкурентная среда в сфере банковских услуг. Это происходило на фоне высоких темпов инфляции, обеспечивающей без больших усилий получение суще­ственных доходов от банковской деятельности. В настоящее время наступил более зрелый этап развития, когда устойчивость банков может быть обеспечена лишь на основе использования науч­ных, проверенных международной практикой, методов управления.

Конкуренция в банковской сфере ставит на новый качественный уро­вень ответственность как органов государственного управления на макроуровне, так и отдельных банков на макроуровне за их финансовую самостоятельность. Появление новых структур (в зоне отдельных банковских операций) усиливает вероят­ность непредсказуемых изменений и заставляет банки вырабатывать гибкую политику управления своей деятельностью. Это резко повышает требования к персоналу банков, их профессионализму, качеству подготовки и использования сотрудников .

Банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами хозяйственной жизни.

В качестве базы исследования был выбран Банк “Российский кредит” (далее “Банк”), который является одним из круп­нейших банков России. Банк был основан в 1990 году как паевый коммерческий банк в форме общества с ограниченной ответственностью (ООО) и приступил к осуществле­нию банковских операций. В 1992 г. банк получил генеральную лицензию на осуществ­ление всех видов банковских операций, а в 1994 г. - лицензию на проведение операций с драгоценными металлами на внутреннем рынке. В декабре 1997 г. банк был преобразован в открытое акционерное общество (ОАО).

По состоянию на 1.01,98 г. банк имел 121 филиал и отделение на террито­рии РФ, в том числе 58 отделений в Москве. Кроме того, банк имел 3 представительст­ва в странах СНГ и 5 представительств за рубежом, а количество служащих составило 7200 чел. на конец отчетного периода.

Основными вилами операций банка являются прием вкладов, выдача кредитов, операции с ценными бумагами и иностранной валютой.

Банк имеет ряд дочерних компаний, которые осуществляют деятель­ность на финансовом и банковском рынках. В состав дочерних компаний банка входят дочерние компании, которые зарегистрированы в различных странах и занимаются опе­рациями с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также 3 дочерних банка, расположенных в странах СНГ.

1. Исследование деятельности коммерческого банка по основным показателям

Для прохождения государственной регистрации и получения лицензии на свою деятельность банк должен не создать уставный капитал, но и иметь соответствую­щие материальный условия - помещение, оборудование, хранилища, кассы и т.д. Мате­риальные ценности банка: основные средства, материалы, малоценные и быстроизна­шивающиеся предметы. Особо определяются нематериальные активы.

Основными средствами называются средства труда, используемые длительное время со сроком службы более одного года и установленной законодательством минимальной стоимостью.

Нематериальные активы - используемые в деятельности банка в тече­ние длительного времени (долее одного года) и приносящие доход, права, привилегии и объекты интеллектуальной собственности:

• патенты на изобретения, промышленные образцы, коллекционные дос­тижения, товарные знаки и знаки обслуживания или лицензионные до­говоры на их использование, права на ноу-хау;

• авторские и иные договоры на произведения науки, литературы, искус­ства и объекты смешанных прав;

• лицензии, кроме периодически производимых лицензионных платежей за право пользования патентом и ноу-хау, исчисляемые и уплачиваемые в порядке и сроки, установленные договором;

• права пользования земельными участками и объектами природопользо­вания;

• программы для ЭВМ, базы данных и др.

Таблица № 1

“Состав и структура основных средств Банка “Российский кредит” за период 1996-1998гг.”

Показатели	1996	1997	1998	Изменения в 1997 г.	Изменения в 1998 г.
Сумма	%	Сумма	%
А	1	2	3	4	5	б	7
Здания и со­оружения	74143	95655	86143	21512	129,0	-9512	90,1
Оборудование и мебель	68324	69188	68245	864	101,3	-943	98,6
Вычислитель­ная техника	80118	78794	75121	-1324	98,3	-3673	95,3
Транспортные средства	34431	34246	28102	-185	99,5	-6144	82,1
А	1	2	3	4	5	6	7
Другое обору­дование	6204	7254	6839	1050	116,9	-415	94,3
Незавершенное строительство	175954	24107	-	-151847	13,7	-	-
Прочие	12356	22821	13328	10465	184,7	-9493	58,4
Нематериаль­ные активы	28847	49339	35108	14552	150,4	-8291	80,9
Всего:	480377	375464	312886	104913	78,2	-62572	83,3

Изменение состава и стоимости основных фондов банка определяется по формуле:

С = Сi - Ci-1;

где С - изменение основных фондов;

Ci - стоимость фондов отчетного периода ;

Ci - 1 - стоимость фондов предыдущего периода.

Основные средства банка представлены многими видами. Основная доля фондов приходится на здания и сооружения в 1997 и 1998 гг. в 1996 г. значительная доля основных средств приходилась на незавершенное строительство, она составила 175954 тыс. руб. Это определилось расширением филиальной сети банка.

Стоимость оборудования и мебели в 1997 г. возросла на сумму 864 тыс. руб. или на 1,3 %, а в 1998 г. снизилась на сумму 943 тыс. руб. или на 1,4 %.

Стоимость транспортных средств и вычислительной техники также снизи­лась. В 1997 г, стоимость вычислительной техники снизилась на сумму 1324 тыс. руб. или на 1,7 %, а в 1998 г. - на 3673 тыс. руб. или 4,7 5.

Стоимость нематериальных активов в 1997 г. возросла на сумму 14552 тыс. руб. или на 50,4%, а в 1998 г. снизилась на сумму 8291 тыс. руб. или 19,1%. В общей сумме основные средства банка в 1997 г. составили 375464 тыс. руб., т. е. умень­шились на сумму 104913 тыс. руб. или 21,8 %. А в 1998 г. составили 312886 тыс. руб. или 16,7 %. В основном это объясняется уменьшением средств направленных на незавершен­ное строительство.

Средства банка, которые он использует для финансирования активных опе­раций, подразделяются на собственные и привлеченные. Анализ собственных и привле­ченных ресурсов целесообразно начинать с оценки структуры в целом и по каждой группе. При этом необходимо проследить, как складываются соотношения между собст­венными и привлеченными средствами и темпы их роста.

Таблица № 2.

“Структура собственных и привлеченных средств коммерческого банка “Российский кредит” за период 1996-1998 гг. (тыс. руб.)”.

Показатели	1996	1997	1998	Изменения за 1997	Изменения за 1998
Сумма	%	Сумма	%
А	1	2	3	4	5	6	7
Собствен­ные средства	1165925	1793118	1821141	+627193	153,7	+28023	101,6
Привлечен­ные	8559858	18441779	28531205	+9881921	215,4	+10089426	154,7
Итого:	9725783	20234897	+30352346	+10509114	208,1	+10117449	150,0

Изменение собственных и привлеченных средств за отчетные периоды рас­считываются по формуле, приведенной выше.

Приведенные данные показывают, что в общей сумме ресурсов коммерче­ского банка собственные средства, в 1997 г. составили 1793118 тыс. руб., что на 627193 тыс. руб. или 53,7 % больше, по сравнению с предыдущим годом, а в 1998 г. их сумма со­ставила 1821141 тыс. руб., т.е. увеличилась на 28023 тыс. руб. или 1,6 %.

Привлеченные средства в 1997 г. составили 18441779 тыс. руб., т.е. увели­чились по сравнению с предыдущим годом на 9881921 тыс. руб. или 115,4 %, а в 1998 г. -на 10089426 тыс. руб. или 54,7 %.

Общая сумма средств банка увеличилась в 1997 г. на 10509114 тыс. руб. или 108,1 %, а в 1998 г. - на 10117449 тыс. руб. или 50 %. Исторически пассивные операции играли пер­вичную и определяющую роль по отношению к активным , так как для осуществления ак­тивных операций необходимым условием является достаточность ресурсов .

Собственный капитал является финансовой базой развития банка . Он позволяет осуществлять компенсационные выплаты вкладчикам и кредиторам в случае возникнове­ния убытков и банкротства банков , поддерживать объем и виды операций в соответствии с задачами банка.

В составе собственных средств банка выделяют уставный , резервный и другие спе­циальные фонды, а также нераспределенную в течение года прибыль .

Основной элемент собственного капитала банка - уставный фонд. Он формируется в зависимости от формы организации банка. Независимо от организационно - правовой формы банка его уставный фонд полностью формируется за счет вкладов участников ( юридических и физических лиц ) и служит обеспечением их обязательств. Размер устав­ного фонда, порядок его формирования и изменения определяются Уставом банка. Сум­ма уставного капитала законодательно не ограничивается, но для обеспечения устойчиво­сти банка Центральным Банком РФ устанавливается минимальный размер уставного ка­питала .

Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков банка по произ­водимым им операциям . Величина его устанавливается в процентах к уставному фонду. Источником формирования резервного фонда являются отчисления от прибыли.

Банки формируют и другие специальные фонды: “Износ основных средств”, “Из­нос малоценных и быстроизнашивающихся предметов”, образуемые путем амортизаци­онных начислений; фонды экономического стимулирования, создаваемые из прибыли. К специальным фондам банка относятся также средства, полученные им от переоценки ос­новных фондов, проводимой по решениям Правительства России; средства от продажи банком акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости и др.

Собственный капитал в составе ресурсов банка составляет малую ве­личину , как правило, не более 10%. Анализ структуры собственных средств Банка проведем на основе данных следующей таблицы.

Таблица № 3.

“Структура собственных средств Банка за 1996-1998 гг., (тыс. руб.)”

Показатели	1996	1997	1998	Изменения за 1997 г	Изменения за 1998 г
Сумма	%	Сумма	%
Уставный фонд	239442	404659	705993	+165217	169,0	+301334	174,5
Резервный фонд	59861	10165	150495	+41304	168,9	+49330	148,8
Спец. Фонды	196127	711871	300109	+515741	362,9	-411762	42,2
Износ основ­ных фондов	48033	37546	42750	-10487	78,2	+5024	113,4
Фонды эко­номического стимулирова­ния	44895	78874	130592	+31000	169,0	+54718	172,1
Фонды эко­номического стимулирова­ния, направ­ленные на развитие бан-качества	89791	151747	155903	+61956	154,9	+4156	102,7
Прибыль те­кущего года	361856	74317	13154	-287539	20,5	-61163	17,7
Резервы на возможные потери по ссудам	121120	118139	216845	-2981	97,5	+98706	183,6
Резервы на обесценение ценных бумаг	4800	117800	105480	+113000	245,4	-12320	89,5
] Итого:	1165925	1793118	1821141	+627193	153,8	+28023	101,6

Результаты анализа свидетельствуют о том, что в 1996 г. преобладающая доля в структуре собственных средств банка приходится на прибыль, т.е. она составила 361856 тыс. ру6. В последующие годы она снизилась, т.к. в 1997 г. прибыль составила 74317 тыс. руб., а в 1998 г. - 13154 тыс. руб., что в основном можно объяснить увеличени­ем уставного фонда.

За анализируемые годы произошел рост различных фондов банка, в том, числе за счет прибыли увеличились резервный фонд и фонд экономического стимулиро­вания. Резервный фонд в 1997 г. составил 101165 тыс. руб., что на 41304 тыс. руб. или 68,9 % больше по сравнению с предыдущим годом, а в 1998 г. увеличение произошло на сумму 49303 тыс. руб., или 48,8 %.

Увеличение других фондов, в частности спец. фондов в 1997 г., которые со­ставили 711871 тыс. руб., состоит из фондов переоценки основных средств банка, характеризуют изменения стоимости основных средств в связи с ростом темпов инфляции. Увеличение спец. фондов в 1997 г. составила 515744 тыс. руб. или 262,9 %.

Для анализируемого банка характерно, что в течении последних лет устав­ный фонд в абсолютной сумме увеличился в 1997 г. на 165217 тыс. руб. или 69 %, а в 1998 г. на 301334 тыс. руб. или 74,5 %. Это говорит о положительной работе банка по наращи­ванию собственной капитальной базы.

Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия со­стоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных , а за счет заемных средств . Возможности банков в привлечении средств регулируются ЦБР и в настоящее время определяются исходя из размеров собственного капитала банка и его организационно - правовой формы ; объем привлеченных средств не должен превышать собственный капитал банка не более чем в 15 раз .

Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства , которые по­крывают до 90 % всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций.

Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками у предприятий, организаций, учреждений, населения в форме вкладов (депозитов), и средства, позаимствованные у других кре­дитных учреждений (посредством межбанковского кредита и ссуд ЦБР).

Вклад (депозит) - это денежные средства (в наличной и безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хра­нения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Для банков вклады - это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных опера­ций.

При анализе объема привлеченных ресурсов важна их количественная и качест­венная оценка. Увеличение сумм привлеченных ресурсов свидетельствует о росте депо­зитной базы банка. При этом следует проанализировать качественную структуру. Чем выше доля привлеченных средств клиентов банка (предприятий и организаций) на дол­госрочной основе, тем выше стабильная часть ресурсов коммерческого банка, что поло­жительно влияет на его ликвидность и уменьшает зависимость от межбанковских займов. При анализе обязательств используются счета по учету депозитных операций банка по субъектам и срокам.

Таблица №4.

“Структура привлеченных средств банка “Российский кредит” за 1996-1998 гг. (тыс. руб.)”.

Показатели	1996	1997	1998	Изменения за 1997 г	Изменения за 1998 г
Сумма	%	Сумма	%
А	1	2	3	4	5	6	7
Привлечен­
ные средства
юридических
лиц. всего	2831632	7807639	10042984	+4976007	275,5	+2235345	128,6
в том числе:
-до востребо­
вания	2616386	6646346	8787611	+4029960	254,0	+2141265	132,2
срочные обязательства	215246	1161293	1255373	+946047	539,5	+94080	108,1
Привлечен­
ные средства
Фических лиц, всего	561159	863028	2710464	+301869	153,8	+1847436	314,1
том числе: до востребования	56116	86303	2225434	+30184	153,7	2139131	257,8
срочные клады	505043	776725	485030	+271682	153,8	-291695	62,4
Межбанков-ские кредиты, всего	4114054	6454282	5934491	+2340228	156,8	-519791	91,9
В том числе: ЦБ	150000	-	"•	•	-	-	-
Прочие при­влеченные средства	1053013	3316830	9843266	+2263817	314,9	+6526436	296,7
Итого:	8559858	18441779	28531205	+9881921	215,4	+10089426	154,7

Анализ структуры привлеченных средств показывает, что в 1996 г. основ­ную долю составляют межбанковские кредиты, т.е. их сумма составляет 4114054 тыс. руб. Следовательно, банк в этот год имел большую зависимость от денежного рынка. Такое положение связано с тем, что банк имел небольшой круг клиентов.

В последующие годы привлеченные средства юридических и физических лиц значительно возросли, т.к. привлеченные средства юридических лиц в 1997 г. соста­вили 7807639 тыс. руб., т.е. увеличилась на 4976007 тыс. руб. или 175,7 %, а в 1998 г. увеличилась на 2235345 тыс. руб. или на 128,6 %. Привлеченные средства физических лиц в 1997 г. возросли на 301869 тыс. руб. или 53,8 %, а в 1998 г. на 1847436 тыс. руб. или на 214,1 %. Следовательно, потребность в межбанковских кредитах в 1998 г. снизилась на 519791 тыс. руб. или на 8,1 %. А Расширение круга клиентов в виде предприятий и орга­низаций различных форм собственности важно для успешного функционирования и обес­печения стабильной работы, что позволяет снизить риск депозитных операций банка.

2. Платёжеспособность и ликвидность коммерческого банка

Исходя из функциональных особенностей коммерческого банка как струк­турного звена банковской системы, важным в достижении успеха является, во-первых, обеспечение платежеспособности банка, т. е. способности в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам перед кредиторами - государством, банками-подрядчиками, и др., и во-вторых, обеспечение ликвидности, т.е. возможности быстрого превращения активов банка в платежные средства для своевременного выполнения обяза­тельств по пассиву (погашения своих долговых обязательств).

Но, говоря о ликвидности и платежеспособности банка, эти два понятия в экономической литературе подчас смешиваются, и на практике приводят к отождествле­нию методов и способов их поддержания и в результате к непредсказуемым последствиям дальнейшего функционирования банка как предпринимательской структуры в сфере бан­ковского дела.

В международной практике банкиры считают платежеспособность призна­ком жизнедеятельности коммерческого банка в основе которой лежит прежде всего лик­видность. В отсутствие ликвидности банк вряд ли может быть платежеспособным. Как показывает практика, потеря банком ликвидности приводит в итоге к его неплатежеспо­собности, после чего как следствие наступает банкротство.

Таким образом, в обеспечение деятельности коммерческого высокого уров­ня стабильности, устойчивости и надежности ликвидность - первична, платежеспособ­ность - вторична.

Ликвидность банка определяется по оценке ликвидности его баланса:

баланс банка считается ликвидным, если средства по активу позволяю за счет быстрой их реализации покрыть срочные обязательства по пассиву. Следовательно, на уровень (пока­затель) ликвидности банка, прежде всего влияет сама структура активов баланса и соответственно состав и виды активных операций. Следуя при этом помнить, что чем выше ликвидность какого-либо актива в балансе банка, тем выше его доходность и наоборот.

Актив баланса банка - это стоимость банковских ресурсов по целям их использования, источник будущих доходов по результатам банковской деятельности, Структура актива баланса - взвешенные по удельному весу и стоимостному исчисле­нию виды активных операций коммерческого банка с целью получения прибыли, обес­печения платежеспособности и ликвидности.

Это основополагающее свойство активов и взаимозависимость между их ликвидностью и доходностью при недооценке приводят на практике банк либо к необос­нованным потерям в доходности (если показатели ликвидности превышают необходимые нормативы), либо к повышению доходности за счет снижения уровня ликвидности ниже допустимых норм, что сугубо опасно для банка оказаться неплатежеспособным.

Таким образом, оценка активов баланса - это отражение политики через реализа­цию активных операций, а их анализ в общем балансе - определение уровня доходности, ликвидности, платежеспособности и на их основе отражения стратегической цели дея­тельности коммерческого банка в целом.

Рассмотрим уровень ликвидности, надежности и рентабельности коммерческого банка “Российский кредит” на основе рейтингового анализа.

Таблица №5

Методика расчета коэффициентов ликвидности кредитной организации

Наименова­ние	Определение	Экономическое	Нормальное
Коэффициен­та	Числитель	Знаменатель	Значение	Ограничение
Коэффициент текущей лик­видности (Ki)	Ликвидные активы	Обязательства до востребова­ния	Определяет опера­тивность банка в со­вершении платежей клиентов	не менее 0.5
Коэффициент срочной лик­видности (Kz)	Ликвидные активы	Суммарные обязательства	Определяет способ­ность банка ответить по своим обязатель­ствам	не менее 0.2
Коэффициент общей лик­видности (Кз)	Ликвидные активы	Валюта балан­са	Определяет удель­ный вес ликвидных средств в общей сум­ме хозяйственных средств банка	не менее 0.2
Коэффициент нормы денеж­ных резервов (Кд)	Обязатель­ства до вос­требования	Высоко лик­видные активы	Показывает степень обеспечения высоко ликвидными актива­ми обязательств до востребования	не более 2

Таблица №б

Методика расчёта коэффициентов надёжности кредитной организации

Наименование	Определение	Экономическое	Нормальное
Коэффициента	Числитель	Знаменатель	Значение	Ограничение
Коэффициент общего состоя­ния собственных средств (К5)	Собственные средства-нетто	Активы, не приносящие до­ход	Показывает обеспе­ченность собствен­ными оборотными средствами непроиз­водительных активов	0.8 -0.15
Коэффициент финансовой не­зависимости от внешних источ­ников (Кб)	Собственные средства-нетто	Привлеченные средства	Определяет уровень зависимости от заем­ных средств	не менее 0.2
Коэффициент сохранения ка­питала (К7)	Собственные средства-нетто	Сумма фондов банка	Характеризует долгосрочность перспек­тив и целей развития банка	не менее 1
Коэффициент достаточности капитала (К8)	Собственные средства-нетто	Активы, при­носящие доход	Отражает степень обеспеченности вло­жений банка его соб­ственными средства­ми	не менее 0.08

Таблица №7

Методика расчета коэффициентов рентабельности деятельности кредитной организации

Наименование Коэффициента	Определение		Экономическое Значение	Нормальное Ограничение
Числитель	Знаменатель
Коэффициент рентабельности общего капитала (К9)	Балансовая прибыль	Валюта баланса	Позволяет определить соотношение полученной прибыли с общей суммой хозяйственных средств в распоряжении банка	Не менее 0.01
Коэффициент доходности ак- тивов (К10)	Балансовая прибыль	Активы, прино­сящие доход	Определяет эффектив­ность вложений и дея­тельности банка	Не менее 0,1
Коэффициент рентабельности собственных средств (К11)	Балансовая прибыль	Собственные средства-нетто	Позволяет определить соотношение полученной прибыли с суммой собст­венных средств-нетто	Не менее 0,2
Коэффициент рентабельности дохода (К12)	Балансовая прибыль	Доход	Показывает, какое коли­чество денежных единиц прибыли приходится на одну денежную единицу дохода	Не менее 0,2

Рассчитаем показатели ликвидности:

Таблица № 8 “Анализ ликвидности КБ “Российский кредит” за 1996-1998 гг.”

Показатели	1996	1997	1998
Текущая ликвидность (K1)	0,6	0,2	0,2
Срочная ликвидность (К2)	0,4	0.2	0,2
Общая ликвидность (К3)	0,2	0,1	0,1
Денежные резервы (К4)	0,7	1.9	2,0
Баллы	19	24	25

Рассчитаем показатели надежности:

Таблица 9 “Анализ надежности КБ “Российский кредит” за 1996-1998 гг.”

Показатели	1996	1997	1998
Общее состояние собственных средств (Ks)	0,9	0,5	0,7
Финансовая независимость от внешних источников (Кб)	0,2	0,1	0,1
Сохранение капитала (К^)	1,9	1,3	1,3
Достаточность капитала (Kg)	0,3	0,2	0,09
Баллы	23	21	21,9

Рассчитаем показатели рентабельности:

Таблица № 10

“Анализ рентабельности КБ “Российский кредит” за 1996-1998 гг.”

Показатели	1996	1997	1998
Общего капитала	0,03	0,01	0,001
Доходности активов	0,1	0,01	0,001
Собственных средств	0,3	0,04	0,01
Рентабельность дохода	0,2	0,04	0,01
Баллы-	6,3	1	0,22

Критерии показателей рейтингового анализа распределяются таким образом, что I группа надежности(1-19 баллов) означает : банк вполне здоров, устойчив к внешним финансовым потрясениям. Он может не менять систему управления,

II группа надежности(19-36 баллов) означает, что банк практически здоров. От­дельные недостатки существенно не влияют на его стабильность. Банк может не менять столь своего управления. Необходим ограниченный надзор, за теми сторонами деятель­ности банка, в которых выявлены недостатки.

III группа надежности(3б-55 баллов) свидетельствует о наличии у банка финан­совых проблем. Банк уязвим при неблагоприятных изменениях экономической ситуации, может разориться, если не принять соответствующие меры. Для их устранения нужно вмешательство органов надзора.

IV группа надежности (55-75 баллов) характеризует наличие серьезных финан­совых проблем у банка, большую вероятность разорения. Необходимо вмешательство ор­ганов надзора и разработка плана по преодолению недостатков.

Таблица №11.

Группировка показателей рейтингового анализа

Показатели	1996	1997	1998
Ликвидность	19	24	25
Надежность	23	21	21.9
Рентабельность	6,3	1	0,22
Всего	48,3	46	46,31

Вывод:

Результаты анализа свидетельствуют о том, что показатели ликвидности, надежности и рентабельности соответствуют нормативам за исключением некоторых по­казателей за 1997-1998 гг. Но отдельные недостатки существенно не влияют Банка “Рос­сийский кредит”. Он может не менять стиль своего управления. Необходим только ограниченный надзор, за теми в которых выявлены недостатки. Банк практически здоров и яв­ляется вполне надежным.

Таким образом, обеспечение ликвидности банка - это сложная многофак­торная задача, успех решения которой определяет суть и содержание политики и деятель­ности любого коммерческого банка как предпринимательской структуры в системе бан­ковского дела.

Для государственной банковской системы е целом важность и необхо­димость управления ликвидностью коммерческого банка заключается в том, чтобы через регулирующие {iwhkuuu Центрального Банка обеспечить:

• поддержание стабильности и функционирования банковской системы в целом;

• исключение нарушений функциональных обязанностей в деятельности коммерческих банков как структурных звеньев всей государственной банковской системы без вмешательства в их оперативную предприни­мательскую деятельность;

• защиту интересов государства, вкладчиков и кредиторов;

• реализацию государственной денежно-кредитной и финансовой полити­ки.

Факторный анализ прибыли.

Статистическая отчетность представляет собой систему экономических по­казателей деятельности банка. Она составляется на основе статистической обработки учетных данных за определенные периоды времени и содержит необходимым образом сгруппированные данные о кредитных, расчетно-кассовых, валютных и других операциях банка.

В соответствии с действующим законодательством коммерческие банки должны публиковать в открытой печати годовой баланс по форме и в сроки, которые ус­танавливаются Банком России, после подтверждения аудиторской организацией досто­верности указанных в ней сведений. Публикуемая отчетности

• годовой баланс коммерческого банка;

• отчет о прибылях и убытках коммерческого банка по итогам работы за год;

• данные о движении денежных средств;

• сведения о деятельности банка.

Формы публикуемой отчетности отличаются от годовой бухгалтерской от­четности, представляемой коммерческими банками в ЦБ РФ или в органы Государствен­ной налоговой службы РФ, агрегацией показателей и предназначены для публикации в центральных и местных органах и других средствах массовой информации.

Приведем анализ бухгалтерской отчетности Банка "Российский кредит" на основании баланса (Форма .№ 1) и отчета о прибылях и убытках (Форма № 2).

Таблица 12

Динамика объема активов КБ “Российский кредит”

Актив	1996	1997	1998	Изменения за 1998 год .
Сумма	%
1	2	3	4	5	6
1. Остатки на счетах в ЦБ, касса и приравненные к ней средства	776442	1537377	2921016	+1383639	189,9
1.1 в т.ч. депонированные обяза­тельные резервы	164524	399211	858106	+458895	214,9
2. Средства в кредитных органи­зациях	2828159	1856172	1237448	-618724	66,7
3. Вложения в государственные долговые обязательства	1138313	976095	887360	-88735	90,9
4. Ценные бумаги для перепрода­жи	136406	342781	685562	+342781	200,0
5. Кредиты организациям, населе­нию и лизинг клиентам	3574403	12069107	22213216	+10144109	184,1
5,1 в т.ч. кредитным организациям	1021685	1169562	1286518	+116956	109,9
6. Резервы на возможные потери по ссудам	121120	118139	115822	-2317	98,0
7, Чистые кредиты и лизинг кли­ентам	3453284	11950968	22097394	+10146426	184,9
8. Основные средства и нематери­альные активы	480337	375464	312886	-62578	83,3
9. Долгосрочные вложения в цен­ные бумаги	213342	106848	98376	-8472	92,0
10. Прочие активы	699501	3089192	2112304	-976888	68,3
11. Всего активов	9725783	20234897	30352346	+10117449	150,0

Анализ активных операций КБ “Российский кредит” показал , что в 1998 году темп роста увеличился на 50%. В основном увеличение наблю­дается в разделах денежные средства на в Центральном Банке, кассе и при­равненные к ней средства на сумму 1383639 т. руб. или 89,9%; ценные бу­мага для перепродажи увеличились в 1998 году на 342781 т. руб. или 100 %, а также рост кредитов организациям и населению на сумму 10144109 т. руб. или 84,1 % , что характеризует способность и возможность банка ориенти­роваться на изменение рыночной коньюктуры.

В 1998 году снизилась доля долгосрочных вложений банка в ценные бумаги на 8%. Также банк уменьшил возмещение капитала в других кредитных организациях на 33,3 %.

Анализируемый период характеризуется уменьшением материально технической базы банка, что подтверждает снижение доли основных средств и нематериальных активов на 62578 т. руб. или 6,7 % в общей сумме активов банка.

Таблица 13 Динамика объема пассивов КБ “ Российский кредит ”

ПАССИВ	1996	1997	1998	Изменения за 1998 год
Сумма	%
I. Собственные источники
1. Уставный капитал ( фонд)	239442	404659	705933	+301334	174,4
2-Прочие фонды и другие собст­венные источники	921392	1369525	1110267	-259258	81,1
3, Прибыль (+), убыток (-) отчет­ного года	361856	74317	13154	-61163	17,6
4. Использовано прибыли в отчет­ном году	356766	55183	8273	-46910	14,9
5. Нераспределенная прибыль (убыток) в отчетном году	5090	19134	4881	-14253	25,6
6. Всего собственных источников	116925	1793118	1821141	+28023	101,6
П Обязательства
7. Кредиты, предоставленные ЦБ	150000
8. Средства кредитных организа­ций	3964054	6454282	5934491	-519791	91,9
9-Средства клиентов, включая вклады населения	3177545	7509374	11498075	+3988701	153,1
10 .Выпущенные кредитной орга­низацией долговые обязательства	215246	1161293	1255373	+94080	108,1
11. Прочие обязательства	1019569	3106969	9246789	+6139820	297,6
12. Всего обязательств	8526414	18231918	27934728	+9702810	153,2
Ш
13. Прочие пассивы	33444	209861	2417618	+2207757	115,2
14. Всего пассивов	9725783	20234897	30352346	+10117449	150,0

Данные таблицы свидетельствуют о том , что банк в 1998 году увеличил темпы роста на 50 % . Абсолютное увеличение в пассиве баланса наблюдается по таким статьям как -средства клиентов, включая вклады населения на 53,1%; выпущенные кредитной орга­низацией долговые обязательства на сумму 94080 т. руб. или 8,1 %.

В 1998 году произошло увеличение доли собственных средств ( капитала ) в пассиве баланса на сумму 28023 т. руб. или 1,6 % по сравнению с предыдущим годом. Увеличение собственных средств в основном произошло за счет увеличения уставного капитала банка, по сравнению с 1997 годом он увеличился на сумму 301334 т. руб. или 74,4 %.

Таблица 14

Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка “Российский кредит” на 1 января 1996 - 1998 гг. в тыс. руб. ( в новом масштабе цен)

Статьи учета о прибылях и убыт­ках (ОПУ)	1996	1997	1998	Изменения за 1998 год.
Сумма	%
1	2	3	4	5	6
Процентные доходы
1.По средствам в кредитных орга­низациях	149794	212766	297872	+85106	139,9
2. По кредитам и от лизинга кли­ентам	364295	608225	973160	+364935	160,0
3. По долговым ценным бумагам	95770	123847	148616	+24769	119,9
4. По другим источникам	2844	3826	4973	+1147	129,9
5. Всего доходов по процентам	612703	948664	1424621	+475957	150,2
Процентный расход
6. По депозитам кредитных орга­низаций	204494	268521	349077	+80556	129,9
7. По депозитам клиентов	658012	860668	1118868	+258200	130,0
8. По выпущенным ценным бума­гам	5095	40268	201340	+161072	500,0
9. Всего расходов по процентам	867601	1169457	1669285	+500000	142,7
10. Чистый доход по процентам	-254929	-220799	-244664	-23865	110,8
Непроцентный доход
11. От операций с иностранной валютой	474927	1123756	2587638	+1460882	229,9
12. Доход от других операций	870169	759919	690835	-69084	90,9
13. Доход по трастовым операци­ям и агентский доход	3639	6231	10592	+4361	169,9
14. Дивиденды по паям и акциям	184	733	2199	+1466	300,0
15. Другой текущий доход	441374	402495	369261	-33234	91,7
16. Всего непроцентного текущего дохода	1790295	2293135	3657525	+1364290	159,4
1	2	3	4	5	6
17. Текущий доход	1535365	2072342	3412861	+1340519	164,6
Непроцентные расходы
18, Фонд заработной платы	13726	18530	24089	+5559	130,0
19, Эксплуатационные расходы	60453	58108	55873	-2235	96,2
20. Другие текущие расходы	975949	1922881	3268897	+1346016	170,0
21. Всего непроцентных расходов	1050129	1999520	3348859	+1349339	167,5
22. Текущий результат до вычета резерва на возможные потери по ссудам	485236	72821	64002	-8819	87,8
23. Изменение резерва на возмож­ные потери по ссудам	155210	18931	20831	+1900	110,0

27

24. Прибыль до непредвиденного дохода (расхода )	330025	53890	43171	-10719	80,1
25. Непредвиденные доходы (расходы)	31830	20426	-30017	-50443	146,9
26. Балансовый результат (при-быль(+)/ убыток (-))	361856	74317	13154	-61163	17,6
27. Налоги выплаченные из прибыли	11899	50195	70003	+19808	139,4
28. Чистая прибыль (убыток) от­четного периода	349957	24122	-56849	-80971	235,6

ВЫВОД: Данные таблицы свидетельствуют о том, что наибольший процентный доход в 1998 году составляет по кредитам и от лизинга клиентам - 60 %, посредством в кредитных организациях доход составил 39,9 % или 85106 т.руб., а по долговым ценным бумагам 24769 т.руб. или 19,9 %.

Рассматривая процентный расход необходимо отметить, что наибольший процент расхо­дов составили выпущенные ценные бумаги - 400 %, депозиты клиентов в 1998 году - 30 %, расход по депозитам кредитных организаций увеличился на сумму 80556 т. руб. или 29,9 %

Не процентный доход банк в основном получает от операций с иностранной валютой -129,9 %, а также наибольший доход составляют дивиденды по паям и акциям - 200 %. Доход от трастовых операций и агентский доход в 1998 году увеличился на 4361 т. руб. или 69,9 процентов.

В разделе непроцентный расход наибольший процент расхода составляет фонд оплаты труда. В 1998 году он увеличился на 5559 т. руб. или 30 %.

Таблица № 15

“Анализ факторов прибыльности, (тыс. руб.)”

Показатели	1996	1997	1998	Изменения за 1997 г	Изменения за 1998 г
Сумма	%	Сумма	%
А	1	2	3	4	5	-6	7
1. Операци­онные и про­чие доходы банка:
Всего	6384160	5427458	7660992	+956704	117,6	+1276832	120,0
В том числе
Проценты полученные	2357060	1457942	2728172	+899118	161,7	+371112	115,7
Полученная комиссия за услуги клиен­там и банкам	783352	226388	930022	+556954	346,0	+146670	118,7
Доходы по операциям с ценными бу­магами и на валютном рынке	143678	103722	192414	+39956	138,5	+48736	133,9
Прочие дохо­ды	3100070	3639406	3720384	-539336	85,2	620314	120,0
2. Операци­онные и про­чие расходы банка:
Всего	4769255	4214119	5799133	+555136	113,2	+1029878	121,6
В том числе:
Налоги	283809	203540	340571	+80269	139,4	+56762	120,0
Проценты уплаченные	3774144	3047278	4390126	+726866	123,8	+615982	116,3
Уплаченная комиссия за услуги банков и клиентам	106366	342351	317649	-235985	31.1	+211283	298,6
Амортизаци­онные отчис­ления по ос­новным фон­дам	47083	36268	66499	+10815	129,8	+19416	141,2
Расходы по операциям с ценными бу­магами и на валютном рынке		2226
Прочие рас­ходы	557853	582456	684288	-24603	95,7	+126435	122,6
А	1	2	3	4	5	6	7
3. Расходы на содержание
управления:
Всего	1545543	851546	1854651	+693997	181,5	+309108	199,9
В том числе:
Фонд оплаты труда	84920	69310	138311	+15610	122,5	+53391	162,8
Расходы на служебные командиров­ки	35409	50444	29547	-15035	70,2	-5862	83,4
Прочие рас­ходы	1425214	731792	1686793	+693422	194,8	+261579	118,3
4. Штрафы, пени, неус­тойки:
А) получен­ные	"	•	-	-	•
Б) уплачен­ные	4955	63	5946	+4892	78650	+991	120,0
5, прочие операции по счету 980, формирую­щие прибыль:
А) дебетовые	-	-
Б) кредито­вые	-	-
б. Балансовая прибыль:
Отчетного года	74317	361856	13154	-287539	20,5	-61163	17,7

Данные таблицы свидетельствуют о том, что балансовая прибыль уменьши­лась в 1997 г. на 287539 тыс. руб. или 79,5 % по сравнению с предыдущим годом, а в 1998 г. по сравнению с 1997 г. на сумму 61163 тыс. руб. или на 82,79 %,

На результат балансовой прибыли оказывают влияние различные факторы:

• операционные и прочие доходы и расходы банка;

• расходы на содержание аппарата управления;

• полученные и уплаченные штрафы, пени, неустойки;

• и другие.

Заключение

Открытое Акционерное общество “Банк Российский кредит” основанное в 1990 году, является одним из крупнейших банков России . Основные виды операций бан­ка включают прием вкладов, выдача кредитов, операции с ценными бумагами, иностран­ной валютой и ценными металлами. Банк “Российский кредит” имеет обширную сеть представительств, филиалов и отделений по всей стране .

Ресурсная база банка образуется в результате проведения пассивных опера­ций. Они составляют собственные и привлеченные средства банка. Результаты анализа показали, что наличие собственных средств в 1998 году составило 1821141 тыс. руб., а в 1997 году 1793118 тыс. руб., т.е. они увеличились на 28023 тыс. руб. или 1,6 %. Для бан­ка характерно ,что в течение анализируемого периода уставной фонд в абсолютной форме увеличился в 1997 году на 165217 тыс.руб.или на 69 % , а в 1998 году на 301334 тыс.руб.или на 74,5 %. Это говорит о положительной работе банка по наращиванию соб­ственной капитальной базы и о достаточно высокой финансовой устойчивости банка. Ос­новным источником формирования банковских ресурсов являются вклады клиентов бан­ка.

Привлеченные средства юридических лиц в общей сумме в 1998 году увели­чились на 223345 тыс.руб.или на 28,6 % ну а физических лиц возросли на 1847436 тыс.руб.или на 214,1 %. Расширение круга клиентов важно для успешного функциониро­вания и обеспечения стабильной работы банка, что позволяет снизить риск депозитных операций.

Размещение мобилизованных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций. Основу этих операций составляют ссудные ( включая факторинговые и лизинговые сделки ), инвести­ции в ценные бумаги, кассовые и прочие. Ссудные операции банка приносят ему значи-

31 тельную часть доходов. В 1998 году их сумма увеличилась на 10144109 тыс.руб.или

84,1%.

Рост доходов КБ “Российский кредит” обусловлен такими показателями как увеличение комиссии за услуги клиентам и банкам, дохода по операциям с ценными бу­магами и на валютном рынке, а также дохода, полученного от процентной политики бан­ка.

Подтверждением надежности, кредитоспособности банка являются данные анализа его доходов и расходов.

Список литературы

1. Банковское дело . Учебник 4-е издание, переработанное и дополнение Под редакцией профессора В. И. Колесникова. Москва ;Финансы и с тистика, 1998 - 464 с.

2. Банковское дело : Учебник / Под редакцией О. И. Лаврушина - Москв Финансы и статистика, 1998 - 576 с.

3. Банки и банковские операция : Учебник для вузов / Е. Ф. Жуков , Л ;

Максимова и другие ; Под редакцией профессора Е. Ф. Жукова - Мое” : Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997 - 471 с.

4. Экономический анализ деятельности банка / Учебное пособие - Моек “ИНФРА - М”, 1996 - 144 с.

5. Операционная работа в коммерческих банках . Сборник нормативго документов / Составил Г. А. Яковлев - Москва : МЕНАТЕП - ИНФОР1 1996 - 448 с.

6. “О банках и банковской деятельности в РСФСР” Закон РФ.

7. Устав банка “Российский кредит”

8. Положение о филиале ОАО “Банк Российский кредит”

9. Социально-экономическая статистика / Под ред. Г.Л.Громыко. " М.: Изд-во МГУ, 1989.-398 с.

10. Статистика Коммерческой Деятельности / Под ред. Беляевского Ю

Байтной О. Э./Москва, Финстатанформ 1996г.

11. Экономическая статистика / Учебник Под ред. Ю.Н. Иванова/ Моем

ИНФРА-М, 1998г.