Экономический анализ (работа 7)
Задача 1.
Объем готовой продукции в предшествующем периоде составил 540 млн. руб. Запланирован объем готовой продукции на отчетный период с приростом на 13,5%. Выполнение плана за отчетный период составило 94,6%.
Проанализировать изменение объема готовой продукции по трем видам динамики в абсолютном и относительном выражении.
|
Показатель |
Предш. период |
Отчетный период |
Плановая динамика |
Выполнение плана |
Фактическая динамика |
||||
|
план |
факт |
абс (+/-) |
% |
абс (+/-) |
% |
абс (+/-) |
% |
||
|
Объем продукции |
540 |
613 |
580 |
+73 |
+13,5 |
-33 |
-5,4 |
+40 |
+7,4 |
Задача 2.
Проанализировать факторы, повлиявшие на изменение объема реализации продукции.
|
Показатель |
Отчетный год |
|
|
План |
Фактически |
|
|
Готовая продукция, млн. руб. |
400 |
450 |
|
Реализованная продукция, млн. руб. |
650 |
500 |
|
Показатель |
План |
Фактически |
Изменение (+/-) |
Влияние факторов |
|
Объем готовой продукции (млн. руб.) |
400 |
450 |
+50 |
+50 |
|
Объем реализации готовой продукции |
650 |
500 |
-150 |
|
|
Остатки: |
||||
|
на начало |
250 |
50 |
-200 |
-200 |
|
на конец |
--- |
--- |
--- |
Δ РП = +50-200)=-150
Вывод: несмотря на перевыполнение плана по выпуску готовой продукции, объем реализации фактически оказался меньше запланированного на 150 млн. руб. Причиной этого является то, что объем остатков продукции на начало периода оказался на 200 млн. руб. меньше запланированного.
Задача 3.
По приведенным данным проанализировать использование оборудования, а также определить сумму потерь (накоплений) в объеме готовой продукции за счет использования оборудования.
|
Показатели |
Отчетный год |
|
|
План |
Фактически |
|
|
Объем готовой продукции, млн. руб. |
340 |
410 |
|
Установлено станков |
10 |
10 |
|
Из них работающих: |
9 |
8 |
|
Фонд времени работы оборудования, час. |
14200 |
13999 |
|
Показатели |
Отчетный год |
Изм. (+/-) |
|
|
План |
Фактически |
||
|
Количество станкочасов |
127800 |
111992 |
-15808 |
|
Выработка |
2,66 |
3,66 |
+1 |
1) Найдем количество станкочасов в плане и фактически.
Фонд врем.*кол-во работающих станков=14200*9=127800 (план)
Фонд врем.*кол-во работающих станков=13999*8=111992 (факт)
2)Найдем выработку
Объем продукции/кол-во станкочасов=340000/127800=2660,41
Объем продукции/кол-во станкочасов=410000/111992=3660,98
3)Рассчитаем коэффициенты
а) коэффициент использования установленного оборудования
План: К>исп>=9/10=0,9
Факт: К>исп>=8/10=0,8
0,8-0,9=-0,1
Показатель означает, что оборудование, использовать которое планировалось на 90%, фактически используется лишь на 80%.
б) коэффициент экстенсивной нагрузки
К>экст >= Тст.ч.>I>/Tст.ч>o>=111992/127800=0,876
в) коэффициент интенсивной нагрузки
К>инт >= В>I>/В>o>=3660,41/2660,98=1,376
г) интегральный коэффициент
К>интегр >= К>инт*>К>экст>=1,376*0,876=1,2
То, что использование оборудования строится за счет интенсивной нагрузки – положительный признак.
ΔГП (ст.ч.) = ΔТ*В>0>=(-15808)*2660,41=-42055761
ΔГП (выр.) = ΔВ*Т>I>=1000*111992=+111992000
Σ=+70 млн. руб.
Вывод: по проведенному анализу можно сделать вывод, что на данном предприятии, несмотря на превышение фактического объема готовой продукции над плановым, потери составили 42055761 руб. за счет сокращения по сравнению с плановым количества работающих станков и фонда времени работы оборудования.
Задача 4.
Проанализируйте эффективность использования основных средств через обобщающий показатель фондоотдачи, если запланированный объем готовой продукции составил 630 млн. руб., а фактическое выполнение по объему готовой продукции составило 98%.
Среднегодовая стоимость основных средств по плану – 315 млн. руб., а фактическая среднегодовая стоимость основных фондов увеличилась на 1.5%
|
Показатель |
План |
Фактически |
Изменение |
|
Объем готовой продукции |
630 |
617,4 |
-12,6 |
|
Среднегодовая стоимость основных средств |
315 |
319,7 |
+4,7 |
|
Показатель фондоотдачи |
2 |
1,93 |
-0,07 |
1)Плановый показатель фондоотдачи
ФО=ГП/ОС=630/315=2
2)Фактический показатель фондоотдачи
ФО=ГП/ОС=617.4/319.7=1,93
3)Влияние роста среднегодовой стоимости основных средств на объем выпускаемой продукции
Δ ГП>(ОС)>=4,7*2=9.4
4)Влияние уменьшения коэффициента фондоотдачи на объем выпускаемой продукции
Δ ГП>(ФО)>=-0,07*319,7=-22,38
Вывод: объем выпуска готовой продукции снизился только за чет снижения в фондоотдаче. Прирост стоимости основных средств на 4.7 млн. руб. должен был увеличить объем выпускаемой продукции на 9.4 млн. руб.
Задача 5.
Объем готовой продукции на отчетный период времени запланирован в объеме 420 млн. руб. при среднесписочной численности 38 человек. Фактическое выполнение плана по объему готовой продукции составило 98% при сокращении численности на 2 человека.
Определить потери (накопления) в объеме готовой продукции за счет изменения производительности труда.
|
Показатель |
План |
Фактически |
Изменение (+/-) |
|
Объем продукции |
420 |
411,6 |
-8,4 |
|
Численность |
38 |
36 |
-2 |
|
Ср. выработка |
11,053 |
11,43 |
+0,38 |
1)Плановая средняя выработка = 420/38=11,053
2)Фактическая средняя выработка = 411,6/36=11,43
3)Оценка влияния численности
ΔQ(a) = Δa*b>0>=(-2)*11.053=-22.106
4)Оценка влияния средней выработки
ΔQ(b)= Δb*a>I>=0.38*36=13.68
Вывод: За счет повышения производительности труда объем готовой продукции вырос на 13,68 млн. руб.
Задача 6.
Дайте оценку использования трудовых ресурсов на предприятии, если в первом полугодии число работников составляло 33 человека, средняя выработка одного работника составляла 5600 руб. Во втором полугодии численность работников выросла на 3 человека, средняя выработка выросла на 3%
|
Показатель |
I полугодие |
II полугодие |
Изменение (+/-) |
|
Численность |
33 |
36 |
+3 |
|
Ср. выработка |
5600 |
5768 |
+168 |
3)Оценка влияния численности
ΔQ(a) = Δa*b>0>=3*5600=16800
4)Оценка влияния средней выработки
ΔQ(b)= Δb*a>I>=168*36=6048
Вывод: Оценка использования трудовых ресурсов на предприятии положительная. На производительность положительно влияет и увеличение численности работников и увеличение средней выработки
Задача 7.
Проанализируйте динамику трудовых ресурсов предприятия, изменение структуры трудовых ресурсов за 2 года.
|
Численный состав работающих (чел.) |
Предшествующий год |
Отчетный год |
|
|
План |
Фактически |
||
|
Всего работающие: |
1200 |
1100 |
1110 |
|
В том числе: ППП |
1000 |
1050 |
1100 |
|
Из них: рабочие |
750 |
740 |
750 |
|
Показатель |
Предш. период |
Отчетный период |
Плановая динамика |
Выполнение плана |
Фактическая динамика |
||||
|
план |
факт |
абс (+/-) |
% |
абс (+/-) |
% |
абс (+/-) |
% |
||
|
Всего работающих |
1200 |
1100 |
1110 |
-100 |
-8,3 |
+10 |
+0,9 |
-90 |
-7,5 |
|
В т.ч. ППП |
1000 |
1050 |
1100 |
+50 |
+5 |
+50 |
+4,8 |
+100 |
+10 |
|
Из них рабочие |
750 |
740 |
750 |
-10 |
-1,3 |
+10 |
+1,4 |
0 |
0 |
Задача 8.
Рассчитайте объем реализации готовой продукции за 2 года, его изменение, определите степень влияния факторов на изменение объема реализации, если объем готовой продукции отчетного года составил 450 млн. руб., что на 10% больше объема готовой продукции в предшествующем году.
Остатки готовой продукции на начало предшествующего года составляли 120 тыс. руб., на конец года снизились на 23%.
В отчетном году остатки готовой продукции на складе выросли на 3%.
|
Показатель |
Предшествующий период |
Отчетный период |
Изменение (+/-) |
Влияние факторов |
|
Объем готовой продукции |
409 |
450 |
+41 |
+41 |
|
Остатки: |
||||
|
на начало |
120 |
92,4 |
-27,6 |
-27,6 |
|
на конец |
92,4 |
95,2 |
+3 |
-3 |
|
Объем реализации готовой продукции |
436,6 |
447,2 |
+10,6 |
Δ РП = +41+(-27,6-3)=10,4
Вывод: Объем реализации готовой продукции в отчетном периоде возрос на 10,4 млн. руб. Фактор роста объема готовой продукции в отчетном периоде по сравнению с предыдущим положительно влияет на объем реализации, однако отрицательное влияние оказывают факт падения остатков на начало отчетного периода и факт увеличения остатков на конец периода.