Планирование производственно-финансовой деятельности предприятия

МИНИСТЕРСТВО ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ

ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ

Кафедра: Экономика транспорта.


По дисциплине: Экономика предприятия

«Планирование производственно-финансовой деятельности предприятия»

Вариант № 5.

Выполнила: студентка

Проверил: Cтукан В.Л.

Санкт-Петербург

2002

Введение

Для своевременного и качественного удовлетворения потребностей народного хозяйства и населения в перевозках необходимы высокая надежность работы технических средств, высокое качество ремонта подвижного состава, его модернизация и обновление, дальнейшее развитие и техническое переоснащение локомотивных и вагонных депо и заводов по ремонту подвижного состава и производству запасных частей. В системе промышленного производства железнодорожного транспорта насчитывается более 40 крупных предприятий, специализированных на ремонте электровозов, тепловозов, вагонов, другого подвижного состава и производстве запасных частей. Высокое качество ремонта способствует бесперебойной работе транспортного конвейера, успешному осуществлению перевозок грузов и пассажиров, повышению качества работы железных дорог. В новых экономических условиях по-прежнему остается актуальной проблема повышения эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятий.

Постоянно меняющиеся условия хозяйствования вызывают изменения в организации производства. Нормальное функционирование любого промышленного предприятия должно обеспечиваться наличием и рациональным использованием основных средств, материальных запасов, трудовых ресурсов и финансовых средств. Оценка производственных и трудовых процессов, экономических взаимоотношений между предприятиями, обеспечивающими основную деятельность железнодорожного транспорта, и железными дорогами – основными потребителями ремонтной продукции, поиск направлений развития производства и выявления финансовых источников составляют основное экономики промышленного производства.

Экономика промышленных предприятий как научная и учебная дисциплина базируется на общих принципах организации и планирования производства и рационального использования всех видов ресурсов. При этом используются достижения смежных наук, новые технологии, новации в экономике, финансовой деятельности, нормировании и др. предметом данной учебной дисциплины является изучение практических и теоретических положений, а также особенностей экономики ремонтного производства на сети железных дорог.

Задание на курсовую работу

В качестве промышленного предприятия взят завод по капитальному ремонту строительно-дорожных машин, которые в том или ином масштабе или специализации имеют место на железнодорожном транспорте (путевые ремонтно-технические заводы и цехи).

Исходной базой для технико-экономических расчетов является производственная программа, которая включает наименование изделий (типов ремонтируемых машин) с указанием их выпуска по количеству за год.

Таблица 1. Данные варианта №5

Наименование ремонтируемых машин (j-тый тип)

Программа ремонта – Мj, штук

Экскаватор

Одноковшовый

Э-302

140

Экскаватор

Одноковшовый

Э-662

155

Бульдозер

С трактором

С-100

165

Бульдозер

С трактором

Д-54

175

Помимо индивидуальной производственной программы, для проектирования используется еще ряд общих исходных данных, часть из которых приведена в таблице 2.

Таблица 2.

Номер типа машин - j

Наименование

Ремонтируемых машин

Программа

ремонта –

, штук

Трудоемкость

еденицы

ремонта –

чел. – ч

Стоимость

покупных

изделий

на еденицу

ремонта

, руб.

Стоимость

основных

материалов

на еденицу

ремонта –

, руб.

1

Экскаватор

Одноковшовый

Э-302

140

=1140

=4960

=3280

2

Экскаватор

Одноковшовый

Э-662

155

=1820

=13600

=8800

3

Бульдозер

С трактором

С-100

165

=700

=5040

=2800

4

Бульдозер

С трактором

Д-54

175

=470

=4800

=2720


2. Планирование труда и заработной платы

2.1. Расчет численности производственных рабочих

Производственных рабочих принято подразделять на основных (занятых непосредственным изготовлением продукции) и вспомогательных. Заработная плата основных рабочих входит в состав прямых затрат на производство и ее величина используется при укрупненном способе определения себестоимости продукции.

Численность основных рабочих зависит от программы ремонта , ее общей трудоемкости , трудоемкости еденицы ремонта , эффективного фонда рабочего времени одного рабочего и расчитывается по формуле:

где величины и берутся из табл.1 и табл.2.

Балланс рабочего времени включает в себя три фонда времени:

  • календарный – количество календарных дней в планируемом периоде;

  • номинальный – максимальное число рабочих дней (определяется как разность между календарным фондом и количеством выходных и праздничных дней за соответствующий период);

  • эффективный – время фактического пребывания рабочего на предприятии (которое получается вычитанием из номинального фонда неиспользуемого рабочего времени в результате отпусков всех видов, болезни и других причин).

Для машиностроительных предприятий величина эффективного фонда времени может составлять 90-95% от номинального. Например, в 2000 году номинальный фонд рабочего времени для одного работника составил 1995 часов, а эффективный – порядка 1800 часов. Численность вспомогательных рабочих обычно составляет 15-20% от основных. Поэтому общий штат производственных рабочих будет:

2.2. Распределение численности производственных рабочих по условиям работы и квалификационным разрядам

Заработная плата производственных рабочих определяется на основе часовых тарифных ставок, зависящих от условий работы, квалификационного разряда и форм оплаты труда. Точное распределение рабочих по разрядам и условиям труда зависит от условий конкретного производства. Для предприятий машиностроения наблюдается примерно следующее распределение:

  • на холодных работах с нормальными условиями труда работает порядка 80% от среднесписочного состава производственных рабочих, а на горячих и тяжелых работах – 20%;

  • из всех производственных рабочих примерно 65% работают по сдельной форме оплаты труда, а остальные - по повременной;

  • каждая группа рабочих обычно распределяется между собой в процентном отношении по квалификационным разрядам.

В настоящем проекте требуется определить основную заработную плату основных рабочих. И для этого следует распределить их численность () по условиям работы и квалификационным разрядам. Для этого целесообразно использовать следующую схему:






Рис.1.

Таблица 3.

Категории

рабочих

Часовые тарифные ставки, руб.

Разряды

1

2

3

4

5

6

На холодных работах с нормальными условиями труда ()

Сдельщики ()

Повременщики ()

На горячих и тяжелых работах ():

Сдельщики ()

Повременщики ()

Распределение рабочих по разрядам

5

12

50

20

10

3

Коэффициент , учитывающий количество рабочих соответствующего разряда

2.3. Расчет заработной платы производственных рабочих

К основной относится заработная плата, начисленная пропорционально отработанному времени (выполненной работе) по тарифным ставкам, окладам или сдельным расценкам, а так же различные виды премий, надбавок и доплат стимулирующего характера. Основная заработная плата основных производственных рабочих за год (ОЗП>ор>) определяется по данным о количестве различных категорий рабочих и может быть рассчитана по формуле:

355 чел.

0,8 355 = 284 чел.

0,65 284 = 185 чел.

=185 0,05 = 9 чел.

=185 0,12 = 22 чел.

=185 0,5 = 92 чел.

=185 0,2 = 37 чел.

=185 0,1 = 19 чел.

=185 0,03 = 5 чел.

где - количество рабочих i-го разряда, работающих соответственно по сдельной и повременной формам оплаты труда в нормальных и тяжелых условиях;

- соответствующие часовые тарифные ставки оплаты труда;

- коэффициент, учитывающий средние размеры премий и доплат (относящихся к основной заработной плате), который принимается равным 0,2-0,3.

К дополнительной заработной плате относится оплата очередных отпусков, вознаграждения за выслугу лет, выходные пособия и др. Ее величину можно принять в размере 10-30% от основной зар. платы (принимаем 20%). Таким образом, общая заработная плата основных рабочих (Зп>ор>) будет:

Общий фонд заработной платы рабочих (ФЗП>р>)слагается из заработной платы основных (Зп>ор>) и вспомогательных (ЗП>вр>) рабочих. Ранее было принято, что количество вспомогательных рабочих составляет 20% от числа основных. Учитывая, что оплата труда вспомогательных рабочих обычно несколько ниже, чем основных, то принимаем общую заработную плату вспомогательных рабочих за год (ЗП>вр>) равной 15% от зар. платы основных рабочих:

Общий фонд заработной платы производственных рабочих за год будет:

Предприятие от начисленной заработной платы производит обязательные отчисления в пользу государственных внебюджетных фондов. Эти отчисления на социальные нужды составляют порядка 36% от фонда зар. платы и входят в себестоимость продукции. Поэтому общие затраты предприятия, связанные с оплатой труда рабочих и отчислениями на социальные нужды (ФОТ>р>) составят:

2.4. Расчет фонда заработной платы служащих

Служащие – это категория работников, в деятельности которых преобладают те или иные виды умственного труда. В соответствии с действующей Единой номенклатурой должностей служащих к этой категории относятся руководители, специалисты и технические исполнители. Численный состав служащих определяется по штатным расписаниям, разработанным на основе рациональных систем управления, которые зависят от особенностей отрасли и производственной структуры конкретного предприятия. В таблице 4 приведен укрупненный перечень различных категорий служащих и примерный их численный состав.

Табл.4.

Категория

служащих

Количество

человек

Тарифный

коэффициент

Месячная заработная плата одного рабочего, руб.

Годовой фонд заработной платы, руб.

Оклад

Премии

И

доплаты

Общая заработная

плата

1

2

3

4

5

6

7

Директор предприятия

1

5-5,6

3000

900

3900

46800

Главный инженер

1

4,2-5

2520

756

3276

39312

Главные специалисты:

Главный технолог

1

3,40-4,04

2040

612

2652

31824

Главный механик

1

3,12-3,70

1872

562

2434

29208

Главный энергетик

1

3,12-3,70

1980

594

2574

30888

Начальники: технического,

механического,

энергетического,

планово-экономического,

финансового отделов

5

3,12-3,70

2160

648

2808

168480

Начальник цеха:

1 группы

2

2,89-3,46

1734

520

2254

54096

2 группы

3

2,77-3,23

1662

499

2161

77796

3 группы

2

2,54-3,00

1524

457

1981

47544

Мастер производственного участка 1 группы

5

2,08-2,54

1320

396

1716

102960

2 группы

3

1,85-2,31

1260

378

1638

58968

3 группы

4

1,62-2,08

1140

342

1482

71136

Инженеры программисты:

1 категории

2

2,31-2,77

1386

416

1802

43248

2 категории

3

2,08-2,54

1260

378

1638

58968

3 категории

2

1,85-2,31

1140

342

1482

35568

Инженеры всех специальностей: 1 категории

10

2,08-2,54

1248

374

1622

194640

2 категории

12

1,85-2,31

1110

333

1443

207792

всех категорий

10

1,62-2,08

972

292

1264

151680

Техники всех специальностей

1 категории

12

1,50-1,85

1080

324

1404

202176

2 категории

6

1,39-1,62

834

250

1084

78048

всех категорий

4

1,27-1,50

762

229

991

47568

Машинистка

2

1,27-1,62

768

230

998

23952

Экспедитор, делопроизводитель, табельщик и др.

8

1,04-1,39

620

187

811

77856

Итого :

1880508 руб

3. Определение затрат на энергообеспечение производства

Энергообеспечение, водоснабжение, водоотведение и очистные сооружения по охране окружающей среды крупных заводов требуют больших затрат, включаемых в себестоимость продукции. Поэтому важны не только строгий учет и оценка энергетических и водных ресурсов, но и принятие специальных мер к их экономичному использованию на основе внедрения ресурсосберегающих и экологически чистых технологий.

3.1. Определение затрат на топливо для отопления производственных зданий

Предлагается, что завод имеет собственную угольную котельную. В этом случае вначале определяется годовая потребность условного топлива (Q>т.у.>) по формуле:

где q - расход топлива на 1м3 здания в ккал/ч (при естественной вентиляции принимаем 15-25 ккал/ч);

Н – количество часов в отопительном сезоне (для Санкт-Петербурга – 4464 ч);

V – объем здания, м3 (объем отапливаемых помещений определяется по их площади и высоте, приведенных в табл. 6 (см. метод. Указания));

К>т.у.>> >– теплотворная способность условного топлива (7000 ккал/кг);

- коэффициент полезного действия котельной установки (0,75).

Для административных и служебных помещений:

Для механических, сборочных и других цехов:

Для кузнечных, литейных и прессовых цехов:

Для бытовых и вспомогательных помещений:

Итого для всех помещений:

Годовые затраты на натуральное топливо будут:

где Q>т.н.>> >– годовая потребность натурального топлива, т;

Ц>т.н.>> >– отпускная цена за 1 тонну натурального топлива, руб.;

к>тр.т.>> >– коэффициент, учитывающий расходы на транспортировку топлива (принимаем 1,3);

- технический эквивалент конкретного вида натурального топлива.

3.2. Определение затрат на электроэнергию для освещения помещений


Общая годовая потребность электроэнергии для освещения помещений предприятия определяется по формуле:

где W>о.>>i>>.>> >– потребность электроэнергии для освещения помещений i-го типа.

Величины W>о.>>i>>. >определяются по формуле:

где - норма расхода электроэнергии на освещение еденицы площади i-го типа помещений, Вт/м2;

S>i> – суммарная площадь помещений i-го типа, м2;

r>i> – длительность горения светильников за год в помещениях соответствующего типа,ч.

Для административных и служебных помещений:

Для механических, сборочных и других цехов:

Для кузнечных, литейных и прессовых цехов:

Для бытовых и вспомогательных помещений:

Годовые затраты на освещение будут:

где Ц>э.о. >– цена одного кВт ч на освещение (0,24 руб.).

3.3. Определение затрат на силовую электрическую энергию для

производственных процессов

Количество потребляемой за год электроэнергии для силовых цепей завода (W>с>) определяется по формуле:

где - суммарная мощность электрооборудования (двигателей станков и электроинструмента, электрических печей, сварочных агрегатов и др.);

Т>эф.>> >– годовой фонд времени работы оборудования при одной смене,ч (принимается равным эффективному фонду времени одного работника);

т>см>. – количество смен работы оборудования в сутки (принимается 1 смена);

- коэффициент загрузки оборудования (0,80-0,95).

В общем виде величина определяется по формуле:

где X – количество видов электрооборудования, классифицируемого по потребляемой мощности;

- средняя мощность еденицы электрооборудования i-го вида, кВт ч;

x>i> – количество едениц оборудования i-го вида.

Для всех принимаются следующие данные:

X=3;

Годовые затраты на силовую электроэнергию будут:

4. Определение себестоимости ремонта машин

4.1. общие положения

Точная оценка себестоимости продукции является одним из наиболее важных и сложных вопросов экономики предприятия и осуществляется в соответствии с «Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции, и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли» (Утверждены Постановлением Правительства РФ от 01.07.95 г. №661 с изменениями и дополнениями от

21.03.96 г.). При этом расчет себестоимости ведется по элементам затрат и статьям расходов.

Для ряда задач планирования деятельности предприятий используются упрощенные способы приблеженной оценки себестоимости продукции, предусматривающие разделение затрат на прямые и косвенные.

Прямые затраты (стоимость материалов и покупных изделий, оплата труда производственных рабочих и др.) непосредственно связаны с производством отдельных видов продукции и прямо включаются в их себестоимость. Косвенные затраты (цеховые, общезаводские, внепроизводственные расходы) обычно связаны с производством нескольких видов продукции и распределяются между ними пропорционально какой-либо базе (например, основной заработной плате производственных рабочих). Таким образом можно говорить о иерархии производства и формирования себестоимости производства и формирование себестоимости изделий (единиц различных видов продукции) принцип которой показан на рис.2.

Внепроизводственные затраты -


Общезаводские затраты -


Общецеховые затраты -



Производ-

ственный

участок

Прямые

затраты


Участковая себестоимость


Цеховая себестоимость


Заводская себестоимость


Рис.2.

4.2. Оценка прямых и косвенных затрат при определении себестоимости

ремонта машин

Прямые затраты на ремонт одной машины j-го типа будут:

где - себестоимость покупных изделий и основных материалов на единицу ремонта;

- доля общей заработной платы производственных рабочих, приходящейся на ремонт одной машины j-го типа;

1,36 – коэффициент, учитывающий отчисления на социальные нужды.

Величина определяется по формуле:

Опыт дорожного и строительного машиностроения показывает, что цеховые затраты составляют 180-220% по отношению к основной заработной плате производственных рабочих, общезаводские – 80-100%, а внепроизводственные затраты составляют 1-2% от общей суммы прямых, цеховых и общезаводских расходов. Поэтому предлагается величину косвенных затрат брать в размере 320% от величины основной заработной платы производственных рабочих, а в прямые затраты включать в основную и дополнительную заработную плату основных рабочих с отчислениями на социальные нужды.

Себестоимость ремонта одной машины j-го типа, определяется как сумма прямых и косвенных затрат и рассчитывается по формуле:

где - основная заработная плата производственных рабочих, приходящаяся на одну машину;

3,2 – коэффициент, учитывающий величину косвенных затрат по отношению к основной заработной плате соответствующих рабочих.

Себестоимость ремонта всех машин j-го типа будет:

Общие затраты на производство:

Таблица № 5. Результаты расчетов себестоимости ремонта машин.

Тип

машины

Номер типа

машины j

Программа ремонта-

М>j>, шт.

Прямые затраты на единицу ремонта –

, руб.

Косвенные затраты на единицу ремонта –

, руб.

Себестоимость единицы ремонта –

, руб.

Себестоимость

ремонта всех машин –

, руб.

Э - 302

1

140

18908,9

28333,1

47242

6613880

Э – 662

2

155

39432,1

45233,5

84665,6

13123168

С – 100

3

165

14393,4

17402,1

31795,5

5246257,5

Д - 54

4

175

11920,6

11684.3

23604,9

4130857,5

Итого: С>прог>

29114163

5. Формирование цен на продукцию предприятия

В простейшем случае оптовые и договорные цены на серийную продукцию промышленных предприятий устанавливается исходя из экономически обоснованных затрат на производство и уровня рентабельности. Поэтому цена ремонта одной машины j-го типа без учета НДС может быть определена по формуле

где R>пл> – плановая рентабельность в %.

Уровень рентабельности, закладываемый в цены, должен обеспечивать потребности в развитии и техническом перевооружении производства, удовлетворении социальных нужд, пополнении оборотных средств, платежи во внебюджетные фонды и другое. Величина R>пл >в настоящее время принимается равной в 25%. Результаты расчета цен на ремонт машин и ожидаемой прибыли представлены в таблице 6.

6. Оценка эффективности работы предприятия

6.1. Оценка экономических результатов

Одной из основных характеристик экономической эффективности работы предприятия (его организационно-технического уровня, эффективности управления и т.п.) является его доходность, которая определяется процентным отношением прибыли к соответствующим затратам.

Следует определить (без учета НДС):

  • балансовую прибыль от реализации единицы продукции j-го типа ();

  • балансовую прибыль от реализации всех отремотированных машин j-го типа ();

  • общую балансовую прибыль от реализации всей производственной программы (). При этом используются формулы:

; ; .

Таблица 6. Результаты расчетов.

Тип

машины

Программа ремонта -

, шт.

Себестоимость единицы ремонта

, руб.

Цена единицы ремонта –

, руб.

Балансовая прибыль на единицу ремонта - , р

Прибыль от ремонта машин одного типа - ,р.

Э – 302

140

47242

59052,5

11810,2

1653428

Э – 662

155

84665,6

105832

21166,4

3280792

С – 100

165

31795,5

39744,4

7948,9

1311568,5

Д – 54

175

23604,9

29506,1

5901,2

1032710

Общая балансовая прибыль предприятия, руб.

7278516

В настоящее время принято определять следующие виды рентабельности:

  • Рентабельность конкретных видов продукции (ремонта одной машины j-го типа, которая будет ранятся плановой рентабельности, используемой при ценообразовании):

Расчет рентабельности экскаватора одноковшового Э – 302:

Расчет рентабельности экскаватора одноковшового Э – 662:

Расчет рентабельности бульдозера с трактором С – 100:

Расчет рентабельности бульдозера с трактором Д - 54:

  • Рентабельность выпуска всей продукции завода:

  • Общая рентабельность или рентабельность производства:

где С>ОПФ> – среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

С>обс> – сумма нормируемых оборотных средств.

Величина С>обс> слагается из стоимостей ряда составляющих (покупные изделия, основные и вспомогательные материалы, незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления, расходы будущих периодов и др.), большинство из которых не рассматривались в настоящем проекте. Поэтому исходя из задач проектирования величина С>обс> условно разделяется на две части – С>обс.и>> >и С>обс.о>. В индивидуальную часть (С>обс.и>) включается стоимость покупных изделий ()и основных материалов (), суммарная величина которых зависит от производственной программы и определяется по формуле:

Величины С>ОПФ >и С>обс.о> принимают одинаковыми для всех вариантов производственной программы. Величина С>обс> определяется по формуле:

6.2. Оценка технико-экономических показателей

К основным технико-экономическим показателям, характеризующим эффективность организации производства и использование основных производственных фондов, относятся:

  • Фондоотдача

где ТП – стоимость объема товарной продукции (без учета НДС).

  • Фондоемкость

  • Фондовооруженность

где Ч>пр> – среднесписочная численность рабочих.

Для измерения производительности труда на ремонтных заводах используются два показателя – выработка и трудоемкость. В зависимости от того, в каких единицах измеряется объем продукции, различают два метода определения выработки: натуральный и стоимостной. В настоящем курсовом проекте определяется выработка (производительность труда – ПТ) в стоимостном выражении, которая рассчитывается по товарной продукции:

7. Оценка экономической эффективности инвестиций

на дальнейшее совершенствование производства

В настоящее время для оценки эффективности инвестиций используется показатель чистого дисконтированного дохода (ЧДД), учитывающий изменение цены денег во времени и приведение капитала к начальному моменту отсчета:

где Т – горизонт расчета (5-8-10 лет);

t – шаг расчета (t = 0,1,2,3,…, годы);

R>t> – результат, получаемый на t-м шаге (экономия или дополнительный доход за счет внедряемых мероприятий);

З>t> – затраты на мероприятия, осуществляемые на t-м шаге;

Е – норма дисконта, приемлемая для инвестора.

Если инвестиции на проект мероприятий (J)осуществляются в начальный момент времени (нулевой шаг или год), а результат (экономия, доход получается в последующие годы, что ЧДД можно определить по формуле:

Таблица 7. Исходные данные варианта.

Проект А

Проект Б

J>А>

R>А1>-R>А5>

Е

Т

J>Б>

R>Б1>, R>Б2>

R>Б3>-R>Б5>

Е

Т

0,75

0,45

0,2

6

0,9

0,375

0,6

0,2

6

Мероприятия по совершенствованию производства

для инвестиционного проекта А:

  1. Интенсификация рекламы своей продукции;

  2. Компьютеризация рабочих мест работников аппарата управления;

  3. Повышение квалификации персонала;

  4. Расширение производственных площадей;

  5. Увеличение активной части основных производственных фондов.

Мероприятия по совершенствованию производства

для инвестиционного проекта Б:

  1. Совершенствование системы нормирования и мотивации труда производственного персонала;

  2. Повышение квалификации персонала;

  3. Внедрение системы управления качеством продукции (комплексное мероприятие);

  4. Улучшение организации и оснащения рабочих мест;

  5. Снижение энергоемкости производственно-технологических процессов.

Расчет ЧДД для проектов А и Б:

Вывод: Наиболее эффективным для развития является проект А т.к. на заданный объем инвестиций достигается наибольший экономический эффект.

Определение срока окупаемости (Т>ок>) для проекта А:

То есть период времени за который сумма дисконтированных результатов (доходов, эффекта) будет равняться величине первоначальных инвестиций (J).

За первые два года (после реализации инвестиций) окупится: останется

За третий год окупится: , что составляет среднюю окупаемость за месяц. ;

Значит Т>ок> = 2 года 3 месяца.

Заключение

Одной из актуальных стратегических задач цивилизации является дальнейшее развитие научно-методологических основ менеджмента (создание инженерии технологии управленческого труда и менеджмента), специализация его и проникновение во все основные сферы человеческой деятельности (культура, образование, воспитание, наука, медицина, экология и др.) на основе интенсивной подготовки нового поколения высоконравственных менеджеров. При этом экономика и управление на предприятии будет всегда оставаться одной из ведущих областей знаний, т.к. от эффективности деятельности предприятий (различных видов организаций по производству разнообразных товаров и услуг) в значительной степени зависит экономическое и духовное благополучие общества.