Организация и планирование ОКР. Расчет затрат и цены. Расчет заработной платы
Экономика
Экономика
тема : Организация и планирование ОКР.
Расчет затрат на тему и ее цены.
Расчет заработной платы.
10.1. Организация и планирование ОКР.
Разрабатываемый блок малогабаритной станции помех, предназначен для цифровой обработки сигналов, поступающих от блоков и устройств станции и сигналов от других изделий, выработки рабочей программы станции, управления работой блоков и устройств станции. ОКР на проектируемый блок выполняется конструкторскими отделами, которые подразделяются по объектам тематического плана.
Разработка принципиальной электрической схемы, конструкции печатной платы и полосковых плат выполняется секторами, которые входят в состав научно-исследовательского отделения. Для обеспечения ОКР различной информацией в состав предприятия входят отделы технической документации, технической информации и бюро отраслевых стандартов.
Изготовление макета данного изделия осуществляется в секторе разработчиков ГосЦНИРТИ. Все работы по НИОКР выполняются в едином хозяйственном подразделении без привлечения контрагентов. Изделие изготавливается на опытном производстве при ГосЦНИРТИ в количестве 3 штук (единичное производство). Общее руководство разработкой осуществляет главный конструктор.
После проведения испытаний опытного образца весь комплект конструкторской документации передается на завод изготовитель, где начинается мелкосерийный выпуск изделия. Организационно ОКР регламентирует ГОСТ 3.102-92, который определяет следующие этапы ОКР:
1. Техническое задание.
2. Техническое предложение.
3. Эскизный проект.
4. Технический проект.
5. Рабочий проект
Подробный перечень этапов для нашего блока представлен в таблице 10.1.
В ходе организации и планирования ОКР решаются следующие задачи:
1. Уложиться в директивный срок(для данной разработки t>дир>= 130 дней).
2. Оптимально распределить ресурсы.
3. Рассчитать трудоемкость, как один из основных параметров, так как она определяет затраты на изделие.
Эти задачи будем решать с применением системы СПУ. Основным документом сетевого планирования и управления является сетевой график. Расчет параметров сетевого графика варьируется в зависимости от метода определения трудоемкости. Расчет продолжительности работ в графике ведется с учетом данных на основе следующих документов:
1."Нормативы трудовых затрат ИТР на разработку аппаратуры по тематике КО".
2."Нормативы трудовых затрат ИТР на разработку аппаратуры по требованиям НИО-9".
При отсутствии нормативных значений применяется экспертный метод оценки продолжительности работ. При этом используются две, задаваемые экспертами, оценки t>min> и t>max> (время, необходимое для выполнения работы при благоприятных и неблагоприятных условиях соответственно). На основе этих оценок определяются ожидаемое время выполнения работы t>ож>:
t>ож> > >
Величина t>ож> представляет собой математическое ожидание случайной величины, которой в данном случае является продолжительность работ. Дисперсия продолжительности работ определяет квадрат отклонения случайной величины от ее математического ожидания и определяется по формуле:
2> >
Трудоемкость работы определяется по формуле:
T>p> = t>ож> >*> N>исп>,
где N>исп> - количество исполнителей данной работы.
От значений дисперсии отдельных работ зависит неопределенность срока окончания проекта в целом. Основными параметрами сетевого графика являются:
1. Величина критического пути.
2. Резервы времени событий.
3. Резервы времени работ.
Эти параметры являются исходными данными для анализа сетевого графика и его оптимизации. Резерв времени событий рассчитывается по формуле:
Ri = Tni> >-Tpi ,
где Tni - поздний срок наступления события i.
Tpi - ранний срок наступления события i.
Критический путь образуется из последовательных работ, проходящих через события, имеющие нулевые резервы времени:
1-2,2-3,3-6,6-7,7-8,8-9,9-10,10-11,11-12,12-13,13-14,14-15,15-16,16-17,17-18,
18-19,19-20,20-21.
Продолжительность критического пути равна 121 дням.
Так как Ткр= 121<Тдир= 130, делаем вывод, что модель выбрана правильно.
Резервы времени работ рассчитываются по формулам:
Полный резерв Rnij = Тni - Тpi - t>ij>
Свободный резерв Rcij = Тpj - Тpi - t>ij>
Параметры сетевого графика рассчитываются по следующим формулам:
Трн>ij> = Трi
Тпн>ij> = Тпi - t>ij>
Тро>ij> = Трi + t>ij>
Тпо>ij> = Тпi , где t>ij> = t>ож>.
Все результаты расчетов параметров сетевого графика приведены в таблице 10.1.
Коэффициент параллельности позволяет судить о том, во сколько раз предложенная модель сетевого графика может сократить общее время разработки.
Коэффициент параллельности вычисляется по формуле:
К>ПАР>=> >,
где > > - продолжительность всех работ
t ( Lкр ) - длина критического пути. Кпар = 166 / 121 = 1,77
Вывод: разработка сетевого графика сокращает время разработки почти в полтора раза. Коэффициент напряженности позволяет определить степень сложности выполнения в срок каждой группы работ на критическом пути:
Kнij > >
t'( Lкр ) - продолжительность отрезка максимального пути по количеству работ, совпадающим с практическим. Значения Kнij сведены в таблицу 1.
Срок наступления события является случайной величиной. Значение расчетного времени всего комплекса работ подчиняется нормальному закону распределения вероятности:
Рк = Ф(Х) , где
Х - аргумент функции Лапласа, который вычисляется по формуле:
> >
где Ф - функция Лапласа
2> крит.i - j> - сумма квадратов дисперсий работ, лежащих на критическом пути 13,48
tдир = t>1>=130 дней - директивное время выполнения работ.
t>1>- расчетное время 121 дней (длина критического пути).
> > =2,45
Для значения Х = 2,45 по таблицам нормального распределения вероятности находим вероятность наступления данного события в срок:
Pk = 0,635 Эта вероятность удовлетворяет требованию:
0.35 < Pk < 0.65 , т.е попадает в границы допустимого риска.
Вывод: построенный сетевой график дальнейшей оптимизации не требует.
10.2. Расчет сметной стоимости ОКР.
Расчет сметной стоимости ОКР осуществляется по следующим статьям: 2.1. Материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты. Так как НИОКР выполняется без привлечения контрагентов, следовательно, по данной статье учитываются все материальные затраты, расходуемые в процессе выполнения всех этапов, т.е. материальные затраты по спецификациям, пошедшие на изготовление макета, опытного образца, проведение экспериментов, а так же канцелярские расходы.
С = Смак + Смат1 + Сканц + Ст.з.
Данные по этой статье приведены в таблице 10.2 и 10.3. Цены рыночные взяты на основе данных отдела материально технического снабжения ГосЦНИРТИ на октябрь 1997 года.
Расходы по материалам равны :
Смат1 = mi * цi + pj * цj , где
mi - расход i-го материала на изделие
цi - цена за единицу i-го материала
pj - количество покупных изделий
цj - цена единицы покупного изделия
Смат1 = 204 835 + 156 800 = 361 635 руб.
Транспортно - заготовительные расходы равны 15% от Смат.
Стз = 0,15 >*> Смат1 =361 635 >*> 0,15 =54 245 руб.
Канцелярские расходы составляют 60 000 рублей. По экспертным оценкам материальные затраты при макетировании составляют 185 000 рублей.
Таким образом, общие расходы равны:
С = 361 635+54 245+185 000+60 000 =660 880 руб.
В таблице 10.2. представлены стоимости материалов
Таблица 10.2.
|
№№ |
Наименование |
Марка, |
Единицы |
Цена един. |
Норма |
Сумма |
Возвратные отходы |
Общие |
||
|
пп |
матер. |
тип |
измерен. |
тыс. руб. |
расхода |
тыс. руб. |
Вес, г |
Цена на ед. веса |
Сумма, руб. |
затраты, тыс руб. |
|
1 |
Сплав |
Д16А, Т3.0 |
кг |
45 |
0,32 |
14,4 |
- |
- |
- |
45 |
|
2 |
Лист |
1561 М1.0 |
кг |
40 |
0,04 |
1,6 |
3 |
45 |
135 |
39,865 |
|
3 |
Керамика |
ВТ-0 |
кг |
70 |
0,017 |
1,19 |
- |
- |
- |
70 |
|
4 |
Стеклотекстолит |
СТАП- 2-3.51- 1,5 |
м2 |
50 |
0,060 0,048 |
0,257 |
2 |
15 |
30 |
49,97 |
Итого: 204 835 руб.
В таблице 10.3. представлены покупные изделия.
Таблица 10.3.
|
№№ пп |
Наименование покупных изделий |
Марка, тип |
Ед. измерения |
Цена за ед. измерения тыс. руб. |
Кол-во на изделии шт. |
Сумма на изделие тыс. руб. |
|
1 |
Диод |
2А547А3 |
шт. |
1,5 |
16 |
24 |
|
2 |
Резистры |
СП3-44А |
шт. |
0,4 |
8 |
3,2 |
|
3 |
Емкость |
ОСК10-17 |
шт. |
4 |
16 |
64 |
|
4 |
Индуктивность |
ОСДМ-0,4 |
шт. |
0,7 |
8 |
5,6 |
|
5 |
Микросхема |
530 ЛП5 |
шт. |
12 |
2 |
24 |
|
6 |
Подложка |
ЩеО7.817010-01 |
шт. |
18 |
2 |
36 |
|
7 |
Припой |
ПОС-61 |
кг. |
30 |
0,1 кг. |
3 |
Итого: 156 800 руб.
2.2. Специальное оборудование для научных работ. При разработке блока используется имеющиеся на предприятии оборудование, т.е. затраты на оборудование отсутствуют. Амортизационные отчисления на действующее оборудование учтены в накладных расходах.
2.3. Основная зарплата научного и производственного персонала.
Она включает в себя оплату труда всех исполнителей по теме, итог по этой статье отражен в сводной таблице. Расходы по этой статье определяются по таблице 10.1, как сумма зарплаты всех исполнителей.
Сосн. =7 059 129 руб.
2.4. Дополнительная зарплата берется в размере 27% от основной.
Сдоп. = Сосн. >* >0,27 =1 905 982 руб.
2.5. Отчисления на социальные нужды. Данные отчисления составляют 39.5% от суммы основной и дополнительной зарплат.
Ссн. = 39,5% >*> (Сосн. + Сдоп.)=3 541 244 руб.
2.6. Производственные и научные командировки. Производственные и научные командировки отсутствуют, следовательно, расходов по данной статье нет.
2.7. Оплата работ, выполняемых сторонними организациями и предприятиями.
К разработке и производству изделия сторонние организации и предприятия не привлекаются. Значит, по этой статье расходов нет.
2.8. Накладные расходы.
По данным финансовой группы накладные расходы на ГосЦНИРТИ вычисляют из расчета 322% от основной зарплаты и они равны
Снакл. = 3,22> *> Сосн. =22 730 598 руб.
2.9. В цены ОКР, проводимых за счет государственного бюджета НДС не включать. Стоимость ОКР будет равна:
Cокр = С + Сосн. + Сдоп. + Сс.н. + Снакл.= 35 897 896 руб.
Расходы по статьям приведены в таблице 10.4.
Таблица 10.4.
Расчет сметной стоимости ОКР.
|
№№ пп |
Наименование статей расхода |
Сумма, руб. |
|
1 |
Материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты. |
660 880 |
|
2 |
Специальное оборудование для научных работ |
- |
|
3 |
Основная заработная плата научного и производственного персонала |
7 069 129 |
|
4 |
Дополнительная заработная плата научного и производственного персонала |
1 905 982 |
|
5 |
Отчисления на социальные нужды |
3 541 244 |
|
6 |
Расходы на научные и производственные командировки |
- |
|
7 |
Оплата работ, выполняемых сторонними организациями и предприятиями |
- |
|
8 |
Накладные расходы |
22 730 598 |
|
Итого: 35 897 896 руб. |
10.3. Расчет себестоимости
проектируемого изделия.
Для составления калькуляции произведем расчет по статьям расхода.
3.1. Стоимость материалов, комплектующих изделий, полуфабрикатов с учетом транспортно-заготовительных расходов. Расходы по этой статье определяются по спецификациям с учетом транспортно-заготовительных расходов и равны аналогичным из расчета стоимости ОКР.
Смат2. =361 635+54 245=415 880 руб.
3.2. Основная зарплата производственных рабочих.
Данные по этой статье взяты из таблицы 1 для следующих работ :
13-14,14-15,15-16,15-17,16-17,17-18,18-19.
Спр. =527 668 руб.
Сосн. = 1,4> *> Спр. =738 735 руб.
3.3. Дополнительная зарплата производственных рабочих. Дополнительная зарплата составляет 27 % от основной зарплаты.
Сдоп. = 0,27> *> Сосн. =199 459 руб.
3.4. Отчисления на социальные нужды.
Ссн. = (Сосн. + Сдоп.) >*> 39,5% = 370 208 руб.
3.5. Цеховые расходы. Эти расходы составляют 250% от Сосн.
Сцех. = 2,5 >*> Сосн.=1 846 836 руб.
3.6. Общезаводские расходы. Эти расходы составляют 260% от Сосн.
Соз. = 2,6 >*> Сосн. =1 920 712 руб.
3.7. Цеховая себестоимость.
Cцех. = Смат2. + Сосн. + Сдоп.+ Сцех. + Ссн.
Cцех. =3 571 498 руб.
3.8. Заводская себестоимость. Эта себестоимость определяется как сумма цеховой себестоимости, общезаводских расходов, вне производственных расходов, составляющих 5% от общезаводских расходов.
Cзав. = Cцех. + 0,05 >*> Соз.= 3 667 534 руб.
10.4. Определение цены изделия.
Ц = Сзав. + П , где П - прибыль
П=0,52>*>(Cзав.-Смат2.)=1 690 860 руб. Следовательно: Ц =5 358 394 руб.
В таблице 10.5. приведен расчет себестоимости проектируемого изделия
Таблица 10.5.
|
№№ пп |
Наименование статей расхода |
Сумма, руб. |
|
1 |
Материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты. |
415 880 |
|
2 |
Основная заработная плата производственных рабочих. |
738 735 |
|
3 |
Дополнительная заработная плата производственных рабочих. |
199 459 |
|
4 |
Отчисления на социальные нужды |
370 587 |
|
5 |
Цеховые расходы |
1 846 838 |
|
6 |
Цеховая себестоимость |
3 571 498 |
|
7 |
Общезаводские расходы |
1 920 712 |
|
8 |
Заводская себестоимость |
3 667 534 |
В таблице 10.6. представлена таблица результатов.
Таблица 10.6.
|
№№ пп |
Экономические показатели изделия |
Сумма, руб. |
|
1 |
Сметная стоимость ОКР |
35 897 896 |
|
2 |
Себестоимость образца |
3 667 534 |
|
3 |
Цена изделия |
5 358 394 |
10.5. Выводы:
1. В результате проделанной работы был разработан и построен сетевой график, а так же определена стоимость НИОКР.
2. Был произведен расчет себестоимости образца, в результате которого мы получили цену изделия и его себестоимость. Определение цены изделия в условиях инфляции на февраль 1997 г.
Ц(1.02.98) = Ц(1.10.97)>*>(А>*>q(1.02.98) / q(1.10.97) +Б >* >q'(1.02.98)/q'(1.10.97)+В)
где А + Б + В = 1 , где
А - удельный вес материалов в цене изделия.
Б - удельный вес зарплаты в цене изделия.
В - удельный вес остальных затрат.
q(1.02.98) / q(1.10.97) - безразмерный коэффициент, учитывающий рост цен на материалы в условиях инфляции, где
q(1.02.98) - цена на материалы в феврале 1998 г.
q(1.10.97) - цена на материалы в октябре 1997 г.
q'(1.02.98) / q'(1.10.97) - безразмерный коэффициент, учитывающий рост заработной платы в условиях инфляции.
При условии, что цены на материалы за три месяца возрастут на 10%, заработная плата за тот же период возрастет на 5%, получаем цену изделия на февраль 1998 года:
Ц(1.02.98) => >=5 997 206 руб.
На Рис. 10.1. показан сетевой график.
Рис. 10.1. Сетевой график.
1