Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Overview

Лист1
Лист2
Лист3
Лист10
Лист4
Лист5
Лист6
Лист7
Лист9
Лист8

Sheet 1: Лист1

Таблица 2.1
Основные результаты деятельности предприятия


Показатели Ед.изм. 2000 2001 Абсолютный прирост Темпы роста
1 Прибыль на накопления руб. 1062 3113 2051 2,9312617702
2 Прибыль балансовая руб. 4087 2010 -2077 0,4918032787
3 Объем работ руб. 39630 40360 730 1,0184203886
4 Себестоимость СМР руб. 31502 99658 68156 3,1635451717
5 Основные фонды руб. 3912 4019 107 1,0273517382
6 ОС собственные руб. 46674 49252 2578 1,0552341775
7 ФОТ руб. 4758 14610 9852 3,0706179067
8 Материальные затраты руб. 38322,21 39149,2 826,99 1,0215799141
9 Численность среднесписочная чел. 149 385 236 2,5838926174

Sheet 2: Лист2

Таблица 2.2
Ранги движения

Показатели 1 группа 2 группа 3 группа
ОПФ СОС ФОТ МЗ Ч Сб V Пбал Пнак
Темпы роста 7 8 4 2 6 1 3 9 5
Темпы прироста 7 5 4 3 - 2 1 8 6

Sheet 3: Лист3

Таблица 2.3
Средний ранг движения

Показатели Темпы роста Темпы прироста
1. Показатели исходных затрат 5,4 4,75
2. Показатели промежуточных результатов 2 1,5
3. Показатели конечных результатов 7 7

Sheet 4: Лист10

Таблица 2.4
Относительные ранги движения показателей

Показатели Темпы роста Темпы прироста
1. Показатели исходных затрат 2 2
2. Показатели промежуточных результатов 3 3
3. Показатели конечных результатов 1 1

Sheet 5: Лист4

Таблица 2.5
Матричная модель эффективности производственно-хозяйственной деятельности организации за 2000 год

Исходные параметры в "активной форме (Аi) Исходные параметры "пассивной" формы (Bj)
Пнак Пбал Vсмр Сб ОФ ОС ФОТ МЗ Ч
Пнак 1 3,8484 37,3164 29,6629 3,6836 43,9492 4,4802 36,0849 0,1403
Пбал 0,2598 1 9,6966 7,7079 0,9572 11,4201 1,1642 9,3766 0,0365
Q 0,0268 0,1031 1 0,7949 0,0987 1,1777 0,1201 0,9670 0,0038
Сб 0,0337 0,1297 1,2580 1 0,1242 1,4816 0,1510 1,2165 0,0047
ОФ 0,2715 1,0447 10,1304 8,0527 1 11,9310 1,2163 9,7961 0,0381
ОС 0,0228 0,0876 0,8491 0,6749 0,0838 1 0,1019 0,8211 0,0032
ФОТ 0,2232 0,8590 8,3291 6,6208 0,8222 9,8096 1 8,0543 0,0313
МЗ 0,0277 0,1066 1,0341 0,8220 0,1021 1,2179 0,1242 1 0,0039
Ч 7,1275 27,4295 265,9732 211,4228 26,2550 313,2483 31,9329 257,1960 1

Sheet 6: Лист5

Таблица 2.6
Матричная модель эффективности производственно-хозяйственной деятельности организации за 2001 год

Исходные параметры в "активной форме (Аi) Исходные параметры "пассивной" формы (Bj)
Пнак Пбал Vсмр Сб ОФ ОС ФОТ МЗ Ч
Пнак 1 0,6457 12,9650 32,0135 1,2910 15,8214 4,6932 12,5760 0,1237
Пбал 1,5488 1 20,0796 49,5811 1,9995 24,5035 7,2687 19,4772 0,1915
Q 0,0771 0,0498 1 2,4692 0,0996 1,2203 0,3620 0,9700 0,0095
Сб 0,0312 0,0202 0,4050 1 0,0403 0,4942 0,1466 0,3928 0,0039
ОФ 0,7746 0,5001 10,0423 24,7967 1 12,2548 3,6352 9,7410 0,0958
ОС 0,0632 0,0408 0,8195 2,0234 0,0816 1 0,2966 0,7949 0,0078
ФОТ 0,2131 0,1376 2,7625 6,8212 0,2751 3,3711 1 2,6796 0,0264
МЗ 0,0795 0,0513 1,0309 2,5456 0,1027 1,2581 0,3732 1 0,0098
Ч 8,0857 5,2208 104,8312 258,8519 10,4390 127,9273 37,9481 101,6862 1

Sheet 7: Лист6

Таблица 2.7
Расчет абсолютных значений динамики целевых элементов

ai/bj Пнак Пбал Q Сб ОФ ОС ФОТ МЗ Ч
Пнак 0 -3,2027 -24,3514 2,3506 -2,3926 -28,1278 0,2130 -23,5089 -0,0166
Пбал 1,2889 0 10,3830 41,8732 1,0423 13,0834 6,1045 10,1006 0,1551
Q 0,0503 -0,0533 0 1,6743 0,0009 0,0426 0,2419 0,0030 0,0058
Сб -0,0025 -0,1096 -0,8530 0 -0,0839 -0,9874 -0,0044 -0,8237 -0,0009
ОФ 0,5031 -0,5446 -0,0881 16,7441 0 0,3238 2,4190 -0,0550 0,0577
ОС 0,0405 -0,0468 -0,0296 1,3485 -0,0022 0 0,1947 -0,0262 0,0046
ФОТ -0,0101 -0,7214 -5,5666 0,2004 -0,5471 -6,4385 0 -5,3747 -0,0050
МЗ 0,0518 -0,0553 -0,0032 1,7236 0,0006 0,0401 0,2490 0 0,0059
Ч 0,9582 -22,2088 -161,1420 47,4291 -15,8161 -185,3210 6,0152 -155,5098 0

Sheet 8: Лист7

Таблица 2.8
Индексная матрица динамики целевых элементов

ai/bj Пнак Пбал Q Сб ОФ ОС ФОТ МЗ Ч
Пнак 1 0,1678 0,3474 1,0792 0,3505 0,3600 1,0475 0,3485 0,8815
Пбал 5,9602 1 2,0708 6,4325 2,0889 2,1456 6,2436 2,0772 5,2539
Q 2,8782 0,4829 1 3,1063 1,0088 1,0361 3,0151 1,0031 2,5372
Сб 0,9266 0,1555 0,3219 1 0,3247 0,3336 0,9706 0,3229 0,8168
ОФ 2,8532 0,4787 0,9913 3,0793 1 1,0271 2,9889 0,9944 2,5151
ОС 2,7778 0,4661 0,9651 2,9980 0,9736 1 2,9099 0,9681 2,4486
ФОТ 0,9546 0,1602 0,3317 1,0303 0,3346 0,3437 1 0,3327 0,8415
МЗ 2,8693 0,4814 0,9969 3,0967 1,0056 1,0329 3,0058 1 2,5293
Ч 1,1344 0,1903 0,3941 1,2243 0,3976 0,4084 1,1884 0,3954 1





1,313474251

Sheet 9: Лист9

Таблица 2.9
Влияние активных факторов

ai/bj Пнак Пбал Q Сб ОФ ОС ФОТ МЗ Ч
Пнак -65,885 -65,885 -65,885 -65,885 -65,885 -65,885 -65,885 -65,885 -65,885
Пбал 103,333 103,333 103,333 103,333 103,333 103,333 103,333 103,333 103,333
Q -1,809 -1,809 -1,809 -1,809 -1,809 -1,809 -1,809 -1,809 -1,809
Сб -68,390 -68,390 -68,390 -68,390 -68,390 -68,390 -68,390 -68,390 -68,390
ОФ -2,662 -2,662 -2,662 -2,662 -2,662 -2,662 -2,662 -2,662 -2,662
ОС -5,234 -5,234 -5,234 -5,234 -5,234 -5,234 -5,234 -5,234 -5,234
ФОТ -67,433 -67,433 -67,433 -67,433 -67,433 -67,433 -67,433 -67,433 -67,433
МЗ -2,112 -2,112 -2,112 -2,112 -2,112 -2,112 -2,112 -2,112 -2,112
Ч -61,299 -61,299 -61,299 -61,299 -61,299 -61,299 -61,299 -61,299 -61,299

Sheet 10: Лист8

Таблица 2.10
Влияние пассивных факторов

ai/bj Пнак Пбал Q Сб ОФ ОС ФОТ МЗ Ч
Пнак 65,885 -17,337 0,628 73,809 0,933 1,884 70,639 0,736 54,034
Пбал 392,690 -103,333 3,745 439,921 5,562 11,231 421,026 4,388 322,058
Q 189,633 -49,900 1,809 212,441 2,686 5,424 203,317 2,119 155,524
Сб 61,047 -16,064 0,582 68,390 0,865 1,746 65,452 0,682 50,067
ОФ 187,984 -49,467 1,793 210,594 2,662 5,376 201,549 2,101 154,172
ОС 183,017 -48,160 1,746 205,030 2,592 5,234 196,224 2,045 150,099
ФОТ 62,895 -16,550 0,600 70,460 0,891 1,799 67,433 0,703 51,582
МЗ 189,047 -49,746 1,803 211,784 2,677 5,407 202,688 2,112 155,043
Ч 74,742 -19,668 0,713 83,732 1,059 2,138 80,136 0,835 61,299

Overview

3,1
3,2
3,3

Sheet 1: 3,1

Таблица 3.1

Выполнение плана ввода в действие объектов по их сметной стоимости

№ п/п Пусковые объекты ед.изм. производственная мощность абсолютное отклонение процент выполнения сметная стоимость, руб. абсолютное отклонение процент выполнения

2000 2001 2000 2001

Промышленное строительство

1 Завод газовой аппаратуры в г. Чайковский котлы 1519 4393 2874 289 34025600 98403200 64377600 289
22400
2 Стадион "Центральный" котлы 940 1940 1000 206 21056000 43456000 22400000 206

3 Мечеть котлы 400 400 0 100 8960000 8960000 0 100

4 Лебяжье котлы 3200 3200 0 100 71680000 71680000 0 100

5 Спортивно-реабилитационный центр в п. Матмасы котлы 400 700 300 175 8960000 15680000 6720000 175

6 Жилой дом на 192 кв. в 1 Заречном м-не котлы 1000 2000 1000 200 22400000 44800000 22400000 200

7 ГП-7 в п. Мыс котлы 350 350 0 100 7840000 7840000 0 100

8 Спортивно-оздоровительный комплекс по ул. Газовиков котлы 500 500 0 100 11200000 11200000 0 100

9 МЧС г. Тобольск котлы 1000 2000 1000 200 22400000 44800000 22400000 200

10 База "Тюменбургаз" котлы 320 320 0 100 7168000 7168000 0 100

Пусконаладочные работы

11 Курганский автобусный завод котлы 900 2640 1740 293 20160000 59136000 38976000 293

12 База месторождения "Барсучий лог" котлы 994 994 0 100 22265600 22265600 0 100

13 Воронежский механический завод котлы 745 745 0 100 16688000 16688000 0 100

14 Запсибтеплокерамика котлы 750 1800 1050 240 16800000 40320000 23520000 240

15 Завод КИ СВПУ в г. Тюмени котлы 500 560 60 112 11200000 12544000 1344000 112

Непромышленное производство

16 Жилые дома в п. Шишкин лес котлы 400 600 200 150 8960000 13440000 4480000 150





























































































Sheet 2: 3,2

Таблица 3.2
Анализ выполнения подрядных работ, тыс. руб.

Показатели 2000 Уд. вес (%) 2001 Уд. вес (%) отклонение
абс. отн.
Генподряд, в т.ч. 39630 100% 40360 100% 730 102%
Собственные силы 27940 71% 30630 76% 2690 110%
Субподряд 11690 29% 9730 24% -1960 83%

Sheet 3: 3,3

Таблица 3.3








Анализ выполнения объемов по назначению объектов

№ п/п Наименование группировок Сметная стоимость абсолютное отклонение % выполнения








2000 2001








1 Выполнение подрядных СМР, в т.ч. 311763,2 518380,8 206617,6 166%
2 Промышленное строительство 215689,6 353987,2 138297,6 164%
3 Пусконаладочные работы 87113,6 150953,6 63840 173%
4 Непромышленное строительство 8960 13440 4480 150%


Overview

4,1
4,2
4,3
4,4
4,5
4,6
4,7
4,8

Sheet 1: 4,1

Таблица 4.1

Анализ состава работающих по категориям персонала


№ Категории работников 2000 2001 Абс. прирост Темп роста
1 Среднесписочная численность на предприятии, всего 149 385 236 258%
в т.ч.



- рабочие; 105 292 187 278%
- служащие; 44 93 49 211%
2 Среднесписочная численность на обслуживающих и прочих производствах (сервисный центр), всего 8 25 17 313%
3 среднесписочная численность работников по строительству, всего 105 278 173 265%
в том числе:



- рабочие; 89 184 95 207%
- служащие; 16 94 78 588%


Рис. 4.1


















































Sheet 2: 4,2

Таблица 4.2





Анализ движения рабочей силы



Показатели Периоды
2000 2001
1. Состояло работников на нач. периода, чел. 138 149
2. Принято всего, чел. 20 240
в том числе

- переведено из других организаций; 11 73
- принято предприятием самостоятельно; 6 110
- прочие 3 57
3. Выбыло всего, чел. 9 4 -9 -4
в том числе

- переведено на другие предприятия; 2 3 -2 -3
- по собственному желанию; 4
-4
- за прогулы; 1 1 -1 -1
- прочие причины 2
-2
4. Состояло работников на конец периода, чел. 149 385
5. Среднесписочная численность, чел. 143,5 267
6. Коэффициент оборота по приему, %. 13,94 89,89
7. Коэффициент оборота по увольнению, % 6,27 1,50
8. Коэффициент текучести, % 4,88 0,37
9. Коэффициент постоянства персонала, % 89,90 54,31

Sheet 3: 4,3

Таблица 4.3

Анализ производительности труда
№ п/п Показатели Ед.изм. 2000 2001 Абс.прирост Относ. прирост
1. Численность работников чел. 149 385 236 258%
2. Численность рабочих чел. 105 292 187 278%
3. Объем СМР тыс. руб. 32684,00 102771,00 70087,00 314%
4. Выработка на 1-го работника тыс. руб./чел. 219,36 266,94 47,58 122%
5. Выработка на одного рабочего тыс. руб./чел. 311,28 351,96 40,68 113%























Sheet 4: 4,4

Таблица 4.4

Соотношение темпов роста производительности труда и темпов роста зарплаты
№ п/п Показатели 2000 2001 Темпы роста
1. Выработка работника, тыс. руб./чел. 219,36 266,94 121,69
2. Выработка рабочего, тыс. руб./чел. 311,28 351,96 113,07
3. Ср. Зарплата 1-го работника, тыс. руб. 31,93 37,95 118,84
4. Ср. Зарплата 1-го рабочего, тыс. руб. 45,31 50,03 110,42





на 1 работника

на 1 рабочего














Sheet 5: 4,5

Таблица 4.5







Анализ использования рабочего времени
№ п/п Показатели Ед.изм. 2000 2001
1. Число отработанных дней дни 248 245
2. Число отработанных человеко-дней чел.-дни 36952 94325
3. Число неявок на работу, чел.-дни 819 795
в том числе


очередные отпуска чел.-дни 650 643
отпуска по учебе чел.-дни 15 17
с разрешения администрации чел.-дни 24 11
отпуска по беременности и родам чел.-дни 46 39
по болезни чел.-дни 25 31
другие неявки разрешенные законом чел.-дни 44 27
прогулы чел.-дни 15 27
4. Продолжительность рабочей смены часов 8 8
5. Среднесписочная численность чел. 149 385
6. Плановая выработка руб/чел 219,36 266,94


Sheet 6: 4,6


 Таблица 4.6



Потери объемов работ


Виды потерь рабочего времени Потери объемов работ

2000 2001

с разрешения администрации 3162,97 4614,21

по болезни 3294,76 13003,68

прогулы 1976,85 11325,78

Общие потери объемов работ 8434,58 28943,67

Sheet 7: 4,7


 Таблица 4.7

Анализ заработной платы


№ п/п Показатели 2000 2001 Абс.откл. Отн.откл

1. ФЗП на СМР и в подсобных производствах, тыс руб 32684,00 102771,00 70087 314,4382572513

2. Среднесписочная численность, чел. 149 385 236 258,389261745

3. Средняя заработная плата на одного работника, тыс руб 219,356 266,938 47,582 121,692

4. Изменение ФЗП за счет изменения численности, тыс руб 51767,946

5. Изменение ФЗП за счет изменения средней заработной платы работника, руб. 18319,054

6. Общее изменение ФЗП, тыс руб 70087

Sheet 8: 4,8


 Таблица 4.8

Расчет экономической эффективности использования ресурсов рабочей силы

№ показатель уровень показателя

2000 2001
Х1 1 объем производственной продукции, тыс. р. 32684,00 102771,00

2 средняя списочная численность персонала основной деятельности, чел 149 385
Х2 3 средняя трудоемкость единицы продукции, чел/тыс.руб 0,0045588055 0,003746193

4 фонд оплаты труда, подлежащий включению в издержки производства, тыс.руб. 4758 14610
Х3 5 средняя годовая оплата труда одного списочного работника, тыс.руб. 219,355704698 266,9376623377
Х4 6 начисления на фонд оплаты труда, подлежащие включению в издержки производства по установленным нормативам, % 38% 36,5%
Y 7 общая сумма затрат, включенная в издержки производства, относящаяся непосредственно к использованию ресурсов живого труда, тыс.р. 12419,92 37511,415

8 изменение общей величины издержек, связанных с потреблением живого труда под влиянием всех включенных в исходную модель факторов, тыс.р. 25091,495

9 влияние изменения объема произведенной продукции, тыс.руб. 26633,06

10 влияние изменения трудоемкости, тыс.руб. -6961,2404026846

11 влияние изменения среднегодовой оплаты труда одного списочного работника 6961,2404026846

12 влияние изменения коэффициента нарастания затрат в связи с применением нормативов начислений на фонд оплаты труда. -1541,565

Overview

5,1
5,2
5,3
5,4

Sheet 1: 5,1


 Таблица 5.1



Анализ состава и движения основных фондов предприятия в 2000 г.


среднее 200310

№ п/п Показатели Всего ОФ производственного назначения Непроизводственные ОФ



1. Наличие на нач. периода, тыс руб 3004 2639 365

2. Удельный вес, % 100% 88% 12%

3. Поступило, тыс руб 1056 622 434

4. Выбыло, тыс руб 148 136 12 3458

5. Наличие на кон. периода, тыс руб 3912 3125 799

6. Удельный вес, % 100% 80% 20%

7. Коэффициент выбытия 0,0492676431 0,0515346722 0,0328767123

8. Коэффициент поступления 0,3515312916 0,24 1,19

9. Коэффициент обновления 0,2699386503 0,20 0,54







































2001

Таблица 5.2

Анализ состава и движения основных фондов предприятия в 2001 г.


среднее 315621

№ п/п Показатели Всего ОФ производственного назначения Непроизводственные ОФ

1. Наличие на нач. периода, тыс руб 3912 3125 799

2. Удельный вес, % 100% 80% 20% 3965,5

3. Поступило, тыс руб 96 96 0

4. Выбыло, тыс руб 1 0 1

5. Наличие на кон. периода, тыс руб 4019 3221 798

6. Удельный вес, % 100% 80% 20%

7. Коэффициент выбытия 0,0002556237 0 0,0012515645

8. Коэффициент поступления 0,0245398773 0,03072 0

9. Коэффициент обновления 0,0238865389 0,0298044086 0

10.




1905

Sheet 2: 5,2


 Таблица 5.3





Структура ОФ строительного назначения


Показатели 2000, тыс. р. Уд. Вес (%) 2001, тыс. р. Уд. Вес (%) Абс. Откл. Темп роста





ОФ строит. назначения, всего 3458 100,00 3965,5 100,00 507,5 114,68





в том числе











- здания; 1376,284 39,80 2105,6805 53,10 729,3965 153,00





- машины и оборудование 1044,316 30,20 507,584 12,80 -536,732 48,60





- инструмент и производственный инвентарь 1037,4 30,00 1352,2355 34,10 314,8355 130,35





Коэффициент технологической структуры 0,60
0,47
-0,133 77,91






Sheet 3: 5,3


 Таблица 5.4

Показатели состояния и эффективности использования ОФ

Показатели Ед.изм. 2000 2001 Абс. откл. Темп роста

Объем работ собств. силами тыс руб 27940 30630 2690 109,627773801

Ср.спис. численность чел. 149 385 236 258,389261745

Ср.год. стоимость ОПФ тыс руб 3912 4019 107 102,7351738241

Фондоотдача тыс руб/тыс руб 7,1421267894 7,6212988306 0,47917204 106,7090945781

Фондоемкость тыс руб/тыс руб 0,1400143164 0,1312112308 -0,008803 93,7127246701

Фондовооруженность тыс руб/чел. 26,255033557 10,438961039 -15,8160725181 39,759846493

Коэффициент износа % 12,5 8,4 -4,1 67,2

Коэффициент годности %. 87,5 91,6 4,1 104,6857142857

Sheet 4: 5,4


 Таблица 5.5

Производство продукции, наличие и использование основного капитала








№стр Показатель 2000 2001 изменение (+),(-)

млн.руб. %

1 2 3 4 5 6

1 Объем СМР, т.р. 27940 30630 2690 9,63

2 Средняя за период стоимость ОФ 3912 4019 107 2,74

2а в т.ч. активной части, т.р. 2081,716 1859,8195 -221,8965 -10,66

3 Фондоотдача (Ф0) (стр.1/стр2), руб./руб. 7142,1267893661 7621,2988305549 479,1720411888 6,71

4 фондоотдача активной части основных фондов (Фоа) (стр.1/стр.2а), руб./руб. 13,4216194716 16,4693401698 3,0477206982 22,71

5 Доля активной части в общей стоимости основных фондов, в долях ед. 0,5321359918 0,4627567803 -0,0693792115 -13,04

6 Фондоемкость (Фе) (стр.2/стр.1), руб./руб. 0,1400143164 0,1312112308 -0,0088030856 -6,29

7 Изменение фондоотдачи за счет изменения структуры основных средств (доли активной части в стоимости основных фондов), руб./руб. -0,9311813763

8 Изменение фондоотдачи за счет изменения отдачи активной части основных фондов, руб./руб. 1,4103534175

9 Общее изменение фондоотдачи за счет этих двух факторов, руб./руб. 0,4791720412

10 Изменение объема продукции за счет изменения стоимости основных фондов, млн.руб. 764,2075664622

11 Изменение объема продукции за счет изменения доли активной части в стоимости основных фондов, млн.руб. -3742,4179515483

12 Изменение объема продукции за счет изменения фондоотдачи активной части основных фондов, млн.руб. 5668,2103850862

13 Общее изменение объема продукции, млн.руб. 2690

14 Изменение потребности в основных фондах за счет изменения объема продукции, млн.руб. 376,6385110952

15 Изменение потребности в основных фондах за счет изменения фондоемкости, млн.руб. -269,6385110952

16 Общее изменение потребности в основных фондах, млн.руб. 107


































Overview

6,1
6,2
6,3
6,4
6,5
6,6

Sheet 1: 6,1

Таблица 6.1





Анализ себестоимости выполненных работ. Постатейная группировка

Наименование статей затрат 2000 Уд. вес, % 2001 Уд. вес, % Абс. прирост темп роста
Материалы 21227 67% 61080 61% 39853 2,88
Зарплата основных рабочих 3240 10% 3883 4% 643 1,20
Эксплуатация машин и механизмов 896 3% 1389 1% 494 1,55
Накладные расходы 6140 19% 33307 33% 27167 5,42
Итого 31502 100% 99658 100% 68156 3,16


#DIV/0!
#DIV/0! 0 #DIV/0!


#DIV/0!
#DIV/0! 0 #DIV/0!


#DIV/0!
#DIV/0! 0 #DIV/0!


#DIV/0!
#DIV/0! 0 #DIV/0!
Итого























Sheet 2: 6,2


 Таблица 6.2






Анализ себестоимости выполненных работ. Элементная группировка.


Наименование статей затрат 2000 Уд. вес, % 2001 Уд. вес, % Абс. прирост темп роста

Материальные затраты 17672,68 56,10% 73302,47 73,55% 55629,79 4,15

Фонд оплаты труда 6493,55 20,61% 16296,08 16,35% 9802,53 2,51

Амортизация 72,99278 0,23% 159,4027 0,16% 86,40992 2,18

Прочие 7262,782 23,05% 9900,046 9,93% 2637,264 1,36

Итого 31502 100,00% 99658 100,00% 68156,00002 3,16































Итого






Sheet 3: 6,3

Таблица 6.3


Темпы роста себестоимости и объема работ, тыс. руб.
№ Показатели Темп роста
1 Себестоимость 316%
2 Объем работ 314%
3 Себестоимость единицы продукции 101%






0,9638355158 0,9697093538












Sheet 4: 6,4

Таблица 6.4
Расчет прибыли остающейся в распоряжении предприятия
Показатели 2000 2001 Абс. прирост Темп роста
Выручка от реализации продукции 32684 102771 70087 314%
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг 31501,99968 99657,9997 68156,00002 316%
Валовая прибыль 1182,00032 3113,0003 1930,99998 263%
Коммерческие расходы 0 0 0 0%
Управленческие расходы 0 0 0 0%
Балансовая прибыль 1182,00032 3113,0003 1930,99998 263%
Внереализационные доходы 305 321 16 105%
Внереализационные расходы 205 245 40 120%
Прибыль налогооблагаемая 1282,00032 3189,0003 1906,99998 249%
Налог на прибыль 307,6800768 765,360072 457,6799952 249%
Прибыль, остающаяся в распоряжении организации 974,3202432 2423,640228 1449,3199848 249%
Чрезвычайные доходы 0 0 0 0%
Чрезвычайные расходы 0 0 0 0%
Прибыль чистая 974,3202432 2423,640228 1449,3199848 249%

Sheet 5: 6,5

Таблица 6.5
Анализ распределения и использования прибыли, остающейся в распоряжении организации

Статьи расхода прибыли 2000, тыс.р. 2001, тыс.р. Абс. отклонение Темп роста
ВСЕГО 974,3202432 2423,640228 1449,3199848 249%
В том числе:




1. Расходы на соц. льготы и выплаты работникам: 28,2 17,9 -10,3 63%
- материальная помощь 4,5 4 -0,5 89%
- соц.-культурные мероприятия
4,8 4,8 100%
- приобретение путевок 4,2 5,4 1,2 129%
- пособие уходящим на пенсию
0,7 0,7 100%
- оплата стоимости проезда к месту работы 1,6
-1,6 0%
- оплата за обучение 5,3
-5,3 0%
- прочие 12,6 3 -9,6 24%
2. Расходы на содержание объектов социальной сферы (д/сад) 8,6
-8,6 0%
3. Расходы на развитие производства 78,3 138,4 60,1 177%
- расходы на развитие произв-х баз 78,3 119,1 40,8 152%
- подготовка кадров
0,4 0,4 100%
- убытки подсобного хозяйства
18,9 18,9 100%
4. Долгосрочные финансовые вложения

0

5. Благотворительные цели
1 1 100%
6. Представительские расходы
0,4 0,4 100%
7. Экономические санкции, пени, штрафы 86,2 30 -56,2 35%
8. Прочие расходы
12,3 12,3 100%

Sheet 6: 6,6

Таблица 6.6
Анализ рентабельности
Показатели 2000 2001 Абс. отклонение Темп роста
Прибыль от реализации, тыс.руб. 1182 3113,0003 1930,99998 263,4%
Себестоимость СМР, тыс руб 31502 99657,9997 68156,00002 316,4%
Ср.год. стоимость ОФ, тыс.руб. 3912 5913 2001 151,2%
Объем СМР, тыс.руб. 32684 102771 70087 314,4%
Рентабельность СМР, % 0,0375214378 0,0312368331 -0,0062846047 83,3%
Рентабельность продукции, % 0,0361644939 0,0302906491 -0,0058738448 83,8%
Рентабельность ОФ, % 0,3021473211 0,5264671571 0,224319836 174,2%

Overview

исходные данные
коэффициенты
Лист3

Sheet 1: исходные данные

№ Показатели 2000 2001 Отклонение
1 балансовая прибыль 1182,00032 3113,0003 1930,99998 2816
2 платежи в бюджет 307,6800768 765,360072 457,6799952 567,19
3 прибыль от реализации 1182,00032 3113,0003 1930,99998 2314
4 выручка от реализации 32684 102771 70087 61048
5 затраты на производство продукции 31501,99968 99657,9997 68156,00002 43119
6 чистая прибыль 974,3202432 2423,640228 1449,3199848 1009,67
7 итог среднего баланса нетто 48192 51480 3288 44988
8 средняя величина собственного капитала 4396 4245 -151 4608
9 среднесписочная численность 149 385 236 203
10 средняя стоимость ос 46674 49252 2578 47352
11 средняя дебиторская задолженность 27690 24121 -3569 23221
12 средние производственные запасы 18420 23557 5137 26009
13 средняя кредиторская задолженность 40309 43882 3573 39537
14 собственный капитал 4396 4245 -151 4608

долгосрочные обязательства 0 0 0 0

ОС 46674 49252 2578 47352

текущие активы 46674 49252 2578 44229

текущие обязательства 40309 43882 3573 39537

оборотные активы 46674 49252 2578 46662

срочные обязательства 43796 47235 3439 45335

денежные средства 564 1574 1010 1052

прочие внеоборотные активы 1518 2228 710 1900

источники собственных средств 4396 4245 -151 4608

сумма собственных средств 4396 4245 -151 4608

всего хозяйственных средств 48192 51480 3288 48562

сумма собств. оборотных средств 46674 49252 2578 46662

стоимость запасов и затрат 18420 23557 5137 26009

Sheet 2: коэффициенты

№ Показатели 1 2 3 MAX
1 Показатели оценки прибыльности хозяйственной деятельности.
1.1 Чистая прибыль (балансовая прибыль - платежи в бюджет). 874,3202432 2347,640228 2248,81 2347,640228
1.2 Рентабельность продукции (прибыль от реализации/ выручку от реализации). 0,03616 0,03029 0,02252 0,03616
1.3 Рентабельность основной деятельности (прибыль от реализации / затраты на производство продукции) 0,03752 0,03124 0,05367 0,05367
1.4 Рентабельность основного капитала (чистая прибыль / итог среднего баланса- нетто). 0,02022 0,04708 0,02244 0,04708
1.5 Рентабельность собственного капитала (чистая прибыль / средняя величина собственного капитала). 0,22164 0,57094 0,21911 0,57094
2 Показатели оценки деловой активности
2.1 Выручка от реализации. 32684 102771 61048 102771
2.2 Балансовая прибыль 1182,00032 3113,0003 2816 3113,0003
2.3 Производительность труда (выручка от реализации / среднесписочная численность) 219,3557 266,9377 300,7291 300,7291
2.4 Фондоотдача ( выручка от реализации / средняя стоимость ос) 0,7003 2,0866 1,2892 2,0866
2.5 Отдача собственного капитала (выручка от реализации / средняя величина собственного капитала). 7,4349 24,2099 13,2483 24,2099
2.6 Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах) (выручка от реализации / средняя дебиторская задолженность). 1,1804 4,2606 2,6290 4,2606
2.7 Оборачиваемость производственных запасов (в оборотах) (выручка от реализации / средние производственные запасы) 1,7744 4,3627 2,3472 4,3627
2.8 Оборачиваемость кредиторской задолженности (в оборотах) (выручка от реализации / средняя кредиторская задолженность). 0,8108 2,3420 1,5441 2,3420
2.9 Оборачиваемость основного капитала (выручка от реализации / итог среднего баланса-нетто) 0,6782 1,9963 1,3570 1,9963
3 Показатели оценки ликвидности и финансовой устойчивости
3.1 Величина собственных оборотных средств (собственный капитал + долгосрочные обязательства - основные средства и текущие активы - текущие обязятельства). -129261 -138141 -126510 -126510
3.2 Текущий коэффициент ликвидности (покрытия) (сумма оборотных активов / сумма срочных обязательств). 1,0657 1,0427 1,0293 1,0657
3.3 Критический коэффициент ликвидности (сумма денежных средств и дебиторской задолженности / сумма срочных обязятельств). 0,6451 0,5440 0,5354 0,6451
3.4 Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) (денежные средства / текущие обязательства). 0,0140 0,0359 0,0266 0,0359
3.5 Индекс постоянного актива (стоимость основных средств и прочих внеоборотных активов / источники собственных средств) 10,9627 12,1272 10,6884 12,1272
3.6 Коэффициент автономии (финансовой независимости) предприятия (сумма собственных средств / всего хозяйственных средств). 0,0912 0,0825 0,0949 0,0949
3.7 Обеспеченность запасов собственными средствами (сумма собственных оборотных средств / стоимость запасов и затрат). 2,5339 2,0908 1,7941 2,5339
3.8 Коэффициент маневренности собственности капитала (собственные оборотные средства / собственный капитал). 10,6174 11,6024 10,1263 11,6024

Sheet 3: Лист3



№ показателя/Предприятие 1 2 3





1


1 0,3724251411 1 0,9579023111
1.1 0,8612995143 0 0,0824231624
2 1 0,8375797865 0,6226018115
1.2 0 0,2984601013 0,6123669844
3 0,6991732387 0,5820661214 1
1.3 0,5111567823 0,6611990304 0
4 0,429434727 1 0,4767087811
1.4 0,8155858152 0 0,7727487381
5 0,3881982599 1 0,383774862 1.5 0,849302111 0 0,8527168553




2


7 0,3180274591 1 0,5940197137 2.1 0,8988585353 0 0,6471405797
8 0,3796981067 1 0,9045935524 2.2 0,8558293478 0 0,181710505
9 0,7294130529 0,8876350651 1 2.3 0,4679565983 0,2121039912 0
10 0,3355934442 1 0,6178547673 2.4 0,8873770402 0 0,6182554865
11 0,307103404 1 0,547225192 2.5 0,9056874993 0 0,7005445892
12 0,2770364876 1 0,6170427421 2.6 0,9232507845 0 0,6192582544
13 0,4067194818 1 0,5380184704 2.7 0,8345792631 0 0,7105361255
14 0,3462174939 1 0,6593007329 2.8 0,8801334469 0 0,5653225436
15 0,3397255477 1 0,6797398165 2.9 0,8845865522 0 0,5379537819




3


17 1,0217453166 1,0919373963 1 3.1 -0,0439634919 -0,1923272773 0
18 1 0,9784066061 0,9658043441 3.2 0 0,0427205132 0,0672219689
19 1 0,8432167182 0,8299355008 3.3 0 0,2889855661 0,3112070645
20 0,3900845637 1 0,741811757 3.4 0,8478340332 0 0,4497153172
21 0,9039750059 1 0,8813543589 3.5 0,1828291887 0 0,2232144941
22 0,9613174544 0,8690069515 1 3.6 0,0758687518 0,2448269182 0
23 1 0,8251226196 0,7080343025 3.7 0 0,3191726627 0,4986874265
24 0,9151054923 1 0,8727798332 3.8 0,162581938 0 0,2382553628


11,8007537102 1,8751415057 8,6892792399






Rij 3,4352225125 1,3693580634 2,9477583415
Показатели 1999 2000 2001 2002 2003 2004 Темпы роста
1999-2000 2000-2001 2001-2002 2002-2003 2003-2004
Выручка, тыс.руб. 15684 32684 102771 108276 124649 138027 208% 314% 105% 115% 111%
Себестоимость, тыс.руб. 14993 31502 99658 105002 120919 133924 210% 316% 105% 115% 111%
Прибыль, тыс.руб. 691 1182 3113 3274 3730 4102 171% 263% 105% 114% 110%








Актив код стр. за отчетный период за аналогичный период прошлого года
I. Внеоборотные активы


Нематериальные активы (04,05) 110 777 439
в том числе:


патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 111 777 439
организационные расходы 112

деловая репутация организации 113

Основные средства (01,02,03) 120 1451 1079
в том числе:


земельные участки и объекты природопользования.. 121

здания, машины и оборудование 122 1451 1079
Незавершенное строительство(07,08,16,61) 130

Доходные вложения в материальные ценности (03) 135

в том числе:


имущество для передачи в лизинг 136

имущество, предоставляемое по договору проката 137

Долгосрочные финансовые вложения (06,82) 140

в том числе:


инвестиции в дочерние общества 141

инвестиции в зависимые общества 142

инвестиции в другие организации 143

займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144

прочие долгосрочные финансовые вложения 145

Прочие внеоборотные активы 150

ИТОГО по разделу 1 190 2228 1518
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ


Запасы 210 23557 18420
в том числе:


сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,12,13, 16) 211 9116 6119
животные на выращивании и откорме (11) 212

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20,21,23,29,30,36,44) 213

готовая продукция и товары для перепродажи (16,40,41) 214 14441 10657
товары отгруженные (45) 215

расходы будущих периодов (31) 216
1644
прочие запасы и затраты 217

НДС по приобретенным ценностям (19) 220 451 520
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты 230 24121 27690
в том числе: 231

покупатели и заказчики (62,76,82)
20113 24113
векселя к получению (62) 232

задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 233

авансы выданные (61) 234 2229 1097
прочие дебиторы 235 1779 2480
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 0 0
в том числе:


покупатели и заказчики (62,76,82) 241

векселя к получению (62) 242

задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 243

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) 244

авансы выданные (61) 245

прочие дебиторы 246

Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82), в том числе: 250

займы, предоставленные организациям на срок 251

не менее 12 месяцев


собственные акции, выкупленные у акционеров 252

прочие краткосрочные финансовые вложения 253

Денежные средства 260 1574 564
в том числе:


касса (50) 261 691 210
расчетные счета (51) 262 883 354
валютные счета (52) 263

прочие денежные средства (55, 56, 57) 264

Прочие оборотные активы 270

Итого по разделу II 290 49252 46674
БАЛАНС (сумма строк 190+290) 300 51480 48192
Пассив код стр. На нач. года На кон. Года
3. Капитал и резервы
Уставный капитал (85) 410 1000 1000
Добавочный капитал (87) 420 1538 1415
Резервный капитал (86) 430 0
в том числе:


резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством 431

резервные фонды, образованные в соответствии с учредительными документами 432

Фонд социальной сферы (88) 440

Целевые финансирование и поступления (96) 450

Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) 460 1707 2006
Непокрытый убыток прошлых лет (88) 465
-71
Нераспределенная прибыль отчетного года (88) 470 Х 46
Непокрытый убыток отчетного года (88) 475

ИТОГО по разделу III 490 4245 4396
4. Долгосрочные обязательства


Займы и кредиты (92, 95) 510

в том числе:


кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511

займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512

Прочие долгосрочные обязательства 520

ИТОГО по разделу IV 590 0 0
5. Краткосрочные обязательства


Займы и кредиты (90, 94) 610 3353 3487
в том числе:


кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 611

займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 612

Кредиторская задолженность 620 43882 40309
в том числе:


поставщики и подрядчики (60, 76) 621 12889 10324
векселя к уплате (60) 622

задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) 623

задолженность перед персоналом организации (70) 624 300 1460
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 625 50 802
задолженность перед бюджетом (68) 626 1620 1910
авансы полученные (64) 627 8125 7912
прочие кредиты 628 20898 17901
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) 630

Доходы будущих периодов (83) 640

Резервы предстоящих расходов (89) 650

Прочие краткосрочные обязательства 660

ИТОГО по разделу V 690 47235 43796
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 700 51480 48192

Министерство образования РФ

Тюменская Государственная Архитектурно – Строительная Академия

Кафедра менеджмента

Курсовая работа

«Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия»

Выполнила: Гаянова Е.Б., Э 98-3

Проверила: Габудина А.А.

Тюмень, 2002

Оглавление

Введение 4

Глава 1. Краткая характеристика объекта исследования 5

Глава 2. Диагностика деятельности предприятия (системно-матричный диагностический анализ) 7

Глава 3. Анализ выполнения производственной программы 15

3.1 Анализ ввода в действие производственных мощностей и объектов 15

3.2 Анализ выполнения подрядных работ 17

3.3 Анализ выполнения объемов по назначению объектов 18

Глава 4. Анализ выполнения трудовых показателей 20

4.1 Анализ численности, состава и движения кадров. 20

4.2 Анализ производительности труда 23

4.3 Анализ использования рабочего времени 25

4.4 Анализ заработной платы 28

4.5 Оценка экономической эффективности использования ресурсов рабочей силы 29

Глава 5. Анализ основных фондов 32

5.1 Анализ состава и движения основных фондов 32

5.2 Анализ структуры ОФ производственного назначения 34

5.3 Анализ состояния и эффективности использования ОФ 35

Глава 6. Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности строительной организации 40

6.1 Анализ себестоимости 40

6.2 Анализ прибыли и рентабельности 43

Глава 7. Анализ финансового состояния и деловой активности предприятия 48

7.1 Анализ финансового состояния. 48

7.2 Комплексная сравнительная рейтинговая оценка финансового состояния и деловой активности предприятия 48

глава 8. Прогнозирование технико-экономических показателей деятельности строительной организации 52

Заключение 54

Список литературы 56

Введение

Важную роль в обеспечении повышения эффективности производства играет экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия, являющийся составной частью экономических методов управления. Анализ является базой планирования, средством оценки качества планирования и выполнения плана.

Предметом экономического анализа является производственно-хозяйственная деятельность предприятий.

Содержанием экономического анализа является комплексное изучение производственно-хозяйственной деятельности предприятия с целью объективной оценки достигнутых результатов и разработки мероприятий по дальнейшему повышению эффективности хозяйствования.

В представленной курсовой работе будут рассмотрены результаты производственно-экономической деятельности общества с ограниченной ответственностью «Пегас-М», расположенном в г. Тюмени. ООО «Пегас-М» на протяжении нескольких лет занимается строительно-монтажными и проектно-изыскательскими работами с области производства, комплектации и установки газового и котельного оборудования. Являясь дочерним предприятием и основным субподрядчиком ОАО «Запсибгазпром», ООО «Пегас-М» берет на себя ряд дополнительных обязательств по сервисному обслуживанию производимого ОАО «ЗСГП» оборудования.

Финансовая оценка деятельности предприятия за 2001 и 2001 годы произведена по отчетным документам, предоставленным сотрудниками предприятия, в частности отделом бухгалтерии и планово-экономическим отделом.

Сравнение и анализ экономических показателей работы предприятия за 2000 и 2001 годы произведено по нескольким пунктам: системно-матричный (диагностический) анализ, анализ выполнения производственной программы, анализ выполнения трудовых показателей, анализ основных фондов, анализ себестоимости, прибыли и рентабельности строительной организации, анализ финансового состояния и деловой активности предприятия и,наконец, прогнозирование технико-экономических показателей деятельности строительной организации.

Помимо вышеперечисленного в отчете отражены такие аспекты работы предприятия как труд и заработная плата, охрана труда и техника безопасности и состояние учета и отчетности.

Глава 1. Краткая характеристика объекта исследования

Общество с ограниченной ответственностью «Пегас-М» зарегистрировано 8 декабря 1997 года Распоряжением №412 Управления по территориальному Ленинскому административному округу г. Тюмени, со 100 % уставный капитал ОАО «Запсибгазпром».

Реквизиты предприятия

ИНН 7203085732

Р/с 40702810600000000356

К/с 30101810800000000866

В Тюменском филиале «Газпромбанка»

БИК 047106866

ОКПО 47855418 ОКОНХ 66000

4 ноября 1977 г. на заседании Совета Директоров ОАО «Запсибгазпром» утвержден устав Общества с Ограниченной Ответственностью «Пегас-М» (см. приложение 1).

Генеральным директором ООО «Пегас-М» назначен Молчанов Александр Александрович.

В настоящее время структура ООО «Пегас-М» содержит 6 филиалов, 2 из которых находится в г. Тюмени, другие в г. Краснодаре, г. Оренбурге, г. Ишиме, г. Тобольске и 3 представительства в г. Саранске, г. Ханты-Мансийске, г. Омске.

Организационная структура ООО «Пегас-М» по своему строению и функционированию является линейно-функциональной (см. рис. 1).

ООО «Пегас-М» выполняет работы на объектах промышленного и жилого комплекса г. Тюмени и Тюменской области, а также г. Перми, в Краснодарском крае, Московской области, в республике Мордовия, республике Башкорстан и др. городах России.

В настоящее время подразделения ООО «Пегас-М» осуществляют свою деятельность по следующим направлениям:

  • проектирование автономных газовых систем отопления;

  • монтаж отопительных газовых систем с использованием как отечественных, так и импортных материалов и оборудования

  • сервисное обслуживание установленных газовых систем

  • продажа продукции, выпускаемой предприятиями ОАО «Запсибгазпром» в различных регионах РФ.

На выполнение указанных выше работ имеются лицензии: В 776638 регистрационный № ТЮМ 003707 на проектные работы и В 776667 регистрационный № 003728 на строительно-монтажные работы, выданные Центром лицензирования администрации Тюменской области за № 62 Э-01/04-2995, 62 Э-01/04-2996, 62 К-01/04-2997, 62 С-01/04-2945 соответственно предоставляется право осуществлять деятельность по проектированию газоснабжения, по эксплуатации и ремонту газового отопительного оборудования, по подготовке специалистов для обслуживания газового оборудования фирм «Вайлат», «Шванк», «Гогаз», по монтажу и пуско-наладке газопроводов, выданные Управлением Тюменского округа.

Основной целью деятельности ООО «Пегас-М» является проектирование и строительно-монтажные работы. Общество осуществляет свою деятельность как по заказам ОАО «Запсибгазпром», так и со сторонними заказчиками. В соответствии с договорами подряда с ОАО «Запсибгазпром» оплата за выполненные работы, услуги производится взаимозачетом: материалами, арендой (автотранспорта, механизмов и др.), налоговыми освобождениями.

Глава 2. Диагностика деятельности предприятия (системно-матричный диагностический анализ)

Анализ состоит из семи этапов:

  1. Формирование системы показателей

Результаты хозяйственной деятельности предприятия находят количественное выражение в экономических показателях. При формировании списка исходных показателей целесообразно учитывать взаимосвязь отдельных показателей на всех уровнях управления производством по данным текущей отчетности. Список должен носить открытый характер, т. е. в него могут быть включены показатели, раскрывающие какой - либо частный момент хозяйственной деятельности.

Исходные параметры матричной модели делятся на 3 группы в зависимости от их роли и значения в процессе производства: конечные, промежуточные, начальные.

Конечные параметры характеризуют результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия, величину конечной продукции (прибыль, доходы, объем продукции).

Промежуточные параметры - являются связывающими собственно-производственный процесс и его результат (физический объем выполняемых работ).

К начальным параметрам относятся такие, которые характеризуют финансовые, материальные и трудовые ресурсы, потребляемые в производственном процессе: (общая сумма затрат, затраты различных видов ресурсов в производственном процессе, стоимость основных фондов, стоимость нормируемых оборотных средств, фонд оплаты труда, количество обработанных человеко-часов).

Формирование списка показателей, необходимых для диагностики - весьма сложная задача.

  1. Нахождение данных и проверка достоверности исходной информации, включаемой в матричную модель

Для упорядочения набор показателей можно сократить: из перечня изъять те из них, которые рассчитываются как частное или произведение других показателей, показатели, входящие в состав других как часть, а также показатели, значения которых приводятся за период, больший или меньший, чем избранная периодичность анализа.

  1. Предварительная оценка результатов деятельности предприятия

Для этого вычисляются:

а) индексы изменения исходных параметров (темпы роста):

> >,

(2.1)

где > >- соответственно базисное и отчетное значение исходного параметра.

б) абсолютные приросты исходных параметров:

> >.

(2.2)

Результаты расчетов свести в аналитическую таблицу (см. таб.2.1.)

Таблица 2.1

Основные результаты деятельности предприятия

 

Показатели

Ед.изм.

2000

2001

Абсолютный прирост

Темпы роста

1

Прибыль на накопления

руб.

1062

3113

2051

2,93126177

2

Прибыль балансовая

руб.

4087

2010

-2077

0,491803279

3

Объем работ

руб.

32684

102771

70087

3,144382573

4

Себестоимость СМР

руб.

31502

99658

68156

3,163545172

5

Основные фонды

руб.

3912

5913

2001

1,511503067

6

ОС собственные

руб.

46674

49252

2578

1,055234177

7

ФОТ

руб.

4758

14610

9852

3,070617907

8

Материальные затраты

руб.

31605,428

99687,87

68082,442

3,154137637

9

Численность среднесписочная

чел.

149

385

236

2,583892617

Об эффективности работы можно судить по динамике исходных параметров. В частности, четко просматривается изменение всех показателей кроме балансовой прибыли в сторону увеличения. Также просматривается четкий рост прибыли на накопления (увеличение по сравнению с 2000 годом почти в три раза); скачок таких показателей, как объем работ, себестоимость, фонд оплаты труда и материальные затраты произошел также более, чем в три раза.

Темпы роста конечных показателей должны опережать темпы роста промежуточных и начальных показателей, а промежуточные - начальных. Такое положение вытекает из принципов интенсификации народного хозяйства (при меньших ресурсах достигается больший результат).

Если проранжировать показатели роста и прироста за изучаемый период (наивысший темп роста оценить одним баллом, а самый низший девятью баллами (по общему числу показателей)), то эти ранги движения (или ускорения) показателей отразят, какие из показателей изменились за исследуемый период в наибольшей степени (см. табл.2.2.)

Таблица 2.2

Ранги движения

Показатели

1 группа

2 группа

3 группа

ОПФ

СОС

ФОТ

МЗ

Ч

Сб

V

Пбал

Пнак

Темпы роста

7

8

4

2

6

1

3

9

5

Темпы прироста

7

5

4

3

-

2

1

8

6

Соответственно на основе этих результатов могут быть получены интегральные (по группам показателей) ранги движения показателей. Определяем суммы баллов по трем выделенным ранее совокупностям: исходные ресурсы, промежуточные результаты, конечные результаты, а затем - средний бал по каждой из групп.

Суммы рангов, а также средний ранг движения по каждой из совокупностей отражает, какая из выделенных совокупностей показателей изменялась быстрее. Результаты сведен в таблицу (см. табл. 2.3.)

Таблица 2.3

Средний ранг движения

Показатели

Темпы роста

Темпы прироста

1. Показатели исходных затрат

5,4

4,75

2. Показатели промежуточных результатов

2

1,5

3. Показатели конечных результатов

7

7

Полученные показатели позволяют определить относительные ранги движения показателей, которые на этом этапе диагностики являются основой для оценки режимов функционирования изучаемого показателя (см. табл.2.4.)

Таблица 2.4

Относительные ранги движения показателей

Показатели

Темпы роста

Темпы прироста

1. Показатели исходных затрат

2

2

2. Показатели промежуточных результатов

3

3

3. Показатели конечных результатов

1

1

Необходимо выставить оценки по предыдущей таблице.

В ходе анализа обратить внимание на:

а) динамику конечных результатов (она должна опережать темпы изменения показателей двух других групп);

б) результаты оценки по группам показателей (таблица 2.3) (сопоставить их с результатами таблицы 2, чтобы не было значительных перекосов внутри группы показателей);

в) разбалансированность, определяемую на уровне отдельных показателей (таблица 2.2) (проявилась ли она на уровне групп показателей);

г) режимы функционирования, оцениваемые с точки зрения роста и прироста показателей.

  1. Расчет целевых элементов квадратной матрицы за отчетный и базисный периоды.

Результаты заносятся в соответствующие таблицы (см. табл.2.5, 2.6)

Таблица 2.5

Матричная модель эффективности производственно-хозяйственной деятельности организации за 2000 год

Исходные параметры в "активной форме (Аi)

Исходные параметры "пассивной" формы (Bj)

Пнак

Пбал

Vсмр

Сб

ОФ

ОС

ФОТ

МЗ

Ч

Пнак

1

3,8484

30,7759

29,6629

3,6836

43,9492

4,4802

29,7603

0,1403

Пбал

0,2598

1

7,9971

7,7079

0,9572

11,4201

1,1642

7,7332

0,0365

Q

0,0325

0,1250

1

0,9638

0,1197

1,4280

0,1456

0,9670

0,0046

Сб

0,0337

0,1297

1,0375

1

0,1242

1,4816

0,1510

1,0033

0,0047

ОФ

0,2715

1,0447

8,3548

8,0527

1

11,9310

1,2163

8,0791

0,0381

ОС

0,0228

0,0876

0,7003

0,6749

0,0838

1

0,1019

0,6772

0,0032

ФОТ

0,2232

0,8590

6,8693

6,6208

0,8222

9,8096

1

6,6426

0,0313

МЗ

0,0336

0,1293

1,0341

0,9967

0,1238

1,4768

0,1505

1

0,0047

Ч

7,1275

27,4295

219,3557

211,4228

26,2550

313,2483

31,9329

212,1170

1

Таблица 2.6

Матричная модель эффективности производственно-хозяйственной деятельности организации за 2001 год

Исходные параметры в "активной форме (Аi)

Исходные параметры "пассивной" формы (Bj)

Пнак

Пбал

Vсмр

Сб

ОФ

ОС

ФОТ

МЗ

Ч

Пнак

1

0,6457

33,0135

32,0135

1,8995

15,8214

4,6932

32,0231

0,1237

Пбал

1,5488

1

51,1299

49,5811

2,9418

24,5035

7,2687

49,5960

0,1915

Q

0,0303

0,0196

1

0,9697

0,0575

0,4792

0,1422

0,9700

0,0037

Сб

0,0312

0,0202

1,0312

1

0,0593

0,4942

0,1466

1,0003

0,0039

ОФ

0,5265

0,3399

17,3805

16,8541

1

8,3294

2,4708

16,8591

0,0651

ОС

0,0632

0,0408

2,0866

2,0234

0,1201

1

0,2966

2,0240

0,0078

ФОТ

0,2131

0,1376

7,0343

6,8212

0,4047

3,3711

1

6,8233

0,0264

МЗ

0,0312

0,0202

1,0309

0,9997

0,0593

0,4941

0,1466

1

0,0039

Ч

8,0857

5,2208

266,9377

258,8519

15,3584

127,9273

37,9481

258,9295

1

Пр нак. - прибыль на накопление;

Пр бал. - прибыль балансовая;

Vсмр - объем строительно-монтажных работ;

Сб СМР - себестоимость строительно-монтажных работ;

ОФ - основные производственные фонды;

СОС - собственные оборотные средства;

ФОТ - фонд оплаты труда;

МЗ - материальные затраты;

Ч - среднесписочная численность рабочих.

Целевые элементы матрицы (C>ij>) дают оценку:

- эффективности использования трудовых ресурсов (производительность труда, средняя заработная плата);

- эффективность использования основных фондов (фондоотдачи и т. п.);

- эффективность использования материальных ресурсов;

- эффективность производства (виды рентабельности).

Рентабельность работ показывает, какое количество прибыли приходится на единицу произведенного объема. В базисном году – 0,1250, в отчетном – 0,0196. Произошло снижение данного показателя (Пбал / Q).

Рентабельность затрат показывает, сколько единиц прибыли приходится на единицу себестоимости произведенных работ. В базисном году – 0,1297, в отчетном году – 0,0202. Произошло снижение показателя (Пбал / Сб).

Рентабельность основных фондов показывает, какое количество прибыли приходится на единицу основных фондов. В базисном году - 1,0447, в отчетном – 0,3399. Произошло снижение показателя (Пбал / ОФ)

Фондоотдача показывает, какое количество продукции получается с одного рубля стоимости основных фондов. В базисном году – 8,3548, в отчетном – 17,3805. Произошло увеличение показателя (Q / ОФ).

Количество произведенной продукции на единицу фонда оплаты труда. В базисном году - 6,8693, в отчетном – 7,0343. Произошло снижение показателя (Q / ФОТ).

Производительность труда показывает, какое количество произведенного объема приходится на единицу трудовых ресурсов. В базисном году – 219,3557, в отчетном – 266,9377. Показатель увеличился (Q/Ч).

Материалоемкость показывает, какое количество основных фондов необходимо для производства одной единицы продукции. В базисном году – 0,1197, в отчетном году – 0,0575. Произошло снижение показателя (ОФ / Q).

Количество единиц фонда оплаты труда приходящиеся на единицу объема произведенной продукции. В базисном году – 0,1456, в отчетном году – 0,1422. Произошло увеличение показателя (ФОТ / Q).

Количество единиц фонда оплаты труда приходящиеся на единицу себестоимости объема произведенной продукции. В базисном году – 0,1510, в отчетном году – 0,1466. Произошло увеличение показателя (ФОТ / Сб).

Средняя заработная плата на предприятии. В базисном году – 31,9329, в отчетном году –37,9481.Показатель заработной платы увеличился (ФОТ / Ч).

Доля основных фондов в себестоимости произведенных работ. В базисном году – 0,1242, в отчетном году – 0,0593. Произошло снижение данного показателя (ОФ / Сб).

Доля материальных затрат в единице произведенного объема. В базисном году – 0,9670, в отчетном году – 0,9700. Произошло увеличение показателя (МЗ / Q).

Элементы матрицы, расположенные под главной диагональю должны увеличиваться с ростом эффективности производства, т. к. числитель получаемого отношения целенаправленно ближе к результирующему показателю деятельности предприятия, чем знаменатель.

  1. Расчет абсолютных и относительных значений динамики целевых элементов:

C>ij>> >= C>ij>’ - C>ij>

(2.3)

Ic>ij>> >= C>ij>’ / C>ij>

(2.4)

Данные заносят в таблицу.2.7. и 2.8

Таблица 2.7

Расчет абсолютных значений динамики целевых элементов

ai/bj

Пнак

Пбал

Q

Сб

ОФ

ОС

ФОТ

МЗ

Ч

Пнак

0

-3,2027

2,2376

2,3506

-1,7842

-28,1278

0,2130

2,2628

-0,0166

Пбал

1,2889

0

43,1328

41,8732

1,9846

13,0834

6,1045

41,8628

0,1551

Q

-0,0022

-0,1055

0

0,0059

-0,0622

-0,9488

-0,0034

0,0030

-0,0008

Сб

-0,0025

-0,1096

-0,0063

0

-0,0648

-0,9874

-0,0044

-0,0030

-0,0009

ОФ

0,2550

-0,7048

9,0257

8,8014

0

-3,6015

1,2546

8,7800

0,0270

ОС

0,0405

-0,0468

1,3864

1,3485

0,0362

0

0,1947

1,3469

0,0046

ФОТ

-0,0101

-0,7214

0,1650

0,2004

-0,4175

-6,4385

0

0,1807

-0,0050

МЗ

-0,0024

-0,1092

-0,0032

0,0030

-0,0645

-0,9827

-0,0040

0

-0,0009

Ч

0,9582

-22,2088

47,5820

47,4291

-10,8966

-185,3210

6,0152

46,8126

0

Полученные значения показывают, на сколько изменились целевые элементы матрицы в отчетном году по сравнению с базисным. Отрицательное значение - уменьшение показателя, положительное значение - увеличение показателя. В данном случае рентабельность основных фондов уменьшилась на 0,7; материалоемкость – на 0,06; средняя заработная плата, наоборот, увеличилась на 6,0152, а производительность труда – на 47,582.

Таблица 2.8

Индексная матрица динамики целевых элементов

ai/bj

Пнак

Пбал

Q

Сб

ОФ

ОС

ФОТ

МЗ

Ч

Пнак

1

0,1678

1,0727

1,0792

0,5156

0,3600

1,0475

1,0760

0,8815

Пбал

5,9602

1

6,3936

6,4325

3,0734

2,1456

6,2436

6,4134

5,2539

Q

0,9322

0,1564

1

1,0061

0,4807

0,3356

0,9765

1,0031

0,8217

Сб

0,9266

0,1555

0,9939

1

0,4778

0,3336

0,9706

0,9970

0,8168

ОФ

1,9393

0,3254

2,0803

2,0930

1

0,6981

2,0315

2,0868

1,7095

ОС

2,7778

0,4661

2,9798

2,9980

1,4324

1

2,9099

2,9890

2,4486

ФОТ

0,9546

0,1602

1,0240

1,0303

0,4922

0,3437

1

1,0272

0,8415

МЗ

0,9293

0,1559

0,9969

1,0030

0,4792

0,3346

0,9735

1

0,8192

Ч

1,1344

0,1903

1,2169

1,2243

0,5850

0,4084

1,1884

1,2207

1

Динамика целевых элементов показывает относительное изменение. Так, рентабельность основных фондов возросла на 32,54%, доля материальных затрат в единице произведенного объема - на 100,31%.

  1. Изучение влияния различных факторов на величину изменения целевых элементов матрицы

Изменение величины целевых элементов матрицы происходят за счет изменения исходных параметров матрицы как в «активной» (Ai), так и в «пассивной» (Bj) форме.

Влияние Bj и Ai на значения целевого элемента матрицы определяют по формулам, соответственно:

> >

(2.5)

> >

(2.6)

Строятся 2 таблицы: влияние «пассивных» факторов, влияние «активных» факторов.

Таблица 2.9

Влияние активных факторов

ai/bj

Пнак

Пбал

Q

Сб

ОФ

ОС

ФОТ

МЗ

Ч

Пнак

-65,885

-65,885

-65,885

-65,885

-65,885

-65,885

-65,885

-65,885

-65,885

Пбал

103,333

103,333

103,333

103,333

103,333

103,333

103,333

103,333

103,333

Q

-68,197

-68,197

-68,197

-68,197

-68,197

-68,197

-68,197

-68,197

-68,197

Сб

-68,390

-68,390

-68,390

-68,390

-68,390

-68,390

-68,390

-68,390

-68,390

ОФ

-33,841

-33,841

-33,841

-33,841

-33,841

-33,841

-33,841

-33,841

-33,841

ОС

-5,234

-5,234

-5,234

-5,234

-5,234

-5,234

-5,234

-5,234

-5,234

ФОТ

-67,433

-67,433

-67,433

-67,433

-67,433

-67,433

-67,433

-67,433

-67,433

МЗ

-68,296

-68,296

-68,296

-68,296

-68,296

-68,296

-68,296

-68,296

-68,296

Ч

-61,299

-61,299

-61,299

-61,299

-61,299

-61,299

-61,299

-61,299

-61,299

В данной таблице оценивается влияние активных (Аi) факторов на изменение величины целевых элементов матрицы. Число показывает процентное увеличение показателя за счет изменения активного фактора.

Таблица 2.10

Влияние пассивных факторов

ai/bj

Пнак

Пбал

Q

Сб

ОФ

ОС

ФОТ

МЗ

Ч

Пнак

65,885

-17,337

73,156

73,809

17,450

1,884

70,639

73,488

54,034

Пбал

392,690

-103,333

436,024

439,921

104,006

11,231

421,026

438,008

322,058

Q

61,419

-16,162

68,197

68,807

16,267

1,757

65,851

68,507

50,372

Сб

61,047

-16,064

67,784

68,390

16,169

1,746

65,452

68,093

50,067

ОФ

127,771

-33,622

141,871

143,139

33,841

3,654

136,991

142,516

104,789

ОС

183,017

-48,160

203,214

205,030

48,473

5,234

196,224

204,138

150,099

ФОТ

62,895

-16,550

69,836

70,460

16,658

1,799

67,433

70,153

51,582

МЗ

61,229

-16,112

67,986

68,594

16,217

1,751

65,648

68,296

50,216

Ч

74,742

-19,668

82,990

83,732

19,796

2,138

80,136

83,368

61,299

В данной таблице оценивается влияние пассивных (Bj) факторов на изменение величины целевых элементов матрицы. Число показывает процентное увеличение показателя за счет изменения пассивного фактора.

  1. На заключительном этапе дается общая оценка эффективности ПХД.

Для этого рассчитывается обобщающий показатель уровня эффективности по формуле средней арифметической индексов целевых элементов матрицы:

> >,

(2.7)

где Ic>ij>> >- элементы индексной матрицы, расположенные под главной диагональю;

n - число исходных параметров матрицы (сколько показателей вошло в модель)

Обобщающий индекс эффективности позволяет однозначно оценить итоги работы предприятия.

Если Io < 1, то показатели основной деятельности ухудшились.

В данном случае индекс эффективности равен 1,17396, что свидетельствует об улучшении показателей предприятия в целом и позволяет сделать вывод об улучшении результатов деятельности фирмы.

Глава 3. Анализ выполнения производственной программы

В данной главе дается общая предварительная оценка выполнения производственной программы строительной организации путем сравнения отчетных и плановых (базовых) показателей производственной программы или сравнения с данными предыдущих периодов. Основным источником для анализа выполнения плана ввода в действие производственных мощностей и объектов, а также выполнение плана подрядных работ являются статистические отчеты по форме № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг» ( годовые, квартальные и месячные). На основании информации, содержащейся в данной отчетности, определяется степень выполнения плана в абсолютных и относительных величинах за анализируемый период и по сравнению с отчетными данными предшествующего периода.

3.1 Анализ ввода в действие производственных мощностей и объектов

Для анализа использованы следующие показатели: натуральные показатели, характеризующие ввод в действие объектов и производственных мощностей; сметная стоимость вводимых объектов и пусковых комплексов, а также их качество. Данные показатели приведены в таблице 3.1.

Таблица 3.1

Выполнение плана ввода в действие объектов по их сметной стоимости

№ п/п

Пусковые объекты

ед.изм.

производственная мощность

абсолютное отклонение

процент выполнения

сметная стоимость, руб.

абсолютное отклонение

процент выполнения

2000

2001

2000

2001

Промышленное строительство

1

Завод газовой аппаратуры в г. Чайковский

котлы

1519

4393

2874

289

34025600

98403200

64377600

289

2

Стадион "Центральный"

котлы

940

1940

1000

206

21056000

43456000

22400000

206

3

Мечеть

котлы

400

400

0

100

8960000

8960000

0

100

4

Лебяжье

котлы

3200

3200

0

100

71680000

71680000

0

100

5

Спортивно-реабилитационный центр в п. Матмасы

котлы

400

700

300

175

8960000

15680000

6720000

175

6

Жилой дом на 192 кв. в 1 Заречном м-не

котлы

1000

2000

1000

200

22400000

44800000

22400000

200

7

ГП-7 в п. Мыс

котлы

350

350

0

100

7840000

7840000

0

100

8

Спортивно-оздоровительный комплекс по ул. Газовиков

котлы

500

500

0

100

11200000

11200000

0

100

9

МЧС г. Тобольск

котлы

1000

2000

1000

200

22400000

44800000

22400000

200

10

База "Тюменбургаз"

котлы

320

320

0

100

7168000

7168000

0

100

Пусконаладочные работы

11

Курганский автобусный завод

котлы

900

2640

1740

293

20160000

59136000

38976000

293

12

База месторождения "Барсучий лог"

котлы

994

994

0

100

22265600

22265600

0

100

13

Воронежский механический завод

котлы

745

745

0

100

16688000

16688000

0

100

14

Запсибтеплокерамика

котлы

750

1800

1050

240

16800000

40320000

23520000

240

15

Завод КИ СВПУ в г. Тюмени

котлы

500

560

60

112

11200000

12544000

1344000

112

Непромышленное производство

16

Жилые дома в п. Шишкин лес

котлы

400

600

200

150

8960000

13440000

4480000

150

Рис.3.1 Выполнения плана ввода в действие объектов по их сметной стоимости

Проделанный анализ позволяет сделать выводы о том, что по всем объектам план введения в эксплуатацию выполнен на 100%. А по некоторым объектам даже превышает в полтора или два раза. Наибольшим в сфере промышленного строительства остается рост по объекту Завод газовой аппаратуры в г. Чайковский; по нему произошел рост объемов работ почти в три раза. Что касается пусконаладочных работ, то здесь самые высокие темпы роста объемов работ на объекте Курганский автобусный завод (293,33%) и предприятие Запсибтеплокерамика, где рост составил 240%.

3.2 Анализ выполнения подрядных работ

Характеристика выполнения работ по общему объему генерального подрядчика, а также степень выполнения СМР собственными силами ООО «Пегас-М» и силами привлеченных организаций рассмотрена в таблице 3.2.

Таблица 3.2

Анализ выполнения подрядных работ, тыс. руб.

Показатели

2000

Уд. вес (%)

2001

Уд. вес (%)

отклонение

абс.

отн.

Генподряд, в т.ч.

39630

100%

40360

100%

730

102%

Собственные силы

27940

71%

30630

76%

2690

110%

Субподряд

11690

29%

9730

24%

-1960

83%

Рис. 3.2 Анализ выполнения подрядных работ за 2000 и 2001 гг.

На (Рис. 3.2) четко просматривается увеличение объема генподрядных работ в 2001 году по сравнению с 2000 годом. При этом, возросла доля работ (с 71% до 76%), выполняемых собственными силами. Это обусловило снижение доли субподрядных работ, а также и фактического снижения данного вида работ с 29% до 24% от общего объема работ. В целом по предприятию произошло увеличение объема генподрядных работ в 2001 году на 2% по сравнению с 2000 годом. Общее значение работ, выполняемых собственными силами организации, увеличилось на 10%, а субподрядных работ, наоборот снизилось на 17% (в натуральном выражении это составило 1960тыс. руб.).

3.3 Анализ выполнения объемов по назначению объектов

Объемы работ, выполненные организацией за анализируемый период сгруппированы по их назначению: промышленное строительство, пусконаладочные работы и непромышленное строительство. Данные сведены в аналитическую таблицу 3.3

Таблица 3.3

Анализ выполнения объемов по назначению объектов

№ п/п

Наименование группировок

Сметная стоимость

абсолютное отклонение

% выполнения

2000

2001

1

Выполнение подрядных СМР, в т.ч.

311763,2

518380,8

206617,6

166%

2

Промышленное строительство

215689,6

353987,2

138297,6

164%

3

Пусконаладочные работы

87113,6

150953,6

63840

173%

4

Непромышленное строительство

8960

13440

4480

150%

Рис. 3.3 Выполнение объемов работ по назначению

Рис. 3.4 Динамика выполнения объемов работ по назначению объектов

На (рис. 3.3) представлена структура выполняемых предприятием работ в общем их объеме. Для построения использованы усредненные данные по 2000 и 2001 годам, так как структура работ за эти два года на предприятии не изменилась. Что касается темпов роста по отдельно взятым видам работ (рис. 3.4), то все они составили более ста процентов. Для непромышленного производства темп роста равен 150%, для пусконаладочных работ – 173%, а для промышленного строительства – 164%.

Глава 4. Анализ выполнения трудовых показателей

Основными источниками информации для исследования и анализа в данной главе являются статистические отчеты по формам № п-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников», форма № 1т «Сведения о численности и заработной плате по видам деятельности» (квартальная и годовая).

4.1 Анализ численности, состава и движения кадров.

В данном разделе проведен анализ обеспеченности трудовыми ресурсами; анализ состава работающих по категориям персонала; дана оценка профессионально-квалификационного состава рабочих, а также проведен анализ баланса движения рабочих кадров, дана оценка текучести рабочей силы. С учетом вышеперечисленного составляются следующие таблицы (см. табл. 4.1, 4.2)

Таблица 4.1

Анализ состава работающих по категориям персонала

№

Категории работников

2000

2001

Абс. прирост

Темп роста

1

Среднесписочная численность на предприятии, всего

149

385

236

258%

в т.ч.

 

 

 

 

- рабочие;

105

292

187

278%

- служащие;

44

93

49

211%

2

Среднесписочная численность на обслуживающих и прочих производствах (сервисный центр), всего

8

25

17

313%

3

среднесписочная численность работников по строительству, всего

105

278

173

265%

в том числе:

 

 

 

 

- рабочие;

89

184

95

207%

- служащие;

16

94

78

588%

Рис.4.1 Структура рабочей силы в 2000 г.

Рис.4.2 Структура рабочей силы в 2001 г.

Для анализа состава работающих по категориям персонала были отобраны рабочие сервисного центра (обслуживающие и прочие производства), а также работники, занятые непосредственно в строительстве. В результате проведенного анализа становится ясно, что численность на предприятии в целом увеличилась на 158%. При этом увеличение числа рабочих составило 178%, а числа служащих – 111%. Среднесписочная численность работников на обслуживающих и прочих производствах выросла на 213%. Численность работников, занятых в строительстве изменилась следующим образом: число рабочих увеличилось на 107%, а служащих – на 488%.

Таблица 4.2

Анализ движения рабочей силы

Показатели

Периоды

2000

2001

1. Состояло работников на нач. периода, чел.

138

149

2. Принято всего, чел.

20

240

в том числе

 

 

- переведено из других организаций;

11

73

- принято предприятием самостоятельно;

6

110

- прочие

3

57

3. Выбыло всего, чел.

9

4

в том числе

 

 

- переведено на другие предприятия;

2

3

- по собственному желанию;

4

 

- за прогулы;

1

1

- прочие причины

2

 

4. Состояло работников на конец периода, чел.

149

385

5. Среднесписочная численность, чел.

143,5

267

6. Коэффициент оборота по приему, %.

13,94

89,89

7. Коэффициент оборота по увольнению, %

6,27

1,50

8. Коэффициент текучести, %

4,88

0,37

9. Коэффициент постоянства персонала, %

89,90

54,31

Коэффициент оборота по приему:

К>оп>=Ч>п>/Ч>ср > * 100,

(4.1)

где Ч>п> - численность принятых работников, чел.

Ч>ср> - среднесписочная численность работников, чел.

Коэффициент оборота по увольнению:

К>оу> = Ч>у> / Ч>ср> * 100,

(4.2)

где Ч>у> - число уволенных работников, чел.

Коэффициент текучести рабочих кадров:

К>тек> = Ч>в> / Ч>ср> * 100 ,

(4.3)

где Ч>в> – численность выбывших по собственному желанию, уволенных за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины, чел.

Коэффициент постоянства персонала:

Кп=Кр(год)/Чср *100,

(4.4)

где Кр(год) – количество работников, проработавших весь год

Рис. 4.3 Динамика рабочей силы в 2000 и 2001 гг.

При проведении анализа движения рабочей силы можно выявить следующие изменения:

В 2000 году коэффициент оборота по приему составил 13,94%, а в 2001 – уже 89,89%. Коэффициент характеризует соотношение числа принятых работников и среднесписочной численности работников на предприятии.

В 2000 году коэффициент оборота по увольнению составил 6,27%, а в 2001 – 1,5%. Этот коэффициент характеризует соотношение числа уволенных работников и среднесписочной численности работников на предприятии. Рассмотрев эти два коэффициента и динамику их изменения можно сделать вывод об увеличении притока работников на предприятие и снижении оттока работников. Подобное изменение объясняется проведением соответствующей политики на предприятии.

Коэффициент текучести, характеризующий соотношение числа работников, выбывших по собственному желанию, уволенных за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины и среднесписочного числа работников, в 2000 году равнялся 4,88%, а в 2001 году упал до 0,37%.

Коэффициент постоянства персонала, который рассматривает отношение работников, проработавших весь год, и среднесписочного числа работников на предприятии, также снизился с 89,8% в 2000 году до 54,31% в 2001 году.

4.2 Анализ производительности труда

В данном разделе производиться анализ динамики производительности труда за анализируемый период с оценкой влияния ее роста на прирост объема продукции. Далее производится факторный анализ производительности труда с целью выработки рекомендаций по мобилизации резерв роста производительности труда.

Таблица 4.3

Анализ производительности труда

№ п/п

Показатели

Ед.изм.

2000

2001

Абс.прирост

Относ. прирост

1.

Численность работников

чел.

149

385

236

258%

2.

Численность рабочих

чел.

105

292

187

278%

3.

Объем СМР

тыс. руб.

32684,00

102771,00

70087,00

314%

4.

Выработка на 1-го работника

тыс. руб./чел.

219,36

266,94

47,58

122%

5.

Выработка на одного рабочего

тыс. руб./чел.

311,28

351,96

40,68

113%

Рис. 4.4 Сравнительный анализ темпов роста производительности труда

В предыдущем пункте был четко изложен анализ изменения численности на предприятии. Поэтому в данном пункте целесообразно лишь сравнить темпы роста численности работников и рабочих, а также объема СМР с темпами роста выработки. Выработка приведена в расчете на одного работника и на одного рабочего. Количественное (в расчете на одного работника – на 47,58, а на одного рабочего – на 40,68) и качественное увеличение выработки на предприятии (в расчете на одного работника – на 22%, а на одного рабочего – на 13%) свидетельствует о том, что темпы роста объемов СМР опережают темпы роста численности работников и рабочих на предприятии. Эта тенденция хорошо проиллюстрирована на рисунке 4.4.

Таблица 4.4

Соотношение темпов роста производительности труда и темпов роста зарплаты

№ п/п

Показатели

2000

2001

Темпы роста

1.

Выработка работника, тыс. руб./чел.

219,36

266,94

121,69

2.

Выработка рабочего, тыс. руб./чел.

311,28

351,96

113,07

3.

Ср. Зарплата 1-го работника, тыс. руб.

31,93

37,95

118,84

4.

Ср. Зарплата 1-го рабочего, тыс. руб.

45,31

50,03

110,42

Рис. 4.5 Темпы роста выработки и средней зарплаты у работников и рабочих предприятия

Как видно из таблицы 4.4 темпы роста заработной платы на одного работника (118,84%) больше, чем на одного рабочего (110,42%). На рисунке 4.5 особенно хорошо просматривается факт опережения заработной платы, как на одного работника, так и на одного рабочего, темпами роста выработки. Можно сделать вывод о том, что ЗП работников предприятия растет медленнее, чем выработка.

4.3 Анализ использования рабочего времени

Анализ рабочего времени, степень использования которого существенно влияет на выполнение объема выпуска продукции (услуг) основан на оценке использования рабочего времени в человеко-часах и человеко-днях. На основании построенных балансов определяют такие показатели, как среднее число выходов на одного рабочего, процент неявок, средняя продолжительность рабочего дня, доля фактически отработанного времени в максимально возможном фонде рабочего времени. Анализ использования рабочего времени завершается обобщением всех потерь рабочего времени и расчетом влияния этих потерь на изменение объема работ.

Таблица 4.5

Анализ использования рабочего времени

№ п/п

Показатели

Ед.изм.

2000

2001

1.

Число отработанных дней

дни

248

245

2.

Число отработанных человеко-дней

чел.-дни

36952

94325

3.

Число неявок на работу,

чел.-дни

819

795

в том числе

 

 

 

очередные отпуска

чел.-дни

650

643

отпуска по учебе

чел.-дни

15

17

с разрешения администрации

чел.-дни

24

11

отпуска по беременности и родам

чел.-дни

46

39

по болезни

чел.-дни

25

31

другие неявки разрешенные законом

чел.-дни

44

27

прогулы

чел.-дни

15

27

4.

Продолжительность рабочей смены

часов

8

8

5.

Среднесписочная численность

чел.

149

385

6.

Плановая выработка

руб/чел

219,36

266,94

Рис. 4.6 Структура неявочного времени на 2000 год.

Рис. 4.7 Структура неявочного времени на 2001 год.

Опираясь на таблицу 4.5 можно построить круговую диаграмму, которая отражает структуру неявок работников предприятия на работу в течение года. На рисунке 4.6 отображена структура неявок на 2000 год. Можно заметить, что очередные отпуска составляют основную часть (79%), далее идут отпуска по беременности и родам (6%), затем другие неявки, разрешенные законом (5%), неявки по болезни и с разрешения администрации (3%), прогулы и отпуска по учебе (2%).

Для 2001 года структура выглядит так: очередные отпуска составляют основную часть (82%), далее идут отпуска по беременности и родам (5%), затем неявки по болезни (4%), прогулы и другие неявки, разрешенные законом (по 3%), отпуска по учебе (2%) и неявки с разрешения администрации (1%).

Для того чтобы рассчитать потери объемов работ, вызванные потерями рабочего времени, используется следующая формула:

ПО = (Q>пл> *Ч>ф> * ПР) / (Ч>пл> * Д>пл>) = (В>пл> * Ч>ф> * ПР) / Д>пл>,

(4.5)

где Q>пл> - объем работ плановый, тыс руб;

Ч>ф> - среднесписочная численность фактическая, чел;

ПР - потери рабочего времени фактические на одного рабочего в год, час;

Ч>пл> - плановая среднесписочная численность, чел.;

Д>пл> - плановый бюджет рабочего времени (365 - праздничные, выходные), дней;

В>вл> - выработка плановая, тыс руб/чел.;

Расчеты можно свести в следующую таблицу:

Таблица 4.6

Потери объемов работ

Виды потерь рабочего времени

Потери объемов работ

2000

2001

с разрешения администрации

3162,97

4614,21

по болезни

3294,76

13003,68

прогулы

1976,85

11325,78

Общие потери объемов работ

8434,58

28943,67

Рис. 4.8 Потери объемов работ в 2000 и 2001 гг, тыс. руб.

Таблица 4.6 отображает потери объемов работ, связанные с неявками работников. Более наглядно сравнить показатели 2000 и 2001 года можно на гистограмме (Рис. 4.8.).

Потери объемов работ, связанные с неявками с разрешения администрации, увеличились с 3162,97 руб. до 4614,21 руб., потери объемов работ, связанные с неявками по болезни также увеличились с 3294,76 руб. до 13003,68 руб., а потери, связанные с прогулами – с 1976,85 руб. до 11325,78 руб. В целом по предприятию потеря объемов работ увеличилась с 8434,58 руб. до 28943,67 руб.

4.4 Анализ заработной платы

Данный раздел включает в себя описание системы заработной платы строительной организации, анализ абсолютного и относительного роста фонда заработной платы (ФЗП). При проведении факторного анализа изменения ФЗП рекомендуется использовать метод цепных подстановок или корреляционно-регрессионный анализ.

В этом разделе также необходимо сопоставить динамику изменения ФЗП и производительности труда.

Таблица 4.7

Анализ заработной платы

№ п/п

Показатели

2000

2001

Абс.откл.

Отн.откл

1.

ФЗП на СМР и в подсобных производствах, тыс руб

32684,00

102771,00

70087

314,4382573

2.

Среднесписочная численность, чел.

149

385

236

258,3892617

3.

Средняя заработная плата на одного работника, тыс руб

219,356

266,938

47,582

121,692

4.

Изменение ФЗП за счет изменения численности, тыс руб

51767,946

5.

Изменение ФЗП за счет изменения средней заработной платы работника, руб.

18319,054

6.

Общее изменение ФЗП, тыс руб

70087

Рис. 4.9 Анализ изменения ФЗП

Факторный анализ позволяет выявить изменение ФЗП на предприятии и влияние на него изменения других определяющих факторов. Так за счет увеличения численности ФЗП возрос на 51767,946 т.р. в целом по предприятию. А за счет увеличения средней заработной платы – на 18319,054 т.р. Общее же увеличение ФЗП составило 70087 т.р. Более наглядно изменение всех трех факторов продемонстрировано на (Рис. 4.9).

4.5 Оценка экономической эффективности использования ресурсов рабочей силы

Оценка экономической эффективности применения и потребления ресурсов живого труда может быть построена на основе следующей модели взаимосвязи соответствующих показателей:

Y= X1*X2*X3*X4

Переменные, включенные в эту модель, имеют следующий экономический смысл:

Y – общая сумма затрат, включенная в издержки производства и обращения фирмы и относящаяся непосредственно к использованию ресурсов живого труда;

Х1 – суммарный объем произведенной продукции за соответствующий период времени;

X2 – трудоемкость производства единицы продукции, выраженная в соответствующих единицах измерения затрат живого труда;

X3 – средние размеры фонда оплаты труда, приходящиеся на единицу затрат живого труда;

X4 – коэффициент увеличения затрат на оплату в связи с включением в издержки производства начислений, базой которых является ФОТ.

Таблица 4.8

Расчет экономической эффективности использования ресурсов рабочей силы

№

показатель

уровень показателя

2000

2001

1

объем производственной продукции, тыс. р.

32684,00

102771,00

2

средняя списочная численность персонала основной деятельности, чел

149

385

3

средняя трудоемкость единицы продукции, чел/тыс.руб

0,004558806

0,003746193

4

фонд оплаты труда, подлежащий включению в издержки производства, тыс.руб.

4758

14610

5

средняя годовая оплата труда одного списочного работника, тыс.руб.

219,3557047

266,9376623

6

начисления на фонд оплаты труда, подлежащие включению в издержки производства по установленным нормативам, %

38%

36,5%

7

общая сумма затрат, включенная в издержки производства, относящаяся непосредственно к использованию ресурсов живого труда, тыс.р.

12419,92

37511,415

8

изменение общей величины издержек, связанных с потреблением живого труда под влиянием всех включенных в исходную модель факторов, тыс.р.

25091,495

9

влияние изменения объема произведенной продукции, тыс.руб.

26633,06

10

влияние изменения трудоемкости, тыс.руб.

-6961,240403

11

влияние изменения среднегодовой оплаты труда одного списочного работника

6961,240403

12

влияние изменения коэффициента нарастания затрат в связи с применением нормативов начислений на фонд оплаты труда.

-1541,565

Из таблицы 4.8 видно, что:

Под влиянием изменения всех включенных в исходную модель факторов общая величина издержек, связанных с потреблением живого труда и подлежащих включению в издержки производства, увеличилась в отчетном году почти на 25091,495 тыс. руб.

В том числе влияние изменений отдельных факторов, включенных в модель:

  • Увеличение объема произведенной продукции привело к увеличению издержек, связанных с потреблением живого труда на 26633,06 тыс. руб.

  • Снижение трудоемкости привело к уменьшению издержек на 6961,24 тыс. руб

  • Увеличение среднегодовой оплаты труда одного списочного работника привело к снижению издержек, связанных с потреблением живого труда на 6961,24 тыс. руб.

  • Коэффициент нарастания затрат в связи с применением нормативов на фонд оплаты труда снизился, что повлекло снижение издержек, связанные с потреблением живого труда на 1541,565 т.р.

Сумма оценок факторных влияний совпадает с общим изменением результативного показателя – общей суммы издержек производства, связанных с использованием живого труда.

Глава 5. Анализ основных фондов

Подробность разработки перечисленных разделов данной главы в содержании курсового проекта зависит от специфики организации. В том случае, если анализируемая организация имеет незначительные собственные основные фонды, арендуя машины и механизмы у специализированных организаций, в курсовой работе производится общий анализ состояния основных фондов строительной организации и анализ использования арендованных основных фондов.

Если организация достаточно хорошо оснащена собственными основными фондами, анализ производится по всем разделам. Основная исходная информация для анализа содержится в формах статистической отчетности № П-2 «Сведения об инвестициях», план предприятия, план технического развития, № 1 «Баланс предприятия», форма № 3 «Приложение к балансу предприятия раздел 1 «Состав и движение основных средств», форма 11 «Отчет о наличии и движении основных средств», форма 1- переоценка, инвентарные карточки учета основных средств, проектно-сметная и техническая документация и др.

5.1 Анализ состава и движения основных фондов

В данном разделе необходимо привести состав основных фондов анализируемой строительной организации. Анализ движения основных фондов производится по информации об их наличии по элементам путем сравнении данных, показывающих их стоимость на начало и конец отчетного периода (см. табл. 5.1.)

Таблица 5.1

Анализ состава и движения основных фондов предприятия в 2000 г.

№ п/п

Показатели

Всего

ОФ производственного назначения

Непроизводственные ОФ

1.

Наличие на нач. периода, тыс руб

3004

2639

365

2.

Удельный вес, %

100%

88%

12%

3.

Поступило, тыс руб

1056

622

434

4.

Выбыло, тыс руб

148

136

12

5.

Наличие на кон. периода, тыс руб

3912

3125

799

6.

Удельный вес, %

100%

80%

20%

7.

Коэффициент выбытия

0,0492676

0,051534672

0,032876712

8.

Коэффициент поступления

0,3515313

0,24

1,19

9.

Коэффициент обновления

0,2699387

0,20

0,54

Таблица 5.2

Анализ состава и движения основных фондов предприятия в 2001 г.

№ п/п

Показатели

Всего

ОФ производственного назначения

Непроизводственные ОФ

1.

Наличие на нач. периода, тыс руб

3912

3125

799

2.

Удельный вес, %

100%

80%

20%

3.

Поступило, тыс руб

96

96

0

4.

Выбыло, тыс руб

1

0

1

5.

Наличие на кон. периода, тыс руб

4019

3221

798

6.

Удельный вес, %

100%

80%

20%

7.

Коэффициент выбытия

0,0002556

0

0,001251564

8.

Коэффициент поступления

0,0245399

0,03072

0

9.

Коэффициент обновления

0,0238865

0,029804409

0

Коэффициент выбытия рассчитывается по формуле:

Квыб= ВЫБЫЛО/ НАЛИЧИЕ НА НАЧАЛО ПЕРИОДА

(5.1)

Коэффициент прироста

Кпр = ПОСТУПИЛО / НАЛИЧИЕ НА НАЧАЛО ПЕРИОДА

(5.2)

Коэффициент обновления:

Кобн = ПОСТУПИЛО / СТОИМОСТЬ ОФ НА КОНЕЦ ПЕРИОДА

(5.3)

Рис. 5.1 Сравнение коэффициентов состава и движения основных фондов за 2000 и 2001 год.

Рисунок 5.1 наглядно демонстрирует снижение всех коэффициентов состава и движения основных фондов по предприятию. Так коэффициент обновления с 0,26 снизился до 0,024, коэффициент поступления – с 0,35 до 0,0245, а коэффициент выбытия – с 0,049 до 0,000256.

5.2 Анализ структуры ОФ производственного назначения

Для анализа структуры ОФ необходимо составить следующую таблицу (см. табл.5.3)

Таблица 5.3

Структура ОФ строительного назначения

Показатели

2000, тыс. р.

Уд. Вес (%)

2001, тыс. р.

Уд. Вес (%)

Абс. Откл.

Темп роста

ОФ строит. назначения, всего

3458

100,00

3965,5

100,00

507,5

114,68

в том числе

 

 

 

 

 

 

- здания;

1376,284

39,80

2105,6805

53,10

729,3965

153,00

- машины и оборудование

1044,316

30,20

507,584

12,80

-536,732

48,60

- инструмент и производственный инвентарь

1037,4

30,00

1352,2355

34,10

314,8355

130,35

Коэффициент технологической структуры

0,60

 

0,47

 

-0,133

77,91

Коэффициент технологической структуры:

Ктех.стр.= активная часть ОФ/ ОФ строительного назначения

(5.4)

Рис. 5.2 Структура ОФ на 2000 год.

Рис. 5.3 Структура ОФ на 2001 год

С помощью коэффициента структуры (см. табл. 5.3) можно установить, что соотношение активной части ОФ и ОФ строительного назначения снизилось с 0,6 в 2000 году до 0,47 в 2001. Также бросается в глаза существенное уменьшение доли машин и оборудования в общем числе основных фондов. Если в 2000 году эта доля 30,2%, то в 2001 – лишь 12,8%. Это повлекло увеличение доли производственного инвентаря (с 30% до 34,1%) и доли зданий (с 39,8% до 53,1%).

5.3 Анализ состояния и эффективности использования ОФ

Для характеристики степени использования основных фондов рассчитываются показатели фондоотдачи и фондоемкости. Для характеристики технической оснащенности строительных рабочих и ее влияния на уровень использования основных фондов рассчитываются показатели фондовооруженности, механовооруженности и энерговооруженности труда рабочих. Анализ состояния основных фондов производится на основе вычисления коэффициентов износа и годности (см. табл. 5.3)

Таблица 5.4

Показатели состояния и эффективности использования ОФ

Показатели

Ед.изм.

2000

2001

Абс. откл.

Темп роста

Объем работ собств. силами

тыс руб

27940

30630

2690

109,6277738

Ср.спис. численность

чел.

149

385

236

258,3892617

Ср.год. стоимость ОПФ

тыс руб

3912

5913

2001

151,1503067

Фондоотдача

тыс руб/тыс руб

7,142126789

5,180111618

-1,96201517

72,52897871

Фондоемкость

тыс руб/тыс руб

0,140014316

0,193046033

0,053032

137,8759246

Фондовооруженность

тыс руб/чел.

26,25503356

15,35844156

-10,896592

58,4971317

Коэффициент износа

%

12,5

8,4

-4,1

67,2

Коэффициент годности

%.

87,5

91,6

4,1

104,6857143

Рис. 5.4 Сравнение темпов роста основных показателей состояния и эффективности использования ОФ

По таблице 5.4 можно сделать следующие выводы:

  • Фондоотдача уменьшилась с 7,14 в 2000 году до 5,18 в 2001, что составило 27,5% снижение.

  • Фондоемкость увеличилась с 0,14 до 0,193, то есть на 37,88%

  • Фондовооруженность упала с 26,255 до 15,358, то есть на 41,5%.

  • Коэффициент износа с 12,5 снизился до 8,4, и составил 67,2% от прошлогоднего уровня.

  • Коэффициент годности повысился на 4,686% (с 87,5 до 91,6).

Обобщающие показатели отражают использование всех основных производственных средств, а частные – использование отдельных их видов.

Используя метод цепных подстановок рассчитать влияние факторов на результирующие показатели.

Фо=d>а> * Фоа

(5.5)

Q = Ф * d>a> *Фоа

(5.6)

Ф=Q * Фе

(5.7)

где Фо – фондоотдача, руб/руб;

da – доля активной части ОФ, в долях ед.;

Q – объем СМР, руб;

Ф – среднегодовая стоимость ОФ;

Фоа – фондоотдача активной части ОФ;

Фе – фондоемкость ОФ, руб/руб.

Таблица 5.5

Производство продукции, наличие и использование основного капитала

№стр

Показатель

2000

2001

изменение (+),(-)

млн.руб.

%

1

2

3

4

5

6

1

Объем СМР, т.р.

27940

30630

2690

9,63

2

Средняя за период стоимость ОФ

3912

5913

2001

51,15

2а

в т.ч. активной части, т.р.

2081,716

1859,82

-221,8965

-10,66

3

Фондоотдача (Ф>0>) (стр.1/стр2), руб./руб.

7142,1268

5180,1116

-1962,01517

-27,47

4

фондоотдача активной части основных фондов (Ф>оа>) (стр.1/стр.2а), руб./руб.

13,421619

16,46934

3,047720698

22,71

5

Доля активной части в общей стоимости основных фондов, в долях ед.

0,532136

0,3145306

-0,21760538

-40,89

6

Фондоемкость (Ф>е>) (стр.2/стр.1), руб./руб.

0,1400143

0,193046

0,053031717

37,88

7

Изменение фондоотдачи за счет изменения структуры основных средств (доли активной части в стоимости основных фондов), руб./руб.

-2,920616623

8

Изменение фондоотдачи за счет изменения отдачи активной части основных фондов, руб./руб.

0,958601452

9

Общее изменение фондоотдачи за счет этих двух факторов, руб./руб.

-1,962015171

10

Изменение объема продукции за счет изменения стоимости основных фондов, млн.руб.

14291,39571

11

Изменение объема продукции за счет изменения доли активной части в стоимости основных фондов, млн.руб.

-17269,60609

12

Изменение объема продукции за счет изменения фондоотдачи активной части основных фондов, млн.руб.

5668,210385

13

Общее изменение объема продукции, млн.руб.

2690

14

Изменение потребности в основных фондах за счет изменения объема продукции, млн.руб.

376,6385111

15

Изменение потребности в основных фондах за счет изменения фондоемкости, млн.руб.

1624,361489

16

Общее изменение потребности в основных фондах, млн.руб.

2001

Рис. 5.5 Структурное изменение фондоотдачи

Рис. 5.6 Структурное изменение объема продукции

Рис. 5.7 Структурное изменение основных фондов

Из таблицы 5.5 можно сделать следующие выводы:

  • Общее снижение фондоотдачи составило 1,962 руб./руб.

  • Увеличение фондоотдачи за счет изменения отдачи активной части основных фондов составило 0,959 руб./руб.

  • Снижение фондоотдачи за счет изменения структуры основных средств (доли активной части в стоимости основных фондов) 2,92 руб./руб.

  • Общее изменение объема продукции 2690 млн.руб., из них:

  • Увеличение объема продукции за счет изменения стоимости основных фондов 14291,39571 млн.руб.

  • Снижение объема продукции за счет изменения доли активной части в стоимости основных фондов - 17269,60609 млн.руб.

  • Увеличение объема продукции за счет изменения фондоотдачи активной части основных фондов 5668,210385 млн.руб.

  • Общее изменение потребности в основных фондах 2001 млн.руб., из них:

  • Увеличение потребности в основных фондах за счет изменения объема продукции 376,6385111 млн.руб.

  • Снижение потребности в основных фондах за счет изменения фондоемкости - 1624,361489 млн.руб.

Глава 6. Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности строительной организации

6.1 Анализ себестоимости

Себестоимость продукции является важным качественным показателем работы строительной организации и одним из главных факторов повышения эффективности производства. Данный раздел предусматривает рассмотрение таких вопросов, как анализ общего изменения себестоимости, изменение структуры по статьям затрат и по элементам. Основным источником информации для исследования перечисленных вопросов служит форма № 5-З «Отчет о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятия (организации)» (см. табл. 6.1-6.3)

Таблица 6.1

Анализ себестоимости выполненных работ. Постатейная группировка

Наименование статей затрат

2000

Уд. вес, %

2001

Уд. вес, %

Абс. прирост

темп роста

Материалы

21227

67%

61080

61%

39853

2,88

Зарплата основных рабочих

3240

10%

3883

4%

643

1,20

Эксплуатация машин и механизмов

896

3%

1389

1%

494

1,55

Накладные расходы

6140

19%

33307

33%

27167

5,42

Итого

31502

100%

99658

100%

68156

3,16

Рис. 6.1 Постатейная группировка затрат предприятия на 2000 год

Рис. 6.2 Постатейная группировка затрат предприятия на 2001 год

Постатейная группировка затрат предприятия позволяет выявить следующие закономерности:

  • В 2000 году удельный вес материалов в себестоимости работ составил 67%, а в 2001 уже 61%.

  • Доля зарплаты основных рабочих изменилась с 10% до 4%.

  • ЭММ составляла в 2000 году 3%, а в 2001 – лишь 1%.

  • Накладные расходы, наоборот, выросли с 19% до 33%.

  • Общий темп роста себестоимости работ составил 3,16 или 316%.

Таблица 6.2

Анализ себестоимости выполненных работ. Элементная группировка.

Наименование статей затрат

2000

Уд. вес, %

2001

Уд. вес, %

Абс. прирост

темп роста

Материальные затраты

17672,68

56,10%

73302,47

73,55%

55629,79

4,15

Фонд оплаты труда

6493,55

20,61%

16296,08

16,35%

9802,53

2,51

Амортизация

72,99278

0,23%

159,4027

0,16%

86,40992

2,18

Прочие

7262,782

23,05%

9900,046

9,93%

2637,264

1,36

Итого

31502

100,00%

99658

100,00%

68156,00002

3,16

Рис. 6.3 Элементная группировка затрат на 2000 год

Рис. 6.3 Элементная группировка затрат на 2001 год

В ходе анализа себестоимости по элементам можно прийти к следующим выводам:

  • Материальные затраты в 2001 году по сравнению с 2000 выросли в 4 раза. Если в 2000 году их доля в себестоимости работ составляла 56,1%, то в 2001 – 73,55%.

  • ФОТ вырос почти в 2,5 раза. В 2000 году его доля составляла 20,61%, а в 2001 - 16,35%.

  • Доля амортизационных отчислений снизилась с 0,23% до 0,16%. Хотя темп прироста по количественному признаку и составил 2,15.

  • Прочие затраты снизились с 23,05% до 9,93%.

Таблица 6.3

Темпы роста себестоимости и объема работ, тыс. руб.

№

Показатели

Темп роста

1

Себестоимость

316%

2

Объем работ

314%

3

Себестоимость единицы продукции

101%

Рис. 6.4 Сравнение темпов роста себестоимости и объемов работ

С помощью таблицы 6.3 и рисунка 6.4 можно сравнить темпы роста таких показателей как себестоимость работ и их объем. Результат этого сравнения очевиден: темп роста объемов (314%) работ опережает темп роста себестоимости (312%), что влияет на качественное увеличение выручки предприятия.

6.2 Анализ прибыли и рентабельности

При рассмотрении данного вопроса необходимо отметить значение и роль прибыли для развития предприятия. В данном разделе необходимо рассмотреть балансовую прибыль, налогооблагаемую прибыль; чистую прибыль, остающуюся в распоряжении организации; рентабельность. Особое внимание при анализе прибыли следует уделить рассмотрению факторов, повлиявших на изменение прибыли. Основными источниками информации при анализе прибыли является форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках», форма № 5-ф «Краткий отчет о финансовых результатах» (см. табл.6.3-6.5)

Таблица 6.4

Расчет прибыли остающейся в распоряжении предприятия

Показатели

2000

2001

Абс. прирост

Темп роста

Выручка от реализации продукции

32684

102771

70087

314%

Себестоимость проданных товаров, работ, услуг

31502

99658

68156

316%

Валовая прибыль

1182

3113

1931

263%

Коммерческие расходы

0

0

0

0%

Управленческие расходы

0

0

0

0%

Балансовая прибыль

1182

3113

1931

263%

Внереализационные доходы

305

321

16

105%

Внереализационные расходы

205

245

40

120%

Прибыль налогооблагаемая

1282

3189

1907

249%

Налог на прибыль

307,68

765,36

457,68

249%

Прибыль, остающаяся в распоряжении организации

974,32

2423,6

1449,32

249%

Чрезвычайные доходы

0

0

0

0%

Чрезвычайные расходы

0

0

0

0%

Прибыль чистая

974,32

2423,6

1449,32

249%

Рис. 6.5 Сравнение темпов роста различных видов прибыли и факторов, влияющих на ее формирование

Как видно на рисунке 6.5, наибольший рост приходится на валовую и балансовую виды прибыли (263%). Они равны, так как коммерческие и управленческие расходы на предприятии отсутствуют. Темп роста внереализационных расходов (120%) превышает темп роста внереализационных доходов (105%). Это обстоятельство обусловило меньший темп роста налогооблагаемой прибыли (249%) по сравнению с валовой и балансовой.

Таблица 6.5

Анализ распределения и использования прибыли, остающейся в распоряжении организации

Статьи расхода прибыли

2000, тыс.р.

2001, тыс.р.

Абс. отклонение

Темп роста

ВСЕГО

974,3

2423,6

1449,319985

249%

В том числе:

 

 

 

 

1. Расходы на соц. льготы и выплаты работникам:

28,2

17,9

-10,3

63%

- материальная помощь

4,5

4

-0,5

89%

- соц.-культурные мероприятия

 

4,8

4,8

100%

- приобретение путевок

4,2

5,4

1,2

129%

- пособие уходящим на пенсию

 

0,7

0,7

100%

- оплата стоимости проезда к месту работы

1,6

 

-1,6

0%

- оплата за обучение

5,3

 

-5,3

0%

- прочие

12,6

3

-9,6

24%

2. Расходы на содержание объектов социальной сферы (д/сад)

8,6

 

-8,6

0%

3. Расходы на развитие производства

78,3

138,4

60,1

177%

- расходы на развитие произв-х баз

78,3

119,1

40,8

152%

- подготовка кадров

 

0,4

0,4

100%

- убытки подсобного хозяйства

 

18,9

18,9

100%

4. Долгосрочные финансовые вложения

 

 

0

 

5. Благотворительные цели

 

1

1

100%

6. Представительские расходы

 

0,4

0,4

100%

7. Экономические санкции, пени, штрафы

86,2

30

-56,2

35%

8. Прочие расходы

 

12,3

12,3

100%

Рис. 6.6 Распределение прибыли организации

Глядя на рисунок 6.6 нетрудно заметить неоднородность распределения прибыли организации. И хотя в целом по предприятию статья общего расхода прибыли возросла, ее использование в некоторых направлениях, как то социальные льготы и выплаты работникам (Тр=63%) (а именно, материальная помощь работникам (89%) и прочие социальные льготы (24%)) а также экономические пени и штрафы (35%) заметно снизились в 2001 году по сравнению с 2000.

Другие статьи, как например, оплата стоимости проезда к месту работы, оплата за обучение, расходы на содержание объектов социальной сферы, - вообще перестали выплачиваться в 2001 году.

Общий расход прибыль возрос в 3,15 раза за счет увеличения таких статей как приобретение путевок (129%) и расходы на развитие производства (177%) (в частности, на развитие производственных баз (152%)).

Появились в 2001 году и новые статьи расходования прибыли: социально-культурные мероприятия, подготовка кадров, убытки подсобного хозяйства.

Не изменились статьи: благотворительные цели, представительские расходы, прочие расходы.

Таблица 6.6

Анализ рентабельности

Показатели

2000

2001

Абс. отклонение

Темп роста

Прибыль от реализации, тыс.руб.

1182

3113

1930,99998

263,4%

Себестоимость СМР, тыс руб

31502

99658

68156,00002

316,4%

Ср.год. стоимость ОФ, тыс.руб.

3912

5913

2001

151,2%

Объем СМР, тыс.руб.

32684

102771

70087

314,4%

Рентабельность СМР, %

0,037521438

0,03124

-0,006284605

83,3%

Рентабельность продукции, %

0,036164494

0,03029

-0,005873845

83,8%

Рентабельность ОФ, %

0,302147321

0,52647

0,224319836

174,2%

Рис. 6.7 Сравнение темпов роста основных показателей рентабельности предприятия

Для наглядности представления результатов приведенных в таблице 6.6 строится диаграмма (Рис. 6.7). На ней четко просматривается, что темпы роста рентабельности ОФ (174,2%) заметно опережают темпы роста рентабельности СМР (83,3%) и темпы роста рентабельности продукции (83,8%).

Также на рисунке четко видно, что темпы роста среднегодовой стоимости ОФ (151,2%) довольно низки по сравнению с темпами роста прибыли (263,4%), себестоимости (316,4%) и объемов СМР (314,4%).

Глава 7. Анализ финансового состояния и деловой активности предприятия

7.1 Анализ финансового состояния.

Анализ финансового состояния строительной организации выполняется на основе квартального (годового) баланса, форма № 1, форма № 2, отчет о движении капитала и другие формы отчетности. Задачей методики анализа финансового состояния является исследование показателей его финансовой устойчивости через финансовые коэффициенты.

Таблица 7.1

Анализ финансовых коэффициентов

№

Показатели

2000

2001

Отклонение

1

балансовая прибыль

1182

3113,0003

1930,99998

2

платежи в бюджет

307,68

765,36007

457,6799952

3

прибыль от реализации

1182

3113,0003

1930,99998

4

выручка от реализации

32684

102771

70087

5

затраты на производство продукции

31502

99658

68156,00002

6

чистая прибыль

974,32

2423,6402

1449,319985

7

итог среднего баланса нетто

48192

51480

3288

8

средняя величина собственного капитала

4396

4245

-151

9

среднесписочная численность

149

385

236

10

средняя стоимость ос

46674

49252

2578

11

средняя дебиторская задолженность

27690

24121

-3569

12

средние производственные запасы

18420

23557

5137

13

средняя кредиторская задолженность

40309

43882

3573

14

собственный капитал

4396

4245

-151

Для проведения рейтинговой оценки строится сводная таблица, где отражены основные натуральные показатели предприятия и их отклонение в натуральном выражении. Здесь четко можно просмотреть изменение всех видов прибыли на предприятии. Однако для того, чтобы сделать какие-либо серьезные выводы необходимо перейти к следующему пункту, т.е. непосредственно рейтинговой оценке предприятия.

7.2 Комплексная сравнительная рейтинговая оценка финансового состояния и деловой активности предприятия

Для рейтинговой оценки используются данные о производственном потенциале предприятия, рентабельности его продукции, эффективности использования производственных и финансовых ресурсов, Состоянии и размещении средств, их источниках и другие показатели.

В табл. 7.2 приведен примерный набор исходных показателей для общей сравнительной оценки, базирующийся на данных публичной отчетности предприятий.

Таблица 7.2

Система исходных показателей для рейтинговой оценки по данным публичной отчетности

№

Показатели

1

2

3

MAX

1

Показатели оценки прибыльности хозяйственной деятельности.

1.1

Чистая прибыль (балансовая прибыль - платежи в бюджет).

874,32

2347,64

2248,81

2347,64

1.2

Рентабельность продукции (прибыль от реализации/ выручку от реализации).

0,03616

0,03029

0,02252

0,03616

1.3

Рентабельность основной деятельности (прибыль от реализации / затраты на производство продукции)

0,03752

0,03124

0,05367

0,05367

1.4

Рентабельность основного капитала (чистая прибыль / итог среднего баланса- нетто).

0,02022

0,04708

0,02244

0,04708

1.5

Рентабельность собственного капитала (чистая прибыль / средняя величина собственного капитала).

0,22164

0,57094

0,21911

0,57094

2

Показатели оценки деловой активности

2.1

Выручка от реализации.

32684

102771

61048

102771

2.2

Балансовая прибыль

1182

3113

2816

3113

2.3

Производительность труда (выручка от реализации / среднесписочная численность)

219,3557

266,9377

300,7291

300,7291

2.4

Фондоотдача ( выручка от реализации / средняя стоимость ос)

0,7003

2,0866

1,2892

2,0866

2.5

Отдача собственного капитала (выручка от реализации / средняя величина собственного капитала).

7,4349

24,2099

13,2483

24,2099

2.6

Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах) (выручка от реализации / средняя дебиторская задолженность).

1,1804

4,2606

2,6290

4,2606

2.7

Оборачиваемость производственных запасов (в оборотах) (выручка от реализации / средние производственные запасы)

1,7744

4,3627

2,3472

4,3627

2.8

Оборачиваемость кредиторской задолженности (в оборотах) (выручка от реализации / средняя кредиторская задолженность).

0,8108

2,3420

1,5441

2,3420

2.9

Оборачиваемость основного капитала (выручка от реализации / итог среднего баланса-нетто)

0,6782

1,9963

1,3570

1,9963

3

Показатели оценки ликвидности и финансовой устойчивости

3.1

Величина собственных оборотных средств (собственный капитал + долгосрочные обязательства - основные средства и текущие активы - текущие обязятельства).

-129261

-138141

-126510

-126510

3.2

Текущий коэффициент ликвидности (покрытия) (сумма оборотных активов / сумма срочных обязательств).

1,0657

1,0427

1,0293

1,0657

3.3

Критический коэффициент ликвидности (сумма денежных средств и дебиторской задолженности / сумма срочных обязятельств).

0,6451

0,5440

0,5354

0,6451

3.4

Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) (денежные средства / текущие обязательства).

0,0140

0,0359

0,0266

0,0359

3.5

Индекс постоянного актива (стоимость основных средств и прочих внеоборотных активов / источники собственных средств)

10,9627

12,1272

10,6884

12,1272

3.6

Коэффициент автономии (финансовой независимости) предприятия (сумма собственных средств / всего хозяйственных средств).

0,0912

0,0825

0,0949

0,0949

3.7

Обеспеченность запасов собственными средствами (сумма собственных оборотных средств / стоимость запасов и затрат).

2,5339

2,0908

1,7941

2,5339

3.8

Коэффициент маневренности собственности капитала (собственные оборотные средства / собственный капитал).

10,6174

11,6024

10,1263

11,6024

В основе расчета итогового показателя рейтинговой оценки лежит сравнение предприятий по каждому показателю с условным эталонным предприятием, имеющим наилучшие результаты по всем сравниваемым показателям. Эталоном сравнения как бы является самый удачливый конкурент, у которого все показатели лучше. Рейтинговая оценка учитывает реальные достижения всех конкурентов.

Порядок работы:

1. Исходные данные представляются в виде матрицы Аij, т.е. таблицы, где по строкам записаны номера показателей ( i = 1,2,3 …,m), а по столбцам – номера предприятий (j = 1,2,3,…,n)

2. По каждому показателю находится максимальное значение и заносится в столбец условного эталонного предприятия .

3.Исходные показатели матрицы Аij стандартизируются в отношении соответствующего показателя эталонного предприятия по формуле:

Хij = Aij / max Aij, где

Хij – стандартизированные показатели финансового состояния предприятия.

4. Для каждого анализируемого предприятия значение его рейтинговой оценки определяется по формуле;

Rij=, где

Rij – рейтинговая оценка для j-го предприятия;

Хij – стандартизированные показатели j–го анализируемого предприятия.

5. Предприятия ранжируются в порядке убывания итогового показателя рейтинговой оценки.

6. Дать оценку надежности делового партнера по результатам проведенного анализа.

Таблица 7.3

Сравнение финансовых показателей и рейтинговой оценки предприятия

№ показателя/Предприятие

1

2

3

1

 

 

 

1.1

0,861299514

0

0,082423162

1.2

0

0,298460101

0,612366984

1.3

0,511156782

0,66119903

0

1.4

0,815585815

0

0,772748738

1.5

0,849302111

0

0,852716855

2

 

 

 

2.1

0,898858535

0

0,64714058

2.2

0,855829348

0

0,181710505

2.3

0,467956598

0,212103991

0

2.4

0,88737704

0

0,618255487

2.5

0,905687499

0

0,700544589

2.6

0,923250785

0

0,619258254

2.7

0,834579263

0

0,710536126

2.8

0,880133447

0

0,565322544

2.9

0,884586552

0

0,537953782

3

 

 

 

3.1

-0,043963492

-0,192327277

0

3.2

0

0,042720513

0,067221969

3.3

0

0,288985566

0,311207065

3.4

0,847834033

0

0,449715317

3.5

0,182829189

0

0,223214494

3.6

0,075868752

0,244826918

0

3.7

0

0,319172663

0,498687427

3.8

0,162581938

0

0,238255363

 

11,80075371

1,875141506

8,68927924

 

 

 

 

Rij

3,435222512

1,369358063

2,947758342

Итак, найденный показатель рейтинговой оценки предприятия свидетельствует о том, что ООО «Пегас-М», обозначенное как предприятие 1, имеет наиболее высокую оценку, а значит, из приведенных предприятий оно является наиболее успешным и устойчивым в финансовом плане. Выявление данного факта и являлось целью проведения оценки, поэтому данный вывод можно считать конечным.

глава 8. Прогнозирование технико-экономических показателей деятельности строительной организации

В данном разделе необходимо спрогнозировать показатели деятельности строительной организации. Расчеты производятся по методу экспоненциального сглаживания на ПЭВМ по программе «прогноз». В результате расчетов прогнозных показателей студент получает варианты пяти моделей по каждому показателю: линейная модель, гиперболическая модель, степенная модель, логарифмическая модель, параболическая модель. Для прогнозирования необходимо выбрать модель с наибольшим коэффициентом корреляции, для достижения точности прогноза.

При построении прогноза количество данных предыстории берется равное трем и столько же – для значений прогноза. Прогноза делается для трех наиболее важных натуральных показателей работы предприятия: выручка от реализации, себестоимость выпускаемой продукции и прибыль, полученная организацией. Фактические и прогнозные данные можно свести в таблицу:

Таблица 8.1

Сравнение темпов роста фактических и прогнозных показателей предприятия

Показатели

1999

2000

2001

2002

2003

2004

Темпы роста

1999-2000

2000-2001

2001-2002

2002-2003

2003-2004

Выручка, тыс.руб.

15684

32684

102771

108276

124649

138027

208%

314%

105%

115%

111%

Себестоимость, тыс.руб.

14993

31502

99658

105002

120919

133924

210%

316%

105%

115%

111%

Прибыль, тыс.руб.

691

1182

3113

3274

3730

4102

171%

263%

105%

114%

110%

На основе данной таблицы можно построить диаграмму, которая отражает динамику изменения темпов роста показателей деятельности предприятия.

Рис. 8.1 Динамика изменения темпов роста основных показателей организации

Как видно на диаграмме (рис. 8.1), темпы роста показателей по фактическим данным опережают темпы роста показателей по прогнозным данным.

Так, для выручки темпы роста по фактическим данным – 208% и 314%, тогда как по прогнозным данным темпы прироста: 105%, 115%, 111%.

Для себестоимости темпы роста по фактическим данным – 210% и 316%, тогда как по прогнозным данным темпы прироста также 105%, 115%, 111%.

Для прибыли темпы роста по фактическим данным – 171% и 263%, тогда как по прогнозным данным темпы прироста: 105%, 114%, 110%.

Близкие значения темпов роста показателей по их прогнозным значениям объясняются выбором для всех трех показателей одной модели сглаживания.

Заключение

В данной курсовой работе был проведен технико-экономический анализ деятельности предприятия ООО «Пегас-М». Результаты анализа говорят о перевыполнении плана по основным технико-экономическим показателям: объемам производства и реализации продукции, производи­тельности труда, кадрам, а также о фактической экономии фонда оплаты труда.

В частности, такие опорные для предприятия показатели как среднесписочная численность, объем выполненных работ, их себестоимость и фонд оплаты труда увеличились на 258%, 314%, 316% и 307% соответственно.

Ввод производственных мощностей на предприятии вырос по всем объектам в 2001 году по сравнению с 2000 годом. По некоторым их объектов этот рост составил от 200% до 300%. Также увеличилась доля работ, выполняемых собственными силами. Если в 2000 году она была 71%, то в 2001 – уже 76%. Доля промышленного строительства в общем объеме работ составила 69% и темп роста данного сектора строительной деятельности предприятия вырос на 50%.

Наметились положительные тенденции в работе с персоналом. Благодаря проводимой на предприятии политике снизились такие коэффициенты как коэффициент оборота по увольнению (с 6,27 до 1,5) и коэффициент текучести (с 4,88 до 0,37).

Хотя потери объемов работ в связи с неявками на работу персонала предприятия увеличились, нужно принять во внимание изменение структуры неявочного времени.

Изменение фонда оплаты труда на предприятии произошло в сторону его увеличения. Причем, как это было выявлено при более глубоком анализе, увеличение это произошло по всем факторам, которые могут оказывать влияние на этот показатель. Так, за счет увеличения численности на предприятии фонд заработной платы вырос на 51767,95 тыс. руб. Также положительное влияние на рост ФЗП оказало увеличение заработной платы, приходящейся на одного работника, составившее в свою очередь 18319,05 тыс. руб.

Издержки, связанные с потреблением живого труда на предприятии выросли на 25091,5 тыс. руб., но в основном за счет увеличения объема продукции (26633,06 тыс. руб.) а также изменения оплаты труда одного списочного работника (6961,24 тыс. руб.). Снижение трудоемкости работ (6961 тыс. руб.) и влияние изменения коэффициента нарастания затрат в связи с применением нормативов начислений на фонд оплаты труда (1541,6 тыс. руб.) занизили издержки, связанные с потреблением живого труда на предприятии.

Проведенный анализ движения основных фондов предприятия выявил следующее:

  • Коэффициент выбытия ОФ составил в 2000 году 0,05, а в 2001 году – 0,00026, что говорит о существенном его снижении.

  • Коэффициент поступления ОФ также снизился с 0,35 до 0,025.

  • Коэффициент обновления также существенно уменьшился с 0,27 до 0,024, что может быть рассмотрено как негативный признак, так как может свидетельствовать об устаревании ОФ.

  • Структура ОФ не изменилась: ОФ производственного назначения – 80%, непроизводственного – 20%.

Снизились величины фондоотдачи и фондовооруженности.

Постатейная и поэлементная группировки затрат позволяют отследить изменение структуры себестоимости работ, производимых предприятием. Так, например, можно заметить существенное увеличение доли накладных расходов (с 19% до 33%). Поэлементная группировка позволяет выявить увеличение доли материальных затрат в общей величине себестоимости (с 56% до 74%).

Проведенная рейтинговая оценка предприятия позволяет заключить, что финансовое состояние фирмы довольно прочное и имеет перспективу.

В результате подробного изучения деятельности общества с ограниченной ответственностью «Пегас-М», можно также сделать ряд общих выводов о его деятельности:

  1. предприятие активно продолжило политику внедрения новых технологий

  2. активно сотрудничает с зарубежными фирмами и использует любые возможности для увеличения процесса механизации в производстве

  3. удалось провести ряд мероприятий по уменьшению доли взаимозачетов в общем объеме расчетов с заказчиками

  4. несмотря на рад существенных нововведений, предприятие испытывает определенные трудности, связанные, прежде всего с дополнительными обязательствами, возложенными на ООО «ПЕГАС-М» ОАО «ЗСГП»

  5. постоянные задержки в выплате заработной платы работникам продолжают провоцировать высокую степень текучести кадров, что, однако не мешает росту производительности труда на предприятии

  6. в целом, по многим показателям работа предприятия в 2001 году по сравнению с 2000, явно улучшилась.

Список литературы

  1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. Учебник – М.: Финансы и статистика, 1995.

  2. Вартанов А.С. Экономическая диагностика деятельности предприятия: организация и методология. – М.: Финансы и статистика, 1991.

  3. Деркач Д.И. Анализ производственно-хозяйственной деятельности подрядных СО.- М.: Финансы и статистика, 1990.

  4. Райзберг В.А. Рыночная экономика: учебник –М.: Деловая жизнь, 1995.

  5. Русак Н.И., Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. – М.: Высшая школа,1997.

  6. Индексы роста цен на потребительские товары // БСТ, №3, 2001