Особенности организации безналичных расчетов юридических лиц в коммерческих банках

Общие основы организации безналичных расчетов и их экономическое содержание.

1.1. Возникновение и развитие безналичных расчетов.

После Октябрьского переворота 1917 г. в нашей стране происходили глубокие преобразования в экономической жизни общества. Была реформирована банковская система; серьезные изменения затронули денежно-кредитную систему в связи с гражданской войной, военной интервенцией и, позднее, переводом экономики на мирные рельсы. В этот период, несмотря на сужение сферы товарно-денежных отношений, все же применялись безналичные расчеты с использованием векселей, чеков, выполнялись банковские переводы. Однако единой унифицированной системы безналичных расчетов в стране не существовало.

В ходе проведения кредитной реформы 1930 – 1932гг. коммерческий кредит и косвенный банковских кредит были заменены прямым банковским кредитом, и соответственно использование векселей на территории страны было запрещено. Вместе с тем впервые были введены такие формы безналичных расчетов как акцептная, аккредитивная и расчеты по особым счетам. Последняя являлась своеобразной разновидностью аккредитивной формы расчетов и предполагала возможность для покупателя:

а) рассчитываться с несколькими поставщиками с одного особого счета, на котором предварительно бронировались средства для расчетов;

б) получать наличные денежные средства с особого счета на оплату канцелярских расходов и на выплату командировочных уполномоченному покупателя, осуществлявшему приемку товара по качеству в пункте нахождения поставщика.

Кредитная реформа 30-х гг. подвела определенные итоги в экономическом развитии страны и была нацелена на создание экономических предпосылок для перехода от рыночной экономики к плановой (административно-командной). Изучение кредитной реформы 30-х гг. имеет особое значение сегодня, поскольку в настоящее время в России осуществляется обратное движение от административно-командной к рыночной экономике, но на новом витке исторического развития. В частности, в сфере расчетов с 1989 года в стране вновь стали использовать вексель для расчетных операций.

В период существования плановой социалистической экономики система безналичных расчетов претерпела серьезные изменения, но главным ее преимуществом была строгая унификация форм безналичных расчетов на территории всей страны и жесткий контроль за соблюдением платежной дисциплины со стороны государственных банков.

В 90-х гг. продолжилось дальнейшее совершенствование платежной системы России, включающей как платежную систему Банка России, так и платежные системы кредитных организаций, с целью повышения эффективности и надежности расчетного обслуживания участников расчетов.

Объемы платежей, проведенные за 1998 год через системы расчетов кредитных организаций – внутрибанковские системы расчетов, расчеты кредитных организаций по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях, расчеты через расчетные небанковские кредитные операции, - составили соответственно 31,7%, 9,1% и 0,2% всего платежного оборота (в 1997 году 36,5%, 11,7% и 0,1% ).

Объемы платежей, проводимых через различные системы расчетов, из-за сложившихся экономических условий в течение года подвергались колебаниям. После роста в первой половине 1998 года в августе платежи сократились и достигли своего минимума в сентябре. В декабре 1998 года положение по осуществлению операций улучшилось.

В декабре 1998 года активизировалось внедрение электронного документооборота, продолжалось формирование оптимальной сети расчетных подразделений банков, создавалась современная автоматизированная система расчетов, работающая в режиме реального времени. Внедрялась система передачи и обработки учетно-операционной информации на принципиально новой программно-технической платформе и телекоммуникационной среде.

В 1998 году отмечались позитивные изменения в общей структуре платежей, осуществляемых через расчетные сети коммерческих банков:

доля электронных платежей в общем объеме возросла с 3,5% в 1997 до 55,3% в 1998 году;

доля электронных платежей сокращенного формата(т.е. содержащих только обязательные реквизиты для совершения операций по счетам и по которым дополнительно направляется платежный документ на бумажном носителе) сократилась с 82,9% в 1997 году до 38,5% в 1998 году;

доля телеграфных платежей сократилась с 9,1% в 1997 году до 4,5% в 1998 году;

доля почтовых платежей сократилась с 4,5% в 1997 году до 1,75 в 1998 году.

В 1999 году значительное расширение сферы электронных платежей, позволяющих проводить расчеты в более короткие сроки было обеспечено за счет создания нормативной базы и расширения круга территориальных учреждений и подразделений расчетной сети банков – участников электронной системы межбанковских расчетов.

В 2000 году доля электронный платежей о общем объеме достигла 100% уровня¹.

Было определено понятие аналога собственноручной подписи, применяемого для подписания электронных платежных документов, что позволяет использовать при проведении расчетов электронные документы наравне с платежными документами на бумажных носителях, подписанных собственноручно.

Система безналичных расчетов продолжает совершенствоваться и в настоящее время. В данный момент действует положение о безналичных расчетах в Российской Федерации № 2-П от 12.04.2001г.

1.2. Основные формы расчетов, используемые в мировой практике.

Организация расчетов в той или иной стране во многом обусловлена и сложившимися традициями, деловыми обыкновениями и банковскими обычаями в использовании различных элементов платежной системы на основе постоянного и единообразного их применения. Так, в США, Канаде, Великобритании, Франции предпочтение отдается дебетовым переводам, в Германии, Нидерландах, Швеции, Бельгии, Японии – кредитовым переводам. В связи с массовостью расчетных операций условия многих из них унифицируются.

Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных организациях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения. В ФРГ, Франции, Италии и других странах широкое распространение получили расчеты – разновидность безналичных расчетов вначале через специальные жиробанки, а затем через коммерческие банки и сберегательные кассы. Сущность этих расчетов состоит в перечислении средств по особым счетам на основе поручений – жироприказов, т.е. письменных распоряжений о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет получателя.

С развитием и совершенствованием автоматизации банковских операций с середины 70-х годов в развитых странах стала применяться система электронных платежей, используемых для кредитных и платежных операций и контроля за состоянием банковских счетов посредством передачи электронных сигналов, без участия бумажных носителей информации. Они способствуют ускорению денежного оборота, улучшению кредитно-банковского обслуживания клиентов, уменьшают издержки, связанные с выполнением платежных операций.

Расчеты при помощи электронных устройств и современных средств связи осуществляется через ЭВМ в банках или автоматические расчетные палаты (АРП). Автоматическая платежная система функционирует при лондонской расчетной палате, членами которой являются шесть клиринговых банков. В США действуют межбанковская платежная система расчетных палат Нью-Йорка и 32 АРП Федеральной резервной системы.

Для современного перемещения средств от отправителя денежного перевода к получателю при оптовых платежных операциях используются телеграфные переводы.

Аккредитив является одной из важнейших посреднических операций, выполняемых коммерческими банками западных стран.

Аккредитив – это обязательство банка производить по поручению клиента и за его счет платежи по определенному физическому или юридическому лицу в пределах суммы и на условиях, указанных в поручении. Участниками аккредитивной операции обычно выступают: клиент, давший поручение банку об открытии аккредитива; банк, открывший аккредитив; банк, использующий аккредитив; банк, исполняющий аккредитив; лицо, в пользу которого он открыт.

Определенный интерес представляет и чековая форма расчетов, хотя расчеты чеками не получили широкого использования в национальной валюте при заключении сделок и контрактов, но в международных расчетах имеет место значительное использование чеков.

Являясь оборотным документом, чек переходит из рук в руки, от одного держателя к другому и таким образом в самый короткий срок дает возможность погашать платежные обязательства нескольких владельцев, заменяя собой банковский перевод, а также наличные деньги.

Являясь документом платежа, чек по преимуществу должен быть бумагой на предъявителя. Однако практика идет другим путем: большинство чеков выписывается на определенное лицо – получателя, или его приказу, что снижает риск получения средств по чеку недобросовестным держателем.

По способу указания получателя средств по чеку различают следующие чеки:

именные – выписанные на определенное лицо с равнозначной оговоркой (платить только тому-то).

Ордерные – выписанные на определенное лицо с оговоркой «или его приказу», или без таковой (платить тому-то или его приказу)

Предъявительские – чеки, содержащие пометку «платите предъявителю этого чека, а также выписанные вообще без указания получателя.

В 90-е годы получила распространение и тенденция расширения валовых расчетов в режиме реального времени через центральные банки.

В настоящий момент наибольший интерес представляет «Продукт» Mondex – это электронные наличные в виде карточки с микропроцессором. При использовании электронных денег, пользователь производит оплату стоимости товара до момента покупки, и стоимость покупки записывается на карточку продавца, накапливающую в течение дня определенную сумму произведенных продаж, которая может быть переведена на банковский счет посредством компьютера или телефона.

В настоящее время на четырех континентах проводится внедрение пилотных проектов Mondex. Например, в британских университетах действуют многофункциональные системы на базе электронных денег: пропуска, доступ к ЭВМ, пользование библиотекой, оплата товаров и услуг.

В США и Европе разворачивается электронная торговля на базе Интернета. Банки видят в Интернете большой коммерческий потенциал и возможность перевода своего бизнеса на качественно новый уровень. Существует четыре основные модели электронного банковского обслуживания в Интернете: интегрированный подход, автономный Интернет – банк, виртуальный банк, виртуальный финансовый супермаркет.

Интернет – технологии в банковской сфере наиболее динамичными темпами развиваются в Европе. Наиболее передовые позиции на данном направлении, как считают специалисты, занимают немецкие банки.

Интернет – банки предоставляют своим клиентам весь спектр банковских услуг в режиме реального времени. В их число входит осуществление расчетов и иных стандартных банковских операций, а также брокерские услуги. Также клиентам предложен доступ к экономическим и финансовым данным в онлайновом режиме, которые являются самыми посвящаемыми из разделов на сайте банков.

Развитие банковских услуг в Интернете способствует:

Во- первых, расширение рынка за счет удаленных пользователей при относительно небольшом вложении средств на содержание маленького штата сотрудников;

Во –вторых, снижению расходов на содержание филиалов и проведение операций за счет полной автоматизации данных процессов в Интернет – банках.

Как показала практика, одно из слабых звеньев виртуальных банков – это отсутствие непосредственного контакта с клиентами и, соответственно, индивидуального подхода к ним. Правда, виртуальные банки стараются подключать дополнительные каналы обслуживания. При этом, клиенты получают дополнительные консультации и оперативную информацию через чат – лайны, форумы и операторские центры.

Передовой зарубежный опыт развития Интернет – банков поможет российским банкам применить его на практике, с учетом особенностей банковской системы России.

Уже на данный момент, российские банки активно внедряют интернет – услуги, в общем объеме которых, основную долю занимают расчетные услуги. Это и управление счетом через Интернет, система удаленных клиентских серверов для владельцев платежных карт, подсистема «Толстый клиент», предназначенная для ускоренной подготовки и передачи в банк платежных документов и другое.

Среди отечественных банков Интернет – технологии развиваются ГУТА – Банком, Бин – Банком, НОМАС банком и другими.

В то же время, существует ряд трудностей, которые сдерживают массовое внедрение и развитие Интернет – банкинга в российской практике. Это связано с законодательными аспектами, а так же с защитой конфиденциальной банковской информацией.

У нас в стране до сих пор не признается электронная подпись, что не облегчает проведение электронных транзакций, в том числе и операций через Интернет. Так же необходимо разработать минимальные требования, касающиеся защиты конфиденциальной банковской и финансовой информации.

Центральный Банк до сих пор не определил свое отношение к банковским операциям через Интернет. Необходимо создать основные принципы и понятия данной инновации. Ценность их заключается в том, что появится официальная информация, которая на данный момент отсутствует. В таких условиях и банки и клиенты будут чувствовать себя более уверенно.

1.3. Формы безналичных расчетов, действующие на территории РФ.

1.3.1. Расчеты платежными поручениями

Правовой базой, регламентирующей в настоящее время общие подходы к организации безналичных расчетов являются:

Гражданский кодекс РФ, часть II, гл. 45 «банковский счет», гл. 46 «расчеты»;

ФЗ РФ «О центральном банке РФ» (редакция 1995 г.), гл. XII «организация безналичных расчетов;

ФЗ РФ «О банках и банковской деятельности» (редакция 1995г.) ст. 30 «отношения между банком России, кредитными организациями и их клиентами», ст.31 «осуществление расчетов кредитной организации»;

Положение о безналичных расчетах в РФ от 12 апреля 2001г. №2-П.

В соответствии с действующим законодательством, в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов:

Расчеты платежными поручениями.

Расчеты по инкассо.

Расчеты по аккредитиву.

Расчеты чеками, а также расчеты векселями.

В безналичных расчетах преобладающей формой являются расчеты платежными поручениями. Расчеты платежными поручениями регламентируются ст. 863 - 866 Гражданского кодекса РФ, а также инструкцией №2-П.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежными поручениями могут производиться:

а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) Перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней или во вне бюджетные фонды;

в) перечисление денежных средств с целью возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки. Клиенты банка могут получить подтверждение о перечислении средств контрагенту. Для этого экземпляр платежного поручения банк заверяет подписью ответственного лица и оттиском печати банка. Клиенты представляют в обслуживающий их банк поручения в четырех экземплярах (при иногородних расчетах в пяти), а при расчетах между, клиентами, обслуживаемыми одним банком - в трех.

Документы, оплачиваемые в полноформатном электронном обмене, представляются в банк в двух экземплярах.

Механизм расчетов платежными поручениями: (рис. 1.1) см. приложения.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете платежные поручения оплачиваются по мере поступления денежных средств в установленной законом очередности. Если предприятие имеет право на кредит в форме овердрафта, то платежные поручения оплачиваются за счет банковского кредита.

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг, возможность использовать данную форму расчетов при товарных платежах, что делает расчеты платежными поручениями наиболее прогрессивной формой безналичных расчетов.

1.3.2. Расчеты по аккредитиву

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк - эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или пре­доставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распо­ряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным при­знается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получате­лем средств.

Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица.

Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.

Механизм расчета покрытым аккредитивом: (рис.1.2. см. приложения)

О закрытии аккредитива в "банк плательщика направляется уведомление.

Использование аккредитивной формы расчетов предусматривается в основном договоре между плательщиком и поставщиком, где, в частности оговариваются: конкретные условия расчетов по аккредитиву, срок его действия, вид аккредитива и способ его исполнения. Наименование банков плательщика и поставщика, перечень документов, против которых производится оплата, и др.

Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия аккредитива банковскими правилами не регламентируется. А устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. Расчеты аккредитивом особенно выгодны поставщику. При данной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов, аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику, либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.

3. Расчеты чеками.

Чек – ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но, в отличие от расчетов платежным поручением, чек передается плательщиком, минуя банк, непосредственно получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в банк для оплаты. В соответствии с ГК РФ чек должен содержать следующие реквизиты:

Наименование «чек», включенное в текст документа;

Поручение плательщику выплатить чекодателю определенную денежную сумму;

Наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

Указание валюты платежа;

Указание даты и места составления чека;

Подпись лица, выписавшего чек.

Положение о безналичных расчетах в РФ от 12.04.01г. №2-П предусматривает возможность использования в безналичных расчетах чеков, выпускаемых кредитными организациями. Форма данного чека определяется кредитной организацией самостоятельно, но при этом чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные ГК РФ, а также может содержать все дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности. Сфера обращения чеков кредитных организаций ограничена: они не должны применяться для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России, а могут использоваться лишь во взаимоотношениях банков и их клиентов, а также в межбанковских расчетах при наличии прямых корреспондентских отношений с другими банками.

Порядок и условия использования чеков кредитных организаций определяются внутрибанковскими правилами, которые, в частности, должны предусматривать: форму чека, перечень его реквизитов, перечень участников расчетов данными чеками, срок предъявления чеков к оплате, условия оплаты чеков. Помимо этого банками предусматривается выдача организациям лимитированных чековых книжек. Выдача лимитированных чековых книжек производится банком на основании заявления организации - чекодателя и платежного поручения на депонирование лимита суммы книжки. При выдаче книжки банк списывает указанную сумму со счета клиента и депонирует ее на отдельном счете.

Чеки из чековой книжки выписываются чекодателем в момент определения суммы платежа и вручаются получателю денег - чекодержателю, который предъявляет чеки в обслуживающее его учреждение банка для оплаты (механизм расчета чеками представлен в приложении см. рис.1.3).

Банк поставщика направляет предъявленные чеки в банк покупателя; последний списывает суммы со счета и перечисляет в банк поставщика для зачисления на его расчетный счет. В чеке указывается наименование чекодержателя, номер счета, наименование банка - плательщика и его код, сумма платежа.

Чеки выписываются в одном экземпляре, подписываются лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке, скрепляются печатями чекодателя и оплачиваются только в полной сумме.

Чек действителен 10 дней, не считая даты выписки. Одновременно с чеком заполняется его корешок, который остается в книжке у чекодателя. Корешки чеков служат для контроля за использованием лимита чековой книжки и оплаты чеков.

При выписке очередного чека покупатель (чекодатель) переносит в него остаток лимита из корешка предыдущего чека и выводит остаток лимита.

Банки сдают чеки в расчетно-кассовые центры (РКЦ), если плательщиками являются другие банки. Банки производят списание, средств со счета чекодателя на основании поступивших из расчетно-кассового центра реестра чеков. Сами чеки остаются на хранении в РКЦ.

1.3.4. Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее - банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее - исполняющий банк). Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

установленных законодательством;

предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

В платежном требовании указывается:

условие оплаты;

срок даты акцепта;

дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были посланы (вручены) им плательщику;

наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнение работ, оказание услуг), способ поставки товара и другие реквизиты - в поле "Назначение платежа".

Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщиков:

В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле “Условие оплаты” получатель средств проставляет “с акцептом”.

Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней.

При оформлении платежного требования кредитор (получатель средств) по основному договору в поле “Срок для акцепта” указывает количество дней, установленных договором для акцепта пла­тежного требования. При отсутствии такого указания сроком для акцепта считается пять рабочих дней.

Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми без акцепта плательщиков:

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков на основании законодательства в поле “Условие оплаты” получатель средств проставляет “без акцепта”, а также делает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи), на основании которого осуществляется взыскание. В поле «Назначение платежа» взыскателем в установленных случаях указываются показания измерительных приборов и действующие тарифы либо производится запись о расчетах на основании измерительных приборов и действующих тарифов.

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств на основании договора в поле “Условие оплаты” получатель средств указывает “без акцепта”, а также дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право безакцептного списания

Безакцептное списание денежных средств со счета в случаях предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обсуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).

Отсутствие условия о безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта. Данное платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.

Механизм расчета платежными требованиями: (см. приложения рис.1.4.)

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему пла­тельщика, права на списание денежных средств со счета плательщи­ка без его распоряжения.

При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату и номер исполнительного документа, а также наименование органа, вынесшего решение, подлежащее принудительному исполнению. В данном случае банк взыскателя принимает инкассовые поручения с приложением подлинника исполнительного документа, либо его дубликата. При этом банк не принимает к исполнению инкассовое поручение, если к нему приложен исполнительный документ с истекшим сроком давности.

Исполнительные документы о взыскании периодических платежей сохраняют силу на все время, на которое присуждены платежи.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника – банк помещает инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку №2 и исполняет по мере поступления денежных средств на счет в установленной законом очередности.

Ответственность за правомерность выставления инкассового поручения и правильность указания основания бесспорного взыскания несет получатель средств. Банки не рассматривают по существу возражения плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке.

1.4 Вексельная форма расчетов.

Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.

Вексель — это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы.

В настоящее время вексельный оборот в России регламентируется Федеральным законом «О переводном и простом векселе» от 11.03.97г., в соответствии с которым утратило силу Постановление Президиума ВС РСФСР от 24.06.91г. и, наоборот, признано действующим Постановление ЦИК и СНК СССР «О введении в действие Положения о переводном и простом векселе» от 07.07.37. Этим самым Россия подтвердила свои международные обязательства, вытекающие из ее участия в Женевской конвенции от 07.07.30 г., установившей единообразный закон о переводном и простом векселе.

Простой вексель (соло-вексель) - письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получа­телю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.

Переводной вексель (тратта) — это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу.

В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель; плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю; векселедержатель (ремитент) — получатель платежа по векселю.

Переводный вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок. Акцепт отмечается в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами “акцептован, принят, заплачу” и т.п. с обязательным проставлением подписи плательщика.

Вексель является строго формальным документом. Он содержит перечень обязательных реквизитов. Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической силы.

К обязательным вексельным реквизитам относятся:

вексельная метка, т. е. обозначение документа словом “вексель”, выраженное на том же языке, на котором написан документ;

место и время составления векселя (день, месяц и год составления);

обещание уплатить определенную денежную сумму;

указание денежной суммы цифрами и прописью (исправления не допускаются);

срок платежа;

место платежа;

наименование того, кому или по приказу кого должен быть совершен платеж;

подпись векселедателя — представляется им собственноручно рукописным путем.

Операции по инкассированию банками векселей выгодны как для клиентов, так и для самого банка. Так, клиент освобождается от необходимости следить за сроками предъявления векселей к платежу, а сам процесс получения платежа становится для него более быстрым, дешевым, надежным. Для банка это один из источников получения прибыли. Кроме того, в процессе совершения кассовых операций на корреспондентском счете коммерческого банка сосредотачиваются значительные средства, которые он может пустить в свой оборот.

В современной отечественной банковской практике используется и банковский вексель. Банковский вексель представляет собой односторонне, ничем не обусловленное обязательство банка – эмитента векселя – об уплате обозначенному в нем лицу или его приказу определенной денежной суммы в установленный срок.

Банковские векселя могут приобретать юридические и физические лица, прежде всего, с целью извлечения дохода. В отличие от сертификатов, банковский вексель может быть использован его владельцем не только в качестве средства накопления, но и в качестве покупательного и платежного средства. Держатель векселя может расплатиться им за товары и услуги, передавая вексель по индоссаменту новому векселедержателю, к которому по закону переходят все права по векселю. Вместе с тем индоссамент по банковскому векселю, как правило, предусматривает свободный переход прав по векселю между юридическими и физическими лицами.

Таким образом, имея юридическую силу срочного обязательства банка со всеми вытекающими отсюда правами, банковский вексель является эластичным, гибким инструментом совершения платежей, обслуживания части платежного оборота хозяйства.

1.5 Расчеты пластиковыми картами.

Механизм функционирования системы электронных расчетов основан на применении пластиковых карточек и включает в себя операции, осуществляемые при помощи банкоматов, электронные системы расчетов населения в торговых организациях, системы банковского обслуживания на дому и рабочем месте.

Пластиковая карточка – это обобщающий термин, который обозначает все виды карточек, различных как по назначению, набору оказываемых с их помощью услуг, так и по своим техническим возможностям и организациям, их выпускающим.

Важнейшая особенность всех пластиковых карточек независимо от степени их совершенства состоит в том, что на них хранится определенный набор информации, используемый в различных прикладных программах. Карточка может служить пропуском в здание, средством доступа к компьютеру, водительским удостоверением, использоваться для оплаты телефонных переговоров и т. д. В сфере денежного обращения пластиковые карточки являются одним из прогрессивных средств организации безналичных расчетов.

Все пластиковые карточки, предназначенные для расчетов, могут подразделяться на личные и корпоративные. Банки выдают личные карточки частным лицам: своим платежеспособным клиентам, а также другим лицам после анализа «кредитной истории» последних и открытия ими текущего счета в этом банке либо внесения страхового депозита. Корпоративные карточки выдаются другим лицам под их гарантии и обеспечение также после анализа платежеспособности юридического лица. Пользоваться корпоративными карточками могут сотрудники организации, получившей карточку.

Основные виды пластиковых карт: магнитные и электронные

Магнитные:

кредитные карты

платежные (дебетовые) карты.

Экзекъютивные (исполнительные) карты.

Чековые гарантийные карты

Карты с фиксированной покупательной способностью – телефонные и прочие.

Электронные:

Микропроцессорные: карты памяти (memory cards), интеллектуальные (smart cards), суперинтеллектуальные карты (supersmart cards).

Лазерные карты.

Такое разнообразие карт служит мотивацией для привлечения клиентов на обслуживание.

С точки зрения клиентов привлекательность карточек заключается в следующем.

С одной стороны, снижение риска (можно не носить с собой большие суммы денег), с другой - возможность моментально оплатить покупку.

Не нужно заботиться о конвертируемости валюты. Это сделает банк, причем так, что клиент выиграет на разнице между курсом обмена в магазине и курсом, по которому конвертацию осуществит банк.

Строже становятся контроль и планирование бюджета.

При потере карточки достаточно лишь сообщить в банк, чтобы все расчеты по ней были немедленно заблокированы.

На внесенные в банк денежные средства (как правило, на средний остаток выше какой-то оговоренной суммы) можно получать проценты.

Престижность (особенно в тех странах, где карточки пока не стали общеупотребительными), свидетельствующая к тому же об умении обращаться с современными техническими средствами, используемыми в финансовой сфере.

Минусы кредитных карточек для клиента связаны прежде всего с затратами, которые он вынужден нести.

За удобства, которые даст применение карточек, приходится платить.

Карточки принимают не во всех магазинах и иных организациях торговли и сферы обслуживания ( особенно в странах, которые только вступают на этот путь).

Банк заинтересован работать с карточками, исходя из следующих соображений.

Они позволяют увеличивать объемы привлеченных ресурсов. Имеются в виду, во первых, те суммы, которые владельцы карточек должны положить на свои спецсчета в банке. Во-вторых, это могут быть страховые депозиты, к которым банки (российские) прибегают для обеспечения большей надежности «карточных» операций.

За все операции с карточками (покупка, обналичивание, конвертирование) банк, как правило, взимает комиссионные. Кроме того. Клиент платит за получение самой карточки.

Повышается конкурентный потенциал банка с учетом общемировой тенденции вытеснения из платежного оборота не только наличных денег, но и чеков, растет авторитет банка как участника инновационных процессов.

1.6. Формы межбанковских расчетов.

1.6.1. Расчеты через расчетно-кассовые центры.

Действующая система межбанковских расчетов (она предусмотрена Положением об организации межбанковских расчетов на территории Российской Федерации от 9 июля 1992 г. с некоторыми последующими уточнениями) базируется на осуществлении платежей через корреспондентские счета (корсчета) коммерческих банков, открытые главным образом в учреждениях Центрального банка России - расчетно-кассовых центрах (РКЦ). По существу это - отделения Банка России, являющиеся посредниками в платежах и кредитах между коммерческими банками.

Основная функция РКЦ - проведение расчетов между учреждениями разных банков с необходимым ведением корсчетов. Вместе с тем РКЦ занимаются и эмиссионно-кассовыми, а также многими другими операциями: кредитованием коммерческих банков, кассовым исполнением бюджетов различных органов власти, финансированием государственных капитальных вложений за счет бюджетных ассигнований, операциями с ценными бумагами и операциями неторгового характера в иностранной валюте.

Большая часть операций РКЦ связана с обслуживанием клиентов коммерческими банками.

Клиентам рекомендуется представлять в банк расчетные документы накануне наступления срока платежа. Если срок платежа на документе не проставлен, то сроком платежа считается дата принятия документа от клиента. Платежные документы оформляются в соответствии установленными требованиями с обязательным указанием идентификационных номеров налогоплательщиков, а также банковских идентификационных кодов.

После списания средств со счетов клиентов банк формирует расчетные документы по группам очередности платежей, а внутри группы – по срокам платежей. Для представления документов в РКЦ по каждой группе очередности и по сроку платежа банк составляет отдельное сводное платежное поручение, к которому прилагаются два экземпляра расчетных документов клиентов и опись расчетных документов.

Главный принцип осуществления платежей по корреспондентским счетам коммерческих банков - это осуществление их строго при наличии и в пределах остатка средств на этих счетах. При недостаточности средств на счете банка для производства платежей ЦБР может оплатить претензии к счету этого банка за счет своего кредита (овердрафта), но по высокой процентной ставке. Такой принцип организации межбанковских расчетов нацелен на активизацию депозитной политики коммерческих банков, рациональное возмещение ими ресурсов с соблюдением должного уровня ликвидности. Такая организация межбанковских расчетов предполагает высокую ответственность каждого коммерческого банка за бесперебойность расчетов с другими банками корреспондентами ЦБР. Посредничество в платежах между банками позволяет контролировать и регулировать денежный оборот в стране.

1.6.2. Расчеты через корреспондентские счета, открываемые в других банках.

В современных условиях расчеты отечественных банков с использованием корсчетов, открываемых в других банках, практикуются достаточно часто.

В этом случае корсчета банков, их учреждений ведутся не в PKЦ главных территориальных управлений Банка России, а в других банках и их учреждениях. Порядок открытия и режим функционирования корсчета одного банка (учреждения) в другом банке (учреждении) определяется по соглашению между самими банками.

В соглашениях о корреспондентских отношениях, в частности предусматриваются:

круг организаций, которым зачисляются средства с корреспондентского субсчета;

круг организаций, которые будут зачислять свои платежи на корреспондентский субсчет;

круг организаций, которым будут зачисляться средства с корреспондентского счета;

круг организаций в учреждении банка, где открыт корреспондентский счет, которые будут зачислять на него средства;

круг операций, совершаемых по корреспондентскому счету и корреспондентскому субсчету;

документы, по которым должны совершаться операции по этим видам счетов;

условия платежа;

контрольные функции учреждений банков - корреспондентов; порядок обмена ими информацией о совершенных операциях по корреспондентскому счету и корреспондентскому субсчету;

другие вопросы по усмотрению сторон - учреждений банков.

Преимущества расчетов по межбанковским корреспондентским счетам заключается в следующем:

Во-первых, это отвечает интересам клиентов, которые имеют устойчивые контрактные отношения с клиентами других банков. С самого начала корреспондентские отношения устанавливаются именно для предоставления услуг клиентам.

Во-вторых, и в тесной связи с первым, значительно ускоряются расчеты, так как они осуществляются напрямую, без промежуточных звеньев – РКЦ. Оперативности расчетов способствует использование в отношениях между корреспондентами системы электронных платежей или телексной связи.

В-третьих, при широких корреспондентских отношениях появляются условия для проведения клиринга. Проведение клиринга между банками-корреспондентами позволяет минимизировать остатки средств на корсчетах, а значит, высвободить часть их в расчетах и использовать для получения дохода.

В-четвертых, расширяются возможности для активной работы на рынке и применения целого набора финансовых инструментов. С одной стороны, крупный банк может привлечь в качестве остатков по корсчетам значительные средства и использовать их на разнообразные операции. Большая корреспондентская сеть позволяет крупному банку развивать вексельное обращение. С другой стороны, банки-клиенты могут, имея в качестве обеспечения на корсчетах остатки, получать кредиты под операции, которые осуществляет основной банк.

1.6.3 Клиринговые расчеты

Клиринг - осуществление платежей путем взаимозачета платежных обязательств и требований банка.

Клиринговое учреждение - небанковская кредитная организация, осуществляющая на основании специальной лицензии Банка России:

обмен платежными документами между банками-участниками

расчет чистых позиций банков-участников (итоговое сальдо банка-участника, образовавшееся в результате обмена требований и обязательств банков-участников).

Под чистой позицией понимается итоговое сальдо банка-участника, образовавшееся в результате обмена требований и обязательств банков-участников. Прием и передача платежных документов может осуществляться клиринговым учреждением в электронной форме в соответствии с действующим законодательством и договором с банками-участниками, определяющим процедуры использования электронной цифровой подписи.

В зависимости от сферы применения клиринг может быть: локальным - между банками какого-либо региона, либо между банками определенной банковской группы, и (или) между филиалами одного банка; общегосударственным – в пределах всей страны.

В свою очередь специфика указанных видов межбанковского клиринга проявляется в способах их проведения. Исходя из последнего критерия можно выделить совершаемые клиринги: 1) через учреждения центрального банка и крупнейшие коммерческие банки; 2) через специальные межбанковские организации – расчетные (клиринговые) палаты; 3) через клиринговый отдел (расчетный центр) головного банка – при расчетах между его филиалами.

Основы межбанковского клиринга заключаются в следующем.

Базу для его проведения составляют корсчета банков, которые могут открываться друг у друга или в специальном клиринговом центре. Количество банков участников определяет эффективность клиринга: чем больше объем операций, тем полнее происходит урегулирование взаимных требований.

В России приняты две базовые модели клиринга. По первой модели клиринг проводится без предварительного депонирования средств на счетах участников клирингового учреждения. По второй клиринг проводится с предварительным депонированием средств на счетах участников расчетов в клиринговом учреждении. Рассмотренные выше клиринговые учреждения развиваются от валовой системы осуществления платежей между банками к, собственно, клирингу. Дальнейшее совершенствование состоит в создании на базе каждого клирингового центра, так называемого «банка банков».

Последний, как свидетельствует мировая практика, является исторически более высокой степенью развития по сравнению с клиринговыми палатами, поскольку представляет собой высокотехнологичную и гибкую банковскую структуру, которой другие банки передают некоторые платежные полномочия. Совмещая в своей операционной среде тесно связанные между собой информационный, дилинговый и расчетный сегменты, она освобождает банки от больших финансовых затрат на разработку некоторых новейших банковских технологий, доступ к которым происходит через «банк банков». Черты «банка банков» ярко проявляются уже сейчас в деятельности Центральной расчетной палаты, Межбанковского финансового дома. Учитывая сложность, масштабность, капиталоемкость этой работы, ведущая роль в совершенствовании платежной системы России принадлежит Банку России.

1.7 Банковские риски и ответственность банков при осуществлении безналичных расчетов.

Деятельность коммерческих банков, в процессе их функционирования на рынке финансовых услуг, сопровождается различного рода рисками.

Рискованность банковских операций может привести к потерям, что в конечном итоге отразится на финансовых результатах банка. Это заставляет банки очень оперативно реагировать на все события, давать оценку рискам, определять их границы и размеры.

Практически все банковские операции связаны с рисками. В ходе осуществления безналичных расчетов могут возникнуть технологические риски и риски связанные с персоналом. При недостаточной материально – технической оснащенности банка, возникает технологический риск, который может привести к потерям базы данных. Последствия этого риска влекут за собой значительные потери для банков.

Кроме этого, могут возникнуть так называемые риски персонала. Их содержание зависит от качества профессионального уровня и черт характера сотрудников. Риски персонала также влекут за собой финансовые потери для банка. Чтобы избежать эти риски важно сделать правильную расстановку кадров и четкое распределение обязанностей.

Выше названные риски могут привести к ответственности банков.

Российское законодательство регламентирует ответственность банков за ненадлежащее выполнение операций по счету, с помощью Гражданского Кодекса РФ, Налогового Кодекса РФ.

Так, в соответствии с Гражданским Кодексом РФ [1.ст.856], при несвоевременном зачисления на счет средств, либо необоснованном списания со счета, а также не выполнении указаний клиента о перечислении денежных средств, банк обязан уплатить на эту сумму проценты, в размере учетной ставки на день исполнения денежных обязательств за каждый день просрочки.

В соответствии с налоговым законодательством, банки являются участниками налоговых правоотношений. Налоговый Кодекс РФ определяет обязанности и ответственность банков за различные нарушения при открытии и ведении счетов юридических лиц.

При открытии (закрытии) счета банк обязан в 5 дневный срок сообщить в налоговый орган по месту учета налогоплательщика – клиента об открытии банковского счета, для чего заполняется форма “Сообщение банка налоговому органу об открытии (закрытии) банковского счета. Сообщение высылается налоговому органу заказным письмом с уведомлением.

Несообщение банком налоговому органу об открытии (закрытии) счета юридическому лицу влечет штраф в размере 20т. рублей [2.ст.132, п.2] . При нарушении банком порядка открытия счета влечет штраф в размере 10т. рублей [2.ст.132,п.1.]. Нарушения сроков исполнения поручения о перечислении налога или сбора влечет взыскание пеней в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2% за каждый день просрочки [2. ст.133.]

Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика влечет взыскание штрафа в размере 20% от суммы перечисленной в соответствии с поручением налогоплательщика, но не более суммы задолженности [2.ст.134.]

Неправомерное неисполнение банком решения о взыскании налога и сбора влечет взыскание пени в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2% за каждый день просрочки [2.ст.135,п.1.]. Совершения банком действий по созданию ситуации отсутствия денежных средств на счете налогоплательщика, в отношении которого в соответствии со ст.46 НК РФ в банке находится инкассовое поручение налогового органа, влечет штраф в размере 30% от поступившей в результате таких действий суммы [2.ст.134].

При не предоставлении банками по мотивируемому запросу налогового органа справок по операциям и счетам организаций и предпринимателей влечет штраф в размере 10 т. рублей.

Все вышеперечисленные штрафы и пени взыскиваются в порядке, предусмотренном Налоговым Кодексом РФ.

1 Финансы, 2001, №4.

2. АНАЛИЗ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В ОСБ№270

2.1. Анализ объема, структуры услуг и тарифной политики ОСБ №270.

Ассортимент услуг, условия обслуживания клиентов и размер платы за предоставляемые услуги - важные параметры, влияющие на выбор банка клиентами. Основным условием расширения клиентской базы банка является развитие всего спектра банковских продуктов и услуг, предоставляемых юридическим лицам.

В настоящее время Рубцовским ОСБ №270 предоставляются следующие виды услуг для юридических лиц:

1)Расчетное обслуживание

Открытие и обслуживание счетов в рублях и иностранной валюте;

Все виды расчетов;

Электронные платежи через расчетную систему Сбербанка;

Автоматизированная система передачи данных «Клиент - Сбербанк»;

2) Корпоративные банковские карты (рублевые и международные);

Кассовое обслуживание в рублях и иностранной валюте;

Прием и выдача наличных денег;

Прием платежей от населения в пользу юридических лиц;

Размещение средств в рублях и валюте;

Инкассация. Доставка денег и ценностей;

Перечисление заработной платы во вклад и на пластиковые карты;

Предоставление различных видов кредитов;

Проведение операций с ценными бумагами (векселями, депозитными сертификатами, покупка - продажа ОГСЗ, ОРВВЗ). Брокерские операции, депозитарное обслуживание.

Хранение документов, ценностей в индивидуальных сейфах;

Осуществление валютных операций;

Проведение операций с драгоценными металлами;

Заключение договоров с Негосударственным пенсионным фондом Сбербанка России на дополнительное пенсионное обеспечение;

Консультационные услуги.

Остановимся более подробно на услугах, осуществляемых отделом расчетно – кассового обслуживания юридических лиц. Полный перечень услуг по РКО юридических лиц представлен в приложении (Приложение № 2 ). Из приложения видно, что банк осуществляет все виды расчетных операций, связанных с открытием и ведением счетов, безналичным перечислением по счету, в том числе с использованием электронного документооборота «Сбербанк - Клиент», приемом и перечислением платежей, кассовым обслуживанием и доставкой ценностей, а также прочими услугами. В целом, данный перечень услуг составляет более 50 наименований. В ассортименте услуг помимо традиционных присутствуют и новейшие банковские продукты, внедренные с учетом спроса клиентов. Среди них можно назвать следующие:

1) Открытие бизнес - счетов и их обслуживание с использованием корпоративных пластиковых карт. С помощью корпоративных карт производятся безналичные расчеты на территории РФ. Перечисления могут быть связанны с основной деятельностью, с командировочными и представительскими расходами. Контроль за движением средств по карточке осуществляется по выпискам и чекам. Преимуществом корпоративных пластиковых карт является предоставление скидок (до 10%) при совершении покупок во многих торгово - сервисных предприятиях Алтайского края, а также в крупных городах на территории всей России.

2) Обслуживание внешне- экономической деятельности предприятий. Банк может осуществлять любые операции в рамках валютного законодательства РФ. В процессе выполнения функций агента валютного контроля, банк оказывает помощь в подготовке внешнеторговых контрактов, проводит сопровождение платежей по ним. Также составляет паспорта сделок по экспортно - импортным операциям и ведет неторговые контракты.

3) Автоматизированная система передачи данных «Клиент - Сбербанк». Система предназначена для приема - передачи по линии связи платежных документов клиентов банка. Используя данную систему клиент может не выходя из офиса в любой момент иметь полную и достоверную информацию о состоянии банковского счета. Важнейшим свойством системы является ее информационная безопасность. Она обеспечивается применением специальных мер защиты, исключающих злоумышленный перехват, прочтение и искажение документов.

4) Дополнительное пенсионное обеспечение сотрудников предприятия. Предприятие может заключить дополнительный договор с Негосударственным Пенсионным Фондом Сбербанка России и открыть солидарный пенсионный счет, либо именные пенсионные счета работникам предприятия. Это обеспечит социальные гарантии рабочих и повысит имидж предприятия.

5) Перечисление заработной платы сотрудников во вклады. Это позволет сократить расходы предприятия на охрану и инкассацию наличных денежных средств.

6) Аренда индивидуальных сейфов в банке. Один из надежных способов хранения документов, ценных бумаг и драгоценностей. Банк гарантирует полную сохранность и конфиденциальность хранящихся ценностей.

Таким образом, Рубцовское ОСБ №270 предлагает полный спектр банковских продуктов и услуг для юридических лиц.

С целью увеличения массовых продаж банк проводит постоянную работу по улучшению качества, уровня сервиса и культуры обслуживания клиентуры. Осуществляется внедрение новых банковских продуктов и услуг для максимального удовлетворения потребностей клиента.

Для выявления конкурентных позиций Сбербанка на рынке финансовых услуг г. Рубцовска необходимо сравнить его с другими банками города. На рынке города кредитные услуги предоставляют еще 4 банка: «Алтайбизнесбанк», а также филиалы «Алтайкапиталбанка», «Зернобанка», «Сибакадембанка».

Для объективного выявления конкурентных позиций, мною был произведен сравнительный анализ тарифов вышеназванных кредитных учреждений на основе данных Данные анализа отражены в таблице ( Таблица 2.1.). Таблица включает сводные данные по тарифам на расчетно - кассовые услуги в различных банках города. Из данных видно, что тарифы за РКО в ОСБ№270 выше, чем в остальных банках города Рубцовска. Это значит, что услуги предоставляемые Сбербанком наиболее дорогие, в сравнении с услугами остальных банков. Высокие тарифы могут создать препятствия для привлечения малых предприятий на РКО. Хотя, в настоящее время, политика банка такова, что он стремится привлечь на РКО в большей степени крупных клиентов. Сотрудничество с крупными юридическими лицами наиболее выгодно для банка, так как обороты по счетам у них гораздо значительнее, чем у предпринимателей.

Таблица2.1.

Структура тарифов за РКО юридических лиц в различных банках города

Наименование расчетно - кассовых услуг	Сбербанк	«Алтайкапиталбанк»	«Зернобанк»	«Алтайбизнесбанк»	«Сибакадембанк»
1	2	3	4	5	6
1 Открытие счета	5000 руб.	1000 руб.	1000 руб.	400 руб.	1000 руб.
2Ведение счета	100 руб./мес.	100 руб./мес.	250 руб./квартал	100 руб./мес.	100 руб./мес.
3 Закрытие счета	бесплатно	___	___	100 руб.	бесплатно
4 Зачисление сред-в на счет клиента	бесплатно	бесплатно	Бесплатно	Бесплатно	бесплатно
5 Переоф-е юридического дела клиента	100 руб.	100 руб.	50 руб.	___	бесплатно
6 Выдача выписок о состоянии счета	бесплатно	бесплатно	___	40 руб.	100 руб.
7 РКО с использованием системы «Клиент- Сбербанк»	800 руб.	1000- 1700 руб.	600 руб.	___	1500 руб.
8 Открытие счета для инкассации выручки	500 руб.	___	___	___	___
9Услуги инкассации	От 0,15-0,5% от суммы	бесплатно	___	___	По доп. соглашению
10 прием наличных денежных средств	0,2% от суммы	___	___	___	0,15% от суммы
11 Выдача наличных денежных средств из кассы	0,5-2% от суммы	1% от суммы	0,25-2% от суммы	0,5-2% от суммы	0,5-1% от суммы
12 Оформление чековых книжек	50 руб.	50-75 руб.	30 руб.	35 руб.	___
13 Начисление на остаток ср-в на расч. счете, свыше 100 тыс. руб.	2%	___	___	2%	2%

Недостатком в тарифной политике Сбербанка является отсутствие гибкого ценообразования. Необходимо разрабатывать более гибкие цены, величина которых будет зависеть от количества услуг. Чем больше расчетно-кассовых услуг выбирает клиент, тем меньше цену за них платит. Это с одной стороны, активизирует спрос у клиентов на больший ассортимент услуг по РКО, с другой стороны, увеличит доходность банка.

В настоящее время, в условиях жесткой межбанковской конкуренции, Сбербанк стремится реализовать комплексный подход в работе с клиентурой. Прежде всего это выражается в комплексном обслуживании клиентов. Это возможно благодаря широкому ассортименту расчетно - кассовых услуг, имеющемуся в Сбербанке. Сейчас, по расчетам специалистов банка, в среднем на одного клиента приходится 3,7 услуг. Ставится задача увеличить данный показатель до 5 услуг на одного клиента. Комплексное обслуживание позволит удержать существующих клиентов и не допустить фактов перевода активно работающих клиентов в другие коммерческие банки города. Кроме того, широкий ассортимент новейших и традиционных услуг банка создают отличные предпосылки для привлечения на обслуживание новых клиентов. Таким образом, комплексное обслуживание клиентов способствует расширению и укреплению клиентской базы банка.

2.2. Анализ формирования ресурсной базы банка.

Увеличение ресурсной базы коммерческого банка происходит за счет пассивных операций. В разрезе рассматриваемой темы к пассивным операциям следует отнести операции, связанные с проведением платежей и расчетов клиентов банка, поскольку они проводятся, как правило, по банковским счетам, на основе которых формируется часть банковских ресурсов. Также источником формирования выступают остатки средств на счетах юридических лиц. Структуру, состояние и динамику ресурсной базы можно проанализировать, рассмотрев некоторые показатели работы отдела расчетно - кассового обслуживания юридических лиц и бюджетов.

Остатки средств на счетах юридических лиц являются наиболее выгодным источником формирования ресурсной базы. Это объясняется низкой процентной ставкой, уплачиваемой за использование средств. Сбербанк начисляет 2% годовых, на остаток на счетах юридических лиц. Начисление процентов происходит лишь в тех случаях, если остаток превышает 100тыс. рублей и выше (Таблица 2.1.).

С другой стороны, на обслуживание любого клиента банк затрачивает и свои ресурсы. Поэтому банку необходимо сопоставлять получаемый доход от обслуживания клиента и затрачиваемые ресурсы, то есть следить за эффективностью обслуживания клиентуры.

Для оценки эффективности формирования ресурсной базы банка за счет привлечения клиентов на РКО, необходимо проанализировать выполнение бизнес - плана отделом РКО. Данные анализа отражены в таблице ( Таблица 2.2)

Таблица 2.2.

Выполнение бизнес - плана отделом РКО ОСБ №270 за 2001 -2002г.г.

(Тыс. руб.)

Наименование	1.01.2001 год	1.01.2002 год
	План	Факт	% выполнения плана	План	Факт	% выполнения плана
Формирование рублевых ресурсов
1 Остатки средств юридических лиц - всего	63898	87929	138	96821	120435	125
По Рубцовску	58694	82050	140	87336	109214	125
По Егорьевке	1453	1745	120	2450	3382,3	138
По Волчихе	2687	3019,2	112	5895	6398,2	108
По Углам	1064	1114,8	105	1140	1440,2	126
2 Прирост остатка на расчетных счетах	25265	32506	129	30120	35569	118
Доход от РКО - всего	4200	5339	127	5500	6016	109
По Рубцовску	3180	3225	105	4100	4550	124
По Егорьевке	350	720	206	320	350	109
По Волчихе	610	1114	183	980	1012	103
По Углам	60	280	460	100	104	104

Из таблицы 2.2. видно, что отдел РКО в 2001 году, 2002 году перевыполнил план по формированию рублевых ресурсов. В 2001 году остатки на счетах юридических лиц на 38% превысили запланированный объем и фактически составили 87929 тыс. руб. В 2002 году фактические остатки на счетах увеличились до 120435 тыс. руб. Кроме того, полученный доход от РКО за последние 2 года был выше запланированного. В 2001 году доход составил 5339 тыс. руб. ,что на 27% выше плана. В 2002 году величина дохода увеличилась до 6016 тыс. руб., что на 9% выше плана. Показатель доходности является важнейшим качественным показателем, характеризующий расчетно - кассовые операции с точки зрения рентабельности. Таким образом, можно сделать вывод, что за последние 2 года в Отделении эффективно выполнялся бизнес - план. Положительная динамика наблюдается как в формировании рублевых ресурсов, так и в увеличении дохода.

Доход от РКО юридических лиц определяется исходя из утвержденных банковских тарифов и объема продаж. Факт получения дохода свидетельствует об обоснованности тарифов и массовости продаж расчетно-кассовых услуг. Для более детального выявления тенденции доходности РКО юридических лиц, необходимо проанализировать таблицу (Таблица 2.3.), в которой представлены данные о комиссионном доходе банка, полученном в начале 2003 года. .

Таблица2.3.

Комиссия. полученная по Рубцовскому ОСБ №270 за 2002 год

Наименование	За январь 2003 года	За февраль 2003 года	Отклонение
	Сумма (руб.)	Доля в комис-х доходах ОСБ	Сумма (руб.)	Доля в комис-х доходах ОСБ	Абсолютное (руб.)	Относительное(%)
Открытие расчетных счетов	37114	3,01	46150	3,41	+9036	124
Закрытие расчетных счетов	0	0,00	0	0,00	0	0,00
За справки, копии РКО	1220	0,10	5545	0,41	+4325	455
За чековые книжки	1167	0,09	1292	0,10	+125	110,7
За провед. плат. поруч.	26123	2,12	23654	1,75	-2469	90,5
За РКО счетов ежемесячно	108301	8,79	116871	8,63	+8570	107,9
За систему «Клиент -Сбербанк»	3900	0,29	3950	0,30	__	100
За раскрытие аккредитива	0	0,00	0	0,00	0	0,00
За прием выручки	1007	0,07	1288	0,1	+281	127,9
За выдачу наличных денег -всего:	302640	24,57	315336	23,27	+12696	104,2
- на зарплату - на хоз. расходы	69097 189695	5,10 15,40	112945 246239	9,17 18,17	+43848 +56544	163,4 129,8
За пересчет наличных 0,1% с суммы	1563	0,12	5597	0,45	+4034	358
Итого по отделу РКО:	741827	43,6	878867	46,3	+137040	118,7
Прочая комиссия:	885015	56,4	978870	53,7	+93855	110,6
Всего комиссия:	1626842	100	1857757	100	+230895	114,2

Данные таблицы свидетельствуют, что фактическая величина общего комиссионного дохода банк в феврале 2003 г. составляет 1857757 руб., что на 14,2% больше, чем в январе того же года. Из всей суммы комиссионных доходов, доход от РКО составляет 741827 руб. или 43,6% в январе. В феврале этот показатель равен 878857 руб. или 46,3%.Это значит, что более 1/3 всего комиссионного дохода приносит РКО юридических лиц. В структуре комиссионных платежей наибольший доход приносит выдача наличных денег - 23,27%, а также ежемесячные платежи по счету - 8,63%.

Эффективность работы службы РКО также можно проанализировать с помощью показателя доходности на счет юридического лица. Для этого необходимо величину комиссии, полученной от РКО разделить на количество счетов. В настоящее время в ОСБ№270 открыто 2453 счета юридических лиц. Таким образом, доходность на счет в январе 2003 года составляет: 741827/2453=343,2 руб. В феврале 2003 г. составляет: 878867 / 2453 = 358,3 руб. Данный расчет подтверждает динамику роста доходности от РКО юридических лиц.

Анализ доходности отдела РКО необходимо дополнить анализом прироста величины остатков средств юридических лиц. Сведения об остатках средств отражены в таблице (Таблица2.4.).

Таблица2.4.

Динамика привлеченных средств

(Тыс. руб.)

Наименование	1.01.2001 года	1.01.2002 года	1.01.2003 года
	План	факт	% выполнения	план	Факт	% выполнения	План	факт	% выполнения
На счетах и депозитах 1)Рублевых 2)Валютных	35768 34928 820	58520 58020 508	164 165 121	75471 74961 510	93411 92747 664	124 123 130	84160 83360 800	95457 94616 841	114 113 105
В депозитных сертификатах (сальдо)	10	11	110	0	0	__	0	0	__
В банковских векселях	28120	29390	103	21350	27024	127	25840	29543	114
Всего средств юридических лиц:	63898	87929	138	96821	120435	124	110000	125000	114
Сумма пассива баланса (справочно)	__	550498	__	__	695271	__	__	711540	__
Удельный вес в пассиве баланса (%)	__	16,1	__	__	17,3	__	__	17,8	__

Основываясь на данные Таблицы 2.4., можно сделать следующие выводы. В течение последних трех лет фактическая величина средств юридических лиц постоянно увеличивалась. На 1 января 2003 г. их величина уже составляет 125000 тыс. руб., что на 14% больше запланированного в бизнес - плане. Наибольший объем средств сконцентрирован на счетах и депозитах. Здесь так же наблюдается динамика роста. Объем средств в банковских векселях составляет 1/3 всех привлеченных ресурсов юридических лиц. Их фактическая величина на 1.01.2004 года составляет 29543 тыс. руб., что на 14% больше плана. Привлечение средств юридических лиц в депозитные сертификаты наблюдалось лишь в 2001 году. В тот период привлечение в депозитные сертификаты являлось целесообразным. Высокие проценты, уплачиваемые по сертификату, привлекали новых клиентов. Это способствовало расширению клиентской базы банка. В 2002 г., 2003 г. привлечение средств в депозитные сертификаты отсутствует. Сейчас привлечение новых клиентов происходит с использованием менее затратных методов, например, повышая качество обслуживание, скорость в работе и т.д.

На 1.01.2003 года, удельный вес средств юридических лиц в пассиве баланса составляет 17,8%. Это больше, чем в соответствующие периоды 2001 г. и 2002 г. Банку следует поддерживать данную динамику роста.

2.3.Анализ клиентской базы банка

Укрепление клиентской базы - непременное условие сохранения банком рыночных позиций. Существенное значение для сохранения клиентов банка имеет постоянное повышение качества обслуживания.

Первым шагом на пути повышения качества обслуживания клиентов является их дифференциация. В Рубцовском ОСБ №270, руководство службы РКО разделяет корпоративных клиентов на группы, в зависимости от величины остатков средств на счетах, оборотов по счету, а так же от объема использования расчетно-кассовых услуг банка. В соответствии с этим, выделяют 3 категории клиентов: 1) элитные клиенты (крупные предприятия), 2) перспективные клиенты (средние предприятия с большим потенциалом), 3) все остальные юридические лица.

Наибольшую ценность для банка представляет категория элитных клиентов. В эту группу входят крупные предприятия, обладающие значительными финансовыми возможностями. Поэтому на счетах элитных клиентов сосредоточены наибольшие остатки средств, проводятся крупные платежи по счетам. Кроме того, данная категория клиентов использует широкий ассортимент расчетно-кассовых услуг. Банку очень выгодно сотрудничать с такого рода клиентами. Немаловажной категорией являются и средние, активно работающие предприятия. Это своеобразный резерв банка, из которого в последствии будет пополняться группа элитных клиентов. Последняя категория клиентов (индивидуальные предприниматели, мелкие предприятия) также важна для банка, так как малый бизнес составляет основу экономики г. Рубцовска.

По организационно - правовой форме клиентами Сбербанка являются предприятия различных форм собственности и отраслей народного хозяйства, индивидуальные предприниматели, финансовые учреждения. Всего в регионе зарегистрировано 3263 юридического лица, 16052 предпринимателей без образования юридического лица. В Рубцовском ОСБ№270 обслуживается 1584 предприятий и организаций, что составляет 51,4% общего числа зарегистрированных в регионе юридических лиц и 2% общего числа предпринимателей. С каждым клиентом Сбербанк стремится к установлению долгосрочных партнерских отношений.

Структурный анализ клиентуры банка можно сделать на основе данных бизнес - плана. Анализ представлен в таблице ( Таблица2.5).

Таблица2.5

Структура корпоративных клиентов Рубцовского ОСБ№270

Организационно - правовая форма собственности клиентов	Структура, в %	Отклонение в %
	На 1.01.2002г.	На 1.01.2003г.
Коммерческие организации	65	68	+3
Не коммерческие организации	10	10	0
Индивидуальные предприниматели	23	20	-3
Финансовые организации	0,5	0,5	0
Бюджетные организации	1,5	1,5	0
Всего	100	100	0

Из данных таблицы (Таблица2.5.) следует, что наибольший удельный вес в структуре клиентов банка занимают коммерческие организации. В 2003 году их величина составляет 68%, что на 3% больше, чем в 2002 году. Второе место в структуре занимают индивидуальные предприниматели, 23% в 2002 году и 20% в 2003 году. Далее следуют не коммерческие организации, финансовые и бюджетные организации. Их структура на 1.01.2003 г. не изменилась в сравнении с 1.01.2002 г. Для количественной оценки корпоративных клиентов необходимо проанализировать изменение клиентской базы по Рубцовскому ОСБ№270 с учетом универсальных филиалов. Данная динамика отражена в таблице (Таблица2.6)

Таблица2.6.

Показатели изменения клиентской базы.

Филиалы	Количество рублевых счетов юридических лиц	Количество элитных клиентов	Количество валютных счетов юридических лиц
	1.01.02 г.	1.01.03 г.	1.01.02 г.	1.01.03 г.	1.01.02 г.	1.01.03 г.
270	1725	1903	47	49	58	140
270/068	179	183	1	1	_	_
270/067	210	213	_	_	_	_
270/110	150	154	1	_	_	_
Всего	2264	2453	49	50	58	140

Данные таблицы 2.6. показывают, что на начало 2003 г. в ОСБ №270, с учетом филиалов, открыто 2453 рублевых счета. Количество валютных счетов на начало этого года составляет 140, что на 82 счета больше, чем в 2002 году. В универсальных филиалах открытых валютных счетов нет из-за отсутствия спроса клиентов. Количество элитных клиентов на начало 2003 года составляет 50, что на одного клиента больше, чем в начале предыдущего года. В универсальных филиалах число VIP-Клиентов незначительно и представлено Волчихинским пивзаводом. В Угловском универсальном филиале был «Лесхоз», но с переводом бюджетных организаций на обслуживание в Казначейство, Отделение потеряло этого элитного клиента. Перед универсальными филиалами ставится задача « вырастить» новых элитных клиентов. В целом можно сделать вывод, что в Рубцовском ОСБ№270 наблюдается положительная динамика изменения клиентской базы. Растет число как рублевых, так и валютных счетов. Увеличилось и количество элитных клиентов. Банком осуществляется постоянная работа с VIP - Клиентами. Службой РКО проводится контроль за динамикой наличных и безналичных поступлений на счет, за объемами предоставляемых услуг. Кроме того, специалистами отдела РКО выявляется спрос на отдельные виды продуктов и услуг. На основе выявленных потребностей соответствующие банковские продукты и услуги внедряются в практику. В настоящее время, по данным специалистов банка, в средним один элитный клиент пользуется следующими видами услуг: бизнес - счет, кредитование, использование векселей, системы «Сбербанк - Клиент». В настоящее время в Отделении активно рекламируются и внедряются услуги инкассации, зарплатный проект. В целях комплексного обслуживания клиентов, Сбербанк стремится увеличить объем предоставляемых услуг до 15 на одного клиента. В универсальных филиалах необходимо разработать программу по выявлению и формированию группы элитных клиентов. По отношению к ним, необходимо разработать и внедрить ряд мероприятий для активизации спроса на расчетно-кассовые услуги. Поэтому в каждом филиале экономист должен готовить ежемесячные (ежеквартальные) отчеты о работе по привлечению клиентов, выполнению планов по остаткам на счетах, движению клиентской базы.

2.4. Анализ безналичных платежей в ОСБ№270

Необходимо отдельно остановится на проблеме, связанной с неработающими счетами юридических лиц. Такие счета «засоряют» базу данных, усложняют труд инспекторов РКО, а также увеличивают издержки банка. Отделением ведется постоянная работа, направленная на закрытие неработающих счетов. Проведем анализ динамики закрытия неработающих счетах. Данные о неработающих счетах отражены в таблице (Таблица 2.7.).

Таблица 2.7.

Динамика закрытия неработающих счетов в ОСБ№270

	1.01. 2002 год	1.01. 2003 год
	Количество (шт.)	Удельный вес (%)	Количество (шт.)	Удельный вес (%)
Всего счетов:	2264	100	2453	100
- из них, функционирующих	1714	75,7	1953	79,6
Неработающих, -всего:	550	24,3	500	20,4

Данные таблицы свидетельствуют, что в Отделении на 1.01. 2002 г. имелось 550 неработающих счетов, которые составляют 24,3% общего числа счетов. Функционирующих счетов было 1714 шт. или 75,7%. Благодаря усилиям служащих отдела 50 неработающих счетов было закрыто. Таким образом, на 1.01.2003 г. удельный вес неработающих счетов сократился до 20,4%. Работа сотрудников отдела на этом не заканчивается. Все усилия направляются на закрытие остальных неработающих счетов.

Для осуществления расчетных операций Сбербанк обладает существенным конкурентным преимуществом. Масштабная филиальная сеть, интегрированная в единую расчетную систему, позволяет осуществлять платежи практически в любую точку России.

Развитие собственной расчетной системы, обеспечивающей межрегиональные расчеты в режиме реального времени, является основой расширения обслуживания безналичных финансовых потоков корпоративных клиентов.

Темпы роста безналичных перечислений проанализированы на основе статистических данных ОСБ №270 и отражены в таблице (Таблица2.8)

Таблица2.8.

Темпы роста безналичных перечислений по некоторым отделениям АлтайСбербанка за 2000- 2001 г.г.

Наименование Отделений	Безналичные перечисления в 2001 г. (тыс. руб.)	Безналичные перечисления в 2002 г. (тыс. руб.)	Темп роста %
Рубцовское	355305	518385	145,9
Бийское	591021	823076	139,3
Заринское	255676	367857	143,9

На основе данных таблицы 2.8., можно сделать вывод, что в течении 2002 г. Рубцовским ОСБ №270 произведено более 500 млн. безналичных платежей в рублях и иностранной валюте. Это на 45,9% больше, чем в 2001 году. В других Отделениях Сбербанка, в частности, Бийском, Заринском, темпы безналичных платежей так же увеличились. Относительно комиссии, полученной по Рубцовскому ОСБ№270 можно сказать, что ее структура весьма разнообразна. Данные о структуре представлены на рисунке (Рисунок 2.1.)

Рис. 2.1.

Из рисунка видно, что удельный вес комиссии, полученной по отделу РКО самый большой в общей структуре, и составляет порядка 42%.

Для обслуживания клиентов, ориентированных на внешний рынок, банк имеет широкую сеть корреспондентских отношений в зарубежных странах.

Для осуществления безналичных операций юридические лица используют различные формы безналичных расчетов. Структура форм безналичных расчетов, применяемых клиентами Рубцовского ОСБ №270 , отражены в таблице ( Таблица 2.9.).

Таблица 2.9.

Структура безналичных форм расчетов Рубцовского ОСБ №270

Формы расчетов	Структура, в %	Темп роста в %
	1.01.2002 г.	1.01.2003 г.
Платежные поручения	55	60	5
Аккредитивы	__	__	__
Чеки	__	__	__
Расчеты по инкассо	18,5	19,91	1,41
Векселя	25,7	20,26	-5,44
Корпоративные пластиковые карты	0,78	0,81	0,07
Всего	100	100	__

Из таблицы 2.9. видно, что более половины всех безналичных платежей осуществляется с помощью платежных поручений. Второе место в структуре занимают банковские векселя. Их доля в расчетах составляет более 20%. Хотя к началу 2003 года произошло небольшое снижение расчетов с помощью векселей. Причина связана с изменениями в налоговом законодательстве. Расчеты по инкассо составляют более 18 %. В период с 2000-2001 г.г. в Рубцовском ОСБ№270 открывалось два отзывных, покрытых аккредитива. В 2002 – 2003гг. расчеты с помощью аккредитивов не производились. Данная форма расчетов только завоевывает свое место в общей массе расчетов. Чековая форма расчетов в ОСБ №270 не используется. Доля расчетов с помощью корпоративных пластиковых карт на начало 2003 года увеличилось на 4%. Это новая форма расчетов и пока еще не носит массового характера применения и в настоящее время активно рекламируется.

2.5.Анализ осуществления безналичных расчетов с использованием системы Сбербанк-Клиент.

Отдельного упоминания требует система Клиент – Сбербанк. Автоматизированная система “Клиент-Сбербанк” предназначена для обмена информацией в электронном виде между банком и его клиентами. Применение АС "Клиент-Сбербанк" обеспечивает клиенту:

Оперативное получение информации о состоянии и движении денежных средств по счету в банке в любой момент времени.

Получение промежуточных выписок по счету.

Осуществление операций по счетам не выходя из офиса, что экономит время и снижает накладные расходы предприятия, связанные с оплатой курьерских и транспортных расходов.

Возможность управления счетом из других регионов.

Возможность быстрой корректировки платежного поручения в случае необходимости.

Увеличение скорости прохождения платежей от формирования платежного документа до зачисления средств на счета организаций-получателей средств.

Возможность работы клиентов с банком 24 часа в сутки.

Обработка платежей, поступивших от клиента, осуществляется в пределах операционного времени банка для приема платежей, согласно заключенному между банком и клиентом Договору.

Возможность получения выписки по счету за определенный период, поскольку в банке ведется архив полученных электронных документов.

Осуществление передачи любой информации, касающейся различных сфер деятельности банка и клиента. Ведение переписки.

Возможность экспорта-импорта документов из АС “Клиент-Сбербанк” в другие бухгалтерские программы.

Применяемая банком система защиты информации обеспечивает шифрование, контроль целостности документа, защиту от несанкционированного доступа к счету, а также подтверждение авторства и подлинности электронных документов.

По автоматизированной системе “Клиент-Сбербанк” принимаются к исполнению следующие виды платежных документов:

в валюте РФ:

рублевые платежные поручения;

платежные требования;

заявления об отказе от акцепта;

в иностранной валюте:

валютные платежные поручения;

поручения на продажу валюты;

поручения на покупку валюты;

поручения на обязательную продажу валюты на ММВБ.

Валютные операции осуществляются в различных видах валют.

Предоставляется возможность работы по ссудным счетам клиентов, в том числе с использованием овердрафтного кредитования.

Дополнительно обновляются и поддерживаются справочники:

Справочник курсов валют - содержит официальные курсы валют ЦБ РФ, учетные цены ЦБ по драгоценным металлам.

Справочник БИК банков - содержит информацию о наименованиях банков, их адресе, корреспондентском счете, коде участника системы расчетов Сбербанка России, участника электронных расчетов в системе ЦБ РФ.

В Рубцовском ОСБ№270 система Клиент – Сбербанк появилась в 1996г и в настоящий момент активно используется и развивается. По данным отдела РКО за период январь – декабрь 2002г. по данной системе было получено 5609 документов. Документов, отправленных по системе – 0. За аналогичный период 2003г. картина заметно меняется. Полученных документов – 12134, отправленных – 496. Данные по работе с использованием системы Клиент – Сбербанк представлены в таблице 2.10.

Показатели работы по системе Сбербанк-Клиент Таблица 2.10.

Таблица 2.10.показатели	01.янв.03	01.янв.04
план	факт	план	факт
кол-во договоров	91	79	91	112
кол-во Дт платежей за месяц шт.		11337		16448
кол-во Дт платежей через Б-К шт.		3191		5553
% Дт платежей, обработанных через Б-К.	35%	28%	39%	33,8%

Из таблицы видно, что фактическое количество договоров на январь 2003г. было меньше планового показателя: 79 против 91. На январь 2004г. ситуация заметно меняется: фактическое количество договоров превышает плановое – 112 против 91. Увеличивается в целом и количество дебетовых платежей: 16448 в 2004г. против 11337 в 2003г. Вместе с тем увеличивается и количество дебетовых платежей через систему Клиент-Сбербанк: 5553 в 2004г и 3191 в 2003г., хотя в процентном отношении и в 2004г. показатели не дотягивают до плановых. Фактические показатели зависят не только от качества рекламы и степени информированности, но и от тарифной политики, ведь система Банк-Клиент используется и в других банках города.

Таблица 2.11.

Расчетно-кассовое обслуживание с использованием системы Банк-Клиент.

	Сбербанк	Алтайкапиталбанк	Алтайбизнесбанк	Зернобанк	Сибакадембанк
Установка автоматизированного места "Клиент".	1250	1700	1500	1500
Ежемесячная плата за предоставление услуг по обслуживанию с использованием системы банк -клиент.	200	150	150	300
Переустановка программного обеспечения автоматизированного рабочего места, нарушенного по вине клиента	300	-	-	-	-
Установка дополнительных автоматизированных рабочих мест	150	-	-	-	-
Восстановление главного ключа и/или ключей шифрования рабочего места "клиент" по вине клиента.	75	-	-	-	-

Исходя из данных таблицы 2.11. можно сделать вывод, что Сбербанк проводит более гибкую политику в отношении тарифов и услуг, нежели остальные банки города. Поскольку Сбербанк является самым крупным банком города и обслуживает наибольшее количество клиентов, то проведение такой политики позволит и в дальнейшем удерживать лидирующие позиции и привлекать на обслуживание большее количество клиентов. В результате проведенного мной опроса около 90% опрошенных не применяют систему «Клиент - Сбербанк». Это говорит о слабом внедрении в практику данной системы. Персоналу банка необходимо доводить до сведений клиентов преимущества системы «Клиент - Сбербанк» с целью активизации спроса.

3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В ОСБ№270 НА ФОНЕ РОССИИ.

В литературе высказана позиция, что безналичные расчеты – это не движение денежных средств, а движение денежных обязательств. При этом объем требований клиента к банку отражается на его расчетном (текущем) счете. На корреспондентских счетах банков отражаются уже суммы требований к банкам-корреспондентам. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяет необходимость установления единообразия посредством регулирования. Это требует выработки единой концепции стандартизации и сертификации банковской деятельности. В рамках этой концепции, как свидетельствует международная и отечественная практика, имеется пять достаточно автономных направлений.

Первое – банковские информационные технологии. Центральный банк РФ, Комитет при президенте РФ по политике информатизации и Госстандарт РФ подготовили соглашение о разработке системы стандартизации информационных технологий в банковском деле.

К началу 2001г. разработаны фрагменты стандартизированного профиля, регламентирующие функциональные части банковских автоматизированных систем, интерфейсы пользователей, средства и методы проектирования, программные средства, форматы электронных банковских сообщений.

Второе направление – комплексная система защиты банковской деятельности. Нормативная база в области применения методов и средств защиты пока недостаточная.

Третье направление – методологическое обеспечение банковских операций. Для проведения работ в этом направлении Госстандартом РФ создан специализированный Технический комитет.

Четвертое направление стандартизации банковской деятельности касается правил проведения банковских операций, расчетов, бухгалтерского учета и отчетности, карточек финансовых операций и соответствующих носителей информации. Совместно с Центральным банком РФ проводится унификация банковских документов на основе формирования в общероссийском классификаторе управленческой документации класса «Унифицированная система банковской документации». Банком России введен с 1998г. двадцатиразрядный План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации, приближенных к международным стандартам.

И пятое направление – банковские услуги. Госстандарт России совместно с Банком России разработал и принял в общероссийском классификаторе видов экономической деятельности, продукции и услуг подраздел «Финансовое посредничество, кроме страхования и пенсионного обеспечения», который в начале 2001г. включал 134 услуги банков, из них 127 – коммерческих банков, 7 – Банка России¹.

В начале 2004 года в Рубцовском ОСБ №270 мною было проведено анкетирование клиентов по вопросам обслуживания. Анкетирование представляло собой экспресс - опрос, в ходе которого было охвачено 2% клиентуры ОСБ №270.

Главные задачи опроса:

1) Выявление действительной картины состояния РКО и отношения клиентов к банку;

2) Совершенствование работы банка в интересах клиента;

3) Повышение качества обслуживания;

4) Внедрение в практику работы Сбербанка и его филиалов современных, пользующихся спросом банковских продуктов и услуг.

Перечень вопросов анкеты отражены в приложении (Приложение № ).

6) Банковские продукты. Банк стремится увеличить долю комиссионных доходов по операциям с юридическими лицами. В данном разделе планируются мероприятия:

По стандартизации и унификации предлагаемых продуктов, включая комплекс организационных, информационных финансовых и юридических процедур;

По внедрению новых услуг и совершенствованию существующих;

По увеличению объемов продаж банковских продуктов;

По усилению позиций банка на рынке услуг, предоставляемых предприятиям и организациям, участникам внешнеэкономической деятельности. Необходимо развить услуги по предконтрактному консультированию и подготовке документов , операций по выполнению функций платежного агента.

по развитию современных высокотехнологических услуг, в том числе по системе «Сбербанк - Клиент».

Около 80% респондентов невысоко оценивают уровень своей информированности о продуктах и услугах, предлагаемых Сбербанком.

Более 90% респондентов считают, что служащие Сбербанка о потребностях юридических лиц отчасти осведомлены, отчасти нет. Поэтому, сотрудникам банка необходимо более интенсивно выявлять потребности клиентов в процессе их обслуживания, а так же при встрече с руководителями предприятий.

Интересно распределились ответы об отношении к Сбербанку и к другим банкам города. Около 90% всех опрошенных не пользуются услугами других банков. Около 10% пользуются услугами других банков города постоянно или время от времени. Основными причинами, по которым клиенты прибегают к услугам других банков являются: неудобный режим работы банка - 93% опрошенных клиентов, невыгодная процентная политика - 7% респондентов. В целом, доверие к Сбербанку у 85% респондентов занимает четвертый уровень по пятибалльной шкале, 10% -пятый уровень, 5% - третий уровень. Уровень доверия к другим банкам города не высок. Лишь 10% опрошенных предприятий доверяют «Сибакадембанку», 5% - «Зернобанку». Таковы результаты проведенного анкетирования корпоративных клиентов.

Для более полного изучения потребностей клиентов в предлагаемых услугах необходимо постоянно следить за движением клиентской базы, динамикой клиентских остатков с привязкой к различным группам счетов, динамикой открытых и закрытых счетов.

После выявления предпочтений и склонностей к потреблению тех или иных банковских продуктов, важно так развернуть банковскую инфраструктуру, чтобы она по максимуму соответствовала запросам клиентов.

Конечно, если банк хочет занимать лидирующие позиции, то он должен «вести клиента за собой», предлагая собственные продукты, на которые еще не сформировался спрос. Однако в этом случае возникает риск «не угадать» и понести финансовые затраты.

Работа по улучшению формирующихся потребностей клиентов должна проводится отделом РКО совместно с другими подразделениями банка. При этом необходимо учитывать банковский опыт нашей страны и мировой банковской практике.

В рамках рубцовского ОСБ№270 можно выделить ряд следующих направлений развития и мероприятий, проведение и реализация которых позитивно повлияет на работу отдела расчетно-кассового обслуживания, а, следовательно, и на объемы безналичных перечислений, на ассортимент предоставляемых услуг юридическим лицам, т.е. на организацию безналичных расчетов в целом.

Необходимо внести некоторые изменения в работу с юридическими лицами. В ходе проведенного мною опроса, было выявлено, что большинство предприятий не довольны временем обслуживания. Как показал опрос, 80% юридических лиц хотели бы иметь индивидуальное время обслуживания. Поэтому, руководству отдела РКО, желательно разработать индивидуальный график, в котором каждый клиент имел бы свое время обслуживания. Конечно, такие действия могут привести к дополнительным затратам банка. Хотя, индивидуальное обслуживание разрядит очереди, что в конечном итоге приведет к повышению качества обслуживания клиентуры.

Следующий момент, на котором следует остановиться, это тарифная политика банка. Как показал анализ, проведенный в предыдущей главе, услуги Сбербанка наиболее дорогие, в сравнении с услугами остальных банков города. Безусловно, услуги Сбербанка разнообразны и конкурентоспособны. Но высокая стоимость данных услуг может создать преграду для привлечения юридических лиц и предпринимателей. Поэтому банку необходимо разработать гибкую тарифную политику в отношении всех услуг, связанных с безналичными расчетами. Необходимо пересмотреть тарифы и изменить некоторые из них в сторону уменьшения. Благодаря этому, еще более увеличится клиентская база банка, а так же спрос на расчетно-кассовые услуги. Увеличение объема продаж приведет к росту комиссионных доходов банка. Небольшое снижение тарифов на услуги, а так же система скидок, будет стимулировать спрос на дополнительные услуги у крупных клиентов.

Кроме этого, необходимо заострить внимание на невысоких объемах продаж некоторых услуг, например, системы «Клиент – Сбербанк». Как показал анализ, данная услуга не пользуются массовым спросом. Сотрудникам банка необходимо активно рекламировать данные услуги. При этом, можно использовать различные формы рекламы, начиная от распространения рекламных проспектов и заканчивая рекламой на телевидении, радио, в прессе. Конечно, данные действия увеличат расходы на рекламу, но в последствии информированность клиентов увеличится, что обязательно отразится на объемах продаж.

Как показывают данные анализа, ОСБ №270 за предыдущие годы выполняло задания бизнес – плана по привлечению средств юридических лиц для формирования ресурсной базы банка.

На 2004 год перед Отделением ставится задача – дальнейшего расширения клиентской базы, за счет комплексности предоставления услуг и повышения качества обслуживания.

Для решения этой задачи банку необходимо проводить активные мероприятия по привлечению клиентов на РКО.

Мероприятия представлены в таблице (Таблица 3.1.)

Таблица 3.1.

Мероприятия по активизации привлечения юридических лиц

I	Мероприятия по привлечению новых клиентов
1	Подготовка и проведение рекламной компании по предложению клиентам банковских услуг: А) Публикация статей в местных, региональных газетах и журналах; Б) Выпуск и распространение рекламных проспектов о видах услуг в ОСБ№270; В)Проведение презентаций новых банковских товаров и услуг, с освещением данного события в прессе, на телевидении, радио; Г) Открытие собственной странички в Интернет.
2	Обслуживание партнеров и подрядчиков банка ( строителей, магазины, в которых банк закупает что – либо, и т.д.)
3	Привлечение на основе целевых компаний: А) Предложение дисконтных, кредитных карт с низким тарифом; Б) Привлечение на специальные программы расчета между партнерами сделки ( например векселями банка), на выгодных условиях.
4	Использование материальной заинтересованности лиц, влияющих на решения клиентов о выборе банка ( выплата материального вознаграждения)
5	Привлечение клиентуры « рухнувших» банков путем приобретения долгов заемщиков перед банками.
6	Проводить систематический отбор крупных плательщиков по данным ТРЦ с последующим их привлечением.
II	Мероприятия по активизации работы с клиентами банка
1	Проведение тематических семинаров с группами клиентов для активизации продаж банковских продуктов и услуг.
2	Формирование новых услуг на основе потребностей клиентов. Предложение клиентам взаимовыгодных вариантов использования банковских услуг.
3	Предложение услуг инкассации всем клиентам, сдающим выручку самостоятельно. Особый упор сделать на предприятия оптовой и розничной торговли. Изучить потребность в доставке средств на выдачу зарплаты на предприятия.
4	Работа с VIP – Клиентами
5.1	Организация встреч с руководством каждого элитного клиента для изучения мнения и предложения услуг.
5.2	Проведение совещаний по результатам встреч с клиентами и оценкой их эффективности.
5.3	Установление индивидуальных условий обслуживания (времени обслуживания, сервиса, тарифов и ставок начисления на остатки и депозиты)

Внедрение данного комплекса мероприятий активизирует привлечение юридических лиц на РКО. Это позволит качественно и количественно усовершенствовать клиентскую базу банка, а , следовательно, увеличить доходы банка от безналичных перечислений.

Кроме того, эффективным способом укрепления клиентской базы является внедрение индивидуальных менеджеров (менеджеров счета ), с наделением определенного объема полномочий для оперативного решения проблем клиента. В отношении крупных и перспективных клиентов банка персональными менеджерами должна осуществляться разработка и последующее выполнение краткосрочных планов. В планы должны включаться помимо основной работы, мероприятия по финансовому и налоговому консультированию, разработку индивидуальных услуг и тарифов.

В целом, постоянное внимание к нуждам клиентов и постоянное предложение все новых услуг является залогом заинтересованности в работе с данным банковским учреждением.

В современных условиях клиенты банка становятся все более мобильными. В связи с этим будут изменяться их требования к банковским услугам, особенно в части обеспечения круглосуточной доступности к своему банковскому счету в течении 7 дней в неделю. Это диктует необходимость развивать в Отделении Интернет – технологии.

В настоящее время Интернет – банкинг развивается во всем мире. Банки видят в Интернете большой коммерческий потенциал и возможность перевода своего бизнеса на качественно новый уровень. Существует четыре основные модели электронного банковского обслуживания в Интернете: интегрированный подход, автономный Интернет – банк, виртуальный банк, виртуальный финансовый супермаркет.

Интернет – банкинг наиболее динамичными темпами развивается в Европе. Наиболее передовые позиции на данном направлении, как считают специалисты, занимают немецкие банки.

Интернет – банки предоставляют своим клиентам весь спектр банковских услуг в режиме реального времени. В их число входит осуществление расчетов и иных стандартных банковских операций, а также брокерские услуги. Также клиентам предложен доступ к экономическим и финансовым данным в онлайновом режиме, которые являются самыми посвящаемыми из разделов на сайде банков.

Развитие банковских услуг в Интернете способствует:

Во- первых, расширение рынка за счет удаленных пользователей при относительно небольшом вложении средств на содержание маленького штата сотрудников;

Во –вторых, снижению расходов на содержание филиалов и проведение операций за счет полной автоматизации данных процессов в Интернет – банках.

Как показала практика, одно из слабых звеньев виртуальных банков – это отсутствие непосредственного контакта с клиентами и, соответственно, индивидуального подхода к ним. Правда, виртуальные банки стараются подключать дополнительные каналы обслуживания. При этом, клиенты получают дополнительные консультации и оперативную информацию через чат – лайны, форумы и операторские центры.

Передовой зарубежный опыт развития Интернет – банкинга поможет российским банкам применить его на практике, с учетом особенностей банковской системы России.

Уже на данный момент, российские банки активно внедряют интернет – услуги, в общем объеме которых, основную долю занимают расчетные услуги. Это и управление счетом через Интернет, система удаленных клиентских серверов для владельцев платежных карт, подсистема «Толстый клиент», предназначенная для ускоренной подготовки и передачи в банк платежных документов и другое.

Среди отечественных банков Интернет – технологии развиваются ГУТА – Банком, Бин – Банком, НОМАС банком и другими.

В то же время, существует ряд трудностей, которые сдерживают массовое внедрение и развитие Интернет – банкинга в российской практике. Это связано с законодательными аспектами, а так же с защитой конфиденциальной банковской информацией.

У нас в стране до сих пор не признается электронная подпись, что не облегчает проведение электронных транзакций, в том числе и операций через Интернет. Так же необходимо разработать минимальные требования, касающиеся защиты конфиденциальной банковской и финансовой информации.

Центральный Банк до сих пор не определил свое отношение к банковским операциям через Интернет. Необходимо создать основные принципы и понятия Интернет – банкинга. Ценность их заключается в том, что появится официальная информация, которая на данный момент отсутствует. В таких условиях и банки и клиенты будут чувствовать себя более уверено.

Решение этих вопросов обеспечит законодательную базу для предоставления финансово – банковских услуг в Интернете, и позволит более гибко реагировать на вопросы, связанные с безопасностью. Это создаст предпосылки для массового применения Интернет – технологий в российских банках, в том числе и в Рубцовском ОСБ№270.

Таким образом, последовательное внедрение мероприятий по укреплению и расширению клиентской базы, а так же развитие Интернет – услуг, позволит ОСБ № 270 удержаться на лидирующих позициях.

1 Финансы, 2001, №4

ВВЕДЕНИЕ

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежны­ми расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо пред­почтительнее платежей наличными деньга­ми, поскольку достигает­ся значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналич­ных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность го­сударства в их развитии, как по причине экономии, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических про­цессов.

Безналичные расчеты представляют собой денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета платель­щика и зачисляются на счет получателя. Без­наличные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой пони­мается совокупность принципов организа­ции безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, опреде­ленных конкретными условиями хозяйство­вания, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Существовавшая с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране систе­ма безналичных расчетов была приспо­соблена к затратному механизму хо­зяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой.

Развитие рыночных отношений в экономике потребовало изменения основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.

Изменения происходят и в функционировании банков: повышается самостоятельность и роль банков; изыскиваются пути роста эффективности банковского обслуживания, идет поиск оптимального разграничения сфер деятельности и функций, специализированных финансово-кредитных и банковских учреждений, постоянно разрабатываются новое банковское законодательство в соответствии с задачами современного этапа развития.

В связи с этими фактами выбранная мной тема «Организация безналичных расчетов юридических лиц в коммерческом банке» видится весьма актуальной, особенно в существующих рыночных условиях.

После августовского кризиса возникла по сути новая ситуация в банковском секторе страны, которая характеризовалась временным 2-х месячным параличом всей банковской системы; банкротством и неустойчивым положением ряда крупных “олигархических” банков; частичным замораживанием вкладов массовой задержкой платежей; созданием Агентства по реструктуризации коммерческих банков (АРКО) и усилением монопольного положения Сберегательного банка, как банка, поддерживаемого государством.

В данный момент ряд аналитиков финансового рынка пытаются спрогнозировать состояние и развитие финансово-банковского сектора на ближайшее время. Сделать это весьма сложно, даже в условиях экономической стабилизации в стране.

Цель дипломной работы – изучение порядка осуществления безналичных расчетов юридических лиц коммерческими банками на примере ОСБ №270. Для достижения этой цели поставлены задачи:

Изучить российское законодательство, регулирующее организацию безналичных расчетов банков;

Ознакомиться с основными направлениями работы по осуществлению безналичных расчетов юридических лиц;

Ознакомиться на практике с проведением платежей по счетам юридических лиц и другим операциям по обслуживанию клиентов;

Провести анализ клиентской базы в Рубцовском ОСБ №270;

Выявить положительные и отрицательные параметры в работе отдела РКО юридических лиц;

Выявить ряд проблем, тенденции развития и совершенствования безналичных расчетов юридических лиц.

Структура работы представлена следующим образом:

возникновение и развитие безналичных расчетов;

мировая практика осуществления безналичных расчетов;

правовая база безналичных расчетов;

основные формы безналичных расчетов и их экономическая эффективность;

недостатки в организации безналичных расчетов;

совершенствование безналичных расчетов;

В работе дана характеристика осуществления безналичных расчетов на примере отделения №270 Сбербанка РФ. Дипломная работа состоит из трех основных глав. Первая глава посвящена общим вопросам организации безналичных расчетов юридических лиц. Вторая глава дипломной работы носит аналитический характер. В ней дана оценка эффективности осуществления безналичных расчетов юридических лиц на исследуемом объекте. Количественные и качественные показатели работы отдела были подвержены глубокому экономическому анализу. В ходе анализа использовались различные методы исследования, а, именно, математические методы, метод сравнения, метод группировки (структурной и аналитической). В третьей главе освещены проблемы и недостатки осуществления безналичных расчетов, а также предоставлен ряд мер по совершенствованию платежно-расчетной системы, которые могут повысить результативность и качество работы коммерческих банков в данном направлении.

При написании дипломной работы использовалась различная литература в форме периодических изданий в банковской области, нормативных актов, как общего характера (Гражданский кодекс, Налоговый кодекс), так и регулирующие банковскую деятельность, в частности, безналичные расчеты коммерческих банков. Кроме того, использовался внутренний регламент Сбербанка, разработанный на основе российского законодательства.

Следует отметить, что проблема организации безналичных расчетов коммерческими банками достаточно хорошо освещена в прессе. При ознакомлении с данной литературой, выявлен ряд неоднозначных мнений специалистов по вопросам обслуживания клиентов, спектра услуг, межбанковской конкуренции на рынке. Все вышеперечисленные аспекты принимались во внимание при написании дипломной работы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

Основой для осуществления Банком России эффективной денежно-кредитной политики государства является стабильно работающая платежная система, представляющая собой совокупность организационных форм, процедур, которые способствуют обращению денежных средств.

Банк России не только является участником платежной системы, но так же координирует, регулирует расчетные, в том числе и клиринговые системы, устанавливает правила, формы и сроки осуществления безналичных расчетов.

Работа по развитию платежной системы России строится по правовому, методологическому и организационно-техническому направлениям.

Перестройка платежной системы проводится в направлении повышения её эффективности, надежности и безопасности на основе внедрения новых технологий и платежных инструментов.

Модернизация расчетов, совершенствование банковских технологий в целях создания современной системы расчетов является одним из основных направлений деятельности Сбербанка России. Цель – создание современной автоматизированной системы расчетов, работающей преимущественно в режиме реального времени. Сбербанком России предпринимаются решительные меры для достижения этой цели в области нормативно-правового регулирования платежей и расчетов, усиления надзора за деятельностью и рисками коммерческих банков, создания современной телекоммуникационной и информационной среды.

Для более эффективного функционирования системы электронного обмена информацией по безналичным расчетам между учреждениями Сбербанка России и кредитными организациями необходимы активные действия по подключению к системе электронного обмена информацией.

Проведенный в данной дипломной работе анализ показывает, насколько эффективно проводится осуществление безналичных расчетов в рубцовском ОСБ№270 и каковы перспективы развития как по данному отделению, так и по России в целом. На сегодняшний день система электронного обмена информацией функционирует не очень эффективно, хотя и динамично развивается, поэтому необходимо заострить внимание на развитии системы «Клиент – Сбербанк». Как показал анализ, данная услуга не пользуются массовым спросом. Сотрудникам банка необходимо активно рекламировать данные услуги. При этом, можно использовать различные формы рекламы, начиная от распространения рекламных проспектов и заканчивая рекламой на телевидении, радио, в прессе. Конечно, данные действия увеличат расходы на рекламу, но в последствии информированность клиентов увеличится, что обязательно отразится на объемах продаж.

Вообще организация безналичных расчетов напрямую зависит от качества и организации работы отдела расчетно-кассового обслуживания. При правильной постановке работы, при внедрении всех мероприятий, освещенных в третьей главе, увеличатся не только объемы безналичных перечислений, но и доходы банка в целом, ведь комиссия от РКО составляет порядка 42%.

Таким образом, внедрение и развитие системы электронного обмена информацией, а также систем безналичных перечислений (к ним можно отнести расчеты с помощью пластиковых карт), которые активно развиваются в последнее время, позволят коммерческим банкам шагать в ногу со временем, оставаться востребованными, а ОСБ № 270 удерживать лидирующие позиции.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Гражданский Кодекс Российской Федерации. – М.: Инфра – М, 2000г. – 495 с.

Налоговый Кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая, с изм. и доп. – М.: Проспект, 2001г. – 288с.

О Центральном Банке Российской Федерации ( Банке России) : Федеральный Закон от 02.12.1990 г. №394-1 - ФЗ с изм. и доп.// Консультант Плюс

О банках и банковской деятельности : Федеральный Закон от 03.02.96 г. №395-1 - ФЗ с изм. и доп. // Консультант Плюс

О валютном регулировании и валютном контроле: Закон Российской Федерации от 09.10.92 г. №3615 –1 с изм. и доп. // Консультант Плюс

О безналичных расчетах в Российской Федерации: Положение Банка России от 12.04.01 г. № 2-П // Консультант Плюс

О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации : Положение Банка России от 05.01.98 г. №14-П // Консультант Плюс

О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками и отражение указанных операций по счетам бухгалтерского учета : Положение Банка России от 26.06.98 г. №39 – П с изм. и доп. // Консультант Плюс

О порядке нумерации лицевых счетов, открываемых на балансовых счетах по учету доходов и средств бюджетов всех уровней : Указание Банка России от 19.11.97 г. №26 – У // Консультант Плюс

О порядке открытия и ведения счетов, финансируемых из федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов, по учету средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности : Указание банка России от 18.06.99 г. №579-У // Консультант Плюс

Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами : Указание Банка России 07.10.01 г. №1050-У // Консультант Плюс

О порядке работы с расчетными документами, платежными ордерами при изменении реквизитов банков их клиентов : Указание Банка России от 01.03.01 г. №926-У //Консультант Плюс

О порядке извещения налоговых инспекций об изменении номеров счетов клиентов: Письмо Банка России ГНС РФ от 12.11.97 г. №14-Т// Консультант Плюс

О разъяснениях по отдельным вопросам ведения кассовых операций в Российской операции и условий работы с денежной наличностью: Письмо Банка России от 16.03.95 г. №14-4 // Консультант Плюс

О напровлении информации налоговым органам при изменении номера банковского счета: Письмо Банка России ГСН РФ от 18.03.97 г. НПВ – 6- 12 /214 //Консультант Плюс

Порядок открытия и ведения счетов Сбербанком России и его филиалами: Инструкция Сбербанка России от 09.10.01 г. №814- р // Консультант Плюс: Сбербанк

Порядок установления процентных ставок по остаткам на расчетных, текущих счетах крупных клиентов в учреждениях Сбербанка России: Порядок Сбербанка России от 19.05.98 г. №379-р // Косультани Плюс: Сбербанк

Регламент совершения кассовых операций в Сбербанке России и его филиалах: Регламент Сбербанка России от 25.07.00 г. №628-р// Консультант Плюс: Сбербанк

Указание Сбербанка России о переходе на двадцатизначную систему нумерации счетов: Указание Сбербанка России от 14.11.97 г. №271-р с изм. и доп. // Консультант Плюс: Сбербанк

Амелин И. Актуальные вопросы лимитной политики банка / И. Амелин // Банковское дело. –2000г. - №5. – с.19-22.

Банки и банковское дело / Под ред. И.Т. Балабанова. – С.Пб.: ЭНТ-ПИ, 2001г. – с. 90-107.

Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2001 г. – 576 с.

Банковское дело: Учебник. – 2-е изд. стереотип. / Под ред. В.И.Колесникова. – М.: Финансы и статистика,1996 г. – 480 с.

Березина М. Концептуальные вопросы организации безналичных расчетов / М. Березина// Банковское дело. – 2001 г. - №12. – с. 25-32.

Березина М. Вопросы теории безналичных расчетов/ М. Березина// Банковское дело. – 1998 г. - №8. – с. 4-8.

Березина М. Электронные расчеты банков/ М. Березина// Банковское дело. – 2000 г. - №8. – с. 4-8.

Богданова О. Коммерческие банки России: формирование условий устойчивого развития/ О. Богданова. – М.: ЗАО Финстатинформ, 1998 г. – 196с.

Букато В. Банки и банковские операции в России/ В. Букато, Ю. Львов. – М.: Финансы и статистика, 1996 г. – 336с.

Виноградова Т. Банковские операции/ Т. Виноградова. – Ростов на Дону.: ФЕНИКС, 2001г. – 384с.

Глисин Ф. О деловой активности коммерческих банков в России/ Ф. Глисин//Банковское дело. – 1999г. -№12. –с.10-12.

Горюхин Б. Оценка периода использования остатков денежных средств с расчетных счетов клиентов/ Б. Горюхин// Банковское дело. – 2001г. - №1. – с.25-28.

Гусева Т. Ответственность банка за исполнение платежных поручений налогоплательщиков./ Т. Гусева// Банковское дело. – 2000г. -№1. –с.10-11.

Епишева И. Опыт развития интернет – банкинга немецкими банками и возможности его применения в России./ И. Епишева.// Банковское дело. – 2001г. - №8. –с.35-40.

Ивечев М. Новый порядок открытия и проведения операций по счетам нерезидентов в валюте РФ./ М. Ивечев.// Бухгалтерия и банки. – 2001г. - №1. –с.41-43.

Казьмин А. Сбербанк России: надежность проверенная кризисом./ А. Казьмин.// Деньги и кредит. – 1999г. - №6. – с.29-31.

Клинова Т. Расчетные операции во внешней торгвле./ Т. Клинова.// Банковское дело. – 2000г. - №9. – с.18-20.

Куц А. Перспективы банковской деятельности в Алтайском крае./ А. Куц.// Банковское дело. – 2000г. - №7. – с.26-31.

Макаоренко Н. Кассовые операции в кредитных организациях./ Н. Макаренко.// Бухгалтерия и бани. – 2001г. -№1. – с.30-36.

Мехряков В. Банки и клиент: выживать нужно вместе./ В. Мехряков.// Банковское дело. – 1999г. - №7. – с. 10-12.

Мехряков В. Методологические основы конкуренции на региональном рынке финансовых услуг./ В. Мехряков.// Банковское дело. – 2001г. №1. – С.2-5.

Михно В. Интернет – банкинг: развитие и проблемы регулирования./ В. Михно.//Банковское дело. -–2001г. -№11. – с.41-45.

Нестерова Н. Новые банковские услуги и продукты./ Н. Нестерова.// Банковское дело. – 2001г. - №1. – с. 28-32.

Пантелеева В. Особенности расчетных операций в коммерческих банках./ В. Пантелеева.// Банковское дело. – 2000г. – №2. –с.12-14.

Пантелеева В. Оценка эффективности обслуживания клиентуры банка в разрезе банковских продуктов./ В. Пантелеева.// Банковское дело. – 2001г. - №6. – с.30-33.

Перонкевич Х. Банки 21 века ( из выступления на 9 экономическом форуме Польша- Восток). / Х. Перонкевич.// Банковское дело. - №10. – с.14-17.

Попков В. Конкуренция в банковской сфере: мнение региональных банков./ В. Попков.// Банковское дело. - №10. –с.2-5.

Саркисянц М. Новые технологии в банковском деле./ М. Саркисянц.// Банковское дело. – 1999г. -№8. –С33-34.

Саркисянц М. Социально – психологический анализ клиентов коммерческого банка./ М. Саркисяну.// Банковское дело. – 2001г.- №11. – с.13-16.

Семенов С. Должно ли предприятие иметь несколько расчетных счетов в банках./ С. Семенов.// Банковское дело. – 2000г. -№1. –с.39-40.

Серебряков С. Рекламный имидж или некоторые аспекты банковской рекламы./ С. Серябриков.// Банковское дело. – 2001г. - №6. – с. 8-13.

Слуцкий Л. Банк и малое предприятие: проблемы взаимодействия./ Л. Слуцкий.// Деньги и кредит. – 2000г. -№10. –с. 11-14.

Смирнов А. Методика установления лимита на межбанковские операции./ А. Смирнов.// Банковское дело. – 2000г. -№4. –с.21-23.

Тютюнник А. Управление качеством банковских услуг./ А. Тютюнник.// Бухгалтерия и банки. – 1999г. - №8. –с.57-60.

Тигербеков К. Учетно-расчетные операции банков./ К. Тигербеков.// Деньги и кредит. – 2001г. - №10. –с.11-12.

Уткин Э. Паблисити банковских услуг./ Э. Уткин.// Банковское дело. – 2000г. - №9. –с.30-35.

Шустов В. Конкуренция банков и рынок клиентуры./ В. Шустов.// Деньги и кредит. – 2001г. - №7. – с.52-56.

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

АЛТАЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Экономический факультет

Кафедра финансов

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ

(НА ПРИМЕРЕ ОСБ№270)

Выполнил студент 5 курса,

группа 1292-1

Гусев Дмитрий Игоревич

___________

Научный руководитель

старший преподаватель

Шереметова Лариса

Васильевна

____________

Допустить к защите Дипломная работа защищена

Зав. кафедрой старший __________________2004г.

Преподаватель Оценка_________________

Шейкина Ольга Владимировна Председатель ГАК

______________ ___________________

_________2004г. ___________________

Рубцовск 2004

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

Механизм расчета платежными поручениями.

Покупатель

(плательщик)

Продавец

(получатель денежных средств)

Банк покупателя

30110 40702

Банк продавца

30109 40702

1 5 3 5

Рис.

2

Рис. 1.1.

1 - покупатель представляет в банк платежное поручение в четырех экземплярах и получает назад четвертый экземпляр в качестве расписки банка;

2 - банк покупателя на основании первого экземпляра платежного поручения списывает денежные средства с расчетного счета-покупателя;

3 - банк покупателя направляет в банк продавца два экземпляра платежного поручения;

4 - банк продавца, используя второй экземпляр платежного поручения, зачисляет денежные средства на расчетный счет продавца;

5 - банки выдают своим клиентам выписки с расчетных счетов.

Приложение 2

Механизм расчета покрытым аккредитивом.

Расчетно-кассовый Центр (РКЦ) 2

Расчетно-кассовый Центр (РКЦ) 1

авизо

3 3

4 2

Банк получателя

Банк плательщика

8 8

7 5 1

Плательщик

7

Получатель средств (поставщик)

6

Товар

заявление на аккредитив;

на основании аккредитива производится списание средств со счета плательщика на счет в банке получателя

отправка авизо;

банк-получателя получает аккредитив из РКЦ и

извещение получателю об открытии ему аккредитива;

отгрузка товара;

предоставление документов, предусмотренных условиями аккредитива (в 4-х экземплярах)

Приложение 3

Механизм расчета чеками с депонированием средств.

7

8

Покупатель

(плательщик)

Продавец (получатель денежных средств)

8

1 3 9

Банк продавца

30102 40702

13

12

12

5

10

Расчетно-кассовый центр (РКЦ)

30101 30205 30105

6

11

Приложение 4

Механизм расчета платежными требованиями.

Покупатель

(плательщик)

Продавец

(получатель денежных средств)

1

1

4 5 7 11 2 11

9

Банк покупателя

30110 40702

8

90901 99999

3

6

6

Банк продавца

30109 40702

10

9

6

1 - отгрузка продукции продавцом,

2 - передача платежного требования вместе с отгрузочными документами в банк покупателя;

3 - помещение отгрузочных документов в картотеку № 1

4 - передача платежного требования покупателю;

5 -оформление покупателем платежного требования и передача его в банк;

6 - списание отгрузочных документов из картотеки № 1;

7 — передача покупателю отгрузочных документов;

8 —списание банком покупателя суммы оплаты с расчетного счета покупателя;

9 — направление банком покупателя в банк продавца платежного требования;

10 - зачисление банком продавца суммы оплаты на расчетный счет продавца;

11 — выдача банками своим клиентам выписок с расчетных счетов

Приложение 5

Выполнение бизнес – плана отделом РКО юридических лиц ОСБ№270 за 2001 – 2002г.г.

Наименование	1.01.2001г.	1.01.2002г.
	план	Факт	%выполнения	План	Факт	% выполнения
Формирование рублевых ресурсов
1 Остатки средств юридических лиц – всего:	63898	87929	138,0	96821	120435	125,0
По Рубцовску	58694	82050	140,0	87336	109214	125,0
По Егорьевке	1453	1745	120,0	2450	3382,3	138,0
По Волчихе	2687	3019,2	112,0	5895	6398,2	108,0
По Углам	1064	1114,8	105,0	1140	1440,2	126,0
2 Прирост остатка на расчетных счетах	25265	32506	129,0	30120	35569	118,0
3 Доход от РКО – всего	4200	5339	127,0	5500	6016	109,0
По Рубцовску	3180	3225	105,0	4100	4550	124,0
По Егорьевке	350	720	206,0	320	350	109,0
По Волчихе	610	1114	183,0	980	1012	103,0
По Углам	60	280	460,0	100	104	104,0

Динамика привлеченных средств (тыс. руб)

Наименование	1.01.2001 год	1.01. 2002 год
план	факт	% выполнения	план	факт	% выполнения
На счетах и депозитах рублевых валютных	35348 34928 420	58020 57512 508	164 165 121	74961 74451 510	93411 92747 664	158 159 130
В депозитных сертификатах (сальдо)	10	11	110	0	0	__
В банковских векселях	28120	29390	103	21350	27024	126
Всего средств юридических лиц:	63898	87929	138	96821	12044	124
Сумма пассива баланса (справочно)	__	550498	__	__	695271	__
Удельный вес в пассиве баланса (%)	__	16,0	__	__	17.3	__

Приложение 6

Комиссия, полученная по Рубцовскому ОСБ№270 за 2002 год.

Наименование	За январь 2002 года	За февраль 2002 года	Отклонение
	Сумма (руб.)	Доля в комис-х доходах ОСБ	Сумма (руб.)	Доля в комис-х доходах ОСБ	Абсолютное (Руб.)	Относительное (%)
Открытие расчетных счетов	37114	3,01	46150	3,41	+9036	124
Закрытие расчетных счетов	0	0,00	0	0,00	0	0,00
За справки, копии РКО	1220	0,10	5545	0,41	+4325	455
За чековые книжки	1167	0,09	1292	0,10	+125	110,7
За провед. плат. поруч.	26123	2,12	23654	1,75	-2469	90,5
За РКО счетов ежемесячно	108301	8,79	116871	8,63	+8570	107,9
За систему «Клиент – Сбербанк»	3900	0,29	3950	0,30	-	100
За раскрытие аккредитива	0	0,00	0	0,00	0	0,00
За прием выручки	1007	0,07	1288	0,1	+281	127,9
За выдачу наличных денег – всего:	302640	24,57	315336	23,27	+12696	104
на зарплату на хоз. Расходы	69097 189695	5,10 15,40	112945 246239	9,17 18,17	+43848 +56544	163,4 129,8
За пересчет наличных 0,1% с суммы	1563	0,12	5597	0,45	+4034	358
Итого по отделу РКО:	741827	43,6	878867	46,3	+137040	118,7
Прочая комиссия:	885015	56,4	978870	53,7	+93855	110,6
Всего комиссия:	1626842	100	1857757	100	+230895	114,2

Приложение 7

Количество операций, совершенных операционистами по отделению РКО за период с 01.01.2002 по 31.12.2003

	Операции	кол-во	кол-во	Изм. в абс. Величинах
1	Платежные документы, списанные с расчетного счета, отправляемые в РКЦ (в т.ч. из картотеки №2)	80648	109678	29030
2	Внутренние платежи	36357	51584	15227
2.1	Списание между счетами клиентов отделения	23512	33922	10410
2.2	Прочее внутренне списание	12845	17662	4817
3.	Списание с картотеки №2 платежным ордером	3342	5104	1762
4	Мемориальный ордер (комиссия, операция по ссудам)	74059	90223	16164
5	Аккредитив	0	0	0
6	Оприходывание документов к внебалансовому счету 90901, 90902, отзыв(удаление) из картотеки	32113	21091	-11022
7	Чек на взнос наличными	6694	7368	674
8	Объявление на взнос наличными	14196	18340	4144
9	Внутренние проводки	0	1	1
	Итого документв для расчета норм	247409	303389	55980
10	Документы, полученные из РКЦ	41571	50861	9290
11	Внутреннее зачисление на счета юр. Лиц	88453	117432	28979
11.1	Внутреннее зачисление - со счета на счета юр. лиц	42894	60353	17459
11.2	Прочее зачисление	45559	57079	11520
	Итого документов на зачисление	130024	168293	38269
12	Документы, полученные по системе "Сбербанк-Клиент"	5609	12134	6525
13	Документы, отправленные по системе "Сбербанк-Клиент"	0	496	496
	Итого документов по системе "Сбербанк-Клиент"	5609	12630	7021

СОДЕРЖАНИЕ.

Введение……………………………………………………………………………..3

1. Общие основы организации безналичных расчетов юридических лиц………6

1.1.Возникновение и развитие безналичных расчетов…………………………..6

1.2.Основные формы расчетов, используемые в мировой практике……………9

1.3.Формы безналичных расчетов, действующие в РФ………………………..13

1.3.1.Расчеты платежными поручениями.……………………………………..13

1.3.2.Расчеты по аккредитиву…………………………………………………..16

1.3.3.Расчеты чеками…………………………………………………………….18

1.3.4.Расчеты по инкассо……………………………………………………......20

1.4.Вексельная форма расчетов………………………………………………….23

1.5.Расчеты пластиковыми картами…………………………………………….26

1.6.Формы межбанковских расчетов…………………………………………….29

1.6.1.Расчеты через расчетно-кассовые центры………………………………30

1.6.2.Расчеты через корреспондентские счета, открываемые в других банках………………………………………………………………………………30

1.6.3.Клиринговые расчеты…………………………………………………….32

1.7 Банковские риски и ответственность банков при осуществлении безналичных расчетов……………………………………………………………..34

2. Анализ предоставления безналичных расчетов юридических лиц в ОСБ№270……………………………………………………………………………37

2.1 Анализ объема, структуры услуг и тарифной политики ОСБ№270…………………………………...………………………………………37

2.2 Анализ формирования ресурсной базы ОСБ№270……………..…………..42

2.3 Анализ клиентской базы ОСБ№270…..……………………………………..48

2.4 Анализ безналичных платежей в ОСБ№270…………....…………………..50

2.5 Анализ осуществления безналичных расчетов с использованием системы Сбербанк-Клиент…………………………………………………………………..53

3. Мероприятия по совершенствованию безналичных расчетов в ОСБ №270 на фоне России…………………………………………………………………………58

Заключение………………………………………………………………….………67

Список литературы……………..………………………………………………….69 Приложения………………………………………………………………………...73

СОДЕРЖАНИЕ.

Введение……………………………………………………………………………..3

1. Общие основы организации безналичных расчетов юридических лиц………6

1.1.Возникновение и развитие безналичных расчетов…………………………..6

1.2.Основные формы расчетов, используемые в мировой практике……………9

1.3.Формы безналичных расчетов, действующие в РФ………………………..13

1.3.1.Расчеты платежными поручениями.……………………………………..13

1.3.2.Расчеты по аккредитиву…………………………………………………..16

1.3.3.Расчеты чеками…………………………………………………………….18

1.3.4.Расчеты по инкассо……………………………………………………......20

1.4.Вексельная форма расчетов………………………………………………….23

1.5.Расчеты пластиковыми картами…………………………………………….26

1.6.Формы межбанковских расчетов…………………………………………….29

1.6.1.Расчеты через расчетно-кассовые центры………………………………30

1.6.2.Расчеты через корреспондентские счета, открываемые в других банках………………………………………………………………………………30

1.6.3.Клиринговые расчеты…………………………………………………….32

1.7 Банковские риски и ответственность банков при осуществлении безналичных расчетов……………………………………………………………..34

2. Анализ предоставления безналичных расчетов юридических лиц в ОСБ№270……………………………………………………………………………37

2.1 Анализ объема, структуры услуг и тарифной политики ОСБ№270…………………………………...………………………………………37

2.2 Анализ формирования ресурсной базы ОСБ№270……………..…………..42

2.3 Анализ клиентской базы ОСБ№270…..……………………………………..48

2.4 Анализ безналичных платежей в ОСБ№270…………....…………………..50

2.5 Анализ осуществления безналичных расчетов с использованием системы Сбербанк-Клиент…………………………………………………………………..53

3. Мероприятия по совершенствованию безналичных расчетов в ОСБ №270 на фоне России…………………………………………………………………………58

Заключение………………………………………………………………….………67

Список литературы……………..………………………………………………….69 Приложения………………………………………………………………………...73