Анализ и возможности улучшения финансового состояния ТОО Дорстройсервис

5.1. SWOT - Анализ

Высокий риск при оценках платежеспособности различных сегментах рынка.

Незастрахованность бизнеса.

Высокая нестабильность финансовых институтов, связанной с политической нестабильностью.

Потеря реальных клиентов из-за неустойчивого финансового положения (политика ресурсов сбережения).

Возможный скачок цены на импортные материалы необходимые для производства.

Возможный скачок на энергоресурсы.

Свертывание программы администрации города по ремонту ветхого жилого фонда (дефицит городского бюджета).Организованно обучение специалистов.

Налажена связь с поставщиками материалов и оборудования.

Оборудование и материалы Российского производства, кроме финского.

Шефмонтаж, наладка и последующая инженерная поддержка Российская, что значительно дешевле импорта.

Опыт бартерных операций.

Опыт подрядных, способов работы.

Наличие лицензий на производство и торговые операции.

Конкуренция ниже среднего, по данному виду продукции.

Устойчивое финансовое положение фирмы.УгрозыМощьВозможностиСлабостьРастущая потребность в отделочных материалах.

Внедрение новой технологии, которое делает продукцию конкурентоспособной с импортными аналогами.

Расширение региональных рынков сбыта с их предварительным изучением.

Использование собственного автопарка для транспортировки продукции с перспективой расширения сети складов-магазинов.

Проведение маркетинговых исследований и заключения договоров намерений с потенциальными оптовыми потребителями.Недостаточно эффективная организация рыночных исследований.

Недостаточный опыт рекламы.

Недостаточное финансирование маркетинга.

Малый опыт работы по производству жестяных изделий.

Недостаточность оборотного капитала для оперативного реагирования на повышение спроса.

Удаленность от производства исходного материала (листовое железо).

Не наработаны постоянные связи с поставщиками материалов.

Нет опыта тендерных операций.

Нет базы данных по партнерам и клиентам.

Аннотация

Асанбаев Э.Н., Антропова Г.А. Анализ и возможности улучшения финансового состояния ТОО "Дорстройсервис" - Челябинск ЮУрГУ, ФЭиП,1999, с илл. Библиография литературы - 15 наименований, 14 листов плакатов.

В дипломном проекте описаны особенности строительства автомобильных дорог Тюменского Севера. Дается общая характеристика ТОО "Дорстройсервис", рассматриваются цель и задачи его создания, основные виды деятельности. Приводится методика и результаты анализа финансового состояния предприятия. Анализируются имущественное положение, финансовая устойчивость, ликвидность, платежеспособность и т.д.

После анализа производственно-хозяйственной деятельности дается оценка эффективности инвестиционного проекта "Организация производства изготовления кровельного покрытия, жестяных изделий строительного ассортимента и строительство производственного цеха и склада-магазина". Предложенный инвестиционный проект позволит получить дополнительную прибыль, улучшить финансовое состояние предприятия.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1 Транспортные проблемы севера

1.1 Развитие транспорта и техники дорожного строительства

1.2 Автомобильные дороги в экономике Тюменского севера

1.3 Особенности строительства автомобильных дорог

2 Общая характеристика ТОО "Дорстройсервис"

2.1 Организационно-правовая форма

2.2 Производственная структура

2.3 Особенности организации бухгалтерского учета и налогообложения

3 Анализ финансовой деятельности ТОО "Дорстройсервис"

3.1 Цель, содержание и метод финансового анализа

3.2 Оценка и анализ экономического потенциала субъекта хозяйствования

3.3 Анализ качественных сдвигов в имущественном положении

3.4 Оценка финансового положения

3.5 Анализ финансовой устойчивости

4 Анализ хозяйственной деятельности ТОО "Дорстройсервис"

4.1 Объем производственной программы

4.2 Использование фонда заработной платы

4.3 Использование основных фондов

4.4 Текущие издержки производства

5 Инвестиционный проект

5.1 SWOT - анализ

5.2 Анализ рынка

5.3 Производственный план

5.4 Маркетинговый план и организационный план

5.5 Финансовый план

Заключение

Список использованной литературы

Приложение

Введение

Наша страна переживает период становления рыночной экономики. Переход России к рыночной экономике коренным образом изменил экономическую ситуацию в стране. Хозяйствующие субъекты оказались неприспособленны к рыночным условиям. Отсутствие нормативной базы, опыта работы явилось причиной спада почти всех отраслей экономики. Коснулся спад и строительных организаций.

Довольно тяжелое положение создалось в транспортной сфере городов тюменского севера. Произошел спад объемов СМР (строительно-монтажных работ) по строительству автомобильных дорог и капитальному строительству.

ТОО "Дорстройсервис" осуществляет строительство автомо-бильных дорог, общестроительные работы и капитальный ремонт объектов производственного назначения. С каждым годом возрастает роль автомобильного транспорта в народном хозяйстве России. Огромную роль в благополучном переходе к рыночной экономике имеет умение пользоваться методами экономического анализа, прогнозирования, планирования.

Тема дипломного проекта "Анализ и возможности улучшения финансового состояния ТОО "Дорстройсервис". Тема является актуальной и отвечающей насущным задачам решения социальных проблем предприятий и городов тюменского севера.

Цель дипломного проекта состоит в анализе хозяйственной деятельности ТОО "Дорстройсервис" и оценке эффективности возможных направлений его развития.

Достижение поставленной цели потребовало решения следующих задач - общей характеристики деятельности ТОО "Дорстройсервис"; оценки финансового состояния ТОО "Дорстройсервис" анализа наиболее важных аспектов производственно-хозяйственной деятельности ТОО "Дорстройсервис"; определения путей улучшения финансового состояния;

оценка эффективности и последствия расширения деятельности по инвестиционному проекту.

Сформулированная цель и перечисленные задачи определили содержание настоящего дипломного проекта.

1 Транспортные проблемы тюменского севера

1.1 Развитие транспорта и техники дорожного строительства

Люди начали строить дороги задолго до нашей эры, как только было изобретено колесо и появилась повозка. Техника строительства автомобильных дорог и методы их сооружения претерпевали значительные изменения на разных этапах развития человеческого общества, совершенствуясь по мере развития производственных сил и изменения производственных отношений, а также накопления опыта и знаний в близких отраслях техники. На первых этапах техника дорожного строительства во многом опиралась на опережавшую ее технику строительства зданий. Дороги, как и другие пути сообщения, всегда являлись важнейшим элементом в жизни общества. Отношение к ним менялось в зависимости от потребностей в перевозках, их направления, требований к их регулярности и бесперебойности. Нарушения соответствия между количеством груза возможностями транспортных средств и транспортными качествами пути всегда вызывало прекращение или развертывание дорожного строительства. Требования к дорогам последовательно определяли гонец со срочным донесением, купец с вьюком товаров на спине у лошади, отряды воинов и вооруженных всадников, боевая колесница, груженая четырехколесная телега и, наконец, автомобиль – средство механизированного транспорта.

Зарождение дорог относится к раннему периоду существования человеческого общества, когда люди, объединившиеся для охоты или рыбной ловли, избирали наиболее удобные и кратчайшие направления, прокладывая по ним пешеходные тропы. От переправы через водостоки по поваленным ветром деревьям постепенно перешли к сознательному устройству переходов из срубленных деревьев. Приручение животных и перевозка грузов вьюками или волоком на привязных жердях предъявили первые требование к пути - обеспечение необходимых для прохода животных ширины тропы и высоты свободного пространства над ней. На заболоченных низинах начали укладывать настилы из хвороста и жердей, делать наброски камней на подходах к бродам - прототипы современных дорожных одежд. Появление примерно за 4-5 тыс. лет до нашей эры колеса явилось крупнейшим достижением техники и намного ускорило развитие транспорта, предъявив одновременно новые требования к пути. Возможность перевозить на колесных повозках более тяжелые грузы, чем вьюками, заставило обращать большее внимание на выбор направления дороги, избегать крутых подъемов, обходить заболоченные места, сыпучие пески и другие участки с большим сопротивлением движению. Постепенно шло совершенствование конструкции колеса от грубого диска, сколоченного из брусьев, к колесу с ободом и спицами. Таким образом, переход пешеходных и вьючных троп к относительно благоустроенным сухопутным путям сообщения был связан с ростом перевозок и военно-административными потребностями. Требования к транспорту существенно возросли в связи со значительными объемами перевозок угля и сырья, необходимых для развивающейся промышленности. В целях улучшения условий перевозок начали строить дороги с твердым покрытием. Темпы строительства дорог с твердыми одеждами, которые в то время называли "обыкновенными дорогами" или "шоссейными дорогами", были значительно ниже темпов железнодорожного строительства. В 1861-1900гг. В России ежегодный прирост протяжения шоссейных дорог составлял от 50 до 300 км при ежегодной сдаче в эксплуатацию от 700 до 3000 километров железных дорог. Однако при малом объеме дорожного строительства его техника в 19 столетии непрерывно совершенствовалась. Было введено уплотнение рассыпанного по дороге щебня паровыми катками. Была изобретена камнедробилка. От первых щебеночных одежд, строившихся из щебня одинаковой крупности, постепенно перешли к современным щебеночным покрытиям, последовательно расклиниваемым более мелким щебнем (клинец и высевки), рассыпаемых на поверхность при укладке.

Поворотным моментом в технике безрельсового транспорта явилось появлением автомобилей с легким двигателем внутреннего сгорания. Рассматривавшиеся в начале как предмет роскоши и спорта, автомобили вскоре стали средством массовых грузовых и пассажирских перевозок с высокими скоростями. Появление автомобилей вновь повысило значение шоссейных дорог как самостоятельного вида путей сообщения. Автомобилизация предъявила свои требования к дорогам. В первую очередь появление автомобилей отразилось на работе дорожных покрытий. Касательные усилия на ведущих колесах автомобилей нарушили относительно слабую заклинку между щебенками и вызывали быстрый износ щебеночных покрытий. Разрушению способствовала также использование почти до конца 20 годов на грузовых автомобилях наряду с пневматическими сплошных массивных резиновых шин. Завихрения воздуха поднимали облака пыли за быстро едущими автомобилями, делая поездки неприятными. Попытки борьбы с пылью путем поливки водой были мало эффективны. В поисках более надежных способов обеспыливания начали прибегать к поливке сначала нефтью, а затем промежуточным продуктом ее перегонки - гудроном. Выяснилось, что наряду с обеспыливанием впитывающиеся в дорогу материалы, обладающие вяжущими свойствами, придают дороге связность и устойчивость против разрушающих воздействий шин. Постепенно был разработан ряд типов дорожных одежд из щебня, связанного органическими вяжущими материалами нефтяного происхождения, называемых теперь усовершенствованными покрытиями. Пока автомобильное движение было еще относительно невелико, дорогами одновременно пользовался конный транспорт. Интересы автомобилей учитывались лишь некоторыми приспособлениями элементов плана и профиля, дорог к требованиям движения автомобилей, в первую очередь устранение резких переломов в продольном профиле и увеличением радиуса кривых в плане. Дороги этого периода называли автогужевыми. Транспортные качества дорог не обеспечивали автомобилям возможности реализовать их динамические качества. Совершенствование конструкций автомобилей диктовало необходимость улучшения дорог, которое, в свою очередь способствовало дальнейшему совершенствованию автомобилей. Рост численности парка автомобилей и помехи, создаваемые для их движения конным транспортом, привели к тому, что в середине 20-х годов наряду с продолжением строительства дорог для смешанного движения - автогужевых дорог было начато строительство специализированных дорог, предназначенных только для автомобильных перевозок. Дальнейшее увеличение автомобильного парка и рост интенсивности движения автомобилей по дорогам сделали необходимым учет в полной мере особенностей движения автомобилей по дорогам. Этому способствовало и формирование теории автомобиля, как самостоятельной науки. Ее выводы легли в основу разработки во всех странах "Технических условий" на проектирование автомобильных дорог. Первые "Технические условия" ориентированные на обеспечение безопасного движения с присвоенным для каждой категории дорог расчетной скоростью.

В их основе лежали требования устойчивости автомобиля против заноса и опрокидывания при поездке по криволинейным участкам дороги и обеспечение на дороге видимости, необходимой для своевременной остановки автомобиля перед препятствием на дороге.

В начале 30-х годов в странах с наиболее высокими темпами автомобилизации движение по дорогам настолько возросло, что возникла потребность в строительстве дорог, в полной мере удовлетворяющих потребностям дальних автомобильных перевозок с высокими скоростями. Появился новый тип дорог - автомобильные магистрали, на которые не допускались конные повозки, а также пешеходы и велосипедисты.

Практика эксплуатации дорог, построенных по первым техническим условиям, показала, что предусматриваемый в них напряженный режим движения (минимальное время реакции водителей, аварийное использование тормозного усилия и т.п.) требует весьма повышенного внимания водителей при проезде сложных участков. При дальнейшем росте интенсивного движения неудачные участки превратились в места возникновения заторов и сосредоточения дорожно-транспортных происшествий.

Дальнейшие более глубокого изучения работы водителей выявило влияние на режимы движения не только сил и ускорений, действующих на автомобили в каждый конкретный момент, но и особенностей психологического восприятия водителями всей обстановки на придорожной полосе и обеспечение видимости дороги на больших расстояниях, существенно превышающих расчетную видимость. В результате возник новый раздел теории проектирования дорог, решающий вопросы пространственной плавности и гармоничного сочетания, автомобильных дорог с ландшафтом. К дорогам как к сооружениям массового пользования начали предъявлять архитектурные требования.

Рост автомобильных перевозок привел к повышению грузоподъемности автомобилей. Увеличились осевые нагрузки, возросла доля грузовых автомобилей в составе транспортного потока. Это неизбежный процесс, объясняемый неэффективностью перевозок больших объемов грузов на автомобилях малой грузоподъемности, которые требуют большого числа водителей. Однако увеличение давления на колесо требует соответственно увеличения прочности дорожных одежд как вновь строящихся, так и на используемых дорогах. Создание методов обоснования требований к элементам дорог нельзя считать завершенным. Теория автомобиля, являющаяся базой для проектирования дорог, все время развивается. Ее достижения неизбежно должны находить отражение в совершенствовании методов проектирования дорог. Однако одновременно должно быть усиленно и внимание автомобильной промышленности к учету реальных дорожных эксплуатации автомобилей в их конструкции.

1.2 Автомобильные дороги в экономике Тюменского Севера

Строительство дорог в период освоения новых народно - хозяйственных районов является важнейшим фактором. Дороги необходимы для завоза грузов для строительства. В дальнейшем они обслуживают местные перевозки. В исключительно тяжелых условиях среди болот и озер сооружают дороги к тюменским месторождениям. Характерная особенность этих дорог состоит в том, что их строительство приходится вести в отдаленных, малонаселенных районах практически не имеющих дорог, со сложными и мало изученными природными условиями. Очень важно, что при строительстве таких дорог, учитывались ни столько интересы строителей, но и интересы эксплуатационников. Одновременно со строительством дорог осваивались новые территории тюменского севера.

Современные методы проектирования дорог, основаны на анализе взаимодействия ее с автомобилистами. На основе учета психофизических факторов, наиболее полно оценивающих весь комплекс дорожной среды. Эти новые направления весьма перспективны и требуют дальнейших серьезных исследований.

Основная часть дорог тюменского севера уже сложилась, а в сельской местности она в основном находится в стадии формирования, поэтому вопрос оптимального размещения сетей местных дорог в настоящее время является весьма актуальным. Разрез дороги показан на рисунке 1.1. Многие дороги тюменского севера по техническому состоянию не удовлетворяют требованиям современного движения.

На сегодняшний день практически построена дорога от Нижневартовска до Тюмени, протяженностью около 1300 км, соединяющая города Нижневартовск, Покачи, Мегион, Лангепас, Когалым, Сургут, Нефтеюганск, Тюмень в единую сеть автомобильных дорог. В будущем планируют провести автомобильную дорогу от Лангепаса до Сургута, через Уль-ягуш. Таким образом возможно сэкономить на каждой перевозке грузов 248 км.

Основная автомобильная дорога соединяющая север тюменской области с югом построена с твердым покрытием.

При проектировании новых дорог подсчитано, что затраты на строительство будут целесообразны, если окупаемость дорог произойдет за 8 лет.

В Российской Федерации по технической классификации установлено 5 категорий дорог, исходя из перспективной интенсивности движения на 20 лет вперед автомобилей в сутки. Классификация дорог показана в таблице 1.1. Классификация видов автомобильных дорог показана на рисунке 1.2.

В Нижневартовском районе, дорога соединяющая Нижневартовск и Тюмень относится к дорогам местного значения, а по интенсивности прохождения автомобилей к дороге 3 категории. Дороги, соединяющие буровые, компрессорные станции дожимные насосные станции, дороги вдоль нефтепроводов, дороги обслуживающие лесозаготовительные предприятия, дороги вдоль линий электропередачи, служебные подъезды этих дорог относятся к ведомственным дорогам и затраты по эксплуатации и содержанию этих дорог несет непосредственно ведомство, на балансе которого они находятся.

1.3 Особенности строительства автомобильных дорог

Автомобильные дороги должны обеспечивать перевозки грузов с наименьшим и затраты энергии и при малой стоимости перевозок.

Положение оси дорог на местности называется трассой. Для лучшей ориентировки трассу делят на километры и стометровые участки, называемые пикетами. Пикеты и участки нумеруются. Крутизну подъемов и спусков, их последовательность, а также расположение насыпей и выемок показывают на продольном профиле, который представляет собой изображение в уменьшенном масштабе проекции дороги на вертикальную поверхность, проходящую через ось дороги. Продольный профиль вычерчивают по материалам полевых геодезических работ. При составлении топографических карт в России принимают за нулевую отметку средний уровень воды в Финском заливе, в Кронштадте.

Продольный уклон - одна из важнейших эксплутационных характеристик автомобильной дороги. Одиночные легковые и грузовые автомобили, используя разгон, могут преодолевать в сухую погоду на коротком протяжении сравнительно большие уклоны, превышающие 100% На продольном профиле специальными условными знаками показывают места расположения переездов через железные и автомобильные дороги, мостов, тоннелей. Около проектной линии ставят рабочие отметки, выше ее высоту насыпей, ниже ее глубину выемок в метрах.

Полосу местности где расположена дорога, построены вспомогательные сооружения и служебные здания называются дорожной полосой или полосой отвода. Чтобы свести к минимуму площадь земель, изымаемых под дорогу, ширину полосы отвода ограничивают на дорогах 1 категории до 39 м, а 5 категории до 18 м.

Полоса земли, искусственно выровненная с пределами ей допустимых для движения автомобилей продольных уклонов и обеспеченную подлежащим водоотводом, называют земляным полотном. Оно включает: проезжую часть (полоса где непосредственно происходит движение автомобилей, обычно укрепляемую устройством на ней дорожной одежды из прочных материалов); обочины (грунтовые или укрепленные покрытием облегченного типа полосы по бокам проезжей части, используемой для кратковременной стоянки автомобилей и складирования материалов, при ремонте дорог); боковые канавы (которые служат для отвода воды от дороги и осушению земляного полотна).

Для обеспечения круглосуточного движения по дорогам не зависимо от условий погоды в пределах проезжей части устраивают дорожную одежду из одного или несколько слоев прочных материалов.

Дорожные одежды должны обладать следующими свойствами: прочностью, соответствующей интенсивности движения и нагрузкам, устойчивостью против воздействия атмосферных факторов, ровностью и шороховитостью, необходимой для хорошего сцепления с шинами автомобиля, а также удовлетворять санитарно - гигиеническим требованиям.

Дорожная одежда состоит из нескольких слоев, имеющих разное назначение. Верхний слой - покрытие создает на дороге ровную поверхность и обеспечивает необходимые эксплуатационные качества дороги. Для увеличения сопротивления изнашивания, а также улучшения сцепления шин на поверхности иногда устраивают поверхностные обработки путем разлива вяжущих материалов с немедленной засыпкой одномерным мелким щебнем. Расположенный ниже покрытия слой дорожной одежды - основание, предназначен для передачи и распределения давления на большую площадь грунта земляного полотна. Основание не подвергается непосредственному воздействию колес, поэтому основание можно устраивать из менее прочных материалов, делая его из нескольких слоев, прочность которых уменьшается по мере удаления от поверхности покрытия. Нижний слой основания часто делают из песка - наиболее устойчивого из грунтов. Назначение этого слоя - предотвращение капиллярного поднятия воды в дорожную одежду или уменьшения глубины промерзания грунта земляного полотна. Конструктивные слои дорожной одежды показаны на рисунке 1.3.

Нижневартовский район расположен в болотистой местности и зачастую дороги прокладываются через болота, поэтому для Нижневартовского района к выше описанной технологии строительства дорог добавляется еще и выторфовка. Болота состоят из торфа, а под слоем торфа сплавины, если болото замкнутое то находится вода или сапропель. Торфяной ковер на сплавинных болотах имеет малую прочность и не может выдержать веса дорожной насыпи. Поэтому при постройке дороги его разрушают и отсыпают на дно болота насыпь из песка. Проезд в заболоченных районах летом возможен только по специально оборудованным дорогам. Сплошные торфяные отложения- относительно рыхлые, после постройки они медленно уплотняются под весом насыпи за счет выжимания насыщающей их воды. Поэтому при сооружении дорог торф частично или полностью удаляют из под насыпи. Осадка отсыпки на торфяном болоте может продолжаться несколько лет. В последние годы получило распространение устройство в торфе вертикальных дрен из песка или пористых синтетических материалов. Благодаря сокращению пути выжимания воды, осадка насыпи ускоряется пропорционально квадрату отношений путем фильтрации выжимаемой воды. На дорогах низких категорий в болотистых местах находят широкое применение бревенчатые настилы - дороги их уложенных вплотную друг к другу бревен.

В Нижневартовском районе для дорожной одежды применяются дорожные плиты, которые укладываются на дорнит в один или два слоя, затем они свариваются в стыках и заливаются швы, после усадки дорожное полотно покрывают асфальтобетонной смесью.

2 Общая характеристика ТОО "Дорстройсервис"

2.1 Организационно- правовая форма

Товарищество с ограниченной ответственностью "Дорстрой-ервис" образовано в 1992 году на основе личных вкладов граждан, форма собственности - частная. Основной вид деятельности - строительно-монтажные работы.

Основными целями товарищества является более полное эффективное использование местных, сырьевых и трудовых ресурсов, отходов производства, расширение номенклатуры и качества оказываемых услуг.

Предметом деятельности товарищества является ремонтно-строительные работы.

Товарищество является юридическим лицом и зарегистрировано городским Советом народных депутатов.

Товарищество имеет право: от своего имени совершать как на территории России, так и за рубежом, сделки (контракты) и иные юридические акты с учреждениями, предприятиями, кооперативами и отдельными лицами, в том числе экспортно-импортные операции в соответствии с действующим законодательством; осуществлять деловые контакты в России, за рубежом в порядке установленном законодательством, выступать участником внешнеэкономических связей; от своего имени заключать договора, в том числе купли-продажи машин и оборудования, аренды. страхования. найма, перевозки, хранения, поручения и комиссии, приобретать права, нести соответствующие обязанности, строить собственные здания и выступать подрядчиком в строительстве различных объектов народного хозяйства. Товарищество имеет право участвовать во всякого рода организациях, включая совместные предприятия, акционерные общества, объединения ассоциации, осуществлять совместную деятельность как в России, так и за рубежом. Обслуживание и экспортно-импортные операций могут также осуществляться через различные российские внешнеторговые организации, другие совместные предприятия или через иностранные компании на основании соответствующих соглашений.

Товарищество имеет самостоятельный баланс и действует на принципах полного хозяйствующего расчета, самоокупаемости и самофинансировании, в том числе и валютной самоокупаемости.

Товарищество имеет право осуществлять за счет своих или заемных средств проекты, относящиеся к области его деятельности.

Товарищество может выступать истцом и ответчиком в суде и арбитраже.

Товарищество вправе осуществлять переписку, телеграфную и телетайпную, телефонную связь с организациями России и других стран.

Товарищество имеет собственную печать со своим наименованием и штамп.

Товарищество несет ответственность по своим обязательствам всем, принадлежащим ему имуществом. Товарищество несет ответственность по обязательствам участников. Участники несут ответственность по обязательствам товариществам в пределах своего вклада.

Для осуществления своей деятельности товарищество может иметь свой счет в любом из банков России, а также валютные счета.

Товарищество не отвечает по обязательствам государства, как государство не отвечает по обязательствам товарищества.

Участниками товарищества могут быть дееспособные граждане, лица без гражданства, а также юридические лица. Объединившиеся на основе учредительного договора для совместного осуществления хозяйственной деятельности, признающие Устав товарищества и принимающие участие в делах товарищества.

Права участников:

участвовать в управлении делами товарищества в порядке, определяемым учредительными документами;

получать часть прибыли (дивиденды) от деятельности товарищества;

получать информацию о деятельности товарищества, в том числе знакомиться с данными бухгалтерского учета и отчетности, другой документацией в порядке, определяемым учредительными документами;

выйти из товарищества;

на возникновении преимущественного права в приобретении доли (части доли) уступающего его участникам этого же общества;

на получении работы в товариществе, включая право на выбор профессии и рода занятий в соответствии с призванием, способностями, профессиональной подготовкой, образованием и с учетом потребностей товарищества;

избирать и быть избранным в органы управления и контроля товарищества;

вносить предложения об улучшении деятельности товарищества, устранении недостатков в работе его органов и должностных лиц;

пользоваться имуществом товарищества, льготами и преимуществами, установленными для его участников;

на отдых, обеспеченный предоставлением выходных дней, а также ежегодных оплачиваемых отпусков, продолжительностью не менее установленной для соответствующих категорий рабочих и служащих;

на социальное страхование и социальное обеспечение.

Товарищество является собственником имущества, переданного ему учредителями, произведенного товариществом в результате хозяйственной деятельности товарищества, а также имущества, приобретенного им по другим основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации.

Имущество товарищества первоначально образуется за счет вкладов учредителей, образующих Уставной фонд товарищества.

Стоимость вносимого имущества, определяется по согласованию учредителями товарищества в порядке, установленном настоящим Уставом.

Высшим органом управления товарищества является общее собрание участников или назначенных ими представителей, принимающих участие в собрании на основании доверенности, выданных в установленном законом порядке участником - доверителем.

Общее собрание товарищества созывается не реже двух раз в год. Общее собрание участников считается правомочным, если на нем присутствуют участники или их представители, владеющие в совокупности не менее 60% голосов, а по вопросам, требующим единогласие - всех участников товарищества.

Общее собрание участников вправе решать любые вопросы деятельности товарищества. При этом его участники вправе требовать включения в повестку дня поставленных им вопросов, если они поставили их перед правлением товарищества

К исключительной компетенции общего собрания участников относится решение следующих вопросов :

принятие изменений и дополнений в Устав товарищества;

исключение участника, формы и порядка внесения участниками дополнительных взносов и других изменений в уставном фонде товарищества;

определение основных направлений деятельности товарищества, утверждение его планов и отчетов об их выполнении;

избрание и отзыв директора и ревизора, заслушивание отчетов об их деятельности;

создание филиалов и представительств;

утверждение годовых результатов деятельности товарищества, утверждение отчетов и заключений ревизора, порядка распределение прибыли;

в случае ликвидации товарищества - назначение ликвидационного баланса;

определение организационной структуры товарищества;

определение условий оплаты труда должностных лиц товарищества, его филиалов и представительств;

решение общего собрания участников принимаются открытым или тайным голосованием простым большинством голосов. В случае равенства голосов при рассмотрении других вопросов голос председательствующего является решающим.

Порядок проведения общих собраний участников и их опроса определяется процедурными документами товарищества.

Постоянное руководство деятельности товарищества осуществляет директор, назначенный учредителями.

Директор товарищества:

организует подготовку и выполнение решений собрания учредителей;

обеспечивает выполнение текущих и перспективных планов;

распоряжается имуществом товарищества, включая его денежные средства;

заключает от имени товарищества договоры и обеспечивает их выполнение;

принимает на работу и увольняет работников товарищества, осуществляет другие права, предусмотренные Положением о персонале;

представляет товарищество в отношениях с предприятиями учреждениями и организациями, а также с государственными стран по всем вопросам деятельности товарищества в пределах своей компетенции;

определяет условия представления и приобретения услуг товарищества и покупки (продажи) товаров;

определяет размеры премий и другие формы материального поощрения персоналу товарищества;

решает вопросы связанные с командированием сотрудников товарищества;

отвечает за представление отчетности, утверждает структуру и штатное расписание;

в пределах фонда заработной платы устанавливает и снимает надбавки работникам;

Директор товарищества вправе принимать решения по всем вопросам деятельности товарищества, не относящиеся к исключительной компетенции общего собрания.

Директор товарищества подотчетен общему собранию и несет ответственность за выполнение возложенных на него задач и функций.

Контроль за деятельностью общества и другими органами управления общества, его должностных лиц, осуществляет ревизор общества, избираемый общим собранием участников. Ревизор не может выполнять каких- либо других функций в органах управления товарищества. Проверка деятельности товарищества осуществляется ревизором по поручению общего собрания или по инициативе ревизора, а также по требованию участников.

Осуществляя свою деятельность, ревизор вправе требовать от всех должностных лиц товарищества предоставления ему любых документов и сведений и личных объяснений по любому вопросу, касающемуся деятельности товарищества.

В своей деятельности ревизор подотчетен только общему собранию участников.

Результаты проверок ревизор доводит до сведения общего собрания участников.

Ревизор дает обязательство делать заключения по годовым отчетам и балансу, без которого общее собрание не может его утвердить.

Ревизор обязан потребовать созыва внеочередного общего собрания участников, если возникла угроза интересам товарищества.

Ревизор не оправдавший доверия участников, может быть отозван по решению общего собрания до окончания сроков полномочий.

Товарищество ведет бухгалтерский и статистический учет результатов своей хозяйственной деятельности и несет ответственность в установленном законом порядке за состояние учета его достоверность, а также за своевременность предоставления отчетности по установленным формам.

Контроль и ревизию хозяйственно - финансовой деятельности осуществляют его выборные органы.

Оперативный бухгалтерский и статистический учет товарищества ведется в соответствии с действующим российским законодательством.

Проверка хозяйственно - финансовой деятельности и коммерческой деятельности товарищества осуществляется финансовыми органами.

2.2 Производственная структура

ТОО "Дорстройсервис" относится к строительной отрасли. Основным заказчиком предприятия до 1997 года являлось Управление магистральных нефтепроводов.

ТОО "Дорстройсервис" имеет в своей организационной структуре четыре производства. см. Рисунок 2.1.

Товарищество работает по трем направлениям:

строительство автомобильных дорог;

строительные работы;

капитальный ремонт объектов производственного назначения.

Строительно-монтажный участок.

Этот участок выполняет следующие виды работ:

монтаж железобетонных конструкций;

кровельные работы;

кирпичная кладка;

облицовочные работы;

штукатурные работы.

Сметно-договорная служба.

Функции этой службы заключаются в следующем:

составление смет и согласование их с заказчиком;

заключение договоров по выполнению строительно-монтажных работ.

Производственная служба.

Эта служба занимается заключением договоров:

со службой энергосбыта;

с охраной;

с фирмой по обслуживанию производственной базы;

прочих договоров.

Ремонтно-механическая мастерская и участок эксплуатации машин и механизмов.

Этот участок производит следующие виды работ:

ремонт машин и механизмов;

контроль за выпуском машин и механизмов на строительные участки.

2.3 Особенности организации бухгалтерского учета и

налогообложения

Под субъектами малого предпринимательства понимают коммерческие организации, в уставном капитале которых доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов не превышает 25 процентов, доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого предпринимательства, не превышает 25 процентов и в которых средняя численность работников за отчетный период не превышает следующих предельных условий (малое предприятие):

в промышленности - 100 человек;

в строительстве - 100 человек;

в сельском хозяйстве - 60 человек; - в научно - технической сфере - 60 человек;

в оптовой торговле - 50 человек;

в розничной торговле и бытовом обслуживании населения - 30 человек;

в остальных отраслях и при осуществлении других видов деятельности - 50 человек.

Под субъектами малого предпринимательства понимаются также физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

Малые предприятия, осуществляющие несколько видов деятельности (многопрофильные), относятся к таковым по критериям того вида деятельности, доля которого является наибольшей в годовом объеме оборота или годовом объеме прибыли.

Средняя за отчетный период численность работников малого предприятия определяется с учетом всех его работников, в том числе работающих по договорам гражданско-правового характера и по совместительству с учетом реально отработанного, а также работников представительств, филиалов и других обособленных подразделений указанного юридического лица.

В случае превышения малым предприятием установленной настоящей статьей численности указанное предприятие лишается льгот, предусмотренным действующим законодательством на период, в течении которого допущено указанное превышение, и на последующие три месяца.

Субъекты малого предпринимательства вправе применять ускоренную амортизацию основных производственных фондов с отнесением затрат на издержки производства (обращения) в размере, в два раза превышающим нормы, установленные для соответствующих видов основных средств.

Механизм ускоренной амортизации применяется в отношении активной части производственных основных фондов.

Перечень высокотехнологичных отраслей и эффективность видов машин и оборудования, по которым применяются механизм ускоренной амортизации, устанавливается федеральными органами исполнительной власти (п. 7 постановления Правительства Российской Федерации от 19 августа 1994 года №967 "Об использовании механизма ускоренной амортизации и переоценки основных фондов").

Наряду с применением механизма ускоренной амортизации субъекты малого предпринимательства могут списывать дополнительно в первый год работы как амортизационные отчисления до 50 процентов первоначальной стоимости основных средств со сроком службы более трех лет.

Как постановлением Совета Министров РСФСР от 18 июня 1991 года № 406 № " О мерах поддержки и развитию малых предприятий в РСФСР", так и постановления от 18 августа 1994 года № 967 малым предприятиям предоставлено право дополнительного начисления амортизационных отчислений в первый год работы предприятия, начиная со дня его регистрации (разъяснение Минфина России от 30 августа 1995 года № 16-17-114).

Льготы по налогу на прибыль

В первые два года работы не уплачивают налог на прибыль малые предприятия, осуществляющие производства и переработку сельскохозяйственной продукции; производство продовольственных товаров, товаров народного потребления, строительных материалов, медицинской техники, лекарственных средств и изделий медицинского назначения; строительства объектов жилищного, производственного, социального и природоохранительного назначения (включая ремонтно-строительные работы) - при условии, если выручка от указанных видов деятельности не превышает 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг). При этом днем начала работы предприятия считается день его государственной регистрации.

В третий и четвертый год работы указанные в абзаце первом настоящего пункта малые предприятия уплачивают налог в размере соответственно 25 и 50 процентов от установленной ставки налога на прибыль , если выручка от указанных видов деятельности составляет свыше 90 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг).

Указанные льготы не представляют малым предприятиям, образованным на базе ликвидированных (реорганизованных) предприятий, их филиалов и структурных подразделений.

При прекращении малым предприятием деятельности, в связи с которой ему были предоставлены налоговые льготы, до истечения пятилетнего срока (начиная со дня его государственной регистрации) сумма налога на прибыль, исчисленная в полном размере за весь период его деятельности и увеличенная на сумму дополнительных платежей, определенных исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за пользование банковским кредитом, действовавший в соответствующих отчетных периодах, подлежит внесению в федеральный бюджет.

Федеральным законом "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" от 8 декабря 1995 года предусмотрена замена уплаты совокупности установленных законодательством Российской Федерации, федеральных, региональных и местных налогов и сборов уплатой единого налога исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности предприятий и организаций, что способствует поддержке и развитию малого бизнеса.

3 Анализ финансовой деятельности ТОО "Дорстройсервис"

3.1 Цель, содержание и метод финансового анализа

Финансовый анализ представляет собой способ накопления, трансформационный и использование информации финансового характера, имеющий целью:

оценить текущее и перспективное финансовое состояние предприятия;

оценить возможные и целесообразные темпы развития предприятия с позиции финансового их обеспечения;

выявить доступные источники средств и оценить возможность и целесообразность их мобилизации;

спрогнозировать положение предприятия на рынке капиталов.

В основе финансового анализа, равно как и финансового менеджмента в целом, лежит анализ финансовой отчетности. Для России этот фрагмент финансового анализа имеет приоритетное значение в силу ряда обстоятельств, в частности, недостаточная развитость финансового рынка снижает значимость анализа рисков и т. п.

В основу любой науки составляет ее предмет и метод. Предмет финансового анализа, есть то, что изучается в рамках данной науки, финансовые ресурсы и их потоки.

Содержание и основная целевая установка финансового анализа - оценка финансового состояния и выявление возможностей повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики. Достижение этой цели осуществляется с помощью присущего данной науке метода.

Объективный финансовый анализ позволяет наиболее рационально распределить материальные, трудовые и финансовые ресурсы. Известно, что любые ресурсы ограничены и добиться максимального эффекта можно не только за счет регулирования их объема, но и путем оптимального соотношения разных ресурсов. Из всех видов ресурсов, финансовые имеют первостепенное значение, поскольку это единственный вид ресурсов предприятия, трансформируемый непосредственно и с минимальным временем в любой другой вид ресурсов.

Основным признаком разделения анализа на внешний и внутренний является характер используемой информации.

Внешний анализ базируется на публикуемых отчетных данных, т.е. на ограниченной части информации о деятельности предприятия, которая может стать достоянием всего общества.

Внутренний анализ использует всю достоверную информацию о состоянии дел предприятия, доступную лишь ограниченному кругу лиц, руководящих деятельностью предприятия.

Каждому виду анализа присущи свои цели и задачи.

Цель финансового анализа - оценить финансовое состояние предприятия на основании выявленных результатов дать рекомендации по его улучшению.

Поскольку финансовое состояние оценивается прежде всего по статьям бухгалтерского баланса и приложений к нему, то такой анализ называется внешним.

Задачи внешнего анализа определяется интересами пользователей аналитическим материалом.

Основные задачи :

оценка финансовых результатов;

оценка имущественного положения;

анализ финансовой устойчивости, ликвидности баланса, платежеспособности предприятия;

исследование состояния и динамики дебиторской и кредиторской задолженности;

анализ эффективности вложения капитала.

Внутренний финансовый анализ более глубоко исследует причины сложившегося финансового состояния.

Эффективность использования основных и оборотных средств, взаимосвязь показателей объема, себестоимости и прибыли. Для этого в качестве источников информации используют дополнительно данные финансового учета - нормативную и плановую информацию.

Метод финансового анализа - это система теоретико-познавательных категорий, научного инструментария и регулятивных принципов исследования деятельности субъектов хозяйствования.

В финансовом анализе и управлении также могут применятся различные методы.

Классические методы анализа хозяйственной деятельности и финансового анализа: цепных подстановок, арифметических разниц, балансовый, выделение изолированного влияния факторов и другие методы.

Традиционные методы экономической статистики : средних и относительных величин, группировки, графический, индексный, элементарные методы обработки рядов динамики. Математико-статистические методы изучения связей: корреляционный анализ регрессивный анализ, факторный анализ, метод главных компонент кластерный анализ и другие методы.

Эконометрические методы: матричные методы, гармонический анализ и другие методы.

Безусловно, не все из перечисленных методов могут найти непосредственное применение в рамках финансового анализа, поскольку основные результаты эффективного анализа и управление финансами достигаются с помощью специальных финансовых инструментов

Анализ финансового состояния преследует несколько целей :

идентификацию финансового положения;

выявление изменений в финансовом состоянии в пространственно- временном разрезе;

выявление основных факторов, вызвавших изменение в финансовом состоянии;

прогноз основных тенденций в финансовом состоянии.

Финансовый анализ проводится с помощью различного типа моделей. Можно выделить три основных типа моделей: дескриптивные, предикативные и нормальные.

Дескриптивные модели известны также, как модели описательного характера, являются основными для оценки финансового состояния предприятия. К ним относятся: построение системы отчетных балансов, представление финансовой отчетности и различных аналитических разрезах, вертикальный и горизонтальный анализ отчетности, система аналитических коэффициентов, аналитические записки к отчетности.

Вертикальный (структурный) анализ актива и пассива баланса дает представление финансового отчета в виде относительных показателей. Цель вертикального анализа заключается в расчете удельного веса отдельных статей в итоге баланса и оценки его изменений.

В основе вертикального анализа лежит иное представление бухгалтерской отчетности - в виде относительных величин, характеризующих структуры обобщающих итоговых показателей.

Обязательным элементом анализа служат динамические ряды этих величин, что позволяет отслеживать и прогнозировать структурные сдвиги в составе хозяйственных средств и источников их покрытия.

Горизонтальный анализ заключается в построении одной или нескольких таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняющие относительными темпами роста или снижения. Берутся базисные темпы роста за несколько периодов. Ценность результатов горизонтального анализа снижается в условиях инфляции. Цель горизонтального анализа состоит в том, чтобы выявить абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период и дать оценку этим изменениям.

Горизонтальный анализ позволяет выявить тенденции изменения отдельных статей или их групп, входящих в состав бухгалтерской отчетности. В основе этого анализа лежит исчисления базисных темпов роста балансовых статей или статей отчета о прибыли и убытках.

Система аналитических коэффициентов - ведущий элемент финансового состояния, применяемый различными группами пользователей: инвесторы, акционеры, кредиторы и др. Показатели подразделяются на 5 групп:

Анализ ликвидности. Показатели этой группы позволяют описать и проанализировать способность предприятия отвечать по своим текущим обязательствам. В основу расчета показателей заложена идея сопоставления текущих активов, т.е. оборотных средств с краткосрочной кредиторской задолженностью. В результате устанавливается, в достаточной ли степени предприятие обеспечено оборотными средствами необходимыми для расчетов с кредиторами по текущим операциям. Поскольку различные виды оборотных средств обладают разной степенью ликвидности, то рассчитывают несколько коэффициентов ликвидности.

Анализ текущей деятельности. С позиции кругооборота средств, деятельность любого предприятия представляет собой процесс непрерывной трансформации одних видов активов в другие. Денежные средства трансформируются в сырье на складе, далее в незавершенное производство, далее в готовую продукцию, далее в средства в расчетах и наконец средства в расчетах переходят в денежные средства.

Анализ финансовой устойчивости. С помощью этих показателей оцениваются состав источников финансирования и динамика соотношений между ними.

Анализ рентабельности. Показатели этой группы предназначены для оценки общей эффективности вложения средств в данное предприятие. Основные показатели - рентабельность авансированного капитала и рентабельность собственного капитала.

Анализ положения и деятельности на рынке капиталов. В рамках этого анализа выполняется пространственно - временное сопоставление показателей характеризующих положение предприятия на рынке ценных бумаг.

Предикативные модели - это модели предсказательного прогностического характера. Они используются для прогнозирования доходов предприятия и его будущего финансового состояния. Наиболее распространенными из них являются: расчет точки критического объема продаж, построение прогностических финансовых отчетов, модели динамического и ситуационного анализа.

Нормативные модели. Модели этого типа позволяют сравнивать фактические результаты деятельности предприятия с ожидаемыми, рассчитанными по бюджету. Эти модели используются в основном во внутреннем финансовом анализе. Их сущность сводится к установлению нормативов по каждой статье расходов по технологическим процессам, видам услуг и т.п., к анализу отклонений фактических данных от этих нормативов.

Детализация процедурной стороны методики анализа финансового состояния зависит от поставленных целей, а также различных факторов информационного, временного и технического обеспечения. Логика аналитической работы предполагает ее организацию в виде двухмодульной структуры: - экспресс-анализ финансового состояния; и детализированный анализ финансового состояния.

Целью экспресс-анализа финансового состояния является наглядная и простая оценка финансового благополучия и динамики развития хозяйствующего субъекта.

Экспресс-анализ целесообразно проводить в три этапа: подготовительный этап, предварительный обзор бухгалтерской отчетности, экономическое чтение и анализ отчетности.

Цель первого этапа принять решение о целесообразности анализа финансовой отчетности и убедиться в ее готовности к чтению. Первая задача решается путем ознакомления с аудиторским заключением. Существуют два основных типа аудиторских заключений: стандартное и нестандартное. Первое представляет собой документ в кратком изложении, содержащий положительную оценку аудитора. Нестандартное заключение более объемно и, как правило, содержит некоторую дополнительную информацию, которая может быть полезна пользователям информации.

Проверка готовности отчетности к чтению росит менее ответственный и в определенной степени технический характер. Здесь проводится простейшая счетная проверка отчетности по формальным признакам и по существу. Бухгалтерская отчетность представляет собой комплекс взаимоувязанных показателей финансово - хозяйственной деятельности за отчетный период. Определяется наличие всех необходимых форм и приложений, реквизитов и подписей, правильность и ясность заполнения отчетных форм и т. п.

Цель второго этапа - ознакомление с пояснительной запиской к балансу. Это необходимо для того, чтобы оценить условия работы в отчетном периоде, определить тенденции основных показателей, а также качественные изменения в имущественном и финансовом положении хозяйствующего субъекта. Составляя первое представление о динамики приведенных в отчетности и пояснительной записке данных, необходимо обращать внимание на алгоритм расчета основным показателей. Поскольку расчет некоторых аналитических показателей, например, рентабельность, может сопровождаться осознанным или неосознанным разночтением, многие фирмы приводят в соответствующем разделе годового отчета алгоритмы для некоторых показателей. Такую практику целесообразно использовать и в России.

Третий этап - основной в экспресс- анализе; его цель - обобщенная оценка результатов хозяйственной деятельности и финансового состояния объекта. Такой анализ проводится с той или иной степенью детализации в интересах различных пользователей.

В общем виде методикой экспресс- анализа отчетности предусматривается анализ ресурсов и их структуры, результатов хозяйствования, эффективности использования собственных и заемных средств. Смысл экспресс- анализа это отбор небольшого количества наиболее существенных и сравнительно несложных в исчислении показателей и постоянное отслеживание их динамики.

Детализированный анализ финансового состояния

Его цель - более подробная характеристика имущественного и финансового положения хозяйствующего субъекта, результатов его деятельности в истекшем отчетном периоде, а также возможностей развития субъекта на перспективу. Он дополняет и расширяет отдельные процедуры экспресс - анализа, конкретизирует их.

В общем виде программа углубленного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия выглядит следующим образом.

1 Оценка и анализ экономического потенциала субъекта

хозяйствования.

1.1 Построение уплотненного баланса - нетто.

1.2 Вертикальный анализ баланса.

1.3 Горизонтальный анализ баланса.

1.4 Анализ качественных сдвигов в имущественном положений.

2 Оценка финансового положения.

2.1 Оценка ликвидности.

2.2 Оценка финансовой устойчивости.

2.3 Оценка деловой активности.

2.4 Оценка производственной деятельности.

2.5 Анализ рентабельности.

3 Оценка финансовой состоятельности.

3.2 Оценка и анализ экономического потенциала субъекта

хозяйствования

Сумма хозяйственных средств, находящиеся в расположении предприятия, является имуществом предприятия. Оценка имущественного положения проводится следующим образом:

построение уплотненного баланса нетто;

вертикальный анализ баланса;

горизонтальный анализ баланса;

анализ качественных сдвигов в имущественном положении.

Построение уплотненного баланса - нетто

Составляем балансы - нетто на основании бухгалтерских балансов, это баланс из которых исключаются регулирующие статьи, таблицы 3.0, 3.1, 3.2, 3.3.

Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. Активы динамичны по своей природе. В процессе функционирования предприятия и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.

Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источников. Можно выделить две основные черты, обусловливающие необходимость и целесообразность проведения вертикального анализа:

переход к относительным показателям позволяет проводить сравнения экономического потенциала и результатов деятельности предприятий, различающихся по величине используемых ресурсов и других объемных показателей;

относительные показатели в определенной степени сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые могут искажать абсолютные показатели финансовой отчетности и тем самым затруднять их сопоставление в динамике.

В таблице 3.4 приведено структурное представление, по укрупненной номенклатуре статей. Из приведенных данных видно, что возрос удельный вес основных средств на 16,3 % в 1995 году по сравнению с 1994 годом, это произошло за счет приобретения основных средств, в 1996 году удельный вес сократился на 0,9 % по сравнению с 1995 годом, в 1997 году возрос на 5,9 % по сравнению с 1996 годом.

Удельный вес прочих внеоборотных активов сократился в 1995 году на 8,7% по сравнению с 1994 годом, в 1996 году сократился на 11,7% по сравнению с 1995 годом, в 1997 году сократился на 6,6% по сравнению с 1996 годом.

Удельный вес запасов и затрат в 1995 году возрос на 15,9% по сравнению с 1994 годом, в 1996 году сократился на 2,1% по сравнению с 1995 годом, в 1997 году возрос на 4,6% по сравнению с 1996 годом.

Удельный вес дебиторской задолженности в 1995 году сократился на 2,1% по сравнению с 1994 годом, что говорит о положительной тенденции, в 1996 году удельный вес возрос на 5% по сравнению с 1995 годом, что говорит о неблагоприятной тенденции, в 1997 году дебиторская задолженность сократилась на 3,8% по отношению к 1996 году.

Удельный вес денежных средств в 1995 году сократился на 21,4% по сравнению с 1994 годом, в 1996 году возрос на 9,7% по сравнению с 1995 годом, в 1997 году сократился на 0,1% к 1996 году.

Удельный вес собственного капитала в 1995 году сократился на 67,7% по сравнению с 1994 годом, в 1996 году сократился на 6% по сравнению с 1995 годом, в 1997 году возрос на 0,1% по сравнению с 1996 годом.

Удельный вес прибыли в 1995 году возрос на 80,7% по сравнению с 1994 годом, что рассматривается как положительная тенденция для предприятия, в 1996 году сократился на 42% по сравнению с 1995 годом, что говорит о неблагоприятной тенденции, в 1997 году вес прибыли возрос на 10,5% к 1996 году, что говорит об улучшении показателей.

Предприятие не пользуется ссудами банков - что достаточно распространено среди малых предприятий, предпочитающих избегать уплаты высоких процентов за пользование банковскими ссудами.

Удельный вес расчетов с кредиторами в1995 году сократился на 13% по сравнению с 1995 годом, в1996 году возрос на 28,3% по сравнению с1995 годом, в 1997 году возрос на 9,1% по сравнению с 1996 годом. Это говорит о благоприятной тенденции.

Структура актива баланса показана на рисунке 3.1, динамика актива баланса показана на рисунке 3.3. Динамика пассива баланса показана на рисунке 3.4, структура пассива баланса показана на рисунке 3.2.

Горизонтальный анализ отчетности заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Ценность результатов анализа существенно снижается в условиях инфляции. Именно это демонстрируют данные таблицы 3.5.

Приведенные данные в таблице 3.5 показывают, что за анализируемый период произошло увеличение показателей. Основные средства увеличились в 1995 году и составили 891% по отношению к показателю 1994 года, это произошло за счет приобретения оборудования. В 1996 году основные средства составили 6580% по сравнению с 1994 годом, предприятие начало строительство собственной производственной базы. В 1997 году основные средства составили 16927% к 1994 году.

Увеличились запасы и затраты и в 1995 году составили 501% к показателю 1994 года, в 1996 году - 5815% к 1994 году, в 1997 году - 20536% к 1994 году.

Увеличилась дебиторская задолженность, в 1995 году и составила 126% по сравнению с показателем 1994 года, в 1996 году дебиторская задолженность составила 695% к 1994 году, в 1997 году составила 3169% по сравнению с 1994 годом, что говорит о неблагоприятной тенденции для предприятия.

Увеличились денежные средства и прочие активы и в 1995 году составили 5032% по сравнению с показателем 1994 года, в 1996 году - 4905% к 1994 году, в 1997 году - 60918% к 1994 году.

Увеличились фонды собственных средств и в 1995 году они составили 350% по сравнению с 1994 годом, в 1996 году - 223% к 1994 году, в 1997 году - 227% к показателю 1994 года, что говорит о благоприятной тенденции.

Увеличились расчеты с кредиторами и в 1995 году составили 409% по сравнению с показателем 1994 года, в 1996 году - 1132% к 1994 году, в 1997 году - 22513% к 1994 году, что говорит о благоприятной тенденции.

3.3 Анализ качественных сдвигов в имущественном положении

Формальными критериями имевших место качественных изменений в имущественном положении предприятия и степени их прогрессивности выступают также и показатели, как доля активной части основных средств, коэффициент годности.

По данным баланса, изменение имущественного положения предприятия представлены следующими образом, в таблице 3.6. Из приведенных данных в таблице 3.6. видно, что за анализируемый период имущество предприятия увеличилось в 1995 году на 3 580 466 тыс. рублей по сравнению с 1994 годом, в 1996 году на 11 892 200 тыс. рублей, по сравнению с 1995 годом, а в 1997 году на 2 457 815 тыс. рублей по сравнению с 1996 годом

В иммобилизованные активы направлено в 1995 году 40% прироста по сравнению с 1994 годом, в 1996 году 27% прироста по сравнению с 1995 годом, а в 1997 году 26% прироста по сравнению с 1996 годом. В товарные запасы направлено в 1995 году 33% прироста по сравнению с 1994 годом, в 1996 году 31% прироста по сравнению с 1995 годом, в 1997 году 36% по сравнению с 1996 годом, что характеризует увеличение оборотных средств, как положительный момент. В денежные активы и прочие средства направлено в 1995 году 27% прироста по сравнению с 1994 годом, в 1996 году 42 % прироста по сравнению с 1995 годом, в 1997 году 38% прироста по сравнению с 1996 годом.

Важнейший элемент производственного потенциала предприятия - его материально - техническую базу - можно охарактеризовать следующими показателями, см. таблицу 3.7.

Приведенные данные таблицы 3.7 показывают, что за анализируемый период значительно возросла доля активной части основных средств и составляет в общем объеме в 1997 году 75,5% это говорит о том, что предприятие приобретало основные фонды, которые непосредственно участвуют в производственном процессе (то есть активная часть).

В динамике этот показатель рассматривается как благоприятная тенденция.

Коэффициент годности основных средств составляет в 1994 году - 94%, в 1995 году - 98%, в1996 году - 95%, в 1997 году - 91.4%. Коэффициент обновления составляет в 1995 году - 96,1% по сравнению с 1994 годом в 1996 году - 72,0% по сравнению с 1995 годом, в 1997 году - 17,0% к 1996 году. Это достаточно для создания и укрепления материально - технической базы предприятия.

Показатели имущественного положения

Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия. Этот показатель дает обобщенную стоимостную оценку активов, числящихся на балансе предприятия.

Доля активной части основных средств. Согласно нормативным документам под активной частью основных средств понимают машины, оборудования и транспортные средства.

Коэффициент износа. Показатели характеризуют долю стоимости основных средств, оставшуюся к списанию на затраты в последующих периодах. Дополнением этого показателя до 100% является коэффициент годности.

Коэффициент обновления. Показывает, какую часть от имеющихся на конец отчетного периода основных средств составляют новые основные средства.

Коэффициент выбытия. Показывает, какая часть основных средств, с которыми предприятие начало деятельность в отчетном периоде, выбыла из-за ветхости и по другим причинам.

Показатели имущественного положения см. таблицу 3.8.

Приведенные данные таблицы 3.8 показывают, что коэффициент износа в 1995 году составил 0,02, что свидетельствует о том, что предприятие приобретало новые основные фонды, в 1996 коэффициент износа составил 0,04, в 1997 году коэффициент износа составил 0,08. Коэффициент обновления в 1995 году составил 0,96, это больше по сравнению с 1994 годом, в 1996 году 0,73, в 1997 году 0,17. Это говорит

о том, что предприятие приобретало новое оборудование.

Показатели имущественного положения показаны на рисунке 3.6 и 3.7. Увеличение коэффициента годности в 1995 году говорит о вводе нового оборудования. Коэффициент обновления отражает ввод технических установок и оборудования.

3.4 Оценка финансового положения

Детализированный анализ ликвидности предприятия может проводится с использованием абсолютных и относительных показателей.

Смысл анализа ликвидности с помощью абсолютных показателей - проверить, какие источники средств и в каком объеме используются для покрытия товарных запасов.

Выделим следующий расширяющийся перечень источников покрытия:

Собственные оборотные средства

Этот показатель является абсолютным, его увеличение в динамике рассматривается как положительная тенденция. Показатель СОС используется для расчета ряда важных аналитических коэффициентов : доля собственных оборотных средств в активах предприятия (нормативное значение этого показателя должно быть не менее 30%), доля собственных оборотных средств в товарных запасах (нормативное значение - не менее 50%) и др.

Характеризует ту часть собственного капитала предприятия, которая является источником покрытия текущих активов. На основании балансов - нетто, см. Таблицы 3.0, 3.1, 3.2, 3.3, произведем расчет следующих показателей, см. Таблицу 3.9.

Собственные оборотные средства (СОС) определяется по формуле:

СОС=СК+ДО-СВ,

где СК - собственный капитал, тыс. рублей

ДО - долгосрочные обязательства, тыс. рублей

СВ - основные средства и прочие внеоборотные активы, тыс. рублей.

Нормальные источники формирования запасов

Данный показатель отличается от предыдущего на величину краткосрочных ссуд и займов, а также кредиторской задолженности по товарным операциям, являющихся, как правило, источниками покрытия запасов. Величина источников формирования запасов (ИФЗ) определяется по формуле :

ИФЗ = СОС + СБ + РК,

где СОС - собственные оборотные средства, тыс. рублей;

СБ - ссуды банка и займы, используемые для покрытия запасов, тыс., рублей.

РК - расчеты с кредиторами по товарным операциям, тыс. рублей.

Приведенные данные в таблице 3.9 показывают, что на начало 1994 года собственные оборотные средства равны 130 367 тыс. рублей, а на конец года равны 315 757 тыс. рублей величина собственных оборотных средств приняла положительное значение с увеличением. У предприятия нет необходимости в долгосрочных займах. Величина собственных оборотных средств на начало 1995 года равна 315 757 тыс. рублей а на конец года величина собственных оборотных средств равна 2 111 168 тыс. рублей. В конце года величина собственных оборотных средств значительно увеличилась. Необходимости в долгосрочных займах нет. Величина собственных оборотных средств на начало 1996 года составляет 2111168 тыс. рублей, а на конец года -2234796 тыс. рублей. Необходимости в займах нет. В начале 1997 года величина собственных оборотных средств - 2234796 тыс. рублей, а на конец года - 4686690 тыс. рублей. Необходимости в займах нет.

В зависимости от соотношения рассмотренных показателей (ЗЗ,СОС, ИФЗ) можно с определенной степенью условности выделить следующие типы текущей финансовой устойчивости.

Абсолютная финансовая устойчивость.

Эта ситуация характеризуется неравенством ЗЗ < СОС.

Данное соотношение показывает, что все запасы полностью покрываются собственными оборотными средствами, то есть предприятие не зависит от внешних кредиторов. Такая ситуация встречается крайне редко.

Нормальная финансовая устойчивость.

Эта ситуация характеризуется неравенством:

СОС < ЗЗ, а ЗЗ > ИФЗ.

Приведенное соотношение соответствует положению, когда успешно функционирующее предприятие использует для покрытия запасов различные " нормальные" источники средств - собственные и привлеченные.

Неустойчивое финансовое положение.

Эта ситуация характеризуется неравенством: ЗЗ > ИФЗ. Данное соотношение соответствует положению, когда предприятие для покрытия части своих запасов вынуждено привлекать дополнительные источники покрытия, не являющиеся в известном смысле " нормальными", то есть обоснованными.

Критическое финансовое положение.

Характеризуется ситуацией, когда в дополнение к предыдущему неравенству предприятие имеет кредиты и займы, не погашенные в срок, а также просроченную дебиторскую задолженность. Предприятие не может вовремя расплатиться со своими кредиторами.

Из приведенных выше расчетов можно сделать вывод, что предприятие имеет нормальную финансовую устойчивость, которая характеризуется следующим неравенством :

ЗЗ < СОС.

ЗЗ < ИФЗ.

Соотношение рассматриваемых показателей приведены в таблице 3.10.

Приведенные данные в таблице 3.10. показывают, что в 1994 году и в 1995 году все запасы полностью покрываются собственными оборотными средствами, т.е. предприятие не зависит от внешних кредиторов. А в 1996 году запасы не покрываются собственными оборотными средствами, значит для нормального функционирования предприятия необходимо использовать собственные и привлеченные средства. Предприятие находится в нормальной финансовой устойчивости. В 1997 году запасы тоже не покрываются собственными оборотными средствами, но как и в 1996 году запасы и затраты меньше показателя нормальных источников формирования запасов, что соответствует нормальной финансовой устойчивости.

В рамках углубленного анализа в дополнение к абсолютным показателям целесообразно рассчитать ряд аналитических показателей - коэффициентов ликвидности.

Показателями ликвидности являются :

- коэффициент покрытия.

- коэффициент быстрой ликвидности.

- коэффициент абсолютной ликвидности.

- коэффициент покрытия запасов.

Коэффициент покрытия дает общую оценку ликвидности активов, показывая сколько рублей текущих активов предприятия приходится на один рубль текущих обязательств. Если текущие активы превышают по величине текущие обязательства, то предприятие может рассматриваться как успешно функционирующее. Условное нормативное значение его варьирует в пределах от 1,5 до 2.

Коэффициент быстрой ликвидности - показатель аналогичен коэффициенту покрытия, однако исчисляется по более узкому кругу текущих активов, когда из расчета исключена наименее ликвидная их часть - производственные запасы. Условное нормативное значение его варьирует в пределах от 0,5 до 1.

Коэффициент абсолютной ликвидности является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия, показывая какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно. Условное нормативное значение его варьирует в пределах от 0,05 до 2.

Коэффициент покрытия запасов рассчитывается соотношением величены " нормальных" источников покрытия запасов и суммы запасов. Если значение этого показателя меньше 1, то текущее финансовое состояние рассматривается как неустойчивое.

Расчет коэффициентов ликвидности показан в таблице 3.11.

Приведенные данные таблицы 3.11 показывают, что величина собственных оборотных средств со значительным увеличением. В 1994 и 1995 годах предприятие функционирует нормально. В 1996 году снижение коэффициента покрытия до 1,23, а в 1997 году коэффициент увеличился но незначительно - 1,52 это говорит о неблагоприятной тенденции, т.е. значительно увеличились текущие обязательства. Коэффициент быстрой ликвидности в 1994 и 1995 году не попадает в пределы нормативного значения и составляет в 1994 году 2,12 в 1995 году - 2,47. Это говорит о неблагоприятной тенденции. А в 1996 году - 0,72 и в 1997 году - 0,8. Коэффициент принял нормативное значение, это произошло за счет увеличения расчетов за товары, работы и услуги.

Коэффициент абсолютной ликвидности в 1994 году - 1,06, в 1995 году - 0,38, в 1996 году - 0,23. В 1994 и 1995 годах коэффициент входит в нормативное значение, что говорит о благоприятной тенденции для предприятия. Но в 1996 году коэффициент снижается это говорит об ухудшении положения предприятия. В 1997 году коэффициент поднимается и составляет - 0,28.

Коэффициент покрытия запасов предприятия в 1994 году – 6,44

в 1995 году – 3,95. Эти значения входят в норматив, что говорит о благоприятной тенденции. В 1996 году – 3,29. В 1997 году коэффициент увеличился – 3,45. Положение на предприятие стабильно, т.к. показатели коэффициента далеки от критического. Показатели ликвидности и платежеспособности показаны на рисунке 3.8.

Оценка финансовой устойчивости

Финансовая устойчивость является отражением стабильного превышения доходов над расходами, обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами предприятия и путем эффективного их использования способствует бесперебойному процессу производства и реализации продукции. Поэтому финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно - хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия.

Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия - стабильность его деятельности в свете долгосрочной перспективы. Она связана с общей финансовой структурой предприятия, степенью ее зависимости от кредиторов и инвесторов. Поэтому в мировой и отечественной учетно-аналитической практике разработана система показателей.

Коэффициент концентрации собственного капитала характеризует долю владельцев предприятия в общей сумме средств, авансированных в его деятельность. Чем выше значение этого коэффициента, тем более устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредиторов предприятие. Минимальное значение показателя должно быть 60%, т.е., если доля собственного капитала меньше, предприятие рассматривается как рисковое для кредиторов и инвесторов.

Коэффициент маневренности собственного капитала показывает какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложено в обороте средства, а какая часть капитализирована.

Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств характеризует структуру предприятия. Рост показателя - негативная тенденция, означающая, что предприятие все сильнее зависит от внешних инвесторов.

Коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости предприятия. Рост показателя в динамике свидетельствует об усилении зависимости предприятия от внешних кредиторов и инвесторов.

Расчет коэффициентов в таблице 3.12.

Приведенные данные в таблице 3.12 показывают, что в 1994 году и в 1995 году устойчивое финансовое положение ухудшилось.

Коэффициент маневренности. В 1994 году на рубль собственного капитала приобретено - 0,57, в 1995 году - 0,55, в 1996 году - 0,34, а в 1997 году - 0,49, т.е. до 1997 года происходило снижение вложений в оборотные средства, а в 1997 году этот показатель стал расти.

Коэффициент концентрации собственного капитала составляет в 1994 году - 0,76, в 1995 году - 0,89. Это говорит о том, что предприятие находится в устойчивом финансовом положении и не зависит от внешних кредиторов. В 1996 году - 0,41, в 1997 году - 0,51. Это свидетельствует об ухудшении финансового положения предприятия.

Коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств дает общую оценку финансовой устойчивости. Этот коэффициент показывает сколько на каждый рубль собственных средств вложенных в активы предприятия приходится заемных средств. В 1994 году – 32 коп., в 1995 году – 12 коп., что говорит о хорошем положении, в 1996 году – 144 коп., это не благоприятно и свидетельствует об усилении зависимости от внешних кредиторов и инвесторов, а в 1997 году происходит снижение до 94 коп., что положительно но не достаточно для финансовой устойчивости.

Показатели финансовой устойчивости показаны на рисунке 3.9.

Оценка деловой активности

Показатели этой группы характеризуют результаты и эффективность текущей основной деятельности. Оценка деловой активности на качественном уровне может быть получена в результате сравнения деятельности предприятия.

Расчет показателей показан в таблице 3.13. Из приведенных данных видно, что выручка от реализации с каждым годом росла - это положительный момент для предприятия. Балансовая прибыль в 1994 году составила 580545 тыс. Рублей, в 1995 году – 3717113 тыс. рублей, в 1996 году – 3212566 тыс. рублей, в 1997 году – 23700110 тыс. рублей. Производительность труда в 1995 году – 108516 тыс. рублей, это больше чем в 1994 году – 57810 тыс. рублей, в 1996 году – 338466 тыс. рублей, это значительно больше по сравнению с 1994 годом, в 1997 году – 483920 тыс. рублей, что еще больше к 1994 году.

Оборачиваемость средств в расчетах (оборотах) составила в 1994 году - 6,6 оборотов, в 1995 году - 8,4 оборотов, в 1996 году - 7,3 оборотов. Это говорит о благоприятной тенденции. В 1997 году - 10,4 оборотов, это больше чем в 1994, 1995 и в 1996 годах.

Оборачиваемость производственных запасов в 1995 году составляет - 4,26 оборотов, это значительно меньше по сравнению с 1994 годом - 8,8 оборотов. В 1996 году - 4,51 оборотов, это тоже меньше чем в 1994 году. Это говорит о том, что предприятие не успевает оборачивать производственные запасы в 1995 и 1996 годах, что говорит о неблагоприятной тенденции. В 1997 году оборачиваемость возрастает - 7,25 оборотов, что говорит об улучшении ситуации.

Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности составляет в 1994 году - 0,15, в 1995 году - 0,12, в 1996 году - 0,14, в 1997 году - 0,09. Это говорит о том, что предприятие хуже справляется с погашением дебиторской задолженности в 1997 году.

Анализ рентабельности работы

Для характеристики рентабельности вложений в деятельности того или иного вида относятся - рентабельность собственного капитала. Экономическая интерпретация этого показателя - сколько рублей прибыли приходится на один рубль собственного капитала. Для расчетов будем использовать чистую прибыль .

Расчет показателей предоставлен в таблице 3.14. Из приведенных данных видно, что чистая прибыль предприятия с каждом годом росла. В 1994 году - 530490 тыс. рублей, в 1995 году - 3181304 тыс. рублей в 1996 году 3212566 тыс. рублей, в 1997 году 3985861 тыс. рублей.

Рентабельность основной деятельности в 1995 году составила 114%, то есть 1,14, рублей прибыли на рубль собственного капитала, что значительно больше, чем в 1994 году, в 1996 году 17%, - это очень мало по сравнению с 1994 годом, в 1997 году рентабельность снизилась до 15%.

Рентабельность собственного капитала имеет тенденцию к снижению это говорит о том, что с каждым годом все меньше приходиться прибыли на рубль собственного капитала. В 1994 году –97%, в 1995 году – 83%, в 1996 году –48%, в 1997 году –41%.

Показатели рентабельности работы показаны на рисунке 3.10.

3.5 Анализ финансовой состоятельности

Основной целью проведения анализа финансового состояния предприятия является обоснования решения о признании структуры баланса неудовлетворительной, а предприятие - неплатежеспособным в соответствии с системой критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 20 мая 1994 года № 498 " о некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий ".

Прогнозирование возможности банкротства

Рассчитаем индекс кредитоспособности. Этот метод предложен в 1968 году известным западным экономистом Альтманом. Индекс Альтмана представляет собой функцию от некоторых показателей, характеризующих экономический потенциал предприятия и результаты его работы за истекший период. В общем виде индекс кредитоспособности (Z) имеет вид :

Z = 3.3 К1 + 1.0 К2 + 0,6 К3 + 1.4 К4 + 1,2 К5,

где показатели К1, К2, К3, К4, К5, рассчитываются последующим алгоритмам, см. таблицу 3.16. Индекс Альтмана характеризуется следующим неравенством :

Z - счет

меньше 1,8 - вероятность банкротства очень высока;

от 1,8 до 2,7 - очень высокая;

от 2,7 до 2,9 - возможно;

от 3 и больше -очень низкая.

Расчет индекса кредитоспособности для 1994 года :

Z - счет =3,3 0,80 +1,0 1,68 + 0 + 1,4 0,59 +1,2 0,68 = 5,96

Индекс кредитоспособности для 1995 года :

Z счет = 6,31.

Индекс кредитоспособности для 1996 года :

Z счет =4,23

Индекс кредитоспособности для 1997 года :

Z счет = 4,95.

Из расчетов видно, что за анализируемый период (1994, 1995, 1996, 1997 г.г.) вероятность банкротства очень низкая и финансовое положение предприятия устойчивое.

Оценка структуры и платежеспособности баланса

Оценка структуры и платежеспособности баланса предприятия согласно Постановления проводится на основании показателей :

- коэффициент текущей ликвидности (покрытия);

- коэффициент обеспеченности собственными оборотными

средствами;

- коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности.

Приведенные показатели рассчитываются по данным баланса.

Вероятность банкротства может быть оценена по методике разработанной Федеральной службы России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению. Предполагается расчет следующих показателей:

к
оэффициент текущей ликвидности (покрытия) (Кп) рассчитывается по формуле:

Показатели берутся из уплотненного баланса – нетто, где

ЗЗ – запасы и затраты, тыс. рублей;

ДС – денежные средства, тыс. рублей;

ДБ – расчеты с дебиторами, тыс. рублей;

ПА – прочие активы, тыс. рублей;

ТА – текущие активы, тыс. рублей;

ПК – привлеченный капитал, тыс. рублей;

ДО – долгосрочные обязательства, тыс. рублей.

коэффициент обеспеченности собственными средствами (К_>ОС>) рассчитывается по формуле:

где СК – собственный капитал, тыс. рублей;

СВ – основные средства и прочие внеоборотные активы, тыс.

рублей;

ЗЗ – запасы и затраты, тыс. рублей;

ДС – денежные средства, тыс. рублей;

ДБ – расчеты с дебиторами, тыс. рублей;

ПА – прочие активы, тыс. рублей;

ТА – текущие активы, тыс. рублей.

коэффициент восстановления (утраты) (К_>УВ>) рассчитывается по формуле:

где К_>ПР> – расчетный коэффициент покрытия;

К_>ПУ> – установленный коэффициент покрытия.

Экономический смысл приведенных показателей следующий :

- коэффициент покрытия характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и современного погашения срочных обязательств предприятия;

- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует долю собственных оборотных средств в общей их сумме;

- коэффициент восстановления (утраты) показывает наличие реальной возможности у предприятия восстановить либо утратить свою платежеспособность в течении определенного периода.

Расчет коэффициентов показан в таблице 3.17.

Приведенные данные в таблице 3.17 показывают, что коэффициенты текущей ликвидности вписываются в нормативное значение. В 1994 году на момент установления платежеспособности он равен – 4 > 2, в 1995 году – 5,4 > 2, в 1996 году коэффициент меньше норматива – 1,2 < 2 и это говорит о плохом положении на предприятии, в 1997 году коэффициент повысился – 1,5 < 2, но не достиг нормативного значения это говорит о том, что положение улучшается но в целом нужно признать структуру баланса неудовлетворительной, а предприятие не платежеспособным.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами за все 4 года вписывается в нормативное значение, в 1994 году – 0,6 > 0,1, в 1995 году – 0,8 > 0,1, в 1996 году – 0,2 > 0,1, в 1997 году – 0,3 > 0,1.

В 1994 году коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности вписывается в нормативное значение, 1,4 > 1, в 1995 году – 2,2 > 1. Это говорит о благоприятной тенденции. В 1996 году коэффициент снижается – 0,6 < 1, в 1997 году увеличивается, но не достигает норматива – 0,75 < 1. Скачкообразные показатели говорят о том, что на предприятие нестабильность и следует принять меры по укреплению своей платежеспособности.

К
оэффициент текущей ликвидности (покрытия) (Кп) рассчитывается по формуле:

где ЗЗ - запасы и затраты, тыс. рублей;

ДС - денежные средства, расчеты и прочие активы, тыс. рублей;

КБ - долгосрочные кредиты банков, тыс. рублей;

ДЗ - долгосрочные займы, тыс. рублей;

Дб - доходы будущих периодов тыс. рублей;

Фп - фонды потребления тыс., рублей;

Р - резервы предстоящих расходов и платежей, тыс. рублей.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Кос) рассчитывается по формуле;

где СС - источник собственных средств, тыс. рублей;

ОС - основные средства и прочие вне оборотные активы, тыс. рублей;

ЗЗ - запасы и затраты, тыс. рублей.

ДС - денежные средства, расчеты и прочие активы, тыс. рублей.

Коэффициент восстановления (утраты), (Кув), рассчитывается по формуле :

где Кпр - расчетный коэффициент покрытия;

Кпу - установленный коэффициент покрытия.

Экономический смысл приведенных показателей следующий :

- коэффициент покрытия характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и современного погашения срочных обязательств предприятия;

- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует долю собственных оборотных средств в общей их сумме;

- коэффициент восстановления (утраты) показывает наличие реальной возможности у предприятия восстановить либо утратить свою платежеспособность в течении определенного периода.

Расчет коэффициентов показан в таблице 3.17.

4 Анализ хозяйственной деятельности ТОО "Дорстройсервис"

4.1 Объем производственной программы

Объем выполнения СМР во многом определяется трудовыми показателями. В частности численностью персонала, факторным анализом.

При анализе производственной программы очень важно установить потери в результате несоблюдения нормативных сроков строительства, распыления материально - технических и трудовых ресурсов. Выполнение производственной программы зависит также от обеспеченности рабочей силой и от квалификационных работ и колебаний выработки. На выполнение производственной программы значительное влияние оказывают : своевременная обеспеченность объектов строительства и ремонта проектно - сметной документацией, материально - техническими ресурсами, рабочего времени.

Анализ указанных факторов дает возможность определить степень влияния трудовых факторов на выполнение производственной программы.

На основании статистического отчета, рассчитаем среднегодовую и среднечасовую выработку, полученные результаты приведены в таблице 4.1.

Среднегодовая выработка (Сг) на одного работника рассчитывается по формуле:

Сг=О\Чср,

где О - объем строительно-монтажных работ, тыс. руб.;

Чср - среднесписочная численность рабочих (работников),

человек.

Среднедневная выработка (Сд) на одного работника рассчитывается по формуле:

Сд=О\К,

где О - объем строительно-монтажных работ, тыс. руб.;

К - общее количество отработанных рабочих человеко-дней.

Среднечасовая выработка (Сч) на одного работника рассчитывается по формуле :

Сч=О\Кч,

где О - объем строительно-монтажных работ, тыс. руб.;

К ч - количество отработанных всеми работниками человеко-часов.

Количество часов работы одного работника (Кр) в течении года рассчитывается по формуле:

Кр=К\Чср,

где К - общее количество отработанных рабочими человеко-часов;

Чср - среднесписочная численность рабочих, человек.

Приведенные данные в таблице 4.1 показывают, что возросла численность работников по сравнению с 1994 годом, в 1995 году - 371%, в1996 году - 471%, в 1997 году численность работников к 1994 году составила 471% и не изменилась по отношению к 1996 году. Возросла среднечасовая выработка на одного работника по сравнению с 1994 годом, в 1995 году на 186%, в 1996 году на 582%, в 1997 году на 834% по сравнению с 1994 годом. Это говорит о благоприятной тенденции для предприятия.

Среднегодовая выработка на одного работника увеличивалась и составляла в 1995 году – 187% по отношению к 1994 году, в 1996 году – 585% к показателю к 1994 года, в 1997 году - 837% к 1994 году.

На рисунке 4.1 показано динамика численности, среднегодовой выработки, на одного работника.

Факторный анализ на объем СМР

Используя метод цепных подстановок проведем факторный анализ на объем СМР.

Метод цепных подстановок состоит в последовательной замене плановой величины одного из алгебраических слагаемых, одного из сомножителей фактической его величиной, все остальные показатели при этом считаются неизменными. Каждая подстановка связана с отдельным расчетом.

Факторный анализ определяется по формуле:

Q=L_>Р> Д_>Р> t_>Р> q,

где Q - объем СМР, тыс. руб.;

L_>Р> - среднесписочная численность работников, чел.

Д_>Р> - среднее число дней отработанных одним работником в год;

t_>Р> - среднее число часов, отработанных одним работником в день;

q - средняя выработка продукции на один отработанный человеко-час.

Q1 = L_>Б> Д_>Б> t_>Б> q_>Б>

Q2 = L_>Ф> Д_>Б> t_>Б> q_>Б>

Q3 = L_>Ф> Д_>Ф> t_>Б> q_>Б>

Q4 = L_>Ф> Д_>Ф> t_>Ф> q_>Б>

Q5 = L_>Ф> Д_>Ф> t_>Ф> q_>Ф>

Q_>1> = Q_>2> – Q_>1>; Q_>2> = Q_>3> – Q_>2>;

Q_>3> = Q_>4> – Q_>3>; Q_>4> = Q_>5> – Q_>4>;

Q_>5> = Q_>1> + Q_>2> + Q_>3> + Q_>4>

Расчет показателей приведен в таблице 4.2. Приведенные данные в таблице 4.2 показывают, что два фактора действовали на выпуск продукции положительно и два фактора - отрицательно.

За счет увеличения численности работников увеличивался и объем СМР. Повысилась среднечасовая выработка. Так как среднее количество отработанных дней в году оставалось неизменным и средняя продолжительность рабочего дня не менялась, то эти показатели не повлияли на рост объема СМР.

4.2 Использование фонда заработной платы

Использование фонда заработной платы предприятия характеризуется абсолютными и относительными отклонениями фонда заработной платы к 1994 году.

Источником информации служат статистические отчеты. Расчет показателей на рост фонда заработной платы приведен в таблице 4.3.

Приведенные данные показывают, что фонд заработной платы на один рубль объема СМР всех работников увеличился в 1995 году и составил 163 %, в 1996 году - 384%, в 1997 году - 500 % по сравнению с 1994 годом. Аналогично увеличился фонд заработной платы рабочих и составил в 1995 году - 160%, в 1996 году - 390%, в 1997 году - 549% по сравнению с 1994 годом.

На рисунке 4.3 показано описание труда персонала ТОО "Дорстройсервис".

Фонд заработной платы (ФЗП) работников предприятия может быть рассчитан как:

ФЗП1= (Чф - Чб) Зб,

где Чф - численность фактическая;

Чб - численность базисная;

Зб - средняя заработная плата базисная.

Изменение фонда заработной платы за счет изменения средней заработной платы (ФЗП2) рассчитывается по формуле :

ФЗП2 = Чф (Зф -Зб),

где Чф – численность фактическая;

Зф – средняя заработная плата фактическая;

Зб – средняя заработная плата базисная.

Общий прирост (ΔФЗП) рассчитываем по формуле:

ΔФЗП= ФЗП_>1> + ФЗП_>2>

Факторы, влияющие на рост фонда заработной платы занесен в таблицу 4.4. Приведенные данные показывают, что в 1995 году фонд заработной платы составил за счет численности 423 339 тыс. рублей, в1996 году - 579 306 тыс. рублей, в 1997 году - 579 306 тыс. рублей по сравнению с 1994 годом и не изменилась по сравнению с 1995 годом, т.к. общая численность осталась прежней. Увеличение фонда заработной платы за счет увеличения средней заработной платы в 1995 году - 91 026 тыс. рублей, в 1996 году - 396 297 тыс. рублей, в 1997 году - 505 985 тыс. рублей по сравнению с 1994 годом. Таким образом увеличение фонда заработной платы за счет двух факторов составила в 1995 году - 514 365 тыс. рублей, в 1996 году - 975 603 тыс. рублей, в 1997 году - 1 085 295 тыс. рублей.

4.3 Использование основных фондов

Производственные фонды в дорожном хозяйстве являются основной материально - технической базой, и эффективность их использования служит важнейшим показателем оценки работы дорожно-строительной организации. Поэтому экономический анализ использования основных производственных фондов и выявления имеющихся резервов повышения эффективности их использования имеет одно из первостепенных значений. По составу основные фонды предприятия подразделяются:

- производственные основные фонды строительного назначения;

- производственные основные фонды других отраслей;

- непроизводственные основные фонды.

Состав основных фондов показан в таблице 4.5. Из приведенных данных видно, что увеличения стоимости основных фондов произошло за счет увеличения стоимости производственных фондов строительного назначения. В 1996 году поступают непроизводственные основные фонды, в связи с чем изменилась структура основных фондов.

Структура основных фондов показана в таблице 4.6. Из приведенных данных в таблице 4.6. видно, что производственные основные фонды строительного назначения в 1995 году составляют 133%, в 1996 году - 3457%, а в 1997 году - 8975% по сравнению с 1994 годом.

Фондоотдача основных фондов предприятия

Основным показателем, характеризующим эффективность использования основных производственных фондов строительного назначения является фондоотдача.

Фондоотдача (Фо) определяется по формуле:

Ф_>О>=О_>Ф>\С_>ОСН>,

где О_>Ф> - объем СМР,

С_>ОСН> - среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

Фондоемкость определяется по формуле:

Ф_>ЕМ>=С_>ОСН>\О_>Ф>

где О_>Ф> – объем СМР;

С_>ОСН> – среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

Расчет показателей занесен в таблицу 4.7. Приведенные показателей использования основных производственных фондов являются обобщающими и зависят прежде всего от структуры, состояния и степени использования основных производственных фондов.

Динамика фондоотдачи основных фондов и фондоемкость продукции показана на рисунке 4.4.

4.4 Текущие издержки производства

Под издержками производства понимают выражение в денежной форме затраты всех видов ресурсов: основных фондов природного и промышленного сырья, материалов, топлива, труда, используемых непосредственно в процессе изготовления продукции и выполнения работ, а также для сохранения и улучшения условий труда.

К постоянным издержкам производства относят затраты, величина которых не меняется с изменением объемов производства. Они должны быть оплачены, даже если предприятие не производит продукцию, товары или услуги, это отчисления на амортизацию, аренда зданий и оборудования, страховые взносы и т.д. Под переменными или текущими понимают издержки, общая величина которых находится в непосредственной зависимости от объемов производства и реализации продукции или услуг.

Снижение издержек производства является важнейшим фактором развития экономики предприятия.

Анализ издержек производства направлен на выявление возможностей повышения эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов в процессе производства, снабжения и сбыта продукции. Изучение издержек производства позволяет дать более правильную оценку уровня показателя прибыли и рентабельности, достигнутому на предприятии.

Текущие издержки строительно-монтажных

работ по элементам затрат

Данные представлены в таблице 4.8.

Из приведенных данных таблицы можно отметить, что процентное отношение материальных затрат к общему итогу текущих издержек в 1994 году составило 60,6 %, в 1995 году - 65,3%, в 1996 году - 92,8%, в 1997 году - 64,5%. До 1997 года возрастало доля материальных затрат. В 1997 году произошло снижение доли материальных затрат за счет увеличивающихся отчислений на социальные нужды и амортизацию основных фондов.

Расходы на оплату труда уменьшились по сравнению с 1994 годом. В 1995 году - 20,6 %, в 1996 году - 3,9 %, в 1997 году - 2,9%. Уменьшились также отчисления на социальные нужды по сравнению с 1994 годом, в 1995 году -8,7%, в 1996 году - 1,5%, в 1997 году - 2,3%. Увеличились прочие затраты по сравнению с 1994 годом, в 1995 году - 4,8 %, в 1996 году - 1%, в 1997 году - 0,9%. Структура текущих издержек по элементам затрат показана на рисунке 4.5.

На рисунке наглядно видно, что большую часть затрат составляют материальные затраты, меньше составляют расходы на оплату труда, потом отчисления на социальные нужды, затем прочие затраты и амортизация основных фондов. На рисунке 4.7 наглядно показана динамика текущих издержек производства СМР по элементам затрат. Показатели динамики текущих издержек производства СМР по элементам затрат приведены в таблице 4.11.

Затраты на один рубль продукции приведены в таблице 4.9. Приведенные данные показывают, что затраты на производство реализованной продукции в 1995 году увеличились и составляют 512,7% по сравнению с 1994 годом, в 1996 году - 4508 %, в 1997 году - 6594 %.

Затраты на один рубль реализованной продукции по сравнению с 1994 годом уменьшаются и составляют в 1995 году - 89,4%, в 1996 году увеличиваются и составляют - 163,5%, в 1997 году увеличиваются и составляют - 176,3% по сравнению с 1994 годом.

Прибыль от реализации по сравнению с 1994 годом увеличивается и составляет в 1995 году - 640,2%, в 1996 году - 533%, в 1997 году - 4082%.

Рентабельность реализации продукции по сравнению с 1994 годом уменьшается в 1995 году – 91,8%, в 1996 году уменьшаются до 19,8 %, в 1997 году увеличивается до 103,3 % по сравнению с 1994 годом.

Текущие издержки строительно-монтажных

работ по статьям расхода

Данные приведены в таблице 4.10. Из приведенных данных видно, что произошло увеличение доли материальных затрат к общему итогу. В 1994 году материальные затраты составили долю в 61%; в 1995 году - 65%, в 1996 году - 92,8%; в 1997 году - 64,5 %. Основная заработная плата, т.е. ее доля в итоге издержек уменьшилась по сравнению с 1994 годом, в котором она составляла – 23,1%; в 1995 году – 20,4%; в 1996 году - 4%; в 1997 году - 2,5%. Расходы по эксплуатации машин и механизмов их доля от итога составляла в 1994 году – 14,3%; в 1995 году – 9,3%; в 1996 году - 2,1%; в 1997 году возросла по сравнению с 1994 годом составляла 31,4% от общего итога текущих издержек производства СМР.

Показатели динамики текущих издержек производства СМР по статьям расходов приведены в таблице 4.12.

На рисунке 4.6 наглядно показана динамика текущих издержек производства СМР по статьям расходов.

Структура текущих издержек производства СМР по статьям расходов наглядно показана на рисунке 4.8.

5 Инвестиционный проект

"Организация производства изготовления кровельного покрытия, жестяных изделий строительного ассортимента (строительство производственного цеха и склада-магазина)".

Цель бизнес-плана (инвестиционного проекта)

Предприятие образовано в 1994 году на основе личных вкладов граждан, форма собственности - частная; основной вид деятельности - строительно-монтажные работы, кроме этого имеется лицензия которая состоит из:

а) на ремонт и техническое обслуживание оборудования и объектов для магистрального трубопроводного транспорта за № 62Р-98\12-393 выдано 7 февраля 1998 года;

б) на строительство магистральных газо-, нефте-, продуктопроводов за № 62С-98\12393 выдано 7 февраля 1998 года;

в) лицензия на строительно-монтажные работы, в том числе: земляные работы; возведение несущих и ограждающих конструкций зданий и сооружений; работы по устройству наружных инженерных сетей и оборудования; работы по устройству внутренних инженерных систем; работы по защите конструкций; работы по отделки (внутренней и наружной) конструкций и оборудования; работы по благоустройству территорий, за № А392943-ТЮХ, выдано 10 ноября 1997 года;

г) лицензия на осуществление функций генподрядчика №А392042-ТЮХ выдано 10 ноября 1998 года;

д) лицензия на производство торгово-закупочной деятельности материалов и оборудования строительной номенклатуры №Б4014980, выдано 13 марта 1997 года.

Целью бизнес-плана является: обоснование рентабельности второй очереди развития ТОО " Дорстройсервис " путем организации цеха изготовления элементов кровельного покрытия и водосливной системы по новой технологии покрытия изделия полимерным материалом, а так же склада-магазина для складирования и продажи готовой продукции.

Использование продукции при осуществлении своей основной деятельности, т.е. строительно-монтажные работы.

Удовлетворение спроса населения и других строительных фирм города Нижневартовска в названных строительных материалов и обеспечение оптовых поставок кровельных элементов строительным и торгующим организациям Нижневартовского Сургутского районов и других прилегающих территорий Тюменской и Томской областей.

Получение прибыли фирмы достаточной для погашения заемных средств и накопление чистой прибыли для дальнейшего увеличения фондов потребления работников фирмы и развития производства, своевременный и полный возврат кредитных средств.

Характеристика рынка

Рынок - региональный, разделены в соответствии с уровнем доходности населения и потребностью строительных предприятий, и ценами на готовую продукцию в ассортименте. Доля рынка в городе Нижневартовске - 40-50%, уровень конкуренции - ниже среднего, спрос - циклический, имеет тенденцию к возрастанию.

Инвестиционный замысел

Закупить в счет кредитных средств технологическое оборудование за счет кредитных средств для организации производственного цеха по изготовлению и полимерному покрытию элементов водосливной системы и кровельных элементов строений. Строительство склада-магазина будет осуществлено собственными силами на базе готового склада с его реконструкцией и приспособлением для производства. Проводятся кадровые изменения с привлечением специалистов и переподготовка и обучение персонала. Проведены предварительные переговоры по объемам закупок материалов и по сбыту готовых изделий, оформлены договоры - намерения.

Результаты реализации инвестиционного проекта

При полной загрузке производственных мощностей цеха объем оборота составит - 975,0 тыс. рублей в квартал; издержки предприятия на основные материалы - 450,0 тыс. рублей в квартал; накопленная чистая прибыль в первый квартал после расчета с банком - 288,0 тыс. рублей; рентабельность - 38,8%.

Факторы риска

Факторами риска в проекте являются: изменение налогового и банковского законодательства или резкий спад доходности населения, т.е. падение спроса, форс - мажорные обстоятельства, связанные с изменением экономической ситуации в стране в целом.

Потребности годового финансирования

Составляет 326,0 тыс. рублей на условиях банковской ставки 60% годовых, срок кредитования 12 месяцев.

В соответствии с инвестиционным замыслом опирающимся на изучение рыночной конъюнктуры.

Что на рынке сбыта присутствует подавляющие большинство импортных отделочных и строительных материалов, что существенно влияет на конечную цену товара, а отечественные не имеют широкой номенклатуры (ассортимента) и отличаются низким качеством, т.е. качеством покрытия или отсутствие покрытия вообще. В данном регионе отсутствуют предприятия подобного профиля, что тоже сказывается на цене товара с учетом транспортных и накладных расходов на доставку строительных и отделочных материалов. Изучен ассортимент, качество и цена преобладающих на рынке материалов по схеме цена - качество. И с учетом проведенных исследований разработан ассортимент прогрессивных видов изделий. Он включает :

Желоб;

Воронка;

Колено;

Кронштейн желоба;

Кронштейн водостока;

Конек простой;

Конек фигурный;

Переход в желоб;

Ендовая;

Фронтовое покрытие;

Оконный отлив;

Отвод от стены;

Металлическая черепица;

Водосточная труба.

Каждая ассортиментная единица товара изготавливается из соответствующего вида исходного материала, отличающегося качеством металла, его покрытие и прогнозируемым уровнем цены реализации за единицу (см. таблицу 3.2.).

Реализация коммерческой стратегии фирмы будет проходить по плану-схеме производства (см. рисунок 2.1.).

Для комплектации участков цеха технологическим оборудованием необходимо выполнение заказов на изготовление уникальных станков и аппаратов.

По этому поводу проведены переговоры и подписаны договоры о намерениях с руководством АО. УМЗ - Уральский машино-строительный завод город Екатеринбург, а также шефмонтаж специалистами этого предприятия, что существенно ниже в цене по сравнению с импортным оборудованием и его обслуживанием.

Для комплектации необходима закупка типового оборудования.

В смету капитальных вложений (таблица 2.1.) включены также расходы на шефмонтаж оборудования и на первоначальную потребность в материалах для осуществления первого шага товарооборота.

План-график реализации инвестиционного замысла по разделам работ и временным периодам представлен в таблице 5.1.

5.2 Анализ рынка

Выбор нормативов потребления элементов.

Продукция цеха в ассортименте ориентировано на удовлетворение спроса в кровельных элементах и элементах водослива практически по всем номенклатурным единицам, необходимым для строения.

Типовые и индивидуальные строения можно сгруппировать по признакам этажности и общей площади строения в плане. В зависимости от этих признаков выведена средняя потребность в кровельных и водосливных элементах на одну условную единицу строения.

Нормативные данные средней потребности в элементах на единицу условного строения представлены в таблице 3.1.

Признаки сегментации рынка

Рынок сбыта продукции цеха по изготовлению элементов кровельного покрытия и водосливной системы сегментирован по следующим признакам:

А. Вид потребителя:

- строительные организации - 55%;

- индивидуальные застройщики - 15%;

- использование фирменных изделий при строительстве ТОО "Дорстройсервис" - 20%;

индивидуальные потребители (ремонт ветхого жилого фонда) - 10%.

Б. Уровень доходности клиентов и претензий на престижность (по виду материала покрытия):

- высокообеспеченные (финский материал) - 10%;

- среднеобеспеченные (металл оцинк. с полимер. покр.) - 40-50%;

- низкообеспеченные (металл черный с полимер. покр.) - 35-40%.

В. Географический ареал рынка:

город Нижневартовск - 50%;

Нижневартовский район - 10%;

город Сургут и Сургутский район - 30 %;

Томская область город Стрежевой - 10%.

Цены на элементы кровельного покрытия и водосливной системы представлены в таблице 3.2.

Сегменты управляемого рынка годового потребления продукции цеха в номенклатуре и по уровням цен (по группам потребителя - 1,2,3,) представлены в таблице 3.1. (графы 5-7).

Прогноз продаж готовой продукции.

Коммерческая стратегия бизнеса учитывает сезонное колебание спроса на готовую продукцию. В силу этого фирмой выделяются значительные складские помещения для запасов готовой продукции и заготовок с тем, чтобы в весенне-летний и осенний периоды (периоды активизации строительных работ) компенсировать спад уровня спроса в зимний период времени.

Для предоставления расчетов прогноза продаж целесообразно принять сезонные периоды спроса на продукцию по кварталам (таблица 3.3.).

Принятая на фирме практика " скользящего графика " отпусков позволяет осуществлять производство в течении всех !" календарных месяцев года. Исходя из этого, а также данных таблицы 3.3. получаем прогнозируемый объем продаж (объем оборота) в год при условии полного освоения производственной мощности цеха:

975 030*4 квартала=3 900 120 рублей.

Конкурентный анализ.

Все отделочные материалы в том числе, элементы кровли в данном регионе поставляются из других регионов, доля импорта составляет 60-70%.

Противодействие конкурентам ТОО "Дорстройсервис" будет осуществлять методом "ценовой дискриминации", установив розничные и оптовые цены на свою продукцию ниже, чем у конкурентов. Такая мера существенна для завоевания рынка с относительно малообеспеченными потребителями, где велика эластичность спроса от цены.

ТОО "Дорстройсервис" строит свою коммерческую стратегию, чтобы иметь наибольшую долю продаж в среднеобеспеченном и низкообеспеченном секторе (по уровню доходности клиентов). Так как в этих секторах высокий уровень эластичности спроса от цены и при относительно низких ценах можно добиться удовлетворяющих фирму финансовых результатов (таблица 3.3 и 4.1).

5.3 Производственный план

Расчет объема оборота, себестоимости, прибыли, рентабельности

Производственный план цеха элементов кровельного покрытия и водослива формируется исходя из:

- квартального спроса на продукцию цеха и прогноза продаж элементов в разрезе номенклатурных единиц и выбранных секторов рынка (таблица 3.3).

- цены за единицу изделия в зависимости от исходного материала и его покрытия (таблица 3.2).

- цены за единицу исходного материала (таблица 4.2).

По результатам анализа местного и регионального рынков сбыта товаров предприятия, сводные данные по объемам производства представлены в таблице 4.1.

Исходя из плана производства в натуральном выражении (таблица 4.1), норм расхода исходных материалов на один элемент (таблица 4.3), цен на единицу исходных материалов, рассчитана потребность в материалах (в натуральном и стоимостном выражении) на квартальную производственную программу цеха. Результаты расчетов приведены в таблице 4.4.

В структуре издержек цеха стоимость материалов на квартальную производственную программу занимает самый большой удельный вес. Остальные элементы затрат в структуре себестоимости продукции цеха рассчитаны по стандартным нормативным требованиям в расчете на месячную производственную программу цеха - таблица 4.5.

Исходя из прогноза цен на продукцию (таблица 3.2) и объемов продаж готовой продукции в квартал(таблица 3.3, 4.1) принимаем объем оборота цеха в месяц в сумме - 325 тысяч рублей. Отсюда расчет чистой прибыли в месяц и расчет рентабельности производства показан в таблице 4.6.

Расчет сделан из условия полного освоения производственной мощности цеха. Полученные расчетные данные по издержкам производства и сбыта продукции ложатся в основу формирования финансового плана цеха.

5.4 Маркетинговый и организационный план

Организационный план фирмы состоит из пяти этапов, из которых первый (предпроизводственный) включает:

- проведение переговоров с подрядчиками и поставщиками и заключение договоров на изготовление, поставку и монтаж основного оборудования.

- изучение конъюнктуры рынка исходных материалов, заключение договоров - намерений на закупку металла и полимеров.

- изучение рынка сбыта, реклама, проведение переговоров с потребителями на поставку готовой продукции.

- реконструкция и подготовка имеющегося строения к монтажу оборудования согласно схеме производства (рисунок 2.1).

Предпроизводственная стадия осуществляется за счет собственных средств ТОО "Дорстройсервис".

Принятый проект освоения полной мощности состоит из четырех производственных этапов (1 -4) по одному кварталу в каждом (таблицы 5.1, 5.2).

Первый производственный этап (1) предполагает освоение мощности цеха только на 75%, что связано с вероятными срывами в технологии изготовления видов продукции, сложностями связанными с выведением товара на рынок. Второй производственный этап (2) освоение мощности цеха до 100%. Отработка коммерческих контактов по регулярным закупкам исходных материалов и закреплении на рынке сбыта. Третий и четвертый производственные этапы (3-4). Освоение мощности цеха - 100%. Заключение долговременных договоров по закупкам исходных материалов и долговременных договоров на поставку готовой продукции с оптовыми потребителями, что позволит цеху стабильно работать со 100% загрузкой мощностей в течении всего года.

В соответствии с выбранной стратегией производства и сбыта продукции коммерческий план цеха на первый год показан в таблице 5.2. Расчет выполнен из условия объема оборота цеха -325 тыс. рублей в месяц согласно прогнозу продаж (таблица 3.3). Плановые периоды освоения мощности (кварталы) не привязаны к конкретным календарным периодам. таким образом, расчетная рентабельность оборота составляет 1,2 (120 %) и позволяет предприятию иметь большой запас платежеспособности в случае непредвиденных изменений условий рынка сбыта готовой продукции.

5.5 Финансовый план

Финансовый план цеха составлен с учетом выбранной тактики продвижение товаров на рынке по мере поквартального освоения мощности до 100%. Сумма инвестирования в размере 326 тыс. рублей кредитуем под 60 % годовых на период не более одного года с поквартальным погашением издержек финансирования.

Кредитные средства и издержки по ним погашаются за счет собственных средств, остающихся у предприятия после расчета с поставщиками и государственными и местными органами.

Движение денежных потоков (платежей и поступлений (предоставлено в таблице 6.1. На положительное сальдо фирма выходит уже в 3 квартале 1998 года, это может компенсировать непредвиденные скачки цен на материалы, энергию, услуги.

Согласно финансовому плану возврат части кредитных средств в объеме 100 тыс. рублей целесообразно осуществить в 3 квартале 1998 года с тем, чтобы уменьшить плату по процентам за кредит и сделать запас денежных средств перед окончанием финансового года (в 1 квартале 1998 года).

Величина покрытия (П) товара при 100 % освоении мощности цеха в 4 квартале 1998 года и соответствующей выручке от реализации составит:

П=ВР-(переменные издержки)=965,0-(450+40+2,0)=483,0 тыс., рублей.

Отсюда коэффициент покрытия (КП) товара равен 0,5. Точку "безубыточности оборота" (БО) фирма достигает при объеме оборота, равном:

БО=(постоянные издержки)/КП=57,7/0,5=115,4 тыс. рублей. Тогда запас надежности (ЗН) составит:

ЗН=(ВР-БО)/ВР=(975,0-115,4)/975,0=0,88.

Для оценки инвестиционного риска предположим, что фирма будет вынуждена погашать всю сумму заемных средств в момент истечения стока кредитования, а не по частям, как это предусмотрено финансовым планом. Тогда имеем:

БО=(57.7 +326)/0,5=767,4 тыс. рублей.

ЗН=(975,0-767,4)/975,0=0,21

Запас надежности 21 % означает, что даже при условии единовременной выплаты суммы кредитных средств фирма может позволить себе снижение валовой выручки еще на 21 % до наступления бесприбыльного оборота. Такая ситуация может сложится крайне неблагоприятная ситуации на рынке сбыта товаров фирмы, что можно сравнить лишь с форс -мажорными обстоятельствами.

Отсюда, вероятность инвестиционного риска равна:

Ринв.=1-0,21=0,79

Высокий уровень риска инвестирования означает, что предприятие должно работать с обеспечением стабильности по всем звеньям и не допускать срывов в графике производства, сбыта и обеспечения исходных материалов.

Запас накопленных денежных средств в первый год работы цеха составит 54,4 тыс. рублей. При этом за четыре квартала фирма понесет издержки в сумме 3276,0 тыс. рублей. Отсюда рентабельность деятельности цеха по итогам первого года составит:

(54,4 делим на 3276,0) умножаем на 100% = 1,7%

Низкий уровень рентабельности объясняется необходимостью выплаты кредитных средств и процентов по ним в отчетном периоде.

Рентабельность производства в первый квартал после расчетов с банком составит:

(288,0 делим на 741,4) умножить на 100% = 39%

Это выше среднеотраслевого уровня рентабельности.

При такой рентабельности срок окупаемости заемных средств равен

(326 +140,1) делим на (233,6 делим на 3) =6 месяцев после выплаты кредита.

5.6 Вывод

Приведенные расчеты и факторы деятельности дают основания полагать, что фирма освоит новый вид деятельности и технологии в запланированные сроки и обеспечит своевременный возврат кредитных средств.

06.08.00.99.068.ПЗ

Лист

Лист

					06.08.00.99.038.ПЗ
Изм	Лист	№докум	Подп	Дата
Разработал				Анализ и возможности улучшения финансового состояния ТОО "Дорстройсервис"	Лист	Лист	Листов
				ЮУрГУ Кафедра экономики

Лист

					06.08.00.99.068.ПЗ
						Лит	Масса	Масштаб
Изм	Лист	№докум	Подп	Дата	Д
Разработал
Проверил
Рецензент
				Анализ и возможности улучшения финансового состояния ТОО "Дорстройсервис"	ЮУрГУ Кафедра экономики
Н. контр.
Утвердил

					06.08.00.99.068.ПЗ
						Лит	Масса	Масштаб
Изм	Лист	№докум	Подп	Дата	Д
Разработал
Проверил
Рецензент
				Анализ и возможности улучшения финансового состояния ТОО "Дорстройсервис"	ЮУрГУ Кафедра экономики
Н. контр.
Утвердил

					06.08.00.99.068.ПЗ
						Лит	Масса	Масштаб
Изм	Лист	№докум	Подп	Дата	Д
Разработал
Проверил
Рецензент
				Анализ и возможности улучшения финансового состояния ТОО "Дорстройсервис"	ЮУрГУ Кафедра экономики
Н. контр.
Утвердил

					06.08.00.99.068.ПЗ
						Лит	Масса	Масштаб
Изм	Лист	№докум	Подп	Дата	Д
Разработал
Проверил
Рецензент
				Анализ и возможности улучшения финансового состояния ТОО "Дорстройсервис"	ЮУрГУ Кафедра экономики
Н. контр.
Утвердил

Лист

Разрез дороги

- асфальто–бетонное покрытие

- железобетонная плита

- песок

- выторфовка

Рисунок 1.1 – Разрез дороги

Рисунок 1.2 – Классификация видов дорог

Конструктивные слои дорожной одежды

1		покрытие	слой износа
2		основной слой покрытия
3		основание	верхний слой основания
4		нижний слой основания
5		дополнительный слой основания
6		песок	выгрунтовка

1- поверхностная обработка

2- среднезернистый асфальтобетон

3- крупнозернистый асфальтобетон

4- щебень обработанный вяжущими материалами

5- щебень

6- песок

Рисунок 1.3 – Конструктивные слои дорожных одежд

Производственная структура ТОО "Дорстройсервис"

Директор

главный инженер

юрист

главный бухгалтер

главный механик

отдел

кадров

сметно-договорная служба

строительно-монтажный участок №1

строительно-монтажный участок №2

производст-венная служба

ремонтно-механическая

участок эксплуатации машин и механизмов

финансовый отдел

бухгалтерия

Рисунок 2.1 – Производственная структура ТОО "Дорстройсервис"

Потребители

Рисунок 2.1 – План-схема производственных площадей

Поставщики

Склад материалов

Производственный цех

Склад-магазин

Рисунок 3.1 – Структура актива баланса ТОО "Дорстройсервис"

Структура актива баланса ТОО " Дорстройсервис"

Рисунок 3.10 – Показатели рентабельности работы ТОО "Дорстройсервис"

Показатели рентабельности работы ТОО "Дорстройсервис"

Рисунок 3.2 – Структура пассива баланса ТОО "Дорстройсервис"

Структура пассива баланса ТОО "Дорстройсервис"

Рисунок 3.3 – Динамика актива баланса ТОО "Дорстройсервис" к 1994 году

Динамика актива баланса ТОО "Дорстройсервис" к 1994 году

Динамика пассива баланса ТОО "Дорстройсервис" к 1994 году

Рисунок 3.4 – Динамика пассива баланса ТОО "Дорстройсервис" к 1994 году

График изменения имущественного положения

Рисунок 3.5 – График изменения имущественного положения

Рисунок 3.6 – Коэффициент годности основных средств ТОО "Дорстройсервис"

Коэффициент годности основных средств ТОО "Дорстройсервис"

---

Overview

Диаграмма1
Лист1

---

Sheet 1: Диаграмма1

---

Sheet 2: Лист1

	1994	1995	1996	1997
Коэффициент обновления	71%	96%	73%	17%

---

Overview

Диаграмма1
Лист1

---

Sheet 1: Диаграмма1

---

Sheet 2: Лист1

	1994	1995	1996	1997
Коэффициент покрытия (общий)	2,82	5,39	1,23	1,52
Коэффициент быстрой ликвидности	2,12	2,47	0,72	0,80
Коэффициент абсолютной ликвидности	1,06	0,38	0,23	0,28
Коэффициент покрытия запасов	6,44	3,95	3,29	3,45

---

Overview

Диаграмма1
Лист1

---

Sheet 1: Диаграмма1

---

Sheet 2: Лист1

	1994	1995	1996	1997
Коэффициент концентрации собственного капитала	0,76	0,89	0,41	0,51
Коэффициент маневренности собственного капитала	0,57	0,55	0,34	0,49
Коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств	0,32	0,12	1,44	0,94

---

Overview

Диаграмма1
Лист1

---

Sheet 1: Диаграмма1

---

Sheet 2: Лист1

	1994	1995	1996	1997
Среднесписочная численность работников	100%	371%	471%	471%
Сренегодовая выработка на одного работника	100%	187%	585%	837%
Среднечасовая выработка на одного работника	100%	186%	582%	834%

---

Overview

Диаграмма1
Лист1

---

Sheet 1: Диаграмма1

---

Sheet 2: Лист1

	1995	1996	1997
Численность рабочих	3300710	4516761	4516761
Количество отработанных дней	0,0	0,0	0,0
Средняя продолжительность рабочего дня	0,0	0,0	0,0
Среднегодовая выработка	3893760	27675648	42106522

---

Overview

Диаграмма1
Лист1

---

Sheet 1: Диаграмма1

---

Sheet 2: Лист1

	1994	1995	1996	1997
Средняя заработная плата всех работников	100%	115,7%	153,0%	168,0%
Фонд заработной платы на один рубль объема работ всех работников	100%	163,0%	384,0%	500,0%
Фонд заработной платы всех работников	100%	429,7%	725,4%	795,7%

---

Overview

Диаграмма1
Лист1

---

Sheet 1: Диаграмма1

---

Sheet 2: Лист1

	1994	1995	1996	1997
Фондоотдача основных производственных фондов	100%	27%	41%	34%
Фондоемкость основных производственных фондов	100%	333%	237%	284%

---

Overview

Диаграмма1
Лист1

---

Sheet 1: Диаграмма1

---

Sheet 2: Лист1

	1994 год	1995 год	1996 год	1997 год
Материальные затраты	60,60%	65,30%	92,80%	64,50%
Расходы на оплату труда	24,60%	20,60%	3,90%	2,90%
Отчисления на социальные нужды	14,10%	7,80%	1,50%	2,30%
Амортизация основных фондов	0,02%	0,40%	0,50%	29,10%
Прочие затраты	0,30%	4,80%	1,00%	0,90%

---

Overview

Диаграмма1
Лист1

---

Sheet 1: Диаграмма1

---

Sheet 2: Лист1

	1994	1995	1996	1997
Материалы	100,0	552,0	6902,0	7019,0
Основная заработная плата рабочих	100,0	436,0	712,0	723,0
Расходы по эксплуатации машин и механизмов	100,0	329,0	669,0	1445,0
Накладные расходы	100,0	1882,0	3970,0	5995,0

---

Overview

Диаграмма1
Лист1

---

Sheet 1: Диаграмма1

---

Sheet 2: Лист1

	1994	1995	1996	1997
Материальные затраты	100	552	6902	7019
Затраты на оплату труда	100	429	725	795
Отчисления на социальные нужды	100	318	494	1094
Аммортизация основных фондов	100	1020	11121	8288
Прочие затраты	100	6905	13401,0	17866

---

Overview

Диаграмма1
Лист1

---

Sheet 1: Диаграмма1

---

Sheet 2: Лист1

	1994 год	1995 год	1996 год	1997 год
Материалы	61,00%	65,00%	92,80%	64,50%
Основная заработная плата рабочих	23,10%	20,40%	4,00%	2,50%
Расходы по эксплуатации машин и механизмов	14,30%	9,30%	2,10%	31,40%
Накладные расходы	1,50%	5,20%	1,00%	1,30%

Таблица 1.1 – Классификация категорий дорог

Показатель	Категория дорог
	1	2	3	4	5
Предельная интенсивность движения автомобилей в сутки, авт./сутки	>7000	>7000	>3000	>1000	>200

Таблица 2.1 – Схема капитальных вложений

Наименование оборудования	Тип	Стоимость (тыс. руб.)
1. Станок для разделки листового метала	КМ-400	40
2. Станок для холодной штамповки	СНС-1200	55
3. Фальцепрокатный станок	ФС2000	30
4. Гильотина	СП2500	60
5. Пресс гидравлический	на заказ	50
6. Сушильная камера	на заказ	10
7. Аппарат напыления полимера	на заказ	16
Итого по оборудованию		261
8. Шеф-монтаж	подряд	251
9. Первоначальный запас материалов	в асортименте	40
Итого на цех:	-	326,0

Таблица 3.1 – Потребность элементов кровельного покрытия на одно условное строение и на

управляемый сектор рынка в год

Наименование элемента	Средняя норма расхода на ед. строения	Кол-во потребителей в год	Годовая потребность в элементах (ед.)
Всего	по группам потребителей
1	2	3
1. Желоб (м.п.)	40	80	3200	800	1280	1120
2. Воронка (шт.)	5	54	270	54	134	81
3. Колено (шт.)	15	541	810	120	440	240
4. Кронштейн желоба (шт.)	80	75	6000	1200	3000	1800
5. Кронштейн водостока (шт.)	25	112	2800	560	1120	1200
6. Конек простой (м.п.)	20	160	3200	640	1280	1280
7. Конек фигурный (м.п.)	25	64	1600	160	800	640
8. Переход в желоб (шт.)	13	82	1066	213	426	427
9. Ендовая (шт.)	21	51	1071	214	428	429
10. Фронтонное покрыт. (м.п.)	30	71	2130	426	1065	639
11. Оконный отлив (м.п.)	120	40	4800	480	2880	1440
12. Отвод от стены (шт.)	40	80	3200	320	1280	1600
13. Металлическая черепица (шт.)	75	267	20025	4000	8000	8000
14. Водосточная труба (м.п.) (0,88 м.)	25	240	6000	600	3600	1800

Таблица 3.10 – Соотношения показателей финансового положения

Показатель	ГОД
1994*	1995*	1996*	1997*
1. Запасы и затраты (ЗЗ), тыс. руб.	120968	1403481	4956200	6565185
2. Собственные оборотные средства (СОС), тыс. руб.	315757	2111168	2234796	4686690
3. Нормальные источники формирования запасов (ИФЗ), тыс. руб.	489591	2592134	11796029	13733577
Соотношения:	ЗЗ < СОС	ЗЗ < СОС	СОС < ЗЗ < ИФЗ	СОС < ЗЗ < ИФЗ
Тип финансовой устойчивости	Абсолютная финансовая устойчивость	Абсолютная финансовая устойчивость	Нормальная финансовая устойчивость	Нормальная финансовая устойчивость

* - показатели на конец года

Таблица 3.11 - Показатели ликвидности и платежеспособности

Показатель	Формула расчета
Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал) тыс. руб.	собственный капитал + долгосрочные обязательства - основные средства и иные внеоборотные активы
Коэффициент покрытия (общий)	текущие активы текущие обязательства
Коэффициент быстрой ликвидности	денежные средства, расчеты и прочие активы текущие обязательства
Коэффициент абсолютной ликвидности	денежные средства текущие обязательства
Доля оборотных средств в активах	текущие активы всего хозяйственных средств (нетто)
Коэффициент покрытия запасов	"нормальные" источники покрытия запасы и затраты

Окончание таблицы 3.11

Показатель	1994* год	1995* год	1996* год	1997* год
Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал) тыс. руб.	315757	2111168	2234796	4686690
Коэффициент покрытия (общий)	2,82	5,39	1,23	1,52
Коэффициент быстрой ликвидности	2,12	2,47	0,72	0,8
Коэффициент абсолютной ликвидности	1,06	0,38	0,23	0,28
Доля оборотных средств в активах	0,67	0,60	0,73	0,74
Коэффициент покрытия запасов	6,44	3,95	3,29	3,45

* - показатели на конец года

Таблица 3.12 – Показатели финансовой устойчивости

Показатель	Формула расчета
Коэффициент концентрации собственного капитала	собственный капитал всего хозяйственных средств (нетто)
Коэффициент маневренности собственного капитала	собственные оборотные средства собственный капитал
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств	долгосрочные обязательства долгосрочные обязательства + собственный капитал
Коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств	привлеченный капитал собственный капитал

Окончание таблицы 3.12

Показатель	Год
	1994*	1995*	1996*	1997*
Коэффициент концентрации собственного капитала	0,76	0,89	0,41	0,51
Коэффициент маневренности собственного капитала	0,57	0,55	0,34	0,49
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств	0,00	0,00	0,00	0,00
Коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств	0,32	0,12	1,44	0,94

* - показатель на конец года

Таблица 3.13 – Показатели деловой активности

Показатель	Формула расчета
Выручка от реализации, тыс. руб.	-
Балансовая прибыль, тыс. руб.	-
Производительность труда, тыс. руб./чел.	выручка от реализации среднесписочная численность
Оборачиваемость средств в расчетах (оборотах)	выручка от реализации средняя дебиторская
Оборачиваемость средств в расчетах (в днях)	360 дней оборачиваемость средств в расчетах (оборотах)
Оборачиваемость производственных запасов (в оборотах)	затраты на производство продукции средние производственные запасы
Оборачиваемость производственных запасов (в днях)	360 дней оборачиваемость производственных запасов (в оборотах)
Продолжительность операционного цикла (в днях)	оборачиваемость средств в расчетах + оборачиваемость производственных запасов
Коэффициент погашаемости дебиторской задолжности	средняя дебиторская задолжность выручка от реализации
Оборачиваемость собственного капитала (в оборотах)	выручка от реализации средняя величина собственного капитала
Оборачиваемость капитала (в оборотах)	выручка от реализации итог среднего баланса-нетто

Окончание таблицы 3.13

Показатель	ГОД
1994*	1995*	1996*	1997*
Выручка от реализации, тыс. руб.	1214018	8464271	33508170	47908130
Балансовая прибыль, тыс. руб.	580545	3717113	3212566	23700110
Производительность труда, тыс. руб./чел.	57810	108516	338466	483920
Оборачиваемость средств в расчетах (оборотах)	6,6	8,4	7,3	10,4
Оборачиваемость средств в расчетах (в днях)	54,5	42,8	49,3	34,6
Оборачиваемость производственных запасов (в оборотах)	8,8	4,26	4,51	7,25
Оборачиваемость производственных запасов (в днях)	40,9	84,5	79,8	49,6
Продолжительность операционного цикла (в днях)	95,4	127,3	129,1	84,2
Коэффициент погашаемости дебиторской задолжности	0,15	0,12	0,14	0,09
Оборачиваемость собственного капитала (в оборотах)	2,22	2,21	5,05	4,98
Оборачиваемость капитала (в оборотах)	1,68	1,97	2,07	5,57

* - показатели на конец года

Таблица 3.14 – Показатели рентабельности работы

Показатель	Формула расчета
Чистая прибыль, тыс. руб.	балансовая прибыль – платежи в бюджет
Рентабельность основной деятельности	прибыль (результат) от реализации затраты на производство продукции
Рентабельность основного капитала	чистая прибыль итог среднего баланса-нетто
Рентабельность собственного капитала	чистая прибыль средняя величина собственного капитала
Период окупаемости капитала	сред. величина собств-го капитала чистая прибыль

Окончание таблицы 3.14

Показатель	ГОД
1994*	1995*	1996*	1997*
Чистая прибыль, тыс. руб.	530490	3181304	3212566	3985861
Рентабельность основной деятельности, %	92,0	114,0	17,0	15,0
Рентабельность основного капитала, %	73,0	74,0	19,0	21,0
Рентабельность собственного капитала, %	97,0	83,0	48,0	41,0
Период окупаемости капитала, лет	1,03	1,20	2,06	2,40

* - показатель на конец года

Таблица 3.16 – Коэффициент кредитоспособности

Показатель	Формула расчета
К1	Прибыль до выплаты процентов Всего активов (бал. на конец года)
К2	Выручка от реализации Всего активов
К3	Собственный капитал (рыночная оценка) Привлеченный капитал
К4	Реинвестированная прибыль Всего активов
К5	Собственные оборотные средства Всего активов

Окончание таблицы 3.16

Показатель	Год
1994*	1995*	1996*	1997*
К1	0,80	0,86	0,31	0,98
К2	1,68	1,96	2,10	0,30
К3	0,0	0,0	0,0	0,0
К4	0,59	0,81	0,17	0,38
К5	0,68	0,60	0,73	0,74

* - показатель на конец года

Таблица 3.17 – Оценка структуры и платежеспособности баланса

Показатель	ГОД	Норма коэффи-циента
1994	1995	1996	1997
на начало года	На момент установле-ния плате-жеспособ-ности	на начало года	На момент установле-ния плате-жеспособ-ности	на начало года	На момент установле-ния плате-жеспособ-ности	на начало года	На момент установле-ния плате-жеспособ-ности
1. Коэффи-циент текущей ликвидности	4	2,8	2,8	5,4	5,4	1,2	1,2	1,5	> 2
2. Коэффи-циент обеспечен-ности собствен-ными оборотными средствами	0,7	0,6	0,6	0,8	0,8	0,2	0,2	0,3	> 0.1
3. Коэффи-циент восстанов-ления (утраты) платеже-способности	2	1,4	1,4	2,2	2,2	0,6	0,6	0,75	> 1

Таблица 3.2 – Прогноз цен на элементы кровельного покрытия и водосливной системы

Наименование	Цены (в тыс. руб.)
Финский материал	Металл оцинк. покрытый полимером	Металл черный покрытый полимером
1. Желоб (м.п.)	50	40	30
2. Воронка (шт.)	100	80	60
3. Колено (шт.)	70	50	40
4. Кронштейн желоба (шт.)	20	20	20
5. Кронштейн водостока (шт.)	35	35	30
6. Конек простой (м.п.)	40	30	25
7. Конек фигурный (м.п.)	85	55	45
8. Переход в желоб (шт.)	25	20	15
9. Ендовая (шт.)	40	30	20
10. Фронтонное покрытие (м.п.)	40	30	25
11. Оконный отлив (м.п.)	25	20	15
12. Отвод от стены (шт.)	25	20	15
13. Металлическая черепица (шт.)	220	150	90
14. Водосточная труба (м.п.)	70	50	40

Таблица 3.3 – Прогноз продаж и выручка от реализации продукции в квартале

Наименование продукции	Объем выпуска в квартал по элементу (по виду материала)
Вид материала	Всего по элементу
Финский	Оцинкованный	Черный
Цена ед. (т.р.)	Кол-во в м2	Объем выпуска , в квадр.	Цена ед. (т.р.)	Кол-во в м2	Объем выпуска , в квадр.	Цена ед. (т.р.)	Кол-во в м2	Объем выпуска , в квадр.	Кол-во в м2	Объем выпуска , в квадр.
1. Желоб (м.п.)	50	200	10000	40	320	12800	30	280	8400	800	31200
2. Воронка (шт.)	100	13	1300	80	33	2640	60	20	1200	67	5140
3. Колено (шт.)	70	30	2100	50	110	5500	40	60	2400	200	10000
4. Кронштейн желоба (шт.)	20	300	6000	20	750	15000	20	450	9000	1500	30000
5. Кронштейн водостока (шт.)	35	140	4900	35	280	9800	30	280	6300	700	21000
6. Конек простой (м.п.)	40	160	6400	30	320	9600	25	320	8000	800	24000
7. Конек фигурный (м.п.)	85	40	3400	55	200	11000	45	160	7200	400	21600
8. Переход в желоб (шт.)	25	53	1325	20	107	2140	15	107	1605	267	5070
9. Ендовая (шт.)	40	53	2120	30	107	3210	20	107	2140	267	7470
10. Фронтонное покрыт. (м.п.)	40	106	4240	30	267	8010	25	160	4000	533	16250
11. Оконный отлив (м.п.)	25	120	3000	20	720	14400	15	360	5400	1200	228000
12. Отвод от стены (шт.)	25	40	1000	20	160	3200	15	200	3000	400	7000
13. Металлическая черепица (шт.)	220	1000	220000	150	2000	300000	90	2000	180000	5000	700000
14. Водосточная труба (м.п.) (0,88 м.)	70	150	10500	50	900	45000	40	450	18000	1500	73500
Итого по цеху											975030

Таблица 3.4 – Вертикальный анализ баланса

Показатель	ГОД
1994	1995	1996	1997
на начало года, в % к итогу	на конец года, в % к итогу	Изме-нение	на начало года, в % к итогу	на конец года, в % к итогу	Изме-нение	на начало года, в % к итогу	на конец года, в % к итогу	Изме-нение	на начало года, в % к итогу	на конец года, в % к итогу	Изме-нение
АКТИВ
1. Основные средства и прочие активы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Основные средства	13,1	4,7	-8,4	4,7	21	16,3	21	20,1	-0,9	20,1	26	5,9
Прочие внеобо-ротные активы	-	27,4	27,4	27,4	18,7	-8,7	18,7	7	-11,7	7	0,4	-6,6
ИТОГО:	13,1	32,1	19,0	32,1	39,7	7,6	39,7	27,1	-12,6	27,1	26,4	-0,7
2. Оборотные средства	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Запасы и затраты	12,1	16,8	4,7	16,8	32,7	15,9	32,7	30,6	-2,1	30,6	35,2	4,6
Расчеты с дебиторами	72,9	25,5	-47,4	25,5	23,4	-2,1	23,4	28,4	5,0	28,4	24,6	-3,8
Денежные средства и прочие активы	1,9	25,6	23,7	25,6	4,2	-21,4	4,2	13,9	9,7	13,9	13,8	-0,1
ИТОГО:	86,9	67,9	-19,0	67,9	60,3	-7,6	60,3	72,9	12,6	72,9	73,6	0,7
БАЛАНС	100,0	100,0	-	100,0	100,0	-	100,0	100,0	-	100	100	-
ПАССИВ
1. Собственный капитал	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Фонды собст-венных средств	78,7	75,8	-2,9	75,8	8,1	-67,7	8,1	2,1	-6,0	2,1	2,2	0,1
Прибыль	-	0,1	0,1	0,1	80,8	80,7	80,8	38,8	-42,0	38,8	49,3	10,5
ИТОГО:	78,7	75,9	-2,8	75,9	88,9	13	88,9	40,9	-48	40,9	51,5	10,6
2. Привлеченные средства	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Долгосрочные ссуды и займы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные ссуды и займы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Расчеты с кредиторами	17,6	24,1	6,5	24,1	11,1	-13,0	11,1	39,4	28,3	39,4	48,5	9,1
Прочие пассивы	3,7	-	-3,7	-	-	-	-	19,7	19,7	19,7	-	-19,7
ИТОГО:	21,3	24,1	2,8	24,1	11,1	-13,0	11,1	59,1	48,0	59,1	48,5	-10,6
БАЛЛАНС	100,0	100,0	-	100,0	100,0	-	100,0	100,0	-	100	100	-

Таблица 3.5 – Горизонтальный анализ баланса 1994 г., 1995 г.

Показатель	ГОД
1994	1995
тыс. руб. на начало года	в % к 1994 г.	тыс. руб. на начало года	в % к 1994 г.
АКТИВ 1. Основные средства	25980	100	231605	891
Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-
Итого	25980	100	231605	891
2. Оборотные средства	-	-	-	-
Запасы и затраты	24134	100	120968	501
Расчеты с дебиторами	145019	100	183341	126
Денежные средства и прочие активы	3682	100	185282	5032
Итого	172835	100	489591	283
БАЛАНС	198815	100	721196	362
ПАСИВ 1. Собственный капитал	-	-	-	-
Фонды собственных средств	156347	100	547362	350
Прибыль	-	-	-	-
Итого	156347	100	547362	350
2. Привлеченные средства	-	-	-	-
Расчеты с кредиторами	42468	100	173834	409
Прочие пассивы	-	-	-	-
Итого	42468	100	173834	409
БАЛАНС	198815	100	721196	362

Продолжение таблицы 3.5 – Горизонтальный анализ баланса 1996 г., 1997 г.

Показатель	ГОД
1996	1997
тыс. руб. на начало года	в % к 1994 г.	тыс. руб. на начало года	в % к 1994 г.
АКТИВ 1. Основные средства	1709528	6580	4397833	16927
Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-
Итого	1709528	6580	4397833	16927
2. Оборотные средства	-	-	-	-
Запасы и затраты	1403481	5815	4956200	20536
Расчеты с дебиторами	1008038	695	4596806	3169
Денежные средства и прочие активы	180615	4905	2243023	60918
Итого	2592134	1499	11796029	6825
БАЛАНС	4301662	2163	16193862	8145
ПАСИВ 1. Собственный капитал	-	-	-	-
Фонды собственных средств	350192	223	355096	227
Прибыль	3470504	-	6277533	-
Итого	3820696	2443	6632629	4242
2. Привлеченные средства	-	-	-	-
Расчеты с кредиторами	480966	1132	9561233	22513
Прочие пассивы	-	-	-	-
Итого	480966	1132	9561233	22513
БАЛАНС	4301662	2163	16193862	8145

Таблица 3.6 – Изменения имущественного положения 1994 г., 1995 г.

Показатель	ГОД
1994	1995
на начало года	на конец года	Изменение	на начало года	на конец года	Изменение
тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	раз	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	раз
Всего имущества в том числе:	198815	100	721196	100	552381	3,6	721196	100	4301662	100	3580466	6
Иммобилизованные активы	25980	13	231605	32	205625	8,9	231605	32	1709528	40	1477923	7,4
Мобильные активы:
Запасы и затраты	24134	12	120968	17	96834	5	120968	17	1403481	33	1282513	11,6
Денежные средства	148701	75	368623	51	219922	2,5	368623	51	1188653	27	820030	3,2

Продолжение таблицы 3.6 – Изменения имущественного положения 1996 г., 1997 г.

Показатель	ГОД
1996	1997
на начало года	на конец года	Изменение	на начало года	на конец года	Изменение
тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	раз	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	раз
Всего имущества в том числе:	4301662	100	16193862	100	11892200	3,8	16193862	100	18651677	100	2457815	1,1
Иммобилизованные активы	1709528	40	4397833	27	2688305	2,6	4397833	27	4918100	26	520267	1,1
Мобильные активы:
Запасы и затраты	1403481	33	4956200	31	3552719	3,5	4956200	31	6565185	36	1608985	1,3
Денежные средства	1188653	27	6839829	42	5651172	5,7	6839829	42	7168392	38	328563	1,0

Таблица 3.7 - Характеристика основных средств предприятия

Показатель	ГОД
1994	1995	1996	1997
на начало года	на конец года	темп изме- нения к 1994г.* раз	на начало года	на конец года	темп изме- нения к 1995г.* раз	на начало года	на конец года	темп изме- нения к 1996 г.*раз	на начало года	на конец года	темп изме- нения к 1997 г.* раз
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	в % к 1994г.	тыс. руб.	в % к 1994г.	тыс. руб.	в % к 1995г.	тыс. руб.	в % к 1995 г.	тыс. руб.	в % к 1996г.	тыс. руб.	в % к 1996 г.
Перво-начальная стоимость основных средств	26610	100	35500	100	1,3	35500	100	919949	100	25,9	919949	100	3393490	100	3,7	3393490	100	4083789	100	1,2
в том числе:
активная часть	22270	83,7	18340	51,7	0,8	18340	51,7	745142	81	40,6	745142	81	2388490	70,4	3,2	2388490	70,4	3083789	75,5	1,3
износ	630	2,4	2099	6,0	3,3	2099	6,0	17129	1,9	8,2	17129	1,9	152878	4,5	8,9	152878	4,5	347276	8,5	2,3
Остаточная стоимость	25980	-	33401	-	1,3	33401	-	902820	-	27	902820	-	3240612	-	3,6	3240612	-	3736513	-	1,1
Коэффи-циент годности		94,0		98,0		95,0					91,0
Коэффи-циент обновления		73,0		97,3		72,8					63,4
Коэффи-циент выбытия		2,3		1,8		0,0					8,5

* темп изменения к показателю на начало года

Таблица 3.8 – Имущественное положение

Показатель	Формула расчета
Доля активной части основных средств	Стоимость активной части основных средств Стоимость основных средств
Коэффициент износа основных средств	Износ балансовая стоимость основных средств
Коэффициент обновления основных средств	балансовая стоимость поступивших за период основных средств балансовая стоимость основных средств на конец периода
Коэффициент выбытия основных средств	балансовая стоимость выбывших за период средств балансовая стоимость основных средств на начало периода

Окончание таблицы 3.8

Показатель	ГОД
1994*	1995*	1996*	1997*
Доля активной части основных средств, %	51,0	81,0	70,0	75,0
Коэффициент износа основных средств, %	5,90	1,80	4,50	8,50
Коэффициент обновления основных средств, %	73,00	97,00	72,80	63,40
Коэффициент выбытия основных средств, %	2,30	1,80	4,50	8,50

* - показатели на конец года

Таблица 3.9 – Показатели финансового состояния

Показатель	ГОД
1994	1995	1996	1997
на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года
1. Собственные оборотные средства (СОС), тыс. руб.	130367	315757	315757	2111168	2111168	2234796	2234796	4768190
2. Нормальные источники формирования запасов (ИФЗ), тыс. руб.	172635	489591	489591	2592134	2592134	11796029	11796029	13815077

Таблица 3.0 – Уплотненный баланс-нетто тыс. руб.

Показатель	Идентификатор	Год
		На начало 1994 года	На конец 1994 года
АКТИВ
1. Текущие активы
Денежные средства (стр. 280 +...+стр. 310)	ДС	590	185282
Расчеты с дебиторами (стр. 199+...+стр. 260)	ДБ	145019	183341
Запасы и затраты (стр. 180)	ЗЗ	24134	120968
Прочие активы (стр. 270+стр. 320)	ПА	3092	-
Итого по разделу 1	ТА	172835	489591
2. Основные средства и прочие внеоборотные активы
Основные средства и капитальные вложения (стр.022 + стр.030 + стр.040)	ОС	25980	231605
Долгосрочные финансовые вложения (стр.050)	ФВ	-	-
Прочие внеоборотные активы (стр.012 + стр.060 + стр.070)	ПВ	-	-
Итого по разделу 2	СВ	25980	231605
БАЛАНС	Бн	198815	721196
ПАССИВ
1. Привлеченный капитал
Текущие (краткосрочные) обязательства (стр.770 – стр.500 - стр.510	ТО РК	42468	173834
Долгосрочные обязательства (стр.500 + стр.510)	До	-	-
Итого по разделу 1	ПК	42468	173834
2. Собственный капитал
Фонды собственных средств (стр.400 +...+ стр.420 - стр.340 - стр.350)	СС	156347	547362
Нераспределенная прибыль (стр.460 + стр.472)	НП	-	-
Прочие источники собственных средств (стр.430 + стр.440)	ПИ	-	-
Итого по разделу 2	СК	156347	547362
БАЛАНС	Бн	198815	721196

Таблица 3.1 – Уплотненный баланс-нетто тыс. руб.

Показатель	Идентификатор	Год
		На начало 1995 года	На конец 1995 года
АКТИВ
1. Текущие активы
Денежные средства (стр. 280 +...+стр. 310)	ДС	185282	180615
Расчеты с дебиторами (стр. 199+...+стр. 260)	ДБ	183341	1008038
Запасы и затраты (стр. 180)	ЗЗ	120968	1403481
Прочие активы (стр. 270+стр. 320)	ПА	-	-
Итого по разделу 1	ТА	489591	2592134
2. Основные средства и прочие внеоборотные активы
Основные средства и капитальные вложения (стр.022 + стр.030 + стр.040)	ОС	231605	1709528
Долгосрочные финансовые вложения (стр.050)	ФВ	-	-
Прочие внеоборотные активы (стр.012 + стр.060 + стр.070)	ПВ	-	-
Итого по разделу 2	СВ	231605	1709528
БАЛАНС	Бн	721196	4301662
ПАССИВ
1. Привлеченный капитал
Текущие (краткосрочные) обязательства (стр.770 - стр.500 - стр.510	ТО РК	173834	480966
Долгосрочные обязательства (стр.500 + стр.510)	До	-	-
Итого по разделу 1	ПК	173834	480966
2. Собственный капитал
Фонды собственных средств (стр.400 +...+ стр.420 - стр.340 - стр.350)	СС	547362	350192
Нераспределенная прибыль (стр.460 + стр.472)	НП	-	3470504
Прочие источники собственных средств (стр.430 + стр.440)	ПИ	-	-
Итого по разделу 2	СК	547362	3820696
БАЛАНС	Бн	721196	4301662

Таблица 3.2 – Уплотненный баланс-нетто тыс. руб.

Показатель	Идентификатор	Год
		На начало 1996 года	На конец 1996 года
АКТИВ
1. Текущие активы
Денежные средства (стр. 280 +...+стр. 310)	ДС	180615	2243023
Расчеты с дебиторами (стр. 199+...+стр. 260)	ДБ	1008038	4596806
Запасы и затраты (стр. 180)	ЗЗ	1403481	4956200
Прочие активы (стр. 270+стр. 320)	ПА	-	-
Итого по разделу 1	ТА	2592134	11796029
2. Основные средства и прочие внеоборотные активы
Основные средства и капитальные вложения (стр.022 + стр.030 + стр.040)	ОС	1709528	4397833
Долгосрочные финансовые вложения (стр.050)	ФВ	-	-
Прочие внеоборотные активы (стр.012 + стр.060 + стр.070)	ПВ	-	-
Итого по разделу 2	СВ	1709528	4397833
БАЛАНС	Бн	4301662	16193862
ПАССИВ
1. Привлеченный капитал
Текущие (краткосрочные) обязательства (стр.770 - стр.500 - стр.510	ТО РК	480966	9561233
Долгосрочные обязательства (стр.500 + стр.510)	До	-	-
Итого по разделу 1	ПК	480966	9561233
2. Собственный капитал
Фонды собственных средств (стр.400 +...+ стр.420 - стр.340 - стр.350)	СС	350192	355096
Нераспределенная прибыль (стр.460 + стр.472)	НП	3470504	6277533
Прочие источники собственных средств (стр.430 + стр.440)	ПИ	-	-
Итого по разделу 2	СК	3820696	6632629
БАЛАНС	Бн	4301662	16193862

Таблица 3.3 – Уплотненный баланс-нетто тыс. руб.

Показатель	Идентификатор	Год
		На начало 1997 года	На конец 1997 года
АКТИВ
1. Текущие активы
Денежные средства (стр. 280 +...+стр. 310)	ДС	2243023	2581330
Расчеты с дебиторами (стр. 199+...+стр. 260)	ДБ	4596806	4587062
Запасы и затраты (стр. 180)	ЗЗ	4956200	6565185
Прочие активы (стр. 270+стр. 320)	ПА	-	-
Итого по разделу 1	ТА	11796029	13733577
2. Основные средства и прочие внеоборотные активы
Основные средства и капитальные вложения (стр.022 + стр.030 + стр.040)	ОС	4397833	4918100
Долгосрочные финансовые вложения (стр.050)	ФВ	-	-
Прочие внеоборотные активы (стр.012 + стр.060 + стр.070)	ПВ	-	-
Итого по разделу 2	СВ	4397833	4918100
БАЛАНС	Бн	16193862	18651677
ПАССИВ
1. Привлеченный капитал
Текущие (краткосрочные) обязательства (стр.770 - стр.500 - стр.510	ТО РК	9561233	9046887
Долгосрочные обязательства (стр.500 + стр.510)	До	-	-
Итого по разделу 1	ПК	9561233	9046887
2. Собственный капитал
Фонды собственных средств (стр.400 +...+ стр.420 - стр.340 - стр.350)	СС	355096	411085
Нераспределенная прибыль (стр.460 + стр.472)	НП	6277533	9193705
Прочие источники собственных средств (стр.430 + стр.440)	ПИ	-	-
Итого по разделу 2	СК	6632629	9604790
БАЛАНС	Бн	16193862	18651677

Таблица 4.1 – Показатели по труду и заработной плате

Показатель	Год
1994	1995	1996	1997
тыс. руб.	% к 1994 году	тыс. руб.	% к 1994 году	тыс. руб.	% к 1994 году	тыс. руб.	% к 1994 году
1. Среднесписочная численность работников, человек в том числе рабочих	21 19	100 100	78 72	371 378	99 84	471 442	99 84	471 442
2. Отработано работниками, человеко-дней	5376	100	19968	371	25344	471	25344	471
3. Отработано работниками, человеко-часов	41916	100	155688	371	197604	471	197604	471
4. Среднегодовая выработка на одного работника, тыс. руб.	57810	100	108516	187	338466	585	483920	837
5. Среднегодовая выработка на одного рабочего, тыс. руб.	63895	100	117559	183	398906	624	570334	892
6. Среднедневная выработка на одного работника, тыс. руб.	225	100	423	188	1322	587	1890	840
7. Среднечасовая выработка на одного работника, тыс. руб.	29	100	54	186	169	582	242	834
8. Средняя продолжительность рабочего дня, час	7,8	100	7,8	100	7,8	100	7,8	100
9. Отработано одним работником в течении года, час.	1996	100	1996	100	1996	100	1996	100
10. Среднее число дней, отработанных одним работником в год, дней	256	100	256	100	256	100	256	100
11. Средняя выработка продукции на один отработанный человеко-час, тыс. руб.	29	100	54	186	169	582	242	834

Таблица 4.10 – Текущие издержки производства СМР по статьям расходов

Статьи расходов	ГОД
1994	1995	1996	1997
тыс. руб.	%	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу
Материалы, тыс. руб.	384248	61,0	2121481	65,0	26521008	92,8	26973602	64,5
Основная заработная плата рабочих, тыс. руб.	148785	23,1	648791	20,4	1059578	4,0	1076124	2,5
Расходы по эксплуатации машин и механизмов	91037	14,3	300105	9,3	609229	2,1	13156244	31,4
Накладные расходы, тыс. руб.	9468	1,5	178227	5,2	375953	1,0	567639	1,3
ИТОГО	633538	100,0	3248604	100,0	28565768	100,0	41776309	100,0

Таблица 4.11 – Динамика текущих издержек производства СМР по элементам затрат

Показатель	ГОД
1994	1995	1996	1997
тыс. руб.	в % к 1994 году	тыс. руб.	в % к 1994 году	тыс. руб.	в % к 1994 году	тыс. руб.	в % к 1994 году
1. Материальные затраты, тыс. руб.	384248	100	2121481	552	26521008	6902	26973602	7019
2. Затраты на оплату труда, тыс. руб.	155985	100	670391	429	1131578	725	1241262	795
3. Отчисления на социальные нужды, тыс. руб.	89568	100	285116	318	442847	494	980730	1094
4. Амортизация основных фондов, тыс. руб.	1469	100	14992	1020	166382	11121	12175514	8288
5. Прочие затраты, тыс. руб.	2268	100	156627	6905	303953	13401	405201	17866

Таблица 4.12 – Динамика текущих издержек производства СМР по статьям расходов

Статьи расходов	ГОД
1994	1995	1996	1997
тыс. руб.	в % к 1994 году	тыс. руб.	в % к 1994 году	тыс. руб.	в % к 1994 году	тыс. руб.	в % к 1994 году
Материалы, тыс. руб.	384248	100	2121481	552	26521008	6902	26973602	7019
Основная заработная плата рабочих, тыс. руб.	148785	100	648791	436	1059578	712	1076124	723
Расходы по эксплуатации машин и механизмов	91037	100	300105	329	609229	669	13156244	1445
Накладные расходы, тыс. руб.	9468	100	178227	1882	375953	3970	567639	5995

Таблица 4.1 – Объемы выпуска элементов кровельного покрытия и водосливной системы в натуральном выражении в квартал

Наименование элемента	Кол-во в квадр. (ед)	Объемы выпускапродукции по ассортиментным группам и по исходному материалу
Финский материал	Металл оцинк. покрытый полимером	Металл черный покрытый полимером
1. Желоб (м.п.)	800	200	320	280
2. Воронка (шт.)	67	13	33	20
3. Колено (шт.)	200	30	110	60
4. Кронштейн желоба (шт.)	1500	300	750	450
5. Кронштейн водостока (шт.)	700	140	280	210
6. Конек простой (м.п.)	800	160	320	320
7. Конек фигурный (м.п.)	400	40	200	160
8. Переход в желоб (шт.)	267	53	107	107
9. Ендовая (шт.)	267	53	107	107
10. Фронтонное покрыт. (м.п.)	533	106	267	160
11. Оконный отлив (м.п.)	1200	120	720	360
12. Отвод от стены (шт.)	400	40	160	200
13. Металлическая черепица (шт.)	5000	1000	2000	2000
14. Водосточная труба (м.п.) (0,88 м.)	1500	150	900	450

Таблица 4.2 – Влияние трудовых факторов на объем СМР

Наименование факторов	Год
1995 к 1994	1996 к 1994	1997 к 1994
Увеличение (уменьшение)
1. Численность рабочих, тыс. руб.	+3300710	+4516761	+4516761
2. Количество отработанных дней, тыс. руб.	0,0	0,0	0,0
3. Средняя продолжительность рабочего дня, тыс. руб.	0,0	0,0	0,0
4. Средняя часовая выработка, тыс. руб.	+3893760	+27675648	+42106522
Общее отклонение, тыс. руб.	+14766334	+18414487	+18414487

Таблица 4.2. – Цены на метериалы кровельного покрытия

Наименование материала (ед. изм.)	Цена ед., (тыс. руб.)	Примечание
1. Металл черный, т.	2500
2. Металл оцинкованный, т.	4300
3. Финский материал, 1 лист тонна	125 9266	Размер 125х250х0,5
4. Полимер (порошок), за 1 кг за 1 тонну	7-10 8500	Цена полимера – средняя

Таблица 4.3 – Факторы , влияющие на рост фонда заработной платы

Показатель	Год
1994	1995	1996	1997
тыс. руб.	%	тыс. руб.	% к 1994 г.	тыс. руб.	% к 1994 г.	тыс. руб.	% к 1994 г.
1. Объем СМР, тыс. руб.	1214018	100	8464271	697	33508170	2760,0	47908130	3946
2. Среднесписочная численность всех работников, человек в том числе рабочих, человек	21 19	100 100	78 72	371 378	99 84	471 442	99 84	471 442
3. Средняя заработная плата всех работников, тыс. руб.	7427	100	8594	115,7	11430	153	12538	168
4. Средняя заработная плата рабочих, тыс. руб.	7830	100	9011	115	12614	161	12811	163
5. Фонд заработной платы на один рубль объема работ всех работников, тыс. руб. в том числе рабочих, тыс. руб.	7,7 8,1	100 100	12,6 13	163 160	3 3	29,6 31,6	38,5 44,5	500 549
6. Фонд заработной платы всех работников, тыс. руб. в том числе рабочих, тыс. руб.	155985 148785	100 100	670391 648791	429,7 436,0	1131578 1059578	725,4 712,1	1241262 1076124	795,7 723,2

Таблица 4.3. – Нормы расхода материала на элимент кровельного покрытия и водосливной системы

Наименование

элементаРасход материала на еденицу изделия, кг.Металл

(черн., оцинк.)Полимер

для покрытия1. Желоб1,40,082. Воронка 1,50,63. Колено0,80,34. Кронштейн желоба0,550,0115. Кронштейн водостока0,550,0116. Конек простой2,50,157. Конек фигурный3,00,168. Переход в желоб2,50,39. Ендовая 5,00,610. Фронтонное покрытие5,00,611. Оконный отлив1,40,312. Отвод от стены4,00,0813. Металлическая черепица15,00,614. Водосточная труба1,30,015

Таблица 4.4 – Влияние трудовых факторов на фонд заработной платы

Наименование факторов	Год
1995 к 1994	1996 к 1994	1997 к 1994
1. Численность работников, тыс. руб.	+423339	+579306	+579306
2. Средняя заработная плата, тыс. руб.	+91026	+396297	+505989
Общий прирост, тыс. рублей	+514365	+975603	+1085295

Таблица 4.4 – Потребность и стоимость материалов на квартальную производственную программу цеха

Наименование элемента	Количество и стоимость материала	Итого
	Финский материал	Оцинкованный металл	Черный металл
	Полимер	Полимер	Полимер
	Кол-во, кг.	Ст-ть, т.р.	Кол-во, кг.	Ст-ть, т.р.	Кол-во, кг.	Ст-ть, т.р.
Желоб	880	2595	704	2144	414,4	1170	5909
Воронка	20	185	69,8	381	42	177	743
Колено	24	222	104,4	602	66	273	1097
Кронштейн желоба	165	1529	421,25	297	253	662	2488
Кронштейн водостока	77	714	157,08	688	118,31	309	1711
Конек простой	400	3706	848	3848	848	2408	9962
Конек фигурный	120	1112	632	5832	505,5	1417	8361
Переход в желоб	133	1227	300,1	1423	300,1	942	3592
Ендовая	265	2456	599,2	2847	599,2	1884	7187

Продолжение таблицы 4.4. – Потребность и стоимость материалов на квартальную производственную программу цеха

Наименование элемента	Количество и стоимость материала	Итого
Финский материал	Оцинкованный металл	Черный металл
Полимер	Полимер	Полимер
Кол-во, кг.	Ст-ть, т.р.	Кол-во, кг.	Ст-ть, т.р.	Кол-во, кг.	Ст-ть, т.р.
Фронтонное покрытие	530	4911	1495,2	7103	896	2816	14830
Оконный отлив	168	1557	1224	11176	612	2178	14911
Отвод от стены	168		652,8	2861	816	2136	6480
Металлическая черепица	15000	138990	31200	139200	31200	85200	3633980
Водосточная труба	195	1807	1183,5	5146	591,75	1520	8473
I. Итого потребность металла Итого стоимость металла	17537 162494	37509 167721	35606 89014	419229
II. Итого потребность полимера Итого стоимость полимера		1836,33 15808	1656,36 14078	29886
III. Итого стоимость исходных материалов металла	162494	183529	103092	449115

Таблица 4.5 – Состав основных фондов

Виды основных фондов	Год
	Наличие на начало 1994 г.	Поступило в 1994 г.	Выбыло в 1994 г.	Наличие на конец 1994 г.	Поступило в 1995 г.	Выбыло в 1995 г.	Наличие на конец 1995 г.	Поступило в 1996 г.	Выбыло в 1996 г.	Наличие на конец 1996 г.	Поступило в 1997 г.	Выбыло в 1997 г.	Наличие на конец 1997 г.
1. Производственные основные фонды	26610	25956	654	35500	895449	11000	919949	1468541	х	2388490	2591349	1901050	4083789
в том числе: -здания, сооружения	-	23236	-	-	-	-	-	-	-	-	2001040	-	-
-передаточные устройства	-	-	654	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
-машины и оборудование	-	-	-	-	263635	11000	-	185541	-	-	590309	700350	-
-транспортные средства	-	2720	-	-	631814	-	-	1283000	-	-	-	1200700	-
2. Непроизводственные основные фонды	-	-	-	-	-	-	-	1005000	-	1005000	-	-	-
в том числе: оздоровительно-спортивный комплекс	-	-	-	-	-	-	-	1005000	-	-	-	-	-
ИТОГО	26610	25956	654	35500	895449	11000	919949	2473541	-	3393490	2591349	1901050	4083789

Таблица 4.5 – Издержки цеха по элементам затрат на месяц, млн. руб.

Виды затрат	Стоимость, млн. руб.
Стоимость материалов всего:	149,7
Расходы на заработную плату:
Транспорт	5,0
Электроэнергия	0,2
5. Коммунальные услуги	0,2
6. Реклама, расходы по обеспечению сбыта	1,5
7. Амортизация оборудования (ускоренная – 20% в год)	2,27
Итого себестоимость продукции по месячной производственной программе цеха	167,16

Таблица 4.6 – Структура основных фондов ТОО "Дорстройсервис"

Виды основных фондов	Год
1994*	1995*	1996*	1997*
тыс. руб.	%	тыс. руб.	в % к 1994 г	тыс. руб.	в % к 1994 г	тыс. руб.	в % к 1994 г
1. Производственные фонды строительного назначения тыс. рублей	26610	100	35500	133	919949	3457	2388490	8975
2. Производственные основные фонды других отраслей тыс. рублей	-	-	-	-	-	-	-	-
3. Непроизводственные основные фонды тыс. рублей	-	-	-	-	-	-	1005000	-
ИТОГО:	26610	100	35500	133	919949	3457	3393490	12752

* - показатель на начало года

Таблица 4.6 – Расчет чистой прибыли и рентабельности

Показатели	Стоимость, млн. руб.
1.Выручка от реализации	325,0
2. Затраты	149,7
3. НДС (20%)	35,1
4. Внутрипроизводственные издержки, включая налоги по ФЗП и местные налоги	19,68
5. Амортизация	2,27
6. Плата по %% за кредит	16,3
7. Балансовая прибыль	101,95
8. Налог на прибыль (0,35)	35,7
9. Чистая прибыль	66,27
10. Заработная плата из прибыли	3,91
11. Прибыль цеха к распределению	62,36
12. Рентабельность внутренняя	0,28

Таблица 4.7 – Фондоотдача основных средств и фондоемкость продукции

Показатель	Год
1994*	1995*	1996*	1997*
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1. Объем СМР, тыс. руб.	1214018	100	8464271	697	33508170	2760,0	47908130	3946
2. Средняя стоимость основных производственных фондов строительного назначения, тыс. руб.	35500	100	919949	2591	2388490	6728	4083789	11503
3. Фондоотдача основных производственных фондов, %	34	100	9,2	27	14	41	11,7	34
4. Фондоемкость основных производственных фондов, %	0,03	100	0,1	333	0,07	237	0,08	284

* - показатель на конец года

Таблица 4.8 – Текущие издержки производства СМР по элементам затрат

Показатель	ГОД
1994	1995	1996	1997
тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу
1. Материальные затраты, тыс. руб.	384248	60,6	2121481	65,3	26521008	92,8	26973602	64,5
2. Затраты на оплату труда, тыс. руб.	155985	24,6	670391	20,6	1131578	3,9	1241262	2,9
3. Отчисления на социальные нужды, тыс. руб.	89568	14,1	285116	8,7	442847	1,5	980730	2,3
4. Амортизация основных фондов, тыс. руб.	1469	0,02	14992	0,4	166382	0,5	12175514	29,1
5. Прочие затраты, тыс. руб.	2268	0,3	156627	4,8	303953	1,0	405201	0,9
ИТОГО	633538	100,0	3248607	100,0	28565768	100,0	41776309	100,0

Таблица 4.9 – Затраты на один рубль продукции

Показатель	Год
1994 тыс. руб.	%	1995 тыс. руб	в % к 1994 г.	1996 тыс. руб.	в % к 1994 г.	1997 тыс. руб.	в % к 1994 г.
1. Объем реализованной продукции, тыс. руб.	1214018	100	8464271	697	33508170	2759	47908130	3946
2. Затраты на производство реали-зованной продукции, тыс. руб.	633538	100	3248607	512,7	28565768	4508	41776309	6594
3. Затраты на один рубль реализованной продукции, %	52,1	100	46,6	89,4	85,2	163,5	87,2	167,3
4. Прибыль от реализации, тыс. руб.	580545	100	3717113	640,2	3212566	533	23700110	4082
5. Рентабельность реализованной продукции, %	47,8	100	43,9	91,8	9,5	19,8	49,4	103,3

Таблица 5.1 – График производственных мероприятий, освоения мощностей и сбыта продукции

Мероприятия

Кварталы

1

2

3

4

1. Переговоры с подря-дчиками и поставщиками обору-дования

*

*

*

*

2. Реконструкция и подготовка имею-щегося строения под производственный цех

*

*

*

*

*

*

*

3. Кредитование

*

*

4. Расчеты по оборудованию

*

5. Изготовление, поста-вка шеф -монтаж оборудования

*

*

*

6. расчеты по наладке оборудования

*

7. Заключение договоров по поставке металла и полимера

*

*

*

*

8. Поставка материалов на склад

*

*

9. Расчеты по материалам

*

*

10. Заключение договоров на реализацию продукции

*

*

*

*

11. Изготовление и сбыт готовой проду-кции (75% освоение мощности)

*

12. 100% освоение мощности

*

13. 100% освоение мощности

*

14. 100% освоение мощности

*

Таблица 5.2 – График производства и сбыта продукции по периодам освоения мощности

Показатель	Стоимость выражение показателя, млн. руб.	Итого в год
1. Плановый период, кварталы	I	II	III	IV
2. Уровень освоения мощности	75%	100%	100%	100%
3. Объем оборота	731,4	975,0	975,0	975,0	3656,4
4. Затраты на основные материалы	337,5	450,0	450,0	450,0	1687,5
5. Доход с оборота без учета НДС	393,9	525,0	525,0	525,0	1968,0
6 Рентабельность оборота					116,7%

Таюлица 6.1 – Финансовый план (движение денежных потоков на период освоения мощности и возврата кредита), млн. руб.

Наименование показателя	1995	1996	1997
Декабрь	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	I кв.
1. Поступление выручкиот реализации	-	731,4	975,0	975,0	975,0	975,0
2. Поступление кредитных средств	326	-	-	-	-	-
3. ИТОГО ПОСТУПЛЕНИЯ	326	731,4	975,0	975,0	975,0	975,0
4. ПЛАТЕЖИ НА СТОРОНУ ВСЕГО в том числе:	326	609,5	783,8	878,1	1004,6	741,4
4.1 Оплата счетов поставщиков	70	337,5	450,0	450,0	450,0	450,0
4.2. Зарплата за вычетом удержаний		33,6	40,0	40,0	40,0	40,0
4.3. Расчеты с подрядчиками	256	-	-	-	-	-
4.4. Реклама		16,5	16,5	10,0	10,0	5,5
4.5. Арендная плата		3,0	5,0	5,0	7,0	7,0
4.6. Амортизация		6,8	6,8	6,8	6,8	6,8
4.7. Прочие расходы		1,2	1,2	2,0	2,0	3,2
4.8. Проценты по кредиту		35,4	35,4	35,4	35,4	33,9
4.9. Налоги всего		175,8	228,9	228,9	228,9	228,9
4.10. Возврат кредита	-	-	-	100	226	-
5. БАЛАНС платежей и поступлений	-326	+121,9	+191,2	+96,9	-29,6	+233,6
6. ТО ЖЕ нарастающим итогом	-326	-204,1	-12,9	+84,0	+54,4	+288,0

Заключение

Общая характеристика и анализ финансово-хозяйственной деятельности ТОО "Дорстройсервис" показали, что предприятие во многом успешно преодолевает трудности периода становления рыночной экономики.

В финансово-хозяйственной деятельности предприятия наметились положительные тенденции.

В 1997 году увеличилась прибыль по сравнению с 1994, 1995 годами. Стабилизируются потоки денежных средств. Их структура становится более рациональной .

Вместе с тем, еще существуют негативные стороны в финансово-хозяйственной деятельности ТОО "Дорстройсервис":

- увеличилась себестоимость и произошло снижение рентабельности;

- следует обратить внимание на статью эксплуатации машин и механизмов;

-не лишены проблемы рационализации численности и оплаты труда работников.

Улучшить финансовое состояние и создать условия развития можно, сосредоточив усилие на снижении убыточности и повышение прибыльности и рентабельности предприятия.

Финансовое состояние предприятия нуждается в улучшении. Однако достижение этого за счет повышения платы за оказываемые услуги или снижение расходов на эксплуатацию машин и механизмов нельзя признать целесообразным.

Убыточность предприятия может быть сокращена и даже ликвидирована, если принять следующие меры:

- закупить новое оборудование для строительства дорог;

- уменьшить сроки строительства дорог при этом не ухудшив их качество;

- расширить сферу оказываемых услуг и объем оказываемых услуг. В соответствии с разработанным инвестиционным проектом.

В настоящее время нельзя и опасно для бизнеса составлять долгосрочные планы, которые рассчитаны на длительный период времени, т.к. слишком стремительно меняются условия на рынке. Выше изложенный бизнес план позволяет ТОО "Дорстройсервис" освоить новое направление в своем развитие, но не выпадающее из основной деятельности - строительство и ремонт.

Необходимо применять стратегическое мышление. Необходимо адаптироваться не прекращая планировать, совокупность этих противоположностей обеспечит долговременный успех фирмы.

Приведенные на реальном примере расчеты показывают экономическую целесообразность расширения деятельности ТОО "Дорстройсервис".

В целом данный дипломный проект свидетельствует о наличии реальных возможностей улучшения финансового состояния ТОО "Дорстройсервис".

Предложенный инвестиционный проект даст возможность использовать свой собственный товар для строительных целей и не закупать его на стороне. Кроме этого появится возможность реализовывать свой товар заинтересованным организациям и физическим лицам, что тоже улучшит финансовое положение фирмы.