Расчет основных ТЭП работы сборочно сварочного участка


Содержание

Содержание 1

Введение 2

1 Организация труда и производства 3

1.1 Определение годовой трудоемкости выполняемых работ 3

1.2 Расчет стоимости основных производственных фондов и амортизационных отчислений. 4

2 Расчет потребности в материалах и энергии 7

2.1 Расчет стоимости основных и вспомогательных материалов 7

2.2 Определение потребности в энергии. 8

2.3 Расчет прочих расходов. 10

2.4 Расчет налогов и платежей, включаемых в материальные затраты 11

3 Определение потребности участка цеха в производственном

персонале. 13

4Расчет фонда оплаты труда 14

5Определение калькуляции себестоимости узлов на участке 17

6Определение отпускной цены узлов 18

7Расчет объема продукции и показатели эффективности 19

Заключение 22

Литература 23

Введение

В настоящее время существуют научно обоснованные методы технико-экономического анализа, позволяющие эффективно организовать производство и спрогнозировать его развитие.

Данные методы позволяют заранее оценить и улучшить эффективность проектируемых и уже существующих производств даже при неизменности применяемого в производственных процессах оборудования, помогают наиболее рационально организовать производство.

Поэтому достаточно очевидна важность умения применять эти методы, что становится особенно актуально в условиях рыночной экономики.

Вместе с тем следует отметить, что реальная ситуация на предприятии далеко не всегда укладывается в теоретические схемы. Таким образом, указанные методы должны допускать свободу варьирования многих важных параметров, чтобы полученная экономическая модель наиболее полно соответствовала существующей ситуации.

В данной работе произведен расчет основных показателей для поставленных конкретных условий с применением методов технико-экономического анализа. Ряд принятых в работе допущений не оказывает существенного влияния на полученную экономическую модель.

1 Организация труда и производства

1.1 Определение годовой трудоемкости выполняемых работ

Для определения трудоемкости годовой программы необходимо использовать нормы времени по операциям на одну деталь и производственную программу. Расчет выполняется по формуле 1.

(1)

где: Т>г> – трудоемкость годового выпуска продукции, н-час;

А>i> – количество деталей, выпускаемых в год (годовая программа), шт.;

t>i >– норма времени на операцию, мин.

Результаты расчетов представлены в таблицеТаблица.1.

Таблица.1 - Определение трудоемкости годового выпуска деталей

Наименование операции

Годовая программа, шт.

Штучное время, мин

Трудоемкость годового выпуска, н-час

Труба подводящая

Слесарные

15000

0,66

165

Сварка

0,357

89,25

Контроль качества

0,121

30,25

Зачистка и перемещение

0,202

50,5

Итого

335

Пластина нижняя

Слесарные

77000

0,37

475

Сварка

0,43

551,8

Контроль качества

0,15

192,5

Зачистка и перемещение

0,72

924

Итого

2143,2

ВСЕГО ПО ЦЕХУ

2478,2

1.2 Расчет стоимости основных производственных фондов и амортизационных отчислений.

Режим работы предприятия определяется количеством рабочих дней в году, продолжительностью рабочей смены и числом смен. При пятидневной рабочей неделе продолжительность смены составляет 8 часов. Механические цеха проектируются с учетом двухсменного режима работы.

Действительный фонд времени работы единицы оборудования рассчитываем по формуле 2.

(2)

где Д>п> и Д>с> – соответственно количество рабочих дней в году с полной и сокращенной продолжительностью (предпраздничные) Д>п> = 254, Д>с> = 6;

К>см> – коэффициент сменности, К>см>=2;

К>п> – коэффициент, учитывающий время пребывания оборудования в ремонте (0,95).

Тогда Фд=3941,6

Количество технологического оборудования сварочных установок в условиях единичного и мелкосерийного производства определяется по формуле 3.

(3)

где: Т>г>>n> – годовая трудоемкость по n – виду оборудования, н-ч;

m – количество операций, выполняемых на данном оборудовании;

К>в> – коэффициент выполнения норм (1,1 – 1,2).

Расчет стоимости основного технологического оборудования сводим в таблицу 2. Затраты на транспортировку и монтаж оборудования принимаем в размере 8–10% от отпускной цены оборудования.



Таблица 2 – Расчет стоимости основного технологического оборудования

Наименование оборудования

Годовая трудоемкость, н-ч

Количество

Мощность, кВт

Отпускная цена, тыс. руб.

Затраты на транспортировку и монтаж тыс. руб.

Балансовая стимость тыс. руб.

единич.

принятое

единицы

всего

Cpi

Cпi

Труба подводящая

П/А А - 547

89,25

0,02

1

14

14

1 000

90

1 090

Итого

0,02

2

14

1 000

90

1 090

Пластина нижняя

П/А А - 825

552

0,13

1

14

14

1 000

90

1 090

Итого

552

0,13

1

14

1 000

90

1 090

ВСЕГО

3

28

2 000

180

2 180

Стоимость вспомогательного оборудования (ВО) принимаем в размере 8–10% от стоимости основного технологического оборудования, ВО=1090 тыс. руб.

Стоимость подъемно-транспортное оборудования (ПТО) принимаем в размере 8–10% от стоимости основного технологического оборудования, ПТО=1090 тыс. руб

Стоимость инструментов и приспособлений (ИП) принимаем в укрупненном размере 15%, а производственно-хозяйственного инвентаря (ПХИ) в размере 2% от стоимости основного технологического оборудования, ИП=1635 тыс. руб., ПХИ=218 тыс. руб.

Стоимость зданий определяем, исходя из объёма здания и стоимости 1м3 . Площадь сборочно-сварочного участка рассчитываем с учетом коэффициента Кд, учитывающий дополнительную площадь на проезды, проходы, складирование [3]. Высоту здания принимаем в размере 10м. Площадь вспомогательных и служебно-бытовых помещений принимаем в размере 25% от производственной площади. Расчет стоимости зданий сводим в таблицу 3.

Таблица 3 – Определение стоимости зданий.

Группы помещений

Высота, м

Объём, м3

Стоимость за 1м3, тыс. руб

Стоимость здания, тыс. руб.

А

В

А

В

А

В

1 Производственные

80

100

10

800

1000

32

25600

32000

2 Вспомогательные

20

25

10

200

250

18

3600

4500

3 Служебные

20

25

10

200

250

4

800

1000

Итого по участку (цеху)

120

150

1200

1500

30000

37500

Всего

270

2700

67500

Размер амортизационных отчислений производим по следующей формуле 4.

(4)

где: Фо>i >– балансовая стоимость i – группы основных фондов, тыс. руб.

Наi – годовая норма амортизации на полное восстановление, %.

Расчет стоимости основных фондов с учетом амортизационных отчислений сводим в таблицу 4.

Таблица 4 – Стоимость основных фондов и их амортизация

Группа основных фондов

Стоимость,т.руб.

Норма амортизации,%

Амортизация основных фондов, т.руб.

А

В

А

В

Здания и сооружения

30000

37500

1,2

360

450

Оборудование технологическое

1 090

1 090

12,4

135,16

135,16

Подъёмно-транспортное оборудования

218

872

8,2

17,876

71,504

Вспомогательное оборудование

218

872

8,2

17,876

71,504

Инструменты и приспособления

327

1308

20

65,4

261,6

Производственно- хозяйственный инвентарь

43,6

174,4

10

4,36

17,44

Итого

31896,6

41816,4

600,672

1007,208

Итого

73713

1607,88

2 Расчет потребности в материалах и энергии

2.1 Расчет стоимости основных и вспомогательных материалов

Затраты на конструкционные материалы определяем по формуле 5.

(5)

где: Нм – расход материалов на программу, т.;

Цм – цена материалов за 1 т. тыс. руб.;

Ктз – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы 5-6%;

Цо – цена возвратных отходов за 1т., тыс. руб.;

Но – отходы на программу в т.

Расчет потребности в основных материалах сводим в таблицу 5.

Таблица 5 – Определение потребности в основных материалах.

№ узла

Марка материала, профиль

Расход материала

Отходы на программу, т

Цена материала с учетом Ктз, тыс. руб.

Цена отходов за 1 т, тыс. руб.

Затраты материалов на программу, тыс. руб.

Стоимость реализуемых отходов, тыс. руб.

Затраты материалов за вычетом отходов, тыс. руб.

на единицу

На годовую программу, т

чистая масса, т

черная масса, т

1

Труба

В-20

0,001884

0,00192168

28,8252

0,5652

315

45

9079,938

25,434

9054,504

В-10

0,000036

0,00003672

0,5508

0,0108

315

45

173,502

0,486

173,016

Итого

0,00192

0,0019584

29,376

0,576

9253,44

25,92

9227,52

2

Пластина нижняя

09Г2С-6

0,00324

0,0033048

254,4696

4,9896

315

45

80157,924

224,532

79933,392

09Г2С-6

0,000846

0,00086292

66,44484

1,30284

315

45

20930,125

58,6278

20871,4968

Итого

0,004086

0,00416772

320,91444

6,29244

101088,05

283,1598

100804,889

Всего

0,006006

0,00612612

350,29044

6,86844

110341,49

309,0798

110032,409

Затраты на сварочную проволоку определяем по формуле 6.

(6)

где: Мп – масса наплавленного металла, т.;

Кр – коэффициент расхода сварочных материалов, учитывающий потери на разбрызгивание и угар, Кр=1,1 для механизированной сварки в СО>2>, Кр=1,2 для сварки под флюсом;

Цсм – цена 1т. сварочных материалов с учетом транспортно-заготовительные расходы за 1т., тыс. руб.;

Тогда: для узла А Ссэ>А>=0,039*1,1*900=38,61тыс.руб
для узла Б Ссэ>Б>=0,539*1,1*900=533,61тыс.руб.

Затраты на защитный газ определяем по формуле 7.

(7)

где: Мгз – масса расходуемого защитного газа, т;

Кзг – коэффициент расхода защитного газа;

Цзг – цена 1т защитного газа с учетом транспортно-заготовительные расходы за 1т., тыс. руб.;

Тогда: для узла А Сзг>А>=0,0585*0,3*1,1*240=4,633тыс.руб. для узла Б Сзг>Б>=0,847*0,3*1,1*240=67,082тыс.руб.

2.2 Определение потребности в энергии.

Затраты на производственную энергию рассчитываем по формуле 9.

(9)

где: Эм – плата за используемую максимальную мощность определяем по формуле 10.

(10)

где: Фд – действительный годовой фонд времени работы оборудования;

W – установленная мощность сварочного оборудования, кВт;

Ко – коэффициент одновременности работы оборудования, Ко=0,65;

Кз – коэффициент загрузки оборудования;

Кп – коэффициент учитывающий потери энергии в сети Кп=1,07;

Тогда: для узла А

Эм>А>=3940,6*10*0,65*0,129*1,08*22=78507,62тыс.руб. для узла Б

Эм>Б>=78507,62 тыс.руб.

Ээ.св. – затраты на электроэнергию для электродуговой сварки определяем по формуле 11.

(11)

где: Эк – количество электроэнергии на расплавление 1кг. массы сварного шва, кВт-ч;

Результаты расчета затрат на сварочную сводим в таблицу 6.

Таблица 6 - Расчет затрат на сварочную электроэнергию

№ узла и вид оборудования

Норма расхода электроэнергии, кВт/кг

Масса наплавляемого металла, кг

Расход электроэнергии, кВт-ч

Цена 1кВт-ч, руб.

Затраты на годовую программу, тыс. руб.

на единицу

на программу

Труба подводящая

П/А А - 547

5

45

0,015

225

22

4,95

Итого

45

0,015

225

4,95

Пластина нижняя

П/А А - 825

5

539

0,035

2695

22

59,29

Итого

539

0,035

2695

59,29

Всего

584

0,05

2920

64,24

Годовой расход электроэнергии на освещение Эо определяем по формуле 12.

(12)

где: Пос – освещаемая площадь производственных, вспомогательных и служебно-бытовых помещений, м2;

q>э> – расход электроэнергии на м2, q>э>=0,13кВт/м2ч;

Тос – продолжительность освещения в год, при двухсменной режиме работы Тос=2400ч.;

Код.о – коэффициент одновременности освещения Код.о=0,82.

Расход воды на бытовые нужды принимаем согласно следующих данных: для хозяйственно-санитарные нужд – 25л на каждого работающего в смену; для душевых 40л на работающего в смену.

Годовой расход пара Рпр в тоннах на отопление рассчитываем по формуле 13.

(13)

где: q>m> – расход тепла на единицу объема здания, Дж/м3 ч, принимаем с учетом вентиляции q>m>=105 Дж/м3 ч

Тот – продолжительность отопительного сезона, Тот=4320ч.;

О – объем здания, м3;

i – удельное количество теплоты, i=2260 Дж/кг

Результаты расчета затрат на энергию сводим в таблицу 7.

Таблица 7 – Затраты на энергию.

Вид энергии

Обозначение

Сумма, тыс. руб.

А

Б

Электороэнергия производственная

Ээл

45495,6

7326,01

38169,6

Электороэнергия осветительная

Эо

1482,624

658,944

823,680

Вода для производственных нужд

Свп

0

0

0

Вода для бытовых нужд

Св

82,4

20

62,4

Пар на отопление

Рпр

293,716

130,540

163,176

Итого

47354,4

8135,50

39218,9

2.3 Расчет прочих расходов.

Для расчета прочих материальных затрат составляем смету в форме таблицы 8.

Таблица 8 – Прочие материальные затраты.

Наименование затрат

Метод определения затрат

Сумма, тыс. руб.

А

Б

1 Текущий и капитальный ремонт оборудования, инструмента и приспособлений

В размере 8-10% стоимости оборудования, инструмента и приспособлений

218

872

2 Текущий и капитальный ремонт зданий, сооружений и инвентаря

В размере 3,5-5% от стоимости

1880,45

1880,45

3 Содержание и возобновление малоценного инструмента и инвентаря

Из расчета 0,75 тыс. руб. на одного работающего

15

54,75

4 Расходы по охране труда и технике безопасности

В размере 0,48 тыс. руб. в год на одного рабочего

9,6

35,04

5 Расходы по испытаниям, опытам, исследованиям, а также по рационализаторству и изобретательству

В размере 0,75 тыс. руб одного работающего

15

54,75

6 Канцелярские, почтовые, телеграфные, командировочные расходы

1,4 тыс. руб. в год на одного служащего

5,6

5,6

7 Затраты связанные с переподготовкой и подготовкой кадров

0,15% годового фонда оплаты промышленно-производственного персонала

14,399446

35,287

8 Прочие расходы, за допустимые выбросы, оплата % по краткосрочным ссудам и т.д.

0,6 тыс. руб. на одного работающего

12

43,8

Итого

2170,049

2981,677

2.4 Расчет налогов и платежей, включаемых в материальные затраты

В состав материальных затрат включаются следующие налоги и отчисления (Сн): земельный налог (Снз), чрезвычайный налог (Снч), отчисления в дорожный фонд (Снд), отчисления на содержание детских и дошкольных учреждений (Сду).

Сумма земельного налога рассчитываем по формуле 14.

(14)

где: Пуч – площадь участка, занимаемого подразделением, м2;

Нз – ставка земельного налога, тыс. руб. Нз=2760;

Кз – коэффициент застройки, Кз=2,3.

Снз>А>=120*2760*2,3=761,760тыс.руб.

Снз>Б>=150*2760*2,3=952,2тыс.руб.

Чрезвычайный налог определяется по формуле 15.

(15)

где: Ззп – годовой фонд оплаты труда по участку (цеху), тыс. руб.;

Нч – ставка чрезвычайного налога, Нч=8%.

Снч>А>=4170,110*0,04=166,8тыс.руб.

Снч>Б>=45613,303*0,04=180,5тыс.руб.

Отчисления в дорожный фонд составляют 1% от стоимости произведенной продукции. Предполагаем, что в стоимости затрат на продукцию оплата труда составляет 20%.

Тогда сумма отчислений в дорожный фонд рассчитываем по формуле 16.

(16)

Снд>А>=4170,110*100/20*0,01=208,5тыс.руб.

Снд>Б>=4513,303*100/20*0,01=225,665тыс.руб.

Отчисления на содержание детских и дошкольных учреждений рассчитываем по формуле 17.

(17)

где Нд – размер ставки отчислений в %, Нд=5%.

Сду>А>=4170,110*0,05=208,54тыс.руб.

Сду>Б>=4513,303*0,05=225,665тыс.руб.

Тогда общая сумма налогов и платежей (Пн) рассчитывается по формуле 18.

(18)

Пн>А>=1766тыс.руб Пн>Б>=4282,1тыс.руб.

Материальные затраты, входящие в себестоимость продукции, сводим в таблицу 9.

Таблица 9 – Материальные затраты.

Вид материальных затрат

Обозначение

Общая сумма, тыс. руб.

В том числе

Узел А

Узел Б

Основные материалы

См

2 011 791,6

572 490,7

1 439 300,9

Вспомогательные материалы

Свс

40 235,8

11 449,8

28 786,0

Энергия

Ээ

47 354,4

8 156,696

39 197,669

Налоги и отчисления

Пн

6 048,1

1 766,0

4 282,1

Прочие материальные затраты

См.пр

5 151,7

2 170,0

2 981,7

Итого

Мз

2 110 581,6

596 033,3

1 514 548,3

3 Определение потребности участка цеха в производственном персонале.

Количество основных производственных рабочих, занятых непосредственно выполнением технологических операций, определяем по формуле 19.

(19)

где: Тг – годовая трудоемкость, н-ч;

Кв – коэффициент, учитывающий выполнение норм, Кв=1,05;

Фд – действительный годовой фонд времени одного рабочего, ч. Рассчитывается по формуле 20.

(20)

где: Дп и Дс – соответственно количество рабочих дней с полной и сокращенной продолжительностью;

Кп - коэффициент, учитывающий отпуска и невыходы рабочих по уважительным причинам (18 дней – 0,89, 24 дня – 0,87).

Результат расчета численности основных и вспомогательных рабочих сводим в таблицы 10, 11.

Таблица 10 - Расчет численности основных рабочих

Наименование профессии

Годовая программа, шт

Тг, н-ч

Кв

Численность рабочих

расчетная

принятая

Узел А

15000

335

1,05

0,18

1

Сварщик

Итого по узлу А

15000

335

1

Узел Б

77000

2143,2

1,05

1,13

2

Сварщик

Итого по узлу Б

77000

2143,2

2

Итого

92000

2478,2

3

Таблица 11 – Расчет численности вспомогательных рабочих.

Наименование профессии

Разряд рабочего

Норма обслуживания

Численность

А

В

Слесарь наладчик

4

Сп*2/Ноб

1

1

Контролер

3

Чр/Ноб

1

1

Уборщик помещений

2

Чр/Ноб

1

1

Прочие

2

1

1

Итого

4

4

Численность служащих принимаем, исходя из потребности участка. Расчет сводим в таблицу 12.

Таблица 12 – Расчет численности служащих.

Должность

Количество человек

Тарифный коэффициент

Годовой фонд оплаты труда

Узел

А

Б

А

Б

А

Б

Специалисты

Техник-технолог

1

1

4,78

4,78

1080,758

1080,758

Мастер

3

3

5,11

5,11

3466,113

3466,113

Итого

4546,872

4546,872

4 Расчет фонда оплаты труда

Расчет основного фонда оплаты труда основных производственных рабочих (Зор) производим по формуле 21.

(21)

где: Cч>i> – часовая тарифная ставка по каждой операции, руб.;

Тг>i >– годовая трудоемкость соответствующей операции, н-ч;

i – количество операций.

Часовые тарифные ставки по операциям определяем по формуле 22.

(22)

где: См1 – месячная тарифная ставка первого разряда;

Кт – тарифный коэффициент соответствующего разряда;

Фм – месячный фонд рабочего времени при семичасовом рабочем дне принимаем равным Фм=166,7.

Расчет сводим в таблицу 13.

Таблица 13 – Расчет фонда тарифной зарплаты основных рабочих.

Наименование

Тарифный разряд

Часовая тарифная ставка, р

Годовая трудоемкость работ

Фонд тарифной заработной платы, тыс. руб.

Узел

А

Б

А

Б

А

Б

А

Б

Слесарная

2

3

96,88

130,50

165

474,83333

15,985

61,966

Комплексная операция сварка

3

3

130,50

130,50

89,25

551,8

11,647

72,014

Зачистка

2

3

96,88

130,50

30,25

192,5

2,931

25,121

Контроль

2

2

96,88

96,88

50,5

924

4,892

89,517

Итого

335

2143,2

35,455

248,618

Расчет, который включается в себестоимость, приводим в таблице 14.

Таблица 14 – Расчет годового фонда оплаты труда основных рабочих.

Наименование узла

Тарфный фонд

Премия

Фонд основной зарплаты с премией, тыс. руб.

Дополнительная заработная плата

Годовой фонд оплаты труда с учетом доп. ЗП

40%

Сумма тыс. руб.

15%

Сумма тыс. руб.

Труба подводящая

35,455

40%

14,182

49,638

15%

7,446

57,083

Пластина нижняя

248,618

99,447

348,066

52,210

400,276

Итого

284,074

113,630

397,703

59,655

457,359

Затраты по оплате труда вспомогательных рабочих и служащих определяем по формуле 23.

(23)

где: Ч – численность вспомогательных рабочих и служащих;

Смес – месячные тарифные ставки вспомогательных рабочих и служащих;

n – перечень профессий, вспомогательных рабочих и служащих;

Кпр – коэффициент премиальных выплат;

Кд – коэффициент прочих доплат.

Расчет затрат на оплату труда вспомогательных рабочих и служащих, сводим в таблице 15.

Таблица 15 - Затраты по оплате труда вспомогательных рабочих и служащих

Профессия

Количество человек, ч

Тарифный коэффициент

Месячная тарифная ставка, тыс. руб.

Коэффициент премирования

Коэффициент учитывающий доплаты, Кд

Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.

Узел

А

Б

А

Б

А

Б

А

Б

А

Б

А

Б

Вспомогательные рабочие

Слесарь-наладчик

1

1

2,15

17,03

1,4

1,15

328,981

328,981

Контролер

1

1

1,86

14,73

284,607

284,607

Уборщица

1

1

1,38

10,93

211,160

211,160

Кладовщик

1

1

1,38

10,93

211,160

211,160

Итого

4

4

1035,907

1035,907

Специалисты

Техник-технолог

1

1

4,78

37,86

1,4

1,15

731,409

731,409

Мастер

3

3

5,11

40,47

2345,711

2345,711

Итого

4

4

3077,120

3077,120

Всего

8

8

4113,027

4113,027

Расчет численности работающих и годового фонда оплаты труда сводим в таблицу 16.

Таблица 16 – Общая численность, годовой фонд оплаты труда и среднемесячная заработная плата работников участка цеха.

Категория работающих

Численность

Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.

Фонд оплаты труда за счет прибыли, тыс. руб.

Норматив распределения, %

Сумма выплат работающим с учетом прибыли

Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.

Узел

А

Б

А

Б

А

Б

А

Б

А

Б

Рабочие

Основные

1

2

57,083

400,276

37259,001

91694,068

60

37259,001

200,138

3109,67

25,017

Вспомогательные

4

4

1035,907

1035,907

3104,917

7641,172

5

9314,750

1910,293

21,564

61,379

Служащие

Техник-технолог

1

1

731,409

731,409

3104,917

7641,172

5

3104,917

7641,172

31,969

69,772

Мастер

3

3

2345,711

2345,711

3104,917

7641,172

5

1034,972

2547,057

93,908

135,910

Итого

9

10

4170,110

4513,303

46573,752

114617,585

75

50713,641

12298,661

3257,11

292,078

Отчисления на социальные нужды включают отчисления на государственное социальное страхование и отчисления в фонд занятости. Их расчет выполняем в табличной форме (таблица 17).

Таблица 17 – Расчет отчислений на социальные нужды

Категория рабочих

Фонд оплаты труда, тыс. руб.

Норма отчислений

Сумма отчислений, тыс. руб.

Узел

А

Б

А

Б

А

Б

Рабочие

Основные

57,08317

400,276

35+1

20,549941

144,09921

Вспомогательные

1035,907

1035,907

372,927

372,927

Служащие

Специалисты

3077,12

3077,120

35+1

1107,763

1107,7631

Итого

4170,110

4513,303

1501,240

1624,789

5 Определение калькуляции себестоимости узлов на участке

Исходя из прямых расчетов и определение общехозяйственных и общепроизводственных расходов, составляют калькуляцию изготовления узлов на участке.

Расчет общепроизводственных расходов сводим в таблицу 18.

Таблица 18 - Расчет общепроизводственных расходов

Статьи расходов

Сумма, тыс. руб.

А

Б

1. Амортизационные отчисления на полное восстановления

600,672

1007,208

2. Фонд оплаты труда

вспомогательных

1035,907

1035,907

служащих

3077,120

3077,120

3. Отчисления на социальные нужды от фонда оплаты труда вспомогательных рабочих и служащих

1480,690

1480,690

4. Чрезвычайный налог от фонда оплаты труда вспомогательных рабочих и служащих

329,042

32,904

5. Затраты на все виды энергии

811,237

1123,0839

6. Прочие расходы

0,6

1,2

7. Налоги и отчисления

345,8

7478,9391

Итого

7681,068

15237,052

Сумму общехозяйственных расходов по участку (цеху) и по отдельным узлам принимаем в размере 120% от годового фонда оплаты труда основных производственных рабочих. Сводим в таблицу 19.

Таблица 19 – Калькуляция себестоимости изготовления изделий на участке.

Наименование статей расхода

Всего затрат по участку

Узел

А

Б

1 Основные материалы

112233,057

9412,070

102820,987

2 Расходы на оплату труда основных рабочих

457,359

57,083

400,276

3. Отчисления на социальные нужды от фонда оплаты труда основных рабочих

164,649

20,550

144,099

4. Чрезвычайный налог от фонда оплаты труда основных рабочих

36,589

4,567

32,022

5 Общепроизводственные расходы

112891,654

9494,270

103397,3834

6 Общехозяйстнные расходы

26918,46511

9679,993068

17238,472

Итого производственная себестоимость:

139810,119

19174,263

120635,8555

7 Коммерческие расходы 2%

2796,202

383,485

2412,717

Итого полная себестоимость:

142606,321

19557,748

123048,5726

Себестоимость изготовления узла

2,897

1,301

1,596

6 Определение отпускной цены узлов

Отпускная цена узлов определяем по формуле 24.

(24)

где: С>i> – полная себестоимость изготовления i – го узла, тыс. руб.;

П>i> – прибыль, приходящаяся на i – го узл, тыс. руб.;

НДС>i> – налог на добавленную стоимость i – го узла, тыс. руб.;

Нс>i> – отчисления в республиканский внебюджетный фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции [(С>i>+П>i>+НДС>i>+Н>ж>)*0,01];

Нж>i> – отчисления во внебюджетный фонд местных Советов на финансирование расходов на содержание вневедомственного жилого фонда [(С>i>+П>i>+НДС>i>)*0.05].

Прибыль рассчитываем по формуле 25.

(25)

где Нпр – норматив прибыли к себестоимости в долях от единицы 0,2..0,3.

Тогда: для узла А П>А>=1,301*0,25=0,325тыс.руб.
для узла Б П>Б>=1,596*0,25=0,399тыс.руб.

НДС на изделие рассчитываем по формуле 26.

(26)

где: ДCi – добавленная стоимость на единицу продукции, тыс. руб.;

Ндс>i> – ставка НДС=20%.

Добавленную стоимость на единицу продукции определяем по формуле 28.

(28)

где Мi – материальные затраты на один узел, тыс. руб.

Тогда: для узла А Дс>А=>1,301+0,325-0,867=0,759тыс.руб
для узла Б Дс>Б>=1,596+0,399-1,387=1,608тыс.руб.

Тогда: для узла А НДС>А>=0,759*20/100=0,152тыс.руб.
для узла Б НДС>Б>=1,608*20/100=0,322тыс.руб.

Тогда: для узла А

Ц>А>=1,301+0,325+0,152+0,0889+0,0187=1,886тыс.руб.
для узла Б

Ц>Б>=1,596+0,399+0,322+0,1159+0,0244=2,457тыс.руб.

7 Расчет объема продукции и показатели эффективности

Годовой объем продукции в отпускных ценах (Ов) определяем по формуле 29.

(29)

где: Аi – годовая программа выпуска, шт.;

n – число наименований изделий;

Цi – отпускная цена i – го узла

О>ВА>=1,886*15000=28290тыс.руб.

О>ВБ>=2,457*77000=189189тыс.руб.

Объем продукции в отпускных ценах представлен в таблице 20.

Прибыль от реализации продукции определяем по формуле 30.

(30)

где Ср – себестоимоть реализуемой продукции.

Тогда: для узла А

П>А>=28289-19515-2280-280,5-1333,5=4880тыс.руб.
для узла Б

П>Б=>189189-122892-24794-8924,3-1878,8=30699,9тыс.руб.

Рентабельность продукции (Рп) определяем по формуле 31.

(31)

Рп>А>=(4880/19515)*100=25%

Рп>Б>=(30699,9/122892)*100=24,9%

Экономические показатели: фондоотдача (Фд), фондаемкость (Фе), материалоемкость (Ме), затраты на рубль товарной продукции (Зр), производительность в стоимостном выражении (В) рассчитываем по формулам 32, 33, 34, 35, 36.

(32)

где: Соф – среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.

Фо>А>=28290/31896,6=0,89; Фо>Б>=189189/41816,4=4,52

(33)

Фе>А>=31896,6/28290=1,13> >; Фе>Б>=41816,4/189189=0,22

Материалоемкость продукции:

(34)

Ме>А>=13011,5/28290=0,46 Ме>Б>=106809,7/189189=0,56

Затраты на рубль товарной продукции

Зр=С/Ов (35)

Зр>А>=19515/28290=0,69; Зр>Б>=122892/189189=0,65

Производительность в стоимостном выражении

(36)

В>А>=28290/1=28290руб/чел; В>Б>=189189/2=94594,5руб/чел

Рассчитанные технико-экономические показатели сводим в таблицу 20.

Таблица 20 – Основные технико-экономические показатели участка.

Наименование показателя

Обозначения

Единица измерения

Величина показателя

А

Б

1 Годовая программа выпуска

А

шт.

15000

77000

2 Годовой объем выпуска

Ов

тыс. руб.

28290

189189

3 Добавленная стоимость

ДС

тыс. руб.

11385

123816

4 Прибыль

П

тыс. руб.

4875

30723

5 Материалоемкость

Ме

0,460

0,560

6 Себестоимость

Сп

тыс. руб.

19515,000

122892

Узла

1,301

1,596

7 Фондоотдача

Фо

руб/руб

0,890

4,52

8 Фондоемкость

Фе

руб/руб

1,130

0,220

9 Производительность выработка

В

руб/чел

28290

94594,50

10 Рентабельность

Рп

%

25

25

11 Затраты на рубль товарной продукции

Зр

0,691

0,65

Заключение

Проанализировав полученные результаты расчета, таблица 20, делаем вывод, что производство рентабельно. Рентабельность на уровне рентабельности существующих производств в настоящее время.

Литература

                  1. Управление финансовой деятельностью предприятия: Справочник В.Ф. Близнец, Т.И. Ткачук и др. Мн.: «Мисанина», 1995.-282с.

                  1. Лаврентьева В.М. Дипломное проектирование. Методические указания для специальности 12.05. Могилев 1996, 35с.

                  1. Лаврентьева В.М. Методические указания к выполнению курсовой работы для специальности 12.05. Могилев 1997г.