Внутрифирменное планирование (бюджетирование)

Нижегородский государственный технический университет

им. Р.Е.Алексеева

кафедра «Управление инновационной деятельностью»

Курсовая работа

Тема: «Внутрифирменное планирование (бюджетирование)»

Предприятия 7 и 8

Нижний Новгород

2010г.

Задание: На основании исходных данных определённых вариантом задания предлагается с использованием методических рекомендаций разработать общий бюджет двух дочерних предприятий объединения.

Произвести оценку составленных бюджетов, проанализировав динамику изменения объёмов продаж, себестоимости продукции, отпускной цены и прибыли, рассчитав безубыточный объём продаж, запас финансовой устойчивости и определив на каком этапе жизненного цикла находится товара находится производимая продукция если это не указано в варианте задания. По результатам анализа сформировать предложение по повышению прибыльности производственно-хозяйственной предприятия, как за счёт возможного увеличения объёмов продаж, так и изменения цены, а также по использованию прибыли. При рассмотрении вариантов предложений следует учесть, что производственная мощность предприятия имеет резерв повышения объёмов производства (всего 10%), а привлечение дополнительных покупателей возможно только за счёт расширения географии рынков сбыта, что требует дополнительных затрат на рекламу и продвижение товара не менее 25тыс.руб. в месяц.

Решение: Вариантом заданы 7 и 8- ые предприятия. Составим бюджеты обеих предприятий. Проанализируем результаты производственно-хозяйственной деятельности каждого предприятия в отдельности.

Предприятие №7:

Наименование	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Выручка от реализации продукции, тыс.руб.	872	927	957	960,5	963	918,5	938,5	958,5	978,5	998,5	1018,5	1038,5
Порог рентабельности,тыс.руб.	1045,15	1208,04	1167,45	1108,75	1091,39	1107,69	1117,04	1092,01	1051,90	1095,34	1136,87	1111,33
Запас финансовой устойчивости, тыс.руб.	-173,15	-281,04	-210,45	-148,25	-128,39	-189,19	-178,54	-133,51	-73,40	-96,84	-118,37	-72,83

Из графиков видно, что в начале года увеличение объёма продаж товара А сопровождается уменьшением продаж товара Б. Можно судить по этому, что у товара Б настал период упадка, а у товара А период резкого роста. С середины года объемы продаж товара А и Б остаются неизменными.

При этом изменения цен и себестоимости незначительны. Выручка с середины года также практически неизменна в каждом месяце. Повышение цен, также можно скорее всего объяснить инфляцией, но не влиянием величины спроса или других явных факторов.

Вышеописанное явление можно объяснить тем, что предприятие выпускает два схожих или взаимозаменяемых товара. Повышение интереса к одному (А) привело к понижению продаж другого(Б). Последующее выравнивание на каждый месяц объёмов продаж обоих товаров, скорее всего, связано с недостатком предложения для данного уровня спроса. Раскупив весь товар А, покупатели вынуждены покупать и его заменитель (Б). Видно что предприятие работает с убытками, хотя и повышает свою финансовую устойчивость. Вероятно именно с этим было связано внедрение товара А.

Из всего вышесказанного можно сразу сформировать следующий вариант развития предприятия:

Необходимо увеличивать объёмы производства товара А и компенсировать затраты на это увеличением цены на оба товара, используя создавшийся дефицит. Причём на товар Б цену надо увеличить меньше, учитывая низкий интерес к нему у покупателей, иначе спрос на него может упасть совсем. Однако же при этом надо учитывать конкурентную обстановку на рынке. Увеличивая объёмы производства товара А, необходимо уменьшать объёмы производства товара Б, оставляя цену на него практически той же, а на товар А плавно повышать следя за прогнозами спроса и величиной достигнутого предложения. Снижение себестоимости при этом будет сопровождающей целью предприятия.

Предприятие №8:

Наименование	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Выручка от реализации продукции, тыс.руб.	1310	1284	1413	1600	1740	1884	2142	2238	2509	2670	2715	2760
Порог рентабельности,тыс.руб.	4305,06	6846,03	9161,22	8612,72	6057,98	5253,15	6855,85	7156,82	10685,84	15048,88	18767,54	29839,06
Запас финансовой устойчивости, тыс.руб.	-2995,06	-5562,03	-7748,22	-7012,72	-4317,98	-3369,15	-4713,85	-4918,82	-8176,84	-12378,9	-16052,5	-27079,1

Судя по графикам, в течении года идет рост объема продаж о обоих товаров, а к концу года объемы продаж товаров А и Б остаются неизменными.

При этом стоимость единицы продукции в течении всего года остается неизменной.

Из графиков видно, что товары А и Б являются независимыми, т.е. цена и объемы продаж одного товара не зависят от другого. Либо товары А и Б являются взаимодополняемыми, т.к. при увеличении объема продаж одного товара увеличивается и объем продаж другого.

Исходя из вышесказанного можно предложить следующий вариант развития предприятия: нужно увеличить объем производства товара Б, т.к у него меньше себестоимость и выше выручка от реализации. А если товар А является дополняющим Б, то соответственно спрос на него будет также расти.

Предприятие №8

Бюджет продаж на планируемый год Табл.1.

Наименование	Отчётный год (факт)	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Планируемый год
1.Запланированные продажи,ед.
Изделие А	150000	8000	8000	9000	10000	10000	10000	12000	12000	14000	15000	15000	15000	138000
Изделие Б	200000	10000	9000	9000	10000	12000	14000	14000	15000	15000	15000	15000	15000	153000
2. Цена за единицу, руб./ед.
Изделие А	98	100	102	104	106	108	110	112	114	116	118	120	122
Изделие Б	50	51	52	53	54	55	56	57	58	59	60	61	62
3. Запланированные продажи, тыс.руб.
Изделие А	14700	800	816	936	1060	1080	1100	1344	1368	1624	1770	1800	1830	15528
Изделие Б	10000	510	468	477	540	660	784	798	870	885	900	915	930	8737
4. Всего продажи, тыс. руб.	24700	1310	1284	1413	1600	1740	1884	2142	2238	2509	2670	2715	2760	24265

График ожидаемых поступлений денежных средств от продаж Табл.2.

Наименование	Отчётный год	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Планируемый год
1.Остаток дебиторской задолженности на конец периода, тыс.руб.	5000	3817,00	3260,80	3011,40	3132,30	3338,35	3547,15	3843,55	4056,55	4372,55	4651,35	4840,50	5014,50
2.Сумма задолженности по погашению в текущем периоде, тыс.руб.		2100	800	400	100									3400
3. Поступления от продаж каждого месяца, тыс.руб.
1 месяц		393,00	655,00	196,50										1244,50
2 месяц			385,20	642,00	192,60									1219,80
3 месяц				423,90	706,50	211,95								1342,35
4 месяц					480,00	800,00	240,00							1520,00
5 месяц						522,00	870,00	261,00						1653,00
6 месяц							565,20	942,00	282,60					1789,80
7 месяц								642,60	1071,00	321,30				2034,90
8 месяц									671,40	1119,00	335,70			2126,10
9 месяц										752,70	1254,50	376,35		2383,55
10 месяц											801,00	1335,00	400,50	2536,50
11 месяц												814,50	1357,50	2172,00
12 месяц													828,00	828,00
4.Всего поступлений		2493,00	1840,20	1662,40	1479,10	1533,95	1675,20	1845,60	2025,00	2193,00	2391,20	2525,85	2586,00	24250,50

Бюджет производства табл.3.

Наименование	Отчётный год (факт)	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Планируемый год
1.Запланированные продажи,ед.
Изделие А		8000	8000	9000	10000	10000	10000	12000	12000	14000	15000	15000	15000	138000
Изделие Б		10000	9000	9000	10000	12000	14000	14000	15000	15000	15000	15000	15000	153000
2.Желаемый запас готовой продукции на конец периода
Изделие А	800	800	900	1000	1000	1000	1200	1200	1400	1500	1500	1500	1500
Изделие Б	1000	900	900	1000	1200	1400	1400	1500	1500	1500	1500	1500	1500
3. Запланированный запас продукции на начало периода
Изделие А		800	800	900	1000	1000	1000	1200	1200	1400	1500	1500	1500
Изделие Б		1000	900	900	1000	1200	1400	1400	1500	1500	1500	1500	1500
4. Итого количество единиц продукции подлежащих изготовлению
Изделие А		8000	8100	9100	10000	10000	10200	12000	12200	14100	15000	15000	15000	138700
Изделие Б		9900	9000	9100	10200	12200	14000	14100	15000	15000	15000	15000	15000	153500

Бюджет производственных запасов на планируемый год Табл.4.

Наименование	Отчётный год (факт)	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Планируемый год
1.Запас готовой продукции на конец периода,ед.
Изделие А		800	900	1000	1000	1000	1200	1200	1400	1500	1500	1500	1500
Изделие Б		900	900	1000	1200	1400	1400	1500	1500	1500	1500	1500	1500
2. Производственная себестоимость единицы продукции, руб.
Изделие А		289	310	293	281	279	283	286	280	283	292	303	300
Изделие Б		32	33,6	32,7	32	32	32,5	33	33	33	34	35	35
3. Запас готовой продукци в тыс. руб.
Изделие А		231,20	279,00	293,00	281,00	279,00	339,60	343,20	392,00	424,50	438,00	454,50	450,00	4205,00
Изделие Б		28,80	30,24	32,70	38,40	44,80	45,50	49,50	49,50	49,50	51,00	52,50	52,50	524,94
Итого:		260,00	309,24	325,70	319,40	323,80	385,10	392,70	441,50	474,00	489,00	507,00	502,50	4729,94
4. Запас основных материалов на конец периода, тыс.руб.
Изделие А		332,42	382,20	432,00	444,00	463,08	556,80	580,72	688,08	750,00	768,00	792,00	792,00	6981,30
Изделие Б		67,68	69,89	79,97	97,60	114,24	117,31	127,20	129,00	132,00	135,00	138,00	138,00	1345,89
Итого:		400,10	452,09	511,97	541,60	577,32	674,11	707,92	817,08	882,00	903,00	930,00	930,00	8327,19

Бюджет прямых затрат на материалы за планируемый год Табл.5.

Наименование	Отчётный год (факт)	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Планируемый год
1.Количество продукции, подлежащей изготовлению,ед.
Изделие А		8000	8100	9100	10000	10000	10200	12000	12200	14100	15000	15000	15000	138700
Изделие Б		9900	9000	9100	10200	12200	14000	14100	15000	15000	15000	15000	15000	153500
2. Прямые затраты на материалы на единицу изделия, руб./ед.
Изделие А		100	102,6	105	108	111	113,5	116	119	122	125	128	132
Изделие Б		18,5	18,8	19,2	19,6	20	20,4	20,8	21,2	21,5	22	22,5	23
3. Итого прямые затраты на материалы, тыс. руб.
Изделие А		800,00	831,06	955,50	1080,00	1110,00	1157,70	1392,00	1451,80	1720,20	1875,00	1920,00	1980,00
Изделие Б		183,15	169,20	174,72	199,92	244,00	285,60	293,28	318,00	322,50	330,00	337,50	345,00
Итого:		983,15	1000,26	1130,22	1279,92	1354,00	1443,30	1685,28	1769,80	2042,70	2205,00	2257,50	2325,00	19476,13
4. Желаемый запас материалов на конец периода, тыс.руб.
Изделие А	320,00	332,42	382,20	432,00	444,00	463,08	556,80	580,72	688,08	750,00	768,00	792,00	792,00	6981,30
Изделие Б	73,26	67,68	69,89	79,97	97,60	114,24	117,31	127,20	129,00	132,00	135,00	138,00	138,00	1345,89
Итого:	393,26	400,10	452,09	511,97	541,60	577,32	674,11	707,92	817,08	882,00	903,00	930,00	930,00	8327,19
5. Запас на начало периода, тыс.руб.
Изделие А		320,00	332,42	382,20	432,00	444,00	463,08	556,80	580,72	688,08	750,00	768,00	792,00
Изделие Б		73,26	67,68	69,89	79,97	97,60	114,24	117,31	127,20	129,00	132,00	135,00	138,00
Итого:		393,26	400,10	452,09	511,97	541,60	577,32	674,11	707,92	817,08	882,00	903,00	930,00
6. Итого сумма затрат на покупку материалов, тыс.руб.	393,26	989,99	1052,24	1190,10	1309,55	1389,72	1540,09	1719,09	1878,96	2107,62	2226,00	2284,50	2325,00	20012,87

График оплаты приобретённых материалов Табл.6.

Наименование	Отчётный год (факт)	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Планируемый год
1.Остаток кредиторской задолженности за материалы на конец периода, тыс.руб.	1000	745,00	776,12	845,05	904,78	944,86	1020,05	1109,54	1189,48	1303,81	1363,00	1392,25	1412,50
2.Сумма задолженности по погашению, тыс.руб.		750												750,00
3. Выплаты по закупкам материалов в каждом месяце, тыс.руб.
1 месяц		495,00	495,00											989,99
2 месяц			526,12	526,12										1052,24
3 месяц				595,05	595,05									1190,10
4 месяц					654,78	654,78								1309,55
5 месяц						694,86	694,86							1389,72
6 месяц							770,05	770,05						1540,09
7 месяц								859,54	859,54					1719,09
8 месяц									939,48	939,48				1878,96
9 месяц										1053,81	1053,81			2107,62
10 месяц											1113,00	1113,00		2226,00
11 месяц												1142,25	1142,25	2284,50
12 месяц													1162,50	1162,50
4.Итого выплаты, тыс.руб.		1245,00	1021,12	1121,17	1249,83	1349,64	1464,91	1629,59	1799,02	1993,29	2166,81	2255,25	2304,75	19600,37

Бюджет прямых затрат на оплату труда на планируемый год Табл.7.

Наименование	Отчётный год (факт)	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Планируемый год
1.Количество продукции, подлежащей изготовлению,ед.
Изделие А		8000	8100	9100	10000	10000	10200	12000	12200	14100	15000	15000	15000	138700
Изделие Б		9900	9000	9100	10200	12200	14000	14100	15000	15000	15000	15000	15000	153500
2. Прямые затраты труда на единицу изделия, час./ед.
Изделие А		2,7	2,7	2,7	2,7	2,7	2,7	2,7	2,7	2,7	2,7	2,7	2,7
Изделие Б		0,7	0,7	0,7	0,7	0,7	0,7	0,7	0,7	0,7	0,7	0,7	0,7
3. Итого прямые затраты труда, тыс. час.
Изделие А		21,60	21,87	24,57	27,00	27,00	27,54	32,40	32,94	38,07	40,50	40,50	40,50
Изделие Б		6,93	6,30	6,37	7,14	8,54	9,80	9,87	10,50	10,50	10,50	10,50	10,50
Итого:		28,53	28,17	30,94	34,14	35,54	37,34	42,27	43,44	48,57	51,00	51,00	51,00	481,94
4. Часовая тарифная ставка, руб./час.		4	4,1	4,2	4,3	4,4	4,5	4,6	4,7	4,8	4,9	5	5,1
5. Прямые затраты на оплату труда, тыс.руб.
Изделие А		86,40	89,67	103,19	116,10	118,80	123,93	149,04	154,82	182,74	198,45	202,50	206,55
Изделие Б		27,72	25,83	26,75	30,70	37,58	44,10	45,40	49,35	50,40	51,45	52,50	53,55
Итого сумма прямых затрат на оплату труда, тыс.руб.		114,12	115,50	129,95	146,80	156,38	168,03	194,44	204,17	233,14	249,90	255,00	260,10	2227,52

График оплаты труда табл.8.

Наименование	Отчётный год (факт)	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Планируемый год
1.Остаток кредиторской задолженности по оплате труда на конец периода, тыс.руб.	90	57,06	57,75	64,97	73,40	78,19	84,02	97,22	102,08	116,57	124,95	127,50	130,05
2.Сумма задолженности по погашению, тыс.руб.		90												90,00
3. Выплаты по оплате труда в каждом месяце, тыс.руб.
1 месяц		57,06	57,06											114,12
2 месяц			57,75	57,75										115,50
3 месяц				64,97	64,97									129,95
4 месяц					73,40	73,40								146,80
5 месяц						78,19	78,19							156,38
6 месяц							84,02	84,02						168,03
7 месяц								97,22	97,22					194,44
8 месяц									102,08	102,08				204,17
9 месяц										116,57	116,57			233,14
10 месяц											124,95	124,95		249,90
11 месяц												127,50	127,50	255,00
12 месяц													130,05	130,05
4.Итого выплаты, тыс.руб.		147,06	114,81	122,72	138,38	151,59	162,20	181,24	199,31	218,65	241,52	252,45	257,55	2187,47

Бюджет общепроизводственных накладных расходов табл.9.

Наименование	Отчётный год (факт)	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Планируемый год
1. Запланированные прямые затраты труда, тыс.час.		28,53	28,17	30,94	34,14	35,54	37,34	42,27	43,44	48,57	51,00	51,00	51,00
2.Ставка переменных накладных расходов, руб./час.		1,8	1,84	1,87	1,9	1,93	1,96	1,99	2,03	2,06	2,09	2,12	2,15
3. Итого планируемые переменные накладные расходы, тыс.руб.		51,35	51,83	57,86	64,87	68,59	73,19	84,12	88,18	100,05	106,59	108,12	109,65	964,40
4. Планируемые постоянные накладные расходы, тыс.руб.
4.1.Амортизация		200	200	200	200	200	200	200	200	200	200	200	200	200
4.2. Прочие постоянные накладные расходы		81	152	129	96	84	80	81	66	45	59	73	55	1001
Итого планируемые постоянные накладные расходы, тыс.руб.		281	352	329	296	284	280	281	266	245	259	273	255	3401
5. Итого общие планируемые накладные расходы, тыс.руб.		332,35	403,83	386,86	360,87	352,59	353,19	365,12	354,18	345,05	365,59	381,12	364,65	4365,404
6.Амортизация, тыс.руб.		200	200	200	200	200	200	200	200	200	200	200	200	2400
7. Итого выплаты денежных средств по накладным расходам, тыс.руб.		132,35	203,83	186,86	160,87	152,59	153,19	165,12	154,18	145,05	165,59	181,12	164,65	1965,40

Бюджет коммерческих расходов на планируемый год Табл.10.

Наименование	Отчётный год (факт)	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Планируемый год
1.Запланированные продажи, тыс.руб.	24700	1310	1284	1413	1600	1740	1884	2142	2238	2509	2670	2715	2760	24265,00
2.Ставки переменных коммерческих расходов на рубль продажи, %
комиссионные
доставка собственным транспортом
премиальные		0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5
прочие переменные расходы		0,1	0,1	0,1	0,1	0,1	0,1	0,1	0,1	0,1	0,1	0,1	0,1
Итого планируемые переменные коммерческие расходы, тыс.руб.		7,86	7,704	8,478	9,6	10,44	11,304	12,852	13,428	15,054	16,02	16,29	16,56	145,59
3.Планируемые постоянные коммерческие расходы, тыс.руб. в том числе		31	31,5	32	32,5	33	33,5	34	34,5	35	35,5	36	36,5	405
реклама и продвижение товаров														0
оклады торговых агентов		10	10,2	10,4	10,6	10,8	11	11,2	11,4	11,6	11,8	12	12,2	133,2
амортизация		6	6	6	6	6	6	6	6	6	6	6	6	72
командировочные расходы		10	10,2	10,4	10,6	10,8	11	11,2	11,4	11,6	11,8	12	12,2	133,2
прочие постоянные расходы		5	5,1	5,2	5,3	5,4	5,5	5,6	5,7	5,8	5,9	6	6,1	66,6
4. Общие планируемые коммерческие расходы, тыс.руб.		38,86	39,20	40,48	42,10	43,44	44,80	46,85	47,93	50,05	51,52	52,29	53,06	550,59
5.Амортизация, тыс.руб.		6	6	6	6	6	6	6	6	6	6	6	6	72
6.Итого к выплате по коммерческим расходам		32,86	33,20	34,48	36,10	37,44	38,80	40,85	41,93	44,05	45,52	46,29	47,06	478,59

Бюджет управленческих расходов Табл.11.

Наименование	Отчётный год (факт)	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Планируемый год
1.Запланированные продажи, тыс.руб.	24700	1310	1284	1413	1600	1740	1884	2142	2238	2509	2670	2715	2760	24265
2.Планируемые управленческие расходы, тыс.руб.
амортизация		10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	120
аренда														0
содержание зданий и помещений		50	51	52	53	54	55	56	57	58	59	60	61	666
зарплата управленческого и прочего общезаводского персонала		70	71,4	72,8	74,3	75,7	77,3	78,8	80,4	82	83,6	85,3	87	938,6
канцелярские расходы		5	5,1	5,2	5,3	5,4	5,5	5,6	5,7	5,8	5,9	6	6,1	66,6
услуги связи		10	10,2	10,4	10,6	10,8	11	11,2	11,4	11,6	11,8	12	12,2	133,2
командировочные расходы		10	10,2	10,4	10,6	10,8	11	11,2	11,4	11,6	11,8	12	12,2	133,2
налоги, включаемые в себестоимость		27,5	28	28,6	29	29,8	30,4	30,1	31,6	32,2	32,9	33,5	34,2	367,8
прочие расходы		10	10,2	10,4	10,6	10,8	11	11,2	11,4	11,6	11,8	12	12,2	133,2
3.Итого управленческих расходов, тыс.руб.		192,5	196,1	199,8	203,4	207,3	211,2	214,1	218,9	222,8	226,8	230,8	234,9	2558,6
4.Амортизация, тыс.руб.		15	15	15	15	15	15	15	15	15	15	15	15	180
5.Итого к выплате по коммерческим расходам,тыс.руб.		177,5	181,1	184,8	188,4	192,3	196,2	199,1	203,9	207,8	211,8	215,8	219,9	2378,6

Прогноз отчёта о прибылях и убытках Табл.12.

Наименование	Отчётный год (факт)	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Планируемый год
1. Выручка от реализации продукции, тыс.руб.	24700	1310	1284	1413	1600	1740	1884	2142	2238	2509	2670	2715	2760	24265
2.1.Производственная себестоимость реализованной продукции, тыс.руб.		1429,62	1519,59	1647,03	1787,59	1862,97	1964,52	2244,84	2328,15	2620,89	2820,49	2893,62	2949,75	26069,05
а)затраты на материалы		983,15	1000,26	1130,22	1279,92	1354,00	1443,30	1685,28	1769,80	2042,70	2205,00	2257,50	2325,00	19476,13
б)затраты на оплату труда		114,12	115,50	129,95	146,80	156,38	168,03	194,44	204,17	233,14	249,90	255,00	260,10	2227,52
в)накладные расходы		332,35	403,83	386,86	360,87	352,59	353,19	365,12	354,18	345,05	365,59	381,12	364,65	4365,40
2.2.Коммерческие расходы		38,86	39,20	40,48	42,10	43,44	44,80	46,85	47,93	50,05	51,52	52,29	53,06	550,59
2.3.Управленческие расходы без процентов за кредит		192,5	196,1	199,8	203,4	207,3	211,2	214,1	218,9	222,8	226,8	230,8	234,9	2558,6
2.Итого полная себестоимость		1660,98	1754,89	1887,30	2033,09	2113,71	2220,52	2505,79	2594,98	2893,74	3098,81	3176,71	3237,71	29178,24
3.Итого прибыль (убыток) от реализации продукции		-350,98	-470,89	-474,30	-433,09	-373,71	-336,52	-363,79	-356,98	-384,74	-428,81	-461,71	-477,71	-4913,24
3.1.Доходы от участия в других организациях		40	40	10	10	2	1							103
4.Итого прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности		-310,98	-430,89	-464,30	-423,09	-371,71	-335,52	-363,79	-356,98	-384,74	-428,81	-461,71	-477,71	-4810,24
4.1.Прочие внереализационные доходы
4.2.Прочие внереализационные расходы
5.Итого прибыль (убыток) планируемого периода		-310,98	-430,89	-464,30	-423,09	-371,71	-335,52	-363,79	-356,98	-384,74	-428,81	-461,71	-477,71	-4810,24
5.1.Налог на прибыль (24%)
5.2.Использование прибыли
6.Итого нераспределённая прибыль (убыток) планируемого года		-310,98	-430,89	-464,30	-423,09	-371,71	-335,52	-363,79	-356,98	-384,74	-428,81	-461,71	-477,71	-4810,24
7.Итого нераспределённая прибыль нарастающим итогом		-310,98	-741,88	-1206,18	-1629,27	-2000,98	-2336,50	-2700,29	-3057,27	-3442,01	-3870,82	-4332,53	-4810,24
8.Постоянные затраты		504,5	579,6	560,8	531,9	524,3	524,7	529,1	519,4	502,8	521,3	539,8	526,4
9.Удельный вес,%		11,72	8,47	6,12	6,18	8,65	9,99	7,72	7,26	4,71	3,46	2,88	1,76
10.Порог рентабельности,тыс.руб.		4305,06	6846,03	9161,22	8612,72	6057,98	5253,15	6855,85	7156,82	10685,84	15048,88	18767,54	29839,06
11.Запас финансовой устойчивости, тыс.руб.		-2995,06	-5562,03	-7748,22	-7012,72	-4317,98	-3369,15	-4713,85	-4918,82	-8176,84	-12378,88	-16052,54	-27079,06

Прогноз активов баланса на планируемый год табл.13.

Наименование	Отчётный год (факт)	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Планируемый год
I.Текущие активы
1.денежные средства	3	16	16	22	10	30	90	95	160	400	350	320	210	200
2.краткосрочные финансовые вложения	191	191	191	191	191	191	191	191	191	191	191	191	191	191
3.дебиторская задолженность	5000	150	150	150	150	150	150	150	150	150	150	150	150	150
3.1.Покупатели и заказчики	1500
3.2.По векселям к получению
3.3.Авансы выданные	40	40	40	40	40	40	40	40	40	40	40	40	40	40
3.4.Прочие дебиторы	110	110	110	110	110	110	110	110	110	110	110	110	110	110
4.Запасы	3553	3264	3328	3395	3462	3531	3600	3672	3743	3816	3891	3967	4044	4054
4.1.Прямые материалы	222
4.2.Вспомогательные материалы	900	918	936	955	974	994	1013	1034	1054	1075	1097	1119	1141	1141
4.3.Незавершённое производство	1800	1836	1872	1910	1948	1987	2027	2068	2109	2151	2194	2238	2283	2283
4.4.Готовая продукция	131
4.5.Прочие запасы	500	510	520	530	540	550	560	570	580	590	600	610	620	630
5.Прочие текущие активы	26	26	26	26	26	26	26	26	26	26	26	26	26	26
6.Итого текущих активов	8883	3647	3711	3784	3839	3928	4057	4134	4270	4583	4608	4654	4621	4621
II.Постоянные активы	79880	79880	79880	79880	79880	79880	79880	79880	79880	79880	79880	79880	79880	79880
1.Нематериальные активы	41	41	41	41	41	41	41	41	41	41	41	41	41	41
2.Основные средства	75800	75800	75800	75800	75800	75800	75800	75800	75800	75800	75800	75800	75800	75800
3.Незавершённое капитальное строительство	1600	1600	1600	1600	1600	1600	1600	1600	1600	1600	1600	1600	1600	1600
4.Долгосрочные финансовые вложения	520	520	520	520	520	520	520	520	520	520	520	520	520	520
5.Прочие внеоборотные активы	19	19	19	19	19	19	19	19	19	19	19	19	19	19
6.Убытки прошлых лет	1200	1900	1900	1900	1900	1900	1900	1900	1900	1900	1900	1900	1900	1900
7.Убытки отчётного года	700
III.Итого активов	88763	83527	83591	83664	83719	83808	83937	84014	84150	84463	84488	84534	84501	84501

Прогноз пассивов баланса на планируемый год табл.14.

Наименование	Отчётный год (факт)	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Планируемый год
VI.Заёмные средства
1.Текущая задолженность	300	16298	16364	16584	16828	17089	17350	17516	17683	17761	17839	17920	17971	17971
1.1.Краткосрочные кредиты и займы	300	300	300	300	300	420	500	350	300	300	300	300	300	300
1.2.Кредиторская задолженность
а)задолженность за материалы	1000
б)задолженность поставщикам и подрядчикам прочая	2964	2754	2816	3032	3272	3409	3586	3898	4111	4185	4259	4336	4381	4381
в)задолженность за прямой труд	90
г)задолженность по оплате труда прочая	200	204	208	212	216	220	224	228	232	236	240	244	250	250
д)задолженность перед бюджетом	13000	13000	13000	13000	13000	13000	13000	13000	13000	13000	13000	13000	13000	13000
е)векселя к уплате
ж)авансы полученные	15	15	15	15	15	15	15	15	15	15	15	15	15	15
з)прочие кредиторы	12083
Итого:	29352	15973	16039	16259	16503	16644	16825	17141	17358	17436	17514	17595	17646	17646
1.3.Прочие текущие пассивы	25	25	25	25	25	25	25	25	25	25	25	25	25	25
2.Долгосрочная задолженность	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
2.1.Долгосрочные кредиты и займы
2.2.Прочие долгосрочные пассивы
Итого заёмные средства:	300	16298	16364	16584	16828	17089	17350	17516	17683	17761	17839	17920	17971	17971
V.Собственные средства
1.Уставный капитал	80	80	80	80	80	80	80	80	80	80	80	80	80	80
2.Накопленный капитал	41006	41006	41006	41006	41006	41006	41006	41006	41006	41006	41006	41006	41006	41006
3.Целевые поступления	18000	18000	18000	18000	18000	18000	18000	18000	18000	18000	18000	18000	18000	18000
4.Реинвестированная прибыль
Итого собственные средства:	59086	59086	59086	59086	59086	59086	59086	59086	59086	59086	59086	59086	59086	59086
VI Итого пассивов:	59386	75384	75450	75670	75914	76175	76436	76602	76769	76847	76925	77006	77057	77057

Предприятие №7