Бізнес-план підприємства по наданню послуг
Зміст
Вступ
1. Резюме
2. Характеристика підприємства
3. Маркетинг-план
4. План виробництва
5. Організаційний план
6. Фінансовий план
Список використаної літератури
Вступ
Успіх будь-якої справи у тому числі і вихід підприємства з новим продуктом чи послугою, неможливий без повного і чіткого уявлення про перспективи підприємницької діяльності, без розробки надійних попередніх орієнтирів і реального плану дій: як почати свою справу, як ефективно організувати виробництво і просування товарів та послуг на ринок, а коли будуть одержані перші прибутки – як зменшити ризик, вижити, перемогти у конкурентній боротьбі, саме тому на підприємстві складається бізнес план. Він є поширеним у ринковій економіці інструментом менеджменту, основою конкретної маркетингової, фінансової, матеріально-технічної та кадрової політики ведення бізнесу.
У сучасні швидко змінюваній економічній ситуації неможливо досягти позитивних результатів, не плануючи своїх дій, не прогнозуючи наслідків. Планування потрібне будь-якій організації, яка збирається здійснювати певні дії в майбутньому. Вони змушені шукати такі форми та моделі планування, які б забезпечували максимальну ефективність рішень, які приймаються.
Оптимальним варіантом досягнення таких рішень є прогресивна форма плану – бізнес-план.
Бізнес-план включає розробку цілей та задач, які ставить перед собою підприємство на найближчий період та на подальшу перспективу, оцінку поточного стану економіки, сильних та слабких сторін виробництва, аналіз ринку та інформацію про клієнтів. У ньому дається оцінка ресурсів, необхідних для досягнення поставлених цілей в умовах конкуренції.
1. Резюме
В даний час ринок фото послуг розвивається досить високими темпами, і хоча підвищений інтерес до послуг фото підприємств починає вгасати, даний вид товарів завжди буде користуватися популярністю, тому що фотографії стали невід’ємною частиною будь-якої родини.
Аналіз діяльності підприємств цієї сфери за звітний рік показав необхідність введення нових видів фото послуг, що суттєвим чином відрізняються від попередньої діяльності.
Підприємство створює підрозділ для надання послуг фоторобіт (зйомка індивідуальних кольорових фотопортретів).
На підприємстві за планом буде працювати 7 осіб, із них 4 основних робітника, 1 службовець та 2 допоміжних робітники.
Обсяг виробництва та реалізації планується в обсязі 42000 замовлень на рік.
Розрахований плановий чистий прибуток 283000 грн., при рівні рентабельності 30 %.
Якість послуг фірми буде високою, оскільки фірма забезпечена компетентними, освіченими працівниками, відповідними матеріалами і технічними засобами для ефективного обслуговування клієнтів.
Фірма зобов’язується повністю забезпечувати сподівання клієнтів щодо рівня і якості надання послуг.
Фірма забезпечена відповідними технічними засобами і матеріальним забезпеченням для високоякісної роботи.
Основною метою фірми стане задоволення потреб населення якісними фото послугами, поповнення асортименту, що передбачає одержання прибутку, сприяння прискоренню розвитку підприємства та його розширення.
Крім вищеназваних послуг в нашому підприємстві можна буде придбати такі аксесуари:
фотоапарати різних типів.
фотоальбоми різних розмірів і видів.
фотоматеріали, плівки кольорові та чорно-білі.
елементи живлення для фотоапаратів.
рамки для фотографій.
спалахи
штативи
На майбутнє підприємство планує збільшити перелік послуг, що надаватимуться і включити до нього такі види послуг, як цифрове фото, пересилання фото через електронну почту, запис фотографій на компакт диски, обробка цифрового фото та його подальший друк.
Для розширення номенклатури послуг та підвищення якості продукції планується купівля та впровадження нового устаткування для друку з цифрових носіїв, розширення мережі пунктів прийомів замовлень на всі види робіт.
Крім цього вводиться додаткова посада виїзного фотографа.
2. Характеристика підприємства
Фірма "Весна" є приватною фірмою, головною метою діяльності якої є надання всіх видів побутових послуг клієнтам, що звернулися за допомогою у фірму.
Підприємство є індивідуальним комерційне приватним підприємством.
Метою діяльності фірми є отримання прибутку
Фірма розрахована на надання послуг не лише фізичним, але і юридичним особам.
Фірма забезпечує високоякісне, ефективне, швидке обслуговування своїх клієнтів, яке здійснюється висококваліфікованим персоналом.
В даний час на ринку фотопослуг в обраному нами мікрорайоні працюють кілька фірм, що надають послуги по проявленню і друку кольорових негативних фотоплівок. Одна з них має можливість друкувати фотографії з цифрових носіїв. А послуги зйомки індивідуальних портреті та інші види які виконує фотограф взагалі відсутня в даному мікрорайоні тому наше підприємство буде мати досить суттєву перевагу серед конкурентів. Крім того якість друку у конкурентів не є високою і немає прямого зв’язку з оператором якому можна висловити свої побажання щодо якості друку фотовідбитків та можливо врахувати якусь специфіку яка була використана при зйомці.
Таким чином наша фірма займає на ринку фотопослуг незалежну від фірм конкурентів.
Важливим є чотирьох позиційний підхід до загальної структури ринку, а саме з позицій його суб’єктивного складу, продуктово-ресурсного наповнення, елементно-технологічних зв’язків і територіально-просторової організації.
3. План маркетинга
На розвиток фото підприємства може вплинути економічний стан країни, тіньова економіка, не спроможність підприємства виробляти конкурентноспроможну продукцію, не правильний вибір місця розташування фотоательє, відсутність фінансової підтримки, неправильна орієнтація на споживачів.
Конкурентноздатність товару – це сукупність якісних та вартісних характеристик, які забезпечують задоволення конкретних потреб. Конкурентноздатність – це відповідність товару вимогам ринку за своїми технічними, комерційними, іншими характеристиками.
Наше фото підприємство запропонує широкий спектр товарів та послуг для своїх клієнтів. І тому можна впевнено сказати що наші послуги будуть задовольняти потреби споживачів і відповідатимуть вимогам ринку, ми займемо свою нішу в ринку і будемо мати змогу розширювати підприємство і перелік послуг і надалі.
Формування ціни товару відбувається під впливом певних обмежень. З одного боку – ціна виробленого фірмою продукту має дати прибуток, тобто вона не повинна опускатися нижче певного допустимого рівня. З іншого боку, надмірно висока ціна може негативно вплинути на попит і товар ніхто не купуватиме а послуги не замовлятиме. З цього випливає що головними чинниками під впливом яких формується ціна є:
- собівартість продукції;
- виняткові якості, відмінності, особливості, що приваблюють покупця (наприклад якість);
- ситуація на ринку, де аналогічний товар пропонується іншими фірмами – конкурентами.
Наше підприємство обрало метод ціноутворення „за рівнем поточних цін” але в різних ситуаціях ціна може гнучко коливатися в залежності від замовника. Я маю на увазі метод встановлення цін зі знижками для приваблення постійних клієнтів і оптових замовників.
Встановлення ціни на підставі результатів закритих торгів є різновидом методу „за рівнем поточних цін” і застосовується з метою одержання замовлення на виготовлення певної продукції (торг за вигідний контракт).
Фірма пропонує систему знижок за послуги:
інвалідам І,ІІ групи - 20% вартості послуги;
одиноким матерям - 10% вартості послуги;
постійним клієнтам (залежно від виду послуг) - до 15% вартості послуги.
Плата за послуги проводиться як готівкою, так і в безготівковій формі.
Реклама це цілеспрямований інформативний вплив опосередкованого характеру на споживача для просування товару чи послуг на ринок збуту.
Фірма використовує рекламу для поширення інформації про послуги, відповідно до реклами, постійно підтримує всій імідж висококласного обслуговування клієнтів.
Організовує пряму пропозицію послуг через своїх клієнтів, які поширюють інформацію про фірму.
Фірма рекламує свою діяльність, використовуючи пресу, телебачення, радіо.
Організовує рекламу поштою, шляхом безплатного розповсюдження через громадян своїх рекламних буклетів.
Середній вік клієнтів фірми необмежений.
Чоловіки і жінки серед клієнтури співвідносяться як 1:1.
Середньорічний дохід наших клієнтів в межах від 300 до 1000 грн.
Конкуренція
|
Фірма |
Послуги |
Ціна |
Способи реклами |
Клієнти |
|
ТОВ "Едем" |
Фотозйомка, друк |
Порівняно високі ціни |
Газета, зовнішня реклама |
Клієнти з високим рівнем достатку |
|
Фотоательє |
Фотозйомка, друк |
Доступні ціни |
Зовнішня реклама |
Особи від 18 років |
Конкурентами нашого ательє можуть бути крупні фото підприємства, такі як ТОВ „Едем” та Фотоательє. Всі ці підприємства приділяють велику увагу рекламі, періодично міняють старе обладнання на саме нове. Всі вони дійсно слідкують за якістю, але в них дуже невеликий індивідуальний підхід до клієнта і ціни на їх продукцію досить завищена за рахунок гарної реклами і відомості. Об’єми їхні зростають а якість потихеньку зменшується. Наше підприємство в мікрорайоні має всі переваги серед існуючих на даній території, а саме:
- великий асортимент послуг;
- вдале місце розташування;
- привабливі ціни для клієнтів;
- великий асортимент товарів та аксесуарів;
- краща якість;
- індивідуальний підхід роботи з клієнтом.
|
Конкурентна фірма |
Переваги |
Недоліки |
|
ТОВ "Едем" |
Досвід роботи |
Високі ціни |
|
Фотоательє |
Швидкість обслуговування |
Надання послуг лише фізичним особам |
Прогнози на майбутнє.
|
Фактори, які можуть вплинути на діяльність підприємства |
Як саме дані фактори вплинуть на підприємство |
|
1. Економічний занепад |
Внаслідок економічних негараздів важко буде отримати кредит під розвиток |
|
2. Збільшення кількості конкурентів |
Необхідно сильнішого контролю за якістю роботи персоналу, зниження цін |
|
3. Інфляція |
Внаслідок інфляції важко буде вчасно виплачувати заробітну плату персоналу |
4. План виробництва
Всі матеріали підприємство купує на ринку у оптових підприємств основними з яких є „Контракт” та „Інтер-фото” Вони в свою чергу беруть товари та матеріали безпосередньо у виробників товарів, тобто організація за прямими зв’язками, має ті переваги, що у цьому випадку можуть бути оперативно враховані спеціальні вимоги покупця до продукції, конкретні побажання щодо її складу, конструкції та оформлення. За прямими зв’язками поставляються передусім ті матеріально-технічні ресурси, які потрібні постійно і у великій кількості а також вироби та індивідуальне замовлення, складне устаткування.
Коло основних постачальників нашого фото підприємства є досить стабільною, особливо за умов масового виробництва, коли існує постійна потреба в одних і тих же матеріалах у великій кількості. Але періодично виникають нові завдання, які потребують нових матеріально-технічних ресурсів і нових постачальників(освоєння нової продукції, заміна і удосконалення устаткування) Може настати потреба замінити окремих постачальників чи розширити їх коло.
Таблиця 4.1. Передбачувані обсяги виробництва і реалізації послуг.
|
Зйомка індивідуального портрету та виготовлення відбитків |
Питома вага в замовленому обсязі виробництва % |
Обсяг реалізації послуг у натуральному виразі |
Ціна замовлення |
Обсяг реалізації послуг з ПДВ, грн |
Обсяг реалізації послуг без ПДВ, грн |
||
|
Замовлень за рік, шт. |
Відбитків у замовленні |
відбитків на рік, шт. |
|||||
|
10х15 |
60 |
25200 |
10 |
252000 |
50 |
1260000 |
1050000 |
|
13х18 |
40 |
16800 |
6 |
100800 |
36 |
604800 |
504000 |
|
Всього: |
100 |
42000 |
352800 |
1864800 |
1554000 |
Розрахунок витрат на виробництво та реалізацію послуг допомагає визначити розмір відпускної ціни, розмір запланованих прибутків та рівень рентабельності. На комплексні статті калькуляції складають окремі кошториси (табл. 4.2, 4.3) При розрахунку кошторису кожний економічний елемент який має місце у кошторисі розраховується за допомогою нормативів. Ці нормативи є середньозваженими статистичними даними, які характеризують відсоток даного елементу від обсягу виробництва послуг.
Таблиця 4.2 Кошторис Загальновиробничих витрат.
|
Статті витрат |
Норматив % |
Методика розрахунку |
Сума, грн. |
|
Амортизація обладнання |
13,5 |
АВ = N а * Q овф/100 |
54000 |
|
Знос малоцінних та швидкозношуваних предметів |
2 |
В мшп = N мшп * Q р без ПДВ/100 |
31080 |
|
Утримання споруд |
2 |
В сп = N сп * Q р без ПДВ/100 |
31080 |
|
Поточний і капітальний ремонт приміщень |
3 |
В рем = N рем * Q р без ПДВ/100 |
46620 |
|
Інші |
4 |
В ін = N ін * Q р без ПДВ/100 |
62160 |
|
Всього |
224940 |
Умовні позначення:
АВ – сума амортизацій відрахувань, грн.;
N а – норм амортизацій, %;
Q овф – вартість основних виробничих фондів, грн;
Q овф – 400000 грн.
В мшп – знос малоцінних та швидкозношуваних предметів
В сп – вартість утримання споруд, грн.
В рем – вартість поточних і капітального ремонту.
В ін – інші цехові витрати.
N мшп – норматив зносу малоцінних та швидкозношуваних предметів, %
N сп – норматив вартості утримання споруд, %
N рем – норматив вартості поточного і капітального ремонту приміщень, %
N ін – нормативи інших цехових витрат, %
Таблиця 4.3. Загальногосподарські витрати
|
Статті витрат |
Норматив % |
Методика розрахунку |
Сума, грн. |
|
Комунальні платежі |
1,0 |
В кп = N кп * Q р без ПДВ/100 |
15540 |
|
Зв’язок |
0,5 |
В тел = N тел * Q р без ПДВ/100 |
7770 |
|
Орендна плата |
3 |
В оренд = N оренд * Q р без ПДВ/100 |
46620 |
|
Інші |
2 |
В ін = N ін * Q р без ПДВ/100 |
31080 |
|
Всього |
101010 |
Умовні позначення:
В кп – вартість комунальних платежів, грн.
В тел – витрати за користуванням телефоном, грн.
В оренд – орендна плата, грн.
N кп - норматив вартості комунальних платежів, %
N тел – норматив витрат користування телефоном, %
N оренд – норматив орендної плати, %
Розрахунок вартості сировини здійснюється на основі відомого нормативу витрати сировини та матеріалів, встановленого на діючому підприємстві. Розрахунок здійснюємо в таблиці 4.4.
Таблиця 4.4. Розрахунок вартості матеріалів
|
Обсяг реалізації послуг без ПДВ |
Одиниці виміру |
Вартість матеріалів |
Транспортні витрати |
Вартість матеріалів з урахуванням транспортних витрат, грн |
||
|
Норматив % |
сума, грн |
Норматив % |
сума, грн |
|||
|
1554000 |
грн |
25 |
388500 |
7 |
108780 |
497280 |
Методика розрахунку
В м = Nвм * Q р без ПДВ/100
де В м – вартість матеріалів, грн.
Nвм – норма витрат на матеріали, %
В тр = Nтр * В м/100
де В тр – витрати транспортні, грн.
Nтр – норма транспортних витрат, %
Розраховуємо повну собівартість послуг.
Умовні позначення
N ел – норматив витрат енергії на технологічні потреби, 4%;
N зп – норматив нарахування на заробітну плату 37,8%;
N ц – Норматив поза виробничих витрат, 11 %;
В ел – витрати електроенергії на технологічні потреби, грн.;
В ц – цехові витрати, грн.;
В зг – загальногосподарські витрати, грн.;
Н зп – нарахування на заробітну плату, грн.;
В пв – поза виробничі витрати.
Таблиця 4.5. Розрахунок повної собівартості послуг
|
ВИТРАТИ |
Вихідні данні або спосіб розрахунку |
Сума, грн |
|
Сировина та матеріали |
Таблиця 4.4. |
497280 |
|
Електроенергія на технологічні потреби |
Q р без ПДВ * Nел /100 |
62160 |
|
Загальновиробничі витрати |
Таблиця 4.2. |
224940 |
|
Річний фонд заробітної плати |
Таблиця 5.5. |
126753.60 |
|
Нарахування на заробітну плату |
РФЗП * N н |
47912,63 |
|
Всього виробнича собівартість |
Вм+Вел+Вц+Взг+РФЗПп+Нзп |
1060055 |
|
Загальногосподарські витрати |
Таблиця 4.3. |
101010 |
|
Поза виробничі витрати |
С в * N ц /100 |
116606,05 |
|
Повна собівартість |
С в+ В пв |
1176661,05 |
5. Організаційний план
Чисельність працівників розраховується на базі трудомісткості робіт та корисного фонду робочого часу, який вказаний в балансі робочого часу одного середньооблікованого робітника на плануємий рік (табл. 5.1.) До складу основних робітників включаються – 2 оператори, 2 фотографа, службовців – 1 директор, допоміжних робітників -1 приймальник і 1 механік на півставки.
Директор буде виконувати по сумісництву бухгалтером.
Відбір робітників проводитиметься на конкурсній основі після опублікування пропозиції в сфері масової інформації.
Так як проектоване підприємство відноситься до сфери обслуговування, то планується режим роботи у зимовий період з 9.00 до 20.00 та у літній період з 9.00 до 21.00 Таким чином, відповідно до вимог „ Кодексу про працю” режим роботи робітників встановлюється в літній період один день через два, у зимовий – день через день без перерв. Режим роботи фотографа та оператора – з 10.00 до 20.00 чотири дні в тиждень, режим роботи управлінського персоналу з 9 до 18 годин з перервою на обід, п’ять днів на тиждень.
Розраховуємо баланс робочого часу одного середньо облікованого робітника на 2006 рік.
Розраховуємо прямий фонд заробітної плати основних робітників. Встановлена відрядно-преміальна система праці. Використання цієї форми оплати праці потребує встановлення обґрунтованих норм виробітку, чіткого обліку їхнього виконання, що особливо важливо, воно не повинно призводити до погіршення якості послуг, порушень технологічних режимів, техніки безпеки, а також до перевитрачання сировини, матеріалів, енергії.
Таблиця 5.1. Баланс робочого часу
|
Показники |
План |
||
|
дні |
години |
% |
|
|
1. Календарний фонд часу |
365 |
||
|
2. Кількість вихідних та свят |
114 |
||
|
3. Кількість робочого часу підприємства (режимний фонд робочого часу) |
251 |
2004 |
100 |
|
4. Загальна кількість неявок |
32 |
256 |
12,79 |
|
4.1 чергові та додаткові відпустки |
25 |
200 |
9,99 |
|
4.2 відпустки по навчанню |
3 |
24 |
1,2 |
|
4.3 відпустки по хворобі і у зв’язку з пологами |
3 |
24 |
1,2 |
|
4.4 виконання державних обов’язків |
1 |
8 |
0,4 |
|
5. Ефективний фонд робочого часу |
219 |
1734 |
87,2 |
|
6. Пільгові години підлітків |
12 |
0,6 |
|
|
7. Корисний фонд робочого часу |
1734 |
86,87 |
|
|
Тривалість робочого дня |
7,98 |
||
Розрахунок прямого фонду заробітної плати основних виробників здійснюємо у вигляді таблиці (табл. 5.2)
Таблиця 5.2. Розрахунок прямого фонду заробітної плати основних виробників.
|
Найменування посади |
Кількість робітників |
Робочий обсяг реалізації послуг без ПДВ, грн |
Норматив оплати праці, % |
Прямий фонд заробітної плати (одного робітника), грн.. |
Прямий фонд заробітної плати, грн.. |
|
Фотограф |
2 |
1554000 |
1 |
15540 |
31080 |
|
Оператор |
2 |
1554000 |
1 |
15540 |
31080 |
|
Всього |
4 |
62160 |
Розраховуємо річний фонд заробітної плати основних робітників.
Таблиця 5.3. Розрахунок річного фонду заробітної плати основних робітників.
|
Елементи фонду заробітної плати |
Вихідні данні або спосіб розрахунку |
Сума, грн |
|
1. Прямий фонд заробітної плати основних робітників |
Таблиця 5.2 |
62160 |
|
2. Премія |
(ЗП>пф> * N>п>)/100 |
21134,4 |
|
3. Додаткова заробітна плата |
ЗП>осн> * Н/100 |
8323,2 |
|
Річний фонд заробітної плати основних працівників |
ЗП>пФ> + ЗП>осн> + ЗП>дод> |
91617,6 |
Умовні позначення:
ЗП>пФ> – прямий фонд заробітної плати, грн..
N>п> – норматив преміювання, %
N>п> = 37%
ЗП>осн> – основна заробітна плата, грн.
Д – доплати до основної заробітної плати, грн.
ЗП>дод> – додаткова заробітна плата, грн.
Н – питома вага невідпрацьованого часу, який сплачується з фонду заробітної плати, %.
Н = Н>1> – Н>2> + Н>3>, де
Н>1> – загальна питома вага невідпрацьованого часу (розраховується в балансі робочого часу одного середньо облікового робітника, табл. 5.1.), %
Н>2> – питома вага невідпрацьованого часу, який сплачується з фонду соціального страхування (відсутність у зв’язку із хворобою, відпустка у зв’язку з пологами тощо). %
Н>3> – витрати робочого часу у зв’язку із скороченням робочого дня (пільгові години підлітків), %
Н = 13,39%
Річний фонд заробітної плати службовців і допоміжних робітників розраховується на базі схем посадових окладів і штатних розкладів (табл. 5.4)
Таблиця 5.4 Розрахунок річного фонду заробітної плати службовців та допоміжних робітників.
|
Найменування посади |
Кількість штатних одиниць |
Місячний оклад, грн. |
Премія |
Місячний оклад з премією, грн. |
РФЗП др., грн. |
|
|
% |
Сума, грн. |
|||||
|
Завідуючий |
1 |
1200 |
35 |
420 |
1620 |
19440 |
|
Приймальник |
1 |
840 |
20 |
168 |
1008 |
12096 |
|
Механік-електронщик |
0,5 |
250 |
20 |
50 |
300 |
3600 |
|
Всього: |
2,5 |
1730 |
35136 |
Методика розрахунку:
1. Премія:
П = (МО * Н>п>) /100
Де МО – місячний оклад, грн.
Н>п> – норматив преміювання, %.
2. Річний фонд заробітної плати:
РФЗП др. = (МО + П) * 12 * N
Де N – кількість штатних одиниць, осіб.
Розраховуємо зведений план по заробітній платі (див табл. 5.5)
Таблиця 5.5. Зведений план по заробітній платі
|
Найменування показників |
Одиниці виміру |
Вихідні данні або спосіб розрахунку |
Планові показники |
|
|
1. |
Річний обсяг реалізації послуг з ПДВ |
грн. |
Таблиця 4.1. |
1864800 |
|
2. |
Річний обсяг реалізації без ПДВ |
грн. |
Таблиця 4.1. |
1554000 |
|
3. |
Чисельність персоналу |
|||
|
А. |
Всього |
осіб |
Чп = Ч ор + Ч др |
6.5 |
|
Б. |
Робітників основних |
осіб |
Таблиця 5.2. |
4 |
|
В. |
Службовців і допоміжних робітників |
осіб |
Таблиця 5.4 |
2.5 |
|
4 |
Середньомісячний виробіток |
|||
|
А. |
Одного основного робітника |
грн. |
Qр з ПДВ/(12*Чор) |
38850.00 |
|
Б. |
Одного працюючого |
грн. |
Qр з ПДВ/(12*Чп) |
23907.69 |
|
5. |
Річний фонд заробітної плати персоналу |
грн. |
РФЗП п = РФЗП ор + РФЗП др |
126753.60 |
|
6. |
Середньомісячна заробітна плата одного працюючого |
грн. |
РФЗП п/(12*Ч п) |
1625.04 |
|
7. |
Питома вага річного фонду заробітної плати в загальному обсязі реалізації послуг |
% |
РФЗП п * 100/ Qр без ПДВ |
8.16 |
Умовні позначення:
Ч п – чисельність персоналу загальна, осіб.
Ч ор – чисельність основного персоналу, осіб.
Ч др. – чисельність службовців і допоміжних робітників, осіб
РФЗП п –річний фонд заробітної плати персоналу, грн.
РФЗП ор - річний фонд заробітної плати основних робітників, грн.
РФЗП др річний фонд заробітної плати службовців і допоміжного персоналу, грн.
6. Фінансовий план
Визначення та розподіл прибутку:
Таблиця 6.1. Розподіл прибутку.
|
Назва показників |
Спосіб розрахунку або вихідні дані |
Сума, грн. |
|
1. Балансовий прибуток |
Q р без ПДВ – С п |
377338,95 |
|
2. Відрахування у державний бюджет |
П б * N вб/100 |
94334,73 |
|
3. Чистий прибуток |
П б – В б |
283004,22 |
|
в тому числі: |
||
|
а) Резервний фонд |
П ч * N рф/100 |
56600,84 |
|
б) Поповнення статутного фонду |
П ч * N фс/100 |
28300,42 |
|
в) Інші напрямки використання |
П ч * N ін/100 |
198102,95 |
Умовні позначення в таблиці 6.1
П б – балансовий прибуток.
N вб – норматив відрахувань у державний бюджет, 25%
В б – відрахування у бюджет
П ч – чистий прибуток
N рф – норматив резервного фонду 20 %
N фс – норматив поповнення статутного фонду, 10 %
N ін – норматив інших напрямків, 70%
Розрахунок здійснюється за формулою:
П = Q р без ПДВ – С п
де П – прибуток від реалізації послуг
С п – повна собівартість послуг;
Рентабельність це відносний показник ефективності роботи підприємства, котрий у загальній формі обчислюється як відношення прибутку до витрат (ресурсів)
Р = (П/С) *100
де Р- рівень рентабельності
П – прибуток
С – собівартість
Границі рентабельності не встановлюються, а основними факторами підвищення рентабельності можуть бути:
- ріст прибутку;
- Зменшення вартості основних фондів та залишків нормованих оборотних засобів;
Основні техніко економічні показники діяльності планує мого підприємства оформлюємо у вигляді таблиці
Таблиця 6.2.
|
№ |
Найменування показників |
Одиниці виміру |
Вихідні дані або спосіб розрахунку |
Величина показника |
|
1. |
Обсяг реалізації з ПДВ |
грн. |
Таблиця 4.1 |
1864800 |
|
2. |
Обсяг реалізації без ПДВ |
грн. |
Таблиця 4.1 |
1554000 |
|
3. |
Річний фонд заробітної плати |
грн. |
Таблиця 5.5 |
126753.60 |
|
4. |
Чисельність персоналу всього |
осіб. |
Таблиця 5.5 |
6,5 |
|
4,1 |
основних робітників |
осіб. |
Таблиця 5.5 |
4 |
|
4,2 |
службовців та допоміжних робітників |
осіб. |
Таблиця 5.5 |
2,5 |
|
5. |
Виробіток |
|||
|
5.1 |
одного основного працівника |
грн. |
Таблиця 5.5 |
38850.00 |
|
5.2 |
одного працюючого |
грн. |
Таблиця 5.5 |
23907.69 |
|
6 |
Середньомісячна заробітна плата одного працюючого |
грн. |
Таблиця 5.5 |
1625.04 |
|
7 |
Питома вага з пл.. в загальному обсязі реалізації |
% |
Таблиця 5.5 |
8,16 |
|
8 |
Повна собівартість |
грн. |
Таблиця 4.5 |
1176661,05 |
|
9 |
Балансовий прибуток |
грн. |
Таблиця 6.1 |
377338,95 |
|
10 |
Чистий прибуток |
грн. |
Таблиця 6.1 |
283004,22 |
|
11 |
Витрати на 1 грн прибутку |
грн. |
С п/Qр без ПДВ |
0,76 |
|
12 |
Рівень рентабельності |
% |
Р = П б/ /Сп*100% |
32,0 |
Список використаної літератури
Алексєєва М.М. Планування діяльності фірми. Учбово-методична допомога. М.: Фінанси й статистика, 2003.
Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 2006
Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 2002
Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2003
Коробов М.Я. Фінансово – економічний аналіз діяльності підприємств. Київ, “Знання”, 2009
Пономарьов В. Прийняття рішень при плануванні діяльності підприємства. Бюджети та їх місце в системі фінансово-економічного планування та управління // Економіка, фінанси, право. 2008. № 9. с. 3.
Фінанси підприємств: Підручник / За наук. ред. проф. А.М. Поддєрьогіна. 3-те вид. К.: КНЕУ. 2000. с. 339.
Гратовый П.Г., Петрова С.Н., Б.Б. Хрусталь “Риски в современном бизнесе”, Москва, 2004
Романов А.Н., Лукашевич И.Я.“Оценка коммерческой деятельности предпринимательства”, Москва, 2008
Чеблоков А.Т. “Финансовое планирование на предприятиях” “Финансист” №5 2007