Планирование хозяйственной деятельности ООО "Спорт +"

1


Содержание

1. Теоретические основы бизнес-планирования

2. Разработка бизнес-плана

2.1 Резюме

2.2 Общая характеристика предприятия, отрасли, продукции

2.3. Анализ рынка и основных конкурентов

2.4 Планирование производства

2.5 План маркетинговой деятельности

2.6 Организационный план

2.7. Финансово-экономические риски

2.8 Финансовый план

Приложение

Список использованной литературы

1. Теоретические основы бизнес-планирования

Говоря о главных направлениях в планировании бизнеса, можно сказать, что бизнес-план представляет собой документ внутрифирменного планирования, излагающий все основные аспекты планирования производственной и коммерческой деятельности предприятия, анализирующий проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяющий способы решения финансово-хозяйственных задач.

Цель разработки бизнес-плана — спланировать хозяйственную деятельность фирмы на ближайший и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов. Бизнес-план помогает решить следующие проблемы:

    определить конкретные направления деятельности фирмы, целевые рынки и место фирмы на этих рынках;

    сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегию и тактику их достижения;

    определить лиц, ответственных за реализацию стратегии;

    выбрать состав и определить показатели товаров и услуг, которые будут предложены фирмой потребителям;

    оценить производственные и торговые издержки по их формированию и реализации;

    выявить соответствие имеющихся кадров фирмы;

    определить состав маркетинговых мероприятий по изучению рынка, рекламе, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта и др.;

    оценить финансовое положение фирмы и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных целей;

    предусмотреть трудности, которые могут помешать практическому выполнению бизнес-плана.

Обобщение опыта составления бизнес-плана отечественными предприятиями и организациями позволяют выделить следующие области их применения:

    подготовка инвестиционных заявок существующими и вновь создаваемыми предприятиями на получение кредитов в коммерческих банках;

    обоснование предложений по приватизации предприятий государственной и муниципальной собственности;

    разработка проектов создания частных фирм, без чего риск разорения новых предпринимателей оказывается чрезмерным;

    выбор экономически выгодных направлений и способов достижения положительных финансовых результатов предприятиями и фирмами, находящимися сегодня в новых условиях работы, сбыта продукции, общей неплатежеспособности хозяйствующих субъектов;

    составление проектов эмиссии ценных бумаг (акций, облигаций) предприятий;

    привлечение иностранных инвестиций для развития предприятия.

Чтобы стать жизнеспособным, стабильным и прибыльным, бизнес нуждается в чем-то большем, чем деньги. Он нуждается в планировании.

Существуют две важнейшие причины для подготовки бизнес-плана: убедить посторонних инвесторов в целесообразности вкладывания денег в ваш бизнес или предоставления кредита; сохранять избранный курс и не позволить случайным обстоятельствам отклонить вас от него.1

Основной целью бизнес-плана является достижение разумного и выполнимого компромисса между тем, что фирма хочет и что может делать.

2. Разработка бизнес-плана

2.1 Резюме

Целью проекта является получение прибыли в следующем году в размере 886434 рубля.

Задачами бизнес-плана является подробный анализ рынка, конкурентов, товара; описание производственного, организационного, финансового планов, выявление существующих рисков; расчет экономических показателей.

Инициатор проекта – ООО «Спорт +».

Организация занимается пошивом спортивных костюмов.

Генеральный директор – Перепелкин Сергей Александрович. Возраст 37 лет. Образование высшее экономическое. Опыт работы в коммерческих структурах – 15 лет, в том числе в высшем звене управления – 5 лет.

Главный бухгалтер – Хмельницкая Ольга Андреевна. Возраст 36 года. Образование высшее экономическое. Опыт работы в коммерческих структурах 10 лет, в том числе в производственной сфере – 7 лет.

Основными преимуществами нашей продукции на рынке является ориентированность на покупателей со средним доходом, возможность изменить платье по желанию покупателя, высокое качество, быстрота выполнения заказа, удобное месторасположение магазина.

На данный момент предприятие обладает всеми необходимыми ресурсами. Ежегодно фирма планирует рост производства. В 2006 году объем производства составит 1300 костюмов в год, в 2007г – 1365, в 2008г – 1365. Соответственно выручка от реализации продукции возрастет за три года с 2600000 руб. до 2730000 руб. А чистая прибыль составит в 2006 году 886434 руб., в 2007 г. – 888046 руб., в 2008 г. – 873093 руб.

В настоящее время на новосибирском рынке существует 5 фирм, занимающихся производством спортивных костюмов.

Планируемая рентабельность продаж высокая, при этом возможность отклонение составляет ±2,4, что говорит о том, что финансово-экономические риски не высоки.

Данное предприятие не нуждается в привлечении кредита.

Срок окупаемости составляет 6,4 месяца.

Критический объем продаж – 606 костюмов в год.

Данный проект, безусловно, является целесообразным. Его рентабельность высока на фоне невысокого уровня рисков. Фирма получит прибыль в размере 886434 рублей за первый год.

2.2 Общая характеристика предприятия, отрасли, продукции

Инициатор проекта – ООО «Спорт +»

Организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью.

Форма собственности – частная.

Адрес: Новосибирская область, пгт Кольцово, 20

Предприятие зарегистрировано 15.03.1999.

Номер регистрационного удостоверения –25648912.

Учредители предприятия: Быков Артем Михайлович (75% уставного капитала), Потапов Альберт Владиславович (25% уставного капитала).

Генеральный директор – Андреев Иван Дмитриевич. Возраст 35 лет. Образование высшее экономическое. Опыт работы в коммерческих структурах – 15 лет, в том числе в высшем звене управления – 5 лет.

Главный бухгалтер – Селезнева Юлия Васильевна. Возраст 34 года. Образование высшее экономическое. Опыт работы в коммерческих структурах 10 лет, в том числе в производственной сфере – 7 лет.

Основной вид деятельности предприятия – пошив спортивных костюмов.

Цель проекта: получение прибыли в размере в размере 650000 рублей.

Миссией предприятия является удовлетворение потребностей молодежи. Анализ рынка показал наличие неудовлетворенного платежеспособного спроса. Рынок является открытым, продукция – конкурентоспособной как по качеству, так и по цене.

Финансово-экономическая целесообразность проекта характеризуется следующими показателями: рентабельность продаж – 29%, рентабельность продукции – 48%.

Финансирование данного проекта планируется осуществлять на основе собственных средств, без привлечения кредитов.

Цены на покупку спортивного костюма составляют 2000 рублей.

Оценку сильных и слабых сторон конкурентов и нашего предприятия можно оценить с помощью таблицы 1

Таблица 1. Анализ сильных и слабых сторон конкурентов и собственного предприятия

Факторы, характеризующие предприятие

преимущества

недостатки

Менеджмент предприятия

- цели и формулируемые стратегии

- система мотивации сотрудников

Максимизация прибыли

Премии

Производство

- оборудование

- гибкость производственных линий

- качество производственного планирования и управления

Высокотехнологичное

Высокое

средняя

Научные исследовательские разработки

- Интенсивность и результаты

- ноу-хау

- использование новых технологий

нет

Маркетинг

- организация сбыта

- фаза жизненного цикла продукта

Продажа в магазине

3 дня

Кадры

- возрастная структура

- уровень образования

- квалификация и мотивация труда персонала

25-40лет

высшее

высококвалифицированные

Финансы

- доля собственного капитала

- финансовое состояние

100%

рент-ть = 29%

В таблице 2 приведены сильные и слабые стороны товара.

Из ответов на вопросы, приведенные в таблице 2, можно сделать выводы о сильных и слабых сторонах производимого товара, а следовательно о том, существует ли спрос на производимую продукцию, можно ли на него повлиять и сколько это будет стоить.

Таблица 2. Сильные и слабые стороны товара

Вопросы

Сильные стороны

Слабые стороны

1

Можете ли вы определить тот сегмент рынка, на который ориентирована ваша продукция?
Да

2

Изучены ли вами запросы ваших покупателей?

Да

3

Какие преимущества предоставляет ваша продукция клиентам?

Цена

4

Можете ли вы эффективно донести свою продукцию до тех потребителей, на которых она ориентирована?

Не всегда

5

Может ли ваша продукция успешно конкурировать с продукцией других производителей в отношении:

    качества

    цены

    месторасположения

Да

Да

Да

6

Есть ли у вас идеи относительно новой продукции?

нет

7

Возможно ли копирование вашей продукции конкурентами?

да

8

Отслеживаете ли вы жалобы покупателей?

да

9

Каково качество вашего обслуживания?

Высокое

Из таблицы можно сделать главный вывод - наиболее сильными сторонами товара являются: четкое определение сегмента рынка, на который ориентирована продукция (молодеж).

К слабым сторонам относятся: не всегда возможно донести информацию до всех потенциальных потребителей, возможность копирования продукции.

2.3. Анализ рынка и основных конкурентов

Таблица 3. Наиболее перспективные рынки сбыта можно наблюдать в таблице 3.

Показатели

Новосибирск

Населенные пункты в радиусе 100 км

Уровень спроса

10000

6000

Степень удовлетворения спроса

80%

60%

Уровень конкуренции

Высокий

средний

Доля потребителей, готовых купить продукцию

75%

60%

В Новосибирске существует 5 фирм, производящих спортивные костюмы. В основном они специализируются на продаже костюмов, не выделяя конкретного сегмента, для которой будет производиться данная продукция.

Более подробно информация об основных конкурентах представлена в таблице 4.

Таблица 4. Оценка и анализ конкурентов

Характеристика конкуренции

I

II

III

IV

V

    1. Объем продаж за 2004 год (шт.)

    2. Занимаемая доля рынка (%)

    3. Уровень цен (тыс.руб./шт.)

    4. Качество товара

    5. Время существования фирмы (лет)

    6. Привлекательность внешнего вида

1500

10.5

3000

высокое

10

среднее

930

15.5

2500

высокое

7

среднее (в подвале)

1250

25.0

1500

высокое

более 20

хорошее

1300

25.0

2000

среднее

3

среднее

1200

9.0

1800

высокое

5

хорошее

Создаваемая фирма является конкурентоспособной по сравнению с другими конкурентами. Цены на товар в среднем соответствуют ценам конкурентов, качество высокое.

2.4 Планирование производства

В этом разделе бизнес-плана определяется производственная программа предприятия, дается подробное описание производственного процесса с указанием узких с технологической и организационной точек зрения мест и путей их преодоления. Важным аспектом этого раздела является точное определение себестоимости производимого продукта.

2.4.1 Производственная программа предприятия представлена в таблице 5

Таблица 5. Производственная программа предприятия

показатели

2003

2004

2005

Коэф-т роста объема продукции

Объем выпуска продукции с учетом к-та

Коэф-т роста объема продукции

Объем выпуска продукции с учетом к-та

Коэф-т роста объема продукции

Объем выпуска продукции с учетом к-та

Спортивные костюмы

1,05

1300

1,05

1365

1,0

1365

В том числе доля реализации костюмов в соответствии с договорами купли-продажи

1,02

100

1,1

101

1,1

102

Аксессуары

1,02

6800

1,02

6936

1

6936

В том числе доля реализации аксессуаров в соответствии с договорами купли-продажи

1,01

130

1,1

143

1,3

186

Итого

8100

8301

8301

2.4.2 Для подробного изучения технологического процесса необходимо изучить следующую схему

Калька, миллиметровка

Карандаши Моделирование

Резинка ст.

Линейка

Стол Раскрой

Ножницы

Иголки

Нитки

Иголки Наметка


Шв. Машинки

Иголки Пошив ( + снятие наметки)

Нитки

Ножницы

Оверлог Обработка оверлогом

Нитки

Ножницы

Утюг Разглаживание

Глад.доска

Замки Фурнитура

Этикетки

Др. аксессуары

Плечики Упаковка

Пакеты

Моделирование. Время, затрачиваемое на первую операцию, составляет 50 минут, на вторую – 50 минут. На данный процесс необходимо 100 минут.

Раскрой. На вторую операцию необходимо затратить 60 минут.

Наметка – на данную операцию необходимо затратить 60 мин.

Пошив на данный процесс затрачивается 60 минут.

Обработка оверлогом – 5 минут.

Утюжка - необходимо затратить 60 минут.

Дополнительные детали – 2 часа.

Упаковка –2 минуты.

Из вышеизложенного можно сделать вывод, что на пошив одного платья необходимо затратить 18 часов, что составляет 3 рабочих дня.

2.4.3 Потребность в основных фондах

Количество единиц оборудования рассчитывается по формуле:

К=М*К>т> / МФРВ*П>т>,

где М – необходимая масса исходного сырья за год (м)

К>т >– технологический коэффициент

ГФРВ –годовой фонд рабочего времени (ч)

П>т >– производительность (м/ч)1

Потребность в швейных машинках:

М=3м* 1300=3900м

К>т>=0,98

ГФРВ=40/60*264=176

П>т>=30м/час

М=3900*0,98 / 176*30=3822/5280=0,724

В нашем производстве участвует 1 швейная машинка.

Потребность в оверлоге:

М= 1,1м*1300=1430м

К>т>=0,8

ГФРВ=5м/60м*264=176ч

П>т>=30м/час

М=1430*0,8/22*30=1144/660=1,733

В нашем производстве участвует 1 оверлог.

Также в производственном процессе участвуют утюг, гладильная доска, раскроечный стол, мебель для офиса, мебель для кабинета администрации, мебель для склада.

Таким образом, потребность в основных фондах выглядит следующим образом:

    Оборудование:

1.1 Швейная машинка 1 шт.

Производство – «Подольск»

1.2 Оверлог 1 шт.

1.3 Стулья 2 шт.

1.4 Утюг 1 шт.

1.5 Гладильная доска 1 шт.

    Мебель для офиса

2.1 Столик 1 шт.

2.2 Стул 2 шт.

2.3 Кондиционер 1 шт.

2.4 Диван 1 шт.

2.5 Телефон 1 шт.

2.6 Зеркала 20м2

    Мебель для администрации:

3.1 Стол 2 шт.

3.2 Стул 4 шт.

3.3 Компьютер 1 шт.

3.4 Шкаф 1 шт.

3.5 Телефон 1 шт.

    Мебель для склада:

Полки

      Сан. Узел

Расчеты, связанные с потребностью в основных средствах и их стоимостью представлены в приложении в таблицах А, Б, В

Таблица 6. Потребность в основных фондах (руб)

ОФ

2006

2007

2008

действующие

Общая потребность

Прирост ОФ

Общая потребность

Прирост ОФ

Здания, сооружения

10000

10000

-

10000

-

Рабочее оборудование

26000

26000

-

26000

-

Прочие

148000

148000

-

148000

-

Итого

184000

184000

184000

Амортизационные отчисления на основные фонды рассчитываются по формуле:

Н=Ф>п> / Т*Ф>п >*100%,

где Ф>п> – первоначальная стоимость основных фондов

Т – нормативный срок службы данного вида основных фондов

Годовая амортизация:

А=Ф>п>*Н / 100%

Амортизация на швейную машинку:

Н=10000р / 10л*10000р * 100%=10%

А=10000р*10% / 100%=1000р

Амортизация на оверлог:

Н=15000р / 10л*15000р * 100%=10%

А=15000р*10% / 100%=1500р

Амортизация на утюг:

Н=500р / 5л*500р * 100%=20%

А=500р*20% / 100%=100р

Амортизация на гладильную доску:

Н=500р / 10л*500р * 100%=10%

А=500р*10% / 100%=50р

Амортизация на мебель

Н=77000р / 20л*77000р * 100%=5%

А=77000р*5% / 100%=3850р

Амортизация на кондиционер:

Н=15000р / 10л*15000р * 100%=10%

А=15000р*10%/100%=1500р

Амортизация на компьютер:

Н=40000р / 5л*40000р * 100%=20%

А=40000р*20% / 100%=8000р

Годовая амортизация на все виды основных фондов составила 16000р.

2.4.4 План производства

План производства представлен в таблице 6, которая основана на данных таблицы Г приложения.

Таблица 7

Виды ресурсов

2006

2007

2008

Кол-во натуральных ед-ц

Цена ед-цы

Ст-ть

Ст-ть переходящего запаса

Кол-во натуральных ед-ц

Цена ед-цы

Ст-ть

Ст-ть переходящего запаса

Кол-во натуральных ед-ц

Цена ед-цы

Ст-ть

Ст-ть перех запаса

Сырьё:

-ткань

-нитки

-молнии

-аксессуары

Материалы:

-иголки

швейные

ручн.

Булавки

-раскр ножницы

-канц принадлежности

миллиметровка

1430

3уп

1300

1уп

1уп

2уп

2

4 рул

280

100

5

30

20

20

50

100

400400

300

6500

1000

30

20

40

100

500

400

1500

4

1365

1,2уп

1,2уп

2,2уп

2

4,2

290

100

5

31

21

20

50

105

435000

400

6825

1100

37,2

25,2

44

100

520

441

1700

4

1365

1,3уп

1,3уп

2,3

2

4,2

290

100

5

32

22

21

51

110

493000

400

6825

1150

41,6

28,6

48,3

102

550

462

электрознергия

3000 кВт

0,88

2640

3100 кВт

0,88

2728

3150 кВт

0,9

2835

вода

60 м3

2,3

138

65 м3

2,33

151,5

68 м3

2,4

163,2

телефон

135

140

150

Аренда помещения

60 м2

2000

120000

120000

120000

Итого

532203

33094

567512

0

625756

0

Норма переходящего запаса:

T=Q*M/Д , где

Q - стоимость сырья, материалов, руб

М – норма переходящего запаса, дней

Д – число дней планируемого периода1

Т=225*30/1,02=33094

2.4.5 Потребность в персонале и зарплате

На предприятии работает персонал, непосредственно участвующий в производственном процессе, администрация и обслуживающий персонал

На моделирование необходимо 2 часа, на раскрой – 1 час, на наметку – 1 час, на пошив (исходя из производительности швейной машинки) – 40 минут, на обработку оверлогом – 5 минут, на утюжку – 1 час. В сумме на эти процессы необходимо затратить 6 часов, т.е. 1 рабочий день. Исходя из планируемых объемов производства, на эти операции необходим 1 человек.

Дополнительная работа занимает 14 часов, 2 рабочих дня. Следовательно, для того, чтобы производственный процесс был постоянным, на эту операцию необходимо 2 человека.

Годовой фонд рабочего времени каждой швеи-мотористки составляет 360 часов. Заработная плата – почасовая. Час = 150 руб. Затраты на заработную плату составляют 162000 руб.

Годовой фонд рабочего времени уборщицы составляет 240 часов, часовая тарифная ставка – 100 руб. Затрата на з/п – 24000 руб.

2 продавца работают через день, меняя друг друга. 1 час рабочего времени стоит 120 рублей. Они работают 7 дней в неделю, 10 часов в день. Их заработная плата составляет 7000, т.е. каждая из них получает 8400 рублей в месяц, годовые затраты на з/п – 100800 руб.

Заработная плата директора и бухгалтера зависит от прибыли предприятия (они являются учредителями). В среднем их месячная заработная плата составляет 15000 рублей.

Таблица 8. Потребность в персонале и заработной плате

работники

2006

2007

2008

Потребность, чел

Среднегодовая з/п

Затраты на з/п

Начисления на з/п

Затраты на з/п

Начисления на з/п

Затраты на з/п

Начисления на з/п

директор

1

180000

180000

64080

190000

67640

195000

69420

бухгалтер

1

180000

180000

64080

190000

67640

195000

69420

швея

3

162000

162000

57672

162000

57672

162000

57672

Уборщиц

продавец

12

24000

100800

24000

100800

8544

35885

24000

100800

8544

35885

24000

100800

8544

35885

Вспомогательные данные рассчитаны в приложении в таблице Д.

2.4.6 Калькуляция себестоимости

Таблица 9

показатели

2006, V произв-ва=1300

2007, Vпроизв-ва=1365

2008, Vпроизв-ва=1365

На ед-цу продукции

всего

На ед-цу продукции

всего

На ед-цу продукции

всего

1. Объем продаж, выручка от реализ-ции (без НДС)

2000

2600000

2000

2720000

2000

2750000

2. Себестоимость

Сырье и материалы

314,8

409290

1539,6

500372

1601,4

536473

Вода

0,53

138

0,58

151,5

0,48

163,2

Электроэнергия

10,09

2640

8,39

2728

8,46

2835

Затраты на оплату труда

2487,69

646800

2051,69

666800

2020,3

676800

Начисления на З/П

885,62

230261

730,4

237381

719,23

240941

Амортизация

61,54

16000

49,23

16000

47,76

16000

Расходы на рекламу

19,23

5000

14,15

4600

13,43

4500

Аренда

461,54

120000

369,23

120000

358,21

120000

ИТОГО по разделу 2

1100

1430129

4763,2

1548033

4769,29

1597712

3. Налоги, относимые на финансовый результат

Налог на имущество (2.2%)

2,5

3256

2,3

3256

2,4

3256

Налог на рекламу (5%)

0,188

245

0,168

230

0,0,165

225

ИТОГО по разделу 3

2,7

3510

2,55

3486

2,55

3481

4. Балансовая прибыль

897,2

1166361

856,03

1168481

4218,61

1148807

5. налог на прибыль (24%)

215,3

279927

206,9

280435

202

275714

6. Чистая прибыль

682

886434

650,6

888046

639,6

873093

2.5 План маркетинговой деятельности

В этом разделе описана стратегия маркетинга, заключающаяся в приведении возможностей предприятия в соответствие с ситуацией на рынке.

Анализ ценовой политики представлен в таблице 10.

Таблица 10. Анализ ценовой политики

вопрос

Характеристика фактического состояния дел

Прогноз положения дел

1. насколько цены отражают издержки предприятия, конкурентоспособность товара, спрос на него?

Цены на товар средние, что дает возможность конкурировать с другими фирмами, цены удовлетворяют спросу

Цены планируется оставить на том же уровне

2. какова вероятная реакция покупателей на повышение (понижение) цен?

Повышение цен снизит спрос на товар, но не намного, и наоборот

Повышение цены не ожидается

3. как оценивают покупатели уровень цен на товары вашего предприятия?

Покупатели удовлетворены, т.к. за приемлемую для них цену, они могут купить товар высокого качества

Цены на прежнем уровне

4. используется ли предприятием политика стимулирования цен?

да

Продолжение ее использования

5. как действует предприятие, когда конкуренты изменяет цены?

Тоже изменяет, но в разумных пределах

6. известны ли цены на товар вашего предприятия потенциальным покупателям?

7. как относятся покупатели к установленным вами ценам?

8. используется ли предприятием политика стандартных цен?

Да

Положительно

нет

Планируемая цена определяется следующим образом:

Ц = (С>с>+П)+НДС,

где

Ц – цена

С>с> – полная себестоимость единицы продукции, руб

П – планируемая прибыль на единицу продукции

НДС – налог на добавленную стоимость1

Ц = 1100+682+220 = 2922 руб.

Коэффициент эластичности = ,

где

Q1,Q2 – объемы продаж планируемого предприятия и основного конкурента

Р1,Р2 – цены единицы продукции планируемого предприятия и основного конкурента.1

К = = 0,3

0,3<1, следовательно спрос неэластичен по цене, то есть изменение цены единицы продукции на 1% повлечет изменение объема продаж в натуральных единицах меньше чем на 1%.

Не менее важным является выбор ценовой стратегии. Так как фирма существует уже несколько лет на рынке, то она придерживается стратегии высокого качества и высокой цены.

Планируется осуществить рекламную компанию через СМИ.

      Бесплатная реклама в газете

      Платная реклама в газете и журнале

      Рекламный щит в центре города, рядом с нашим магазином.

Методы стимулирования продаж, формирования спроса и организация послепродажного сервиса представлены в таблице 11.

Таблица 11. Анализ системы формирования спроса и стимулирования сбыта

вопрос

Характеристика и оценка фактического состояния дел

прогноз

Есть ли программа ФОССТИС?

да

да

Каковы результаты ее реализации?

Повышение спроса на товар

Усовершенствование

Какие приемы ФОССТИС используются

Скидки

Скидки

Какова эффективность каждого приема

средняя

Повышение

Используете ли вы рассрочку и другие виды кредита?

нет

нет

Передаете ли вы образцы товара на пробу?

нет

нет

Какие каналы распространения вы используете?

Пресса, радио, телевидение

выставки

Какие каналы наиболее эффективны?

телевидение

телевидение

Какие приемы побуждения сбытового персонала вы применяете?

Поощрения, бонусы

Надбавки

Используете ли вы премиальную торговлю?

нет

да

Соответствует ли торговая сеть поставленным целям фирмы?

да

Да

Специализируется ли персонал по рынкам и товарам?

да

да

Как определяются предполагаемые объемы продаж?

Исходя из предполагаемого спроса на товар

Исходя из предполагаемого спроса на товар

Как оцениваются результаты работы торгового персонала?

Исходя из количества продаж

Исходя из количества продаж

Какие цели поставлены перед рекламой?

Обратить внимание потенциальных покупателей

Обратить внимание потенциальных покупателей

Как оценивают покупатели качество ваших рекламных текстов?

средне

Высоко

Какими критериями вы пользуетесь при выборе каналов распределения рекламы

Наибольшей эффективностью

Наибольшей эффективностью

Прослеживается ли связь между активностью рекламы и уровнем сбыта, уровнем прибыли?

да

Да

Имеется ли у вашей фирмы стиль?

нет

Да

Хорошо ли заметен ваш товарный знак среди конкурирующих?

да

да

Насколько упаковка способствует увеличению продаж?

Упаковка не имеет значения

Упаковка не имеет значения

Сохраняет ли упаковка товар от повреждения?

да

да

Облегчает ли упаковка работу продавца?

нет

Нет

Можно ли использовать упаковку после изъятия из нее товара?

да

Да

Узнаваем ли товар среди других?

да

Да

Соответствуют ли варианты партионности требованиям данного рынка?

да

да

2.6 Организационный план

Форма собственности – Общество с ограниченной ответственностью.

Организационная структура имеет следующий вид:

Директор


Бухгалтер швея 1 швея 2 швея 3 Уборщица

Перечень рабочих:

Генеральный директор –Перепелкин Сергей Александрович. Возраст 37 лет. Образование высшее экономическое. Опыт работы в коммерческих структурах – 15 лет, в том числе в высшем звене управления – 5 лет.

Главный бухгалтер – Хмельницкая Ольга Андреевна. Возраст 36 года. Образование высшее экономическое. Опыт работы – 10 лет.

Швеи-мотористки:

    Иванова Анна Михайловна. Возраст 25 лет. Образование среднее специальное, специальность – закройщик-портной. Опыт работы – 5 лет.

    Попова Светлана Ивановна. Возраст 33 год. Образование среднее специальное, специальность – закройщик-портной. Опыт работы – 10 лет.

    Грещук Татьяна Александровна. Возраст 35 лет. Образование – среднее специальное, специальность – закройщик-портной. Опыт работы – 10 лет.

Продавцы:

    Врунова Валентина Алексеевна. Возраст 27 лет. Образование высшее экономическое.

    Пестрекова Мария Степаносна. Возраст 23 лет. Образование – высшее педагогическое.

Уборщица –Милюкова Мария Михайловна. Возраст 46 лет.

Эффективность оргструктуры определяется по формуле:

К = 1 -

где

З – затраты на управление, приходящиеся на одного работника.

Л – удельный вес численности управленческих рабочих в общей численности

Фо – фондоотдача

Фв – фондовооруженность1

К = 1- = 1-0,002 = 0,992, что говорит об эффективности организационной структуре.

2.7 Финансово-экономические риски

В данном разделе приведен перечень рисков, из которых выбраны наиболее важные.

Таблица 12 Финансово-экономические риски

Виды рисков

Отрицательное влияние на прибыль

    Неустойчивость спроса

    Снижение цен конкурентов

    Увеличение производства у конкурентов

    Рост налогов

    Снижение платежеспособности потребителей

    Рост цен на сырье, материалы

7. Недостаток оборотных средств

Падение спроса с ростом цен

Снижение цен

Падение продаж или снижение цен

Уменьшение чистой прибыли

Падение продаж

Снижение прибыли из-за роста себестоимости

Снижение объемов производства

Риск рассчитывается следующим образом:

    За предыдущие 6 лет уровень рентабельности составлял: 7, 11, 13, 10, 6, 8%.

    планируемый уровень рентабельности – 10 %

    Средневзвешенная рентабельность = 1/6·7+1/6·11+1/6·13+1/6·10+1/6·6+1/6·8 = 9,17

    Дисперсия = (7-9,17)2·1/6+(11-9,17)2·1/6+(13-9,17)2·1/6+(10-9,17)2·1/6+(6-9,17)2·1/6+(8-9,17)2·1/6 = 5,91

    Стандартное отклонение = = =2,4

Это означает, что вероятное отклонение рентабельности продукции от средней величины составляет ±2,4, т.е. по пессимистическому прогнозу можно ожидать, что рентабельность составит 7,6%, а по оптимистическому – 12,4%. Здесь присутствует незначительный риск, т.к. планируемый уровень рентабельности – 10%.

2.8 Финансовый план

В данном разделе обобщаются все предшествующие материалы разделов и представляются они в стоимостном выражении.

Таблица 13. Распределение чистой прибыли (планирование средств фондов накопления и потребления)

№

показатели

2006

2007

2008

Фонд накопления

1

Чистая прибыль

886434

888046

873093

2

Источники формирования средств фонда накопления

2.1

Остатки ср-в фонда на начало периода

2650

29911

52292

2.2

Амортизационные отчисления

16000

16000

16000

2.3

Отчисления от чистой прибыли

279927

280435

275714

2.4

Прирост устойчивых пассивов

5000

3000

2000

3

Всего источников

303577

329346

346006

4.

Направления использования средств фонда накопления

4.1

Уплата % за пользование кредитом

4.2

Затраты на приобретение основных средств

174000

174000

174000

4.3

Затраты на прирост оборотных средств

50000

60000

80000

4.4

Погашение долгосрочного кредита

5

Всего затрат

224000

234000

254000

6

Излишек средств

79577

95346

92006

7

Недостаток средств

Фонд потребления

1

Чистая прибыль

886434

888046

873093

2

Источники формирования средств потребления

2.2

Отчисления от чистой прибыли

279927

280435

275714

2.3

Прочие поступления

2.4

2.5

Фонд оплаты труда

Остатки средств

650000

660000

83461

665000

94042

3

Всего источников

929927

1023896

1034756

4

Направления использования фонда потребления

4.1

Оплата труда

646800

666800

676800

4.2

Долевое участие в строит-ве жилого дома

4.3

Социальные и трудовые выплаты работникам

50000

70000

80000

4.4

Премирование

100000

150000

170000

5

Всего затрат

796800

886800

926800

6

Излишек средств

133127

137096

107956

7

Недостаток средств

Таблица 14. Баланс денежных средств

№

показатели

На 1.01.06

На 1.01.07

На 1.01.08

1

Денежные средства на начало периода

213148

377551

860211

2

Денежные поступления

Выручка от реализации

2600000

2720000

2750000

Кредиты

Прирост устойчивых пассивов

5000

3000

2000

3

Всего поступлений

2300000

2958000

3017000

4

Платежи на сторону

Затраты на производство продукции (без амортизации)

1387425

1532033

1581712

Уплата налогов, относимых на финансовый результат

3510

3486

3481

Уплата % за кредит

Прирост оборотных средств

50000

60000

80000

Погашение кредита

Уплата НДС

413100

526500

542700

Уплата налога на прибыль

279927

280435

275714

5

Всего платежей

2133962

2402454

2483307

6

Остаток денежных средств на конец периода

379186

933097

1393904

Таблица 15. Доходы и затраты

№

показатели

2006

2007

2008

1

Доходы (выручка) от реализации

2600000

2720000

2750000

2

Полная себестоимость

1430129

1548033

1597712

Условно-переменные затраты

409290

500372

536473

Условно-постоянные затраты

1020839

1047661

10612399

3

Налоги, относимые на финансовый результат

3510

3486

3481

4

Балансовая прибыль

1166361

1168481

1148807

5

Налог на прибыль

279927

280435

275714

6

Чистая прибыль

886434

888046

873093

7

Рентабельность продукции, %

61,98

57,37

54,6

8

Рентабельность продаж, %

34,1

32,6

31,7

Рентабельность продукции = Чист. Прибыль / полн. себестоимость*100% = 886434/1430129*100% = 61,98%

Рентабельность продаж = чист.прибыль / доход *100% = 886434/2600000*100% = 34,1%

Критический объем производства:

V>кр>=УПЗ / Ц – УППЗ,

где УПЗ – сумма условно-постоянных затрат (руб)

Ц – цена единицы продукции, руб

УППЗ – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, руб

2004 год: V>кр> = = 606, т.е. при выпуске 606 костюмов в год предприятие не будет нести убытков, но и прибыли тоже не будет.

Сроки окупаемости:

Т = ЗПФ / (V/360)

Где ЗПФ – запас финансовой прочности

ЗПФ = V – V>кр>

V – планируемый объём производства за первый год.

Т = = 192,8 день или 6,4 месяца.

Таблица 16. Прогнозный баланс активов и пассивов предприятия

актив

2006

2007

2008

пассив

2006

2007

2008

    Внеоборотные активы

      основные фонды

      амортизация

      осн фонды по остаточной ст-ти

174000

16000

158000

158000

16000

142000

142000

16000

126000

4. Капитал и резервы

4.1 уставный фонд

4.2 специальные фоны

4.3 нераспред прибыль

421000

79577

421000

95346

421655

421000

92006

898132

Итого

158000

142000

126000

Итого

500577

938001

1411138

    Оборотные активы

      запасы

      дебиторская задолженность

      денежные средства

33094

379186

933097

1393904

5. задолженность по кредиту

Итого

310492

Итого

3. убытки

6. краткосрочные пассивы

6.1 кредиторская зад-ть

6.2 фонд потребления

133127

137096

107956

Итого по разделам

633704

1075097

1519094

Итого по разделам

633704

1075097

1519094

Баланс

633704

1075097

1519094

Баланс

633704

1075097

1519094

Приложение

Таблица А. Расчет необходимой массы исходного сырья

Наименование продукции

годы

Количество м.

Вес единицы изделия, кг

Всего

Чистый вес, кг

Масса необходимого сырья, кг

Ткань

2006

2007

2008

3900

4095

4095

1

1

1

3900

3970

3980

3898,6

4093,6

3093,6

Таблица Б. Расчет общей потребности оборудования по годам

№

Наименование оборудования

Необходимая масса исходного сырья

Технологический коэффициент (К>т>)

Годовой фонд эффективного рабочего времени (ГФРВ)

Производительность м/ч (П>т>)

Количество единиц оборудования (К)

2006

2007

2008

2006

2007

2008

1

2

Швейная машинка

Оверлог

3900

1320

4095

1330

4095

1340

0,98

0,8

176

22

30

30

1

1

1

1

1

1

Таблица В. Стоимость основных производственных фондов

Основные фонды

Кол-во ед.

Цена за ед. (руб)

Стоимость (руб)

    Оборудование

- шв. Машинка

    оверлог

    стул

    утюг

    глад.доска

    Мебель для офиса

    столик

    стул

    кондиционер

    диван

    зеркала

    телефон

    Мебель для каб. Администрации

    стол

    стул

    шкаф

    телефон

    Мебель для склада

    полки

    Сан. Узел

    Косметический ремонт помещения

1

1

2

1

1

1

2

1

1

30м3

1

2

4

1

1

10000

15000

500

500

500

10000

2000

15000

20000

500

2000

5000

1000

15000

2000

10000

20000

20000

10000

15000

1000

500

500

10000

4000

15000

20000

15000

2000

10000

4000

15000

2000

10000

20000

20000

Итого стоимость основных фондов на 2006 год составила 174000 рублей. В последующие годы покупка основных средств не планируется.

Таблица Г. Стоимость сырья вспомогательных материалов

Виды сырья и материалов

2006

2007

Кол-во, м

Цена, руб

Ст-ть, руб

К-т роста

Кол-во с учетом роста

Индекс цен

Цена с учетом индекса цен

Сть-ть, руб

ткань

1320

284,3

375276

1,25

1650

1,05

298,5

492550

Аксессуары

4520

7800

15,1

7

68280

54600

1,06

1,02

4791

7956

1,01

1,03

16,61

7,21

79578,5

5736,3

Таблица Д. Планируемая численность персонала и уровень затрат на заработную плату

работники

Число работников, чел

Тарифная ставка, руб

Фонд рабочего времени за год, ч

Затраты на з/п, руб

2006

2007

2008

директор

1

180000

190000

195000

бухгалтер

1

180000

190000

195000

швея

3

150

360

162000

162000

162000

уборщица

1

100

240

24000

24000

24000

продавец

2

120

420

100800

100800

100800

Список использованной литературы

    Бизнес-планирование: Учебник под редакцией В.М. Попова и С.И. Ляпунова.-М.: Финансы и статистика, 2000.-672 с.

    Бизнес – планирование: Полное руководство / Колин Барроу, Пол Барроу, Роберт Браун.-М.: ФАИР-ПРЕСС, 2003-400с.

    Бизнес-планирование. Практическое руководство. В.Г Поляков, В.Д. Маркова.-Новосибирск, «Экор»,1993.-79с.

    Бизнес-планы. Полное справочное руководство./Под ред. И.М. Степанова –М.: Лаборатория Базовых Знаний, 2001.-240с

    Грибов В.Д., Грузинов В.П. Экономика предприятия: Учебник. Практикум.-М.: Финансы и статистика,2004.-336с.

    Дэвид Г. Бэнгз. Руководство по составлению бизнес-плана. Под ред. Макаревича Л.М.- М.: Издательство «Финпресс», 1998.-256с.

    Орлова Е.Р. Бизнес–план: основные проблемы и ошибки, возникающие при его написании.- М.: Омега-Л, 2004.-160с.

    Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2003.-160с.

    Экономика предприятия: Учебник. Практикум.-3-е изд., перераб., доп..-М.: Финансы и статистика,2004.-336с.

    экономика предприятия: Учебник/под ред. Н.А. Сафронова.-М.: Юристъ, 2003.-608с.

1 Бизнес-планирование: Учебник под редакцией В.М. Попова и С.И. Ляпунова.-М.:Финансы и статистика, 2000.-423 с.

1 Орлова Е.Р. Бизнес–план: основные проблемы и ошибки, возникающие при его написании.- М.:Омега-Л, 2004.-83с.

1 Бизнес – планирование: Полное руководство / Колин Барроу, Пол Барроу, Роберт Браун.-М.: ФАИР-ПРЕСС, 2003-251с.

1 Орлова Е.Р. Бизнес –план: основные проблемы и ошибки, возникающие при его написании.-М.:Омега-Л, 2004.-96с.

1 Бизнес-планы. Полное справочное руководство./Под ред. И.М. Степанова –М.: Лаборатория Базовых Знаний, 2001.-154с

1 Орлова Е.Р. Бизнес–план: основные проблемы и ошибки, возникающие при его написании.-М.:Омега-Л, 2004.-110с.