Диагностика кризисов процедуры управления
Диагностика кризисов процедуры управления
План
Основные параметры и этапы диагностики
Методы диагностики кризисных ситуаций
Диагностика банкротства
1. Основные параметры и этапы диагностики
Диагностика – это определение состояние объекта или процесса управления по средствам реализации комплекса исследовательских мер и процедур по выявлению слабых звеньев данного процесса или объекта.
Объектом может быть как сложная высокоорганизованная система, так и элемент этой системы. Цель диагностики: установление диагноза объекта и формируется заключение о его состоянии на дату завершения диагноза и на перспективу. Задача диагностики: определение мер, направленных на отлаживание работ всех составляющих элементов исследуемой системы и способов их реализации.
Требования к исследованиям диагностики:
1. Они должны быть аутентичными, т.е. основанные на достоверных первоисточниках любого вида и любой формы представления.
2. Они должны быть объективными, участникам диагностики необходимо выработать процедуру оценки и составить программу исследования объекта.
Процедура оценки должна учитывать 3 условия:
– чётко определить кто проводит исследование;
– где оно проводится;
– чёткое определение базовых параметров, по которым проводится исследование.
Выполнение этих условий позволяет минимизировать влияние фактора субъективизма при постановке диагноза, а значит повысится его объективность и точность.
3. Они должны быть точными – необходимость исполнения как можно меньше допущений.
4. Возможность воспроизвести исследования (не всегда реально выполнима). Воспроизвести исследование можно тогда, когда это хронометраж, фотография рабочего дня, киноплёнка. Без этого, с учётом фактора времени, воспроизвести исследования данных к одному невозможно.
Этапы диагностика кризиса:
1. Установление принадлежности объекта к определённому классу или группе объектов. Этот этап называется качественной идентификацией – определение таких параметров объекта, которые являются общими для некоторой совокупности объекта. (например, на уровне государства (макроэкономический кризис): необходимо определить к какой группе по типу национальной экономики принадлежит государство, либо к промышленно развитым странам, развивающимся или к странам с переходной экономикой).
2. Выявление отличий диагностируемого объекта от объектов своего класса путём сравнения его фактических параметров с базовыми.
2. Методы диагностики кризисных ситуаций
Диагностика кризисных ситуаций осуществляется несколькими методами: аналитическое, экспертное, линейное и динамическое программирование, моделирование.
1. К аналитическим относятся методы, основанные на различных операциях со статистическими данными и используют методы комплексного экономического анализа, методы бальной оценки, методы сравнения в динамике, корреляционный анализ и т.д. и осуществляется без непосредственного контакта с исследуемым объектом.
2. Экспертная диагностика включает в себя средства диагностики, основанные на обобщении оценок и информации, предоставленной экспертами. Экспертная диагностика на информации, полученной контактными методами (непосредственное взаимодействие с объектом исследования по средствам проведения специальных экспертных опросов). Широко используется весь инструментарий экспертных исследований.
3. Линейное программирование, как математический приём используется для лучшей комбинации ресурсов и действий, необходимых для достижения оптимального результата. Данный метод позволяет оптимизировать те или иные процессы, увеличить объём прибыли, эффективно использовать ресурсы и время.
4. Динамическое программирование – вычислительный метод, применяемый для решения задач управления организационной структурой. В этом случае целевая функция имеет n количество переменных и представляет собой многошаговый процесс принятия решения. На каждом шаге вычисляются критические значения переменных. В данном случае исследование проходит 3 этапа:
– Построение математической модели, математическое моделирование и диагностика моделируемого процесса, имитация процесса;
– решение управленческих задач;
– анализ и обобщение полученных результатов.
Возможность использования различных методов диагностики позволяет получить совокупность данных относительно диагностируемого объекта и сделать выводы относительно его экономического и социального развития.
3. Диагностика банкротства
Диагностика банкротства проводится в соответствии с федеральным законом о несостоятельности(банкротстве) №127 ФЗ и постановление правительства Р.Ф «Правило проведение арбитражным управляющим финансового анализа» №367 от 25.06.2003.
С точки зрения менеджмента банкротство – это кризисное состояние предприятия. Это значит, что предприятие неспособно осуществлять финансовое обеспечение своей производственной деятельности. Неплатёжеспособность предприятия соответствует неудовлетворительной структуре его баланса. (форма №1)
Анализ структуры баланса проводится по средствам расчёта ряда коэффициентов:
Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными и денежными средствами для ведения хозяйственной деятельности, своевременности погашения его срочных обязательств:
К>тл>=(стр. 290–220–230)/(стр. 690–640–650–660) 2
Коэффициент обеспеченности собственными средствами, характеризует наличие собственных оборотных средств, необходимой для финансовой устойчивости предприятия:
К>осс>=(стр. 290–220)/(стр. 590+690–640–660)0,1
В том случае, если К>тл>2, а К>осс>0,1 структура баланса признаётся неудовлетворительной, а предприятие неплатёжеспособным. В связи со спецификой деятельности разных предприятий существует невозможность расчета К>осс>, тогда принимают во внимание коэффициент обеспеченности средствами. Он отражает наличие общего количества всех средств предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости.
К>об.ср.>=(стр. 390–220–230–111)/(стр. 590+690–640–650–660)1
При анализе банкротства предприятия также рассчитывают наличие чистых активов на предприятии:
К>ч.а.>=(стр. 190+290–220–240–252) – (стр. 700–640–650)
Также при диагностике банкротства необходимо уделять внимание коэффициенту восстановления и утраты платёжеспособности:
К>вп>=(К>тлк>+6/Т*(К>тлк>-К>тлн>))/2, где
К>тлк,>К>тлн> – коэф. текущей ликвидности на конец и начало года.
Т – отчётный период, за который проводится анализ (3,6,9,12 месяцев)
Коэффициент восстановления платёжеспособности рассчитывается на период 6 месяцев и означает насколько предприятие за этот период может восстановить свою платёжеспособность. (1)
Коэффициент утраты платёжеспособности:
К>уп>=(К>тлк>+3/Т*(К>тлк>-К>тлн>))/2
Если К>уп>1, вероятно, что предприятие в течении трёх месяцев не утратит свою платежеспособность.
Решение о признании структуры баланса неудовлетворительной по перечню показателей принимается арбитражным судом на основании отчёта о проведении наблюдений, которые составил арбитражный управляющий.