Анализ хозяйственной деятельности ОАО "Восточный" (работа 2)
МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РФ
ФГОУ ВПО «ИЖЕВСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ
СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ»
Кафедра Организация и планирование в сельскохозяйственных предприятиях
КУРСОВАЯ РАБОТА
Тема
Анализ хозяйственной деятельности ОАО «Восточный» и технико-экономическое обоснование модернизации технологического оборудования
Выполнил
Павлова С.П.
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1. Анализ хозяйственной деятельности ЗАО «Сарапульский мясокомбинат»
Месторасположение и структура управления
Анализ размеров и анализ предприятия
Анализ структуры затрат на производство и реализацию продукции
Экономическая эффективность производства и анализ рентабельности
Анализ использования трудовых ресурсов, уровня производительности и оплаты труда
2. ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ
Характеристика существующих аналогичных машин и выбор базы для сравнения
Расчет капитальных затрат
Расчет себестоимости продукции
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ВВЕДЕНИЕ
Мясо и мясопродукты — один из основных в рационе человека продуктов животного происхождения - незаменимый источник полноценного белка, жиров, витаминов, минеральных веществ и других жизненно-важных элементов. Согласно исследованиям экспертов производство мяса в мире возросло с 196 млн. тонн в 1993... 1995 гг. до 266 млн. тонн в 2005. Доля птицы составила 52,7 %, свинины - 31,0 %, говядины - 11,6 %, баранины - 4,7 %. При среднем годовом росте объемов производства в 2,8 % рост производства птицы составил 5,6 %. Потребление мяса в мире к 2005 году увеличилось до 41 кг на душу населения планеты в год, то есть возросло на 15 %. В России наибольшее потребление мясных продуктов отмечалось в 1990 году - 75 кг на человека в год. В течение последних лет шло снижение потребления и достигло к настоящему моменту, как и упоминалось выше, 40 кг в год. Снижение потребления мяса и мясопродуктов в России связано не только с уменьшением их производства, но и со снижением реальных денежных доходов населения. По прогнозам экспертов к 2010 году значительно увеличится потребление мяса птицы и снизится потребление говядины. У нас в стране остается высоким удельный вес, в общем, потребление мясных продуктов, колбасных изделий 38 % (из них вареных 55 %) и низким удельный вес полуфабрикатов 8 %, а 40 % мяса в виде мяса на костях. В последние 30 лет идет обсуждение проблемы резкого увеличения производства мяса за счет говядины или ускоренного развития свиноводства и птицеводства. Оба варианта приемлемы, но наращивание производства свинины и мяса требует значительно, больше концентрированных (зерновых) кормов. Увеличение же объемов производства говядины обусловлено большими возможностями использования грубых, сочных и пастбищных кормов, отходов пищевой промышленности и минимальных затрат концентратов (в среднем 20 %).
1.АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «Восточный»
1.1 Организационно-правовая форма организации
ОАО “Восточный” учреждено в соответствии с решением Внешнего управляющего ГУП “Восточный” от 1 ноября 2001года на основании плана финансового оздоровления, утвержденного собранием кредиторов ГУП “Восточный”. Общество является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. ОАО “Восточный” осуществляет в установленном законодательством Российской Федерации порядке следующие виды деятельности:
- производство свинины на промышленной основе;
- производство колбасных изделий, продукции мясного и молочного животноводства;
- осуществление оптово-розничной деятельности;
- производство кормов;
- осуществление рекламной деятельности;
- предоставление ссуд, займов на процентной и беспроцентной основе;
- иная деятельность, не запрещенная законодательством Российской Федерации и Удмуртской Республики.
Общество может в установленном порядке создавать филиалы и открывать представительства на территории Российской Федерации, а также за её пределами.
Уставный капитал ОАО “Восточный” составляет 430млм.руб., который состоит из обыкновенных именных акций в количестве 430тыс.шт. номинальной стоимостью 1000 рублей каждая. В обществе создается резервный фонд в размере 15% от уставного капитала, который предназначен для покрытия убытков.
В своей деятельности предприятие руководствуется законодательными актами Российской Федерации и Удмуртской Республики, а в случаях, предусмотренных этими актами, также Постановлениями Совета Министров Российской Федерации и Удмуртской Республики и Уставом, зарегистрированным постановлением Главы администрации Завьяловского района Удмуртской Федерации 8 февраля 2002 года.
Все вопросы социально-экономической деятельности трудового коллектива регулируются коллективным договором работников и администрации ОАО “Восточный” Завьяловского района Удмуртской Республики на 2003 год, который одобрен на профсоюзной конференции. Коллективный договор заключен на 3 года, его действие распространяется на всех членов трудового коллектива независимо от стажа работы и членства в профсоюзе.
Коллективный договор содержит взаимные обязательства работников и работодателя по следующим вопросам:
1.Выполнение плана экономического развития.
2.Гарантии занятости, профессиональной подготовки и переподготовки.
3.Рабочее время и время отдыха.
4.Форма, система и размер оплаты труда, денежные вознаграждения и доплаты.
5.Повышение социальной защищенности трудящихся.
6.Развитие социальной сферы.
7.Охрана труда и производственная санитария.
8.Медицинское страхование работников.
Местоположение и природно-климатические условия ОАО ”Восточный”
ОАО “Восточный” расположено в восточной части Завьяловского района УР. Центральный населенный пункт хозяйства – поселок Италмас, расположенный в 30км от районного центра – с.Завьялово и в 24 км от столицы республики – г.Ижевска. Кроме п.Италмас на территории хозяйства расположено три населенных пункта: Банное, Новокварсинск и Успенка.
Территория комплекса по выращиванию и откорму 108 тыс. голов свиней в год расположена на землях гослесфонда в 0,5 км западнее поселка Успенка. Общая площадь землепользования хозяйства составляет 2507 га, из них пашни 1793 га. Естественные кормовые угодья распространены в основном по днищам и склонам балок, поймам рек.Климат рассматриваемой территории умеренно континентальный с продолжительной холодной зимой и коротким теплым летом. За год осадков выпадает 400-450 мм. Почвы участка дерново-средне- и слабоподзолистые с нормальным и периодически недостаточным увлажнением. Механический состав почв легкосуглинистый, реже супесчаный. По рельефу участки представляют собой полный склон увала, в его южной части наблюдается слабый смыв почв.
1.2 Анализ размеров и специализация предприятия
Показатели размеров производства рассмотрим в таблице 1
Таблица 1 - Анализ размеров производства
Показатель Ед. изм. 2003год 2004год 2005год 2005 к . 2003,%
1.Объем товарной продукции Тыс. 571001 801529 1133401 198,5
руб.
2 Произведено:
а) зерновые и зернобобовые Тонн 1466,4 3591,5 6177,6 172
б) картофель Тонн - 87,4 12,2 13,9
в) Многолетние травы
- сено Тонн 370,3 1127,5 1208,1 326,2
- семена Тонн 4,5 5,8 3,0 66,7
- зеленая масса Тонн 277,4 9081,8 12506,4 4508,4
– выпас (зеленая масса) Тонн - 2740,2 2467,7 90
г) Однолетние травы
- зеленая масса Тонн 752,5 6933,5 9243,3 1228,3
д) Кукуруза на силос и
зеленый корм
- зеленая масса Тонн - 367,5 2486,7 676,7
е) Силос Тонн - 7429,4 13929,8 187,5
ж) Сенаж Тонн 1340,1 705,5 3722,9 277,8
з) Скотоводство Тонн 52,3 137,9 228 435,9
и) Свиноводство Тонн 12634,9 15208,2 18305,4 144,9
к) Мед Тонн 0,1 0,2 0,06 60
л) Молоко Тонн 434,1 1567,4 2390,9 550,8
3.Среднегодовая стоимость Тыс
основных средств производства руб 375907 436507 510396 135,8
4.Стоимость оборотных средств Тыс. 360630 355866 458617 127,2
руб.
5. Среднесписочная численность Чел. 1682 2136 2336 138,9
работников
6.Площадь предприятия Га 2315 2315 2315 100
7. Кол-во энергетических кВт 31650 40895 45536 143,9
мощностей
Основными целями общества являются удовлетворение потребностей, признание приоритета качества во всех сферах деятельности предприятия и всего персонала. Общие сведения об организации, а именно о масштабах производства продукции и о финансовых результатах деятельности организации дают нам общее представление об организации производства и реализации продукции. Анализируя данные таблицы 1, можно сделать следующие выводы: объем товарной продукции увеличился к 2005 году по сравнению к 2003 на 98,5 %, среднегодовая стоимость основных средств производства увеличилась в 1,4 раза (на 35,8 %). Ввиду увеличения спроса на продукцию предприятия в 2005 году увеличилось поголовье продуктивного скота: свиней в 1,5 раза, крупного рогатого скота в 4,4 раза; производство молока также увеличилось в 5,5 раз.
Заметен рост производства кормов и различных трав, возможно, это связано с увеличением крупного рогатого скота. Среднесписочная численность работников увеличилась на 40%, это говорит о том, что предприятие развивается, увеличивая объемы производства. При всех увеличениях численности работников и выпуска продукции площадь земли за 3 года остается неизменной, тем самым организация за 2003 – 2005 года оставалась в одинаковых условиях.
Производственная структура предприятия
Управление основного производства состоит из следующих подразделений:
1.Управление животноводства ( или комплекс по выращиванию и откорму свиней) – общая площадь производственных объектов комплекса 119069 кв.м. Проектная мощность комплекса по производству мяса в живом весе в год 12,5 тыс.т. Поголовье свиней комплекса 108тыс.голов. В состав подкомплекса входят: племенная ферма (рассчитана на содержание 544 свиноматок и получение 10092 головы поросят в год); репродуктивный цех (рассчитан на содержание по проекту 5290 голов); Участки №1, №3, №4; откормочный цех (по проекту рассчитан на содержание 34800 свиноматок и получение 108000 голов свиней в год); кормоцех производит кормов 25 тонн в смену, имеет два склада на 1000 и 1500 тонн.
2. В управлении “Банное” входят: молочно-товарная ферма, где содержится 232 головы КРГ; свиноферма, содержится 3000 голов свиней; площадь пашни – 1100 га и мелиоративных земель 690 га; ремонтно-механическая мастерская обслуживает 25 единиц сельскохозяйственной техники и 24 трактора в год; склад ГСМ ( для хранения 70 куб.м дизельного топлива); склад запчастей; машинный двор обеспечивает хранение 25 единиц сельскохозяйственной техники и 24 тракторов в год, имеет участок для технического обслуживания; буфет – столовая; мелиорация, участок утилизации; управление ветеринарии состоит из: лаборатории пробиотиков; ветлаборатории; ветсанпропускника; лаборатории желудочного сока; лаборатории лечебно - профилактических препаратов; пищевой лаборатории; лаборатории цеха по переработке; ветеринарной аптеки.
4. Управление инженерного обеспечения и эксплуатации автотранспорта состоит из: машинного двора (отдел инженерного обеспечения основного производства, участок ремонта технологического оборудования обеспечивает сохранность и теплую стоянку в зимнее время, а также техническое обслуживание автомобилей); ремонтно – механической мастерской (отдел ремонта и реставрации узлов и агрегатов авто/тракторной техники, участок ремонта авто/тракторной техники на две единицы); склада запасных частей; отдела учета и планирования; автопарка с диспетчерской службой, который имеет два теплых бокса на 50 единиц автотранспорта.
5. В управление энергетики и связи входят:
- цех электроснабжения (общая мощность энергоустановок 12,5 МВт, потребление электроэнергии в год 22972 тысячи кВт/час);
- цех теплоснабжения: котельная и ЦТП, потребляемое количество тепла в сутки 63 гкал/час;
- участок холодильного оборудования: две камеры по четыре тонны, одна камера на 12 тонн, один вагон рефрижератор на 10 тонн продукции;
- группа режима и контроля;
- группа связи;
- отдел учета и планирования.
6. Управление экологии и водоснабжения состоит из:
- цеха “Водоканал”, обеспечивает водоснабжение комплекса;
- участок очистных сооружений, обеспечивает очистку стоков воды и навоза;
- отдел учета и планирования.
7. Управление материально – технического снабжения состоит из: нефтехозяйства, обеспечивает хранение ГСМ, дизельного топлива, бензина, масел; отдел снабжения, центральный склад.
8.Управление капитального строительства и благоустройства состоит из столярного и строительного цехов.
В схеме структуры управления ОАО “Восточный” существует отдел маркетинга и Торговый дом “Восточный” (сокр. ТД “Восточный”). Необходимо отметить, что в рамках каждого конкретного сельскохозяйственного предприятия организация службы маркетинга вряд ли целесообразна, так как большинство из них не имеет непосредственного контакта с потребителями, товарный ассортимент их ограничен, они являются ценополучателями, а потребители, как правило, стремятся приобретать не сельскохозяйственное сырье, а продовольственные товары. Но, так как ОАО “Восточный” кроме производства сельскохозяйственного сырья занимается его переработкой, то есть является перерабатывающим предприятием, то формирование в организационной структуре данного хозяйства маркетинговой службы целесообразна с учетом перерабатываемого сырья, продолжительностью производственного цикла, схема товародвижения, системы продвижения продукции потребителю, характера потребления товара и поведение покупателя при его выборе, а также с учетом уровня конкуренции на рынке сбыта продукции. Таким образом, отдел маркетинга совместно с ТД “Восточный” выполняет следующие функции: анализ рынка окружающей среды, анализ потребителей, планирование товара, управление сбытом и продвижение продукции, планирование цены, управление качеством.
Размер предприятия
Размер производства сельскохозяйственных предприятий характеризуют многие показатели: объем выхода продукции; наличие земли, основных производственных фондов, техники, поголовья; число занятых работников. Главным показателем размера сельскохозяйственного предприятия, его производственных подразделений следует считать стоимость произведенной продукции. Исходя из этого и проанализировав данные таблицы, можно сделать вывод, что размеры производства увеличиваются с каждым годом. Это подтверждается, в частности, следующими данными. Стоимость товарной продукции в 2005 году увеличилась почти в два раза по отношению к 2003 году, что связано с увеличением объемов производства, а также с ростом инфляции. Среднегодовая численность работников увеличилась в 2005году на 39%, что связано с увеличением объемов производства продукции, а также с расширением инфраструктуры предприятия (развитие сети собственных магазинов; расширение автопарка и т.д.) Поголовье продуктивного скота увеличилось: свиноводство на 19% , скотоводство в 6 раз, что обусловлено расширением производственных мощностей предприятия, а также с наличием возможностей для выгодной реализации собственной продукции.
Развиваясь, каждое предприятие накапливает опыт производства отдельных видов продукции, в результате чего складывается определенная специализация, а также создается необходимая для этих целей материально-техническая база.
Рассмотрим структуру товарной продукции в таблице 2
Таблица 2 – структура товарной продукции
|
Структура товарной |
продукции |
||||||||
|
Вид продукции |
2003 год |
2004 год |
2005 год |
||||||
|
Произ ведено ,тонн |
Выручка |
Произ ведено ,тонн |
Выручка |
Произ ведено донн |
Выручка |
||||
|
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
ты с. руб. |
% |
||||
|
Зерновые и зернобобовые Картофель Прочая продукция растениеводства Продукция растениеводства собств.произв.,реализ. в перераб.виде |
- - |
- - 174 25 |
- - 0,035 0,005 |
149,7 12,1 |
448 22 51 12 |
0,06 0,003 0,007 0,002 |
424,1 0,2- |
1173 1 1541 - |
0,1 0,00 0,2 - |
|
Все по растениеводству |
199 |
0,04 |
533 |
0,08 |
2715 |
0,3 |
|||
|
Свиноводство Скотоводство Коневодство Прочие виды животн. Молоко Мед Прочая прод.животн. Прод.животн.собств. Произв.,реализав.в переработ.виде |
2066,6 - -
17,3 - 12049,7 |
59532 - - 100 - 190 431755 |
12,1 - -
0,02 - 0,04 87,8 |
1036,5 61,5 - 1007,4 0,5 15324 |
47422 1524 -
5407 23 97 654047 |
6,7 0,2 -
0,8 0,003 0,01 92,2 |
1495,1 118,5 1,2
1942,4 0,1 19126,4 |
77550 3891 23 99 10338 5 129 918151 |
7,7 0,4 0,002 0,01
1 0,00 0,01 90,6 |
|
Все по животноводству |
491577 |
99,96 |
708520 |
99,92 |
1010186 |
99,7 |
|||
|
Итого по животноводству и растениеводству |
X |
491776 |
100 |
X |
709053 |
100 |
X |
1012901 |
100 |
Коэффициент специализации определяется по формуле:
К>спец>=100%/(сумма Уд (2п-1)),(1.1)
где Уд - удельный вес каждого показателя в структуре товарной продукции , % );
n - порядковый номер удельного веса продукции в ранжированном ряду, начиная с наивысшего.
По годам коэффициент специализации принимает следующие значения:
2003г. Кспец =100/(87,8*(2*1-1)+12,1*(2*2-1)+0,04*(2*3-1)+0,035*(2*4-1)+ +0,02*(2*5 - 1)+0,005*(2*6 - 1)) = 0,8
2004г. Кспец=100/(92,2*(2*1-1)+6,7*(2*2-1)+0,8*(2*3-1)+0,2*(2*4-1)+
+0,06*(2*5-1)+0,01*(2*6-1)+0,007*(2*7-1)+ 0,003*(2*8-1)+
+0,003*(2*9-1)+0,002*(2*10 - 1))= 0,8
2005г. Кспец =100/(90,6*(2*1-1)+7,7*(2*2-1)+1*(2*3-1)+0,4*(2*4-1)+
+0,2*(2*5-1)+0,1*(2*6-1)+0,001*(2*7-1)+0,01*(2*8-1)+0,002*(2*9-1)) = 0,8
Специализация
Специализация – это сосредоточение трудовых и денежных ресурсов на развитии какой-либо отрасли (продукции). Цель специализации сельскохозяйственных предприятий – создание условий для увеличения производства продукции, повышение её качества. ОАО «Восточный» имеет высокий коэффициент специализации (углубленная специализация). Уровень специализации выражается удельным весом товарной продукции отраслей в стоимости в стоимости всей продукции. Анализ таблицы 2 свидетельствует о том, что совхоз “Восточный” специализируется на продукции животноводства. Основное направление – свиноводство. Главный упор хозяйство делает на производство свинины и её реализацию, а также на переработку и последующую реализацию продукции животноводства собственного производства. Совокупная доля этих двух направлений в структуре товарной продукции в 2005 году составила 99,7%.
1.3 Анализ структуры затрат на производство и реализацию продукции
Таблица 3 - Структура затрат на производство и реализацию продукции
|
№ п/п |
Статья затрат |
2003 год |
2004 год |
2005 год |
|||
|
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
||
|
1 |
Сырье и материалы: В том числе по растениеводству: по животноводству: |
286206 1015 285191 |
35,6 |
432667 5518 427149 |
29,5 |
514954 9977 504977 |
41,4 |
|
2 |
Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями: В том числе по растениеводству: по животноводству: |
426435 1964 56100 |
53 |
743490 2938 65076 |
50,8 |
372819 14595 101125 |
30 |
|
3 |
Нефтепродукты: по растениеводству: по животноводству: |
3309 1212 1624 |
0,4 |
19348 2368 5571 |
1,3 |
30825 5635 6392 |
2,5 |
|
4 |
Энергия: по растениеводству: по животноводству |
15695 1 14462 |
2 |
59769 148 19812 |
4,1 |
39357 120 21771 |
3,2 |
|
5 |
Запасные части и др. материалы: по растениеводству: по животноводству: |
7892 323 7305 |
1 |
9316 2338 5571 |
0,6 |
28547 3141 19880 |
2,3 |
|
6 |
Итого материальных затрат: по растениеводству: по животноводству: |
739537 4515 364682 |
92 |
1264590 13310 523179 |
86,4 |
986502 33468 654145 |
79,4 |
|
7 |
Затраты на оплату труда: по растениеводству: по животноводству: |
42948 1446 31669 |
5,3 |
136170 2317 55124 |
9,3 |
185724 3045 75413 |
15 |
|
8 |
Амортизация: по растениеводству: по животноводству: |
10363 2747 5939 |
1,3 |
274449 2520 19998 |
1,9 |
29945 3195 8691 |
2,4 |
|
9 |
Социальный налог: по растениеводству: по животноводству: |
11491 37 8740 |
1,4 |
35287 639 15214 |
2,4 |
39180 646 16063 |
3,2 |
|
10 |
Прочие затраты: по растениеводству: по животноводству: |
- - - |
- |
740 740 - |
0,1 |
1225 176 1049 |
0,1 |
|
11 |
Всего затрат: По растениеводству: По животноводству: |
804339 8745 411030 |
100,0 |
1464236 19526 613509 |
100,0 |
1242576 40530 755361 |
100,0 |
От базисного года к отчетному затраты на производство и реализацию продукции совхоза постепенно увеличиваются. Наибольший удельный вес в структуре затрат имеет статья «Сырье и материалы», которая составляет 35,6% в базисном, в 2004 году 29,5% и в 2005году 41,4% ; снижается процент статьи «работы и услуги, производственного характера», которая составляет 53% в базисном, в 2004 году 50,8% и в 2005 году 30%. Это говорит о том, что предприятие стало меньше пользоваться услугами других предприятий. Увеличивается расход средств по статье “прочие затраты”, из-за покупки нового оборудования, возрастают расходы на амортизацию. Также увеличивается процент расходов на электроэнергию, нефтепродукты, затраты на оплату труда. Все это говорит о том, что предприятие развивается, увеличивая объемы производства, пополняя штат рабочих, также затраты могут увеличиваться с ростом инфляции.
1.4 Экономическая эффективность производства и анализ рентабельности
Из отчетных данных предприятия по выручке и коммерческой себестоимости продукции определим размер прибыли и уровень рентабельности по видам продукции. Характеристику предприятия следует начинать с рассмотрения основных экономических показателей таблицы 4.Несмотря на то, что ОАО ”Восточный” снижает поголовье крупного рогатого скота в 2000году, повышение его к 2005 году показывает, что производство мяса КРС остается убыточным и не рентабельным, исходя из данных таблицы. С увеличением производства скотоводства увеличиваются объемы производства молока, что также является убыточным и не рентабельным. В этот же период повышается производство свинины, что связано с углублением специализации. Наиболее рентабельным и прибыльным т.е. эффективным остается производство свинины, производство и реализация продукции переработки (получен максимальный объем прибыли в течение рассматриваемого периода времени.). В связи с расширением ассортимента, улучшением качества, продукция ОАО “Восточный” пользуется спросом у покупателей, и её реализация приносит прибыль предприятию. Увеличение прибыли, а также повышение уровня рентабельности свидетельствует об увеличении экономической эффективности хозяйственной деятельности предприятия. Производство продукции растениеводства является убыточным и не рентабельным.
В общей картине производство остается прибыльным.
Таблица 4 - Экономическая эффективность производства товарной продукции
|
Вид продукции |
2003 год |
2004 год |
2005год |
|||||||||
|
Выручка, тыс.руб. |
Комм.себ-сть, руб. |
Прибыль, тыс.руб. |
Ур-нь рентабельности, |
Выручка, тыс.руб. |
Комм.себ-сть, руб. |
Прибыль, тыс.руб. |
Ур-нь рентабельности, |
Выручка, тыс.руб. |
Комм.себ-сть, руб. |
Прибыль, тыс.руб. |
Ур-нь рентабельности, |
|
|
Зерновые и зернобобовые Картофель Ппоч.продукц.растениеводства Прод.растениеводства,собств.произв. |
- - 174 25 |
- - 198 37 |
- - - 24 - 12 |
- - - 12 - 32 |
448 2, 2 51 12 |
485 78 116 17 |
- 37 - 56 - 65 - 5 |
-7,6 -7,2 - 5,6 - 2,9 |
1173 1 1541 - |
1730 1 2249 - |
- 557 0 - 708 - |
-32,2 0 -31,2 - |
|
Скот птица в живой массе всего: В том числе: Свиноводство Скотоводство Коневодство Проч. виды. |
59532 59532 - |
56140 56140 - |
3392 3392 - |
6 6 - |
48945 47422 1524 |
35846 33866 1980 |
13099 13556
- 456 |
36,5 0 - 2, 3 |
81563 77550 3891 23 99 |
57437 51250 6061 27 99 |
24126 26300 - 2170 - 4 0 |
42 51,3 -35,8 -14,8 0 |
|
Молоко Мед |
100 - |
88 - |
12 - |
13,6 - |
5407 23 |
6042 107 |
- 635 - 84 |
- 10, 5 - 78, 5 |
10338 5 |
14917 123 |
- 4579 - 118 |
-30,7 - 95,9 |
|
Проч.прод. животноводства |
190 |
172 |
18 |
10,5 |
97 |
107 |
-10 |
- 9, 3 |
129 |
127 |
2 |
1,6 |
|
Прод.животн.собств.производств. |
431755 |
372860 |
58895 |
15,8 |
654047 |
557304 |
96743 |
17,4 |
918151 |
725115 |
193036 |
26,6 |
|
Всего |
491776 |
429495 |
62281 |
14,5 |
709052 |
600102 |
18, 2 |
1012901 |
1012901 |
801699 |
211202 |
26,3 |
Рассмотрим экономическую эффективность использования основных средств производства в таблице 6
Таблица 6 - Экономическая эффективность использования основных средств производства
|
№ п/п |
Показатель |
Ед. изм |
2003 год |
2004 год |
2005 год |
2005 к 2003.% |
|
1 |
Получено на 1 рубль основн.ср. пр-ва |
руб |
||||
|
а) товарной продукции |
1,1 |
1,4 |
1,6 |
145,5 |
||
|
б) прибыли |
руб |
0,2 |
0,3 |
0,4 |
200 |
|
|
в) срок окупаемости |
лет |
6 |
4 |
2,4 |
40 |
|
|
2 |
Получено на 1 рубль прироста стоимости основн. средств пр-ва |
|||||
|
а) прироста стоимости валовой продукции |
руб |
- |
2,8 |
2,7 |
96,4 |
|
|
б) прироста прибыли |
руб |
- |
0,8 |
1,4 |
175 |
В отчетном периоде эффективность использования основных средств производства увеличилась: по товарной продукции на 45,5 % (1,1 рубля на 1 рубль основных средств производства в базисном (2003); 1,6 рубля на 1 рубль в отчетном (2005) году); по прибыли на 100% (0,2 рубля на 1 рубль основных средств производства в базисном и 0,4 рубля на 1 рубль в отчетном). Наблюдается небольшое снижение прироста стоимости товарной продукции (3,6%). Увеличивается процент прироста прибыли на 75%. Это говорит о том, что основные средства производства в отчетном году используются более эффективно, чем в базисном.
1.5 Анализ использования трудовых ресурсов, уровня производительности и оплаты труда
Анализ использования рабочей силы и производительности труда начинают с определения обеспеченности рабочей силой путем сравнения фактического наличия ее с плановой потребностью. Производительность труда - это количество произведенной продукции одним человеком в единицу времени. Оплата труда - это основной источник благосостояния. От ее уровня зависит производительность труда, а, следовательно, количество производимой продукции, себестоимость и финансовый результат предприятия. Рассмотрим использование трудовых ресурсов и уровень производительности и оплаты труда в таблице 7. Анализируя данные таблицы 7 можно считать, что количество отработанных человеко-дней и человеко-часов увеличивается, а говорит это о том, что увеличились объемы производства, также численность работников увеличивается от базисного года к отчетному, т.е. предприятие развивается и считается прибыльным. Оплата труда на одного работника возросла на 211,8 %; в основном это связано с увеличением объема производимой товарной продукции на одного среднегодового работника (увеличился на 34,4 %) и с постоянным удешевлением (в среднем 18 % в год) денежных знаков (инфляция).
Таблица 7 - Использование трудовых ресурсов и уровень производительности и оплаты труда
|
№ п/п |
Показатель |
Ед. изм. |
2003 год |
2004 год |
2005 год |
2005 к 2003, % |
|
1 |
Отработано всего |
Тыс. чел.-час. |
3176 |
4185 |
4368 |
137,5 |
|
2 |
Отработано всего |
Тыс. чел.-дн. |
397 |
523 |
546 |
137,5 |
|
3 |
Среднесписочная численность |
чел. |
1682 |
2136 |
2336 |
138,9 |
|
5 |
Установленный минимум чел.-дней на 1 трудоспособного |
чел.-дн. |
236 |
245 |
234 |
99,2 |
|
6 |
Стоимость товарной продукции |
|||||
|
а)на одного среднегодового работника |
тыс. руб. |
255,3 |
280,9 |
343,2 |
134,4 |
|
|
б) на один чел.-час |
руб. |
135,2 |
143,4 |
183,5 |
135,7 |
|
|
7 |
Оплата труда |
|||||
|
а) на одного среднегодового работника |
тыс. руб. |
25,5 |
63,8 |
79,5 |
311,8 |
|
|
б) на один чел.-час. |
руб. |
13,5 |
32,5 |
42,5 |
314,8 |
1.6 Анализ уровня интенсивности и эффективности интенсификации
Таблица 8 - Уровень интенсивности и результативные показатели интенсификации производства.
|
Показатель |
Единица измерен. |
2003г |
2004г |
2005г |
2005г к 2003г |
|
Уровень интенсивности |
|||||
|
1. Уровень механизации и автоматизации производственных процессов |
% |
80 |
80 |
80 |
|
|
2. Доля ручного труда |
% |
20 |
20 |
20 |
|
|
3. Количество смен работы |
Смен/сут. |
I - II |
I -II |
I - II |
|
|
4. Степень загруженности оборудования по цехам |
% |
80 |
80 |
80 |
|
|
5. Уровень квалификации работников |
разряд |
I – VI |
I – VI |
I – VI |
|
|
6. Основные средства производства на единицу производственной площади |
Тыс.руб. |
162,4 |
188,6 |
220,5 |
135,8 |
|
Экономическая эффективность интенсификации |
|||||
|
7. Стоимость товарной продукции в расчете на: а) 1руб. основных средств производства б) 1руб. производственных затрат. в) 1 среднегодового работника |
Руб. Руб. Руб. |
1,14 0,5 255300 |
1,4 0,4 280900 |
1,6 0,7 343200 |
140,4 140 134,4 |
|
8. Прибыль(убыток) на: а) 1руб. основных средств производства б) 1руб. производственных затрат в) 1 среднегодового работника |
Руб. Руб. Руб. |
0,2 0,1 37000 |
0,3 0,1 51000 |
0,4 0.2 90000 |
200 200 243 |
|
9. Уровень рентабельности |
% |
14,5 |
18, 2 |
26,3 |
181,4 |
Интенсификация сельского хозяйства – это дополнительные вложения средств производства и труда на данной земельной площади путем применения новейшей техники и оборудования, а также использования прогрессивных методов ведения хозяйства с целью получения максимального количества продукции. Сущность интенсификации сводится к рациональному и сбалансированному использованию всех факторов производства. Экономическая эффективность интенсификации выражается в том, что темпы прироста продукции должны превышать величину дополнительных вложений капитала, то есть прирост продукции или отдачи, при интенсификации должен быть больше затрат на ее производство. В нашем случае прирост продукции животноводства больше затрат на её производство. Из таблицы видно, что на предприятии в последние годы наблюдается тенденция повышения уровня интенсификации, что способствовало увеличению уровня рентабельности и объема прибыли животноводства.
2. ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ
2.1 Характеристика существующих аналогичных машин и выбор базы для сравнения
На «Сарапульском мясокомбинате» в линии вареных колбас при формовании колбасного фарша в оболочки используется шприц марки ВЗ-ФКА. Предлагаемая для внедрения в линию формующая машина(шприц) имеет абсолютно другой принцип действия. После ее внедрения снизится затраты на оплату электроэнергии , повысится рациональность совмещения производительности машины со сменной выработкой продукции цеха, и, как следствие снизится простой оборудования. Технические характеристики предлагаемой машины и установленного шприца представлены в таблице 7
Таблица 7. Технические характеристики шприцев
|
№ п/п |
Показатель |
Ед.изм. |
ВЗ-ФКА |
Предлагаемая машина |
|
1 2 |
Число цевок Производительность |
- кг/ч |
1 2000 |
2 1000...1500 |
|
3 |
Вместимость бункера |
мЗ |
0,25 |
0,2 |
|
4 |
Пределы регулирования доз |
г |
0...4500 |
- |
|
5 |
Остаточное давление при вакуумировании |
Мnа |
0,1... 0,07 |
- |
|
6 |
Потребляемая мощность |
кВт |
8,3 |
1,6 |
|
7 |
Габаритные размеры |
|||
|
длина |
мм |
2750 |
1200 |
|
|
ширина |
мм |
1200 |
520 |
|
|
высота |
мм |
2300 |
1100 |
|
|
8 |
Масса |
кг |
1320 |
200 |
2.2 Расчет капитальных затрат
Капитальные затраты на внедрение техники находим по формуле:
К>3>=Ц + М, (2.1)
где Ц - цена техники, руб.;
М - затраты на монтаж (15 % от стоимости техники) руб.;
Кроме того, в капитальные затраты включают и возможные затраты на приобретение инструмента, оснастки, приспособлений, вспомогательного оборудования и прочего, а также стоимость производственной площади, занимаемой техникой (с учетом площади на проходы и обслуживание).
К>3>=24145 + 24145*0,15= 27766 руб.
Ожидаемую готовую экономию от внедрения конструкции без изменения объе ма производства находим следующим образом
С>г>=(c1-C>2>) • N, (2.2)
где С1 - себестоимость единицы продукции до внедрения разработанной конструкции, руб
С2 - себестоимость единицы продукции после внедрения разработанной конструкции, руб;
N - годовая программа выполняемой работы, т.
2.3 Расчет себестоимости продукции
Себестоимость единицы продукции (тонна) до и после внедрения конструкции определим, составив калькуляцию себестоимости по статьям затрат. Затраты на сырье и основные материалы, а также на вспомогательные материалы взяты на основании плановой калькуляции себестоимости продукции ЗАО «Сарапульского мясокомбината» на 25.03.2004 года и они составляют 58,7 рублей на 1 кг выпускаемой продукции, следовательно для нашего случая они будут равны 58700 рублей на 1 тонну выпускаемой продукции. Затраты на топливо и энергию на технологические цели определяют по удельным нормам расхода электроэнергии, холода на единицу продукции и стоимости за единицу соответствующего вида топлива и энергии:
Э = Э>С> + Э>Х>, (2.3)
где Э>с> - расходы на электроэнергию на единицу продукции, руб.;
Э>х> - расходы на охлаждение на единицу продукции, руб.
Эс = N• K• Sэд (2.4.)
П
где N - мощность двигателей, кВт;
К - коэффициент использования мощности, К = 0,31 - для установленного, К=0,41-для предлагаемого;
Sэд- себестоимость 1 кВт электроэнергии, (Sэд = 1,92 руб/кВт.);
П - производительность линии т/ч. Затраты на электроэнергию:
на установленном в цехе шприце
8,3-0,31-1,92
Э = _____________ = 7,9руб / тонну.
0,625
на предлагаемой конструкции
1,7 • 0,41• 1,92
Э = ————— = 2,14руб / тонну.
0,625
Определим фонд оплаты труда производственных рабочих на единицу продукции:
Зпл >= >Но• Тсм• Тч•К
Всм (2.5.)
где Н>о>- количество рабочих обслуживающих линию, чел.; Т>см>- длительность смены, ч.;
К - коэффициент, учитывающий доплаты и дополнительную зарплату (К=1,4);
В>см> - сменный выпуск продукции, т.
Часовая тарифная ставка равна:
где М>3 >- минимальный размер оплаты труда, руб. (М>3>= 3000 руб.).
Тч = 3000 = 16,2руб.(2.6)
Фонд оплаты труда производственных рабочих:
З>пл> =4• 8•1,4•16,2 = 145 руб / т.
Отчисления на социальные нужды составляют 26,1% от фонда оплаты труда производственных рабочих. Отчисления на социальные нужды определим по формуле:
Ссоц =Зпл. • 0,261, (2.8)
Ссоц =145• 0,261 = 37,84 руб
Расходы на подготовку и освоение производства включают расходы на проектирование, на разработку технологии, создание технической документации, изготовление опытных образцов, их испытания, наладку оборудования и другие затраты, связанные с подготовкой производства.
Расходы на подготовку и освоение производства составляют 2% от основной зарплаты производственных рабочих.
Р = 145 • 0,02 = 2,9 руб /т
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования включают амортизационные отчисления на полное восстановление, затраты на ремонт оборудования, расходы на цеховой транспорт, затраты на износ и восстановление инструментов
Амортизационные отчисления на полное восстановление определим по формуле
Aг=K*Na/100, (2.9)
Где К- капитальные затраты на оборудование; для установленного шприца - остаточная стоимость руб.;
Na - норма амортизации оборудования, % Аг>сущ>=(50000-50000*5*0,1)*10/100=2500руб. Аг>проек>=27766*10/100=2776,6 руб.
Ае=Аг/Пг, (2.10)
Где Пг - годовой объем производства продукции, Годовая производственная программа:
N = B>CM>. •А •П,(2.11)
где В>см> - сменный выпуск продукции, т.;
А - количество смен, (А = 1);
П - количество рабочих дней, (П = 270).
N = 5•1• 270 =1350 тонн Ае>сущ>=2500/1350 =1,85 руб./т
Ае>проек >= 2776,6/1350=2,05 руб./т
Капитальные затраты на установленное оборудование берем как 10% от остаточной стоимости установленного оборудования, значит в нашем случае они равны
К>с>=25000*0,1=2500руб
Затраты на организацию и управление производством составляют 15% от суммы статей калькуляции: топливо и энергия на технологические нужды, расходы на оплату труда производственных рабочих, отчисления на социальные нужды, расходы на подготовку и освоение производства, расходы на содержание и эксплуатацию оборудования. Составляем калькуляцию себестоимости.
Таблица 8 Себестоимость продукции
|
№ п/п |
Статья затрат |
ВЗ-ФКА |
Проект |
Экономия |
|
1 |
. Сырье и основные материалы |
58700 |
58700 |
- |
|
2 |
Топливо и энергия на технологические нужды |
7,9 |
2,14 |
5,76 |
|
3 |
Расходы на оплату труда производственных рабочих |
145 |
145 |
- |
|
4 |
Отчисления на социальные нужды. |
37,84 |
37,84 |
- |
|
5 |
Расходы на подготовку и освоение производства |
2,9 |
2,9 |
-0,2 |
|
6 |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
1,85 |
2,05 |
- |
|
7 |
Затраты на организацию и управление производством |
29,32 |
28,49 |
0,83 |
|
8 |
Производственная себестоимость |
58924,81 |
58918,42 |
6,39 |
|
9 |
.Коммерческие расходы |
883,87 |
883,77 |
0,1 |
|
10 |
Итого полная себестоимость |
59808,68 |
59802,19 |
6,49 |
Тогда годовая экономия
Эг = (59808,68-59802,19) • 1350 = 8761,5руб
Срок окупаемости в годах определяют по формуле:
Qk = Ck / Эг (2.12)
Qk = 24145 / 8761,5 = 2,7 года
Годовой экономический эффект без изменения объема производства равен:
Э = Э>Г >- Е>Н> • К>2>, (2.13)
где Е>н> - нормативный коэффициент экономической эффективности, (Е>н> = 0,15);
К2- размер капитальных вложений новой конструкции, руб.
Э = 8761,5 - 0,15 • 24145 = 5139,75 руб.
Чистая прибыль
Цо= С • ( 1 + R / 100) ,
где С — себестоимость единицы продукции, руб.;
R - рентабельность производства, % (R = 8,7%)
Цо = 59802,19 • (1 + 8,7 / 100 ) = 65004,9 руб..
Прибыль от реализации продукции (валовая) определяется по формуле:
>П>>p> = (Цo-C) • N, (2.15)
где N - годовой выпуск продукции, т.
П>р>= (65004,9 - 59802,19) • 1350 = 7023767,21 руб.
Определим чистую прибыль:
Ч>пр>. = П>р>-Н, (2.16)
где Н - сумма налогов на прибыль, руб.
Чпр. = 7023767,21- (7023767,21 • 0,35) = 4565448,69 руб.
Таблица 9. Технико-экономические показатели
|
№ п/п |
Показатель |
Конструкция |
|
|
Существующая |
Проект |
||
|
1 |
Производительность, кг/час |
2000 |
1000...1500 |
|
2 |
Капитальные затраты, руб. |
2500 |
27766 |
|
3 |
Себестоимость единицы продукции, руб./т |
59808,68 |
59802,19 |
|
4 |
Годовая экономия, руб. |
- |
8761,5 |
|
5 |
Годовой эффект, руб. |
- |
5139,75 |
|
5 |
Срок окупаемости, лет |
- |
2,7 |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Из сказанного выше можно сделать вывод, что производство колбасных изделий ввиду увеличения спроса на них на данный момент времени является достаточно рентабельным. Из этого следует, что в настоящее время выгодно организовывать производство колбасных изделий или для получения большей прибыли осуществлять следующие мероприятия на уже существующих мясоперерабатывающих, занимающихся выпуском этого вида продукции, предприятиях:
-увеличение сменной производительности цеха по выпуску этого вида продукции:
снижение себестоимости единицы выпускаемой продукции за счет применения новых технологий;
снижение себестоимости единицы выпускаемой продукции за счет модернизации старого оборудования;
применение более энергоемкого, материалоемкого, более производительного оборудования;
автоматизация технологических процессов и т.д.
При проведении тех или иных мероприятий по увеличению прибыли предприятия, рентабельности производства, нужно не забывать о таком понятиях, как качество и конкурентоспособность продукции. При современном развитии общества имеет место тенденция развития здорового питания, употребления здоровых, безвредных, экологически чистых продуктов питания в рационе человека; тем более при увеличении потребления населением страны мяса и мясопродуктов на мясоперерабатывающих предприятиях эти понятия должны стоять только на первых местах.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Годовые отчеты «Сарапульского мясокомбината» за 2003, 2004, 2005 годы.
2. Архангельский И.М. Курсовое и дипломное проектирование предприятий мясной промышленности - М.: Агропромиздат, 1986.
Захаров В.В., Иванов И.Л., Цыпляков П.А. Методические разработки для практических занятий по организации и планированию предприятий АПК для студентов факультета механизации переработки сельскохозяйственной продукции. Ижевск: ИжГСХА, 1997.
Игнатьев СП. Технологическое оборудование переработки продукции животноводства: Методические указания. -Ижевск: ИжГСХА, 2004.
Рогов Н.А. Технология и оборудование колбасного производства - М.: Агропромиздат, 1989.
Шамин А.Е. Экономика и организация переработки сельскохозяйственной продукции: Уч. пособие. - Н. Новгород: Изд-во Нижегородского Государственного университета, 2002. - 165 с.