Порядок проведения хозяйственных операций в бухгалтерской документации
Задание
1. Составить журнал операций с указанием корреспонденции счетов
2. Открыть счета и записать в них начальные остатки
3. Отразить все хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и конечное сальдо
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета
5. По данным оборотной ведомости составить баланс
6. Составить журналы-ордера: №1, 2, 6, 7
1. Составить журнал операций с указанием корреспонденции счетов
Журнал хозяйственных операций, тыс. руб.
|
Наименование хозяйственной операции |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
|
1. Поступил на предприятие безвозмездно токарный станок первоначальной стоимостью износ |
08 01 98/2 |
98/2 08 91 |
2000 2000 1800 |
|
2. По решению собрания акционеров часть прибыли направляется на пополнение УК |
84 |
80 |
800 |
|
3. За счет чистой прибыли начислены дивиденды акционерам |
84 |
75 |
500 |
|
4. На расчетный счет зачислена краткосрочная ссуда банка |
51 |
66 |
60000 |
|
5. Начислены проценты за пользование банковским кредитом |
91 |
66 |
18 |
|
6. Из кассы выдано Потапову на командировочные расходы |
71 |
50 |
14 |
|
7. Утвержден авансовый отчет Смирновой на расходы по приобретению хоз.инвентаря |
10 |
71 |
10 |
|
8. Неиспользованные суммы аванса возвращены Калачевой в кассу |
50 |
71 |
4 |
|
9. Из кассы выдана депонированная зарплата Соломенцеву Гаврилову Зайцевой |
76 76 76 |
50 50 50 |
4 2 3 |
|
10. Акцептован счет поставщика материалов, материалы оприходованы на склад по учетным ценам Отклонение в стоимости материалов |
10 10 |
60 60 |
5000 +170 |
|
11. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику |
60 |
51 |
5000 |
|
12. Оплачены подотчетным лицом Паниным расходы по разгрузке материалов |
44 |
71 |
45 |
|
13. Перечислена задолженность поставщикам за счет краткосрочной ссуды банка |
60 |
66 |
2000 |
|
14. Перечислено с расчетного счета комиссионное вознаграждение за посреднические услуги по снабжению предприятия |
76 |
51 |
500 |
|
15. Отпущено и израсходовано материалов по учетным ценам на производство изделия «А» изделия «В» на содержание и ремонт оборудования на ремонт цеха на общехозяйственные нужды |
20/А 20/В 25/1 25/2 26 |
10 10 10 10 10 |
3600 400 30 40 50 |
|
16. Списываются отклонения фактической себестоимости от учетных цен, относящихся к отпущенным материалам изделия «А» изделия «В» на содержание и ремонт оборудования на ремонт цеха на общехозяйственные нужды |
20/А 20/В 25/1 25/2 26 |
10 10 10 10 10 |
+122 +14 +1 +1 +2 |
|
17. Начислена зарплата рабочим за изготовление изделия «А» изделия «В» на содержание и ремонт оборудования на ремонт цеха на общехозяйственные нужды |
20/А 20/В 25/1 25/2 26 |
70 70 70 70 70 |
2600 2400 500 200 300 |
|
18. Произведены отчисления во внебюджетные фонды от зарплаты (26%) рабочих по изделию «А» изделию «В» на содержание и ремонт оборудования на ремонт цеха на общехозяйственные нужды |
20/А 20/В 25/1 25/2 26 |
69 69 69 69 69 |
676 624 130 52 78 |
|
19. Начислен износ: по зданию цеха по зданию заводоуправления по оборудованию в цехах |
25/2 26 25/1 |
02 02 02 |
620 100 400 |
|
20. Подотчетным лицом приобретен хоз. инвентарь для нужд цеха |
10 |
71 |
8 |
|
21. Удержан из зарплаты подоходный налог |
70 |
68 |
700 |
|
22. Удержаны из зарплаты алименты |
70 |
76 |
15 |
|
23. Перечислено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты |
50 |
51 |
5285 |
|
24. Выдана из кассы зарплата работникам |
70 |
50 |
5275 |
|
25. Депонируется невыданная зарплата |
70 |
76 |
10 |
|
26. Акцептован счет Энергосбыта за потребленную энергию: основными цехами на производство продукции цехами на освещение службами заводоуправления |
25/1 25/2 26 |
60 60 60 |
450 120 80 |
|
27. Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (распределить между «А» и «В») пропорционально зарплате производственных рабочих на изделие «А» на изделие «В» |
20/А 20/В |
25/1 25/1 |
786 725 |
|
28. Списываются общецеховые расходы на изделие «А» на изделие «В» |
20/А 20/В |
25/2 25/2 |
537 496 |
|
29. Списываются общезаводские расходы на изделие «А» на изделие «В» |
20/А 20/В |
26 26 |
317 293 |
|
30. Выпущена из основного производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости изделие «А» изделие «В» Остатки незавершенного производства на конец месяца согласно инвентаризационной ведомости |
43 43 |
20/А 20/В |
8950 5240 500 |
|
31. Отгружена готовая продукция покупателям Коммерческие расходы |
45 44 |
43 60 |
10000 1200 |
|
32. Поступило на расчетный счет от покупателей НДС |
51 51 |
90 90 |
28500 5130 |
|
33. Списывается реализованная продукция Списываются коммерческие расходы НДС |
90 90 90 |
45 44 68 |
10000 1245 5130 |
|
34. Списывается финансовый результат от реализации продукции |
90 |
99 |
17255 |
|
35. Произведены отчисления от прибыли |
99 |
68 |
3109 |
|
36. Зачислена на расчетный счет долгосрочная ссуда банка |
51 |
67 |
10500 |
2. Открыть счета и записать в них начальные остатки
Счет 01 «Основные средства»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.10.0Хг. |
3000 |
||
|
1 |
2000 |
||
|
Оборот |
2000 |
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.10.200Х г. |
5000 |
02 «Амортизация основных средств»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.10.0Хг. |
|||
|
19 |
1120 |
||
|
Оборот |
Оборот |
1120 |
|
|
Сальдо на 31.10.200Х г. |
1120 |
08 «Вложения во внеоборотные активы»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.10.0Хг. |
|||
|
1 |
2000 |
1 |
2000 |
|
Оборот |
2000 |
Оборот |
2000 |
|
Сальдо на 31.10.200Х г. |
10 «Материалы»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.10.0Хг. |
900 |
||
|
10 |
5170 |
7 |
10 |
|
20 |
8 |
15 |
4260 |
|
Оборот |
5178 |
Оборот |
4270 |
|
Сальдо на 31.10.200Х г. |
1808 |
20 «Основное производство»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.10.0Хг. |
1100 |
||
|
3600 |
8950 |
||
|
400 |
5240 |
||
|
122 |
|||
|
14 |
|||
|
2600 |
|||
|
2400 |
|||
|
676 |
|||
|
624 |
|||
|
786 |
|||
|
725 |
|||
|
537 |
|||
|
496 |
|||
|
317 |
|||
|
293 |
|||
|
Оборот |
13590 |
Оборот |
14190 |
|
Сальдо на 31.10.200Х г. |
500 |
3. Отразить все хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и конечное сальдо
25/1 «Общепроизводственные расходы/ расходы на ремонт оборудования»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.10.0Хг. |
|||
|
30 |
1511 |
||
|
1 |
|||
|
500 |
|||
|
130 |
|||
|
400 |
|||
|
450 |
|||
|
Оборот |
1511 |
Оборот |
1511 |
|
Сальдо на 31.10.200Х г. |
- |
- |
25/2 «Общепроизводственные расходы»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.10.0Хг. |
|||
|
40 |
1033 |
||
|
1 |
|||
|
200 |
|||
|
52 |
|||
|
620 |
|||
|
120 |
|||
|
Оборот |
1033 |
Оборот |
1033 |
|
Сальдо на 31.10.200Х г. |
- |
- |
26 «Общехозяйственные расходы»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.10.0Хг. |
|||
|
50 |
610 |
||
|
2 |
|||
|
300 |
|||
|
78 |
|||
|
100 |
|||
|
80 |
|||
|
Оборот |
610 |
Оборот |
610 |
|
Сальдо на 31.10.200Х г. |
- |
- |
43 «Готовая продукция»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.10.0Хг. |
2600 |
||
|
30 |
14190 |
31 |
10000 |
|
Оборот |
14190 |
Оборот |
10000 |
|
Сальдо на 31.10.200Х г. |
6790 |
44 «Расходы на продажу»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.10.0Хг. |
|||
|
12 |
45 |
33 |
1245 |
|
31 |
1200 |
||
|
Оборот |
1245 |
Оборот |
1245 |
|
Сальдо на 31.10.200Х г. |
- |
- |
45 «Товары отгруженные»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.10.0Хг. |
700 |
||
|
31 |
10000 |
33 |
10000 |
|
Оборот |
10000 |
Оборот |
10000 |
|
Сальдо на 31.10.200Х г. |
700 |
- |
50 «Касса»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.10.0Хг. |
45 |
||
|
8 |
4 |
6 |
14 |
|
23 |
5285 |
9 |
9 |
|
24 |
5275 |
||
|
Оборот |
5289 |
Оборот |
5298 |
|
Сальдо на 31.10.200Х г. |
36 |
51 «Расчетные счета»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.10.0Хг. |
1000 |
||
|
4 |
60000 |
11 |
5170 |
|
32 |
33630 |
14 |
500 |
|
36 |
10500 |
23 |
5285 |
|
Оборот |
104130 |
Оборот |
10955 |
|
Сальдо на 31.10.200Х г. |
94175 |
58 «Финансовые вложения»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.10.0Хг. |
30 |
||
|
Оборот |
Оборот |
- |
|
|
Сальдо на 31.10.200Х г. |
30 |
- |
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Хг. |
1200 |
||
|
11 |
5170 |
10 |
5170 |
|
13 |
2000 |
26 |
650 |
|
31 |
1200 |
||
|
Оборот |
7170 |
Оборот |
7020 |
|
Сальдо на 31.12.200Х г. |
1050 |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.10.0Хг. |
700 |
||
|
Оборот |
Оборот |
||
|
Сальдо на 31.10.200Х г. |
700 |
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Хг. |
55 |
||
|
4 |
60000 |
||
|
5 |
18 |
||
|
13 |
20000 |
||
|
Оборот |
Оборот |
80018 |
|
|
Сальдо на 31.12.200Х г. |
80073 |
67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.10.0Хг. |
2000 |
||
|
36 |
10500 |
||
|
Оборот |
- |
Оборот |
- |
|
Сальдо на 31.10.200Х г. |
12500 |
68 «Расчеты по налогам и сборам»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.10.0Хг. |
180 |
||
|
21 |
700 |
||
|
33 |
5130 |
||
|
35 |
3109 |
||
|
Оборот |
Оборот |
8939 |
|
|
Сальдо на 31.10.200х г. |
9119 |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.10.0Хг. |
20 |
||
|
18 |
1560 |
||
|
Оборот |
Оборот |
1560 |
|
|
Сальдо на 31.10.200Х г. |
1580 |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Хг. |
70 |
||
|
21 |
700 |
17 |
6000 |
|
22 |
15 |
||
|
24 |
5275 |
||
|
25 |
10 |
||
|
Оборот |
6000 |
Оборот |
6000 |
|
Сальдо на 31.12.200Х г. |
70 |
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.10.0Хг. |
25 |
||
|
6 |
14 |
7 |
10 |
|
8 |
4 |
||
|
12 |
45 |
||
|
20 |
8 |
||
|
Оборот |
14 |
Оборот |
67 |
|
Сальдо на 31.10.200Х г. |
28 |
75 «Расчеты с учредителями»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.10.0Хг. |
|||
|
3 |
500 |
||
|
Оборот |
Оборот |
500 |
|
|
Сальдо на 31.10.200Х г. |
500 |
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.10.0Хг. |
25 |
||
|
9 |
9 |
22 |
15 |
|
14 |
500 |
25 |
10 |
|
Оборот |
509 |
Оборот |
25 |
|
Сальдо на 31.10.200Х г. |
509 |
80 «Уставный капитал»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.10.0Хг. |
3200 |
||
|
800 |
|||
|
Оборот |
- |
Оборот |
800 |
|
Сальдо на 31.10.200Х г. |
4000 |
82 «Резервный капитал»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.10.0Хг. |
500 |
||
|
Оборот |
Оборот |
||
|
Сальдо на 31.10.200Х г. |
500 |
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.10.0Хг. |
2700 |
||
|
2 |
800 |
||
|
3 |
500 |
||
|
Оборот |
1300 |
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.10.200Х г. |
1400 |
90 «Продажи»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.10.0Хг. |
|||
|
33 |
10000 |
32 |
33630 |
|
1245 |
|||
|
5130 |
|||
|
34 |
17255 |
||
|
Оборот |
33630 |
Оборот |
33630 |
|
Сальдо на 31.10.200Х г. |
91 «Прочие доходы и расходы»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Хг. |
|||
|
5 |
18 |
1 |
1800 |
|
1782 |
|||
|
Оборот |
1800 |
Оборот |
1800 |
|
Сальдо на 31.12.200Х г. |
96 «Резервы предстоящих расходов»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Хг. |
600 |
||
|
Оборот |
Оборот |
||
|
Сальдо на 31.12.200Х г. |
- |
600 |
97 «Расходы будущих периодов»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.10.0Хг. |
400 |
||
|
Оборот |
- |
Оборот |
- |
|
Сальдо на 31.12.200Х г. |
400 |
- |
98 «Доходы будущих периодов»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.10.0Хг. |
|||
|
1 |
1800 |
1 |
2000 |
|
Оборот |
1800 |
Оборот |
2000 |
|
Сальдо на 31.12.200Х г. |
200 |
99 «Прибыли и убытки»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Х г. |
|||
|
35 |
3109 |
34 |
17255 |
|
1782 |
|||
|
Оборот |
3109 |
Оборот |
19037 |
|
Сальдо на 31.12.200Х г. |
- |
15928 |
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам
|
№ счета |
Наименование счета |
На начало периода |
Обороты за месяц |
На конец периода |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
01 |
Основные средства |
3000 |
0 |
2000 |
0 |
5000 |
0 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
0 |
0 |
0 |
1120 |
0 |
1120 |
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
0 |
0 |
2000 |
2000 |
0 |
0 |
|
10 |
Материалы |
900 |
0 |
5178 |
4270 |
1808 |
0 |
|
20 |
Основное производство |
1100 |
0 |
13590 |
14190 |
500 |
0 |
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
0 |
0 |
2544 |
2544 |
0 |
0 |
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
0 |
0 |
610 |
610 |
0 |
0 |
|
43 |
Готовая продукция |
2600 |
0 |
14190 |
10000 |
6790 |
0 |
|
44 |
Расходы на продажу |
0 |
0 |
1245 |
1245 |
0 |
0 |
|
45 |
Товары отгруженные |
700 |
0 |
10000 |
10000 |
700 |
0 |
|
50 |
Касса |
45 |
0 |
5289 |
5298 |
36 |
0 |
|
51 |
Расчетные счет |
1000 |
0 |
104130 |
10955 |
94175 |
0 |
|
58 |
Финансовые вложения |
30 |
0 |
0 |
0 |
30 |
0 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
0 |
1200 |
7170 |
7020 |
0 |
1050 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
700 |
0 |
0 |
0 |
700 |
0 |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
0 |
55 |
0 |
80018 |
0 |
80073 |
|
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
0 |
2000 |
0 |
10500 |
0 |
12500 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
0 |
180 |
0 |
8039 |
0 |
9119 |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
0 |
20 |
0 |
1560 |
0 |
1580 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
0 |
70 |
6000 |
6000 |
0 |
70 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
25 |
0 |
14 |
67 |
0 |
28 |
|
75 |
Расчеты с учредителями |
0 |
0 |
0 |
500 |
0 |
500 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
25 |
0 |
509 |
25 |
509 |
0 |
|
80 |
Уставный капитал |
0 |
3200 |
0 |
800 |
0 |
4000 |
|
82 |
Резервный капитал |
0 |
500 |
0 |
0 |
0 |
500 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
0 |
2700 |
1300 |
0 |
0 |
1400 |
|
90 |
Продажи |
0 |
0 |
33630 |
33630 |
0 |
0 |
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
0 |
0 |
1800 |
1800 |
0 |
0 |
|
96 |
Резервы предстоящих расходов |
0 |
600 |
0 |
0 |
0 |
600 |
|
97 |
Расходы будущих периодов |
400 |
0 |
0 |
0 |
400 |
0 |
|
98 |
Доходы будущих периодов |
0 |
0 |
1800 |
2000 |
0 |
200 |
|
99 |
Прибыли и убытки |
0 |
0 |
3109 |
19037 |
0 |
15928 |
|
Итого |
10525 |
10525 |
209573 |
209573 |
110818 |
110818 |
5. По данным оборотной ведомости составить баланс
Бухгалтерский баланс на 31.10. 200Х года
|
АКТИВ |
На конец года |
|
I. Внеоборотные активы |
|
|
Нематериальные активы |
|
|
Основные средства |
3880 |
|
Незавершенное строительство |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
30 |
|
Отложенные налоговые активы |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
Итого по разделу I |
3910 |
|
II. Оборотные активы |
|
|
Запасы В том числе: |
10198 |
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
1808 |
|
затраты в незавершенном производстве |
500 |
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
6790 |
|
товары отгруженные |
700 |
|
расходы будущих периодов |
400 |
|
прочие запасы и затраты |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенные ценности |
|
|
Дебиторская задолженность В том числе: |
1209 |
|
покупатели и заказчики |
700 |
|
прочие дебиторы |
509 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
|
|
Денежные средства |
94381 |
|
Прочие оборотные активы |
|
|
Итого по разделу II |
105788 |
|
БАЛАНС |
109698 |
|
ПАССИВ |
|
|
III. Капитал и резервы |
|
|
Уставный капитал |
4000 |
|
Добавочный капитал |
|
|
Резервный капитал |
500 |
|
Нераспределенная прибыль |
17328 |
|
Непокрытый убыток |
|
|
Итого по разделу III |
21828 |
|
IV. Долгосрочные пассивы |
|
|
Заемные средства |
12500 |
|
Итого по разделу IV |
12500 |
|
V. Краткосрочные пассивы |
|
|
Заемные средства |
80073 |
|
Кредиторская задолженность В том числе: |
12017 |
|
поставщики и подрядчики |
1220 |
|
по оплате труда |
70 |
|
по социальному страхованию и обеспечению |
1580 |
|
задолженность перед бюджетом |
9119 |
|
прочие кредиторы |
28 |
|
Расчеты по дивидендам |
500 |
|
Доходы будущих периодов |
200 |
|
Резервы предстоящих расходов и платежей |
600 |
|
Прочие краткосрочные пассивы |
|
|
Итого по разделу V |
93390 |
|
БАЛАНС |
109698 |
|
Унифицированная форма № КО-I Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88 |
Л и н и я о т р е з а |
ООО ПКП «Ласточка» |
||||||
|
организация |
||||||||
|
Код |
|
|||||||
|
Форма по ОКУД |
0310001 |
КВИТАНЦИЯ |
||||||
|
___________ООО «ХХХа»___________________по ОКПО |
74014408 |
|
||||||
|
организация |
к приходному кассовому ордеру № |
5/10 |
||||||
|
структурное подразделение |
от “5” _октября_ 2008г. |
|||||||
|
|
Номер документа |
Дата составления |
||||||
|
Принято от |
Калачеевой Натальи Николаевны |
|||||||
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
05.10.200Х |
5/10 |
||||||
|
|
Основание: |
Возврат неиспользованных сумм аванса |
||||||
|
Кредит |
Сумма, руб. коп. |
Код целевого назначения |
|
|
||||
|
Дебет |
код структурного подразделения |
корреспондирующий счет, субсчет |
код аналитического учета |
|
||||
|
|
||||||||
|
|
||||||||
|
50 |
51 |
4000,00 |
Сумма __22500_______________________руб._00__ коп. цифрами |
|||||
|
Принято от |
Калачеевой Натальи Николаевны |
|||||||
|
Основание: |
Возврат неиспользованных сумм аванса |
Двадцать две тысячи пятьсот |
||||||
|
|
________________________________руб._00__ коп. |
|||||||
|
Сумма |
Четыре тысячи --------------------------------------------------------------------------------------- |
В том числе |
||||||
|
прописью _________________________________________________________руб. _____00________ коп. |
“ ” _________________ г. |
|||||||
|
В том числе |
|
|||||||
|
Приложение |
М.П. (штампа) |
|||||||
|
Главный бухгалтер _________ ___Колчанова Н.М.___ подпись расшифровка подписи Получил кассир _________ ___Кочеткова Н.Н.____ подпись расшифровка подписи |
Главный бухгалтер ___________ ___Колчанова Н.М._______ подпись расшифровка подписи Кассир ____________ ____Кочеткова Н.Н.______________ подпись расшифровка подписи |
Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88
|
Код |
||
|
Форма по ОКУД |
0310002 |
|
|
ООО ПКП «Ласточка» |
по ОКПО |
74014408 |
|
организация |
|
|
|
структурное подразделение |
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
Номер документа |
Дата составления |
|
14/12 |
5.12.07 |
|
Дебет |
Сумма, руб.коп |
Код целевого назначения |
|||||
|
код структурного подразделения |
корреспондирующий счет, субсчет |
код аналитического учета |
Кредит |
||||
|
71 |
2 |
50 |
5000-00 |
Выдать __Потапову Алексею Владимировичу_____________________________________________________
фамилия, имя, отчество
Основание:_На командировочные расходы___________________________________________________________
Сумма __Четырнадцать тысяч ______________________________________________________________________________________________________
прописью
__________________________________________________________________________________________________ руб. _________00___________ коп.
Приложение _____________________________________________________________________________________________________________________
Руководитель организации ______________ _______________ Ермаков А.Ю._______________
должность подпись расшифровка подписи
Главный бухгалтер ___________ ____Колчанова Н.М.________
подпись расшифровка подписи
Получил ___ Четырнадцать тысяч_____________________________________________________________
сумма прописью
__________________________________________________________________________________________________________ руб. _____00_______ коп.
“ ”_______________________ г. Подпись ________________
По _паспорту 48 05 119561 от 12.08.2005г. Советским УВД г. Липецка___________________________________________________________
наименование, номер, дата и место выдачи документа,
_____________________________________________________________
удостоверяющего личность получателя
Выдал кассир ______________________________Кочеткова Н.Н.
подпись расшифровка подписи
6. Составить журналы-ордера: №1, 2, 6, 7
ЖУРНАЛ-ОРДЕР №1 50 «Касса»
|
С дебета счетов в кредит |
Кредитовый оборот |
||||||||
|
70 |
71 |
76 |
|||||||
|
14000 |
14000 |
||||||||
|
9000 |
9000 |
||||||||
|
5275000 |
5275000 |
||||||||
|
Итого |
5275000 |
14000 |
9000 |
5298000 |
Начальное сальдо – 45000 руб. 00 коп.
Дебетовый оборот – 5289000 руб. 00 коп.
Кредитовый оборот – 5298000 руб. 00 коп.
Конечное сальдо – 36000 руб. 00 коп.
ЖУРНАЛ-ОРДЕР №2 51 «Расчетный счет»
|
С дебета счетов в кредит |
Кредитовый оборот |
||||||||
|
50 |
60 |
76 |
|||||||
|
5170000 |
5170000 |
||||||||
|
500000 |
500000 |
||||||||
|
5275000 |
5275000 |
||||||||
|
Итого |
5275000 |
5170000 |
500000 |
10955000 |
Начальное сальдо – 1000000 руб. 00 коп.
Дебетовый оборот – 104130000 руб. 00 коп.
Кредитовый оборот – 10955000 руб. 00 коп.
Конечное сальдо – 94175000 руб. 00 коп.
ЖУРНАЛ-ОРДЕР №6. 60 «Расчеты с поставщиками и заказчиками»
|
Контрагенты |
С дебета счетов в кредит |
Кредитовый оборот |
|||||||
|
10 |
25 |
26 |
44 |
||||||
|
5000000 |
5000000 |
||||||||
|
570000 |
57000 |
||||||||
|
80000 |
80000 |
||||||||
|
1200000 |
1200000 |
||||||||
|
Итого |
5000000 |
570000 |
80000 |
1200000 |
7020000 |
Начальное сальдо – 1200000 руб. 00 коп.
Дебетовый оборот – 7000000 руб. 00 коп.
Кредитовый оборот – 7020000 руб. 00 коп.
Конечное сальдо – 1050000 руб. 00 коп.
ЖУРНАЛ-ОРДЕР №7. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
Ф.И.О. |
С дебета счетов в кредит |
Кредитовый оборот |
|||||||
|
10 |
50 |
44 |
|||||||
|
Смирнова |
10000 |
10000 |
|||||||
|
Калачеева |
4000 |
4000 |
|||||||
|
Панин |
45000 |
45000 |
|||||||
|
8000 |
8000 |
||||||||
|
Итого |
18000 |
4000 |
45000 |
1200000 |
7020000 |
Начальное сальдо – 25000 руб. 00 коп.
Дебетовый оборот – 14000 руб. 00 коп.
Кредитовый оборот – 67000 руб. 00 коп.
Конечное сальдо – 28000 руб. 00 коп.