Правовое регулирование налогообложения в зарубежных странах

РОССИЙСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ДРУЖБЫ НАРОДОВ

План семинарского занятия

Студента гр. ЮЮ-501 Озюменко С.В.

Научный руководитель

Горячева М.В.

Москва, 2002

ТЕМА СЕМИНАРКОГО ЗАНЯТИЯ:

Правовое регулирование налогообложения в зарубежных странах

Цель семинарского занятия

    обсудить основные положения регулирования налогообложения в зарубежных странах

Задачи семинарского занятия

    повторить основные понятия (налогоплательщик, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты налога, сроки уплаты налога)

    выделить основные виды налогов

    сравнить системы налогообложения в зарубежных странах

    сопоставить системы налогообложения в развивающихся и развитых странах

    связать системы налогообложения в зарубежных странах с различными историческими, политическими, экономическими, социальными факторами

    обобщить особенности налогообложения в зарубежных странах

I. Вступление

    приветствие

    проверка присутствующих

    ознакомление студентов с планом занятия

II. Основная часть

    повторить основные понятия (налогоплательщик, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты налога, сроки уплаты налога)

    обсудить следующие вопросы:

    сущность налогов и их место в общих доходах государства

    роль парламентов в установлении налогов

    налоговое законодательство

    налоговые кодексы

    система налогов в зарубежных странах

    прямые и косвенные налоги, их соотношение в развитых и развивающихся странах

    субъекты налоговых правоотношений

    прямые реальные налоги

    земельный, подушный, подомовый, промысловый налоги

    их значение, содержание и историческая значимость

    особенность подушного налога в развивающихся странах

    прямые личные налоги

    подоходные налоги с юридических и физических лиц, поимущественные налоги в Англии, США и других странах, а также налог с наследств и дарений

    особенности подоходного налога в отдельных странах, единые законы о подоходном налоге в странах английской системы

    шедулярная и глобальная системы исчисления подоходного налога

    ставки подоходного налога

    налоговая декларация, её содержание

    налоги в развивающихся странах

    низкая доходность населения, малая прогрессия обложения

    налоги с частных национальных и иностранных компаний, льготное налогообложение

    косвенные налоги

    их роль в бюджетах развитых стран

    виды и содержание косвенных налогов

    налог на добавленную стоимость, ставки налогообложения (по отдельным странам), льготы

    акцизы, фискальные монополии, таможенные пошлины

    порядок исчисления и взимания

    косвенные налоги – основные налоги, а пошлины – основной вид косвенного обложения в развивающихся странах

    местные налоги в зарубежных странах

    их виды, порядок установления и взимания

    исламские налоги в мусульманских странах

    двойное налогообложение

    правовые основы двойного налогообложения

    конвенции и соглашения между странами по избежанию двойного налогообложения

    уклонение от уплаты налогов

    роль законодательства в установлении порядка освобождения плательщиков от уплаты налогов

    оффшорные зоны – путь к освобождению от уплаты налогов

    формы и методы создания оффшорных зон

    незаконные формы уклонения от уплаты налогов

    опросить студентов по отдельным вопросам

    дать общую характеристику правового регулирования налогообложения в зарубежных странах

III. Подведение итогов

    обобщить итоги семинарского занятия

    отметить работу студентов, уровень подготовки к семинарскому занятию (хорошо, плохо)

    похвалить наиболее активных студентов / сделать замечания

IV. Мотивация

    определить тему и план следующего занятия

    дать вопросы для самостоятельной подготовки к следующему занятию

    порекомендовать литературу для подготовки к следующему занятию